审计汇报材料范文

导语：如何才能写好一篇审计汇报材料，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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根据会议安排，我就全县审计工作开展情况和审计工作任务做简要汇报。

一、工作回顾

，我县审计工作在县委、县政府的正确领导下，在上级审计部门的关心支持下，紧紧围绕全县工作大局，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真践行科学发展观，狠抓审计基础建设、能力建设、队伍建设、制度建设，依法履行审计职责，圆满完成了全年各项审计工作任务。共审计单位和项目49个，占计划108.9%；查出违规行为金额414万元，已收缴财政资金324万元；审计核减固定资产投资额294万元；向县委、政府和上级审计机关提交综合报告和信息53份，向被审计单位或有关单位提出审计建议70条，已被采纳审计建议49条。《麟游县财政预算执行情况审计》和《麟游县城市生活垃圾处理厂建设工程决算审计》两个项目被评为全市优秀审计项目。

二、工作任务。全年审计计划涉及6个方面，共55个项目。其中：财政审计14个、行政事业单位财务审计8个、社保资金审计4个、农业和资源环保资金审计3个、固定资产投资审计16个、领导干部经济责任审计约10个。

1、全力抓好财政预算执行审计。一是集中力量协助市审计局搞好地方政府性债务审计；二是抓好对县财政局、地税局等10个预算单位的审计；三是结合乡镇机构改革对部分乡镇财政进行审计。

2、继续抓好行政事业单位审计。一是对县卫生局、县住建局等7个县级部门财政财务收支进行审计，重点关注贯彻落实国家宏观调控政策和惠民政策、执行财经法规情况；二是按照省审计厅要求，对—全县义务教育政府投入及教育附加征收、使用情况进行专项审计调查。

3、重点抓好农业与资源环保审计。一是坚持以“三农”审计为重点，通过涉农资金和项目审计，促进国家惠农强农政策落实；二是资源环保审计重点突出关注资源环保、节能减排专项资金管理、绩效和政策落实情况；三是积极配合省、市审计机关，做好渭河流域治理专项资金审计、土地整理资金审计和土地出让金使用情况审计。

4、着力抓好社保资金审计。强化对民生资金流转过程及使用效果的审计监督，重点抓好城镇职工医疗保险基金、养老基金、就业和再就业专项资金及廉租房建设资金的审计调查。

5、突出抓好重点项目审计。对政府投入较多的中小学校舍安全工程、集中供水工程、卫生院建设工程、县中心敬老院建设工程等重点项目开展审计；同时，积极配合县纪委、监察局做好工程建设领域突出问题专项治理工作；继续开展5.12地震灾后恢复重建项目审计和跟踪审计。

6、切实抓好经济责任审计。加强对重点部门、重点单位主要领导干部的经济责任审计，逐步建立和推行领导干部任中审计和任期内轮审制度。经济责任审计重点关注领导干部贯彻执行国家重要经济政策和决策情况，关注其决策权、执行权的运用情况，关注其有关的管理、决策等活动的经济和社会效益情况，依法规范审计评价。同时，切实抓好乡（镇）党委书记、乡（镇）长同步审计试点工作。

三、主要工作措施

（一）创新审计理念，提升审计监督能力。一是坚持依法审计。坚决贯彻执行审计法规，切实行使审计监督权，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，提供真实的审计信息；二是坚持科学审计。不断改进审计组织方式和技术方法，进一步提高审计工作效能；三是坚持文明审计。贯彻实事求是、客观真实、公平公正的审计工作原则，促进文明审计、和谐审计；四是坚持廉洁审计。建立廉洁审计的长效机制，认真落实审计工作纪律，健全完善各项廉政制度。

（二）强化审计服务，增强审计监督成效。一是通过查错纠弊，为党委、政府决策发挥建设性作用。加强对县委、县政府有关政策贯彻落实情况的审计，注重加强综 合分析和调查研究，为党政领导决策提供有力参考；二是创新审计方式方法，为和谐社会建设发挥积极的促进作用。通过有效配置审计资源，进一步加强审计监督，健全完善各项管理制度，保障各类资金安全，以审计监督促社会和谐；三是正确处理监督与服务的关系，为规范财政财务管理发挥前瞻性作用。把服务理念贯穿于审计工作的全过程，坚持从微观入手，从宏观着眼，注重从深化改革、加强管理、完善制度的层面揭示问题，规范管理行为，促进财政财务管理水平不断提高。

（三）提升审计质量，增强审计公信力和执行力。一是着力打造“精品项目”。加大工作力度，大力培植“优秀项目”，力争今年有3个审计项目入选全市、全省优秀审计项目；二是进一步加强审计质量管理工作。认真抓好新颁布的审计实施条例和审计准则的学习贯彻，积极探索审计质量复核、审计现场管理方式，确保对审计项目实施全面有效的质量控制。

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在研究院领导的关怀和支持下，在公司全体员工的共同努力下，××××业务持续了高速增长的势头，全年经营业绩与上年度相比，增长显著。伴随着业绩增长的同时，××××在资源整合、经营创新、管理规范化等方面取得了积极的进展。

一、经营业绩

年底，××××成功上市为公司业务的飞速发展创造了良好的外部环境。业务实现了持续增长，与此同时，经营成本进一步下降，利润持续提高，股价走势平稳。

二、业务拓展

××××在管理咨询领域取得了新的突破，业务发展迅速，签定了一系列具有战略意义的专项咨询项目，如：广东省电子信息产业竞争力研究，大连电子信息产品制造业战略规划，四川汇源光通信股份有限公司产业发展战略规划，中储粮业务管理信息系统规划等项目，取得了良好的社会效益，为经济效益的实现奠定了牢固的基础。同时，重点项目专业水平有了质的飞跃，得到了客户的一致认可。

三、渠道建设

在继续加强与日本、韩国、台湾地区商合作的同时，与新加坡签定了合作协议，从而进入了东南亚市场。

在加强海外市场拓展的同时，进一步加强区域渠道建设力度，对上海办事处进行人员结构调整，形成了一个具有一定研究能力的销售团队。在巩固上海办事处基础建设的同时，通过寻找当地合作伙伴的形式，建立了南京、成都办事处，加大了对华东、西南地区客户的渗透力及影响力。

四、品牌宣传

通过邀请研究院为主办单位，联合中国计算机报、中国计算机用户等多家院内媒体在北京、上海、广州等城市分别举办了“中国it市场年会”、“中国it用户年会”、“中国信息产业经济年会”、“中国通信市场年会”、“中国it资本年会”、“中国半导体市场论坛”、“中国消费电子市场年会”以及“中国vsat通信市场发展研讨会”等一系列市场活动，同上年相比，活动质量有了明显的飞跃，进一步提升了集团的品牌知名度，实现了资源共享与整合。

五、内部管理

加强了内部管理，建立了一系列规章制度。重点完善并落实了培训与考核制度，员工的专业化培训走上了制度化轨道，并对绩效考核进行了有益的探索。通过对研究人员、销售人员、职能部门员工及事业部总经理等不同岗位的员工进行培训与考核，××××的整体研究水平，客户销售能力，及中层干部管理能力得到了进一步的提高，在公司内部形成了良好的学习氛围。

六、支撑工作

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2009年，××村党总支在乡党委、乡政府的正确领导下，以党的十七大精神和科学发展观为指引，紧扣年初确定的各项目标任务及不同阶段的中心工作，克服全球经济形势动荡的不利影响，同心同德，真抓实干，促进了全村经济社会全面、协调和可持续发展。

一、党的基层组织不断巩固

村党总支深刻认识到，要把××村委会的各项事业不断推向前进，富民强村，就必须把党总支建设得更加坚强、更具凝聚力和战斗力。一年来，党总支始终把发展经济建设、精神文明建设和为群众办实事作为党建工作的最终目标，牢固树立党建工作为经济建设服务的思想，确立发展才是硬道理的观念和信心。一是抓好阵地建设。今年，××村委会高标准、高规格建设好党员服务中心，做到硬件规范、制度健全、功能全面，充分发挥了服务党员、服务群众的重要作用，使之成为凝聚党员、凝聚群众、凝聚社会的有效载体，并已顺利通过市委组织部验收。二是抓好学习、活动制度建设。组织广大党员深入学习党的十七大报告精神，通过党员干部带头学习、集体学习、分组讨论学习以及撰写学习心得等多种形式，深刻领会十七大报告提出的新任务、新目标、新使命，用全新的理论武装党员同志，不断提升理论水平，提高自身素质和工作能力。

二、经济建设工作稳步推进

2009年的经济总体局势较为波折，先后经历了上半年的通胀压力和下半年的全球化金融危机，村党总支以党的十七大和十七届三中全会精神为指导，以增加农民收入为核心，服务农民、服务企业、发展三产，提高村级经济的运行质量，努力盘活存量资产，使全村经济工作稳步推进。服务农民，农业收入稳中有升。我们在上级农口部门的领导下，利用广播、黑板报等宣传工具，号召农民正确及时用药，克服重重困难，确保了农作物的丰产丰收。同时还引导农民多种经济农作物，多种上市早，收益高的产品。并积极引进新品种、新农艺。通过农业结构的调整，极大地调动了农民的生产积极性，增加了农民的收入。

三、行政工作、社会事业齐头并进

在大力发展经济的同时，村党总支努力为村民办实事、办好事，全村各项社会事业有序跟进。

1、卫生保洁和绿化工作。为改善我村的卫生状况，美化村民人居环境，今年，我村除了做好常规保洁卫生工作以外，还完成了对各自然村碎石路维修等，使村民的居住环境得到改善，并通过了上级部门的合格验收。

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一、学习传达情况

县“两会”和农村暨经济工作会议结束后，我局立即行动起来，分别召开局党组会议和全体职工会议，传达会议精神，部署贯彻意见。党组会议传达了两个会议的精神，研究了建设社会主义新农村的工作思路、200年主要工作任务以及招商引资工作落实奖惩办法。全体干部职工会议介绍了两个会议的召开情况，组织学习了肖书记和杨县长的重要讲话，在全面总结2005年工作的同时，对2006年的工作进行了全面地分析和部署，并要求全体干部职工认真学习和贯彻落实两个会议精神，牢固树立成就感、紧迫感和责任感，紧紧围绕社会主义新农村建设、经济大发展的主题，积极参与、服务于全民创业活动，努力开创我县国土资源管理工作的新局面。[网文章找文章到网]

二、工作目标任务确定情况

根据两个会议确定的目标任务，结合我局工作实际，研究确定了2006年的主要工作目标任务，即抓好六项重点工作。

（一）服务地方经济发展。围绕“东向发展”和“一主两翼”战略的实施，坚持服务发展的意识不动摇，正确处理好严格土地管理与经济建设的关系，充分发挥土地资源在城市建设中的基础性保障作用。坚持“有保有压、区别对待”，科学编制和严格实施土地利用年度计划，加强建设项目用地预审，优先保障重点建设项目用地需求，支持有利于结构调整的项目建设用地。

（二）加强基础业务建设，奠定坚实基础。加强城镇居民住房土地使用权登记、发证工作，扩大土地登记覆盖面，推进农村宅基地和集体土地所有权登记发证。进一步完善城镇地籍调查成果，全面完成城镇地籍数据库的建设任务。加快土地利用更新调查工作进度，6月底前完成土地利用数据库建库任务。启动基准地价更新工作，力争年内完成更新任务。大力推进电子政务，完善政务信息网上公开制度，以信息化推动国土资源管理的现代化。

（三）整顿和规范矿产资源开发秩序，推进矿业权市场建设。按照《国务院关于整顿和规范矿产资源开发秩序的通知》要求，进一步整治和规范矿产资源开发秩序，坚决查处无证勘查、开采等违法行为，强化矿业权转让管理，严格按规划要求设置矿业权，按法定权限、程序登记发证。认真做好矿产资源总体规划和地质灾害防治规划实施前的宣传工作，努力形成领导支持、矿业主配合、投资者遵守的良好工作氛围。同时，进一步加强地质灾害防治工作，完善群测群防网络和监测预警体系，全力协助、指导版书乡政府实施白杨岭山体地裂缝地质灾害搬迁避让、工程治理项目，按要求及时上报有关资料和数据。

（四）规范发展土地市场，推进土地收储运营。严格落实经营性用地“招拍挂”出让制度，进一步扩大土地有偿使用范围，逐步实行经营性基础设施用地有偿使用，禁止非法压低地价招商。建立土地有形市场和土地市场动态监测制度，促进土地市场秩序的公开、公平、公正。重点做好张家坝开发区、南门原汽车八队、交通局配载中心等地块的收储运营工作，为城市建设与发展提供财力支持。

（五）坚持依法行政，规范执法行为。深入学习贯彻国务院《条例》和《国土资源规定》，妥善处理好国土资源问题。进一步完善工作制度，对各类案件按照“属地管理、分级负责”的原则及时加以处理，切实做到来访有记录、问题有答复、处理有反馈。坚持依法行政，进一步加大土地执法力度，规范执法行为，完善城建国土联合执法机制，严肃查处非法批地、占地等违法案件。

（六）巩固活动成果，加强队伍建设。积极巩固先进性教育和机关效能建设活动成果，建立健全长效机制。进一步加强国土资源管理干部队伍建设，深入推进完善体制提高素质活动，为全面履行国土资源管理职责提供有力保障。根据县政府确定的乡镇国土资源管理体制改革方案，按照具体的改革办法和实施步骤，组织实施并完成乡镇国土资源管理体制改革工作，促进基层国土资源管理工作到位。

三、建设社会主义新农村工作思路

（一）进一步加强基本农田保护工作。巩固基本农田保护检查工作成果，强化保护责任，完善保护标牌，确保基本农田数量不减少，质量不降低。每年对基本农田保护工作进行考核评比，对成绩突出的乡镇、村和农户予以表彰奖励。严格项目用地审批，占用基本农田保护区的项目一律不予通过。加强农村居民建房用地规划管理，严禁零星占用土地建住宅，引导农民建房按规划要求向中心村集中。

（二）深化农村征地制度改革。一是依照法律规定制定符合我县实情的征地补偿标准，目前正在开展制定征地统一年产值标准工作，成果将逐级上报省政府批准后公布实施。二是修改和完善征地程序，建立土地征收的协商机制和司法裁决机制，把征地工作纳入规范化和法制化轨道。三是建立和完善切实可行的社会保障体系，切实解决失地农民的后顾之忧。

（三）切实抓好土地开发整理。一是成立县土地开发整理机构，要求各乡镇确定专人负责，将土地开发整理工作纳入年度目标考核。二是从规划、申请、立项、施工到监督检查，竣工验收，全程搞好服务。三是走因地制宜、综合开发整理的路子，将土地开发整理与滩地改造相结合，与落实村庄规划相结合，与改造中低产田相结合。2006年重点抓好江村和庙首两个省级项目实施过程中的监督管理工作，做好三溪土地整理项目的申报立项与报告、预算的编制。

（四）抓紧抓好重点地质灾害隐患点治理。我县是地质灾害易发县之一，全县约有200个地质灾害隐患点。为进一步加强重点地质灾害隐患点治理，根据《全省重点地质灾害隐患点治理方案》，我县已有3个隐患点列入省批准同意实施避让搬迁或工程治理计划，2006年安排版书白杨岭，2007年安排白地洪川和俞村下周家，以彻底消除其地质灾害隐患。我局将全力协助、指导当地政府作好治理项目的实施工作，按要求收集、上报有关数据和资料，切实做好关系人民生命财产安全的实事。

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一、大力引进外国专家，推动经济发展

20**年以来，我们充分发挥引智在工业领域的作用，大力推进新型工业化的进程。在实施的项引进专家项目中，工业项目约占35％，绝大多数成效显著。如塔里木马鹿协会通过聘请英国马鹿专家来沙指导马鹿养殖技术，提高了仔鹿的成活率和鹿茸的经济效益。其次是引智在建设和谐社会中成效凸显。这是20**年以来引智工作的一个新特点。一批外国专家在农业产业机构调整、红枣种植、旅游产品开发等方面发挥了较大作用。如法国红枣专家来我县进行交流和指导，提高了我县的红枣种植水平，为红枣产业化发展提供了奠定了基础，深受当地政府和农民的好评。

二、积极实施引智成果示范推广项目，促进社会主义新农村建设

我们认真实施引智为“三农”服务行动方案，以增加农民收入为核心，从实际出发，科学规划，分类指导，加大农业引智成果示范推广力度，“农引推”项目均取得明显成效。

20**年我县邀请法红枣种植专家对我县红枣种植、红枣产业发展等进行了指导和规划，解决了红枣育苗、种植、挂果等一系列技术问题，规划了我县红枣业发展的方向，现在我县红枣种植面积达13万亩，为把我县打造为南疆集红枣种植、深加工、批发零售为一体的红枣种植基地奠定了基础，2007年计划进一步扩大红枣种植面积。棉花种植膜下滴灌项目自2001年以来累计推广4万余亩，有效解决了我县干旱缺水与灌溉用水资源浪费的矛盾，提高了水资源的利用率。

经我县的努力，20**年，南疆地区第一个投资600万元的智能化温室大棚在我县安家落户，这为我县发展生态观光农业奠定了基础，目前，借着这股东风，我县生态高效观光区已规划出，计划总投资1.3亿元，目前正在开工建设中。

引智在扶贫工作方面也发挥了作用。例如，塔里木马鹿养殖技术在托依堡镇安家落户，20**年以来已发展到10个养殖点64户，年产鹿茸量12吨。有力的促进了贫困户脱贫致富的速度。

三、积极开展出国（境）培训，大力培养高层次人才

我们认真贯彻中央八部委《关于进一步加强党员干部出国（境）管理的通知》精神，优化项目结构，加强管理、监督与服务，取得较大收获。

管理类项目中，我县在上级部门的支持下，选派3名县级领导干部赴欧洲进行了考察培训，选派18名乡镇干部赴港澳进行培训。通过培训，促进了项目单位公共管理水平的提高。外派培训干部眼界开拓了，思路开阔了，长远谋划发展的能力提高了。

四、加大引智宣传力度，扩大我县知名度

我们利用各种途径和机会宣传xx的招商引资政策和引智工作。通过参加乌洽会和出国培训与考察等活动，制作形象生动的宣传册、展板等宣传xx。我们重视与新闻媒体保持经常性联系，建立良好合作关系。20**年，我县“一干旗小刀”的制作工艺被搬上了中央电视台。20**年至今，我县先后获得了“中国塔里木胡杨之乡”、“中国塔里木马鹿之乡”、“中国塔里木棉花之乡”、“中国红柳之乡”、“中国卡拉库尔羊之乡”、“中国罗布麻之乡”等荣誉称号。

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第二条审计业务会议研究审定内容包括：重要审计（调查）项目的审计实施方案、审计（调查）报告、审计决定、移送处理事项以及其他审计业务事项。

第三条审计业务会议由法制科会同相关业务科室向总审计师提出，由总审计师提请局长确定召开。审计业务会议由局长主持，局长也可以委托副局长主持。

第四条审计业务会议出席人员主要包括：有关局领导，法制科负责人及审理人员，相关业务科室负责人及审计人员。涉及经济责任、绩效、预算执行及政府投资等内容的审计项目，必要时有关科室负责人或相关人员可参加会议。

第五条审计业务会议由总审计师通知法制科安排会议有关事宜。会议时间确定后，法制科通知与会人员，相关业务科室应将会议研究的有关材料提前1天送达与会人员。

第六条审计业务会议审定重要审计实施方案，应当执行以下程序：

（一）审计组或所在科室汇报调查了解情况，全面介绍审计实施方案情况；

（二）与会人员讨论审计实施方案；

（三）根据讨论意见形成审计业务会议决定；

（四）审计组或所在业务科室根据审计业务会议决定修改审计实施方案，报分管局领导审批。

第七条审计业务会议审定审计（调查）报告、处理处罚事项等，应当执行以下程序：

（一）审计组所在科室汇报审计实施情况、查出的主要问题、处理处罚意见、审计评价，以及被审计单位的反馈意见等；

（二）法制科汇报对审计项目的审理情况和审理意见；

（三）与会人员就审计事实是否清楚、定性是否准确、证据是否充分、适用法律法规是否正确、审计评价是否客观、处理处罚是否适当等问题进行讨论，重点研究审理过程中遇有争议或涉及的重大事项；

（四）会议对审计决定、审计移送事项、专题报告事项以及审计建议等进行讨论确认；

（五）会议主持人根据会议审议意见，作出审计业务会议决定。

第八条审计业务会议研究事项一般遵循下列要求：

（一）相关科室汇报工作情况要实事求是、重点突出、观点明确、简明扼要；

（二）讨论发言顺序一般是审计组所在科室（科室所属与会人员发言由科长指定）、法制科，局领导；

（三）会议主持人作出审计业务会议决定时，应征询与会人员意见。

第九条审计组所在科室负责会议记录，并代拟审计业务会议决定，对与会人员的保留意见应当在审计业务会议决定中载明。同时，法制科应做好会议备查记录，会议决定经法制科核稿后由总审计师审核，报会议主持人签发。

第十条审计业务会议审定的处理处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处理处罚的，审计组应当及时告知被审计单位和有关责任人员，并听取其陈述和申辩。

第十一条审计组根据审计业务会议决定，对审计（调查）报告、审计决定书、审计移送处理书、审计建议书等审计结果类文书进行修改，送法制科核稿，由总审计师审核，对报送上级审计机关、区委区政府和移送司法、纪检监察机关的审计文书及专题报告，经分管局领导审核后，报局长签发；对其他审计文书报分管局领导签发。

第十二条其他审计业务事项的审定，由会议主持人根据审定事项临时决定。

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2013年我乡内审工作的指导思想是：以科学发展观为指导，以服务经济发展方式转变为主线，以促进富民强乡、社会和谐为目标，牢固树立科学审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能，服务经济社会又好又快发展。

二、组织领导

为确保今年审计工作实施，经研究决定成立以乡长同志任组长，常务副乡长同志任副组长。

三、审计工作计划

（一）审计年限：2012年度

（二）审计对象

1.乡属乡办单位：机电站、水厂、林管站、养路队、茅莲湖鱼场、旋风湖鱼场

2.村委会：各村委会

（三）时间安排：具体时间安排以审计通知书为准

四、审计工作内容

（一）财务收支常规审计，一是对支出的审计，重点是对公务接待费、公务车辆运行费、学习考察费“三公经费”的审计；二是对收入的审计，核对村集体经济组织收据，看是否存在漏收的情况，重点是对村委会社会抚养费征收的审计，是否存在村委会未通过乡计生办收取社会抚养费，是否存在收取社会抚养费未上村集体收入的情况；

（二）村、组干部工资发放情况的审计，重点是审计当年村、组干部工资是否及时足额发放，是否按乡文件规定发放，是否存在违规发放；

（三）债权债务的审计，重点是对村委会及各单位当年是否违规发生新的举债及资金用途的审计；

（四）各村代收代付资金的审计，重点是对各村集体代收代付的农民电排费用收缴、管理、使用情况的审计，是否存在巧立名目、搭车收费、变相增加农民负担;

（五）上级拨付各项专项补助资金审计。重点是审计专项资金的使用、管理、报账手续是否规范，做到专款专用；

（六）库存现金的审计，重点是对各单位的现金进行盘点，是否存在白条抵库，坐收坐支及个人违规借用单位资金的情况；

（七）需要延伸的其他审计事项。

五、审计工作部署

（一）召开全体审计工作人员会议，布置审计任务，明确审计成员分工，提出审计要求，明确具体操作程序及相关事宜；

（二）召开被审单位审计工作布置会，明确审计工作的目的、意义，公布审计操作程序，明确要求涉及审计的相关人员配合和支持审计工作；

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**县积极探索干部监督工作的有效办法，建立了组织监督、党内监督、法律监督、群众监督、舆论监督体系，形成了全方位、立体式的干部监督网络，取得了较好成效。

一、建好“三支队伍”，扩大干部监督网络。一是建立干部监督信息员队伍。从离退休干部、党员代表、县人大代表、县政协委员以及群众代表中聘请了30名干部监督信息员，及时提供领导干部有关问题和异常情况的信息。二是建立干部监督巡视员队伍。不定期地选派一些退居二线的在职领导干部、县人大代表、政协委员深入各乡镇和县直各部门开展巡视，通过发放征求意见表、召开座谈会、实地巡查等形式，广泛收集干部群众对领导班子和领导干部各方面的意见。三是建立领导干部“廉内助”队伍。会同县纪委通过举办“廉内助”培训班、召开干部家属座谈会、个别谈话等形式，组织干部家属学习党风廉政建设的相关知识，并与她们签订《领导干部家属廉洁责任书》，要求她们积极配合领导干部把好廉政建设这道关。

二、畅通“三条渠道”，拓宽干部监督范围。一是进一步规范组织部干部参加基层党委领导班子民主生活会制度。要求参加基层党委民主生活会的干部会后要及时将了解的情况，特别是领导班子成员的思想状况写出书面汇报材料报部领导。二是严格年终考核，建立领导干部思想工作汇报制度。要求领导干部每年年终要对自己的思想、工作情况进行一次书面总结，并将总结材料报送县委组织部备案。三是实施主要领导干部任职审计机制。在执行离任审计的同时，积极探索对领导干部届中和平时的审计工作，全面掌握领导干部的经济工作情况。

三、整合“两项资源”，形成干部监督合力。一是监督资源。组织部干部监督科开通举报电话、设立举报信箱，制定接待工作制度，并推行定期下访工作制度。对群众反映的有关干部问题每月月底进行整理，提出初步处理意见，对可能出现或正在演化的腐败苗头及轻微违纪问题的件及时与县纪委联系，实施警示训诫，对有价值的线索立即初核。二是纪委、公、检、法查处资源。每年与县纪委、公安、检察院、法院召开一次联席会议，对相关单位受理的有关干部违法违纪的案件及时转组织部干部科备案。

四、抓住“两个时期”，增强干部监督实效。一是在节假日期间，会同县纪检抽样调查有关单位值班情况等，并将有关情况在县有线台进行曝光。二是在急、难、险、重等工作敏感时期，组织纪检监察员、监察巡视员进行明察暗访，了解各地、各单位在特殊时期的工作情况，并在全县进行通报。

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一、健全完善制度，为开展机构编制审计提供政策支持

上级出台关于开展机构编制管理和执行情况审计工作的意见后，临朐县高度重视，及时会同审计部门转发了上级文件通知，并细化了审计内容和程序。为确保机构编制审计工作扎实开展，重点建立了三项制度。

（一）宣传引导制度。一是将机构编制审计内容纳入《临朐县机构编制常用政策法规汇编》，印发镇街党政正职和县直部门（单位）主要负责人，增强其执行机构编制的责任、法规和自觉意识。二是将上级开展机构编制审计要求及县工作方案，呈报县编委会各领导成员，争取工作支持。三是在县内报刊开设专栏，宣传机构编制审计重要意义、内容及相关要求，在全县营造机构编制审计良好氛围。

（二）联席会议制度。建立由编制部门和审计部门分管领导及具体责任人员参加的联席会议制度，视干部调整情况，一般每季度召开一次会议，会上通报审计情况，商讨处理有关问题，互通信息有无，形成“审前共商、审中协作、审后运用”的协作配合机制。

（三）研究反馈制度。对涉及整改的问题，及时召开主任办公室会议分析研究。会上，由分管副主任对每个单位审计发现的问题、整改措施等进行汇报，其他领导分别提出意见建议。经进一步梳理汇总后，形成C构编制问题整改意见，以整改通知书的形式下发至被审计的相关部门，督促整改落实。

二、突出务实管用，抓好机构编制审计

坚持开展机构编制审计真查真审，敢动真格，不走过场，真正通过审计发现存在问题，确保取得实实在在的成效。

（一）人员力量上求“专”。为抓好机构编制管理和执行情况审计，成立了由县编办主任任组长，各副主任任副组长的工作领导小组。具体审计工作中由督查调研科牵头，从机构编制科、审改办、监管局挑选业务骨干，参加机构编制审计小组，让熟悉业务的干部参与审计。到达审计单位后，按照各自职责明确分工，各负其责，全程抓好机构编制审计事项。

（二）审计形式上求“活”。主要采取“听、查、访”三步法。“听”，即听取汇报。由被审计单位的主要负责同志汇报任职期间的机构编制管理和执行等情况，以全面把握机构编制有关决策和部署贯彻落实、机构编制管理以及用编进人管理规定等执行情况。“查”，即查看材料及现场。主要做到“五看”，即：看内设机构是否按照“三定”规定设置及挂牌运转、是否变相增设机构、是否超编进人、是否混用行政和事业编制、是否进行事业单位法人登记等。“访”，即个别访谈。围绕机构设置、职责履行、机构运行、超编、混编等8个方面设计了访谈提纲，与领导班子成员、科级干部及部分中层干部一般不少于15人进行座谈，征求对本单位编制管理执行方面的意见和满意程度，同时听取对县编办工作的意见建议。

（三）问题确定上求“真”。在全面掌握审计情况的基础上，由编制和审计部门人员共同与被审计对象沟通，对涉及到的问题实事求是地做出解释和说明，既确保问题的真实性，又让审计对象服气。在此基础上，本着事实清楚、依据充分、定性准确、责任明晰的原则，实事求是、客观公正地评价被审计对象履行机构编制管理责任情况，形成审计报告。

三、坚持问题导向，切实抓好整改落实

发现问题是基础，解决问题才是根本。重点做到“四步走”，确保问题整改到位。

（一）分门别类建台账。针对审计中发现的问题，坚持分门别类、梳理汇总，划清责任区分，建立问题台账。按照轻重缓急的原则，将问题台账划分为一般类、较重类、重大类三个类别，对一般类问题明确即时整改，较重类限期整改，重大类指导整改，确保被审计单位存在哪些问题、什么程度一目了然。

（二）“对症下药”定措施。针对审计出的不同问题，落实相应的整改措施，提高整改的针对性和实效性。近两年来，先后4次对全县38个县直党政机关和事业单位主要领导干部进行了离任、任中审计，对审计发现的4个方面26个问题，逐一落实了整改措施。

（三）跟踪检查促落实。注重问题整改的跟踪问效，在整改通知单下发2个月内，对整改事项逐一检查、跟踪问效，确保各被审计单位在规定期限内整改到位。同时，建立整改“双随机”制度，先后随机抽取12个被审计部门，对整改情况进行了“回头看”，经查问题已全部整改到位。

（四）举一反三抓提升。县编办根据审计存在的问题，认真分析原因，查找薄弱环节。同时，结合潍坊市下发的《机构编制事项跟踪问效实施办法》，提出完善机构编制管理制度、健全体制机制的对策措施，着力构建监督检查长效机制，切实增强监督检查严肃性，不断提升机构编制管理工作水平。

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关键词：乡镇企业； 内部审计； 内部审计质量管理 

一、 当前我国乡镇企业内部审计管理的现状分析 

在乡镇企业当中，占据了89%的企业，设置了独立的内部审计机构，仅有 11%的企业还未有独立内部审计机构。其中，有接近 50%的企业直接向总经理汇报工作，25%的企业同时向董事会和管理层进行双重汇报，23%的企业直接向审计委员会汇报工作。对比而言，过去向财务总监或总会计师汇报工作的仅占很小的比例。可见，乡镇企业内部审计机构的独立设置情况比预想中的要完善，从汇报关系的层级来看，内部审计机构具有明显的权威性。如图：43%的企业已经制定了明确的内部机构发展方向与发展战略。这反映了我国部分企业内部审计部门管理的成熟度，善于从战略的高度认识内部审计的管理问题，当然，仍然有 30%的企业的尚未制定，27%的企业还不清楚是否有明确的发展方向与发展战略。 

2008年至2015年，披露内部审计质量管理评价报告的企业从1076家增加到2312家，披露比例也从67%增加到93%存在内部管理缺陷的部分，企业不仅披露内部审计质量管理缺陷的具体类型，还披露了缺陷整改的具体措施，以及整改实施情况和进一步的整改计划。2013年，将控制环境纳入评价内容的企业占88.8%；将风险评估纳入评价内容的占65.49%；将控制活动纳入评价内容的占93.06%，将信息与沟通纳入评价内容的占71.1%；将内部监督纳入评价内容的占51.4%，评价内容趋于全面。披露评价体系的创够能够使乡镇企业的内部审计更加的完整，逐渐的使内部审计的整个过程完善和有序。未披露的乡镇企业内部审计评价从百分之三十降到百分之八，而披露的乡镇企业内部审计从百分之六十逐渐上涨到百分之九十，披露评价体系的企业数量和质量得到稳步的提升，纵观我国乡镇企业的经济情况和现状，这种趋势会持续的不断的上涨，最终会达到100%。对内部审计评价之后，可以将所有审计人员进行区分，高质量和低质量一目了然，而且还能够对其进行奖惩，改善每一个审计人员的服务和信息不对称，使每一个乡镇企业的内部审计质量管理高质量和高效率。 

二、 乡镇企业内部审计质量管理存在的问题 

内部审计质量管理的标准明确与否直接决定内部审计风险的大小。长时间以来，河北省乡镇企业的内部审计缺乏明确的理论指导，都是在工作中不断尝试和积累，存在审计操作流程不科学，审计质量无法客观公正评价等情况。比如内部审计计划性不强，无法评价到底如何计划才是符合内部审计质量的要求。同一审计项目多个审计小组之间工作质量无法客观衡量，查多查少，查深查浅没有科学的依据，对问题如何准确定性，报告如何措辞，原因分析和管理建议的质量如何都没有一个明确的标准来衡量。 

内部审计大方法和技术还比较落后，乡镇企业的内部审计人员的理念也未能及时的转变，方法模式仍以账目基础审计方法和制度基础审计方法为主要内容，不能合理有效的防范和规避内部控制风险以外的其他风险。很多财务舞弊案例表明，作弊的经常发生并不是由于公司的内部控制制度不健全，而是由于方法和技术落后，导致内部控制未能发挥本应该有的作用。同时乡镇企业也缺乏内部审计人员之间和内部审计机构之间的先进的技术和方法的经验交流，缺乏对内部审计方法和经验的归总和总结。加之内部审计的方法很少考虑内部制度的控制，更加谈不上审计方法的灵活运用了。乡镇企业对内部审计方法运用的不得当，不能得心应手，他们只是对企业的客观资料进行审核，所以出现低质量的内部审计。 

过程控制是内部审计质量管理的重点，由于缺乏对审计全过程的质量管理控制，致使部分审计人员在实施现场内部审计时，未按照内部审计准则、企业内部规章制度以及审计计划方案的要求，实施必要的审计程序，从而导致个别项目出现了重大的漏审和错审的现象，再加上现场审计信息的反馈滞后一段时间，各个内部审计质量管理环节有关人员之间的沟通不顺畅，审计领导不能及时准确的把握现场审计动态。一般情况下，乡镇企业的审计人员在审计该审计单位时，没有对该单位的基本情况、生产运营流程、经营状况和经济效益做一个基本的了解。然后再次对该审计单位上次审计所出现的问题进行落实和改正情况进行检查和评析。 

三、 乡镇企业存在问题的具体对策 

乡镇企业要想健康持续的发展，明确内部审计质量管理目标是首要条件。建设投资的目标：可以在审计建设项目可行性的同时审计其投资价值目标，例如技术是否先进、适用、可靠，经济上是否有利等。通过对比分析，选择投资少、技术好、效率高、成本低、利润大的方案作为建设项目目标投资决策的依据。可以侧重在建设项目投资的领导、技术人员的运用、质量管理以及是否投标竞争、加强施工管理、缩短工期、节约材料、利用废料等方面研究，开展经济效益的审计。 

各个乡镇企业应加大力度对内部审计质量管理的资源网络化建设，从风险分析、风险控制着手， 以审计质量管理为导向，利用网络信息等高科技手段和方法，建立相关的数据库，并利用数据库进行内部审计的各项工作，将现场审计和非现场审计有效的结合起来，用新型的、先进的方法和技术提高并创新内部审计质量管理，进而提升内部审计的工作效率。加强内部审计先进的审计技术之余，还要积极寻求提高经济效益审计的方法以及对已经存在审计问题应解决的高效措施。乡镇企业内部审计人员一定要客服自己的主观意识和主观经验来做出错误的审计报告，要把客观的数据、网络技术、内部审计准则以及电子信息技术有机的结合起来，不断地创新适应本企业财务及管理的发展要求，提高内审工作。 

强化审计过程当中的监督和检查关键是加强乡镇企业的审计过程的控制，特别注意关键的环节和关键点的监督和检查，如对内部审计质量管理的的整个过程当中的审计人员的到位离开情况和制度执行情况的审计日志和审计周报，阶段总结报告，隐藏记录等的监督检查。对审计报告的签发环节要做到以事实说话，必须经过各种标准程序和规定签章之后进行出具报告，这样才能是整个审计的过程保证质量，为企业做出实质性的贡献，为企业做出有利的帮助。 

虽然当乡镇企业的内部审计质量管理方面还存在不少问题，但是我们可以通过明确内部审计质量管理的目标，提高和创新内部审计方法和技术，加强内部审计的过程控制，和完善内部审计质量管理评价体系，来有效的提高并完善好企业内部审计质量管理工作，发挥内部审计所应有的效用，使乡镇企业更加稳定、可持续的发展，为乡镇企业的经济繁荣提供方向，为乡镇企业的健康快速发展保驾护航。（作者单位：河北经贸大学公共管理学院） 

参考文献：