审计局汇报材料范文

导语：如何才能写好一篇审计局汇报材料，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

*]8号）和《*人民政府办公厅转发省教育厅关于建立对县级人民政府教育工作督导评估制度意见的通知》（*办[*]30

号）精神，做为县政府教育督导成员单位之一，我局能够从审计监督这个职能出发，切实负起教育督查工作职责，做了一些有益工作取

得一定成绩，我们在常规审计中做到“三个坚持”和“三个结合”。

1、在履行督查职责的形式上，坚持突出重点统筹兼顾的方针，做到了财务审计、预算执行审计和审计调查相结合，年审计教育单

位3-5年，占全年审计任务的8-10%（农村乡镇中小学实行财务审计，县城实行预算审计或专项审计）。

2、在履行督查的内容上，坚持以投入为主线兼顾一般预算支出，做到依法治理乱收费规范教育投入，严格教育支出与维护财经法

纪相结合，通过历年审计情况看，教育乱收费行为行到一定遏止，财政对教育支出逐年有所增长，部门对预算管理逐步规范。

3、在履行督查的力度与成效上，坚持发展是硬道理的方针，做到审、帮、促相结合，支持了我县教育事业的发展，如：*中学

的违法卖地问题、*中新大楼投入、*中办班等，针对审计发现问题，不是一棍子打死，本着支持事业发展，规范学校管理角度去

思考，并向人大、县政府提出审计建议支持教育发展。

我局每年把教育经费审计列入年初工作计划，20*年以来，我局对财政预算执行审计，把财政对教育投入列为主要审计内容，对城

市教育附加的征管及上级拔款的使用情况进行定期和不定期审计，同时对教育局、*中、*中、*中、六中、职业中学、实验幼儿园等

单位进行了年度审计。

我们对县财政*年预算执行情况审计。全县*年教育事业费支出*万元，比上年度增加*万元，比增

4.8%，城市教育附加费增收*万元，比上年度增收*万元，比增19.9%。

审计发现：一是税改转移支付乡村两级办学资金中应由本级财力安排的教育经费拨付不到位。*年税改转移支付乡村两级办学补

助429万元，财政相应安排429万元，经审查发现应由本级财力安排的教育经费177万元，拨付不到位。其中助学金31万元、代课金46万

元、班主任补贴26万元、农村中小学公务费74万元；二是20*年调剂新一中建设资金615万元，加上年结余575万元，合计财力1190万元

，当年拨付新*建设550万元，年末结余640万元未拨付到位。造成新*建设资金缺口大，由于资金不到位，未归还工商行一、二期

贷款550万元，县工商行已冻结新*建设专户，体育馆、室外管网由于资金问题已停工，道路、运动场、停车场由于资金问题未开工

建设，由于资金严重不足，工程遥遥无期。为了确保我县重点建设工程早日完工投入使用，我们建议县财政应尽快筹措资金，拨付应拨

资金。

篇2

来到局长办公室，局长一改往日的和蔼，一不倒茶，二不让坐，开口就说：“季立，昨天雷县长打电话给我，说我们审计局到底是怎么搞的，教委、医院、公安局等单位都审计过了，怎么还被市物价检查组收走了100多万块钱?他要我好好查一查，对审计失察、渎职人员一定要追查责任。这些单位都是你主审的，你说怎么办?”

季立是子山县审计局行政事业审计股股长，业务熟，肯钻研，是审计局独当一面的业务骨干。子山县是个小县，各项建设都要钱，市里收缴了100多万元，县长当然心痛。县长生气找局长，局长哪敢马虎?！

季立一听是这事，心中自然有数，便不紧不慢地说：“局长，那您说该怎么办?”

局长一听季立开声反问自己，愣了一愣。

他深思片刻，对季立说：“我看这两天你把手头的工作暂时放一下，到那些单位把市物价检查组的决定全部复印来，看看处理了哪些问题；再把这些单位的审计档案找出来，看这些问题我们是否发现了，又是怎么处理的，然后将情况向县长汇报。―你看行不行?”

季立马上站起来说：“好，我现在就去。”

季立吩咐股里小林把教委等几个单位的审计档案找出来，自己则骑着单车出门，不久就把几个单位的处理决定全复印来了。

看完市物价检查组的处理决定，季立靠在椅子上深深地思索着。

下午，季立拿着市物价检查组的处理决定和审计档案，来到局长办公室。

“局长，东西全在这里，是您看，还是我说?”

“你说。”

“这次市物价检查组处理的几个单位都是乱收费问题，这些问题我在审计时无一遗漏地都发现了，有的比他们的数据更准确，有审计工作底稿为证；我们对这些问题都作了如实反映，也提出了处理处罚意见，有审计报告为证；为什么不了了之?因为每个单位的乱收费几乎都与县主管领导有关。教委的自立项目收费，是主管文教的张副县长指示的，说增加此项收费有助于教育事业的发展；医院的乱收费项目是上级已明文取消了的，但李副县长在全县卫生工作会议上宣布，此项收费改个名称照收；公安局的乱收费实际上是‘以赞助代罚没’，我们本来是要处理的，但王副县长说公安局办案经费紧张，免了算了。这些情况有各单位的说明及会议记录为证。情况就是这样，您说怎么办?”

局长听完季立的介绍，沉默不语。

几分钟后，局长说：“季立，你把材料先放在我这里，明天你同我一起去向雷县长汇报，实话实说，你看怎么样?”

“好，去吧！”

第二天，局长带着季立向雷县长作了详细汇报。

最后，局长说：“雷县长，如果要追究责任的话，就追究我不坚持原则的责任吧。”

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撰写人：___________

日

期：___________

xx年内部审计工作总结汇报

近年来，市审计局不断强化对内部审计工作的指导。一是组织本市内审人员认真学习审计法规和《省内部审计工作规定》，及时召开座谈会，加深理解文件精神，增强内审人员对内审工作重要性的认识;二是组织内审人员参加各种类型的审计知识培训班，提升内审人员的审计理论水平和实际操作能力;三是动员内审人员总结内审工作经验，撰写内审专题论文，开展经验交流，提高内审工作质量;四是帮助内审部门建立有关内审制度，规范内审工作程序，使内审工作逐步走上规范化的轨道。

一、建立制度,有章可循

市供电局领导重视内审工作的规范化、制度化建设。到目前为止已建立了《市供电局内部审计工作规定》，《市供电局财务收支审核办法》等六项内审制度，使内审工作有章可循，有据可依。

二、内审计划,紧扣目标

为了强化内审监督和服务，使内审活动与经济活动环环相扣，每年初由内审机构提出初步内审计划，经过部门集体讨论，找准内审工作切入点，制订内审工作年度计划,如固定资产投资审计计划、财务收支审计计划、绩效审计计划等,促使内审工作有的放矢、有条不紊地进行。

三、突出重点，力求成效

市供电局根据行业管理要求和本部门实际情况，连续几年开展新农村电网电气化建设与改造工程审计，组织有资质的单位和人员对这些工程进行审核，并出具《工程造价报告书》,审计成效明显.审核了424个工程项目，送审项目金额6145万元，审定项目金额5953.6万元，核减项目金额191.4万元，核减率为3.11%;xx月—xx月审核了311个工程项目，送审项目金额5983.69万元，审定项目金额5797.22万元，核减项目金额186.47万元，核减率3.12%。此外，该局还开展了试点性其他类型的绩效审计。

四、全程介入,注重跟踪

市供电局的内审工作不只是局限于事后审计，对事前审计和事中审计尤为重视。内审人员事前参加部门组织的各种材料采购、小型土建、议价竞争性谈判会议和废旧物资拍卖会议，行使内审监督权。在审计过程中，注重对问题的深入分析，提出切实有效的审计建议，并定期检查审计建议落实情况和跟踪整改情况，以巩固审计成果。

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博鳌亚洲论坛落幕，五大热点引世界瞩目。4月13日，博鳌亚洲论坛2008年年会在风光秀美的博鳌海滨降下了帷幕，与会代表和媒体记者，相约来年再见。在这届主题为“绿色亚洲，在变革中实现共赢”的论坛中，中国问题再次成为讨论的热点：中国金融与美国次贷、改革开放三十年、房地产拐点论、能源价格与环保节能、青年创业等都纳入了与会代表的视野。（摘自中国网）

中国电煤紧张状况缓解，煤炭价格开始下降。从中国煤炭工业协会了解到，自今年初冰冻雪灾以来一直持续的电煤供应紧张状况目前已经得到缓解，发电企业的存煤周期普遍达到15天左右，煤炭价格也开始下降。

据介绍，随着节日期间停产和检修煤矿的陆续恢复生产，目前中国每天的煤炭产量已经从400万吨增加到500万吨左右，而随着冬季取暖期的结束，每天对煤炭的需求减少约30万吨。

根据中国煤炭工业协会的调查预测，今年全国电力、钢铁、建材、化工等主要用能企业对煤炭的需求比去年大约增加2亿吨，而全国的煤炭产量今年也会增加2亿吨以上。（摘自中国新闻网）

中国第一季度交易创历史新高，材料制造业最活跃。据面向全球金融界提供信息及技术解决方案的著名汤姆森金融最新公布的中国市场2008年第一季度并购交易统计结果显示，中国第一季度交易创历史新高，材料制造行业表现最为活跃，中国在今年第一季度公布的并购交易金额达到了破纪录的431亿美元，这创下了今年第一季度交易的历史新高。同时，材料制造行业最为活跃，其交易总额为218亿美元，市场占比为五成多。而金融与能源行业分别以总额72亿美元和60亿美元紧随其后。

此外，中国今年第一季度的跨境并购交易总额几乎相当于去年同期的四倍。而海外收购的总额与去年同期相比，其比率则为12:1，达到了244亿美元，而国内交易的总额则为41亿美元。（摘自中国新闻网）

中国通货膨胀压力直到年底方可减轻。亚行报告称，中国的通货膨胀将越发明显。这一状况直到今年年底，才能有望减轻。

去年，中国的通货膨胀率达到了4.8%。亚行预计，今年的平均通货膨胀率将达到5.5%，明年则会达到5%。

受极端天气影响，今年前两个月中国的通货膨胀率达到了7.9%。为了缓压力，政府临时“冻结”了部分商品和服务的价格，规定只有经官方批准才可以提高其他物价。 （摘自新浪网）

当前土地违规违法反弹压力大。据国土资源部网站消息，国土资源部部长、党组书记、国家土地总督察徐绍史在主持召开全国土地执法百日行动领导小组第五次扩大会议时强调，土地执法监管任务艰巨，任重道远。土地执法难，既有历史原因，也有现实问题。当前，土地违规违法反弹压力大，换届效应突出。发展路径依赖明显，建设用地需求强劲。土地违规违法手段不断翻新，方式更加隐蔽。对此要高度警惕，对于土地违规违法反弹一定要有敏感性，作好充分的思想准备。（摘自搜狐网）

经济增长面临过热风险，要坚持好字优先。国家统计局局长谢伏瞻在最新一期《求是》杂志上撰文指出，中国存在经济增长由偏快转为过热、价格由结构性上涨转为全面通胀的风险。面对这样的情况，只有坚持好字优先，坚决摈弃盲目攀高求快的指导思想，坚决遏制争投资、抢项目的扩张冲动。

文章指出，要按照中央经济工作会议确定的“控总量、稳物价、调结构、促平衡”的总体要求，继续加强和改善宏观调控，严把信贷和土地“两个闸门”，加强对投资新开工项目的控制，从紧把握货币信贷总量和投放节奏，维护金融稳定。要加强粮食、食用植物油、肉类等基本生活必需品和其他紧缺商品的生产，努力增加有效供给，稳定物价上涨预期。同时要增加对因基本消费品价格上涨导致生活困难的低收入群众的补助。

（摘自腾迅网）

上海酝酿社保金网上实时监管。上海市政府网站消息说，目前，上海有关部门正在研究建立本市社保基金（资金）网上实时监管系统，对各类社保基金（资金）实施动态监管，通过对基金征收、管理和使用的相互监督、相互制约，实施对基金事前、事中、事后各个环节的全程监管。据新民网了解，该项措施一旦施行，上海有望成为全国首个网上实时监控社保金账户收支的省级行政区。（摘自新民网）

多家企业提涨价申请，涉及食用油、方便面、牛奶。记者从国家发改委了解到，益海嘉里投资有限公司提交的提高小包装食用植物油价格申请已经获得批准。与此同时，顶新国际集团、统一企业（中国）投资有限公司、今麦郎食品有限公司和白象食品集团向国家发改委提交了方便面提价申报。此外，中粮集团有限公司、九三粮油工业集团有限公司和山东鲁花集团有限公司提交了豆油、菜籽油、花生油、调和油等小包装食用植物油提价申报。

除了已经获批纯牛奶提价的光明、三鹿公司外，内蒙古伊利实业集团股份有限公司和内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司也已经向国家发改委提交了提价申请。（摘自《北京晚报》）

人民币升值加速未追上美元贬值速度。北京国民经济研究所所长。

樊纲认为，人民币升值是必然的，至于升值多快、均衡点何在，则主要看美元能够贬值到何种程度；就目前来看，人民币加速升值的步伐还没有追上美元贬值的速度。就人民币对美元的汇率而言，中国从2005年实施一次性汇改伊始，就一直处于海外要求人民币升值的压力之下。但是从人民币具体的升值速度看，显然还是遵循了“以我为主”的策略。从具体的升值幅度看，人民币汇率加速升值，对于长期投资者而言，不过是预期趋势的延续，并不会改变其操作策略；而对于短期投资者，也就是市场所谓“热钱”而言，汇率的快速上扬意味着短线市场走势的风险，反而有助于遏制热钱的进入。在此背景下，人民币在今年一季度升值达到4.5%，创下汇改以来的最快速度。（摘自《证券日报》）

中石化反驳“炼油业务今年将亏损140亿美元说”。国际能源署在下调了全球石油需求预测后，对外表示中国石油化工股份有限公司今年全年炼油业务亏损将达140亿美元。中石化集团内部人士对此表示质疑，认为IEA预测并不准确。

中国石化去年营业收入为1.20484万亿元，相比2006年1.061万亿元增加了13.5%；其每股收益达0.634元，同比增长5.5%。不过，中国石化归属于母公司股东的扣除非经常性损益后的净利润为496.22亿元，相比上一年的501.35亿元人民币略有下降。

（摘自《第一财经日报》）

同 业 视 点

审计署武汉办积极参与“四城同创”活动。去年以来，审计署武汉特派办积极参与武汉市开展的“四城同创”（创全国文明城市、卫生城市、环保模范城市和园林城市）活动，有效地促进了特派办精神文明建设和审计业务工作。其具体要点如下：

一是广泛宣传“四城同创”活动，增强干部职工的创建意识；二是积极参与“四城同创”活动，展示文明礼貌的市民形象；三是大力倡导文明审计风尚，展示文明执法的职业形象；四是严格实施机关内部管理，展示文明高效的机关形象。

河南省审计厅紧盯大案要案线索，努力推进反腐倡廉建设。近年来，河南省审计机关在全面建设上成效显著，多次受到省委、省政府的好评。但党组十分清醒地认识到，要强化审计监督的力度，必须在查办大案要案上下功夫，在案件查办的数量和质量上有新的突破。为此，经党组研究，首次把查出大案要案线索纳入年度考核目标：厅机关各业务处年内没有上报大案要案线索，年底考核时将取消评先资格，并要求全省各级审计机关要高度重视此项工作。

审计署南京办稳步提高机关内部管理水平。2008年，如何在较高的起点和平台上找准管理创新的重点，进一步提高机关内部管理水平，是审计署驻南京特派办党组近期一直考虑的问题。近日，办党组就此问题专门召开党组扩大会议，研究提出了下一步具体改进措施。

一是进一步加大财务公开和透明力度，增强大家共同理财、厉行节约的意识；二是实行全面预算管理，细化预算支出项目，严格预算执行；三是实行精细化管理，创新节约措施，深入推进节约型机关建设；四是纳入年度考核范围，建立长效机制；五是建立内部审计制度，定期对财务收支情况进行监督。

审计署西安办改进本地审计项目实施方式受到好评。今年以来，审计署驻西安特派办在实施涉及陕西省的财政收支、预算执行和支农专项资金等几个审计项目中，该办改进审计项目计划管理、现场审计方式和审计思维，改各个审计组分头进点为集中进点分头调查，改层层联系资金流转单位为上下级一次性衔接，改单纯审计监督为监督与服务相结合，节约了时间，提高了效率，节约了审计机关审计成本，降低了被审计单位行政成本，增进了审计与被审计单位的理解和配合程度，被审计单位认识到了审计服务的客观、公正、便捷和现实性，变被动配合为积极协助，增加了审计调研深度，在微观审计中发现了许多涉及全局的普遍性问题，积极主动地为被审计单位排忧解难，受到被审计单位的欢迎和好评。

审计署深圳办全面开展保密检查工作。根据审计署保密委员会的工作要求，为确保党和国家秘密安全，切实提高全办保密管理工作水平，近日，审计署驻深圳特派办将在全办范围内开展保密检查工作。该办保密委员会高度重视本次检查工作，成立了保密检查工作机构，制定了详细的组织实施方案，并通过逐条讲解、专门培训等方式，使全办干部通过检查进一步明确保密管理的工作要求，明确计算机与非计算机、移动存储介质与非移动存储介质的区别，明确保密工作行为规范。

黑龙江省部署审计13个地市262个行政村“村官”。本次审计的对象为现任行政村党支部书记、村民委员会主任，而且对村支书和村主任进行“捆绑式”审计。近年来，黑龙江省部分市、县对村级组织主要负责人进行了经济责任审计。2006～2007年，审计123人，查出违法违规资金587万元，处理处分38人，免职14人。实践证明，开展这项经济责任审计，有效地促进了村级组织主要负责人履行经济职责，规范了村级财务管理，提高了资金、项目管理使用综合效益，为上级党委、政府和有关部门使用管理级组织主要负责人提供了参考依据，加强了农村基层党风廉政建设。

湖北武汉市将村级“普九”债务审计结果作为市委1号文件决策依据。为进一步减轻农民负担，巩固农村义务教育经费保障机制改革成果，加快推进农村“家园建设行动计划”，湖北省武汉市审计局根据市委、市政府要求，于去年对全市63个街乡镇、1 798个村1995年至1997年村级“普九”债务情况展开专项审计，审计认定的0.98亿债务被市委1号文《关于切实加强农业基础建设，推进城乡经济社会发展一体化进程的意见》作为化解村级债务，促进农村综合改革的依据。据了解，明确将审计结果作为重大决策依据写入市委1号文件，这还是第一次。该举措得到市政府的高度评价和地方村民的一致肯定，认为审计认定工作细致扎实，为市政府划转债务提供了真实、可靠的决策依据，为农民办了一件实实在在的好事。

赣 审 动 态

江西省审计厅厅长伍自尧、副厅长桑昌武非常关注“普九”债务审计工作。伍自尧在第二次审计组长会议上要求审计工作做到“三见”：即见账、见物、见人，把审计工作做细做实。桑昌武到九江、景德镇、上饶、鹰潭、南昌市及永修、德安、星子、乐平、余干、万年、余江、南昌县督导“普九”债务审计工作，期间召开了五次座谈会，召集5个市审计组和24个审计小组的审计组长进行座谈，了解审计进展情况，解答审计中遇到的难题，对审计工作提出具体要求。3月9日，他又在南昌主持召开了萍乡、新余、赣州、宜春、吉安、抚州审计组组长和联络员会议，确保了“普九”债务审计工作顺利进行。

（江西省审计厅行政事业审计处）

江西省监察学会、江西省纪委调研法规室为进一步加强对新形势新任务下党风廉政建设和反腐败斗争的理论研究，日前组织专家认真评审2007年度调研成果（论文），江西省审计厅监察室撰写的“浅谈如何建立健全惩防腐败体系”一文荣获三等奖。

（江西省审计厅监察室）

江西省审计厅法规处积极参与“巾帼建功”活动，充分发扬“自尊、自信、自立、自强”精神，爱岗敬业，奉献社会，取得可喜成绩。近日，该处被省直机关工委、省妇联授予首届省直“巾帼文明岗”荣誉称号。（叶 敏）

江西省审计厅始终坚持把党内统计工作作为机关党的组织工作中的一项重要工作来抓，高度重视，狠抓落实，确保了上报报表的及时性和准确性，被省直机关工委组织部评为“全优报表”单位。（何永清）

2003年以来，江西省审计系统广大档案工作者在省档案局、审计署、厅党组的正确领导下，贯彻落实科学发展观，开拓创新，奋力拼搏，忘我工作，在档案为审计服务中做出了新的贡献，涌现了一批优秀集体和优秀档案工作者。为表彰他们做出的突出成绩，省档案局决定，授予省审计厅档案科“全省档案工作优秀集体”荣誉称号；授予南昌市审计局徐林、抚州市审计局李青、上饶市审计局严春华“全省优秀档案工作者荣誉称号”。

（王克刚）

江西省审计厅2007年对省属10所民办高校2005～2006年度财务收支情况进行了审计调查，向省发改委、省教育厅提出了明确核准民办高校自学助考班学费标准的意见。省发改委、省教育厅针对审计意见进行了讨论研究，下发了赣发改收费字［2007］1043号《关于对有关学校调整学费问题的复函》件，重申社会力量举办高等教育收费标准的通知，即艺术类专业每生每学年不高于5 000元，其他专业每生每学年不高于4 500元，由学校在规定学费限额内确定具体的学费标准。

（张珊珊）

瑞金市审计局新的领导班子积极思索改变方案，希望重新焕发瑞金市审计机关的昂扬斗志、激起奋发向上的学习热情、增强时不我待的时间观念。该局出台了实行半军事化管理新措施，全面扫除不利于审计事业发展的不良因素。（闻绥衢）

丰城市审计局2007年根据市政府安排，联合市纪委等单位对全市22家房地产企业和74家资源型生产企业2005年1月1日～2007年6月30日的规费进行了清理，分别查出漏缴规费1 404.13万元和1 715.68万元，已上缴财政专户802.97万元和1 590.54万元，为该市规范市场经济秩序，促进社会和谐发展作出了较大的贡献。该局荣获了丰城市组织财政收入突出贡献奖。

［又讯］丰城市审计局在某单位进行财务收支审计时，发现一笔“证证不符”账，即该单位2006年5月支付一笔试卷及教辅用书款，记账凭证转付金额30 867.25元，而报销发票金额为10 867.25元，经审计人员调查核实后，确定为该单位多付供货方书款贰万元整，于是为该单位追回了长达一年半的多付款，挽回经济损失贰万元。（饶慧琴 葛名德）

吉安市政府高度重视“普九”债务审计工作：一是市长周萌、副市长左继生召开会议专题听取市审计局关于“普九”债务审计工作情况的汇报；二是市政府专门下发了“关于认真做好‘普九’债务清理化解工作的通知”，要求教育、财政、农业等部门一定要积极支持和配合审计部门的工作，切实把“普九”债务审计工作做好；三是专门召开全市、县（市、区）教育局长会议，并特邀部分县（区）长参加，要求高度重视这次审计工作；四是市政府要求市审计局整合审计资源，组织精兵强将，举全市审计之力，做好“普九”债务专项审计工作。目前，此项工作正有条不紊地进行。（曾宣洋）

樟树市审计局努力从“四个方面”入手加强固定资产投资审计：一是在审计计划上，优先安排、突出重点；二是在审计手段上，转变观念、创新方法；三是在审计纪律上，严守规程、廉洁从审；四是在审计环境上，加强沟通、提升绩效。（黄 涛）

新余市审计局纪检组认真落实科学发展观，抓好廉政宣传，突出主题教育活动，创新廉政制度建设，积极开展廉政调研工作，取得了显著成绩。在该市六届纪委三次全体会议上，被市纪委、监察局授予2007年宣教调研工作先进单位称号。刘波同志被授予纪检、监察先进个人称号。（张梅保 胡小红）

萍乡市代市长陈卫民高度重视审计工作。在全市审计工作会议上，陈市长充分肯定了审计工作取得的成绩，并对今后审计工作提出了新的要求，一要用科学发展观，围绕发展主题，突出审计重点、关注市委、市政府经济社会发展各项重大举措的落实情况，关注财政资金的使用效益，突出有比较优势的重点审计领域，形成审计工作特色。二要着力保障民生，规范权利运行，必须始终把实现好、维护好、发展好人民群众的根本利益作为一切工作的出发点和落脚点。三要注重严谨细致，提升审计质量。必须把依法审计，客观公正作为审计的首要准则，牢固树立求真务实、严谨细致的工作作风，把审计队伍打造成一支“忠、精、真、廉”富有战斗力的品牌队伍。四要加大绩效审计力度，监督各部门，管好用好纳税人的钱，使有限的资金发挥最大的效益。五要抓好督促整改，确保审计实绩。要把问题的整改与促进制度完善结合起来，查原因、补漏洞、不重犯。（苏 青）

赣县“普九”债务审计组严格按照省厅审计工作方案，采取“一审、二帮、三促进”的工作方法，一审：就是通过审阅债务资料与实地审计调查相结合的方法，将非“普九”债务进行核减；二帮：就是对真实存在，但债务资料不全的“普九”债务项目，通过债务张榜公示、询问、函证债权人等手段来帮助债务人认定债务；三促进：就是 对债务项目真实存在，由于种种原因漏报的债务项目，促进债务人健全债务资料，审计组再给予确认。

（吴才全 高联民）

新干县审计局自开展民主评议政风行风和文明审计活动以来，认真整改，正式制订了《新干县审计局关于对外公布审计结果暂行办法》，规定凡是重大项目和群众普遍关心的热点难点审计结果必须对社会公布，并将对外公布审计结果列为每年的目标管理考核内容。近日，该局首次在《新干县报》全文公示了《2007年新型农村合作医疗基金管理使用情况审计结果》，这是该县第一次在媒体上真正对社会公布审计结果。（曾建军）

篇5

《中国总会计师》：请您简要介绍一下“中国建筑”的基本情况。

郭成林：中国建筑股份有限公司是由国务院国有资产监督管理委员会为实际控制人的大盘蓝筹股，由中国建筑工程总公司、中国石油天然气集团公司、宝钢集团有限公司、中国中化集团公司等4家世界500强企业共同发起，于2007年12月10日正式创立，并于2009年7月29日在上海证券交易所成功上市。中国建筑传承了中国建筑工程总公司的全部资产和企业文化。主营业务涉及房屋建筑工程、国际工程承包、房地产开发与投资、基础设施建设与投资以及设计勘察五大领域。2015年新签合同额16000多亿元，在中央所属企业中排名第四位，利润排在第六位，“世界500强”排名37位。下辖30多家企业，大约24万管理人员，直接参与公司劳务的农民工有150万，业内号称中国建筑带动150万个家庭致富奔小康。

集团公司内部审计工作始于1983年，由最初的审计部慢慢演化到今天的审计局。审计局编制是23人，是公司总部最大的一个职能部门，至2015年底全系统审计人员约600人。2012年，中国建筑荣获“风险管理与内控审计”内部审计领军企业；2014年审计局（监事会办公室）获2011-2013年度“全国内部审计先进集体”。2015年《资产质量审计》荣获中国内部审计协会评选的“百佳案例”。

《中国总会计师》：作为“中国建筑”审计局局长，请您谈谈内部审计在公司治理中的重要作用。

郭成林：内部审计由于其所处的特殊地位及专业优势，在公司治理中扮演着参与者与独立观察者的角色，并得到了业界的认可。具体来讲，内部审计在提高公司治理效率和效果方面发挥的重要作用体现在：一是开展战略审计，促进公司战略目标落地。通过对公司战略制定、目标分解、资源配置、机制保障等审计，及时反映战略执行进展以及存在的问题，保障战略目标实现；二是以公司业务流程为切入点，开展管理流程审计，促进公司内控及业务流程再造和优化。通过管理流程审计，如总部职能划分和协同、投资效果与财务资源配置，建造合同业财衔接、项目全周期管理等，检索跨部门、环节间的低效率和低效益问题，实现提质增效；三是助力公司风险管理，维护股东等相关者的利益。充分发挥内部审计在风险预判方面的能力和作用，积极督促公司抓好催收清欠、客户履约、投资回款等重大风险以及新业务风险管控，促进公司健全风险防控体系，稳健发展；四是改善内部控制的效率和效果，保障公司治理目标的实现，公司治理作为一种根本性的制度安排，最终必然通过一系列的内部控制制度来实现，而内部审计作为内部控制的组成部分，能够独立的评价公司内部控制的效果，促进公司治理目标的实现；五是强化权力的监督和约束。依托业务优势，进一步优化大监督体系的运行机制，强化监督协同和问责机制，帮助公司优化治理结构。

《中国总会计师》：您曾提出在“中国建筑”系统内部推进审计监督全覆盖，这种设置方式的最大优势是什么？

郭成林：优势之一，实现重点业务和高风险领域审计的全覆盖。公司内部审计工作坚持以风险和问题为导向，采用系统化、规范化的方法，识别问题多发领域和重大风险事项，深入开展专项管理审计，揭示问题，防范风险。一对重点业务实行审计全覆盖。工程招投标、劳务分包、物资采购、材料管理、工程结算、资金收付、固定资产投资、安全生产费用等重点业务，科学规划、统筹安排，原则上不超过三年审计一次。二对重大投资项目实行审计全覆盖。当年完成的投资项目（房地产项目、基础设施和房建工程PPP项目、融投资建造项目、融投资带动总承包项目和城镇综合建设项目等），纳入当年或次年审计计划安排实施；过程实施的项目，要及时跟踪投资风险，对投资收益预期偏差较大，及存在重大履约、回款风险的项目，必须开展过程审计。三对重点工程项目实行审计全覆盖。当年竣工结算的工程项目纳入当年或次年审计计划安排实施，过程垫资、预期亏损或目标责任难以落实的项目，以及“小、远、散”项目，必须开展过程审计。四对高风险领域实行审计全覆盖。表外融资、新业务、小远散单位、海外分支机构等高风险业务和领域，高度关注、统筹安排，原则上不超过三年审计一次。

优势之二，实现领导干部及关键岗位负责人权力监督全覆盖。今后，审计要实现经济责任审计对象、审计重点、审计期间、审计问责的全覆盖，所有承担考核指标的经营实体、掌握重要资源、资产和进行重大资本运作的部门和岗位，都要纳入审计范围，全面实现权力行使的有效约束。范围包括但不限于子公司/分公司，财务资金、结算中心、物资采购、分供方选择、工程结算付款等领导及负责人。原则上，领导干部和关键岗位负责人离任必审，任期超过三年，需开展任中经济责任审计，最长不超过五年。

优势之三，实现审计威慑全覆盖。审计“全覆盖”，不仅要查出问题、惩治腐败、整改问题，更要注重审计影响力建设，形成审计警钟常在、问责有力的舆情氛围。一通过“大监督”平台体制机制，协调多部门整改联动，形成监督合力。二建立多层次的审计汇报、通报机制，促进审计成果运用。重大审计项目和重要审计结果，向党组（党委会）、董常会、总常会报告；年度审计结果和重要审计情况，建立日常报告和通报机制，增强审计效果。三建立和完善责任追究体系，确保监督工作权威性。提高审计发现问题整改问责力度，联合多部门、建立多层次的整改机制和问责体系，增强审计威慑力。

《中国总会计师》：“中国建筑”的下属机构较多，如何推进全系统的内部审计工作？

郭成林：第一，建立兼职审计专家库，充实审计力量，改善团队结构。2015年末，全系统共聘请350名兼职审计专家，其中公司总部聘请兼职审计专家118名，二级单位聘请兼职审计专家228名，并积极组织兼职审计专家参与审计项目实施，发挥其专业特长。兼职审计专家库的建立，有效缓解了全覆盖要求与资源不足的矛盾，增加了审计增值服务的机动性和灵活性，同时也为公司搭建了培养具备全局意识、合规意识的干部人才锻炼平台。

第二，加强资源调配，推行审计项目联动，强化业务协同，提升一体化工作效果。2015年，审计局抽调系统审计人员近200人次。5年来，审计局累计抽调系统审计人员2，000人次。在审计项目联动过程中，审计局侧重审计理念、审计思路、职业态度、工作方式引领，被抽调人员充分发挥其专业知识和经验特长，以此作为有益补充。

第三，建设审计信息系统，助推审计工作跨越式发展。中国建筑将审计信息化建设作为提升审计监督能力的重要途径，采用信息技术手段促进审计工作新的转型。公司于2012年完成了审计信息系统开发建设，并在2013年实现业务上线运行，集审计管理、在线作业、监控预警三大平台为一体，实现了审计业务集中管控、标准化流程作业、多数据源采集与利用等功能，从根本上改变了传统作业方式。

第四，以标准化建设引领审计规范，确保审计工作高质高效。中国建筑积极推进审计业务标准化，统一操作标准、规范审计行为，减少了工作的随意性，保障了工程质量，审计独立性和审计地位不断提高，为审计职能的充分发挥奠定了良好的基础。一是围绕内部审计转型要求，进一步完善内部审计制度体系。二是围绕审计规范化、程序化、标准化的要求，进一步细化内部审计工作规则。三是制定完善经济责任审计、分支机构绩效审计、房地产项目审计、工程项目审计等各类专项审计工作制度，明确审计范围、权限、审计评价内容、审计频率、审计报告框架等内容，统一同一类型审计项目的工作要求，保证审计覆盖。四是统一审计问题的认定标准。

《中国总会计师》：近年来“中国建筑”在内部审计方面采取了哪些重要措施，取得了哪些成效？

郭成林：“十二五”期间，公司内部审计工作紧紧围绕公司“转型升级、提质增效”的工作重心，积极有序地推进各项工作，从体制改革、业务转型、能力建设等诸多方面全面提升审计价值，并取得了显著效果。

第一，坚持科学审计理念，深刻把握审计发展规律，深刻理解和认识内部审计是公司治理的重要基石，是企业监督体系中的核心支持力量，在此基础上对审计工作的长远目标和现实任务进行精心谋划，并加大推动力度，有效提升了工作层面。

第二，完成审计体制改革，构建一体化工作体系。最主要的一个方面，就是把原来的三级审计体制变成了二级审计管理体制。2011年中建四局率先实施审计集中，至2014年，历经三年完成所属11家单位两级审计体制改革，审计资源从分散作战转向集团化运作，审计目标与公司战略充分融合，从根本上提升了审计工作围绕中心、服务大局的能力。

第三，融入管理核心，提升审计价值。密切围绕公司中心工作和运营风险，开展营销质量、应收账款、资产质量、带息负债等专项审计，帮助公司解决重点难点问题；开展海外业务、基础设施、投资业务专项审计等，服务公司战略结构调整和风险管控；深化经济责任审计，强化干部监管；持续开展内控测试，提升公司资本市场地位。

第四，建立有效的审计职业发展通道及激励机制。设立“首席专家级审计师”、“专家级审计师”等专业序列，对应总部部门“副局级”、“助理总经理”职级，拓宽审计职业发展空间。推动建立审计与财务、合约商务、物资、工程管理等关键岗位的互动交流机制，为公司后备干部培养合规和风险防范意识。完善审计系统的培训教育机制，通过多渠道的后续教育和培训，把专业理论、方法技能和专业价值观的塑造与培育融为一体，使其成为复合型实战型专门人才。

第五，建设审计信息系统，实现在线审计、远程审计，提升审计效率和效果。公司于2013年实现审计信息系统上线运行，2014年新增审计发现问题整改模块，以信息化手段增强审计效果，从根本上改变了审计作业方式，实现了业务集中管控和标准化流程作业。

第六，联合审计、监察、人事和其他相关的业务部门，建立以审计为核心的“监督委员会”平台，促进监督成果共享。公司总部及14家二级单位建立了监督委员会平台，在协调监督资源、促进监督成果共享方面发挥了积极作用。

《中国总会计师》：请您谈谈“中国建筑”内部审计工作的未来发展思路。

篇6

以“三个代表”重要思想为指导，以办好人民群众满意的教育，构建社会主义和谐社会为目的，通过创建活动，逐步形成依法治校，规范收费，勤俭办校，师德高尚，全社会关心支持教育事业的良好氛围，推动教育收费工作实现规范化、制度化、法制化管理，促进教育经费保障机制全面有效地建立，开创教育事业改革发展新局面。

二、组织机构

（一）成立以分管副县长为组长，县监察局局长、教育体育局局长为副组长，县审计局、财政局、法制局、物价局主要负责人为成员的宁陕县创建活动领导小组，领导小组下设办公室。

（二）各乡镇相应成立乡级创建领导小组，由乡镇人民政府乡（镇）长任组长，各乡镇中心校校长任副组长，同时各学校也将成立相应的创建领导小组。

三、工作职责

各乡镇人民政府、县级有关部门和各学校要按照中央、省、市、县有关创建活动的要求，将各项创建措施具体落到实处。

县教育体育局及各学校要在有关部门的配合下，利用各种宣传手段，在教育系统中广泛开展宣传活动，统一学校领导和教职工的思想认识，督促学校制定出具体的创建方案和措施，要本着服务学生，服务教育的思想，带头执行好国家的各项教育收费政策。

县监察局和县法制局要加强对教育收费政策落实情况的监督和管理，会同县审计局、财政局、物价局等部门加强对各级各类学校的收费检查，对出现的教育乱收费案件及时进行查处，坚决纠正乱收费行为。

县财政局要切实保障教育投入，确保预算内生均公用经费和教职工工资落实到位和按时发放，确保教育专项资金“专款专用”。要会同教育体育局、审计局加强对学校的财务管理，严肃查处截留、挪用、挤占、平调教育经费和学校收费收入的行为。

县物价局要加强对教育收费工作的管理、检查，严禁各学校向义务教育阶段学生收取教辅材料费、学具费、校服费、保险费、体检防疫费等代收费和存车费、热饭费、饮水费等服务性收费项目。

四、教育收费示范县工作标准

1、政府和相关部门高度重视治理教育乱收费工作，认真贯彻执行中、省、市关于治理教育乱收费的工作部署，对治理教育乱收费工作有领导机构，有治理目标，有得力措施，有明显成效。

2、义务教育阶段公办学校严格按照有关部门审定的收费项目和收费标准进行收费，全面实行“一费制”收费办法，确保“两免一补”政策落实到位，教职员工的工资按时足额发放。没有发生擅立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围现象。

3、收费实行阳光工程，全面实行教育收费公示制，实行“收支两条线管理”制度。学校财务管理制度规范，能按照规定的用途使用收费资金，未出现滥发奖金、补贴、津贴、实物或组织公费旅游等现象。

4、在治标的同时加大治本力度，确保教育经费投入保障机制的全面建立和有效运行，切实落实好教育经费“三个增长”，农村税费改革转移支付及中央、省教育专项经费按省规定的比例拨付到位，财政预算生均公用经费及时足额拨付到位。教育收费政策及管理使用制度完善，措施到位，未出现截留、挪用、挤占、平调教育经费和学校收费收入行为。

5、没有违反规定向学生收取教辅材料费、学具费、校服费、保险费、体检防疫费等代收费和存车费、热饭费、饮水费等服务性收费，未发生强制性收费和强行统一代办学生保险、代购学生学习及生活用品等行为。

6、义务教育阶段公办学校没有以重点校、实验班、重点班等名义招生并向学生高收费，切实保障农民工子女接受义务教育享受一视同仁政策，未发生乱收费案件，对出现教育乱收费的问题能够及时进行纠正。

7、严格执行公办高中择校生“三限”政策。未出现违反省定的限分数、限人数和限钱数的规定；择校生人数不得超过本校当年招生计划的20%，现有比例低于此标准的不准提高，并进一步降低择校生比例和择校收费标准，学校在收取择校费后不得再向择校生收取学费。

8、在中小学教材、教辅的发行等环节未出现违规收费行为。中小学校无使用盗版、盗印和非法出版的教学用书和教辅材料现象。未违反规定强行组织学生统一购买教辅材料。

9、在政风行风民主评议中，教育政风行风状况进入先进行列。

五、方法步骤

1、制定方案(20*年7月1日至7月15日)。各乡镇和县教育体育局按照本方案要求，结合各自实际，成立创建规范教育收费示范县活动工作领导小组，研究制定创建活动实施方案，提出工作规划、工作方法和创建机制。

2、宣传发动(20*年7月16日至7月31日)。通过召开会议等各种方式进行宣传发动，努力形成良好的创建氛围。

3、组织实施(20*年8月1日至9月30日)。各乡镇及有关单位按照方案中的标准和要求，制定创建规范教育收费示范学校具体实施意见，认真组织辖区内中小学开展创建规范教育收费示范学校活动，积极推进创建工作，为创建规范教育收费示范县活动奠定坚实基础。

4、组织申报(20*年10月1日至10月20日)。各乡镇及有关单位认真开展本区域、本单位的自查工作，将创建活动汇报材料以书面形式上报县创建规范教育收费示范县活动工作领导小组办公室。10月底前县创建工作领导小组组织相关单位进行检查验收，对验收不合格的学校责令限期整改到位。同时，由县领导小组办公室负责整理材料向上级申请规范教育收费示范县验收。

六、工作要求

1、统一思想，提高认识。各乡镇及有关部门要充分认识创建规范教育收费示范县活动的重要性，尽快将思想统一到创建规范教育收费示范县活动的有关要求上来，认真组织和开展好创建活动。通过开展创建活动，逐步实现规范收费、勤俭办校的目标，推动教育收费工作规范化、制度化、法制化。

篇7

上半年工作总结：

一、结合公务员法的实施，做好工资结构调整工作。

1、公务员法规定公务员实行国家统一的职务与级别相结合的工资制度。改革公务员工资制度，规范公务员收入分配秩序，是贯彻落实公务员法的具体措施。公务员收入分配是整个社会收入分配的重要组成部分，解决公务员工资分配问题，建立科学完善的公务员薪酬制度，不仅有利于解决公务员工资分配领域存在的突出问题，理顺收入分配关系，加强公务员队伍建设和党风廉政建设，而且有利于引导和推动社会收入分配关系的调整，逐步理顺社会各方面的收入分配关系，促进全面建设小康社会和构建社会主义和谐社会。

由于年初公务员工资套改方案一直未定，我们寻向其它县区，向县领导汇报结果后，结合自己县内的实际情况对我县公教人员在春节之际按每人1000元进行预发工资。时间紧迫，工作量大，连夜加班，保证了预发工资的发放。为此得到了人民群众的好评，让全县人民过了一个详和的春节。由于这次公务员工资套改与原有的名称项目完全不同，我们先对工资表结构进修了修改，同时又制定一套多退少补的工资表格。在做好前期准备工作的同时我们对行政事业单位人员新标准工资进行录入调整，同时接收各单位多退少补两套工作表，在较短的时间内，对我县上百家单位工资录入到微机内，人员情况复杂、工资数据变化大，工作量其大，有时忘记了下班时间，为了不让单位会计等待，只好放弃自己的休息时间，得到了许多单位会计的赞赏。5月底各单位工资录入已基本完毕，教师工资平均增资310元，公务员平均增资260元。我们向县领导汇报了发放多退少补工资的建议，在资金量充足认可的情况下，县领导同意此建议，于5月28日将5月份工资及多退少补工资总计6300多万元，纷纷打卡发放到个人账号上。付出总会有回报我们得到全县人民的一致好评。

二、结合实际，清理我县义务教育阶段债务。

1、加强领导，成立机构。3月9日，省政府如开全省农村义务教育债务清理核实工作电视电话会议之后，我县政府非常重视，县政府常务会议专题听取了县教育局、财政局、审计局，监察局的工作汇报，成立了由县政府常务副县长任县长，分管教育的副县长任副县长，县政府办公室、县财政局、教育局、审计局、监察局等部门主要负责人为成员的债务清理核实工作领导小组，下发了《县政府办公室关于成立丰县义务教育债务核实工作领导小组的通知》（丰政办发[20*]26号），切实加强对全县债务清理核实工作的领导。为加强对全县债务清理核实左作的监督和全方位的业务指导，又设立了清理督查组、数据汇总组，资实审验组、纪委监察组，按照省债务清理核实工作的各项要求，做好各个环节的审核。

2、完善制度，规范操作。根据省政府办公厅（苏政办发[20*]20号）文件和3月14日—15日全省农村义务教育债务清理核实培训会议的要求，我们下发了《关于开展全县义务教育阶段债务清理核实工作的意见的通知》，对全县债务清理核实的范围、内容和要求作出了明确的规定。在基层清理阶段，先后多次召开了调度会、协调会和业务分析会，统一政策、统一方法、统一步骤，统一时间，积极推进债务清理核实左作的实施。为了规范操作，县教育局还结合我县实际，设计制作了一套“丰县中小学基建、设备购置债务清理取证材料”等补充表，使基层学校的债务清理核实情况更加清晰明了，工作更加规范，质量得到保障。

3、严格审核，确保质量。在县级复查验收阶段，利用近一个月时间，对基层学校报送的债务清查资料逐校、逐项、逐笔进行了审核、核实，着重审查了债务的真实性、合法性，审查面达到了100%。

经过一个月的清理核实结果如下：至20*年12月31日全县义务教育阶段中小学累计欠债11560.30万元.从债务成因分析:因基本建设形成的债务9790.94万元,因教学仪设备购置形成的债务513.09万元,其他债务1256.27万元;从债权人类别分析：欠银行货款700.22万元,欠施工单位款4821.84万元,欠教职工借款1788.41万元，欠其他单位借款2827.17万元，欠其他个人借款1422.66万元。

三、深化部门预算改革，积极做好部门综合预算的编制工作

部门预算是适应社会主义市场经济体制下公共财政框架的构建而逐步发展起来的，能较好的强化预算约束，规范财政资金分配，增强政府调控能力，提高财政资金使用效益，同时调动部门增收节支积极性，促进社会各项事业的均衡发展。时间紧、任务重、质量要求高，给我们提出了工作的紧迫性、严肃性；人员少，又给我们工作带来了压力。为了能协调有序高质量的做好各项工作，我们放弃“五一”节假日连续加续加班5天,对部门预算中的人数，工资情况，预算外收入情况逐一排查，重新制定新表格，计算新公式数据。通过大家的不懈努力通过了人大的批复。

四、积极向上争取资金，支持我县事业的发展。

近年来，省委省政府加大了对苏北政策和资金倾斜的力度，特别是今年，建设社会主义新农村的步伐加快，我们充分发挥股室职能作用，积极向上争取资金和政策。

1、争取农村义务教育免收杂费补助约43*万元。

2、争取经济薄弱地区享受免费提供课本278.3万元和补助寄宿生生活费贫困生人数650000人。

3、到目前显止争取了农村有线电视进村入户以奖代补资金67万元。

篇8

一、对接帮扶机电科技有限公司

（一）、走访情况。

8月3日至7日，审计局主要领导带队到联系机电科技有限公司董事长，就引进项目相关事宜进行洽谈，督促尽快做好开工准备工作。

（二）、解决的问题。

在走访中了解到项目尚未开工主要原因是建设用地没有解决落实后，工作队积极主动地与工业园和沙洲坝镇协调征地、土地平整等问题，目前已经向政府报告，相关部门表示会把此项工作当成主要任务，将尽快推进项目开工落户。

二、对接帮扶化工机械有限公司。

（一）、走访情况。

8月9日上午，由挂点服务负责人李素梅副局长带领两名挂点服务工作队员到化工机械公司进行走访，发放了工作队员服务联系卡。公司董事长和邹总经理给我们详细地介绍了该企业生产、销售、人员情况：化工机械有限公司是在2002年由国有企业改制而成立的一家民营企业，地处镇岗，公司现有员工80人，企业注册资金605万元，总资产3000万元，现有土地面积20689平方米，建筑面积5225平方米，现有一条年产600吨铜瓦生产线，和200吨水冷电缆（2009年成功研发）生产能力。2011年实现销售收入3600万元，上缴税收60多万元，企业取得了良好的社会效益和经济效益。

（二）、亟待解决的问题。

篇9

一、主要做法

1、实地走访，谈话了解相关事项。在陆续接到职工举报后，审计组首先分析了举报反映的主要问题，简单归纳梳理，进一步确定了审计重点和先后顺序。随后，综合分析了改水办的基本情况、部门职责、行业特点和单位内部控制制度等，先后到各水厂与近80%的职工谈话了解有关举报事项和丁卫东任职以来财务管理等内容，并就有关事项实地走访部分农户和相关当事人，掌握了第一手资料，作出了系统性判断。在初步判断的基础上，再对单位的财务管理状况、会计核算情况以及整体的财务收支数据、业务数据和业务活动进行对比分析，确定了审计方向。

2、现场勘查，查阅与举报事项有关的材料。针对工程维修举报事项，聘请造价工程师配合审计人员现场勘查了改水办材料库房、办公室维修、刘茨、双城、上坝三个水厂房屋粉刷维修和刘茨水厂土暖气改造等工程施工情况，实地勘量，并就有关事项向相关当事人谈话了解，并深入市场做调查，掌握了工程维修原材料市场的基本情况。随后，查阅相关财务资料，认真审核工程协议和预（决）算书，审查工程是否存在超标准、超预算等问题。

3、认真核对，详细审阅会计账簿和原始凭证。审计组利用详查法，检查获取该办总账、明细账及会计报表等各项收支数据，核对总账、明细账、报表是否账账相符、账表相符。在认真核对会计账簿的基础上，详细审阅了2007年5月至2011年12月期间的会计原始凭证和记账凭证。重点审查凭证要素是否齐全、真实、规范，凭证所反映的经济业务是否真实、合法和合规。审计过程中，针对有疑问和发现的问题，及时走访相关人员，调阅相关资料，认真核对分析，获取相关书面证据。

二、几点体会

1、注重基础工作和领导有效参与，是工作顺利开展的基础保障。此次审计涉计了四个独立核算单位、多套会计账目和职工举报的多方面问题。针对此次审计点多、面广、量大，复杂程度高、风险大的特点，一方面，审计组做了大量深入细致的基础工作，及时获取了相关数据和基础资料；另一方面，纪检组长李林元亲自参与了查询、谈话等现场实施工作，深入一线指挥，使被审计单位高度重视、积极配合；第三，审计过程中，及时向领导请示汇报，随时沟通并确定下一步的工作重点，提高了工作效率，保障了审计工作的顺利开展。

2、认真查处职工举报反映问题，是化解社会矛盾的有效途径。任何问题的发生、形成都有一个发展过程。社会矛盾的缓和与激化，在社会的人际关系上必然会有所反映。使问题成为热点，并引起群众的普遍关心。此次审计之所以接到18个方面的举报，究其原因就是单位内部控制制度不健全、民主理财意识不强、法制观念淡薄、财务不公开所造成的。如果不认真查处，矛盾将进一步激化，单位将得不到安定。所以，审计组对举报问题给予了高度重视，并一一进行了查证落实，将查证及处理结果在较大范围内进行了通报，得到了职工的理解和认可，将矛盾化解在了萌芽状态。

3、运用行之有效的审计方法，是保证审计质量的关键所在。该审计项目举报面之广、问题之多、涉及范围之宽，实属近年工作中罕见。在历时五十多天的审计中，结合多年来审计工作的实践，摸索和总结了一些审计方法。尤其在“小金库”检查方面深有体会。

（1）找准检查“小金库”的切入点

一是从检查收入入手。首先摸清被审单位机构设置、职能和收入项目、来源及收取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。在对刘茨水厂实施审计时，通过对收入的检查，发现了收入未足额入账的疑点。

二是从检查票据入手。包括收据、支票和发票。主要检查收据存根联与入账联、支票存根与入账、发票存根与入账是否相符等情况。

三是从检查银行账户入手。要求被审计单位提供所有银行账户和批准开设银行账户的文件及是否有以个人名义开设的折子户。重点把握三个方面：一要核查银行账户的个数。二要核查对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行查询。三要检查以个人名义开设的折子户的收支是否在基本收支账上反映。在对刘茨水厂实施审计时，发现该厂以出纳的名义在区联社营业部开设了一个折子户，私设“小金库”的问题。

四是从延伸检查下属及往来单位入手。了解被审单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。延伸审查应重点关注以下方面：一查下属单位上缴收入是否汇入大账；二查被审单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账；三查下属单位是否存在报销上级单位费用的情况；四查往来款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。另外，有必要对出纳和会计人员的交接记录进行检查。在对刘茨水厂实施审计时，发现了改水办会计给刘茨水厂出纳打的白条收据一张，金额20,546元，经进一步检查改水办会计账，发现此笔收入未入账。

（2）正确运用科学的检查方法

一是突击盘存法。一要掌握好时机。盘库前要根据对被审计单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行的综合分析，进行周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点。在对刘茨水厂实施审计时，审计组先是与有关知情人对其收入的范围、管理、入账，职工补贴、福利支出等情况进行了了解，发现基本账户的职工工资、福利等支出与职工所谈的有出入，由此产生疑点。于是，进一步与该厂原任厂长进行谈话了解，掌握了在其任期内有私设“小金库”的情况。考虑当时出纳警觉性可能比较高的实际，并未立即进行盘点，而是先到其他水厂进行审计。几天后，审计组感觉刘茨水厂出纳放松警惕了，又杀了个“回马枪”，果然发现了“小金库”。二要注重两个结合。盘点时，既要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来，又要与保管的实物资料相结合。盘库时，注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料，特别是出纳的工作笔记。此次盘点时，我们就是从出纳的工作笔记中发现了有私人存折的情况。如果发现账款不符现象，应追查到底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户还是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。

二是清查票据法。检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。

三是审阅相关资料法。一要审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。二要审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。三要查阅被审单位的会议记录。因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。四要查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

四是调查询证法。通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据。

五是延伸检查法。在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。通过对现场的勘察和向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被审单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查，就特定事项调查取证，分析判断、搜寻蛛丝马迹，找出线索打开缺口，对查出“小金库”至关重要。

六是利用举报法。此次审计时，公布了举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）。结果收到了关于私设“小金库”等18个方面的举报信息，审计组对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查和增加实质性测试程序的范围，提高了审计的针对性。

三、审计成果

审计主要围绕丁卫东任中经济责任和部分职工举报反映的18个问题进行了审计和调查，共发现八个方面的主要问题，依法进行了处理处罚，并有针对性地提出了意见建议。

（一）对审计发现的主要问题，依法进行了处理处罚。

一是针对“区改水办和刘家茨湖水厂私设“小金库”360,521.42元”的问题，对区改水办给予了通报批评；没收了刘家茨湖水厂小金库余额72,146.33元，并处以罚款5,000元；对主管（直接）责任人（改水办主任）处以罚款2,000元,对直接责任人（刘茨水厂厂长）任国栋处以罚款2,000元、改水办会计处以罚款1,000元、刘茨水厂出纳处以罚款1,000元。

二是针对“应缴未缴财政专户资金519,821.90元”的问题，对区改水办处以了罚款5,000元。

三是针对“擅自处置国有资产，收取变价收入5,000元”的问题，对区改水办处以了罚款1,000元，责令在今后的工作中依法处置国有资产。

四是针对“未经政府采购资产20,630元”的问题，对区改水办给予警告，责令在今后的工作中严格执行《政府采购法》的规定，依法采购资产。

五是针对“固定资产未入账188,450.98元”的问题，责令区改水办将以上固定资产入账。

六是针对“收入挂往来273,550元”的问题，责令区改水办调账处理。

七是针对“未入账材料182,568.45元”的问题，责令区改水办将以上材料入账。

八是针对“未执行‘党政主要领导不直接管理财务’的规定”的问题，对丁卫东给予了通报批评，病责令其严格执行《凉州区乡镇（街道）、区直部门（单位）党政主要领导监督管理办法（试行）》的有关规定，由副职分管财务，正职负责监督。

（二）对管理方面的薄弱环节，提出了切合实际的审计建议。

针对区改水办存在的上述问题和民主理财意识不强、内部控制和财务监管制度不够健全等管理方面的薄弱环节，提出了七条审计建议：

一是建立健全内部管理制度，加强民主理财，重大支出应经领导集体讨论研究决定。严格控制开支程序，收支应公开透明，自觉接受群众监督。

二是各水厂的业务收入，要及时足额上交基本账户统一核算管理，严禁私设“小金库”。

三是加强固定资产修建、维修的预(决)算管理,完善合同、签证、验收手续，做到手续齐备、资料完整、内容真实、支出合法。

四是加强固定资产、库存材料管理，依法设置资产明细账，定期对库存材料进行盘点，做到账账相符、账实相符。

五是量入为出，厉行节约，正确处理积累和消费的关系，积极筹措资金解决职工欠缴的“四金”，提高资金使用效率。

六是依法规范国有土地的管理使用，及时收取租赁费。

七是积极清收单位及职工借欠款，提高资金使用效益。

（三）对依法作出的审计结论，被审计单位积极落实。

1、主管单位高度重视，要求限期整改。审计通报会上，主管单位区水务局主要领导表态发言，感谢审计局对水务事业的关心支持，并提出要求：一是对审计中发现的问题，要求区改水办认真研究、靠实责任，齐心协力，限期整改，在10月底前向水务局党委汇报整改情况。二是加强学习，完善制度，强化内部监督，规范财务管理。结合“创先争优”活动，制定好学习培训计划，分步培训，提升队伍整体素质。三是领导班子成员要从自身做起，学好法律法规，加强道德修养，摆正位置，各尽其责，坚决反对拉帮结派，造谣煽动职工；要从大局考虑，带领改水办职工发展好改水事业。

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根据局2010年绩效目标考核方案的有关规定，我处对2010年绩效目标完成情况进行了认真的对照检查，现将情况汇报如下：

一、对市级财政收入征管质量检查和农村中小学贫困生“两免一补”资金等17项财政专项资金专项检查完成情况

(一)市级财政收入征管质量检查完成情况

我处在2010年11月与市国税、地税部门联合，继续开展了市级税收收入征管检查。这次检点从规范市级收入征管部门的操作运行，建立健全财、税、库联网系统入手，检查核实纳税手续、凭证和税款解缴入库各环节，查堵征管漏洞，保证市级税款及时、准确、足额入库。通过检查，共查处违规涉税金额2373万元，影响市级收入1186万元。目前正督促有关部门进行调库。

(二)农村中小学贫困生“两免一补”资金等17项财政专项资金专项检查完成情况

我们于2009年11月开始在全市组织开展了对与政务公开相关财政专项资金的检查。一是及时向各区财政局转发了鄂财监发『20099号文件，并召开了各区财政局监督科科长会议，布置了与政务公开相关财政专项资金检查工作，推动和督导各区认真开展检查；二是制定了《有关财政专项资金检查计划》；三是组成检查小组，按照检查计划认真进行检查。从检查情况看，各专项资金基本做到了专款专用，基本上无截留、挪用现象，但也还存在一些问题：一是存在现金支出现象；二是专项资金存在结余的情况，有些是因为未及时拨付到项目单位；三是有个别区的少数专项资金没有单独核算、专账管理；四是退耕还农补助资金等有少数街镇缓发到农户；五是粮食直补资金等有抵扣农户水费等情况；六是个别资金有少数享受对象不符合规定；七是有些主管部门在变更补助对象时没有向财政有关部门申报手续等。针对存在的问题，我们提出了整改措施，并逐一整改，整改落实率100％。

二、会计信息质量监督检查完成情况

根据财政部和省财政厅《地方开展2010年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查》的通知，我们及时组织开展了这项检查。一是下发了《*市财政局关于转发财政部〈地方开展2010年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查〉的通知》，并制定了具体实施方案，对全市2010年会计信息质量的检查工作进行了广泛的宣传发动和工作部署。二是抽调检查人员82人，组成34个检查组，对34户企事业单位进行了检查，共查出企业会计核算不实金额18071万元(资产5163,负债6973,所有者权益1768,收入2011,费用73,利润2083)，补缴各项税款25万元。三是在各区汇总总结的基础上，我们按照省厅的要求认真做好了信息的汇总和总结工作，在省厅组织的各地市州交叉检查会计信息检查资料中，顺利通过了检查验收。四是认真抓好整改工作，对查出的问题整改落实到位率100％。

三、审计问题整改落实督促情况

(一)省审计厅对我市2009年度本级财政决算《审计报告》下达后，按照领导的指示精神，我们认真组织整改工作，将审计反映的问题，逐一分解落实到处室，责任到人，并制定了切实可行的整改措施，对审计反映出来的问题逐一进行了认真研究，切实落实整改。另外，为了充分利用审计成果，切实提高依法理财水平，我们还督促各相关业务处室制定长效管理措施，避免检查出来的问题再次发生。同时，我们对审计建议也进行了认真的研究和采纳，督促各相关处室采取切实措施，在树立依法行政意识，规范财政行为；加强预算分配管理，建立预算编制管理体系；大力推进财政政务公开，提高财政工作透明度；建立健全绩效评价体系，推进财政资金绩效评价工作；积极深化和完善财政财务管理，不断提高预算执行和管理水平等方面做出改进。审计问题整改落实督促率100％。

(二)市审计局于2009年对我局2008年市级预算执行及其他收入情况进行了就地审计，并下达了《审计报告》。我们根据局领导要求，和局各处室密切配合，对审计出的问题逐一认真落实，并帮助有问题的处室制定整改措施，加强整改。在工作中，我们始终坚持认真负责的态度，按照标本兼治，规范管理的原则，举一反三。对容易产生漏洞的地方督促相关责任单位，及时制定内部控制管理制度，防患于未然；对审计后仍然还存在的问题，及时督促有问题的单位在规定的时间内整改到位，并责任到人。审计问题整改落实督促率100％。

四、财政与编制政务公开综合协调工作完成情况

按照省委、省政府和市委、市政府对财政与编制政务公开的要求，我们和市编办等相关单位一起自今年4月份开始，组织和开展了全市财政与编制政务公开工作。这项工作时间紧，任务重，责任大。在市委市政府和局党组的正确领导下,我们与有关部门密切合作，采取切实可行的措施，狠抓工作落实，较圆满地完成全市财政政务公开工作任务，截至12月底，全市上网公开财政资金393项，公开资金总额272109.87万元，扩大上网公开资金127项，金额150925.07万元。公开的专项资金中，到人(户)资金196项，户数3545029户，金额116286.18万元；到项目资金137项，项目数2950个，金额52731万元；上网公开转移支付资金135项，公开资金总额62155.62万元；上网公开部门预算单位425家，公开资金总额2184.23万元，超范围公开265家。全市设立免费查询点172个；按期回复群众网上咨询、投诉和建议100条。在省财政与编制政务公开领导小组组织的考核中被评为优秀。

五、服务单位满意率情况

服务单位满意率在95%以上。

六、督办件按时办结率、群众来信来访回复率完成情况

2010年接到群众举报一件，我们及时转交有关部门进行了检查，并及时将检查结果反馈给举报人。督办件按时办结率和群众来信来访回复率100%。

七、依法行政、廉政建设、综合治理、政务公开、财政信息、文明创建、干部队伍建设等工作完成情况

2010年我们狠抓依法行政和廉政建设，把综合治理、政务公开、财政信息、文明创建、干部队伍建设等工作当作头等大事来抓。

一是严格遵守廉洁自律各项规定，严格按照“廉洁从政行为规范”、“五不许”等各项文件精神开展监督工作。在监督检查中，坚持持证检查，依法行政，清政廉洁，秉公执法，不以权谋划私。

二是认真开展文明创建活动，按照市委、市政府和局党组关于改善经济发展软环境的要求，我们认真开展优质规范服务，努力创建文明窗口形象，杜绝了”脸难看、门难进、事难办”行为。同时，我们不断加强处室内部建设，广泛开展了理想信念、职业道德、诚实守信以及廉政勤政等教育活动，掀起了“比学习、比贡献”的热潮，使我处形成了一个团结协作、务实高效的战斗团体，营造出了良好的处室工作环境。

三是加强法规制度建设，制定并下发了《*市财政政务公开工作实施方案》、《*市财政政务公开暂行规定》，拟定了《账户管理办法》。