企业信息化部工作思路范文

导语：如何才能写好一篇企业信息化部工作思路，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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不仅仅是网络营销，信息化在精益研发、管理升级、电子商务、融资服务等各个领域都在助推中小企业的发展。

近年来，“中小企业健康成长计划”、“电子商务服务商支持中小企业特别行动计划”等，一批面向中小企业的公共服务平台投入应用，“一站式”信息化服务新模式初步形成，超过300家中小企业信息化辅导站覆盖全国地级市，45个城市建立了信息化管理提升服务中心，显著提高了中小企业技术创新能力和管理水平，大大增强了中小企业发展活力。

政企联手助推中小企业突出重围

阿里巴巴数据监测显示，尽管金融危机渐行渐远，但江浙一带很多中小企业过得不如从前。

面对国际金融危机过后，中小企业生存发展状态不佳的现状，中小企业信息化推进工作及时调整思路，深化推进工程内容，把解决中小企业生存发展的突出困难放在突出位置，围绕提高中小企业的创新能力、管理水平和市场开拓能力，缓解融资难等难点问题，开展了精益研发、管理升级、电子商务、融资服务信息化服务平台试点。

同时，八个两化融合试验区积极推动中小企业信息化，动员社会服务资源开展信息化推进活动。中小企业发展专项资金也开始支持中小企业信息化建设项目。中小企业信息化试点工作已于2011年底告一段落，通过大规模调研完成了系列专题发展报告，并总结和研究出一批信息化成功案例。

通过几年的努力，“政府倡导、企业主体、社会参与”成为中小企业信息化推进工程的基本原则。

中小企业信息化推进工作存在基础薄弱、专业性强、缺乏专项资金支持、地方职能不匹配等困难，为解决工作难题，我国确立了政府、企业、服务机构沟通协商、相互配合、资源共享、联合推动的工作机制。

其中，政府主要扮演了积极倡导和推动的角色，着重在探索推进工作思路和方法、组织社会资源开展推进活动、明确年度目标和任务、协调落实工作计划、归纳总结实践经验等方面开展工作，而大量专业性、服务性的工作则动员和支持大型IT企业、电信运营商和服务商、服务机构、新闻媒体等社会力量实施，充分发挥他们在技术、人才、资源等方面的优势，促进大企业与地方中小企业主管部门、信息化推进部门、中小企业协调配合，实现合作双赢。

近年来，我国实施了“中小企业健康成长计划、”“育林计划”、“电子商务服务商支持中小企业特别行动计划”、“信用之星计划”等重点计划，搭建服务平台、探索服务机制、推动信息化实施、研究成功案例。

整合资源推动联盟快速发展

推动服务资源之间的交流合作，以“联盟”方式支持中小企业发展是中小企业信息化推进工程致力探索的服务模式。特别是由企业牵头自发组建的服务联盟，具有市场定位准、机制活、互补性强等特点。

近几年，很多企业积极探索和创新服务模式，通过企业、运营商、行业协会、金融机构等强强联合，走规范化、标准化、规模化、品牌化的发展道路。

中国工业软件产业发展联盟开展了首批中小企业公共服务平台建设试点，以推广工业领域国产CAD、提升制造业中小企业工业设计水平、推进产业转型升级为目标，确定了广东惠州高新区、山东青岛开发区、江苏昆山模具产业集群三个建设试点。中国工业软件产业发展联盟通过在线授权方式为企业提供二维、三维CAD产品和服务。

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【关键词】云计算 电力企业 信息化管理

据调查显示，目前的电力企业通过先进的现代化信息技术提升了自身的管理水平，同时也进一步提高了我国电力企业的整体服务质量。目前的电力系统信息化管理主要包含有：电力生产、电力管理、电力经营还有社会服务等多个方面，不同的环节在电力管理系统中都具备不同的工作影响。但是电力企业信息化管理目前还存在很多问题，目前电力信息系统的相关管理机构设计的并不够健全，并且没有统一的电力企业信息化管理制度统一管理，企业中各个技术平台的工作水平参差不齐，工作中出现的漏洞也比较多等，这些问题的出现表明目前的电力企业非常需要进行工作思路和工作技术的创新。

1 目前电力企业信息化管理的现存问题

（1）数据化管理目前缺乏完整性和可靠性，信息资源没有实现权证的资源共享，现实工作中并没有建立一个科学有序的数据环境。

（2）由于目前信息化管理缺少统一规划，在不同的工作系统中容易出现数据接口不一致、不规范、信息化标准不统一现象，工作中使用开发的软件彼此工作独立，相互缺乏工作通用性和系统性，没有建立起一个统一的数据共享平台导致出现很多“孤岛”系统，造成多层程序的累积，例如目前存在的营销系统、电能量管理系统、电力调度自动化系统以及负荷管理系统等等，一系列的系统并不能形成数据统一，导致用户在查询和使用过程中需要耗费大量的时间和人力、物力，同时这些程序的积累也耗费了大量的财力。

（3）从使用程度来看，信息化管理针对数据利用范围还缺少一定的深度，例如不同的部门和不同的系统得出的数据都是相对孤立的，但是实际运行的电力系统中，各个部门之间的数据时相互联系的，因为各个部门之间工作中同样也需要参照其他部门的数据，所以这一部门潜在相关联性需要综合利用起来，目前我们虽然已经获取了一部分的数据资源，但是还不够广泛并且利用率也比较低。

2 云计算的特点和优势

云计算通过计算机、互联网进行，属于能源及种地，它的信息资源是相互流通的，可以通过与数据中心连接来获取自己所需要的数据资料，所以基于云计算的这个工作特性，电力企业的数据中心可以无限地贴近网络。目前云计算体现出来两大优势，规模性和可靠性，首先规模性决定了云计算的计算性能，云计算的存储性能以及访问性能都是需要服务器进行配合，很多大型的网站云计算服务器能高达几十万台才能满足众多用户的需求。而云计算的可靠性则体现在现代化信息的精准上，云计算目前掌控了各行各业的众多资源，可以根据用户的不同需求进行相应的服务，用户不需要再浪费不必要的精力查找，也不会出现无效信息，而且云计算另一个优点是没有固定的表现形式，所以它对于用户的使用地理位置和终端性能不会提出过高的要求。

3 云计算在电力企业信息化管理中的应用

3.1 云计算软件系统

云计算的工作环境由于比较特殊，所以首先软件系统必须要符合云计算的软件技术和整体设计构架，同时也要保证能够有效与虚拟化为核心的云平台相互结合，具备一定的数据存储、数据计算和数据处理能力，同时也要保证互联网环境下的数据安全问题。另外在云计算得软件系统还需要保证在移动终端中同样可以保持正常工作运行。在企业电力系统中的SOA软件目前在各个方面都已经达到了云计算的硬件要求，所以SOA软件目前也是在我国电力企业信息化管理中运用比较广泛的一款软件。

3.2 电力企业云计算管理的应用方案

在电力系统中想要实现云计算，必须要让互联网和电力传输形成一个整体，然后通过不同的动态分布形式，形成不同的计算任务，然后分配到云计算平台中，当这些计算任务完成之后，系统将会把数据重新整合形成任务反馈。云计算在电力企业信息化管理中的应用，主要分为：基本储存层、基本管理层、应用接口层以及高级访问层四个组成部分。这四个组成部分工作分工较为明确，它与之前单一的计算机信息化技术管理手段相比，不管是在电力企业的工作效率还是信息数据的安全性，都能得到较大的提升。

3.3 电力系统的监控

电力企业电网不断的深入改革，分布式的电源也不断的引入，信息化管理系统也将会从集中化控制模式逐渐的转变为分布化的控制模式，使用云计算的信息处理方式，可以有效地实现配电网所在的大范围实时监控，同时进行信息采集回馈工作。

4 结语

云计算是我国近些年来发展规模最大、速度最快的分布式计算技术，作为一种新型的网络服务技术，云计算的信息化平台具有强大的计算和存储功能，能够有效地集成大量异构分布式的计算资源。通过云计算，有利于提高系统的整体管理效率，充分利用闲置资源。随着现代化科技的快速发展，我国的电力企业也需要尖端技术建立起一个新的信息管理技术平台，从根本上提高我国的电力企业的企业核心竞争力。在未来，云计算机必然会不断发展，成为保障我国电力企业可持续发展的战略性技术。

参考文献

[1]袁建军.云计算在电力企业信息化管理中的应用[J].中国电业（技术版），2012（09）：41-43.

[2]罗志明，丁辉，张大华.云计算在电力企业经营管理中的应用研究[A].中国通信学会普及与教育工作委员会.2011电力通信管理暨智能电网通信技术论坛论文集[C].中国通信学会普及与教育工作委员会，2011（08）.

[3]李群.试论云计算在电力企业信息化管理中的应用[J].数字技术与应用，2015（12）：125.

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【关键词】 通信企业内部控制 信息化 影响 审计对策

目前，我国信息化建设进入全新的发展阶段，通信企业由于传统业务收入下滑，也正在积极探索业务转形，而信息化的发展是公司实现成功转型的关键所在。信息化提高了公司业务流程的自动化程度，改变了数据和信息的获取、传递、存储的方式，提高了信息处理的效率，提高了信息的集成性。同时也造成通信企业内部控制环节随之发生变化，使传统的控制手段逐渐失去意义；评价和改进内部控制必须以信息系统的运转为基础，而公司信息系统的安全问题会导致管理风险日益增长，与之对应的公司内部控制审计也面临着前所未有的挑战，已经成为需要认真研究的课题。

一、信息化对通信企业内部控制的影响

通信企业信息化环境下的控制活动分为两部分：信息化管理层面、业务层面控制和信息系统控制。

信息化管理层面、业务层面控制是对企业的生产经营过程的控制，但其形式和控制手段相对以往发生了很大变化，它以计算机程序的形式嵌入于公司信息系统之中，对业务的控制由计算机自动完成。

信息系统控制是公司为了保证信息系统正确性、完整性和安全性而采取的控制措施，其控制对象是公司信息系统，随着网络技术和电子商务的发展，信息系统控制还必须考虑网络安全和电子商务控制的问题。

信息化管理层面、业务层面控制和信息系统控制对控制活动有着不同要求，内部控制必须根据公司业务流程的情况和具体的控制点进行设置，因此，控制活动受到公司信息化的直接影响。

二、信息化环境下，通信企业内部审计采取的应对措施

随着国内四大通信运营公司在海内外上市，在当今信息化环境下，通信企业经营业务、经营领域的不断扩大，公司管理的难度、跨度、层次比以前更加复杂，面临的风险更多，管理层更关注公司政策、制度在集团所属单位的贯彻执行情况，关注公司资产的安全性和效益性，关注信息是否失真，关注权力是否失衡，控制是否缺失等。

(一)审计观念的转变

观念问题就是认识问题，通信企业必须积极转换审计观念，将审计目标不仅仅局限在查错纠弊，而应全面树立以风险为基础的审计观念，理解信息化环境下内部审计的重要意义；一个在信息化环境下，完善、良好的控制系统，应该能够防止、发现或纠正自身存在的问题，审计的任务就是帮助和促进被审计者建立、健全这种机制，而不应该是代替被审计者去履行他们的“管理责任”。

1.内部审计应积极参与信息化环境下的审计项目

内审人员应以相对独立的身份，在审计中可以保持客观态度，有助于公司治理、风险管理和内部控制制度的健全和完善。

2.加强信息化知识的培训和学习

目前，随着信息化的实施，对内审工作也提出了新的要求，审计人员不再局限于以前的工作方法和思路，通信企业应以上市执行内部控制制度为契机，以效益为中心，以内控体系为载体，以外部审计为驱动力，通过各种培训，使全体审计人员对企业信息化有全面的了解和认识。

3.明确信息化环境稳定后内审工作的新方向

内审的职能应从查错防弊逐步向为强化管理，加强内部控制方向转变。通信企业审计工作的方向和重点应向管理审计和效益审计转型，应积极开展信息化环境下风险的分析，协助企业完善内部控制体系。

(二)信息化环境下审计工作的方法

信息化环境下，通信企业应统一审计项目计划，统一调配审计资源，统一审计办法。主要审计工作方法可归纳如下：

1.计划阶段

(1)深入了解、分析业务流程，寻找内控薄弱环节，确定审计重点；

(2)分析存在的内控薄弱环节；

(3)确定审计重点；

(4)进行穿行测试，评估信息化系统控制的实现情况，根据评估结果适时调整审计重点；

(5)熟练掌握信息化系统中相关查询功能，搜集所需的相关资料和信息；

(6)导出所需的业务资料，进行分析、比较；

(7)编制可行的审计工作方案，进行合理人员分工。

2.实施阶段

(1)追溯原始数据的来源，抽样核对原始数据的准确性；

(2)分析会计核算方法的差异、对会计报表的影响以及前后期是否一贯执行；

(3)对集成部分数据形成的报表进行对比分析，寻找异常，并抽查验证；对非集成数据从系统中导出相关凭证，抽样查阅原始凭证；

(4)利用信息化环境提供审计线索的功能，查阅相关修改记录并进行追查；

(5)形成审计工作底稿。为了便于以后更好地开展信息化环境下的内审工作，将审计过程所涉及到的审计发现以“实事描述”“信息背景”“风险影响”“审计建议”为内容全部记录下来，形成相应的工作底稿，以待备查，为撰写审计报告打下基础。

3.报告阶段

(1)完成审计工作底稿的三级复核；

(2)根据相关业务统计数据、审计结果，分析企业经营、管理方面存在的不足，编写审计报告，提出管理建议；

(三)消除信息化环境下内审工作认识上的误区

误区一，信息化环境下内审工作职能的削弱。有人认为，实施信息化内部审计部门没事干了，原先很多审计工作可以通过信息化环境下的业务流程的整合，内审工作职能就相应削弱。

误区二，按照传统审计思路开展审计工作。有人认为：信息化环境下，只需将所需数据从信息化环境下系统中导出，然后按传统的审计工作思路和方法进行核对，不加分析，不加判断，继续按照旧环境下容易出现的错误及舞弊为起点进行审计，其结果可能是既浪费时间又没有成效。因为许多核对工作信息化环境下系统已经能自动完成，或者说通过添加一些程序能较快地完成，能大量地减少核对工作。

在新的环境下对通信企业内审人员来说，一方面，要加强信息化相关知识的学习和培训，提高综合素质；另一方面，要积极开展信息化环境下审计的研究工作，将审计工作重点逐步进行转移。从现实意义上讲，信息化环境下内审活动是公司治理、风险管理的控制系统，审计的职能从查错防弊逐步向如何加强企业管理、强化企业内部控制、风险分析与控制等方向转变。

信息化环境下的内部审计工作目前还处于摸索阶段，一些观念和做法还不是很成熟，同时，随着信息化环境下的内部审计逐步完善，内审工作的重点和方法也需逐步调整，这就要求通信企业内部审计人员不断地学习和探索，切实提高审计能力；为适应信息化时代企业生产经营发展的需要，适应信息化环境下的审计要求，审计人员更应该改变审计理念、创新审计思路和方法，跟踪信息环境下内审工作的新方向，使通信企业内审工作进一步发展和提高。

参考文献：

[1]李荣华.信息化时代的企业管理创新[J].广东科技，2003，(11).

[2]滕佳东.企业信息化建设与企业管理创新[J].商业研究，2004，(1).

篇4

据市信息办匡思泉主任介绍，包头早在1998年就成立了信息化工作领导小组。至今，领导小组已进行了5次调整，均由政府主要领导担任领导小组重要职务。2000年10月，被国家信息化推进工作办公室列为试点城市之后，包头市把全面推进城市信息化作为覆盖现代化建设全局的战略任务来抓，确立了“建设经济强市，首先要建设信息化强市”的工作思路。2001年6月市信息产业办公室成立后，编制出了《包头市信息化建设“十五”规划》等一系列规划和法规。

但正如匡主任所说，“虽然有领导的支持，但是因为没有参照物，我们都是边干边摸索，执行的力度就大打折扣了”。因此，包头市信息化状况与发达地区相比仍存在一定差距，在“2003年中国城市信息化水平评测” 信息化基础设施类、信息化发展环境类、信息技术应用类三大类指标中，包头仅在信息化发展环境上还比较令人满意。

2002年包头被国家科技部列为全国首批46个制造业信息化工程重点示范城市之一，政府和相关部门在科技规划中设立了制造业信息化工程专项，每年拿出100万用来支持制造业信息化工作的开展。目前包头制造业信息化工程由企业自筹匹配的资金已达6000万元，主要用于制造业信息化工程的组织与管理等。

信息办也加强与企业的沟通，在技术需求和技术供给之间牵线搭桥，连续三年组织企业向信息产业部申报电子信息推广应用贷款贴息项目。

根据国家部署和地方制造业发展的实际情况，包头选择最具代表性的6家企业列为首批示范企业，希望通过辐射与扩散效应和生动的实践案例，带动更多中小型制造业企业信息化的进步并引导其他行业驶入信息化的快车道。

其中，北方重工集团实施了CAD/CAE/CAPP/CAM/PDM一体化技术。到目前为止，北方重工已经购置了约160万元的硬件设备和160万元的设计软件、有限元分析软件、稀土仿真软件等。

而内蒙古一机集团早在上世纪80年代中期就开始了计算机的使用。在信息化领域，公司自行开发了生产计划管理、财务管理、人力资源管理等单项子系统，后来还建立了企业内部网和外部网站。从2001年后，公司全面完成了信息化建设总体规划工作，在集团公司和各二级单位同步发展，建立了全公司档案管理信息系统，推进财务系统信息化建设和电子商务建设，完善“一机网”功能，第十分公司的“CAD、CAPP和CAE技术应用”试点工作和模具公司“CAD、CAE技术应用”等工程技术信息化建设，提高了市场竞争力，缩短了满足客户要求的时间，工装设计、工艺规程编制的速度普遍提高了2－10倍。

最为典型的，作为国家大型一档企业的包铝，先后分批投入了以2M光纤、高速交换机、高性能文件、数据服务器和多个工控、监控服务器，以中国电信为依托的宽带网和DDN专线的计算机网络。目前电解系列均实现了电解槽自动控制及管理，供电建立了综合自动化控制系统，实现了综合自动化控制系统和网络智能化控制系统。

完全从成果来看，包头市制造业信息化仍没有大面积流行起来。但从增长速度和典型企业实施效果来看，没人敢忽视包头制造业企业的信息化建设后劲。

制造业企业信息化示范企业

包头铝业（集团）有限责任公司

内蒙古鹿王羊绒集团公司

内蒙古一机集团

内蒙古北方重工业集团有限公司

内蒙古北方重型汽车股份有限公司

包头明天科技股份有限公司。

包头市重点企业

包头钢铁集团有限责任公司

包头铝业（集团）有限责任公司

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以“管理手段信息化”的思路，从加强信息化工作管控和加快信息系统建设两方面着手，强力推进信息化工作，实现“数字中煤”的构想，中煤集团信息化建设从“技术提供者”变成了“业务促进者”。

围绕核心业务 开展信息化建设

中煤集团的官方网站和一般企业的官方网站有些不同，除了公司各类信息的介绍外，在中煤集团的网站上还有一些特别的栏目，例如电子杂志、视频点播、在线服务等。通过在线服务栏目，就可以登录中煤集团的网络学院、中煤集团信息报送系统、中煤集团邮件系统、中煤集团煤机产品电子商务系统等等一系列信息系统。可见中煤集团的官方网站不单单是一个信息展现的窗口，还是中煤集团信息化工作的一个最便捷的入口。

网站建设只反映了中煤集团信息化建设的一个侧面。近几年来，中煤集团公司紧紧围绕企业发展战略目标和核心业务开展信息化建设，并注重做好信息化建设与提升企业管理水平和提高企业经济效益的紧密结合。

几年中，中煤集团公司按照“五统一”原则（统一规划、统一标准、统一投资、统一建设、统一管理）先后建设了包括广域网、视频会议系统在内的一批信息化基础设施，完成了办公自动化、综合管理、生产调度报表、财务资金集中管理和人力资源管理等信息系统的建设工作。

针对集团公司银行账户多，资金分散且利用效率低的突出问题，中煤集团建立网上银行系统，实现了资金的集中和监控管理，初步形成了“统一银行账户、统一银行授信、统一监管资金收支、统一调剂资金余缺”即“四统一”的资金管理机制。通过与合作银行建立起的银企数据信息直联系统，使中煤能源的资金集中统一在了一个平台上，集团公司及各公司可以通过统一的平台进行资金集中拨付和监控，基本上实现了全面的资金集中管理。

从2007年开始，中煤集团建设完成了国内首家三级的联网安全监控系统，实现了对集团下属平朔、大屯、太原煤气化、华晋、龙华等矿井井下瓦斯、温度、一氧化碳等数据的实时检测。这套系统能够提供基于地理信息系统的远程监测联网、日常安全监管和应急救援指挥等功能，建立了纵贯全集团公司总部及所属煤矿生产单位的安全监控体系，有效地对各种安全隐患实现了信息化管理。

打造平台核心ERP

中煤集团制定了清晰的目标，也就是到2020年建设成具有国际竞争力的大型能源集团，进入全球领先煤炭企业行列的战略发展目标。为确保目标的实现，中煤集团总体工作思路是“1458”，即：牢固树立以市场为导向、以客户为中心这样一个经营理念，坚持生产规模化、技术装备现代化、队伍专业化、管理手段信息化的“四化”发展方向，树立高起点、高目标、高质量、高效率、高效益的“五高”标准，落实“调整、改进、加强、提高”。而这其中中煤集团的综合管理系统（ERP）可以说为其完成目标任务提供了重要的支撑和保障。

中煤集团的综合管理系统，核心部分是ERP，但实际比ERP范围要大，在这个系统上实现了三个集中，即财务、采购和销售的集中。系统建设最终将实现以统一的ERP平台为核心，纵向支持集团集中管控的财务、贸易、采购及人力资源四大核心业务，横向支持全集团煤炭生产及贸易、煤化工、坑口发电、煤机制造及建设施工五大业务板块。

中煤集团的综合管理信息系统上线以后，扮演的不光是一个简单系统的角色，它要求配套的基础设施、数据、运维都要能跟上来，才能影响整个集团的管理模式。

目前，中煤集团ERP系统已经初显成效。集团负责人介绍说，这套系统实现了业务板块财务业务的数据继承、共享，业务部门与财务部门间的衔接越来越顺畅，相互间工作效率大大提高。由于数据来源惟一，加强了财务对业务的及时反映和监控。业务部门也可以及时了解对应的财务处理状况，大大提高了业务处理水平。

从横向来看，ERP系统建立了集团和企业两级横向联合体系。建立了跨区域、跨单位的大营销协作平台，提高了煤炭贸易链条中的财务结算效率和信息传递效率。对于独立的企业来说，逐步建立起财务业务一体化的集成平台，提高了企业的财务风险控制能力。在煤矿生产企业，建立了以基础项目管理、设备管理、采购管理为核心的设备资产生命周期管理体系，为煤炭生产企业的安全生产和成本控制奠定了基础。纵向来看，ERP系统改善了集团管控能力。通过统一业务流程规范，提高了以财务为核心的集团管控能力。通过组建采购中心并快速推进集中采购业务运营，构建供应商和采购业务两级集中管理体系，搭建集中采购管理平台，为实现高绩效采购打下基础；同时为进一步实施信息标准统一、商业智能和决策分析系统迈出了坚实步伐。

让信息化再上一个台阶

从2009年开始的五年规划中，中煤集团计划通过了信息化战略、应用构架、基础构架、数据管控体系、信息化管控、信息化保障体系等方面的详细规划，对全集团信息化工作建设进行了规范和指导。对列入规划的项目，将给予重视和支持，未列入规划的项目，原则上不允许开工建设，以实现中煤集团信息化建设的统一和集成，使信息系统对主营业务的覆盖率以及决策支持系统在所属企业的普及率达到90%以上。

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关键词：云计算；邵阳烟草；信息化

中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：1007-9599 (2011) 23-0000-01

Analysis of Cloud Computing Practice and Innovation in the Field of Shaoyang Tobacco Informatization Technology

Tang Wenya

(Xinning County Tobacco Monopoly Bureau(Branch),Shaoyang 422700,China)

Abstract:Cloud computing as a new concept,most of the current tobacco industry workers is still a relatively new concept,but the best in the industry to promote"build an integrated'digital tobacco'full support'level on cigarettes'"the big context,the"cloud computing"appears,give the"digital"tobacco brings new opportunities.

Keywords:Cloud computing;Shaoyang tobacco;Informatization

一、云计算的定义

目前，云计算的定义很多，并没有统一的定义标准。Garter所定义的云计算是将具备巨大延展力的IT能力通过网络以服务的方式提供给不同的外部客户；Wikipedia将云计算定义为“云计算是网格计算下的一种新的标签，它使用公用计算或其它方法来共享计算资源，计算是依靠本机服务器或个人设备来处理用户应用程序之外的另一种选择”；中国云计算专委会认为“云计算是通过整合、管理、调配分布在网络各处的计算资源，并以统一的界面同时向大量用户提供服务”。而笔者认为“云计算定义精髓其实就是外包”，外包最大的好处在于不消耗自己的固定成本，使用量可以随着需求增减而增减。总之，云计算是基于互联网的超级计算模式，即把存储于个人电脑、移动电话和其他设备上的大量信息和处理器资源集中在一起，协同工作。它是一种新兴的共享基础架构的方法，可以将巨大的系统池连接在一起以提供各种IT服务。

二、云计算在邵阳烟草领域的实践和创新

云计算的出现，伴随着浓厚的经济和商务气息，它在邵阳烟草领域的实践尚处于起步阶段，主要体现在私有云方面。近年来，邵阳烟草信息化建设进展迅速，基本上实现了三大转变：一是由以基础性建设为主向大力推进应用系统建设转变；二是由局部建设向全面发展转变；三是由分散建设向集中管理转变。这些成效与云计算的运用是分不开的。主要表现为云计算电子政务平台的应用，具体包括办公自动化系统（OA）、电子营销系统、客户关系管理系统（CRM）、烟叶管理系统、专卖管理系统（ZM）、财务管理系统（NC）、紫光档案系统等软件的应用上。其实现途径是：邵阳烟草本身并未研究开发上述应用软件，而是通过租凭或购买软件供应商相对应的软件和硬件（俗称软硬件外包），由软件供应商通过云计算处理平台（服务器），提供软件运行维护服务。通过这种方式，减少了不必要的IT投资，降低资源浪费，以较小的成本提高了协同办公效率，打造新的高效的办公（业务）平台。因此，笔者认为，在“十二五”新的发展阶段，要实现“数字烟草”一体化目标，就必须进一步加大“云计算”在邵阳烟草领域的实践和创新力度，从三方面着力，推动邵阳烟草信息化工作上水平。

（一）以云计算为支撑，力促系统建设上水平

近年来，国家局确定了以重点工程项目建设为依托，从数据、应用、门户三个层面逐步推进集成整合的工作思路，在办公自动化系统中实现了CA数字证书身份认证和电子签章，行业37家单位建成并开通了外部网站，初步形成以国家局外部网站为龙头，各单位子站为支撑，统一入口、相互链接、资源共享的烟草行业网站群体系。邵阳烟草也毫不逊色的不断推进信息化工作，我们以云计算为支撑，集成整合工作有所突破，具体表现在邵阳烟草的内外网的健全、监控中心平台的建设等方面日趋完善。“十二五”期间，邵阳烟草将通过云计算平台，要以上下贯通、左右协同、资源共享为重点，推进行业信息化重点工程建设，特别要在集成整合上求突破；要扎实推进卷烟物流数据统计应用项目建设，实施数据集成；扎实推进宏观调控信息支持系统项目建设，探索应用集成；扎实推进内外信息门户建设，进行门户集成；扎实推进财务信息化建设，实现财务业务一体化；扎实推进烟叶信息化建设，推动“两烟”信息化平衡发展；扎实推进网上订货系统建设，探索批零电子商务的发展模式。

（二）以云计算为支撑，力促应用服务上水平

近年来，行业数据中心建设确定了项目推进的建设思路。烟草商业企业信息化建设正朝着支撑工商一体、批零互动、电子商务与现代物流相结合的现代营销模式发展。对于邵阳烟草而言，十二五期间，在应用服务的推进上，就是要运用云计算平台，实现从企业信息化向行业信息化延伸，要让信息化与生产、经营、管理等全方位多层次全过程地融合，要从支撑、提高、推进、引领四个维度上发挥信息化的作用。因为，只有以“云计算”为支撑，我们就不必花大量的人力、财力、物力去建立电子商务系统以及后台的维护支持，这些任务都可以交给云计算提供商来处理。这样，邵阳烟草才可以集中精力去挖掘潜在卷烟客户，去研究如何提高卷烟客户的忠诚度和满意度，力促“两个至上”行业价值观在邵阳烟草真正落地生根。

（三）以云计算为支撑，力促信息基础管理上水平

行业信息化已进入一个新的阶段，面临着新的形势和要求。“两化融合”战略指明了行业信息化的发展方向，“卷烟上水平”的战略任务明确了行业信息化的建设目标，新的信息技术的开发应用提供了行业信息化上水平的技术保障。近年来，邵阳烟草信息化部门狠抓基础管理，坚持把服务放在重要位置，管理水平和服务水平得到进一步提升；制度建设日趋完善；规划标准制定取得进展；信息资源利用不断深化；安全保障工作逐步强化；队伍建设不断得到加强。那么，下一步，邵阳烟草要借助云计算这个平台，切实加强新形势下信息化工作的规范管理，建立科学的信息化评价体系，量化信息化考核指标；要通过云计算这个平台，进一步完善信息化培训体系，以学习型队伍建设为目标，充分利用内外信息化的培训资源，加强理论、方法、业务、管理等方面的学习，建立定期技术交流制度，持续增强信息化专业人员的技术能力和服务水平，为满足信息化建设的全方位需求打好坚实基础。

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【关键词】 企业集团;财务报销;流程改进

财务除了核算与监督的基本职能外,其内含的企业内部协调与服务功能也是不可忽视。在信息时代,随着财务管理环境的变迁,财务人员如何充分发挥企业内部协调与服务功能,更好地适应现代化管理模式,提升内部服务的水平得到了越来越多人的关注。财务报销环节作为财务部门与各部门之间协调最多流程,也就成为财务服务质量提升的重要着手点。中国石油化工集团自1998年成立以来在财务管理上先后推出了全面预算管理、集约化经营、专业化管理,并借助ERP系统实现信息的高度集成,但在财务信息化过程不断推进中,由于有些传统方法没有与时俱进,从而影响了企业管理的效率与效果。本文主要从提升财务报销流程入手,针对石化销售企业在信息化管理过程中财务报销流程存在效率低、时效性差等方面的问题,提出了解决相关问题的建议与措施,以期对完善企业财务管理实践有一定的现实指导意义。

一、信息环境下财务报销流程存在的若干问题与原因分析

近年来,中国石油化工销售企业在加强企业财务信息化建设,完善企业内部控制方面取得了较快的发展,但是在财务报销流程的改进方面仍存在一些不足,主要表现在:

(一)依靠纸质单据进行财务报销审批的模式,阻碍了企业管理信息化的效率

当基础网络设施的建设、数据库的共享、办公的自动化、ERP系统的运用等一系列信息化进程不断地加快时,企业管理过程中所填制的各种表单从传统的纸质单据走向了无纸化已势在必行。长期以来运用纸质的报销单据作为费用报销支付的模式,导致信息的传递必须依靠人工进行交接,这不仅易引起单据的缺失,而且延长了单据滞留在各环节的时间,延缓了信息的传递速度。以大量的纸质单据为介质进行数据传递的方式已成为企业信息化效率提升的瓶颈之一。

(二)同一事项多次审批的报销流程,增加了员工的工作量,降低了业务流程效率

中石化集团采用了“收、支两条线”的资金集权式管理模式下,推行全面预算管理,通过月度预算实现了对分子公司现金流管理、费用列支与资金支付的控制。这在基层单位实际运作中往往会出现预算审批、费用列支与款项实际支付流程三者相互分离,造成企业内部同一经济业务报销事项必须经过三个独立流程的多次审批的现象。例如在集团公司下属的分子公司内,一项低值易耗品购置业务需经过申请采购审批、付款支付审批、费用报销审批三个环节,并且每个环节都必须经过经办人、部门负责人、财务人员、分管领导、公司经理的多层次审核与批准。就同一事项而言,各层级领导的多次签批确认,造成了业务流程的重复与低效。报销流程中涉及的人员多,相互之间的工作时间安排不一致,尤其是领导,面对的审批数量特别多,经常会被不速之客打断工作思路,降低工作效率。

(三)基于传统的报销流程审批模式,导致报销周期长

长期以来传统的多层级多流程审批,在操作流程上如同串连电路,在传递过程中只要有一个环节脱节,将造成整个报销链条的断裂,经办人员需多次往返于一项业务的办理,造成报销周期的延长。

(四)审批流程之间相互脱节,造成内部牵制与监控执行不到位

由于依靠人工在纸质单据上审批,相互之间缺乏兼容性与扩展性,造成了企业财务内部控制程序、授权审批程都必须依靠人工的判断与手工的传递,容易导致由于审批人员的疏忽而违反相关制度的落实。

二、解决问题的对策

(一)建立基于电子单据流转的财务报销审批系统,提高企业管理信息化的效率

对企业的信息资源进行整合,构建一个适用于本企业集团业务特性的电子单据信息传递规则与传递模式的网上报销信息平台,最终实现电子单据有效替代纸质单据,实现无纸化办公。以网上单据替代手工单据,不仅能规范报销人员的填制内容,还可以减少原始单据在流转中可能被破坏或丢失等现象的发生。在报销流程中事先规定各部门的职责,不同的签批人员对于事项审核所承担的责任范围不同,例如经办部门负责人对业务事项的真实性负责;财务人员负责审核单据的合法合规性;公司领导对事项发生的认可审批等;会计凭证作为财务部门重要的会计档案之一,其传递一经财务审核确认后则仅限于在财务内部传递,确保了审核后单据的一致性与完整性。

(二)整合报销流程,减少不增值环节,优化流程效率

将预算管理、报销项目审批、现金流支付管理三项内容统一融入网上报销信息系统的审批流程,通过信息系统的固化设置实现三者相互之间的共享与牵制功能,同时减少企业内重复审批等不增值环节的工作量,促进管理与服务水平的提升,最终推进财务信息化进程。例如企业集团内一项低值易耗品购置业务经过申请采购审批后,在付款支付环节根据预算审批电子单据与验收环节进行确认支付,并直接形成费用报销凭证,从而把预算、费用列支、资金支付审批三个环节融合到一起。当预算申报、审批、支付均在同一系统时,各级审批人员就可以根据自身的时间安排进行事务处理。相关人员在支付确认时可随时查阅到与之相对应的审批依据,从而有效提高管理与工作效率。假定报销流程以员工填写预算申请单为起点,分别经过审批人逐级签批、预算财务人员单据审核、财务经理确认,以出纳支付为终点。以每笔业务流程每个环节的完成时间计算,平均一笔单据从报销起点至到账终点所花费的等待时间约为25分钟。如果员工不在同一办公楼层、存在跨区域的单据传递则可能花费更长的时间。当公司的业务量以每个月4000笔计算,则共需等待时间约为1667小时。以平均每小时工资15元计算,则需要花费人工成本2.5万元。因而将预算、审核与支付三个业务环节合为一个,年可节约25万元人工成本。

(三)引入工作流管理方式,缩短报销审批周期

采用工作流的推拉结合管理模式,通过工作流的逻辑定义、发起、控制等方式,规范并加快信息的传递。例如在电子审批的动态流转过程中,可以通过实时事件驱动信号与非实时控制信号相结合的审批方式提高流程效率;在多层级的审批过程中,采用电子数据流转方式下,经办各环节人员均可以通过系统查找出停留的环节进行有针对性地催促办理;同时也可以通过系统设置实现定期自动发送催办信息方式,提高待审批事项的处理时间;并且各环节人员均可根据自身时间安排,定期登录系统采用批处理方式完成所管辖范围的审批业务,从而避免工作期间被不断地打扰的现象发生,大幅降低报销业务的审批成本。此外,可以根据不同业务类型特点设置规范报销系统的审批流程,如顺序审批经、同步审批、远程交互等,使流程更具有灵活性。在此基础上,与OA办公系统、IE网络等远程办公系统相结合实现移动办公更可优化员工工作效率。

(四)固化关键控制点,实现审批环节的刚性控制与相互牵制

将申报、预算、审批、核算各数据源高度统一融入报销系统,一方面可避免审批环节之间的数据孤岛现象;另一方面通过系统固化报销流程的关键控制点,可以较为准确地落实企业集团的内部控制体系,避免监控点的脱节。首先将工作流的控制结构引入报销系统;然后把集团内的最新版授权指引直接具体地细化设置到系统内,从而把员工报销执行的线路自然固化;最后在内控制度执行检查时直接调用监控程序核实授权指引的执行情况与例外事项。这样集团的内部控制制度、授权批准范围、业务流程、岗位职责就能有效地融入财务报销审批系统,确保了内部控制制度执行的一致性、员工执行的规范性。

三、结论与建议

综上所述,在信息化环境下,企业财务报销流程需要与时俱进,通过业务流程重组与工作流优化,提高财务管理效率,支持企业战略目标的实现。对报销流程的整合、优化可以提高企业管理的效率与质量,加快企业信息化进程,促进可持续发展。限于本文所探讨的主题,未来财务管理还应进一步关注以下方面:

(一)注重持续改进

由于企业集团面临的内外部环境在不断地变化,因而财务流程的改进是循序渐进、永无止境的,相关的流程标准、控制方式和控制方法也应适时调整跟进。一旦企业改进了自身的财务报销流程并采用网上报销系统完善财务报销的申报、预算、审批、支付流程,则企业还需进一步跟踪执行的效果、收集反馈意见、改进优化等后续工作,使系统的上线推广不仅仅流于形式,而是真正带动企业集团管理控制水平的提升。

(二)强化信息风险控制

当企业采用了信息系统的电子化审批流程,则应进一步关注IT环境下的信息风险控制,如系统安全控制、用户授权、系统权限设置、操作规则控制、CA数字电子安全证书认证管理等安全管理措施,确保系统运行的保密性、安全性、完整性,以及授权的合法合规性。

(三)提高人员素质

通过改进财务报销流程将信息集成化只是优化企业管理的工具之一。现代企业信息化管理成功的关键更重要的还是于管理人员的有效运用,管理人员只有转变观念跟上信息环境的变化、不断地提高自身素质,企业的管理水平才能得到提升。

参考文献

[1]张瑞君.财务管理信息化―IT环境下企业集团财务管理创新[M].北京:中信出版社,2008

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一、管理制度创新是拓展服务的前提保证

完善的档案管理制度是制定工作目标的规范和约束，更是档案信息服务的前提保证。国家档案局颁布《企业档案工作规范》以来，中油吉林石化公司根据企业特殊载体档案实际情况编制完善了《特殊载体档案管理办法》，并依据中油《集团公司档案管理手册》，规范了档案工作制度和流程，形成了《吉林石化公司档案管理办法》，统一特殊载体档案等各大类别档案工作标准。从组织管理、设施设备、基础业务、档案信息化、开发利用五个方面入手，建立特殊载体档案“归档制度、保管制度、统计制度、利用制度、保密制度”五大制度，严格执行各项标准，筹划了特殊载体档案规范。在这部分特殊载体档案的管理条件标准的制定上，借鉴相关行业标准，建立起更加适合本企业管理的标准和硬件保证。

针对电子档案的不同载体形成，吉化公司档案馆紧紧围绕公司办公自动化的开展，将电子文件的使用与管理、远程网络服务作为新型档案资源进行管理，将管理和服务制度进行细化，从源头开始，制定了职责明确、高效便捷的规章制度。为此吉化公司专门印制了《电子档案管理手册》，明确了收集、管理、使用、运行、服务、保密、安全等一系列制度和要求，作为企业档案馆、二级企业部门档案室、专兼职档案管理人员的三级档案操作规范的执行标准。特别是在音像档案的收集管理利用上，吉化公司实行三级管理联动制度，凡属在公司内发生的各种重大活动，由所在单位档案部门随时进行拍摄录制，及时上报给上一级管理部门，制作内容全部上传公司档案馆，达到多点采集，集中管理，多点利用，统一标准，使档案信息资源在保证及时共享的同时，有了更适合发展和建设的制度保障。

二、管理措施创新促进基础工作建设

吉化公司档案馆在加强基础建设的同时，注重特殊载体档案管理措施的创新。公司档案馆经常向公司领导汇报特殊载体档案的管理状况，及时宣传这部分档案为企业发展创造的社会价值和经济价值，引起领导的重视。近年来，公司领导对库房改造、设备更新给予大力支持，特别是将新馆建设列入企业发展规划，并进入建设之中。特殊载体档案的管理更加规范，条件更加完善，利用更快捷准确高效。

吉化公司领导十分支持档案工作思路的创新，促使档案工作不断出新。比如对特殊载体档案的管理条件的标准制定上，档案工作没有先例可查，吉化公司档案馆借鉴相关行业标准，建立起更加适合本企业管理的标准和硬件保证。从过去的拍摄、制作、审查、播发，最后再到归档、管理、开发、利用，这是信息再生过程从繁琐复杂中解脱的过程。通过三级联动，简化了程序，推移了档案工作的前沿，明确了原有的影像的拍摄就是档案的形成，制作审查就是档案的整理，播发利用与档案的存档管理同步进行，不仅让档案工作提速，同时也减少了工作环节，也对档案的深层次服务提出更高的要求。

在创新工作上，吉化公司档案馆紧跟时代步伐，随着各种特殊载体档案的增加，档案管理手段也在不断提升。档案信息库的建立，使得企业档案在服务上更便捷，管理更科学有序，资源共享成为现实，特别是在信息化提升的同时，提出要熟练使用E6系统进行多种方式查询，由一般向“查全率、查准率”的优质服务转变，由简单服务向“增值服务”提升，加强了档案管理的软、硬件管理手段。由于发展的需要，公司给予了大量的投入，购置了专业的影像编制、摄制设备、大容量的档案管理终端，确保了档案创新工作的不断深入和持续发展。

吉化公司档案馆在将以往纸质档案数字化处理过程中，采取多种形式进行数字化处理，采取新的输入系统、多方联动、创新工作方式，在较短时间里完成馆藏档案50%的数字化目标，为数字化档案馆做好了数据资源准备。

吉化公司档案馆注重人才培养，每年要让档案工作者有一定的时间进行创新培训学习和经验交流，创建一个良好的学习氛围，鼓励创新工作。吉化公司档案馆对那些在档案创新工作中能够经常有新方法、新思路、新成果的档案工作者给予奖励，有创新成果者，可在年度评先争优中作为一个重要条件加分，特别是对有突出创造才能的档案工作者在职称晋升，职务任免中作为加分条件。建立起这样的一个奖励机制，激励档案工作者在创新工作上不断有新的创造，也是档案工作经常保持在一种活力的状态中，让我们的工作经常出新。

三、管理手段创新提升档案服务能力

为了让各种专项服务能常用常新，吉化公司档案馆专门建立了一个策划实施团队，参加公司生产办公例会，了解各部门日程安排，掌握新项目发展脉络，参与各项工作服务，让档案工作各个部门都能在企业发展建设中动起来，有用武之地。

吉化公司档案馆在筹建“建设与保障”的一个大型回顾展中，将企业发展历史划分了几个大的段落，在相关资料的征集过程中，从上到下进行动员，广泛收集，采取了有偿征集与无偿捐赠相结合的方式，特别是在实际操作过程中，本着走出去摸底排查，请进来“口述历史”的方法，让这部分档案的馆藏数量不断增加，也为企业档案增添了一个新门类——口述档案。

在这部分特殊载体档案的功能开发上，吉化公司档案馆采取多条腿走路的方式，实行边运行边改进的办法，利用这部分档案的特殊性，开发其相关的服务功能。例如，在吉化公司内部网站上开辟“专题图片”专栏，结合业内专题、公司大事、吉化记忆等几个专题公开照片，还专门针对没有说明的旧照片开展“旧照求证”活动，并定期更新照片内容，员工通过网络即可查询到有关图像进行利用，非常快捷、方便。

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从软件资产管理背景入手，论述了软件资产管理的目的和意义，提出了软件资产管理研究的总体思路和技术路线，以供参考。

关键词：

电力企业；软件资产管理；外部环境；内部管理需求

软件资产管理（SAM，SoftwareAssetManagement）是企业实施软件正版化的有效方法。随着电力企业信息化建设的深入，软件已成为企业的一项重要资产，是企业核心竞争力的重要组成部分。目前，与硬件资产管理相比，企业软件资产管理相对滞后，需要先进的理念和技术作指导。电力企业作为典型的资产密集型企业，对软件资产实施有效管理已成为摆在企业面前的一个急需解决的问题。软件资产管理是指一套指导企业在组织内部对软件资产的采购、部署、移动、更新、升级、维护、报废和删除整个生命周期进行有效管理、控制和保护的基础架构和流程。其目标是管理、控制和保护组织的软件资产，包括管理使用软件所带来的风险。

1软件资产管理背景

1.1外部环境要求

推行软件正版化是国家推进知识产权保护工作的要求。面对信息化、全球化的机遇和挑战，我国政府在知识产权保护方面的力度不断加大。软件正版化作为知识产权保护工作的重要内容，已成为增强企业核心竞争力，提升企业乃至国家、国际形象的重要因素。

1.2内部管理需求

推进企业使用正版软件工作，是中央企业增强自身核心竞争力的需要。通过使用正版软件，建立健全软件资产管理制度，从软件采购、分发、标准化部署、升级、更新等方面建立数据库，进行实时规范管理，提升软件使用效果，实现集团化采购规模效益，有效降低采购成本，大幅提高采购效率，促进企业增强集中管理能力，提高经营管理水平。

2软件资产管理的目的和意义

加强软件资产管理可有效降低电力企业的投入成本，并在整合资源的基础上达到服务增值的目的。同时，规范的软件资产管理也可提高企业防范风险的能力，比如安全、财务、法律、IT管理方面。

2.1降低成本

在选择和购买软件产品这个阶段，在购买正版软件方面需要投入一定的货币成本。货币成本不仅仅包括软件产品本身，还包括其他方面的价值，比如服务方面。正版软件购买成本看似高于盗版软件，但在后期的部署、维护、更新等阶段所耗的费用、时间、精力、体力等均低于盗版软件。

2.2防范风险

盗版软件会给企业带来不必要的法律风险。从表面上看来，使用盗版软件看似占了便宜，但实际上会给企业带来更大的风险和损害。使用正版软件比使用盗版软件更能降低IT系统崩溃、宕机、病毒和黑客入侵的风险，以及降低数据丢失和损害的可能性。这种损害对企业来说是致命的。

2.3规范管理

软件资产管理实际上是一种管理方法。建立一套系统化的软件资产管理模式，对企业中不同类型的软件资产进行全生命周期的、全业务支持流程的管理有利于软件资产的规范化管理，也有利于软件正版化工作的可持续推进。

3软件资产管理研究总体思路及技术路线

研究工作的总体目标是建立软件正版化使用的长效管理机制，全面实现软件资产管理，从而持续推进软件正版化管理，提高电力软件投入产出效益，实现企业的资源优化配置。具体体现为研究企业软件正版化的管理策略和技术控制方法，实现全公司范围内的软件使用正版化，杜绝盗版软件的使用；实现软件资产管理从“无形”到“有形”的转化，从资产的角度对软件进行全生命周期的管理。整个研究过程可分为筹划建设、部署实施、巩固完善三个阶段。在筹划建设阶段，完成方案设计，制订推进计划；在部署实施阶段，搭建组织体系，落实管理方案；在巩固完善阶段，建立长效机制，确保持续改进。为了响应政府实施软件正版化的号召，加快自身信息化建设速度，完善软件正版化管理，达到“建立软件资产管理体系，规范软件资产管理”的目的，在软件资产管理理论与标准研究、软件正版化管理现状调研的基础上，研究过程宜采用理论结合实践的方式科学构建SAM模型。为借鉴软件资产管理实施的先进经验，我们在研究过程中对开展软件资产管理的国内外企业进行了调研，了解软件资产管理在企业的实施现状，评估实施风险，在方案设计过程中增强可实施性。同时，我们以某电力公司为试点单位，充分调研其他电力企业软件资产管理，尤其是软件正版化管理的现状，构建适合电力企业发展的软件资产管理模型。我们从软件全生命周期管理、软件类型管理和软件资产运作管理三个维度展开分析：①软件全生命周期管理。借鉴固定资产全生命周期管理方法，结合软件资产的特性，将软件资产分为软件资产规划、软件采购、软件开发、软件集成与部署、软件、软件运行维护、软件退役七大阶段进行管理。②软件类型管理。目前，对软件的分类无统一标准，一般可根据软件的功能、服务对象、工作方式等对软件进行分类。但是，上述分类方法均不能满足国家电网自身的软件管理需求，因此，应根据软件类型管理和软件资产全生命周期管理，结合软件采购来源分类，针对不同来源的软件采用不同的管理办法。③软件资产运作管理。围绕软件资产的日常运作管理工作，针对不同软件类型及其所属的生命周期，从合同管理、财务管理、服务水平管理、信息安全管理等方面开展工作，实现软件资产管理的全覆盖。同时，基于企业软件资产管理现状，从上述三个不同维度进行深入的差距分析，制订切实可行的软件资产管理实施方案。

4结束语

总之，我们应基于上述技术路线开展研究，并按照模型构建、流程设计、建章立制、不断完善的工作思路实践实施。从软件资产规划、软件采购、软件开发、软件集成与部署、软件运行维护、运作流程管理、软件退役等方面进行软件全生命周期管理流程设计，并制定了相关管理规定，了《**公司软件资产管理办法》（隐去了具体公司名称）等相关企业规章制度，在电力企业软件资产管理工作方面树立了较好的示范引领标杆。

作者：严新华 单位：国网上海市电力公司

参考文献

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“信息系统审计”是近些年来在中国出现的一个新名词，目前还没有一个明确的概念。而在国外，尤其是在美国、日本、英国、加拿大等发达国家，信息系统审计已经发展到相当程度，信息系统审计的理念也已深入人心。国际信息系统审计领域的权威专家RonWeber对信息系统审计的定义，即信息系统审计就是“收集并评估证据，以判断一个计算机系统（信息系统）是否有效做到保护资产、维护数据完整、完成组织目标，同时最经济的使用资源”。在计算机没有出现之前，信息系统是以人为基础的，信息的收集、处理、传递和存储都是由人来完成的。随着计算机的出现以及信息技术的进步，以计算机为基础的信息系统也得到了不断发展，并且主要应用于经济管理活动之中。企业以信息系统和信息技术为基础，改变自己的财务、经营管理等活动，以此来更好地实现企业的目标。在这一过程中，传统的手工审计方式受到了极大的影响，同时，企业的信息化也引发了很多企业和社会的问题。正是这些影响和问题促使信息系统审计不断发展。

1审计对象的发展导致了审计人员必须开展信息系统审计

在信息技术向人们工作、生活的每一个角落发起全面冲击的大潮中，信息技术不仅改变着人们的行为方式，同时也改变着人们的思维方式。而审计这个以鉴证财务信息的真实、公允为目的的行业则不可避免地受到信息技术飞速发展所带来的冲击与挑战。目前油田企业不仅仅是会计实现了电算化管理，在采购、销售、保管等业务环节也都实现了计算机管理，如早在前几年油田分公司已全面推行使用了新型企业管理模式的企业资源管理系统———ERP系统，2011年油田管理局存续公司全面推行使用了中石化集团公司会计集中核算系统。这些都迫使我们为了规避审计风险，确保审计质量而必须加快信息系统审计的步伐。企业的管理及信息处理经历了手工处理、会计系统计算机化、企业信息系统集成化三个比较突出的阶段。在最初的手工处理阶段，企业内部的信息最初是以手工处理的方式进行，一个企业的会计部门，通过不同岗位之间的分工协作，将企业在日常经营活动中产生的财务资料进行加工处理，形成企业内部和外部需要的各种会计信息。在这种情况下的审计方式毫无疑问是手工的形式，审计的对象也是人和纸质文档；20世纪90年代中期以后，在会计系统计算机化阶段，会计电算化工作在我国得到大规模的普及，企业的会计信息系统已经全面实现了计算机管理。这时的审计人员已经开始意识到计算机审计的重要性，但对计算机审计的认识还停留在对电子数据的采集和分析阶段，实际上是运用计算机进行辅助审计，充分发挥了计算机的运算功能，在提高审计效率、发现审计线索起到了很大的作用；20世纪90年代后期至今，油田企业已逐步进入了企业信息系统集成化阶段，会计电算化已逐步走向成熟，而企业的信息化建设并没有就此止步，以ERP、MRP－Ⅱ为代表的企业信息系统的高度集成逐渐开始兴起。这时的企业信息系统不仅仅是一个个孤立的系统，而是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性的信息系统，财务信息只是这个系统所处理信息的一部分，单独的财务系统已不存在。在这种情况下，审计人员只有对整个系统进行全面了解，才能把握审计对象的总体情况，避免审计风险，将审计成果最大化。从企业信息化的发展历史可以看出，由于审计人员所面临的审计对象的不断变化，促使审计方式也随之改变，信息系统审计也就在这种历史背景下应运而生。

2开展信息系统审计面临的问题

2．1审计观念的转变

观念问题也就是认识问题。如果不转换审计观念，将审计目标仅仅局限为查错纠弊，势必将信息系统审计与当前中心工作对立起来。把审计仅仅理解为“查账”，则对信息系统审计的理解也只能停留在计算机辅助审计或辅助审计软件开发及应用的层次上。比如在ERP环境下，部分审计人员认为只需将所需的数据从ERP系统中导出，然后按照旧的工作思路和方法进行核对，不加分析，不加判断，继续按照旧环境下容易出现的错误及舞弊为起点进行审计，其结果可能是既浪费时间又没有成效。因为许多核对工作ERP系统已经能自动完成，仅仅数据的正确并不能表示被审单位信息系统中权限管理、参数的设置及修改控制等是否存在问题。对此，我们应改变现有的工作思路和审计观念，只有全面树立系统基础审计或风险基础审计的观念，才能理解信息系统审计的重要意义。审计中发现的很多错弊，都是由于管理上出了漏洞，也就是系统出了问题。如通过对油田分公司中部分单位进行内部审计时就发现存在个别管理人员随意将自己在管理系统中的用户名和密码给他人使用的现象，最终导致管理上出现了较大漏洞。一个管理完善的、控制良好的系统，应该能够防止、发现或纠正自身存在的问题。审计的任务就是帮助和促进被审计者建立、健全这种机制，而不应该是代替被审计者去履行他们的“管理责任”或“会计责任”。

2．2信息系统审计的专业人才的缺乏

开展信息系统审计不仅仅需要审计人员在业务方面有很强的能力，并且在计算机数据库理论、实务操作、设计等方面有很高的要求，即需要一批既掌握现代审计理论与实务，又了解计算机、网络技术并且通晓被审计单位业务的复合型专业人才。但从目前的人员数量和知识结构上看，还远远达不到要求。一方面受现有人员的知识结构和年龄结构限制，审计人员的计算机应用水平参差不齐，影响了审计信息化工作的整体推进。另一方面，虽然油田企业近几年为内部审计人员举办了ERP培训班、AIS培训班等大型培训，使大部分内审人员通过强化培训迅速掌握了审计现场必备的计算机操作、网络审计等基本技能，但由于因存续公司与上市公司审计人员的权限分配、业务性质等原因导致部分审计人员在实际审计工作中不同程度在出现了对先进的ERP、AIS系统学而不用，专而不精的现象，信息系统审计整体作用发挥不够明显。

2．3行业标准与实务指南

信息系统审计发展到一定阶段，必须由行业组织出面将实践经验加以总结，并把有关概念、工作流程和技术方法固定、统一起来，形成行业的标准和规范。这将是信息系统审计进一步发展的基础。这也是所有行业发展的共同规律。没有标准和规范，所有的实践活动只能局限在较低水平。

3信息系统条件下油田企业内部审计的实施

3．1对被审计单位的信息系统的可靠性和内部控制进行评价

内部审计人员应关注油田相关信息系统并从以下几点对被审计单位内部控制、系统的安全可靠性开展审查。一是调查信息系统的使用范围，网络安全和数据的备份等情况，以保证信息系统财务数据的安全、完整。重点可进行硬件及环境控制审查，即对存档的系统设计文本中有关硬件的资料进行审查，定期检查硬件设备并依据针对计算机管理程序有关要求测试硬件的可靠性；运行审查，即对计算机在输入、处理、输出过程中的运行情况审查；修改方式及保密措施审查等。二是对信息系统的内部控制情况进行初步的调查和评价，重点是权限管理、参数表的设置和修改控制等是否有效，信息系统的使用者和系统的开发者是否分离，被审计单位对交易录入的原始数据是否实施相应的控制，信息系统的数据流和业务流程是否吻合；三是通过系统日志等文件分析一些重大事件的原因，分析对整体信息系统的影响。

3．2充分利用计算机网络开展审计

迄今为止，油田企业内部单位的会计核算都实现了计算机管理，80％以上的单位（包括其下属的三级单位）全部使用的是国产的财务或管理软件（部分已具备了网络财务功能）。有的建立了内部网络管理和信息系统，实现了数据共享。这为网络审计软件的开发和审计网络的建设奠定了基础，也为开展信息系统审计提供了良好的工作平台。比如：油气田企业每年都要发生大量的采购行为，对此进行审计监督，降低采购成本，已成为内部审计的重要任务。而在完成这一任务过程中，审计人员对价格信息的采集和分析确认至关重要，借助的重要手段之一就是利用包容大量信息的互联网络、借助计算机、互联网和通讯等技术。由于油气田企业已于2002年实行了网上采购，内部审计部门要实现对物资采购业务电子化交易和结算业务的全过程审计、监督，就可以充分利用网络获得拟购买的劳务或产品的性能、价格、厂家的资质等经济信息，结合其他审计方法，对采购行为经济与否作出恰当的评价。再比如进行工程成本审计，审计人员同样也可以利用网络取得有关建筑材料、设备、机电仪表等价格信息，可计算出较合理的材料差价和工程造价。

3．3全面开展会计电算化系统审计

随着油气田企业管理的进步和内部监督约束机制的完善，内部审计工作的重点也从常规审计转向管理及效益等经营审计。审计人员在开展此类业务时，可通过进行科学抽样审计，利用项目测试辅助审计软件，输入运行参数，再读入拟抽取样本的数据库，确定抽样字段后，由计算机自动完成样本抽取、计算等工作，从而确定审计重点。如资产真实性审计，即可通过计算机抽样，再对样本实物进行重点跟踪盘查。同时在油气田企业开展管理和效益审计，审计人员仅凭对会计资料的审查，很难发现生产经营过程中存在深层次问题，无法准确评价与所审计的经济活动相关的内部控制的有效性。因此，要达到审计目的，就必须将与企业经营活动相关的信息流、资金流与物资流紧密结合，进行统计、比较、分析，找出存在经营风险的关键部位。我们知道，要完成这些工作，依靠手工操作，其工作量是难以想象的，而且不能保证较高的质量，但计算机的应用可以有效解决这一难题。编制审计辅助软件，将与审计项目相关的会计数据等信息拷贝或输入，再由计算机进行汇总、计算、分析，优选重点实施审计。

4促进油田企业开展信息系统审计的关键因素

在信息技术条件下，面对审计环境所发生的深刻变化，油田企业内部审计依靠传统的审计手段、技术和方法已经很难开展信息系统审计。

现阶段加快内部审计网络化、电算化建设是油田企业迫在眉睫的任务，在企业内部实现信息系统审计，也是油田内部审计适应网络经济和电子商务发展、追赶发达国家企业内部审计发展水平以及与国际惯例接轨的必然趋势。

首先，需要解决的问题是实现审计理念的转变。内部审计人员的审计理念要由主要是以财务审计为重点的传统审计理念向以内部控制审计、风险导向审计为重点的现代审计理念转变。在油田企业管理网络化、数字化迅速发展的环境下，内部审计人员要逐步向重点关注、开展油田内部控制审计、风险导向审计、经济效益审计、社会责任审计、人力资源审计以及环境审计的这一主要趋势转变。应全面树立系统基础审计或风险基础审计的观念，对信息系统审计的理解不应只停留在计算机辅助审计或辅助审计软件开发及应用的层次上，而是要通过信息系统审计帮助和促进被审计者确定信息化的目标和内容，选择合适的信息系统。