物流企业财务管理范文

导语：如何才能写好一篇物流企业财务管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：现代物流企业;财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A

收录日期：2015年12月9日

随着全球经济和现代科技的发展，物流产业已逐渐成为国民经济的重要组成部分，其规模、效益、服务等方面都发生了较大的改变，而且对经济的发展和社会的稳定起到了促进作用，物流服务业成为物流产业的标志，然而受到传统和市场的双层影响，现代物流企业在财务管理方面存在着自己发展与国民经济发展不适应的情况，为促进其健康，稳定，有序的发展，物流企业要采取有效措施不断对财务管理进行完善与改进。

一、物流企业财务管理目标

物流企业的物流活动囊括了购买、销、运等经济活动，在这些经济活动之中都会大量的使用资金。物流企业通过组织物流财务活动，加强对企业的财务管理，能够使企业在生产、经营、服务中以最小的成本来实现经济效益的最大化，避免物流资金管理上的片面性和短期行为，有效规避资金风险，确保企业实现资金效益。

二、物流企业财务管理中存在的问题

企业财务管理能使企业在生产经营中减少成本，获得最大化的经济效益，是市场经济下每一个企业都必须要做的重要工作。近年来，随着我国经济的快速发展，物流企业如雨后春笋般大量出现，为我国国民经济的增长作出了突出贡献。但是，物流企业财务管理中存在着众多问题，主要体现在以下几个方面：

（一）物流企业融资困难。目前，我国物流企业数量众多且分布广泛，大规模的物流企业屈指可数，大部分的物流企业主要依托自身内部的资金积累来进行企业的日常经营管理，由于自身规模小、信用度不高，通过外部融资十分困难。随着经济的快速发展和国际间交流的日益密切，物流企业从传统物流向现代化、国际化的物流过渡已成为其发展趋势，但物流企业依托自身内部资金的积累难以实现成功转型。同时，我国物流企业缺乏具有一定资信度的资产或抵押物，而银行等金融机构对贷款企业的限制条件较多，审批复杂，物流企业难以通过外部进行融资。此外，我国现阶段的金融市场还不发达，还未建立健全全国范围内的租赁、资产典当等金融机构，这就造成了我国物流企业融资渠道狭窄，形式过于单一。

（二）物流企业资金管理松散，使用效率低。目前，我国物流企业在资金的使用上出现了两极分化的状况，有的物流企业大量资金闲置，没有充分地将其运用到生产经营之中;有的物流企业资金不足，难以进行正常的生产经营活动，而且大部分物流企业对资金的使用效率低、随意投资，这都使得物流企业的资金面临着风险。物流企业经营管理者缺乏对企业内部资金运转情况的准确掌握，不能对资金进行优化配置，这就造成了资金不能得到较高的使用效率。此外，物流企业在日常经营管理中需要大量的资金储备，但企业员工受各种因素的影响对资金保有量无法给出准确的预测，企业无法获得较高的资金效益，而且物流企业对应收账款的管理手段和方式十分匮乏，企业难以实现对资金的高效管理，这不仅造成资金的使用效率下降，而且还抑制了物流企业的可持续发展。

（三）物流企业财务监管粗放。物流企业与其他企业具有很大不同，他们往往依靠众多分支机构来进行跨区经营，以实现企业物流的覆盖面和服务范围。规模较大的物流企业存在大量的子公司、孙公司，面对如此庞大的组织结构，物流企业难以实现对所有下属公司财务管理的全面监控，长期存在着会计核算不统一等问题。物流企业财务监管之所以出现这些问题是由众多因素导致的，主要体现在：物流企业财务管理人员综合素质较低，自身缺乏专业的财务管理知识和经验，财务监督手段和方法单一，财务监督效果不佳;物流企业各组织结构具有自身独立的核算系统，与企业整体核算要求相差甚远，部分子公司和孙公司为了实现自身经济效益大多会打自己的小算盘;物流企业的财务管理制度未能有效贯彻到各个下属公司，缺乏对下属公司的财务管理控制。

（四）财务信息失真。物流企业对财务的有效管理需要依靠真实完整的财务信息，但目前我国大部分物流企业主要依靠的是传统的方式来采集和获取财务信息，而且财务管理人员缺乏对财务信息的监督和检查，再加上受财务人员职业道德、综合素质的影响，使得财务信息失真，准确度大大降低，时常发生编制假账、会计核算不准确、账实不符等问题，严重阻碍了物流企业的财务管理工作。

三、物流企业财务管理改进建议

目前，我国物流企业财务管理面临着众多问题，企业难以获得资金效益，而且也阻碍着物流企业的可持续发展。物流企业要采取有效措施做好财务管理的改进工作。

（一）拓宽融资渠道。近年来，物流企业向现代化、国际化的方向发展已成为行业趋势，物流企业在转型过程中需要大量的资金支持，面对现阶段融资困难的现状，物流企业要通过多方面来拓宽融资渠道。第一，引进外资。随着国际间交流的日益密切，世界各地越来越多的投资者来到了中国市场，为物流企业的融资带来了机遇。物流企业要从自身发展的实际需求出发，依靠现代化的管理模式来吸引更多的国外资金。同时，国家要充分发挥自身的职能，加强与国际的交流与合作，通过招商引资来为物流企业提供资金支持。此外，物流企业在吸引国外资金过程中还要不断学习国际先进的财务管理理念与方法，切实提高自身的财务管理能力;第二，国家政策支持。国家的优惠政策是企业实现可持续发展的保障，国家相关部门要为物流企业的资金筹措制定切实可行的方针政策，促进物流行业的发展。

（二）提高企业现有资金使用率。近年来，我国市场经济取得了飞速发展，面对激烈的市场竞争，传统的物流企业正在向现代化、国际化方向转型，以适应市场的多样化需求。目前，我国物流企业资金使用率低下是阻碍企业快速发展的重要问题，因此，物流企业要采取有效措施来提高企业现有资金使用率。第一，物流企业要加快固有资金的流通周转率，依靠电子商务提供的便利条件，做到对流动资金的及时回笼和合理利用，实现资金效益;第二，充分整合物流信息资源，实现资源的高效利用。

（三）强化财务监督管理模式和力度。目前，我国物流企业财务监管粗放，企业难以实现对下属公司财务管理的全面监控，整个企业内部长期存在着会计核算不统一等问题。因此，物流企业要从内部入手，不断强化财务监督管理模式和力度，做到对企业内部财务的有效监控。第一，物流企业要制定一套科学合理的制度规范，明确财务管理人员的职责与权利，加强对财务管理人员行为的约束，使其自觉按照规章制度进行财务管理工作;第二，物流企业要建立健全财务管理部门的组织机构，成立专门部门来进行资金的调度与核算，确保资金使用率稳步提升。

综上所述，随着我国经济的快速发展，物流企业正逐步向现代化、国际化方向转变，为我国国民经济的增长作出了突出贡献。但是物流企业财务管理中存在的众多问题阻碍着其进一步发展，物流企业要主动拓宽融资渠道，提高企业现有资金使用率，强化财务监督管理模式和力度，以此提高财务管理水平，实现资金效益。

主要参考文献：

[1]宋克玉，周彤云.银川市发展现代物流业存在的问题与政策建议[J].宁夏党校学报，2010.1.

[2]彭卯华.我国物流企业财务管理中存在问题与完善对策探讨[J].时代经贸（中旬刊），2008.S9.

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对于任何一个现代经济体而言，物流业的发展水平不仅仅关系到整个社会经济运行的成本的高低，还直接关乎该国企业在国际市场上的竞争力。因此，在国际上早已将一个国家的物流发展水平作为衡量该国经济发展水平和综合国力的重要指标。就我国而言，在经济发展过程中采取的是工业优先发展的战略，物流业的发展仍处于起步阶段，不仅没有在国际上具有一定的影响力的现代物流公司，并且对物流企业管理的理论研究落后，在物流规划、物流企业管理、合理化运输、物流信息系统等方面与世界一流的物流公司相比（FedEx等）比仍有较大差距。对于一个优秀的企业而言，高效的财务管理能力是企业核心竞争力的重要构成部分。对于物流企业而言也是如此。财务管理不仅贯穿物流企业管理的始终，还影响着“第三利润”的形成。基于此，一个完善的财务支撑体系对构建和提升物流企业核心竞争力的而言是十分重要的。本文从这一背景出发，从财务的视角来优化物流企业的资源的配置，提升其综合管理效能，以帮助我国物流企业实现发展壮大的目标、从而使我国逐步实现物流现代化的目标，

二、文献综述

有关财务管理理论的研究著作较为丰富，从战略和系统研究的代表观点是：James C. Van Horne所著的《财务管理基础》中以企业管理的角度，结合企业发展的目标，从投资、融资和资产管理三个方面阐述了财务管理的定义，介绍了资本预算的方法和进行财务分析的工具。而在汤谷良主编的《高级财务管理》中，将财务管理上升到企业战略管理的高度，把企业发展的战略与财务管理相结合，提出了财务战略管理的思想。

在物流企业管理上，汝宜红（2005）从物流管理基础理论入手，系统的论述了物流管理的基本概念、基本理论和基本方法，包括：管理的思想、从项目管理、概念，物流管理的演变和发展趋势，现代物流管理的方法。物流着重资源管理、质量管理、服务管理和成本管理的角度分析了物流管理的内容。张大成（2005）从管理的角度，以物流企业为主体，分别从企业管理的基本要素、基本职能、基本模式等方面系统的阐述了现代物流企业管理的基本知识、理论和方法。

有关物流企业财务管理的专门研究较少，比较有代表性的是费连才（2006）以实际案例为依托，有针对性的提出了现代物流企业财务管理系统的建设思路，就是按照时间先后顺序，将物流企业财务管理依次分为事前预测、事中跟踪和事后反馈三大板块。支燕（2006）从理论研究的角度，按照物流企业财务管理的内在逻辑规律安排，介绍了财务管理的理论与方法体系，主要有物流企业财务报表的解读，收益与风险研究，物流企业资本预算的方法以及物流企业短期理财。

三、现代物流企业财务管理存在的问题

（一）缺乏信息化与系统化的财务理念 一方面，缺乏总体的财务管控，使得整个企业的管理都处于粗放的发展模式。由于物流企业组织结构的在空间上具有极大的分散性，这与财务管理的集中性要求有着天然的冲突，如果没有科学有效的财务集中管束，这势必造成企业经营的粗放化。另一方面，正是由于组织结构在空间上的分散性，这极大增加对整个企业的财务监督管理，进而使得在总体上很难形成财务核算体系，也难以现实和国际物流会计接轨。

（二）财务信息系统与物流业务系统的兼容处理 随着物流企业的信息化建设，在物流业务处理方面已经基本上实现的数字化，但是在这一信息化建设过程中，企业往往将着眼点放置于经营业务维度，而忽视了财务信息的要求。例如，由于物流企业业务的特殊性，基层业务员在一定程度上还需要承担财务的职责，由于其本身财务素质能力有限，使得财务信息失真的现象极其容易发生。

（三）物流企业存在天然的融资瓶颈 由于物流企业的核心资产是其网络和渠道，缺乏大量的固定资产，这使得其从金融部门获得资金的可能性大大降低，加之物流企业属于国民经济基础行业，投资回收期较长，也很难获得各种社会投资资本的青睐。

四、现代物流企业财务管理问题成因分析

（一）经济环境因素 经济全球化和资本流动的国际化决定了物流企业的业务触角已经延伸到全球的各个角落，意味着经济资源需要在全球范围内进行配置，这使得物流企业需要面临全球化的竞争，同时也享受着全球化带来的红利。因此，传统的财务管理机制已经不能适应当前的经济形势，需要对财务系统进行整合。

（二）政治环境因素 政府对产业的支持和抑制决定了整个产业的发展状态，就现目前而言，我国政府实施的是振兴物流业的产业政策，并配之以众多扶持措施，这对物流企业发展提供良好的政治环境，也为物流企业提升财务管理效能提供了难得机遇。

（三）金融环境因素 金融市场是物流企业财务管理活动的直接场所，随着资本市场的发展，资金供给的增加和金融创新力度的增强，这为物流企业的筹资提供了更多的选择。同时随着国家产业政策的调整和振兴物流业发展战略，也为物流企业争取资本市场支持提供了良好的金融环境

五、现代物流企业财务管理优化对策

（一）宏观维度的框架布局 首先，政府需要实施一系列扶持政策缓解物流企业的融资困难，降低经营负担，帮助其做大做强。在十二五规划中，振兴物流业是整个国民经济实现又好又快发展的重要一环。因此，扶持现代物流企业发展，降低其经营负担是十分必要的。具体而言，应该从两个维度来考量。一方面，加大对其投入支持。从信贷优先投放、政府财政补贴、政府财政贴息方面来鼓励和带动更多的社会资本投向物流企业；而另一方面，由于物流行业行业特点是一体化，网络化、信息化、规模化。因此，对其的宏观政策的支持必须以其行业特点为基础，统筹相关政策，特别是加快推进物流业营业税改革试点。其次，物流企业应该结合当前的发展阶段来确立自身的财务管理目标。财务管理目标不仅仅决定了整个物流企业财务管理的方向，还受到物流企业本身的业务特点的制约。因此，在确定整体目标时需要树立实现价值“双大”（用户价值最大化、企业价值最大化）、成本“双小”（用户成本最小化、企业成本最小化）的财务管理目标。同时由于物流企业一体化的特点，对物流企业成本的控制不能仅仅着眼于某一部分的成本控制，而是要树立整体管控的思维，即要求综合成本最低。例如在物流仓库的投资上，不仅仅要考虑仓库的相关成本，还需要考虑整个物流链的上的其他成本（增加或减少的运输成本，客户的流失成本等）。

（二）微观层面的改进策略 主要包括：

（1）实行全面预算管理。由于物流企业组织结构的在空间上具有极大的分散性，只有实行全面预算管理才能有效的掌控企业的经营轨迹，优化资源的配置。总体要求是要将事前、事中、事后监管于一体，严格控制和科学考核相结合。一方面，需要在树立全面预算在企业管理中的核心地位的基础上，逐步分析预算指标，明确各个环节和各个部门的目标和责任，并配之以相关的绩效考核制度。另一方面，随着我国国民经济的快速发展，物流企业也迎来了高速增长期，企业的实际发展很容易出乎预算的规定。因此，在全面预算的管理中，需要坚持目标设定的原则性和执行考核的灵活性。只有这样才能既保证管理的严肃性，也能保持组织的灵活性，从而更好的适应物流行业快速发展的要求。

（2）提升综合的筹资能力。在科学的资金预测的基础上，结合企业自身战略规划和资金成本控制的相关目标，综合运用各种筹资渠道，从而降低财务风险和资金成本。一般而言，企业都会运用银行贷款融资，这是当前物流企业的最主要的融资渠道，但立足于长远，企业必须充分考虑债券，股票等直接融资方式，这不仅能提升企业本身的知名度，还能增强其对银行贷款的融资能力。从日常经营的角度而言，笔者建议可以多使用预收账款的模式进行融资。虽然物流企业是服务提供商，但是其经营有着和产品提供商一样的稳定性，对于大型客户和建立了长期合作关系的客户，可以考虑向其收取一定比例的预收款（当然物流企业也需要付出一定的成本），这不仅能增强业务的稳固性还能有效的提升资金的使用效率以及降低相关成本。

（3）实行财务集中管理，业务分级负责的“双模式”。由于物流企业的业务面广、数量巨大，这使得其经营模式是向下倾沉的。这势必带来财务风险。因此，为了解决这一问题，必须实施财务集中管理的模式。即在保持业务模式不变的基础上，将财务管理的权限相对集中，通过实施会计集中核算方案、资金集中管理方案、全面预算管理方案、责任成本管理方案、完整的财务分析方案、财务人员委派方案，达到对公司经营状况、资金状况的全过程监控，从而妥善处理好母公司与下属公司之间的财务管理关系，处理好统一性与自主性、集权与分权的关系，做到既能灵活地集中财力，保证生产重点的需要，又有利于调动下属公司的积极性。

（4）推动财务信息化与业务信息化的融合。物流企业在信息化建设的初期往往将注意力放在提升业务效能方面，忽视的财务维度的考虑。因此，在以后的更新和升级的过程中需要特别关注财务信息系统与业务体系的整合。具体而言，一方面，在信息化建设的过程中需要财务人员参与，要考虑财务部门的相关述求。另一方面，由于我国物流企业目前还存于快速发展期，在今后相当长的一段时间内的投资还相当旺盛，因此，需要将网络财务逐步融入到企业的资源规划系统中，只有如此才能提升企业的投资效率，进而提升整个企业的盈利水平。

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目前，现代化的物流管理已经形成了系统化的特点，物流企业管理在系统化的理论下，进行环节之间的相互控制并加强物流各个环节之间的关联性。所谓的系统性，也就是将物流各个环节作为一个整体来进行管理与发展。目前，物流企业在系统性方面主要表现的特征是：现代化的物流管理系统以网络技术作为核心支撑，物流信息之间能够通过这种技术达到及时的沟通与联系，同时能够实时生成信息，利用这种网络技术进行信息之间的及时共享与交流，将物流管理的各个环节进行有效的整合和连接，促进物流企业发展效率的提升。

二、物流企业财务管理系统化研究

（一）概述。财务管理的系统化是整个企业管理系统化的一个重要组成部分，每个财务环节的有机整合形成了整个企业财务管理的系统化。目前，物流企业发展比较迅速，越来越多的物流企业在不断的出现，导致这一行业的竞争压力也在不断增长，物流企业的财务管理工作面临着巨大的压力，系统化的财务管理逐渐向综合化的财务管理转变。现代化的财务管理同时面临着内部和外部两个方面的影响，必须加强技术的研究与发展，应对物流企业财务管理中面临的各种问题，根据实际情况对财务管理的相关内容进行及时的调整与发展。（二） 财务管理系统化是整个物流企业管理系统化的关键。财务管理的系统化是整个物流企业管理系统化中的一个环节，为整个物流企业管理系统化服务，所以它和其他的管理系统之间存在相互依托、相互制约的作用，在整个物流企业的发展中财务管理系统化是关键的环节，同时，在企业发展水平高低的评价标准中，财务管理水平属于关键因素，所以，要加强对财务管理系统化的研究与发展。（三）物流企业财务管理系统化的主要内容。物流企业财务管理要具备一个完整的系统，首先，要制定企业财务管理目标，促进财务系统的完善，坚持客户成本和企业成本最小化的原则，同时，要实现用户价值和企业价值最大化，以此作为财务管理的目标；其次，针对财务管理的特征而言，经济全球化是财务系统形成的背景，电子商务的发展推动着物流企业的发展。物流企业财务管理系统的核心是信息技术的发展，在这种基础上财务管理流程得到优化，财务资源能够进行整合，同时，能够协调控制物流活动。在物流企业财务管理系统的内容上，国家颁布财务方面相关的制度范围比较广，收益管理、资金管理以及成本管理都是其中涉及的内容，财务管理也是其中的一个方面，这是广义上的财务。从系统化的财务管理来研究财务，财务管理系统主要有计划、控制、决策、评价等重要环节。

三、物流企业财务管理系统化的实现途径

（一）目前，物流企业财务管理的系统化是促进物流行业发展的重要条件，所以，物流行业要实现现代化的管理，必须促进和实现财务管理的系统化，利用整体的思想处理财务管理中比较复杂的问题，在系统化的思想下，最主要的就是将物流企业的管理看作一个整体来进行分析与管理，这种整体上的管理不是各个环节简单的相加，而是实现整体大于部门之和的情况。在物流行业管理系统化中，企业的管理活动是进行管理的主要对象，坚持系统论和方法论的原则，用最好的管理规划对物流企业的财务管理系统化进行协调和控制，以实现企业价值最大化的目标。（二）就整个物流企业的管理系统来讲，具有大规模化、复杂的结构、较多的影响因素、受外界影响较大的特点，这些特点组成了物流管理大系统，在这个大系统中，各个管理子系统之间具有关联性，能够通过这种关联实现信息的共享，以便对市场信息、财务信息以及经营情况进行及时的获得，对经营的生产、采购、销售和财务中的投资、融资、营运以及分配等多个环节的盲目性有减小的作用，保障管理环节在面对快速的市场变化时能够进行及时的反应，针对变化给出应对措施，以此达到市场发展的机会，将生产的成本和其他方面所要用到的资金成本控制在比较小的范围内，也就能够保障企业竞争力的提升。（三）财务管理在进行系统化的管理时，需要同时应对来自内部和外界两方面环境的变化，内部环境主要是科学组织企业的资源，对资源进行优化配置，在进行财务问题管理时需要管理人员具有比较专业以及战略性的眼光，所以，财务管理人才也是一个比较重要的因素，需要管理人才将公司的长远发展目标和长期利益放在首要位置，建立比较符合物流企业发展的战略管理系统。另外，财务系统同时需要应对企业外界对财务环境的影响，适应不断变化的市场。（四）在物流企业管理系统化中，系统工程的原理是进行财务管理主要遵循的原则，物流企业的发展比较迅速，但它的财务管理活动比较繁杂，处理起来也比较棘手，在这种系统化的原理下，这种复杂的财务管理活动逐渐走向规范化和系统化。有效组织了物流企业资本运作的各个重要环节以及要素，建立比较有效的秩序和运行规则，能够解决财务状况中的问题，也能对财务管理中的资本问题进行统一的协调管理，减轻财务管理中各种资源的浪费情况，以更少的资源投入创造更多的经济效益，保障物流企业的资本运作和财务运行的质量和效率。（五）需要加强对财务管理活动中各个模块功能的完善，财务管理的模块主要包括资料的管理、固定资产的管理、出纳管理、往来管理、期末处理、报表管理、账簿管理、财务分析以及系统管理等几个版块的内容。资料的管理是一个企业发展的基础保障；固定资产管理主要是对固定资产进行核算，查看其中的增减情况以及其他变动和折旧方面的状况；出纳管理主要是指对现金以及银行存款方面具有一定的收付职能；对往来账目进行分析、核算、预算、决策就是往来管理；期末处理是在进行下一期的事项处理时，总结这期间会计经营活动的情况；报表管理主要是输出、编制和定义报表；账簿管理是进行账目的详细记录，为后期的查账工作提供方便；财务分析属于财务管理的关键部分，即分析和整理财务数据；系统管理主要是对一些基础参数进行设定，是每个系统都不能少的功能，在物流企业的财务活动中要将这些模块的功能充分发挥，不断完善这些板块的功能，促进物流企业中财务管理系统化的形成与发展。

四、结语

综上所述，物流企业财务管理的系统化是一项比较重要的任务，在目前经济全球化和电子商务不断发展的背景下，物流企业也在承受着比较大的压力，必须完善和优化物流企业财务管理系统，优化配置各种财务资源，对资源进行综合性的管理，加强对物流企业财务管理系统化的研究与发展，促进整个物流企业管理系统化的发展，为我国物流行业的快速发展打下坚实的基础，不断促进物流行业的发展。

作者:蔡丹红 单位:福建华威商贸物流有限公司

参考文献：

[1]王临川.对ERP环境下企业财务管理问题的几点思考[J].时代金融（下旬），2015（01）.

[2]唐江英.拓宽ERP应用范围 提升企业财务管理水平[J].江汉石油职工大学学报，2011（03）.

[3]韩红蕾.大物流背景下物流企业财务管理及其优化[J].商业经济研究，2015（22）.

[4]杨长英.基于成本控制的物流企业财务管理机制研究[J].商业经济研究，2016（21）.

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[关键词]物流企业 财务管理 问题与对策

随着我国经济的发展和现代信息技术的进步,物流企业在我国市场经济中也得到了快速的发展。物流企业经营的目标主要是在物流成本的最小化,从而促使物流企业价值最大化,以此来获得丰厚的利润和发展空间。但要达到这目标最主要的就是加强物流企业的财务管理,我们知道,物流企业财务管理是物流企业在物流活动实施过程中,通过组织物流财务活动,处理物流企业财务关系来实现企业利润最大化。

一、物流企业财务管理存在的问题

(一)物流企业外部筹资融资难

首先,从物流企业自身的特点来分析,物流企业利润率与其他行业相比来说是比较低,所以企业自有的资产有限,同时资产信用不足,而在我国金融机构贷款的最基本的要求就是贷款抵押或较高的信用。其次,从物流企业规模来看,我国现有的物流的企业数量众多,规模相对较小,而且地域他散较广,面对同行的竞争较大,在这种背景下,物流企业只有通过自身规模的扩张来实现由传统物流企业向现代物流企业的过度。

(二)物流企业资金使用效率低

在物流企业外部融资相对比较困难的前提下,如何提高物流企业现有资金的使用效率成为物流企业财务工作的重点与难点之一。但是物流企业现有的资金使用效率却普遍有待提高,主要表现在:一是流动资金没有得到充分利用,流动资金在物流企业资产中占有相当大比重,但是当前物流企业在流动资金使用方面并没有充分利用上下游结算以及银行支付等方面的时间差异来提高资金的使用效率;二是不动产没有得到合理利用,在物流企业融资相对难的情况下,其实物流企业可以充分盘活企业优质不动产,通过不动产融资以获取企业发展所必须的资金,从而实现企业资产的使用效率。

(三)财务监管失效

大多数物流企业对下属公司的财务管理与控制力度不够,制度贯彻不抓落实,现有的核算和内控制度不尽合理,高素质的财务人员紧缺,对下属公司的财务监督缺少有效的手段与方法,出现会计基础工作薄弱,财务核算不规范,有章不循,违纪违规等情况。

二、物流企业财务管理改进对策

(一)拓宽物流企业融资渠道

针对物流企业外部融资困难的现状以及物流企业当前经济发展的现实需要,我们需要积极拓宽物流企业的融资渠道,为物流企业的快速发展与核心竞争力提升提供资金支持。考虑到物流企业融资的可行性与必要性,重点可以从以下几个方面采取措施:一是引进外资,随着当前我国经济对外开放程度的逐步加深,我国政府应该积极创造条件引进外资,鼓励物流企业引进国外资金,重点是要积极创造条件引导国外投资者向国内物流领域投资,通过与国内各类物流企业兴办各种合作性项目,缓解物流企业内部资金严重不足的问题;二是国家证监委可以有针对性的对物流企业放宽审批条件,积极支持当前物流行业内一些资产质量较好、经营管理完善以及具备良好发展空间的物流企业上市。

(二)提高物流企业资金使用效率

随着我国市场经济的深入发展,作为服务行业的关键性行业之一的物流产业正在经历着由家族式的运营管理方式向现代化物流产业发展,以适应市场的现实需要。而在物流企业面临资金相对比较紧张的前提下,如何提高物流企业的资金使用效率便成为当务之急。就目前情况来看,可以重点从以下几个方面来提高物流企业资金使用效率:

首先,物流企业需要重点提高流动资金的运转效率。受行业性质影响,流动资金在物流企业资金使用中占据了重要的地位,物流企业可以充分利用上下游结算在时间上差异,借助电子银行的支付手段,创新结算模式,积极合理使用浮游资金。其次,利用现代物流集成信息化模块,对物流信息资源进行整合,物流板块业务信息做到无缝链接,减少资源的浪费和流失。

(三)加强财务监管

随着物流企业逐步向经营规模化的大企业发展,物流企业财务管理的内容将会越来越丰富,财务监管在物流企业财务管理中的地位与作用将会越来越突出,同时财务监管也将成为物流企业约束机制的重要手段。结合物流企业的现状,可以重点从以下几个方面来加强物流企业财务监管:

第一,合理设置优化财务管理机构,为财务监管做好组织机构方面的准备工作。目前受企业财务管理人员数量级素质限制,大部分物流企业都是将财务管理混同于会计核算等相关职能部门,这是最传统型的管理模式。

第二,物流企业需要重点完善企业内部控制制度。内部控制制度的完善程度在一定情况下对企业的财务监管效率起到至关重要的决定性作用。当前物流企业需要依据国家相关财经法规,建立起完善的财务规章制度,根据制度,着重建立业务处理流程,并做好业务流程图,以提高物流企业的运作效率,和财务人员的控制力度。

第三,通过预算编制来加强对物流企业财务的约束与监管。预算主要是物流企业将相关经营目标的主要内容进行分解、具体落实到每一个责任单位部门,并将落实情况作为相关业务部门的绩效考核依据。预算给每个子公司以明确的经营管理目标和各方的责权关系,便于子公司进行自我控制、评价、调整。通过预算及时发现物流企业财务管理中存在的问题,减少物流企业经营风险,提高财务管理水平。

参考文献:

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关键词：物流企业；财务管理；互联网环境

中图分类号：F25

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2017.02.020

0 引言

“互联网+物流”让物流业打开了无限创新的空间，使其得到了更好地发展。物流企业的发展目标是使企业成本最小化，从而实现企业利润最大化，企业的价值最大化。要实现这个目标，物流企业应该加大力度强化企业的财务管理，更好的调控物流企业的财务活动，处理物流企业的财务关系。比如云计算、大数据等的应用能够帮助企业以较低的成本得到更快的信息化的提升，适应互联网环境下物流企业的财务管理的发展。

1 物流企业财务管理的含义

广义的物流企业财务管理是指物流企业使用各种手段和方式进行企业的财务管理，处理物流中涉及到的业务，比如物流财务决策，物流财务控制等。物流涉及的范围很广，并且物流行业涉及的业务类型繁多、作业的区域达至全国甚至更广，进行物流企业财务管理的主要的目的是尽可能地控制物流成本，帮助企业在最低的成本下创造顾客价值。

物流企业财务管理的好坏直接影响到企业的盈余水平。企业需要利用财务管理中各种手段增强企业物流中的原材料和制成品的利用效率，尽量减少闲置或供应不足的问题，保证企业的正常销售。

2 物流企业财务管理的弊端

2.1 财务管理的灵活性不强

同一企业下，需要采用一致的财务管理体制，但是，物流企业跨空间距离广使得企业分支众多，公司内部财务的相互衔接难度加大，财务运作的时效性有待提升。虽然互联网环境下诸如云计算、大数据等能帮助企业提高财务的管理能力，但是信息的涵盖面加大，处理数据的要求更高，使得企业财务管理的运营稍显笨重。

2.2 财务监督方面投入不足

物流企业本身具有业务分布广，就业职员多的特点。因此，造成物流企业的各个附设机构财务投入不足，没有完善的财务管理体制，极度缺乏财务专业人员，出现财务核算不规范，财务处理缺乏依据等情况。规模不断扩张，行业竞争力加大，需要更多专业人员的投入等等造成了企业财务与管理脱节。

2.3 企业资金利用率不高

当前，现代物流企业融资艰难，企业的资金使用率成为现代物流企业财务管理的关键。然而，现代物流行业整体呈现特点为资金的使用率较低。一是在流动资金使用上，物流企业没有充分利用资金支付结算的时差；二是物流企业没有充分利用非流动资产；三是有的物流企业没有意识到资金管理的重要性，缺乏合理配置资金的能力。

3 完善物流企业财管理的方法

3.1 加大财务监督力度

物流企业财务管理存在的问题，追溯其根源，主要是内部控制制度不健全，财务监督不到位造成的。要改善企业存在的此种问题，首先，物流企业应该做好物流企业管理与财务方面的对接，管理层应创设适应企业的财务体制，进行有效的内部控制，提高企业财务管理的能力。同时，企业应当增强在财务监督方面的投入，加大企I财务监督力度，使各个分部门严格遵循企业的财务制度，更好地为企业财务决策服务。

3.2 灵活、高效的利用财务系统

物流企业的快速发展给企业的财务管理迎来了新的挑战，增加了管理的难度，尤其是就财务管理提供信息的实时性和可靠性提出了新要求。为了适应“互联网+物流”的发展，物流企业应当利用信息化的工具达到财务数据的传递和共享等目的，灵活、高效的利用财务系统，了解企业的企业营运状况，做好事前预测和事中控制。

3.3 提高资金使用效率

针对物流业资金利用率不高的问题，企业应当优化资金的管理方式，利用信息化的财务系统，进行财务数据的共享，分析企业资金的使用状况，并对其进行优化，避免企业进行盲目的规模扩张和投资。

4 结论与展望

物流企业财务管理关系到企业持续、良好的发展，并且在互联网背景下，物流企业飞速发展，对企业财务管理的质量要求更高，更需要其为物流企业的长远发展服务。综上所述，物流企业理当加强企业财务方面的管理，加大财务投入力度。随着互联网的普及和信息化水平的提高，使得物流企业的发展前景更为广阔。因此，财务方面的管理举足轻重，各方应当给予足够的重视。

参考文献

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关键词：财务管理 物流企业 应用研究

由于当前社会发展速度不断加快，企业在发展过程中所面临的压力也在逐渐增大。因此财务管理也在逐渐寻求一个新的方向进行研究，最终将目光投向了物流运输行业。目前社会背景下逐渐发展的物流企业已经在财务管理方面做出了很大进步和改进，下文将具体阐述。

一、物流企业产生的财务背景

在三十年代初期时已经有相关资料对物流有着初步介绍，这本书主要介绍了不同产品的物流信息研究过程，在1935年美国也对物流这个行业进行了定义，就是在企业生产运行过程中从最初产品生产到最终流入到社会这整个过程。我国政府首先提出物流这个概念是在十九世纪末，物流在一个企业财务管理发展过程中主要起着储存和物品流通的作用。后来由于经济不断发展，人民生活水平不断提高，物流逐渐开始普遍应用。当今社会为了使产品在社会流动过程中更加顺利就需要根据物流速度来保证竞争能力，才能使得利润最大化。越来越大的竞争压力迫使企业在发展过程中需要寻找新的模式，不少企业在发展过程中逐渐发现了物流行业，这就是目前社会逐渐发展背景之下的物流财务管理发展背景。

二、物流财务管理中的问题

目前在物流企业当中主要应用的方式是建立信息管理系统，并通过对这个平台信息的掌握来保证物流财务管理的准确性。虽然通过这个系统的应用给企业财务管理带来了巨大的方便，但是也带来了许多问题。首先，在物流企业财务管理方面，内部并没有明确的制度来保证其顺利运行，很多环节还比较薄弱。物流企业在财务管理的过程在很多方面的管理上具有很大的主观性，在管理方面没有具体的经验和认识，不同职责工作人员对其任务分工不明确导致整体财务管理过程出现漏洞，这些因素都将会导致在物流财务方面信息的不准确性。其次，由于物流业的迅猛发展，很多企业并没有专业技术人员对物流财务管理进行相关的管理，甚至有的物流企业不设财务管理部门，而只是请相关会计行业的技术人员为物流企业定期做账，这样就会导致会计工作在财务管理方面被忽视，甚至有的企业不设立账务系统，也没有专门人员对其管理，导致在财务管理方面基本空白，没能更好的将财务管理融入物流企业的发展中。再次，就是很多物流企业目前的财务管理系统的发展水平并没跟上我国信息化建设的发展水平，相对来讲有些方面还是比较落后的，如在具体财务分析过程中没有专门工具对其进行整理，在基础数据的获取过程中可能很多数据还很难准确的获得等，从而使得财务管理工作的难度增加。就目前物流企业发展现状而言，大部分企业仍然采用的是传统模式下计算方式，没有具体软件对取得的财务信息进行比较分析。在财务信息管理过程中需要通过对各个不同信息进行比较来保证各个决策的准确性，将整个过程中存在的问题进行分析消化，因此如果在管理方面的资源缺乏，没有经过专业培训的人员，是不能对有效的对相关信息进行分析并得出合理的结论的。

三、物流的财务管理方式

在目前现代财务管理过程当中需要以更加全面的方式更加优秀的思路和更加具体的方法来对物流企业财务进行具体管理。就目前大多数企业发展而言需要注意五个方面。第一个方面就是在进行财务管理时要以更加合理的目标来保证信息合理准确。需要在物流管理当中以单一低价的方式对可预定产品通过先进的发展模式来确定整体目标。需要建立更加完善的科学体系来保证模型的建立，并且可以对相应模型进行相关优化，根据不同模型设计方案对其进行比较和分析，已达到企业效益最大化的效果。物流财务管理部门也可以将具体的相关组织设计为高利润低成本的模式，实现利润最大化这也是对企业物流财务管理进行检验的唯一标准。第二个方面就是需要建立更加完善的财务度量结构。对企业物流优化方案主要是通过应用计算机对其进行具体分析和讨论。因此这样的设计计算方法必须被各个系统所识别和应用，这就需要面对整个物流运输过程中所可能发生的各种风险。举个例子来讲就是如果在货物物流运输过程中，出现不同批次、车辆以及路径改变等问题，那么在这个过程中所采用的计算方式也就会有很大不同，并且在计算机系统应用过程中也需要对这种改变进行反映并且有转变的计算方法。第三个方面就是需要在物流企业发展过程中对成本进行有效控制。企业发展过程中要对成本重点关注，成本的有效控制是企业竞争力的体现。同时企业在考虑投资和回报两个方面的因素时也需要做出精确预算和估计，从而更好的来做决策。具体相关经验表明，在目前技术发展初期阶段在对运行成本估计和分析后，要对相关方案进行实施并且需要对基础情况进行相关掌握。这样可以将方案优化后的结果和最初情况的进行比较，从而达到预计的相关标准。现代的财务信息主要是以信息化手段通过应用计算机方式来进行协调管理的，在目前发展的社会背景下，大部分企业在进行财务管理软件开发时需要按照专业人员设计的软件来进行具体财务管理。具体方式主要是在进行程序设计时不仅仅体现在物流方面也需要对整体财务系统可行性方面进行分析和讨论，从而保证整个系统运行流畅性。不管是技术还是日常财务方面在进行改进优化的过程中需要管理人员也具备高能力的管理素质。这些工作人员不仅需要在日常工作当中对企业进行了解和财务管理，也需要对此方面相关法律法规进行分析讨论，保证其在日常工作当中有着完善的技术和管理能力。因此对于工作人员能力的培养就变得至关重要。需要在进行人才招聘过程中首先进行培训这样才能在具体工作过程中有效推进物流企业持续发展。

四、物流企业财务管理的对策建议

在对物流企业财务管理改进的过程中需要做的就是对其资金来源相关渠道进行整个拓展。目前在物流行业发展过程中由于存在许多不确定因素会导致在整个发展过程中可以被运用的资金变得很少，这样就会导致企业在融资贷款方面会出现一些困难，因此在对物流企业财务管理方面需要对资金的管理有所增强和重视。目前可以对国家投资进行有效引导的主要通过政府进行投资的方式来对其发展进行保证。在通过政府对物流企业进行投资方面，在管理方面过去主要是更加偏向政府对其进行拨款，因为各行各业都在迅速发展，真正用在物流运输方面的投资是很少的，所以目前情况来看企业负债问题已经成为了其发展过程中的头等问题。因此如何在低成本下达到整体利益水平最大化已经成为了目前物流企业财务管理的新要求。在通过政府对物流企业投资时，可以将财产和权利配置作为整体评估系统，这样可以有效建立更加完善的制度防止资金流失，减少了各种各样问题造成的资金流失情况的发生。物流企业的财务管理工作是整个企业发展过程中的重中之重，因此在社会发展过程中需要根据财务方面理论来对整体情况中出现的问题进行具体分析，只有这样才能为物流企业发展获得更大的经济效益。

五、结束语

本篇文章对于物流企业财务管理方面做出了一些分析和讨论。分别从现代物流产生和发展的社会背景，物流企业在发展中存在的问题，物流企业财务管理方式以及管理过程中需要的对策和建议做出了一些分析和讨论。希望对未来物流企业发展有积极影响意义。

参考文献：

[1]王满.物流企业财务管理[J].东北财经大学报，2013，04

[2]常东.物流成本核算实证研究[J].经济科学，2016，45-47

[3]丁兆梅.现代物流企业财务管理存在的问题及对策[J].企业物流，2015，78

[4]门峰.现代物流概论[M].上海财经大学出版社，2014，03

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关键词 现代信息系统 物流企业 全面财务管理

一、前言

就当前的现状来看，现代物流企业在财务管理工作实施过程中仍然存在财务管理滞后于业务、财务管理体系不健全、会计人员信息化技能水平低下等问题，限制了财务管理水平的发展。为此，要求现代物流企业在实践运营期间，应导入先进的财务管理理念，同时，引入信息化财务管理系统，对物流企业财务活动进行事前预测、事中控制、事后反馈，由此达到全面性财务管理目的。以下就是对现代物流企业全面财务管理中信息系统应用问题的详细阐述。

二、物流企业财务管理系统现状

在现代物流企业发展背景下，为了完善物流企业财务管理流程，设计了物流企业现代信息系统平台，该平台以历史数据和预测模型为支撑条件，在平台操作过程中，通过对历史数据和预测模型的分析，反馈预测结果，而后，结合物流企业战略目标和业务体系，设定财务预算目标，并将财务预算目标分解为五个部分，即产能目标、销售目标、流通成本、投资收益、其他，就此达到高效性财务管理目的。同时，与传统财务管理模式相比，现代物流企业信息系统平台的设计，实现了数据平台的统一共享，且鼓励企业全员参与到财务管理工作中，达到准确性、效率高、标准化、体系化的财务管理形式。[1]但在物流企业财务管理系统操作过程中，为了满足财务预算需求，要求会计人员在实际工作开展过程中，应抓住当前数据更新快的特点，收集、统计、整理企业日常财务数据，然后，将数据导入数据库，通过数据库数据的应用设计产出模型、因果预测模型、指标模型、回归预测模型等，精准、科学地反映物流企业财务管理现况。即现代信息系统的应用有利于提高企业财务管理水平，为此，应将其应用于全面财务管理工作中。

三、现代物流企业财务管理中信息系统的具体应用

（一）物流财务预测

基于当前科学技术不断发展的背景下，顺风、中通等大型物流公司纷纷开辟了网络查询等通道。同时，注重在企业改革与创新期间，运用IT技术、JTS系统、网络技术等，实现企业间信息的共享，且由此提高企业物流生产。因此，为了进一步提高现代物流企业财务管理水平，亦应注重将现代信息系统应用于物流财务预测中。即首先，在物流业务收入预测时，收集、统计、整理物流业务收入数据，预测物流业务收入结果，然后根据历史数据，分析物流业务量函数关系，而后借助函数关系，预测企业资产总量。但在物流业务量函数分析时，需考虑企业流动负债情况，即预测负债的自发增长率。同时，分析由负债增长所造成的物流管理外部融资损失数额，由此精准预测企业资产数额。其次，在现代物流企业信息应用过程中，应针对物流业务收入、费用、留存收益等作出估计。同时，在估计作业中，分析物流业务量、物流收入、物流费用三者的函数关系。然后，依据函数关系确定物流企业净利润，而后由净利润判断留存收益所提供的资金数额。[2]再次，在物流财务预测信息平台运作时，亦需通过预计资产总量减去已有资金来源、负债增长、留存收益的方式，估计所需融资。

（二）物流企业财务预算

物流企业财务预算，可真实反映一定预算期内，物流企业财务状况和经营成果。因此，在物流企业全面财务管理工作中，应运用现代信息系统，自动生成现金预算、预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等财务预算内容。同时，由各项财务预算表，反馈物流财务预测结果，然后，由此控制现代物流企业财务管理工作。此外，在物流企业财务预算管理期间，应通过现代信息系统完成预算编制工作。同时，将预算编制内容分为固定预算、弹性预算两个部分。其中，固定预算的编制，需预定一个物流业务量水平，然后由物流业务量目标估计某一个预算期内物流财务预算成本费用和利润。但若预计物流业务量与实际相差甚远，那么成本费用和利润的预算水平将与实际存在差异。因此，需将此方法应用于物流业务量相对稳定的企业。而在弹性预算工作中，需结合成本习性分析理念，编制多种情况的预算，即先确定具体的预算期，然后设定预算期内某一相关范围，估计相关范围内可预见的多种物流I务量水平下不同的预算额。而后，将实际指标与实际物流业务量响应的预算额进行对比，精准化预算执行效果，达到物流企业财务控制目的。

（三）物流财务控制

由于物流企业在实践运营过程中涉及大量上门收款业务，同时单件金额较低，因此在物流财务控制作业中，应利用现代信息系统，对物流财务活动进行调节，保证物流财务管理效果。而在物流财务实践控制过程中，可选择集中控制、分散控制、分级控制三种不同的方法。其中，应用集中控制的方法，要求管理人员在物流企业财务控制期间，应设置一个集中控制中心，然后由集中控制中心延伸出产能控制、流通成本控制、销售控制、投资收益控制等若干个子系统。而后，通过控制中心集中指令，调动各个子系统执行指令，达到高效性财务控制效果。[3]而分散控制强调由多个控制中心分别控制一定数目的子系统，因此此种系统控制方式更为灵活。为此，当代物流企业在财务控制工作实施期间，应强调应用分散控制方法，由此满足企业财务最优控制需求。

（四）物流财务核算管理

为了提升物流企业全面财务管理水平，注重将现代信息系统应用于物流财务核算管理中亦是非常必要的，为此，应从以下几个层面入手：

第一，在企业物流财务核算管理中，应注重运用信息系统采集有助于决策的相关资料，即分析、统计、整理与进行该项物流成本决策相关的成本资料和其他资料。然后，结合资料信息，拟定多个可行性财务核算管理方案，并从中择优，由此满足成本控制需求，且达到财务决策目的。

第二，在物流企业财务管理期间，亦需针对企业产出数据等进行核算。同时，由产出数据分析物流成本和预测结果，而后，建立物流成本核算目标，且结合单人、单件等物流成本管理数据，达到成本核算目的，并实现对物流成本的高效控制。从以上的分析中即可看出，借助现代化信息系统，可将物流成本核算管理精准到单人甚至单件。因此，在现代物流企业可持续发展过程中，应注重发挥现代信息系统价值。

四、结语

当前，物流企业在财务管理工作开展过程中逐渐呈现出人工作业量大且财务管理信息缺乏真实性等问题，影响到了企业经济效益的提升。为此，为了打造良好的企业财务管理空间，要求当代物流企业在实践运营过程中，应注重将现代信息系统应用于物流财务核算管理、物流财务控制、物流企业财务预算、物流财务预测等领域中，继而真实反映物流企业的经营状况及经济效益，最终高效管理企业财务资源。

（作者单位为长春一汽富晟物流有限公司）

参考文献

[1] 赵静.基于现代信息系统的物流企业全面预算管理[J].财会通讯，2016，30（23）：70-72.

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（一）集团内部缺乏严格的资金管理，内部控制存在问题

集团内部资金管理比较混乱，导致资金成本偏高企业规模的不断壮大和组织结构的日益膨胀，使得集团企业资金的集中管理和内部多级法人资金分散占用的矛盾日益突出。有些下属企业的资金变得严重短缺，只有借助银行贷款才能解决。

财务资金困难，最终导致物流贸易企业集团整体银行贷款金额居高不下，财务费用有增无减，与此同时也有一些集团企业内部的下属企业大量闲置各种资金，使其得不到合理使用，这些都容易使企业的资金使用效率低下，无形中加大了资金的管理成本。其次是资金管理不力，缺乏控制。物流贸易企业集团财务控制主要是对系统内资金流和财务信息流的管理控制。目前，我国集团物流贸易企业集团在资金管理上存在着管理方式落后、手段欠缺的问题。而且下属企业多头开户的现象比较普遍，投资随意性大，集团公司难以及时掌握各下属企业的财务资金变动情况，因此在资金流向和资金控制上存在着一定程度的脱节。

（二）集团财务管理观念滞后，财务部门没有得到应有的重视

首先表现为观念落后，缺乏科学性。首先是对于集团经营治理的理念滞后，不是从科学和市场的角度分析集团治理模式和发展模式，对集团本身的特性不了解和重视也就无从产生和更新集团模式的各种理念。其次，是对于集团财务管理的理念滞后，一味迎合集团企业的经营管理模式，不是高度集权，就是高度分权，而不是站在物流贸易企业集团根本目的和财务管理的客观立场考虑财务管理模式，尤其未能结合集团特性和集团财务管理的特性的角度来分析，结果反而不能给予经营管理提供有修正作用的财务导向。其次是财务部门得不到重视。大部分物流贸易企业集团只重视生产技术的提高，而往往忽视了财务管理的提高，忽略了财务部门的重要地位，导致企业的财务控制落后，财务控制的作用没有得到充分发挥。另外，由于受到所处的时代环境影响，物流贸易企业集团的财务问题也容易受到上级部门和企业领导的影响和干预，使得企业的财务目标短期化。

（三）存在过度财务分权的现象，缺乏有效的监督

我国物流贸易企业集团内部产权纽带不紧密，成员企业关系松散，导致不少物流贸易企业集团在财务管理上过度分权，造成核心企业驾驭不力，难以从集团整体发展的角度来统一安排投融资活动，建立起整体财务战略和财务监督体系。

过度财务分权主要有以下缺点：难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害集团公司整体利益；弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题；难以有效约束经营者，从而造成子公司“内部控制人”问题，挫伤职工积极性。一些物流贸易企业集团的子公司、分公司享有过多的资金调配权、对外投资权、筹资权、收益分配权，导致集团公司对下属企业的财务行为缺乏控制，为各种违规行为开了方便之门。同时，由于缺乏规范的决策机构、决策程序以及内部监督机制，物流贸易企业集团总部无法行使有效地监督与控制，导致财务权力过分集中在部分管理者个人手中，结果是下属企业各自为政，追求自身局部利益“最大化”，从而损害了集团的整体利益。

二、加强物流贸易企业集团财务管理的对策建议

（一）强化集团公司的资金管理。

资金是企业从事生产经营的血液，合理使用资金，加强资金使用过程的控制。集团公司资金管理最好的办法是实行集权式管理，这样不公可以避免出现资金使用散乱的现象，而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投资等工作，谋求资金的短期效益。集团公司资金使用的控制，一方面要建立健全财产物资的内部控制制度，在物资采购、领用、销售样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。另一方面，在集团公司内实行“结算中心制”，成立内部结算中心或内部银行，下属企业的闲散资金或超过限额的资金由总公司通过网上指令划入结算中心。这样既加强了对子公司资金使用的监管，又增强了集团公司的资金实力。同时，财务部门除了管理和协调集团资金调度和融通以外，还应对集团资金的正常运转进行控制和监督。资金控制的实质是对理财权限的划分，一般应规定一定的批准权限，以免因巨额资金轻率支付而使企业承受巨额损失。集团公司还应对一些诸如对外投资、外汇买卖、境外付款、资金担保和财产抵押等特殊业务做出规定，并加以限制或确定审批权限。最后要实行全面预算管理。对于财务部门而言要随时掌握每一时期和时点可以运用和必须支付的现金。集团企业财务部门可根据集团企业发展规划，提出一定时期内的总体目标，编制集团企业的长期规划和年度计划，并将各项指标分解下达给所属企业，下属企业根据集团企业下达的各项指标和本企业具体情况编制年度预算，上报集团企业审批，现金收支预算通常按年、季或月编制，主要采取收支预算法和调整净收益法在物流贸易企业集团内部实行全面预算管理，不仅可以提高管理的效率，优化资源配置而且有利于明确集团企业与所属企业各自的责权利，实现集团的整体战略目标。

（二）更新观念、转变机制，构建完善的财务组织和运行机制

更新观念、转变机制、真正确立财务管理的核心地位。提高领导层的认识，在集团及其内部管理上创新管理模式，摆脱陈旧落后和僵化的管理机制，构建有效的公司治理模式，切实维护投资者利益，为企业真正走向市场，不断增强抗风险能力，提高营运能力、盈利能力和偿债能力。在企业经营活动中重视财务管理的核心地位，充分发挥财务管理的作用，在核算工作逐步下移的同时，将管理工作集中上移。其次要构建有效的财务组织机构与运行机制。母公司是物流贸易企业集团的领导核心，其财务机构担负着整个物流贸易企业集团的投资、筹资、资金运用、分配及各部门协调的重任，因此，必须赋予它相应的明显高于其它部门的权力。母公司财务总部应设置筹资部、投资部、综合部和信用部，分别担负有关职责，完成有关任务。子公司也是自主经营的法人，其财务机构的设置与母公司基本相似，但其权限应仅限于母公司规定的范围。若物流贸易企业集团拥有协作分厂及分公司，则由于其不具有法人资格，其财务一般由母公司统一管理，也可单位设立财务部门，因实际情况而异。最后集团总公司要从财务核算方法、报销审批权限、财务技术规范、会计岗位职责、财务人员奖惩、晋升、任免等方面制订出总体的财务管理制度，结合本级单位的具体情况，从现金收支、材料采购、产品销售、库存管理、往来帐项等方面制定出严密的财务管理细则，这样就会形成从上而下、紧密结合、疏而不漏的财务管理体系，既能使总公司达到财务控制的目的，又能使下属单位财务运作有一定的灵活性，大大提高了财务管理工作的可操作性，从而避免了下属单位我行我素、集团总公司无法控制的局面。

(三) 建立健全财务管理的内部控制制度，加强内部管理

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    由于各子、分公司没有了采购权,库存只出不进,其仓库是物供公司的分库,其储备统一归物供公司控制,公司对各分库下达了储备控制指标,同时利用计算机网络,对各分库库存实施有效的监控,从而使库存储备处于合理状态。物供公司在物资库存管理中,引入了一种新的供应链库存管理方法,即代储库管理。首先确定代储库运行的一些原则,即库存为供应商所有,仓库设在需方场地,库存人员为需方提供。

    双方本着互惠双赢及持续改进的原则设立代储库。供方的货款按照实际消耗数量每月结清一次。其次,确定需要进行代储管理的物资。相关人员及供应商根据以往物资采购及消耗的经验确定出需要进入代储库的物资明细及数量。代储库中物资发生消耗的情况,供应商可以随时获取,并做出相应的补充。供货商的选定则是通过招标来确定的。集中配送。集团公司成立物资配送中心,根据各分、子公司通过信息网络提供的对物资的需求和储备情况,由配送中心集中配送,实现了统一的计划、调度和配送。由于各分、子公司对物资的需求是不定时的,配送公司为了更好地满足生产的需要,实行了全天候的服务,有效地保证了生产效率的提高。

    同时,根据各分、子公司的生产情况和对物资的使用规律,本着运输成本最小并兼顾运送时间的指导思想,科学地设置了物资配送流程,优化了配送路线,尽量减少空载现象,既解决了生产急需,又有效地避免了分散提货、装载效率不高的现象,使得整个业务流程都在物供公司供应链管理信息系统的网络平台上实现了高效、快捷地运转。很多企业在供应链中都不同程度出现了“牛鞭效应”,造成了供应链中的各个节点信息的失真和放大,层层增大的库存导致整个供应链的损失。因此,企业集中采购与物流管理都需要大力推进企业信息化建设,运用现代化管理技术和手段,全面提高企业管理水平。企业信息化是实现管理创新、技术创新的突破口,对加快科技进步、增强市场竞争力、提高经济效益具有重要作用。

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关键词：财务柔性；融资约束；企业流动性

财务柔性指一个企业在其现金流或投资机会发生不可预期的变化时，能够做出及时并使企业价值最大化反应的能力。然而，直到现在，人们仍未将财务柔性作为企业财务政策的一个决定性因素来对待。大多数的企业理财书籍都在强调标准的MM完全资本市场理论，即认为在无财务约束的环境中，企业拥有完整的财务柔性使其能够在不可预测的情况发生时无成本的调整财务结构，达到最优水平的投资。事实上，财务柔性的概念只有在存在财务约束的情况下才有意义。

一、 高昂的外部融资成本与财务柔性的重要性

高昂的外部融资成本使我们看到了企业财务柔性的重要性。以下模型可以帮助我们更好地理解外部融资约束的影响。在该模型中，假定企业在t=1期投资为I，在 t=2期获得回报f（I），函数f（）是一个递增的凹函数。投资额I是由内部资金w（如管理者自有资金或企业现金持有量）和外部资金e组成。因此，企业的预算限制是I=w+e。在完全资本市场中，外部资金可以无成本地筹集。所以假定r为恰当的风险调整折现率，管理层就会尽可能最大化投资机会的净现值，如公式（1）所示：

Maxf（I）/（1+r）-I（1）

该式推导的资本边际产量为（1+r）。

现在假定存在外部融资约束使外部融资成本超过了内部融资成本。此时假设外部融资的净损失成本为?准C（e），且C（）是凸函数，?准表示融资约束程度。在该条件下，企业会将投资机会新的净现值最大化：

Maxf（I）/（1+r）-I-?准C（e）（2）

很明显（2）式的结果总是会小于或等于（1）式的结果。该结果直观地表明外部融资的净损失成本增加了企业的资本边际成本。随着资本边际生产力的递减，资本的边际生产力会等于次优水平投资的边际成本。

假如存在融资约束条件的最优投资水平是内部资金w和融资约束程度?准的函数，且关系式中dI/dw?叟0和dI/d?准?燮0。企业内部资金越多，其对外部融资的依赖程度就越小。当企业的内部资金可以满足所有投资项目的资金需求，且fI>1+r时，企业投资就达到最优水平。反之，企业融资约束越大，当企业自有资金耗尽时其外部融资成本的增加就会越快。如果企业的内部资金无法满足所有项目的资金需求，且fI>1+r时，企业投资的均衡水平就会降低。

即使企业目前不会面临高昂的外部融资成本，但是其在将来是否会面临高昂的外部融资成本就存在很大的不确定性，这就需要我们保持财务柔性以应对将来不确定情况的发生。因为企业在面临高昂的外部融资成本，存在财务约束时，更有可能偏向选择那些回报期更短、风险更小和使用更多流动资产的项目，而可能放弃NPV为正的投资机会。在已知企业当前的财务状况和当前项目可以为将来的投资项目提供资金的条件下，企业就更有动机去调整财务政策以最小化融资约束的影响，持有更多的现金、保持更强的借债能力、并从当期现金流中留存更多的现金，保持更好的财务柔性。

二、 财务柔性和流动性管理

企业良好的流动性管理能够增加企业的财务柔性，缓解由于高昂的外部融资成本而造成的投资不足的问题。由于融资约束的存在，对那些面临高昂外部融资成本的企业来说现金持有量的价值更高，这些企业的流动性越大他们的财务柔性就越大，自身价值也会越大，尤其是当这些企业拥有很好的成长机会时，更高的现金余额可以使企业多投资NPV为正的项目。而在那些现金持有量不足的企业的投资支出就会高度依赖于当期现金流，其财务就缺乏柔性。

1. 现金持有量的决定因素。如果外部融资成本很高，企业就有动力通过储备现金来建立宽松的财务环境，以备将来的不时之需。如前所述，拥有更多内部资金的企业更有可能在不依靠外部融资的情况下进行最优水平的投资。

（1）企业现金持有量的预防性动机表明，企业有外部融资需求的情况（如成长机会和现金流变动性）越多现金持有量越多，外部融资成本越高现金持有量越多。但是如果企业真的能够通过持有更多的现金进行最优水平的投资，那为什么并不是所有的企业都这么做呢？一种可能就是强势的管理层会在那些NPV为负的投资项目中浪费自由现金流。因此，保持更高的现金余额实际上降低了其现有价值，因为管理层在差的投资机会上过度投资浪费了现金而没有将剩余的现金用于生产目的。

（2）企业结构也会影响其现金持有量。多元化结构的企业其不同部门有着不完全相关的现金流和投资机会。假如内部资本市场活动可以替代外部融资，营运部门的投资机会并不多，他们的现金流可以资助那些拥有好的投资机会却缺少现金流的部门。如果这样，多元化的企业结构就可以降低融资约束的程度，进而减少现金持有量的边际收益。因此多元化的企业比集中性的企业现金持有量更低。

（3）融资约束中的预期变化也会影响企业的现金持有量。企业会为了应对将来可能发生的经济萧条等预期变化而制定财务政策（主要是现金持有量）。假如在经济萧条期，其他所有的财务柔性资源——如信用额度、现金流、资产销售和借债能力——都不存在了，那么此时现金持有量就会起着更大的作用。尤其是那些财务约束更少或事前现金控制更好的企业，他们会为将来可能发生的预期变化建立现金余额。