个人主体责任汇报材料范文

导语：如何才能写好一篇个人主体责任汇报材料，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

论文摘要：工程项目的质量是项目建设的核心，是决定工程建设成败的关键。近年来，随着国家政策的开放，一些地区、部门和单位严重忽视工程质量，片面追求高额利润，盲目指挥生产，置人民生命财产于不顾，指使一些工程变成“豆腐渣”工程，轻则出现裂缝、破损。重则倒塌，造成人员重大伤亡的悲剧。对次，笔者根据自己的多年经验，结合在工程施工中，解决工程质量问题，消除事故隐患，提出治理的有效措施。

第一， 加快质量管理的基础工作，贯彻“以人为本”的原则。据统计资料证明：88%的质量事故是人的失误造成的。这就要求所有从事施工的质量管理人员及操作工人都应掌握有关的操作规程及验收规范。以优秀的工作质量来创造优质的工程质量。在改革用工制度的过程中，必须强化质量教育和培训，由于国家用工制度的改革，工人能进能出，人才流动性大，企业有了用工的自主权，现在不少建造企业实行的是合同工、临时工等用工形式，这无疑对企业的发展起了很大的作用，但也存在着诸多弊端。由于临时工的增加，新进单位的工人基础差、技术低、个人情况了解不清楚，很难规范管理，严重影响工程质量的进一步提高，尤其是大量乡村工匠逐步流入到各施工企业一线生产工人主体，其问题尤为突出。他们有的根本不懂什么叫规范和验收标准，只关心完工收钱，因此，新工人来单位后必须进行教育和培训，加强政治思想教育、劳动纪律教育、职业道德教育、专业技术培训，从确保质量出发，因人而异，合理安排工作。所以，要杜绝工程质量事故，一方面要加快用工制度的改革步伐，逐步建立起以合同制工人为主体，以临时工为调剂，相对稳定的、结构比较合理的施工队伍。另一方面，在队伍调整的同时，强化质量教育培训，以增加施工人员的质量意识。激发他们学文化、学技术的积极性，提高操作技术，使他们不仅有提高质量的自觉性，而且知道怎样去提高质量，具有提高质量的技能，只有这样，建筑工程质量稳定提高才会有坚定的基础。

实行承包经营责任制，必须重点突出质量责任制。建立以项目经理为首的质量保证网络，负责日常施工作业面的监督，同时自觉地接受有关部门的质量监督，一旦发现质量问题，应立即进行整改并加以总结。近年来企业的项目承包责任制已全面推行，实践证明，企业实行承包制的成败，很大程度上取决于项目经理、工程技术人员和职工的质量意识、取决于质量责任制的落实、取决于工程质量的优劣。如不能正确对待质量责任制在承包经营责任制中的地位，不克服单纯利润观点驱使的行为，必将对企业承包产生影响，不处理好这些问题，势必影响到企业的生存和发展。

第二， 必须加强材料质量的进口关。搞活建材市场，促进了建材生产，疏通了流通环节，推动了建筑业的发展，但是有不少建材企业，特别是有些新办的乡镇建材企业，由于技术落后、资金不足、职工素质差和经营管理不善等原因，生产出来的建材产品质量不高，再加上流通过程中经销商采取“回扣”、“好处费”等不正当手段推销产品，致使不少质量低劣的产品用于建筑工程，直接影响了工程的质量。加强建材的质量控制，严格把好进货关，确保不合格产品不采购、不使用，只有这样，工程质量才能有可靠的保证。同时，还必须严格检验制度，对原材料、半成品、成品构件及新产品的试制必须严格把关，消除事故隐患。

第三，设计不合理，达不到质量要求或出现根本设计错误，都可能给工程质量带来严重后果。施工人员在施工前先熟悉图纸，发现疑问及错误及时提出，不能盲目按图施工。本人在施工中遇到这样一个问题，该工程为预制桩基础，然而在基础承台施工后，即进入基础梁施工。根据设计图纸，该工程四角挑出桩1.8米，属悬挑结构，故该外挑部分基础梁内部配筋应该按悬挑梁结构配筋，可图纸中则明确注明主筋在下部，为间支梁配筋。如按图施工，将会造成不可估量的重大事故。为此，我项目部迅速与设计院取得联系，并找到原设计负责人汇报情况，最后该院重新设计，更换施工图。这避免了一场质量事故，也会企业赢得信誉。

第四， 建筑市场的开发，打破了地区垄断的局面，促进了市场竞争机制的形成和发展。由于过渡时期，管理跟不上，市场不规范造成某些混乱，如无证施工、无照施工、越级施工、层层转包、出卖证照、冒名顶替、资质不符等问题屡有发生，严重影响了工程质量的提高。因此，要严格进行建筑企业的资质审查，特别是以质量为重点进行资质审查尤为重要。建议政府主管部门要定期、不定期进行建筑企业的资质审查，决不能让那些以一、二级企业名义接下来的工程，通过层层转包给三、四级企业施工。凡资质不符者严肃处理，严重者法律制裁。只有这样，才能使建设工程的等级与承接工程的队伍资质相符，使工程质量得到保证。

当然，除了以上主观几点外，造成质量事故的客观因素也很多，比如：机械方面要根据不同工艺特点和技术要求，选择适当的机械设备也至关重要：施工工艺、施工技术措施等方面均要紧紧围绕保证质量的前提；环境方面，应对影响质量的因素，采取有效的措施加以控制……总之，我们必须要树立“预防为主”的思想，防患于未然，把质量问题消灭于萌芽之中。因为工程项目的质量是关系到子孙后代的大事，它不仅关系到国家建设资金的有效使用，而且关系到国民经济持续快速、健康发展和人民群众生命财产安全，同时直接关系到施工企业的经济效益的好坏。

综上所述，分析了引发质量事故的原因，以及预防的方法及重要性。的确，施工项目的质量管理是高度集中的科学管理，因此，从项目经理到每个工人在思想上应有高度的质量意识，质量是企业的生命，质量就是效益；在行动上应严格执行有关规范、验收标准，每道工序实施层层监控，只有这样才能杜绝和预防质量事故的发生，交付满意工程。

参考文献

[1]陈刚.工程质量事故的研究[D].中国优秀硕士学位论文全文数据库，2006，(03).

篇2

为强化农村财务管理，进一步规范村、组级财务行为，严格控减农民负担，积极化解村级债务，确保农村社会稳定，促进我镇集体经济健康发展，现依据《会计法》和新会计制度实施及上级有关农村财务管理文件精神，结合我镇实际情况，特制定农村财务管理制度如下：

一、财务预决算制度

（一）、村级每年初按照有关政策规定，本着“量入为出，留有余地”的原则，编制全年收入、支出、分配预算方案。

（二）、村级预算方案分别经村两委会和村民主理财组讨论通过，报镇主管部门批准后执行。

（三）、村必须严格执行预算计划。计划外的支出项目，原则上不得进账，服务部门计划外收费凭政府文件由村级集体报支，否则一律实行谁服务、谁收费、谁受益、谁负担。

（四）、村年终必须搞好决算方案，报镇主管部门批准后，向村两委会和村民公布决算结果，决算结果与干部年终报酬实行挂钩，与财政转移支付适当联系。

二、集体资产管理制度

（一）、建立经营性资产、非经营性资产、资源性资产台账，资产变动时必须及时进行登记。对集体资产被其它单位占用，权属暂时没有界定清楚的，要作为待界定资产登记好，并要定期向上级主管部门报送资产情况表。

（二）、集体资产拍卖、出售、转让、兼并、租赁等必须进行资产评估，实行公平竞争，做到既要防止资产流失，又要确保集体资产保值增值。

（三）、实行承包、租赁经营的集体资产，要以合同形式落实占用集体资产的责任、资产增值比例、利润数额。以集体资产投资和联营的企业，要确保集体资产安全。集体非经营性资产和资源性资产要明确专人维护和管理。

（四）、村民委员会是村组集体资源发包的法人主体，任何组级和个人不通过村委会将集体资源对外发包，一律视为无效。对集体资源的发包必须做到提前公示招标细则，实行公正、公平、公开招标，承包金必须逐年缴付，可预收下年承包金抵押承包，当年企业上交和农户承包上交资金要及时收缴兑现。

三、资金管理制度

（一）、账款分开，管账不管钱，非出纳人员不得管理现金，如确需其他村干部上门收款的，必须在三日内与主办会计结清，收款人不得以任何理由截留现金。

（二）、收取款项必须使用《江苏省合作经济组织内部结算凭证》票据，并实行领用登记制度，不得同时使用多本票据或跳号使用，“作废联”和“存根联”妥善保管，以便备查，所有收入全部入账。任何人不得以任何借口截留收入，不得设“账外账”和设“小金库”。凡个人截留收入的时间超过三个月以上的按本村借债最高利息计算到责任人；凡超过半年的以贪污、侵占集体资产论处；凡以集体形式截留收入设置账外账的追究责任人的责任，对私分的没收其非法所得，并视情节移交纪检和监察部门处理。

（三）、村级一事一办项目，原则上一律停止，如有特殊情况，必须在群众自愿的基础上，制定项目预算方案、计划必须报镇农经站审核、镇政府批准。对筹集的资金，实行专款专用，不得超计划使用或移作他用，以便切实控减农民负担。项目实施结束后，一律实行民主理财，进行公布。

（四）、实行“双代管”制度。负责村帐镇管不仅管账，而且管理好资金，除三项资金由财政专户管理外，其余资金一律交农经专户存储。各村资金所有权不变，农经部门不得串户和挪用，保证村级计划使用的资金安排。

（五）严格控制村级借债，特别是支付利息的债务，如因生产或公益事业确需借债，必须经村民代表讨论，并说明借债用途、数额、时限、利率、偿还方法等，村级如发生借款，必须由村书面申请，附村民讨论意见，经农经部门审核后和镇分管负责人批准后借款，借款利息标准按当时信用部门贷款利率执行，对以前借款的利率仍按以前的利率档次结算，从2006年3月1日起按此利率标准执行，对未按以上要求擅自借债的谁借谁还，谁付利息，对借债而未入账的（含此制度未公布前包括临时赊欠资金）村组两级一律不予承担，谁承担谁付款。严禁借贷或垫支完成上缴和有关单位的收费、村日常费用、非生产性开支等。组级一律无权借款，谁借谁负责。

（六）、村级库存现金不得超过5000元，其超过部分要及时交镇农经站代管，实行专户存储，村不得以收抵支，不得白条抵库，现金做到旬清月结。

（七）、村主办会计要严格把好付款关。做到未经审批或越权审批的支出不付款；白条不付款；内容不完整、手续不齐备、章戳不全的票据不付款；购货单位、品名、数量、单价、金额不符的票据不付款；单据涂改的不付款；用途不明或未经验收登记的物品不付款。

四、开支审批制度

（一）、明确审批人员

1、各村财务审批人员必须以镇明确的专人一支笔审批。

2、组级财务由村分片负责人把关证明，仍由村审批人审批。

（二）、明确审批权限。村级计划外开支200元以内由审批人直接审批,200元以上经村两委会讨论同意，并有记录,交审批人审批，1000元以上召开村民代表会议讨论研究，并将讨论记录报农经部门审核后，再由审批人审批；组级开支要严格控制，组级集体无收入无积累的，不得有任何开支，有收入有积累的，200元以内由村明确的审批人审批，200元以上要经村民小组代表讨论同意后再审批。

（三）、审批人员做到“七不批”。即不符合开支范围及标准的不批；原始凭证不规范不批；没有证明人、经办人不批；所购物料用途不明或应入库登记而保管人员未签字的不批；数量、单价、金额不符的不批；大额票据未经同意先用后报的不批；隔季度的发票不批（三个月以内）。

五、有关费用包干制度

（一）、招待费：按村级村规模确定包干数额，2000人以内的村每年3500元；3000人以内的村每年4000元；4000人以内的村每年4500元，4000人以上的村每年5000元；平时不得报支，年终随工资一次性列支。严格禁止账外截留收入开支招待费或变相报支招待费，不允许以搞计划生育检查、搞现场、机关单位下村工作、征兵、水利、经济回收等任何借口擅自提高招待费标准。

（二）、会议补助费：凡镇召开规模较大的会议，举办各种培训班、党员干部冬训班等，禁止到饭店就餐，每人每天补助伙食费10元以内，必须凭政府书面会议或电话通知，填写会议报销表才能报支。如有超用，全部结算到人。

（三）电话费：村支部书记每年报支通讯话费600元，其他镇管村干部每年合计报支600元，村部有电话的村，只报支电话月租费，不报支电话费，移动电话费及小灵通话费一律不予报支。

（四）、报刊费：按照县委文件规定每个村不超过2000元，超过部分由村干部负担到人。主要用于订阅党报党刊，不得用于订阅其它刊物。

（五）、差旅费：村组干部因公出差，本镇范围内不得补助,本县范围内每人每天生活补助10元，住宿费不得超过20元；县外出差每人每天补助30元，住宿费每人每天不得超过40元；超支部分由个人负担。原则上不得报支出租车费，要统一使用旅差费报销表，所附的车票、住宿费等原始凭证，金额必须相符。

（六）、计划生育费：凡妇检、上环、取环、刮宫等手术必须到计划生育服务站，其手术费用按计生办规定报支。对因落实节育措施后复孕、带环怀孕对象进行刮宫、引产手术的，可给予一次性误工补助费50—100元,村不得额外开支生活费用，村带队人员的费用按差旅费标准执行。村组外出寻找计划生育对象的费用，原则上由对象户承担，对暂时不能解决的费用，按旅差报销规定执行，超用自理，待对象户回来后，归户计算。

（七）、办公及管理费用：村办公费用控制在每年500元以内。办公费主要用于笔、笔记本、纸张及公文包等，办公费用由村统筹使用。集体原则上不得报支电影票、戏票、歌舞票。对有教育意义的影片必须凭镇党、政办公室文件按照规定的张数和金额在管理费中列支。

（八）、干部保险费：村主要干部的保险按宝委发（2005）60号文件精神执行。严禁利用职权，擅自提高标准或多头投保，由个人负担的部分集体不得报支。保险卡一律交镇组织科统一保管，待到规定享受年龄时，发给本人支取。违者给予党纪、政纪处分。

（九）、学习费：村干部参加学历学习必须经镇批准，不得脱产学习。学习期间，一切费用自理，学习结束后凭毕业证书到镇组织科审核，经批准后，凭手续回本村报销学杂费、材料费等部分学习费用，本科4—5年报3000元，大专3年报2500元，中专2年报支1500元，不足部分由个人支付。短期培训的培训费及材料费有文件通知规定的按文件通知执行，无文件通知规定的，除报销材料费外，每人每天补助10元，不得报支伙食费。

（十）、医药费：村级干部除因公负伤外，原则上不得报支医药费，如发生特大病患由本人申请，村两委会研究并按照干部管理权限报请上级批准，年终在村级应付福利费中适当解决。

（十一）、其它费用：有关部门收费，必须由镇政府出文，农经站统一开据收取，在集体收入中列支，任何单位不得直接向村收取资金。对外单位恭贺等庆典活动等，原则上村级不得报支，确因关系单位数额一次不得超过200元，严禁用公款到个人出礼。

（十二）、严禁托销商品：本镇任何单位和个人均不得向村级托销商品，一经发现，没收其货款及利润，并视情节，给予严肃处理。各村一律不得接受外来的托销商品，如有接收的，按托受额，由支部书记承担30%，审批人承担40%，村会计承担30%，并以顶风违纪处理。

六、“两工”管理使用制度

（一）、根据《劳务条例》规定，凡年满18—55周岁的男性，18—50周岁的女性，具有一定劳动能力的农村劳动力，都应该承担劳动积累工和义务工，主要用于水利工程和农田基本建设等方面。

（二）、实行计划用工。全年控制用工总量，坚持以劳为主，按照以劳编号、顺序出工、年终公布、平衡派工、年底扎差，结余结转下年使用的原则。村民小组用工计划每季度安排一次，并及时向全体村民公布，由村民自主调节，村级用工一般由所属村民小组派工。村组实际用工每季度公布一次。

（三）、建立“两工”提留使用登记簿，严禁人情工、照顾工、甩手工，严禁以现金开支杂工工资，严禁巧立名目以杂工开支其它费用，一经发现严肃处理。

（四）、按季编制用工汇总表，视同财务帐册一样装订归档管理。

七、村账镇管制度

（一）、村账镇管就是将村级财务的运行状况直接掌握在镇政府监督之下，杜绝不合理及非生产性开支的源头，严把“入口关”。根据上级文件精神和镇实际情况，村账镇管办公室，由农经服务中心直接管理，村主办会计管现金出纳，农经服务中心明确专人审核，村帐镇管人员负责记载村级总账及明细帐。

（二）、村账镇管的程序：为做到财务正常化、规范化、制度化，做到每月结帐一次，两个月报帐一次，报帐前民主理财一次，报帐时农经部门明确专人审核一次，对审核后的发票加盖“同意入账”印戳，不符合规定的加盖“不予入账”印戳，记载后向村书面反馈信息一次。

（三）村账镇管，组账村管的财务档案保管，实行分级负责。村组并账前组级财务档案由村保管，并交专人负责,签名备查，村组并账后财务档案由主管部门保管并明确专人负责，年终统一立卷归档。

八、民主理财制度

（一）、村级建立民主理财小组，理财人员必须民主推选产生，一般村为7—10名，规模大的村也可增加3—4名，其中要有党员、干部代表、农民负担监督员，群众代表参加。组级财务收支较多的，应同时配备组级理财人员每组3-5人，人员产生必须由组级群众推选产生。年理财壹至两次。

（二）、民主理财成员必须是本村组的村民，必须会懂业务，必须完成应尽的义务，必须坚持公正、公道的原则，理财人员必须持有县农工办颁发的理财证书。

（三）、民主理财每季度进行壹次，村级报帐前必须做到先理财后报帐，便于监督村级财务收支，及时了解村级财务运行状况。

（四）、民主理财是一种群众民主参与、民主管理集体财务的一种方式，集体一般不应支付民主理财人员报酬，如经村民代表讨论同意，也可以给民主理财人员记相应的义务工，但严禁发放现金或其它实物。

（五）、民主理财小组应有审核印章，明确专人保管，参加理财成员要在单据的封面签名或盖章。

（六）理财小组有权监督财务制度的实施，对村级的各项财务收支、集体债务、两项往来、非生产性开支、“两工”管理，固定资产情况进行检查审核。

（七）、民主理财小组活动应有记录，对参加人员提出的意见，处理结果应予记录，发现重大问题要及时向镇主管部门汇报。

（八）、民主理财的结果要通过村务公开栏及会议向群众公布，对群众提出的问题要明确专人向群众解答。

（九）、民主理财成员对会计档案既要按规定程序予以查阅，又要爱护有关资料，不得随意撕毁凭证，更不允许个人保管。

九、财务公开制度

（一）、村主办会计为村级财务公开的责任人，未按规定进行财务公开或财务公开的内容发生重大错误的，应追究村主办会计的责任。

（二）、财务公开的内容主要是农民负担情况、财务收支、债权债务、两工使用、干部报酬，集体资产、资源发包及租赁、国家给农民的有关各项补助及财务违纪问题处理等。

（三）、财务公开的所有资料，公开前要充分做好准备工作，按照要求整理出公开方案，经村主要负责人和民主理财小组审核，确认合规、合理、准确无误，并报镇主管部门验审备案后，再按规定的形式向群众公开。公开过程中，要做到实事求是，严禁搞花架子。公开后，村级应安排一名村干部接待群众的咨询，负责做好核查，纠正和解释工作，同时要耐心接受群众意见。

（四）、村级财务公开每年不得少于两次，分别在当年的2月底和8月进行公示。

（五）、财务公开的形式，有公开栏、公布榜、黑板报、戗牌、会议、广播等。村级财务公开时，根据公开的内容，群众的要求，合理选择恰当的形式公开兴办公益事业、年终决算。公开栏或公布榜要设在主要交通路口或村民居住密集区，以方便群众阅看，真正达到公开效果。

十、干部离任审计制度

（一）、审计的主要对象：村支部书记和主办会计。

（二）、主要审计的内容：任期阶段的目标完成情况、财务收支运行情况、债权债务下降情况、资产资源发包招标情况、专项工程建设情况、农民负担执行情况、本人占用公物及往来欠款情况。

（三）、村支部书记、主办会计离任，实行先离任、后审计、再安排，凡审计发现违纪现象的，一律不得提拔和调动。

十

一、档案管理及会计交接制度

（一）、以村设置档案室，对1997年前的村财务档案等由村集中保管，1998年后村会计档案由镇农经服务中心统一管理。组级等其它档案仍由各村集中管理。

（二）每年度终结，村会计必须将现金帐簿、往来帐簿交农经服务中心归档，会归报表、民主理财资料、村务公开资料等会计资料分类整理，及时归档。农业承包合同、土地调整情况等都要装订成册交档案室保管。

（三）、村会计对档案应定期不定期地进行检查，严防失窃、虫蛀、受潮、霉变、鼠咬。

（四）、调阅有关档案资料需经单位主要负责人批准，特殊情况需要外借的，必须报请主管部门同意，并有借条，限期归还。

（五）、档案不得涂改，不得随意销毁。

（六）、会计人员变动时，必须履行交接手续，交清所有账册凭证、报表和有关资料，不准将移交的账册、凭证等资料带离岗位，以保证会计工作的连续性和资料完整性；凡未履行交接手续或交接不清的会计人员不得离职或离岗。

（七）、村主办会计移交时，必须由镇主管部门和村负责人共同监交。

十

二、财务管理责任制度

（一）、支部书记责任：

1、支部书记为村级财务管理主要责任人，必须全面掌握村级财务收支运行情况。每年初编好全年收支计划，尤其是要把工作重点放在村级集体经济创收上。

2、支部书记对审批发票有监督权，对财务人员有管理权，对实施计划有检查权。

3、支部书记对镇统筹款的筹集和解缴负主要责任，根据年初方案按规定时间如数上缴。

4、支部书记以村级资产、资源发包及租赁，必须实行公开招标。

5、支部书记对两项往来清收要明确分工，明确责任，集中精力组织清收，村级债务每年必须以20%的速度进行下降，要把下降的实绩与当年工资报酬直接挂钩。

6、支部书记要树立控制兴办公益事业，大力压缩非生产性开支的带头人。

（二）、审批人责任：

1、审批人必须按照计划使用资金，按资金来源，实行专款专用。

2、审批人要坚持原则，严格执行财务管理制度，发现乱批、越权审批、不按规定审批等造成财务混乱的，不仅取消批核权，而且根据情节轻重，给予相应处理。

3、审批人原则上坚持不经办、不证明，便于财务规范管理。

（三）、主办会计责任：

1、主办会计为财务管理直接责任人，必须带头执行财务管理制度，热爱本职工作，不断提高自己的政治素质和业务水平，切实规范财务操作程序。

2、主办会计有权不接收违反财务制度的收支票据，对违反财务制度的收支行为有权制止和纠正，有权越级反映财务管理方面问题。

3、主办会计负责村级现金出纳、农民负担方案的分解、村组有关往来账户登记、有关报表的统计及经济上缴往来清收、有关资料整理归档等具体工作。

4、主办人计造成财务混乱，报帐不及时，负主要责任，发现私设小金库及贪污挪用现象，必须严肃查处，情节严重的将追究其法律责任。

5、主办会计须持证上岗，职务任免由主管部门提名、组织部门考察、党委政府任命，报县委农工办备案。

篇3

国有资产，顾名思义，就是属于国家所有的一切财产和财产权利的总称，是一个很大的范畴，它存在于各个经济领域当中，虽然其表现的形态不一样，但涉及的却都是国有资产管理的问题。具体地讲国有资产主要有以下三种表现形式：

（一）经营性国有资产

经营性国有资产指国家作为出资者在企业中依法拥有的资本及其权益。具体地说，经营性国有资产，指存在于产品生产、流通、经营服务等领域，以盈利为主要目的，其产权属于国家所有的一切财产。根据经营活动的不同性质，经营性国有资产可以划分为金融性国有资产和非金融性国有资产两大类。

（二）行政事业性国有资产

行政事业性国有资产广泛存在于基础设施、环境卫生、科学研究、文化教育、国防产业等公共领域。随着国有经济布局结构调整的深入，以公共事业为主的国有资产投入将迅速增长，发展空间和活力很大，是国有资产拓展的一个重要领域。

（三）资源性国有资产

资源性国有资产是指在人们现有的知识、科技水平条件下，对某种资源的开发，能带来一定经济价值的国有资源。主要的表现形式是国家拥有的土地、森林、矿藏、文物等。这一形态的国有资产具有双重性，一方面它是一种国家可以支配的资产；另一方面这种支配对于生态、环境等又存在较大影响，因此需要按照可持续发展的目标，统筹规划、科学利用。

二、我国国有资产监督管理体制的基本特征

现行我国国有资产监督管理体制的基本特征有：

1、统一所有，分别代表。

2、权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合。

3、政府的公共管理职能与所有者职能分开，政企分开，两权分离。

在新的国有资产管理体制下，企业国有资产属于国家所有。国家实行由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。国务院代表国家对关系国民经济命脉和国家安全的大型国有及国有控股、国有参股企业，重要基础设施和重要自然资源等领域的国有及国有控股、国有参股企业，履行出资人职责。省、自治区、直辖市人民政府和设区的市、自治州级人民政府分别代表国家对由国务院履行出资人职责以外的国有及国有控股、国有参股企业，履行出资人职责。也即，国家享有国有资产所有权；中央和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益；国有资产监督管理机构作为政府的直属特设机构代表同级政府履行出资人职责，监督管理企业国有资产。

相对于旧的国有资产管理体制，在新的国有资产监督管理体制下，可以充分发挥中央和地方两个积极性，有利于企业清晰产权，形成多元投资主体和规范的法人治理结构。地方人民政府不仅行使管理权，而且代行出资人权利，并将该权利授予直属特设的国有资产监督管理机构，实行管资产和管人、管事相结合。这克服了旧体制下各个部门都行使权利却都不承担责任的弊端，调动了地方人民政府的积极性，同时管资产和管人、管事相结合的体制使责、权、利的分配更加合理。因此，新的国有资产管理体制使国有资产的产权更加清晰，更有利于实现国有资产的保值增值。

（二）举例说明

以天津市武清区国有资产监督管理委员会为例进行说明：

1、武清区行政事业单位国有资产管理现状

（1）建立了管理机构。原国资局撤消后，武清区国有资产管理工作一度出现混乱。为此，20__年区政府决定成立武清区国资委，负责全区国有企业资产监督管理工作。20__年财政部出台35号、36号令，为理顺国有资产管理工作关系提供了保障。财政部、主管部门、基层预算单位都明确了职责职能，绝大部分单位能遵守规定，国有资产管理混乱的状况得到了遏制。

（2）摸清了资产家底。根据资产清查统计，全区国有企业资产总额达1459684万元，负债总额672519万元，所有者权益总额787165万元。

（3）规范了处置程序。武清区对国有资产管理工作进行了积极探索，在资产处置环节制定了“单位申报、政府审批、科学评估、公开拍卖或竞价出售、严格执行收支两条线”的资产处置程序，有效地杜绝了国有企业自行处置国有资产的行为。武清区国姿委成立之初还对直接监管企业进行了资产评估做到了对国有资产的准确把握。

（4）严肃了管理纪律。在资产管理和资产处置工作中，严格依照本单位出台的“四不准”制度执行，即不准；不准将处置价款挪作他用。纪检监察等部门把资产处置工作纳入了日常工作重点，全程参与监督，严肃了工作纪律，作到了科学评估，集体确定底价，严格保密制度，按程序依法处置。同时加大了对违纪违规处置国有资产案件的查处力度。

2、国有企业国有资产管理存在的主要问题

（1）资产配置环节缺乏必要的审批控制。资产配置环节存在较大的随意性，超标配置现象，不少单位没有做到量入为出，甚至举债购置资产，一方面增大单位债务，另一方面由于超标配置导致资产闲置，资产使用效益没有充分发挥，资源的短缺与闲置并存，资金的紧张困难与低使用效率同在。

（2）资产使用环节缺乏有效的监督管理。一是

会计核算不规范，没有加强从资产入口到出口的核算。二是资产管理制度不健全，缺乏有效的调剂，使用效率低下，不少闲置资产浪费严重，有的单位由于资产管理责任不落实，损坏丢失现象有时发生。三是国有资产使用效率没有得到充分发挥。（3）资产处置环节缺乏公开、公证原则。由于过去没有按照规定的处置国有资产，出现区属国有企业在产权转让、报损、报废等资产处置时不向财政部门申报、不经批准随意处置、自行作价贱卖国有资产的现象，有的单位不经批准自行协商置换资产，从而变相的侵吞了国有资产，在资产处置环节没有坚持审批控制和公正、公开的原则，造成了部分国有资产流失。

（4）国有企业管理人员素质较低，缺乏竞争意识。

3、下一步工作计划

（1）区国资委要继续履行好资产管理职能。区县国有资产是国家国有资产的重要组成部分，各级国资管理部门应加强管理，作为基层国资管理部门更应如此。

① 继续扩展清产核资工作结果。要求各单位在20__年清产核资的基础上，建立台帐，完整反映各国有企业资产存量和增量动态，对资产使用效率实施动态监管。

② 充分发挥区级财政部门内设机构预算、行财、控办、采购办的职能作用，从源头加强管理，加强联系，相互协调，形成一整套的规范运作程序。

③ 与各国有企业签定国有资产管理责任状，并要求各单位将资产管理的各项指标逐一分解到该单位的各科室，责任量化到人。

④ 引入将惩机制，强化国有资产使用者的管理意识。拟订国有资产管理基础工作规范化考核奖惩办法，量化国有资产管理目标，严格考评，对达到规定标准的给予表彰，对违反规定造成国有资产损失浪费的直接责任人，视情节轻重，分别予以经济的或行政的处罚，构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。

（2）完善各项具体实施的资产管理制度，标本兼治，强化日常管理。

① 建立资产购置制度，搞好源头控制。单位需要购置财产时，要事先写出申请，作好预算，连同购置财产的详细目录一并报送国资委，申办购置手续。

② 制定资产管理具体实施办法，加强日常资产管理。各国有企业在日常管理中要制定具体的管理细则，明确责任，使国有资产领用、借用、占有、使用、保管、交接等过程手续完整，责任明确，奖惩分明。对非因公损坏或丢失，由责任人负责修理或赔偿。

③ 完善报废、报损、出售、转让、申报制度。国有资产需要报损、报废、出售时，由使用单位负责填制资产报废、报损、出售、转让报告单，并提供所需资料，报国资委同意签署意见，退回申报单位一份。申报单位凭批准的数量和金额调整或冲销有关科目。对国有资产的出售、转让，要按照有关规定对出售、转让的资产进行评估，以评估价格作为资产出售、转让资产的底价，向社会公开拍卖，其拍卖收入收缴财政专户管理。

④ 加大培训力度，提高人员素质。区属国有企业单位负责人，财会人员进行针对性、适应性的短期培训。首先，要定期对区属国有企业单位负责人进行培训，组织他们学习有关国有资产管理政策、规定，以提高其思想认识和政策水平；其次，要定期举办财会人员业务培训，以提高财会人员的技术水平和业务素质。对区属国有企业重点讲解国有资产的购置、领用、交还、报废审批等项管理与核算。

三、国有资产监督管理体制中存在的主要问题

（一）没有完善的法律体系对国有资产进行规范

国有资产管理体制改革面临的一个突出问题是立法滞后，适应新体制要求的法律法规短缺，没有相关的国有资产管理法规来调整国有资产关系、规范国有资产运行，使国有资产的监管与经营缺少必要的依据。

（二）国有资产出资人制度尚未健全

目前的情况是资产形成上渠道多头、来源复杂，资产管理分散，相关部门工作缺乏有效协调，甚至严重影响规章制度的建立和有效实施。因此，必须认真研究谁在实际上履行出资人代表的职责，更好地建立出资人制度。

（三）国有资产管理办法过于单一，管理目标不明确

目前我们在国有资产管理上，单纯以竞争性国有企业的资产管理目标来衡量所有资产，没有针对不同类型国有资产进行差异化管理和建立不同的管理体系、评价体系，从而导致了不同类型的国资管理与其目标职能发生扭曲和错位，在制度的基本层面上为国有资产管理的低效率现象提供了容留的空间。另外，在各类国有资产的管理中还存在如下问题：

1、对国资委缺乏有效监督。按照十六大精神设立的国资委集管资产、管人、管事于一身，如果缺乏有力监督，国资委的权力就无限大，由少数人专权和操纵，极易形成内部人控制，各种规章制度等都可能成为牟利的工具。

2、政企分开仍未彻底解决。目前，我国国资改革一些先行地区在国资管理体制上采取“三个层次”构架模式，一些地方党委、政府及其职能部门出于保证社会稳定的考虑，或多或少超越出资人职责范围，干预国资管理机构及其下属营运机构的经营活动，干涉国有企业的人权、事权和资产处置权。

四、借鉴外国经验

如何有效管理国有资产是一个世界性的问题。西方国家国有资产的经营和管理已有300多年的历史。在这漫长的历程中，不同国家在国有资产的成因、国有资产在该国经济中所占比例和所起作用、国有资产管理模式及成效等许多方面呈现出形形的多样性。对这一历史进程中的事物和现象按照一定的方法进行梳理，将会对找寻中国国有资产管理体制改革的有效途径提供有益的启示。

从历史渊源来看各国在市场前提下发展国有经济，尽管自然垄断和外部性为国有资产的产生和存在提供了最合理的解释，同样，出于国家安全等战略性考虑以及承担有风险的新兴领域的开发往往也是国有经济有所作为的基本理由，但各国国有经济的发展状况却大不相同。

（一）出资人所有权代表方式

从政府是否直接作为国有资产的出资人行使所有权的角度来看，国外基本上存在着两种做法。

1、国家设立专门主管部门行使出资者所有权。采用这种做法的国家最典型的是联邦德国和法国。在联邦德国，财政部代表国家对国有企业行使所有权。它不仅在批准国有企业成立及资金供给等重大决策上大权在握，更主要的是通过监事会掌握企业发展状况，并通过对监事会和董事会成员的聘任保证国有资产的安全和增值。而在法国，财政经济和预算部代表国家拥有国有资产，对国有企业管理拥有较大权力，包括制定和实施有关经济立法和宏观经济政策；任免董事长或决定董事长的

人选提名；派代表参加董事会，参与公司发展政策的制定；与企业谈判签订计划合同；向国有企业派遣常驻代表和专门调查组；对国有企业的经营活动进行审计检查，实施监督等。总的来看，专门主管部门行使所有权的主要目标是：把握国有企业运作的进程，建立一个高效的董事会，协调政府各部门的政策，避免政府对董事会决策的过多干预，监督国有企业的实际经营状况。 2、建立国家控股公司代行出资者所有权。意大利、新加坡等国家都是以国家控股公司的形式代行出资者所有权。意大利最为典型，其国家控股公司宛如一座金字塔，位于塔尖的是控股公司总部，中间是二级控股公司或行业性牵头业务公司，底层是众多企业。新加坡则是通过政府控股公司和法定机构这一中间层割断了国家与企业间的直接联系。国家控股公司负责管理国家拥有的股份，代行国家所有权，是法人管理机构。其主要职责：一是充当隔离层和保护层，使企业免受不必要的政治干预，实现政企分开；二是对所有权进行专业化管理，如提供比政府专业部门更有效的战略指导和实行完善的财务纪律；三是协调政府管理国有企业的有关政策，防止各部门之间政策不一带来的矛盾；四是督促下属运行公司和企业执行上级的指示和决策，保护其利益不受侵害。

（二）经营方式

采取何种经营方式在本质上反映了所有者对资产经营中复杂的委托关系的认识和理解，以及准备以多大的监督成本取得控制并享有相应的预期收益。虽然在现实当中资产经营的具体方式多种多样，但从性质上来看可分为资产性经营和资本性经营两类，其相应的具体实现形式为股权经营和债权经营。所谓股权经营，即所有者以企业股票形式持有资产，所有者成为企业股东，参与企业经营；而债权经营是所有者以企业债券形式持有资产，所有者成为企业债权人，不参与企业经营。不同的资产经营方式对应着不同的监督成本和期望收益，并决定着所有者不同的收入索取权和控制权。

股份制作为股权经营的一种最普遍形式，在大多数西方国家管理国有资产中被广泛采用。股份制既是一种产权安排，也是一种经营方式。国家以国有企业股东的身份通过持有企业股份行使国有资产所有权，并通过任免董事、董事长以及同企业签订计划合同等方式来掌握企业的发展方向和经营方针。总的来说，股份制实现了所有者与经营者的分离，是一种有效的经营方式。

（三）监督方式

国外在对国有资产管理经营状况的监督方面，尽管在形式上大都采用了政府主管部门监督、审计部门监督及议会监督等做法，但或许是源于不同的历史遗产，或许是出于对管理思想的不同理解，亦或是民族性格使然，各国在国有资产管理的监督上不乏特色。法国政府为了加强对国有企业的管理和监督，向企业派驻稽查特派员的做法在当时可谓独树一帜。稽查员拥有调查、参加管理部门会议并发表意见和调阅企业文件的权力，在诸如原材料采购、工资和价格管理等方面也享有较大的发言权。

新加坡政府设立的由国有大企业董事长组成、由高级公务员兼任董事长的专事监督和挑选ceo的董事委员，往往是将目光更多地集中到那些亏损或经营不善的企业身上。但这决不意味着任何企业将有机可乘，事实上，在新加坡，除了政府作为所有者可以随时对国有企业进行检查之外，所谓社会公共监督也是非常有效的。任何机构或个人，只须交纳很少费用，都可以在注册局调阅任何一家企业的资料，在这一点上，政府对国有企业的监督与社会对私有企业的监督是一样的。也就是说，与私人企业完全相同，实际上对国有企业进行更有效控制的是银行，而不是它的所有权拥有者－－政府和董事会。

韩国对国有企业的监督，在更大意义上是通过经营评价委员会每年的评估来实现的。根据评价结果，可向企业提出纠正事项，也可要求罢免有关人员。由于评估委员是来自各领域的专家，通过这样的评估就象是面对五堂会审，任何不能自圆其说的解释和掩盖终将无济于事。

德国的董事会和监事会双重体制在西方并不多见，董事会负责企业的日常经营与管理，但对企业重大问题所作的决策需得到监事会的批准。政府对企业的监督和控制主要是通过监事会来实现的。监事会的基本职权是监督和咨询，即监督企业是否依法经营、是否按规定目标经营以及是否有效经营。具体监督内容因企业而异，并写入企业章程。为行使职权，监事会可随时要求企业领导汇报经营管理情况，调阅文件及帐册、找企业专家和审核员谈话、查阅审核员的审核报告等。不管是通过私法还是公法建立的国有企业，联邦政府都通过派驻监事会的代表来控制监事会。

世界各国虽然都在积极探索国有资产管理改革的途径和方法，但各国所选择的方向和改造重点却不尽相同。概括起来，大体有两种思路：一是着眼于改变所有制，私有化正是这一指导思想的产物；二是原则上不改变所有制，而是着眼于经营机制和经营方式的变革。

（四）各国经验给我们的启示

1、改革一定要从本国的国情出发，不要指望有唯一正确的普遍适用的道路可走，任何操之过急或似是而非的做法终将招致失败。正像我国已成功地进行并在继续进行的经济体制改革一样，国有资产管理体制的改革也应该是循序渐进的。在这方面，俄罗斯已经给出了深刻教训。另外，中国经济发展的不平衡性决定了没有放之四海而皆准的模式，切忌一刀切、盲目刮风。即使确定了改革的方向，如能充分考虑到路径依赖的影响，亦将会大大降低失败的风险。

2、实现政企分开以及所有权与经营权分离，将国有企业真正彻底地推向市场，是国有资产管理体制改革的首要目标。毫无疑问，从理论上来说，民营化是实现这一目标的路径。但中国的现实告诉我们，且不说执政党的政治理念和执政基础有其内在要求，即使从民营经济的成长状况、民营资本的发展规模、企业家市场的成熟状态、社会保障的承受能力以及社会公众的普遍心态等多方面条件来看，大规模民营化尤其是将大型国有企业大规模民营化的时机远未成熟，因此需要寻找其他的解决途径。

3、监督的有效性在于它的公开性。为了防止由于信息不对称可能导致的内部人控制问题，新加坡的做法值得借鉴。实际上，国有企业无论上市与否，其经营状况都应当公开。与此同时，媒体和中介机构的监督是重要且有效的方式，在这里，舆论和媒体就像企业状况的晴雨表，由于记者的无孔不入，任何违规的冒险都将付出很高的成本和代价。

4、在全国范围内加快培育和完善开放性的企业家市场。一般

来说，企业家的能力和素质直接决定着企业经营状况的好坏。 5、国有企业应确立切实可行的利润目标，如要履行国家和社会的政策性职责，应得到按合理的评价体系计算的补偿。在国资委对国有企业的管理中，可采取招标的方式，把目标管理与计划合同制管理结合起来，实现对企业的硬约束。

另外，政府质量是一个非常重要的因素。如果和腐败，不能创造良好的市场环境，什么性质的企业也不会得到健康的发展。也正因此，能否创造良好的市场环境，将是衡量政府质量一个最重要指标。

五、国有资产管理体制改革的建议

（一）逐步完善国有资产法体系，立法规范国资管理

1、国有资产法体系应当反映国有资产运行的中国社会主义特色。始终把保障国有资产运行符合全民利益，作为国有资产法体系的结构据以定型和变动的宗旨。

2、国有资产法体系应当符合市场经济对国有资产运行的基本要求。在制定统一适用于各种国有资产的法规的同时，分别制定经营性国有资产法规和非经营性国有资产法规，并且把经营性国有资产法规作为国有资产法体系的主要组成部分；将确立国有资产所有者、投资者和占用者的市场主体地位的法规和保障国有资产实现价值化、货币化、证券化的法规，置于国有资产法体系中的突出地位。

3、国有资产法体系应当与国有资产运行系统的结构相吻合。国有资产法体系的结构，在具有一定超前性的同时还要适当兼顾国有资产运行的过渡模式的某些要求；把关于非经营性国有资产、资源性国有资产作为国有资产法体系中相对独立的组成部分。

（二）国有资产有进有退，逐步调整国有经济布局和结构

政府作为公共机构，主要职责应为社会提供公共物品和公共服务，政府的主要收入来源不应是经营国有资产或收取企业利润而应是税收，并将收入用于公共建设和服务，其目的在于为整个社会提供基础，促进社会的平等和整体发展。因此，规范的国有资产布局应逐步向公共领域和基础性产业倾斜。但在目前国有企业依然在竞争性领域大量存在的情况下，对国有经营性资产管理体制的完善就成了重中之重。

国有企业是我国国民经济的支柱，因此应深化国有企业改革，探索公有制特别是国有制的多种有效实现形式，大力推进企业的体制、技术和管理创新。除极少数与国家战略和安全息息相关的企业必须由国家独资经营外，积极推行股份制，发展混合所有制经济，进一步促进竞争性国有企业产权的多元化和流动化。

按照现代企业制度的要求，国有大中型企业继续实行规范的公司制改革，完善法人治理结构。推进垄断行业改革，积极引入竞争机制。通过市场和政策引导，发展具有国际竞争力的大公司大企业集团，进一步放开搞活国有中小企业，深化集体企业改革，继续支持和帮助多种形式的集体经济的发展。

（三）预防国有资产流失，治理企业腐败

1、搞好资产评估，准确量化国有资产。国有资产定价应以市场为基础，由市场的供求关系决定，即在公开、公平、透明的原则下，由中介机构根据当时的市场供需情况来评估确定。在交易过程中严格审查参与交易各方的资质，充分发挥律师事务所、会计师事务所等中介机构的服务、监督作用，提高评估结果的准确性、公正性。

2、规范产权交易行为。进一步落实产权责任主体，建立规范的交易决策和运作制度，防止少数人权力过分集中，搞暗箱操作。有效发挥产权交易所和技术产权交易所的作用，加强产权交易的监督力度，指导产权市场有序发展，为国有资产的交易提供透明的平台。

3、健全国有企业经营者激励长效机制。明确上市公司对经营者实施股票激励制度的股票来源渠道，应允许经营者将股权通过指定的产权交易进行交易，交易价格由市场决定。

4、完善国有大中型企业资产运作的相关政策。对进行资产运作前存在的不实资产，可以按规定进行核销；采取科学合理的方法，对国有资本退出企业过程中进行的资产评估，使评估价值更接近市场价值；对在资产置换过程中，债权债务同时转移给受让方的，有关因转让资产行为应缴纳的增值税中的地方收入部分，准予先征后返；对资产运作中企业直接支付的税收和费用，也作适当的降低和调整等。

5、引入信息披露制度。国有资产的蛋糕越来越小，这是很多人都知道的事实。现在已经有不少侵吞国有资产的恶性例子。因此，很多人问：这次新的国有资产管理体制的改革，是不是又一次致富的机会？从过去和其他国家的经验来看，国有资产产权无论如何分配，最终总要由某些具体的个人来行使，这个典型的问题如何解决，其实是很头痛。因为国有资产的运营和管理，在很大程度上是在市场上运作的，必须依靠于当事人的商业判断，而无论是事先审查还是事后审查，对于商业判断往往无能为力。因此，我们必须设计一个体制，既让商业判断发挥作用，又可以保证这种判断不会被当事人滥用。

（四）建立科学有效的国有资产管理体制

1、纵向上，以国家所有为前提，以出资人为根据，合理划分中央和地方的国有资产范围，并赋予其完整而统一的权力与责任。坚持以国家所有为前提，已不同于传统的国家统一所有，政府分级管理，这里的国家所有，是由中央政府和地方政府分别代表国家履行出资人职责，而非单纯由中央政府来履行。