上市申报材料范文

导语：如何才能写好一篇上市申报材料，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

    原告李思佳，女，1994年1月12日出生。

    被告中国人寿保险股份有限公司宜昌西陵区支公司（以下简称人寿保险西陵支公司）。

    2003 年5月7日，原告李思佳的母亲所在单位宜昌市职业教育中心在被告处为原告购买“学生、幼儿平安保险”一份（该保险保险期间为1年，附加有意外伤害医疗保险），并按规定交纳了保险费。2004年1月7日，原告乘坐李某驾驶的摩托车在本市城区发生交通事故，致使原告受伤，经宜昌市第一人民医院门诊治疗，用去医疗费1313.90元。因原告在另一家保险公司（泰康人寿保险公司）购买的四季长乐终生分红人身保险亦附加有意外伤害医疗保险。因此，事故发生后，原告持医疗费发票原件等相关资料到该公司要求理赔，该公司依保险合同为原告赔付医疗保险金1263.90元（实际支付的医疗费1313.90元－免赔额50 元）。之后，原告持医疗费发票复印件等相关资料到被告处索赔，被告不予理赔。

    同时，被告庭审时提供的《国寿学生、幼儿平安保险附加意外伤害医疗保险条款》第三条第一项载明：被保险人在县级以上（含县级）医院或者本公司认可的医疗机构诊疗所支出的、符合当地社会医疗保险主管部门规定可报销的医疗费用，本公司扣除人民币50元的免赔额后，在保险金额范围内，按80%的范围内给付医疗保险金。

    [审理]

    湖北省宜昌市西陵区人民法院认为：本案争议的焦点为意外伤害医疗保险是人身保险，还是财产保险。《中华人民共和国保险法》中所称保险包括财产保险和人身保险两大类。人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。原告在被告处投保的“学生、幼儿平安保险”是对被保险人因疾病或遭受意外伤害造成死亡或身体残疾，由保险人按约定给付保险金的保险；其附加的意外伤害医疗保险，亦是以被保险人身体因遭受意外伤害需要治疗为给付保险金条件的保险，其性质应属人身保险。因此，被告应按照保险法中关于人身保险合同的赔付原则支付原告保险金。被告关于该附加保险是一种财产性质的保险，应适用损失补偿原则理赔的答辩观点无法律依据，不予采纳。关于原告请求的医疗保险金的给付标准问题。因原、被告双方对保险合同关系的成立和生效无异议，现原告已依被告的要求交纳了保险费，尽管被告未向原告出具保险合同条款，根据权利义务对等的原则，被告应比照公司承办此项保险业务对外公布的合同条款中载明的标准支付原告医疗保险金。原告以投保时被告未履行向其出具书面保险合同或说明合同内容的法定义务为由，要求被告对其发生的医疗费全额赔付的请求，没有法律依据，不予支持。关于原告向被告索赔，是否必须提供医疗费单据等资料原件的问题。根据保险法和被告庭审时提供的保险合同条款的有关规定，保险事故发生后，被保险人申请理赔，应当向保险人提供其所能提供的与确认保险事故的性质、原因、损失程度等有关的其他证明和资料。但并未要求必须提供上述资料原件。因此，被告要求原告必须提供医疗费收据等资料原件方可理赔的辩称观点，缺乏法律依据，不予采信。根据《中华人民共和国保险法》第十条、第十四条、第二十三条、第五十二条的规定，判决1被告中国人寿保险股份有限公司宜昌西陵区支公司给付原告李思佳医疗保险金1011.12元[（1313.90元－50）×80%].2、诉讼费100元，由被告人寿保险西陵支公司负担。

    一审宣判后，人寿保险西陵支公司不服，上诉至湖北省宜昌市中级人民法院。

    二审法院认定事实同一审。二审法院认为：本案争议的焦点为李思佳购买的意外伤害医疗保险是财产保险，还是人身保险？《中华人民共和国保险法》第五十二条规定，人身保险合同是以人的寿命和身体为保险标的的保险合同。根据《中华人民共和国保险法》第九十二条第二款的规定，意外伤害保险划分在人身保险之中，属人身保险业务的范畴。本案李思佳要求保险公司理赔其意外伤害住院的医疗费，人寿保险西陵支公司以李思佳意外伤害医疗保险属财产保险为由拒绝无法律依据。由于人身保险的保险标的是人的生命或身体，人的生命是无价的，不能用金钱来衡量。因此人身保险合同的给付性决定了保险人不应限制投保人的投保金额，也决定人身保险可以重复投保，保险人应按不同的保险合同分别给付保险金，不适用损失填补原则。上诉人以被上诉人未提供医疗费票据原件而不予理赔之上诉理由不能成立，因上诉人对李思佳发生保险事故的事实并不否认。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百五十三条第一款之规定，判决驳回上诉，维持原判。

    [评析]

    本案系一起人身保险合同纠纷案。当事人双方争议的焦点有两个：第一，意外伤害医疗保险是人身保险，还是财产保险？2、被保险人向保险人（即保险公司）索赔，是否必须提供医疗费单据等资料原件？

    1、保险法中所称的保险包括人身保险和财产保险两大类。根据保险法第五十二条的规定，人身保险合同是以人的寿命和身体为保险标的的保险合同。它与财产保险合同相比，具有以下特征：第一，被保险人只能是自然人，保险标的是人的生命或身体；第二，由于人的生命是无价的，不能用生命来衡量，因此，保险金额的确定，不以保险标的价值为依据；第三、人身保险合同是给付性合同。由于意外伤害医疗保险是以被保险人身体遭受意外伤害需要治疗为给付保险金条件的保险，故意外伤害保险附加医疗保险的性质应属人身保险的性质。同时，人身保险合同的给付性决定了保险人不应限制投保人的投保金额，也决定了人身保险可以重复投保。因此，保险人应根据保险法的规定，按不同的保险合同分别给付保险金，不应适用损失补偿原则。目前，对健康保险和人身意外伤害保险中的附加医疗保险是否应按照财产保险的“补偿原则”进行理赔，尚停留在理论探讨阶段。但在保险理赔实践中，将人身保险中的附加医疗保险按照财产保险的“损失补偿原则”进行理赔，几乎是所有保险公司的操作惯例，显然不符合现行保险法关于人身保险合同的理赔规定。如果这样，虽然投保人充分履行了缴纳保险费的义务，但被保险人却不能享受应该享受的权利（即出险后获得保险金的权利），就不能体现保险合同当事人权利义务对等的原则，对投保人来说无疑是不公平的。

篇2

第一条为了贯彻落实省委、省政府《关于加快民营经济发展的决定》（粤发〔*〕4号）精神，扎实推进全省中小企业培训工作，引导社会培训机构有序地开展中小企业专业特色培训，构建覆盖全省的中小企业培训示范机构网络，特制定本细则。

第二条培训示范机构的认定工作由省中小企业局组织有关部门领导、著名专家学者以及专业人士组成的培训示范机构认定工作小组负责。

地级以上市中小企业行政主管部门负责当地培训示范机构的申报初审工作。

第三条对认定的培训示范机构，采取每三年重新认定一次的办法，实行动态管理。

第二章申报条件与申报材料

第四条符合下列条件的培训机构均可自愿申报认定为省培训示范机构：

1、独立法人单位。

2、具有健全的组织机构和内部管理制度，财务状况稳定。

3、开展某项专业特色或专项技能培训工作2年以上，近2年培训超20场次，受训人数超1200人次。

4、根据专业特色或专项技能培训的要求，拥有高水平的专业师资资源。

5、培训运作规范，收费合理，受到所在地中小企业的良好评价。

6、积极配合中小企业主管部门，开展论坛、讲座、公开课等公益。

7、在开展中小企业培训服务中接受中小企业行政主管部门的指导。

第五条申报材料

1、广东省中小企业培训示范机构申请表。

2、广东省中小企业培训示范机构推荐表。

3、可行性论证报告（包括课程设置、教材选定、收费标准、师资状况等资料）。

4、本机构为中小企业培训服务的主要师资人员的构成情况。其中申请中小企业培训师资资格的按《广东省中小企业培训师资人才招聘细则》办理。

5、上年度财务报表复印件。

6、企业法人营业执照或事业单位法人资格证或社会团体法人资格证复印件。

7、从事培训业务资格资质证明文件或证书复印件。

上述材料属复印件的，须由所在地级以上市中小企业行政主管部门审核并在复印件上加盖公章。

第三章推荐要求与认定程序

第六条推荐要求

1、申报机构提供5家中小企业培训服务对象或3个社会团体或1个省级行政主管部门的评价推荐意见。社会团体可以是省级以上中介服务行业组织或市级企业行业协会、商会等组织。

2、同一家中小企业、社会团体或行政主管部门每年推荐培训示范机构一般不超过2个。

3、推荐单位须出具有实际考评依据的文字材料，并对所出具文字材料的真实性承担责任。

第七条认定程序

1、符合申报条件的培训机构向所属地级以上市中小企业行政主管部门申报，省培训机构直接向省中小企业局申报。

2、地级以上市中小企业行政主管部门对申报材料进行真实性、完整性审查后提出初审意见，填写广东省中小企业培训示范机构推荐汇总表，连同申报材料报送省中小企业局。

3、省中小企业局组织示范机构认定工作小组对申报材料、申报机构的经验、业绩、效果以及申请机构实地设施等状况进行复审。

4、复审合格的由省中小企业局发文公布培训示范机构名单。

第四章权利、义务与管理

第八条权利

1、有权优先获得中小企业培训计划相关项目的举办权。

2、优先申请省扶持中小企业社会化服务体系资金补助。

第九条义务

1、原则上按企业要求或年度培训计划举办相关培训。

2、中小企业行政主管部门根据年度培训计划举办的个别免费培训、公开课或论坛时，各培训示范机构应全力支持配合。

3、协助建立中小企业案例库或完成中小企业行政主管部门委托的其他任务。

第十条管理

1、省中小企业局颁发牌匾，并在媒体上公布认定培训示范机构名单，提高知名度。

2、开展中小企业培训过程中必须接受中小企业行政主管部门的指导。

3、培训示范机构每年要撰写年度书面总结，于当年12月底前报当地地级以上市中小企业行政主管部门汇总后报省中小企业局。

4、培训示范机构发生下列情况之一者，由省中小企业局取消其培训示范机构资格，并在省中小企业服务体系信息平台上公布。

（1）经查实申报材料虚假的；

（2）被司法机关处罚的；

（3）受到有关行政主管部门、行业组织处分的；

篇3

吉林永大集团股份有限公司（下称吉林永大）好像要挑战这个说法。这家核心业务为生产用于中高压市场的永磁开关公司，2006年至2010年公司的毛利率分别为59.61%、60.57%、63.00%、63.65%、61.15%。吉林永大已于2011年6月27日过会，这是它第二次IPO申请。吉林永大在2010年3月第一次上会时曾经被否，当时申报材料有380页，但是到今年6月第二次上会时申报材料只有280页，整整少了100页。

而这些被删除和修改的内容可能正是公司应该向投资者披露的核心内容。其中包括公司产品整体市场份额偏低（仅为5%左右），公司未获得电厂、电网等主流客户认可的原因等等。

被删除的内容还有跨国电力巨头西门子、施奈德，国内大型同行东源电气、河南森原均未大规模进入这一市场，未来永磁开关性能的可靠性一旦获得认可，吉林永大可能会遭遇来自国际国内各路巨头的激烈竞争。而且吉林永大销售规模和研发水平都不具优势，毛利率极有可能出现下降。

募投项目一年回本靠谱吗？

吉林永大上市募集资金投资的两个生产型项目都是为了核心产品永磁开关扩产，计划总投资（建设投资和铺底流动资金之和）2.85亿元，项目达产后每年新增销售收入7.02亿元。

按照2010年永磁开关产品61.15%的毛利率，公司21.29%的期间费用率（销售费用、管理费用与财务费用之和）估算，吉林永大的募投项目只需要一年就可以收回成本，把全部投资都赚回来。

徐仲全说：“有这样好的投资项目，估计大公司早就做了，无论是通过收购，还是自建，因为回报率实在太诱人。”他进一步表示:“如果有这样好的项目，公司完全可以通过自有资金或者贷款来完成，没必要上市。守着这样一座金矿，要与投资者分享，吉林永大是活雷锋吗？”

吉林永大申报材料显示这两个募投项目早在2008年就获得了吉林省发改委和环保部门的批文。2009 年末公司其他应付款较 2008 年末增加 364.52 万元，主要就是公司“年产1200台 40.5KV永磁高压真空断路器、8000台万能式永磁低压真空断路器建设项目”在2009年获得吉林省财政厅和中央预算内产业发展专项资金 450 万元，由于该项目尚未完工结算，因此暂列入“其他应付款”科目核算。

这一项目是公司此次上市的募投项目之一，计划投资2.15亿元。截至2010年12月31日，公司累计投入0.21亿元，不足十分之一。

公司缺钱吗？为什么如此之好的项目动工如此迟缓？2008年至2010年公司经营性净现金流分别为0.62亿元、0.50亿元、0.95亿元，核心产品高毛利导致公司手头十分宽裕。从报告期筹资活动现金流可以看出公司还在大量还钱，而不是扩大贷款的规模加快投资。

这些问题我们在2010年的第一份招股书中找到了答案，由于永磁开关故障率较传统弹簧开关高，公司当时在招股书中承认：“永磁开关尚未得到高端电气开关市场主流客户的全面认可，是本公司目前市场开拓面临的主要障碍。”而这一重要风险提示内容在第二份招股书中消失。

高毛利何时终结？

吉林永大2006年~2010年五年间的永磁开关销售收入分别为0.53亿元、0.97亿元、1.75亿元、1.87亿元、1.89亿元，增长率在近三年已经接近停滞。2008年~2010年永磁开关销量分别为7043台、6736台、7693台，变动也不大。而且永磁开关的价格变动不大，高毛利却得到保持。

随着公司扩产，高毛利可以一直维持下去吗？公司的研发优势又在哪里，这么高的毛利竞争对手又去哪里了呢？

当然，这些又是被删掉的内容。公司在第一份招股书中表示，与国际电气巨头相比，公司的研发能力尚存在差距， 吉林永大从1998年开始跟随研制相关技术，并在2002年生产出产品。但高压永磁开关始终处于一个窄众市场，因为故障率高，电厂、电网这样的主流发电、输配电企业一直不愿接受永磁开关。2009年国内永磁开关产量为3万台左右，约占高压开关产量的5%。

吉林永大在第一份申报材料中还表示，公司永磁开关目前市场份额较小，主要竞争对手尚未充分重视本公司，市场竞争相对平缓，从而获得较高的毛利率。而在第二份申报材料中则将高毛利主要归结为公司的技术和价格优势。

公司在第一份申报材料中还表示，未来产销规模扩大以后,主要竞争对手可能会有针对性地采取竞争措施，竞争将会更加激烈，届时产品价格可能会出现下降，进而影响公司毛利率水平。公司当时较为客观地表达了其对毛利率下降的担忧。

其实，国内和国际品牌同类型产品价格已经对公司构成了压力，随着市场规模的扩大，竞争者将进一步涌入，价格战在未来可能没有办法避免。

但是，吉林永大在第二份申报材料中将竞争对手的销售数据大量删去，让投资者失去比较的标准，并称国内竞争对手永磁开关产品并未大规模上市，这涉嫌误导投资者认为未来没有大量竞争对手涌入。

在删去国内潜在竞争者信息的同时，公司同时也在淡化国际品牌的技术优势和品牌优势。公司使用伊顿公司的真空灭弧室生产永磁开关，使用伊顿品牌销售，其价格约为公司自有品牌的两倍。

公司在第一份申报材料中正视了对伊顿品牌的依赖，但是在第二份申报材料中却极力淡化伊顿品牌对公司的影响，并称公司产品在研发、生产、销售各环节不存在严重依赖伊顿品牌的情况。

篇4

中国兴业太阳能技术控股有限公司（以下简称“兴业太阳能”）是一家港交所主板上市公司（股票代码：0750）。该公司的20.8MW屋顶电站项目在2010年一次性获得国家财政部“金太阳示范工程”财政支持2.8亿元，建成投产后每年能发电2500万度，将成为全国乃至全世界最大的屋顶电站。

同样幸运的还有湖南金健米业股份有限公司。

2011年4月6日，该公司公告称，根据常德市财政局《关于下达“支持国家级农业产业化龙头企业发展资金”的通知》，金健米业获得2000万元补贴，专项用于公司已投入的优质米种植基地推广及其产业化项目。

根据中国注册会计师协会的第13期2010年年报审计情况快报显示，截至4月17日，1570家上市公司已披露年报，其中，1454家公司收到政府补助，占比达到92.61%；涉及总金额高达463.40亿元，平均每家公司获3187.09万元。上述1454家公司中，享受到政府税费返还和减免的有514家，涉及金额79.32亿元，平均每家1543.03万元。

不过，也有一些企业却没那么幸运。与兴业太阳能同时申报2010年国家财政部“金太阳示范工程”20MW屋顶电站的株洲南车时代集团，申报方案最终落选，没有获得财政资金的支持。

申请政府财政专项资金真的存在捷径或秘诀吗？

兴业太阳能的成功路径

财政部《关于加强金太阳示范工程和太阳能光电建筑应用示范工程建设管理的通知》（财建[2010]662号）下发日期为2010年9月21日，而要求各地财政部门必须在10月30日之前将申报材料报至财政部。如何在1个月内，完成这个看来几乎不可能完成的任务呢？

当初负责此项工作的兴业太阳能总经理助理周青告诉记者，他们有每天浏览财政部网站的习惯，地方财政部门还未收到正式文件之前，他们就看到了网站公布的通知。公司成立了专门的申报小组，首先是对照文件精神，结合自身实际进行分析，最终决定参与申报。

根据财政部2010年662文件精神，此次申报的“金太阳示范工程”重点为：建筑面积充裕、电网接入条件较好、电力负荷较大的经济技术开发区、高新技术产业开发区、工业园区、产业园区等，进行用户侧光伏发电项目集中连片建设。湖南兴业太阳能产业园正好符合这一要求。

“我们每年都要参与很多金太阳屋顶计划类似的示范工程项目，对应申报积累了很多经验。在申报过程中，分工合作非常重要。技术组负责方案设计，政府组负责对接政府沟通，材料组负责材料收集。这或许是我们成功的秘诀之一。”周青向记者透露。

申报初稿在一周后就提交政府部门审批。由于“金太阳示范工程”要逐级审批，而且每级政府都要求财政、能源、科技、环境、电力部门立项和审批。兴业太阳能一开始就向政府部门申请援手，并获得了地方政府的大力支持。公司所在的九华示范区为兴业太阳能申报这个大型太阳能屋顶电站召开了专门会议，全力支持兴业太阳能申报工作。湘潭市副市长、九华示范区管委会工委书记杨亲鹏在接受采访时表示：“2010年底，我们高度重视这个项目，该项目从立项开始，到成功申报获批为‘金太阳示范工程’项目后，就一鸣惊人地成为湖南‘两型社会’建设的焦点之一。”

申报材料流程分为三步走：第一步是提交公司项目所在的九华示范区管委会的发改局、财政局及产业局，获得园区立项；第二步提交湘潭市财政局、科技局及发改委，三部门同时立项获批后第二步结束；第三步则是提交湖南省财政厅、能源局（能源局隶属发改委）、环保厅、电力局以及科技厅。

“最后一步至关重要。作为如此重大的省级项目，省级环评以及电力局同意并网则是重中之重。”周青强调说。除此之外，规划好申报时间，按时申报也是非常重要的一环。

财政补贴申报“秘笈”

有关专家总结兴业太阳能同时申报成功的几点要素：

1.获取消息早，准备工作比较充分；

2.吃透政策，结合自身实际，对症下药，申报材料针对性强；

3.团队作战，分工合理，执行效率高，有利于短期内快速完成申报；

4.联合政府，争取支持，申报材料通过率比较高；

5.及时沟通，查漏补缺，随时可申报材料存在的缺陷进行补救。

很多企业并不了解财政补贴方面的政策，也不知道获取财政补贴的流程。一位省财政厅副处长认为，出现上述情况，一方面是当地政策部门宣传不够，企业不了解相关情况；另一方面，企业也应该主动去了解政策。

从财政对企业的补贴流程上来看，主要分为两种。第一种是中央财政下拨的资金。首先是中央财政下发文件，然后省里组织下面市县财政上报企业，省里汇总，然后上报中央，经过中央财政部门的核实，再把企业名单报回来，划拨资金。

第二种是省级财政下拨的资金。一般都会有相应的资金管理办法，根据管理办法，相关企业向当地财政上报项目，然后由当地财政汇总上报省级财政。

比如，2010年常德市中小企业国际市场开拓补助资金申报流程图。就详细、明了地说明了企业申报补助资金的流程（见图）。

篇5

为了改变中国资本市场这种柜台交易过于落后的局面，同时也为更多的高科技成长型企业提供股份流动的机会，有关方面后来在北京中关村科技园区建立了新的股份转让系统，这就被称“新三板”。无疑，企业在“新三板”挂牌的要求，要高于“老三板”，同时交易规则也有变化，譬如只允许机构投资者及有条件的个人投资者参与等。

2012年9月，中关村科技园区非上市股份有限公司代办股份报价转让系统的试点园区范围由原来的仅北京中关村科技园区，扩大至上海张江高新区、武汉东湖新技术产业开发区、天津高新区，即业界所称的新三板扩容。

新三板扩容，为武汉东湖新技术开发区内高新技术企业带来了涉足资本市场的机会，再加上各路券商的积极引导以及政府的各项政策支持，武汉市的新三板项目越来越多。

新三板业务看似简单，较IPO业务的难度小很多，但是，麻雀虽小，五脏俱全，他也是一项小规模的战役，是对审计团队的整体考验。下面笔者结合“新三板”项目特点，谈谈“新三板”项目审计过程中的体会。

一、助力企业管理者树立启动“新三板”业务信心

申请在新三板挂牌的多为规模较小的企业，总资产小于1亿元，原始报表微利或不盈利，在某个细分行业有自己的一席之地，但这类企业的管理者出于税收方面的考虑，多有体外资金流转。针对这类现状，会计师事务所作为三方中介的其中一方，在正式审计前，多数扮演的是券商领导下的一名队员，帮助企业出谋划策，制定最优的整合方案。在这个阶段，这类企业的管理者基本对即将涉足的资本市场一无所知，对中介的依赖度较高，但是正式启动新三板的信心又不足，内心存在想要继续观望的心理。为了打消企业管理者的顾虑，券商此时会将涉足资本市场后的益处，一一向管理者讲明，会计师再根据初步尽调的结果，匡算出企业想要规范动作，大概需要付出多大的成本，既包括税收成本，也包括中介费用。当然，在当前的政策支持下，中介费用已不是企业最头疼的问题，各项政策上的支持，基本已将这部分中介费用全部解决，企业的管理者权衡的不仅包括此次申报材料期间需付出多少的税收成本，更多的是考虑在未来的期间内，企业完全规范动作后，会较当前的运行模式多付出多少的成本，因这部分成本目前无法预计，故有些企业的管理者想到此处就知难而退了。当然，从笔者所在会计师事务所目前承接的众多的新三板业务来看，觉悟高的企业并不在少数。他们坚信，想要做大做强企业，总是要付出相应的成本，更何况这种成本，是企业做大做强过程中，必须要承担的社会责任。于是，管理者下定决心启动新三板业务，三方中介就要正式开始现场工作了。

二、引导企业制定一套完善的财务核算方法

会计师事务所作为新三板申报过程中相当重要的成员，前期的账务清理工作自然首当其冲。在正式审计前，会进行详细的尽职调查。尽职调查过程中自然会发现企业种种核算不规范，这种不规范主要表现为以下几点：

（一）存货账小于实，实际库存与报表数据差异较大；

（二）多转营业成本，刻意压低产品毛利率，少缴企业所得税；

（三）虚列费用，少缴企业所得税；

（四）无成本核算过程，企业财务人员根据管理者的意志，乱转成本；

（五）其他不规范财务核算过程。

针对以上问题，会计师在现场工作中切忌将企业的财务人员指责的一无是处，而是应该多方了解，了解企业的产品生产流程、内部审批流程、销售模式、采购模式等，然后根据企业的特点，引导企业制定一套完善的财务核算方法，当然，只能是引导，而不能代替企业的财务人员去制定财务核算方法，时刻牢记自己的“审计师”的身份。

企业的账务清理是一个艰难又相对较长的过程，在这个过程中，企业的财务人员多数会有抵触情绪，为了尽量减少后期返工，会计师在企业账务清理的过程中，持续指导，给企业答疑解惑，而且，在此期间，企业的管理者一方面想要规范，但是又想要节省成本，因此，管理者会有意无意的跟券商、会计师“讨价还价”，想要尽量压低产品毛利率（此为部分高毛利行业的企业），进而减轻税务负担。在这种“讨价还价”的过程中，会计师既不能对管理者的诉求直接否定，又不能给企业过多的承诺，因为前期越多承诺，后期的风险就会越大，为了将新三板业务顺利开展下去，我们在审计过程中，要根据企业所处的行业特点，收集足够的审计证据，力争企业能接受、我们能顺利通过内核、又能经得起外界检查。新三板审计较IPO审计时间跨度相对较短，从企业账务清理、企业完成股份制变更、申报材料到最后的成功挂牌，顺利的可在一个年度内完成，因此，我们在审计过程中，要时刻注意时间的把握，制定合适的审计策略，并适时完善审计计划。

三、指导企业股改完成后的财务工作及挂牌后的督导工作

企业账务清理完成后，券商会召集各方中介，会同企业的高层管理人员确定有限责任公司整体变更为股份有限公司的时点（本身为股份有限公司的无此过程），会计师事务所出具股改报告，企业申请工商变更。因新三板企业多为小规模企业，且财务人员的专业水平不高，故在股改完成后，企业的财务人员多数会询问如何进行账务处理，甚至包括如何申请整体变更为股份有限公司，因此，我们在出具股改报告后，还会指导企业财务人员如何进行正确的账务处理，相关的工商变更事宜由律师给予意见。

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（一）我市从事建设专业技术工作，符合《市建设工程中级专业技术资格条件（修订试行）》（泰职办〔2016〕3号）要求的住房和城乡建设领域在岗、在职的专业技术人员及与用人单位签订聘用正式合同仍从事专业技术工作的退休专业技术人员（所取得的专业技术资格作为其本人专业技术水平和能力的体现，不作为改变其退休工资福利等各项待遇的依据）。

（二）申报专业：建筑材料、建筑学、城乡规划、结构、暖通、电气、给水排水、燃气、岩土、风景园林、建筑智能化、材料检测、桩基检测、房屋安全鉴定、城市照明、道路与桥梁、工程监理、质量监督、工程造价、咨询、招投标、建设工程管理、测量、隧道工程等。

二、申报条件

（一）政治素质、职业道德要求

遵守国家法律和法规，有良好的职业道德和敬业精神，符合规定的学历、资历要求，年度考核均为合格(称职)以上。

出现下列情况之一，在规定的年限上延迟申报。

1.年度考核基本合格(基本称职)及以下或受警告处分者，延迟1年以上。

2.受记过以上处分者延迟2年以上。

3.重大工程质量、安全事故的主要负责人，延迟3年以上。

4.伪造学历、资历，伪造申报材料，剽窃他人成果等弄虚作假者，延迟4年以上。

（二）学历、资历要求

必须具备下列条件之一：

1.获得本专业或相关专业以下学历(学位)，经考核合格，可初定建设工程工程师（建筑师、城市规划师）资格：

（1）博士研究生学历(博士学位)。

（2）硕士研究生学历(硕士学位)，从事本专业技术工作3年以上或我取得非本专业专科以上学历、取得助理工程师资格后从事本专业技术工作满5年，参加市住房和城乡建设主管部门组织的专业测试或答辩成绩合格。

2.大学本科学历(学士学位)或大学专科学历(本专业)，取得助理工程师资格后从事本专业技术工作4年以上。

3.在企业工作，取得本专业（相关专业）本科学历、从事本专业技术工作满5年，或取得本专业（相关专业））专科学历、从事本专业技术工作满8年，或取得本专业（相关专业）中专学历、从事本专业技术工作满15年，非本人原因至今未取得助工资格的，可由本人申请、单位或人事机构核实后直接申报。

4.非本专业专科以上学历、取得助理工程师资格后从事本专业技术工作满5年，或非本专业中专学历、取得助理工程师资格后从事本专业技术工作满10年，参加市建筑工程主管部门组织的专业测试或答辩成绩合格。

5.取得助理工程师资格后，业绩显著（具备下列条件之一）：

（1）市(区)级科技进步（及相应奖项，下同）二等奖1项以上获奖项目的主要完成人(以个人奖励证书为准)。

（2）省优秀设计（及相应奖项，下同）三等奖1项以上，或市(厅)级优秀设计二等奖1项以上，获奖项目的主要完成人（以个人奖励证书为准)。

（3）省优质工程奖1项以上，或市优质工程奖2项以上获奖项目的主要完成人（以个人奖励证书为准)。

（4）取得1项以上发明专利或2项以上实用新型专利，并转化为生产力，取得较好的经济效益和社会效益。

（5）市（区）级以上的有突出贡献的中青年专家、优秀科技工作者.

（三）继续教育要求

按照《省专业技术人员继续教育条例》的相关规定，取得市人社部门2012－2015年专业技术人员继续教育4门公需科目合格证；未参加公需科目学习人员，可登录“市专业技术人员服务网”或“市专业技术人员继续教育网“进行网上学习、考试。

(四)计算机应用能力要求

须具备下列条件之一：

1.计算机专业大学专科以上学历。

2.取得省专业技术人员信息化素质培训考核合格证，或取得全国专业技术人员计算机应用能力考试（核）规定科目[必须完成三个科目（模块）的考试，其中“中文Windows操作系统”和“计算机网络应用基础”为必考科目（模块），其他科目（模块）可任选的合格证（职称计算机成绩长期有效）。

3.参加全国计算机软件专业技术资格(水平)考试，成绩合格。

4.截止申报专业技术资格的上一年年底，男满55周岁、女满50周岁的专业技术人员须参加省统一组织的职称计算机应用能力考试，成绩不作合格要求（提供人事考试部门出具的成绩证明）。

三、评审条件

（一）专业技术工作经历要求：

符合规定的学历，资历或取得相关专业的职业资格后，具备下列条件之一：

1.从事城乡规划的工程技术人员，须具备下列条件之一：

（1）作为主要完成人，承担县(局)级以上城乡规划类科研项目1项以上，并通过鉴定；作为参与完成人，参与县(局)级以上城乡规划类科研项目2项以上，并通过鉴定。

（2）参与承担完成市（区）级以上城镇体系规划（区域规划）、城市总体规划1项以上，或县级以上城市详细规划、近期建设规划、专项规划等3项以上，或主持（组织）并完成乡镇、村庄的各类规划5项以上。

（3）参与编制市（厅）级以上的标准、规范、规程，并已颁布实施（以相关部门确认、颁布实施的文件为准）。

2.从事工程(建筑、结构、岩土工程、装饰装潢、风景园林、城市道路与交通、给水排水、城市燃气、供热通风与空调、电气、建筑智能化、材料检测、建筑材料等)设计（设计审查）、科研的工程技术人员，须具备下列条件之一：

（1）作为主要完成人，完成县(局)级以上科研项目1项以上，并通过鉴定；作为参与完成人，参与完成县(局)级以上科研项目2项以上，并通过鉴定.

（2）作为主要完成人，完成1项市（区）级重点工程或中型工程，或2项小型工程或丙级岩土工程的单体设计（总图设计或同类项目的审核与设计交底工作）；作为参与完成人，参与并完成2项市（区）级重点工程或中型工程，或3项小型工程或丙级岩土工程的单体设计（总图设计或同类项目的审核与设计交底工作）。

（3）作为主要完成人，开发具有较高水平的新技术、新产品、新工艺、新材料1项以上，或推广应用具有较高水平的新技术、新产品、新工艺、新材料2项以上；作为参与完成人，参与开发具有较高水平的新技术、新产品、新工艺、新材料2项以上，或推广应用具有较高水平的新技术、新产品、新工艺、新材料4项以上。

（4）独立解决了本专业范围内1个以上比较复杂的技术问题；作为参与人，参与解决了本专业范围内2个以上比较复杂的技术问题。

（5）参加编制市（厅）级以上的标准、规范、规程或标准图集，并已颁布实施。

（6）作为完成人，独立完成5个类别以上的专项检测项目（除见证取样类检测外的）和备案类检测项目检测工作，或2项大型、5项中型、10项小型以上工程项目质量检测方案（含桩基检测、主体结构检测等）的制定并全过程实施。

3.从事工程(结构、岩土工程、风景园林、城市道路与交通、给水排水、城市燃气、供热通风与空调、电气、建筑智能化等)施工、维护维修或技术改造的工程技术人员，须具备下列条件之一：

（1）作为主要完成人，完成县(局)级以上科研项目1项以上，并通过鉴定；

作为参与完成人，参与县(局)级以上科研项目2项以上，并通过鉴定。

（2）作为主要完成人，完成1项以上市（区）级重点工程或中型工程，或2项以上小型工程或丙级岩土工程，或2项以上技术改造项目的施工；作为参与完成人，参与并完成2项以上市（区）级重点工程或中型工程，或3项以上小型工程或丙级岩土工程，或3项以上技术改造项目的施工。

（3）作为主要完成人，开发具有较高水平的新技术、新产品、新工艺、新材料1项以上，或推广应用具有较高水平的新技术、新产品、新工艺、新材料2项以上；作为参与完成人，开发具有较高水平的新技术、新产品、新工艺、新材料2项以上，或推广应用具有较高水平的新技术、新产品、新工艺、新材料3项以上。

（4）参与编制市（厅）级以上的技术标准、规范、规程或标准图集，并已颁布实施。

（5）参与完成已颁布实施的省级以上施工工法，取得效益（以相关部门确认、颁布实施的文件为准）。

4.建设投资管理、施工、中介咨询（含质量监督、工程监理、安全鉴定、工程造价、咨询、招投标等）及建设管理单位中，从事建设工程科技管理的工程技术人员，有职业（岗位或职业水平认证）资格要求的，必须具有该职业（岗位或职业水平认证）资格，并须具备下列条件之一：

（1）作为主要完成人，完成县(局)级以上工程科研项目，承担其中1项二级课题（专题或专项）实施方案和技术报告编写，并通过鉴定；作为参与完成人，参与完成县(局)级以上工程科研项目，参与其中2项二级课题（专题或专项）实施方案和技术报告编写，并通过鉴定。

（2）作为主要完成人，完成1项以上市（区）级重点工程或中型工程，或2项以上小型工程、丙级岩土工程、技术改造项目的全过程的科技管理；作为参与完成人，参与完成2项以上市（区）级重点工程或中型工程，或3项以上小型工程、丙级岩土工程、技术改造项目全过程的科技管理。

（3）从事房屋安全鉴定的工程技术人员，承担并完成1项以上的危险房屋鉴定，或民用建筑可靠性鉴定，或工业建筑可靠性鉴定，或抗震鉴定，或火灾鉴定项目；参与完成2项以上的危险房屋鉴定，或民用建筑可靠性鉴定，或工业建筑可靠性鉴定，或抗震鉴定，或火灾鉴定项目。

（4）从事建设工程抗震管理工作的专业技术人员，参与并完成1项以上中型工程、2项以上小型工程的设计或建设管理工作，或独立完成1个中心地震避难场所或2个固定地震避难场所的设计或建设管理工作。

（5）解决了建设工程管理中疑难问题，提出了2条以上创新管理的政策、措施或建议。

（6）参加编制市（厅）级以上的技术标准、规范、规程或标准图集、并已颁布实施。

7.参与完成已颁布实施的省级以上施工工法，取得效益（以有关部门、颁布实施的文件为准）。

（二）业绩、成果要求

符合规定学习、资历，具备下列条件之一：

1.县(局)级科技进步三等奖以上获奖项目的主要完成人(以个人奖励证书为准)。

2.市（区）级以上有突出贡献的中青年专家和优秀科技工作者。

3.在专业技术管理岗位取得显著成绩，2次以上受到市（区）级以上行业主管部门表彰者。

4.市(厅)级以上优秀设计和勘探方案获奖项目的主要完成人。

5.市(厅)级以上优质工程1项以上的主要完成人，或市(厅)级以上优质工程2项以上的参与完成人。

6.作为主要完成人，开发新技术、新产品、新工艺、新材料1项以上，成果达到行业先进水平，或成功地推广应用具有较高水平的新技术、新产品、新工艺、新材料2项以上，并取得较大的社会、经济效益；作为参与完成人，参与开发新技术、新产品、新工艺、新材料2项以上，成果达到行业先进水平，或参与推广应用具有较高水平的新技术、新产品、新工艺、新材料3项以上，并取得较大的社会、经济效益。

7.解决建设工程管理中复杂的疑难问题2项以上，或在处理工程质量、安全事故或工程隐患中措施得当、效果显著，或提出了2条以上创新管理的政策、措施，取得的效果得到市（区）级以上政府主管部门认可或推广。

8.作为主要完成人，取得1项以上建设工程领域的发明专利或2项以上实用新型专利；作为参与完成人，取得2项以上建设工程领域的发明专利或3项以上实用新型专利，且已实施并转化为生产力，取得较好的经济效益和社会效益。

在本条（一）（二）（三）（四）（五）款涉及的获奖项目中起重要作用的科技管理人员，须有获奖单位和本单位的证明。

(三)论文、著作要求

符合规定的学历、资历，发表、出版、撰写本专业有一定水平的论文(第一作者)、著作(主要编著者)、专业文章等，须具备下列条件之一：

1.出版本专业著作1部(本人撰写2万字以上)以上。

2.在市级以上期刊发表或在市级以上学术会议交流有学术价值的论文2篇以上。

3.为解决较复杂的技术问题而撰写的有一定水平的专项研究报告、技术分析、技术总结、立项研究(论证)报告2篇以上。

四、报送材料内容和要求

（一）材料内容

1.《专业技术资格评审申报表》一式2份。

2.“市申报建设专业中级资格人员情况简介表”（用A3纸打印）一式2份。

3.“市申报建设专业中级资格人员情况一览表”（用A3纸打印，一人填写1份）。

4.《个人申报专业技术资格诚信承诺书》

5.学历证书、学位证书、专业技术资格证书和聘书的原件及复印件。仍从事专业技术工作退休人员的单位聘用合同。

6.省专业技术人员信息化素质培训考核合格证,或全国专业技术人员计算机应用能力考试合格证，或计算机专业大专学历（含以上）证书。

7.2014年、2015年度《专业技术人员年度考核表》

8.《继续教育证书》原件、参加继续教育的有效证明材料。取得注册执业资格的人员，需提交执业资格证书及注册登记证书原件及复印件

9.反映主要工作经历、业绩的专业技术工作总结和证明材料

10.专业技术论文或专（编、译）著原件及复印件。

(二)材料要求

1.“专业技术资格评审申报表”封面上的“申报评审专业（学科）”栏填写的内容应与一览表、简介表的“专业类别”一致，报送材料内容要与申报评审的专业（学科）一致。表格用A3纸正反面打印，用骑马钉式从中间装订。

2.学历、资历、工作经历和业绩成果等均截止到2015年12月31日。

3.技术工作总结要全面、客观地反映本人任现职以来的技术工作情况、技术学术水平。要求分为五部分：个人简历；参加继续教育情况及目前的学识水平；主要工作业绩及获奖情况；论文、论著、译著等情况。

4.业绩证明材料包括反映专业能力和业绩的项目建议书、设计图的图签（含项目名称、规模、日期以及申报者在该项目中的作用、地位等）、施工合同、技术交底资料、施工组织设计方案、反映确保工程质量和施工安全技术措施的相关材料、项目（课题）鉴定报告、竣工验收资料、预决算书及审计报告、监理实施细则、分项或隐蔽工程验收证明、招投标文件、房屋鉴定资料、奖励证书、专利证书、成果鉴定报告等。

5.论文、论著。在季刊杂志发表的论文、论著须附封面、目录、前言、有关编审人员的说明、出版刊号，以及申报人参与编写章节的全文、申报人撰写的文章全文等复印件，复印件应由单位盖章。

6.报送的纸质材料除本文第三条1、2、3项外，均须按档案目录顺序装订成一册（胶装），装订成册的材料必须有反映材料内容及页码序号的目录。各单位人事部门负责对报送材料要认真把关，审核人必须在提供的复印件上签字并加盖审核人所在单位公章。

7.申报材料须经公示程序。申报人所在单位或人事机构要将申报者的学历、资历、业绩成果及考核结果在一定范围进行公示（时间7个工作日），以便接受社会监督。

8.申报材料全部打印，申报手续要完备齐全，材料装订要规范。凡不符合要求的申报材料将不予受理。

五、报送程序、时间

各单位将申报人员的材料汇总后报市建管局综合科报送材料截止时间：2016年5月20日。

报送材料地址：市建筑工程管理局405室。

联系人：

六、收费标准

篇7

关键词：勘察设计；资质管理；取证

中图分类号：F426.92 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2016）30-0021-02

资质是企业开展经济活动的通行证，我国对工程勘察设计行业实行严格的市场准入制度。资质管理是勘察设计企业增加生存和发展空间的前提，直接影响企业的市场竞争力，也是企业信誉和实力的象征。

1 当前工程勘察设计企业资质管理工作背景

1.1 工程勘察设计行业增速呈现“新常态”

新常态之“新”，意味着不同以往；新常态之“常”，意味着相对稳定。勘察设计企业数量增速从高速增长转为中高速增长，业务板块出现了调整，设计业务营业收入呈现逐年增多的趋势。根据住建部的2015年全国工程勘察设计统计公报，2005-2013年工程勘察设计收入总体维持着增长趋势，2009 年以后总体出现了增速放缓的情况。截至2015年末，全国共有20480个工程勘察设计企业，与上年相比增长6.3%，工程勘察设计企业全年利润总额1623.9亿元，与上年相比增加9.4%；企业净利润1320.5亿元，与上年相比增加8.6%；年末从业人员304.3万人，与上年相比增长21.6%。[1]

显然与当前大形势相得益彰，本文后面以某勘察设计院为例，该院近年来设计业务板块发展方兴未艾，测绘业务有所萎缩，除了测绘资质不高的影响，固定资产投资增幅减少的大背景也是原因之一。

1.2 国家实行资质管理工作的联动机制

资质申报、年检等事项流程清晰、表格较多，要求信息量大，涵盖企业的诸多方面。为减少资质主管部门和企业数据统计整理工作量，提高工作效率，国家运用现代企业管理信息化这一高效手段，建立了资质管理工作的联动机制。比如企业资质申报只需按照要求网上提报相关资料，由企业资质管理部门按照预先编制的应用程序，通过网络调取、查询、筛选、使用符合条件的企业信息，达到资质管理工作的事半功倍。资质管理工作联动机制的建立，减少了资质升级过程中人工审核的随意性，对企业申报材料严谨性、针对性提出更高要求。

1.3 国家下放资质审批权限，减少审批环节、简化审批 程序[2]

将国务院国有资产管理部门直接监管的企业及其下属一层级的企业施工总承包二、三级资质受理和审批，由住建部下放地方建设主管部门负责实施；将国务院国有资产管理部门直接监管的非中央建筑企业的下属一层级的企业申请特级、一级资质受理由住建部下放地方建设主管部门负责实施。例如关于中级以上职称人员、现场管理人员、技术工人、企业资产等相关资料的审核委托初审机关实施，住建部组织抽查，不再进行全面的重复审查。减少资质准入事项，客观上为企业资质升级提供了有利条件，同时也弱化了行业壁垒，加上市场竞争主体增多，预计企业资质的“价值”将不断贬值，将引导企业从资质管理向品牌管理转变，让资质管理仅仅是入场券，勘察设计企业将面临更大挑战。

2 某勘察设计院资质现状分析

某勘察设计院共有员工60余人，设计、勘察、测绘三大板块发展不平衡，该院认真分析了未来五年发展环境和市场竞争优势，制定了第一个五年规划，采取咨询、勘察、设计专业特色突出的战略模式，依托内部、力拓外部、立足本地、辐射周边，不断拓展铁路、建筑、市政等板块的咨询、勘测、设计业务，将该院打造成基础管理扎实、机构运转高效、核心竞争力突出、具备相当设计能力与规模的优秀设计企业。见表1。

在分析上表该院资质情况及市场需求的基础上，根据公司战略规划和“有所为、有所不为”的市场竞争理念下，资质规划的核心工作应是快速实现测绘资质升级，快速扭转测绘业务的被动局面。勘察设计资质管理是一项比较系统的工程，资质维护关系到企业生存，资质升级关系到企业发展，后者达到“质的飞跃”，是企业扩大业务范围、增加产值规模、实现利润上升的关捩点。

该院在测绘升甲级资质过程中面临的问题主要有两个：

一是负责资质申报工作人员经验不足，申报材料不完整，导致第一次申报被拒回。比如省国土资源厅需要企业提供第三方关于企业业绩证明，该企业资质管理人员未搞清楚何为“第三方”，误将企业上级机关作为“第三方”，造成第一次申报失败。

二是一级注册建筑师和一级注册结构师数量不足。该院最终采用外聘注册人员解决此问题。

3 勘察设计企业资质管理工作重点

3.1 开展资质管理人员专题培训，为维护好日常资质管 理工作奠定扎实的知识基础

对资质管理人员的培训应该着重解决干什么、怎么干和在哪些范围内干三个问题。勘察设计企业资质管理包含两方面内容，一是资质规划、申报、变更、延期和年检等管理工作，二是资质证书的使用和监督管理，即资质的获得和保持。

要围绕企业资质管理的两大部分，加强对资质管理人员的岗位培训：一是组织年度资质增项、升级计划的实施；二是根据资质中长期规划和年度资质增项、升级计划，制定资源整合使用建议方案；三是组织编制资质增项、升级申报材料；四是做好资质证书的日常变更、年检等工作。同时要对资质管理相关文件对其进行交底，使其掌握勘察设计行业资质法律体系涉及文件，如《建筑法》、《建设工程勘察设计管理条例》、《建设工程勘察设计资质管理规定》等。

3.2 全面掌握资质升级申报要求，按要求完善申报材料 且务必在规定期限内及时上报

根据测绘甲级资质申报程序要求，首先企业按照所属关系，将申报所需材料上报省国土资源厅初审，最后报国家测绘局审批并颁发《测绘资质证书》。比如甲级测绘资质单位条件包括办公场所不少于600 m2，甲级测绘资质单位应当通过ISO9000系列质量保证体系认证，应当有健全的测绘成果及资料档案管理制度和保密制度，近2年内完成的测绘服务总值不少于1 600万元，且有3个以上测绘工程项目取得省级以上测绘地理信息行政主管部门认可的质检机构出具的质量检验合格证明等。[3]

资质管理人员应对《测绘资质管理规定》、《测绘资质分级标准》进行深入研究，争取理解和领会文件的内容和意义，避免填报材料时出现失误。另外还要保证申报材料的真实性、可靠性、条理性、针对性和时效性。

3.3 完善激励机制，加强注册取证和人才培养工作

建立健全注册人员奖励办法，出台注册人员、技术职称人员、现场管理人员及技术工人等各项激励政策，加大对拟升级资质所需各类注册人员取证的奖励力度，特别是紧缺专业，鼓励员工积极报名参考。注册工程师的培养是一项长期的工作，应建立培养长效机制。

建设部从上世纪九十年代初，开始在勘察设计单位推行个人执业资格认证制，推行持证上岗。近两年来，国家加大执业资格管理，取消了一批资格证，但加大工程行业资格管理。

随着各专业注册工程师执业制度的加强，注册执业资格人员的法律责任也逐渐增强，对企业资质审批的关键考核因素也集中到企业所属注册执业资格人员业绩的认定。因此，加强注册工程师的培养工作，是关系企业生存发展、提质增效的重要因素，企业应高度重视并大力推进注册取证和人才的培养工作。

3.4 加强沟通协调，构建良好的属地关系

住建部要求，央企三级公司资质日常维护与资质的增项、升级，全部归属地管理。资质管理工作尤其资质申报不仅需要在较短时间内完成申报材料的提交，在整个申报全过程，都需要和主管部门进行大量的沟通协调。与主管部门进行有效沟通，才能精准把握资质申报的要求，才能做好每一个细节，不遗漏任何一个关键性考察指标。

本文前面列举某勘察设计企业与主管部门没有密切沟通，浪费了申报时间，也增加了人力和时间成本，充分证明沟通的重要性。这就需要注意沟通方式方法和沟通的频次，另外最关键的是要实事求是，以企业业绩为支撑。企业要以提高竞争力、影响力、知名度、美誉度为要旨，精心打造企业品牌，为实现资质升级奠定良好的基础。

4 结 语

勘察设计企业资质管理工作重要性不言而喻，当前新常态大背景下，机遇和挑战并存。涉及到资质申报，企业应知己知彼，掌握资质升级申报的要求，提高申报效能；在资质日常维护管理工作中，应发挥前瞻意识，确保资质管理工作的规范化。

参考文献：

[1] 住房和城乡建设部.2015年全国工程勘察设计统计公报[J].中国建设 报，2016（08.30）.

[2] .浅析中国勘察设计行业资质管理及对策[J].建筑经济，

篇8

现将修订后的《前次募集资金使用情况专项报告指引》印发给你们，请遵照执行。

附件：前次募集资金使用情况专项报告指引前次募集资金使用情况专项报告（以下简称“专项报告”）是上市公司新股发行申报材料的必备文件，由具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所向公司董事会出具，至少包括以下内容：

一、出具专项报告的依据

说明专项报告是接受公司董事会委托，根据《上市公司新股发行管理办法》的要求出具。

二、专项报告中应当声明的事项

（一）会计师事务所接受委托，对公司最近一期经审计财务报告截止日前的前次募集资金投入情况进行专项审核。公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的实物证据、原始书面材料、副本材料、口头证言以及会计师认为必要的其他证据。

（二）专项报告仅供发行人为本次发行新股之目的使用，不得用作任何其他目的。会计师事务所同意将本专项报告作为发行人申请发行新股所必备的文件，随其他申报材料一起上报。

（三）说明所发表的意见是注册会计师在进行了审慎调查，实施了必要的审核程序的基础上，根据审核过程中所取得的材料做出的职业判断，注册会计师及会计师事务所对本专项报告的真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。

三、专项报告正文内容

（一）说明前次募集资金的数额和资金到位时间。

（二）前次募集资金的实际使用情况：

逐项列举说明前次募集资金实际使用情况。包括（但不限于）实际投资项目、实际投资金额、实际投入时间、完工程度，如投资项目产生收益且能够核算，应说明所产生的收益。若投资项目跨年度投入，应分年度逐一列举。

将上述募集资金实际使用情况与招股或配股说明书承诺以列表方式做逐项对照，并说明所投入项目、投资金额是否按承诺执行。如存在差异，应说明差异内容。如投资项目的实际收益低于招股或配股说明书中承诺收益的20％（含20％）以上，应予以特别说明，并对董事会陈述的差异原因进行核验。投资项目有变更的，说明变更项目名称、涉及金额、变更程序、批准单位及披露情况。

将上述募集资金实际使用情况与涉及公司各年度报告（中期报告）和其他信息披露文件中披露的有关内容做逐项对照，并说明披露内容与审核结果是否存在差异。如有差异，应详细说明差异内容。

将上述募集资金实际使用情况与董事会《关于前次募集资金使用情况的说明》内容做逐项对照，并说明二者是否存在差异。如有差异，应详细说明差异内容。

（三）前次募集资金未全部使用的，应说明未使用的资金数额、占所募集资金总额的比例、未全部使用的原因以及公司是否已作出相关的安排。

（四）专项报告的结论性意见：表述董事会说明、有关信息披露文件中关于前次募集资金使用情况的披露与实际使用情况完全相符、基本相符、基本不相符或完全不相符。

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为进一步规范和加强我市支持企业发展财政专项资金的监督管理，提高资金使用效益，现将有关事项通知如下：

一、合理界定资金范围

市级财政扶持企业财政性资金（以下简称扶持资金）是指市财政安排的专项用于扶持企业发展的各类资金，从扶持方式看：包括对企业的奖励资金、补助资金、贴息资金、资本金注入等专项扶持资金；从资金用途看：包括扶持企业科技创新，技术进步、节能与循环经济、上市、开拓市场、创立品牌、提升质量、融资、进出口奖励等。

二、明确监督管理职责

项目主管部门是扶持资金监督管理的主要责任人，主要职责是：提出扶持资金使用范围和扶持重点，编制扶持资金的预算建议计划，并在规定时间内报市财政局；对企业申报的资金材料进行初审，组织对拟列入扶持资金的项目进行评审；组织和监督扶持资金预算的执行；向市财政局报送扶持资金预算执行情况；对扶持资金的执行情况和资金使用绩效进行评价。

财政部门是扶持资金监督管理的职能管理部门，主要职责是：制定、完善扶持资金管理制度；对报送的扶持资金的使用范围和扶持重点及预算建议计划进行审查，及时纠正不符合国家、省、市有关规定的内容；对各项目主管部门和企业扶持资金预算的执行情况进行监督；逐步完善对扶持资金预算管理工作和对规定范围内专项资金项目绩效进行评价。

三、严格项目扶持原则

（一）集中财力，突出重点。整合、统筹各类扶持我市企业、产业、项目的专项资金，集中用于市委、市政府出台的扶持企业政策的兑现及扶持符合产业政策、环保政策、税收贡献大、对我市社会经济发展带动能力强的企业和项目，并分项目的轻重缓急，突出重点。

（二）强化绩效，分类支持。强化在安排项目上的绩效观念，明确所支持的项目应达到一定的税收、创汇、新增就业、生态环保等经济、社会、环境等方面的指标。根据项目资金筹集方式和企业性质等特点，应合理选择无偿补助、贷款贴息、以奖代补、资本入股等扶持方式，分类支持，多元投入，充分发挥扶持资金的引导、带动作用。

（三）专款专用，单独核算。扶持资金应当按规定用途专款专用，申请企业应将所获得的专项资金纳入企业财务统一管理、单独核算。

四、加强项目申报管理

（一）各项目主管部门除按政策、文件规定要求企业提供申报项目必需的资料外，企业应提供对资金申报材料真实性负责的声明。

（二）规范会计师事务所鉴证业务。要求企业提供经中介机构审计的年度财务会计报表或专项审计报告的，对会计师事务所的选择，首选进入省财政厅“优选库”的会计师事务所，其中单笔补助或奖励金额超过50万元的，必须选择进入“优选库”的会计师事务所；其次选择在市工商登记的合法会计师事务所。

（三）同一项目已获得市级财政专项资金支持的，不重复支持。

（四）县（市、区）级项目由县级项目主管部门和县级财政部门负责对资金申报材料的初审，市级项目由市级项目主管部门负责初审，审核人员对资金申报材料要进行认真负责任的审核，并签名以示负责。县级部门出具审查意见后，先报市级项目主管部门复审后再报市级财政部门。

（五）市级财政部门对各县（市、区）和市级项目主管部门上报的材料进行合规性审查。

五、强化项目评审机制

项目主管部门应建立科学的项目论证评审制度，提高项目资金安排的科学性和规范性；项目需专家评审的，由项目主管部门负责组织财务、技术、管理等方面的专家，对项目进行评审，抽取的专家应在3名以上（单数）。在项目申报、评审、验收、监督评价等环节产生的聘请专家、委托中介机构等管理费用在专项资金预算中单独编列，由市财政局具体核定各项管理费用的支出标准，严格按相关财政财务规定执行。

六、规范资金扶持和拨付方式

根据专项资金管理办法，需要在专项资金安排前进行现场核查的，项目主管部门会同财政部门对项目进行现场核查，核查通过的项目在项目主管部门所属网站或有关媒体上向社会公示5天以上（含5天），公示无异议的，由主管部门和财政部门共同确定资金分配方案，需上报市分管领导审批的，应经领导审批后下达资金安排文件。对项目发生重大变更导致项目建设停滞不前或撤销的，不予拨付资金。

（一）扶持资金属无偿补助的，企业一般应以自有资金为主投资。

（二）以银行贷款（贷款期限一年以上）为主投资的项目，一般采用贷款贴息的方式予以扶持。

（三）对于新引进的企业或项目，根据企业或项目新增地方税收等情况，一般采用以奖代补的方式予以扶持。

（四）扶持国有控股企业、可形成固定资产且扶持资金达到100万元以上的，一般采取注入资本金的方式予以扶持。

（五）对于特别重大的项目，可以采取多种方式予以扶持。

扶持资金的拨付原则上纳入国库集中支付，对县（市、区）企业的扶持资金由市财政通过财政体制下达至企业所在地财政部门，由所在地财政部门拨付给企业，需要县（市区）配套的资金，县（市区）应予配套。

七、加强项目跟踪管理

项目主管部门应对扶持资金扶持项目的执行情况实行定期或不定期的检查,加强项目跟踪管理；结合各项扶持资金的不同特点和要求，对扶持资金使用的合理性和有效性将逐步完善绩效评价工作，并将绩效评价结果与安排下一年度扶持资金预算相挂钩。

扶持资金应当专款专用，不得有下列违法违规行为：

（一）违反专项资金使用原则，擅自改变使用范围；

（二）挪用、截留、侵占专项资金；

（三）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取专项资金；

（四）其他违反财政法律、法规的行为。

篇10

问：为什么要出台新的管理法规？与之配套的相关文件有哪些？

答：原有的《健康相关产品审批工作程序》及健康相关产品申报与受理规定已实行7年，在初审、申报与受理、卫生许可延续与变更等方面与《行政许可法》存在着一些不一致的地方，已不能单独指导企业申请卫生许可，必须结合或参照其他相关文件或内部请示才能把握。新《程序》出台后，既能使行政主管部门遵循法定原则行使行政许可审批职能，又方便申报企业有章可循地申报健康相关产品的卫生许可，使卫生行政许可规定更加全面、系统，增强了可操作性。

与新《程序》配套的相关文件有：《健康相关产品生产企业卫生条件审核规范》、《卫生部化妆品卫生行政许可申报受理规定》、《卫生部消毒剂、消毒器械卫生行政许可申报受理规定》和《卫生部涉及饮用水卫生行政许可申报受理规定》。

问：新《程序》与原法规的主要区别是什么？

答：取消省级初审，增加了生产企业的卫生条件审核。遵循危险性评估的原则，新《程序》要求对产品生产环节的有关内容进行详细核查，规定申请单位在申报国产特殊用途化妆品卫生许可之前，应向产品生产现场所在地的省级卫生监督机构提出产品生产能力审核申请，取得省级卫生监督部门出具的生产卫生条件审核意见之后才能送检、申报。省级卫生监督机构根据对生产企业的监督情况，对企业提供的文本资料进行核对，确认该产品的生产条件是否与企业卫生许可和监督情况一致。当申请单位最近一年内在经营和产品卫生质量上有不良记录时，需要在资料审核的基础上进行现场审核。

省级卫生监督机构在接受申报单位生产能力审核申请后，10个工作日内出具书面意见，需要现场审核的，应于接受申请后5个工作日内指派2名以上工作人员前往现场执行审核任务。

问：化妆品卫生行政许可的受理范围是什么 ？

答：《程序》中有关化妆品卫生行政许可受理范围为，国产特殊用途化妆品卫生行政许可、进口特殊用途化妆品卫生行政许可、进口非特殊用途化妆品卫生行政许可（备案）和化妆品新原料卫生行政许可。产品卫生条件审核和产品检验属于化妆品卫生许可的前置条件，因此不属于卫生许可受理范围。

问：化妆品卫生行政许可程序有哪些？

答：化妆品卫生行政许可程序包括申报与受理、审评与决定两个阶段。

一、申报与受理

申报单位应当直接向卫生部审评机构，即卫生部卫生监督中心提出化妆品卫生行政许可申请，按照《卫生部化妆品申报受理规定》提交有关材料，并对申报材料的真实性承担相应的法律责任。

申请材料不符合相关规定，卫生监督部门应当当场或者在5个工作日内出具“申请材料补正通知书”，一次性告知申报单位需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；补正的申请材料仍然不符合有关要求的，可以要求继续补正。申请材料存在当场更正的错误，允许当场更正，申报单位应当对更正内容予以书面确认；但涉及技术性的实质内容除外。

申请材料齐全、符合法定形式，或者申报单位按照要求提交全部补正申请材料并符合要求的，应当受理其卫生行政许可申请，并向申报单位出具“行政许可申请受理通知书”，告之技术审评的期限。

申请材料需补正时，申请材料不退还，因此申报单位应做好申报材料的备份工作。

二、审评与决定

1.审评

卫生部审评机构受理化妆品卫生行政许可申请后，对国产、进口特殊用途化妆品在规定的技术审查期限内，组织有关专家及技术人员对申请材料进行技术审查，并根据危险性评估的结果做出技术审查结论。

对需修改补充资料、需对生产现场或检验机构进行现场审查或核查、需进一步科学论证和需要进行验证试验的，出具“行政许可技术审查延期通知书”；申报单位根据“行政许可技术审查延期通知书”补充材料的，应当将有关材料直接报送或寄送卫生部审评机构。

申报单位对建议不予行政许可的技术审查意见（不予行政许可告知书）如有异议，可在规定时限内提出复核申请；自复核申请提交之日起，卫生部审评机构可以延长技术审查期限。

2.决定

卫生部自接收到技术审查结论之日起20日内完成行政审查，并依法做出是否批准的卫生行政许可决定；20日内不能做出卫生行政决定的，可以延长10日，并将延期理由告之申报单位，同时出具《行政许可决定延期通知书》。

审评机构自卫生部做出卫生行政决定之日起10日内，通知申报单位领取卫生行政许可决定书或者证明文件。

问：化妆品卫生许可批件有效期四年，如需变更相关事项或要求延续许可期限应如何办理手续？

答：被许可单位在卫生行政许可有效期满前要求变更卫生行政许可事项，应当向卫生部审评机构提出申请，并按照卫生部有关规定提交材料。配方或生产工艺等可能涉及卫生安全的内容不得变更，否则按照新产品重新申报。

被许可单位申请变更内容涉及改变或增加生产现场的，需要对其生产的产品进行相关检验。国产产品还应当按照要求经生产企业所在地省级卫生监督部门对改变或增加生产现场进行生产能力审核。对于进口化妆品，卫生部将在必要时对其生产现场进行审查或抽样复检。

被许可单位申请延续化妆品卫生行政许可有效期的，应当在有效期届满前4个月向卫生部审评机构提出书面延续申请，并按要求提交有关材料。超过规定时限提出延续申请的，将不予受理。卫生部在接受被许可单位的延续申请后，组织专家对产品重新进行技术审查，并在该卫生行政许可有效期届满前做出是否准予延续的决定。准予延续卫生行政许可有效期的，向被许可单位重新颁发卫生许可证明文件，继续使用原批准文号；对不予批准延续的，书面告之原因。

问：国产化妆品与进口化妆品在申报卫生行政许可时有什么不同要求？

答：国产非特殊用途化妆品只要求在产品投放市场后两个月内报省级卫生行政部门备案，不需要卫生部审批。进口非特殊用途化妆品虽然从2004年8月1日起简化了卫生许可审批程序，改为备案管理，但所提供的资料和检验手续不变，要求在产品上市前由生产单位或进口单位向卫生部申请备案。卫生部对申请备案的进口特殊用途化妆品不组织技术评审，由产品生产单位或进口单位对其产品的卫生质量和安全承担全部责任。

国产特殊用途化妆品申请卫生行政许可有两个前置条件，一是产品生产企业的卫生条件审核，二是两级产品卫生检验。所提交的材料有：

1.国产特殊用途化妆品卫生行政许可申请表；

2.省级卫生监督部门出具的生产卫生条件审核意见；

3.申请育发、健美、类产品的，应提交功效成份及使用依据；

4.企业标准；

5.经认定的化妆品检验机构出具的检验报告及相关资料；

6.申报的，应提供委托证明；

7.可能有助于评审的其它资料。

8.另附未启封的样品1件。

进口化妆品在申报卫生许可之前，只需在卫生部认定的检验机构申请产品检验，所提交的材料有：

1.进口特殊用途化妆品卫生行政许可申请表；

2.产品配方；

3.申请育发、健美、类产品的，应提交功效成份及使用依据；

4.生产工艺简述和简图；

5.产品质量标准；

6.经卫生部认定的检验机构出具的检验报告及相关资料；

7.产品原包装（含产品标签）拟专为中国市场设计包装上市的，需同时提品设计包装（含产品标签）；

8.产品在生产国（地区）或原产国（地区）允许生产销售的证明文件；

9.来自发生“疯牛病”国家或地区的产品，应按要求提供官方检疫证书；

10.申报的，应提供委托证明；

11.可能有助于评审的其它资料；

12.另附未启封的样品1件。

问：新《程序》在与原有法规的衔接过程中有哪些需要注意的问题？

答：2006年6月1日以后拟申请卫生行政许可的国产特殊化妆品不再进行初审，由省级卫生监督机构对所申报产品生产企业的卫生条件进行审核，即对所申报产品生产环节相关内容进行核对，具体操作按照《健康相关产品生产企业卫生条件审核规范》进行。

化妆品卫生行政许可批件有效期限在2006年12月31日之前的，可按照原时限要求或新《程序》的时限要求申请办理延续，但无须提交初审意见。

2006年6月1日前，已经被认定的健康相关产品检验机构、省级初审机构或卫生部审评机构受理的国产特殊化妆品，可以按照卫生部印发的原申报与受理规定提交相关材料，但必须于2008年1月1日之前向卫生部审评机构提交许可申请，无需提交初审意见。

2006年6月1日前获得卫生许可的化妆品，其批件或备案凭证格式及载明内容与新《程序》要求不一致的，可以在批件到期延续时一并变更。