发票申请书范文

导语：如何才能写好一篇发票申请书，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、销户支取

1、离职：离职文件或辞职文件或减人通知，个人申请，支取申请书。

2、死亡：死亡证明或火化证，家属申请，家属关系（户口证明、街道办证明等），支取申请书。

3、退休：退休文件或退休审批表或减人通知，个人申请，支取申请书。

4、调离：单位证明或调离文件，个人申请，审批表，明细表，对方转入接收函(两份)，支取申请书。注：请将对方中心的银行账户写于支取申请书右下方。

二、一般支取

1、购房：五年以内购房合同原件及复印件，个人申请，支取申请书（配偶方支取的还需提供结婚证原、复印件；直系亲属还需提供户口本原件复印件或相关家庭关系证明）。

2、装修：一年以内装修合同(有签章)及购买材料发票（收款收据）原件及复印件，材料明细表，个人申请，支取申请书。

3、团购房：团购房文件，集体申请，单位证明，收款收据原件复印件，支取申请书。

4、集资建房：集资建房文件，分户名册，收款收据原件复印件，个人申请，支取申请书。

5、还贷：贷款合同原件及复印件，近期三个月还款流水，个人申请，支取申请书。（配偶方支取的还需提供结婚证原、复印件）

6、无房：无房证明，个人申请，支取申请书。

7、租房：租房合同（有签章），收款收据（有签章），个人申请，支取申请书。

篇2

    答:下列情形属于房地产变更登记:(1)房地产使用用途改变的;(2)权利人姓名或名称发生变化的;(3)房地产座落名称或房地产名称发生变化的;(4)建筑物、附着物倒塌、拆除的。

    申请变更登记应提交什么文件,办理变更登记时需缴纳什么费用?

    答:(1)《房地产变更登记申请书》;(2)房地产权利证书;(3)改变房地产用途的,应提交土地主管部门同意改变用途的批准文件及土地使用合同书,需补交地价的,还应提交付清地价款证明;改变权利人姓名或名称的,应提交行政主管机关批准的文件;个人的提交公安部门证明;企业法定代表人变更一般不需办理变更登记,待权属发生转移时,同时提交变更证明即可;(4)建筑物、附着物倒塌、拆除的应提交有关部门证明。

    变更登记每项交纳登记费20元。

    哪些情况下需办理二级市场房地产转移登记?

    答:(1)向发展商购买的商品房(包括合法的合作建房、集资建房、拆迁赔偿房);(2)企事业单位房改出售给本单位职工的福利房、微利房;(3)市、区住宅局出售的福利房、微利房。

    购买二级市场商品房后,何时可以申请办理《房地产证》?

    答:根据《房地产登记条例》第三十六条的规定,只有商品房项目办理了房地产初始登记后,小业主才能顺利地领取《房地产证》。也就是说,只有发展商按要求将商品房项目有关初始登记材料上报登记部门,按规定交纳有关税费并经登记部门按程序审批核准后,初始登记才算结束,小业主才能办证。因此,并不是发展商一提交商品房项目的资料后,小业主就可以申请办理《房地产证》。

    如何办理二级市场转移登记手续?

    答:办理二级市场转移登记需提交下列资料:(1)《房地产转移登记申请书》;(2)身份证明;(3)房地产买卖合同;(4)付款发票和付清房款证明。

    办理二级市场转移登记一般由发展商统一办理,也可以自行到产权登记部门办理。

    拆迁赔偿房如何办理《房地产证》?能否转让?

    答:拆迁赔偿的房地产,原则上按被拆房地产的性质进行登记发证。办理时应提交下列资料:(1)《房地产转移登记申请书》;(2)身份证明;(3)经规划国土部门或旧城改造办鉴证的拆迁赔偿协议书;(4)补偿与被拆迁房地产有差价的,差值部分应提交补差发票复印件及发展商出具的付清差价款证明。

    拆迁赔偿房的登记价,一般按新建房的建筑成本登记;补交差价的,差价计入登记价。

    拆迁赔偿房属于商品房地产的,发红皮《房地产证》,可以转让;不属于商品房的,发绿皮《房地产证》,不能转让。

    集资房、合作建房如何办理《房地产证》?

    答:(1)集资建房、合作建房的,必须是经政府有关部门批准的,并办理了房地产初始登记的房地产才可以办理小业主的《房地产证》;(2)未经政府有关部门批准的非法集资建房、合作建房,必须经过有关部门处理并补交地价款,按规定办理房地产初始登记后,方可办理小业主《房地产证》;(3)经初始登记后的集资建房、合作建房提交下列资料后即可办理《房地产证》:《房地产转移登记申请书》;身份证明;集资建房或合作建房合同书或协议书;购房发票复印件;发展商出具的付清房款证明。

    什么情况属于三级市场转移登记?

    答:凡房地产已办理二级市场产权登记并领取产权证后又发生转移的,称为三级市场转移登记。如房地产买卖、赠与、交换、继承,人民法院判决、裁定的强制性转移等等。

    三级市场转移登记需提交什么资料?

    答:(1)《房地产转移登记申请书》;(2)转让、受让双方身份证明;(3)《房地产证》或其他产权证书;(4)房地产买卖合同。

    拍卖的房地产过户需提交哪些资料?

    答:通过法院拍卖的需提交:(1)《房地产转移登记申请书》;(2)竞授人身份证明;(3)拍卖成交确认书、付清拍卖款证明;(4)法院判决、裁定或调解书、协助执行通知书;(5)原产权证书,人民法院在办案中未能收回原产权证的,需以法院名义在《深圳特区报》或《深圳商报》公告作废;(6)若所拍卖的房地产是行政划拔、减免地价的,需提交用地补充协议和付清地款证明。

    由业主自行委托拍卖行拍卖的需提交:(1)《房地产转移登记申请书》;(2)竞授人身份证明;(3)拍卖成交确认书、付清拍卖款证明;(4)原产权证书;(5)委托拍卖的公证书。

    拍卖房地产过户税费按三级市场转让计算。

    如何办理房地产交换?需缴纳哪些费用?

    答:房地产交换是指当事人将各自拥有的房地产相互转移给对方的法律行为。当事人双方签订换房协议公证书(福利房需原产权单位和房改审批部门的同意),并提交房地产转移登记申请书、身份证明、原产权证书;对商品房交换的房屋有差价的,应当就差价部分按三级市场转让交纳税费。

篇3

委托方：

姓名：_______性别：_______身份证号码：_____________________

受托方：

1：（可以公司名字或者公司法人代表）

2：姓名：_______性别：_______身份证号码：_____________________

我方_______（份额____%）拥有位于深圳市______________（按照房产证地址填写）的房产，现委托以上受托方为我方的人，期限为：_______年_____月____日至_______年_____月____日，其中1上述受托方均可单独以我方的名义在期限内办理如下全部委托事项，受托方2可单独以我方的名义在期限内办理如下第5、13项委托事项：

1、管理上述房产，支付与上述房产有关的各项费用；到相关部门办理上述房产补地价事宜，并代领取缴费通知单及增补协议书，缴纳相关费用等及办理绿转红等相关手续，领取红本房地产证，签署相关法律文件。

2、到相关部门全权办理上述房产的房地产证并缴纳相关费用，领取房地产证，办理上述房产的抵押登记手续并签署价格议价书等相关文件。

3、全权办理以上述房产向银行申请按揭贷款或抵押贷款，并代为签署借款合同、抵押合同、借款借据、借款申请书、划款委托书、帐户确认书等相关文件，收取银行贷款款项，办理合同公证并在相关文件上签字；在银行开立帐户，领取并保管存折，并在深圳市房地产权登记中心办理抵押登记手续。

4、办理申请赎楼贷款手续，签署银行借款借据、借款合同、抵押合同、借款申请书、划款委托书、帐户确认书等一切相关文件；在银行开立帐户，领取并保管存折，办理还款的相关手续；偿还上述银行赎楼贷款，并签署一切相关文件。

5、到档案管理等相关部门查询并打印产权资料，复印房地产证、借款、抵押合同、购房发票、契税发票等资料，到银行办理提前还款申请手续，开具利息证明，复印借款合同、抵押合同，打印欠款本息清单及历史还款记录等相关资料，办理相关手续；到银行或其他机构查询、打印个人征信系统信息及信用报告；到相关部门打印房屋产权信息查询证明；到税务部门办理减、免税申请手续并签署一切相关文件，领取免税函等相关文件。

6、全权办理提前还清上述房产按揭贷款的赎楼手续、终止授信额度等一切相关手续，代为签署银行罚息（违约金）费用确认函（确认书）等相关资料，代交银行提前还款违约金、领取上述房产的房地产买卖合同和房地产证等产权证明，领取办理注销抵押登记的相关文件、房地产买卖合同、借款合同、借款借据、购房发票、房屋保险单、发票和退保证明、付清楼款证明、还款凭证等，并在有关文件上签字。

7、全权办理上述房产的注销抵押登记手续及领取、保管房地产证等相关事宜，并在有关文件上签字。

8、全权办理上述房产的变更登记手续，签署变更登记申请表及一切相关文件，领取、保管房地产证等相关事宜，并在有关文件上签字。

9、全权办理出售上述房产的一切相关事宜，办理过户、转移登记的相关手续，签署转移登记申请表、转移登记询问申请人记录、深圳市二手房买卖合同或房地产买卖现售合同，办理合同公证并签署相关文件。

10、签署上述房产的房款资金监管协议或首期款资金监管协议，上述房产的全部售房款、短期赎楼贷款、抵押贷款由受托方1代为收取。委托人应承担的赎楼款及各项税金、费用等从受托方1的托收帐户扣取后，将剩余房款划入委托方指定帐户。

11、签署担保融资赎楼合同及相关法律文件，缴纳赎楼的相关费用；到银行或土地房产交易中心办理上述房产的房款解除或终止资金监管手续，签署办理解除或终止资金监管手续所需签署的申请书及一切相关文件。

12、到深圳市房地产权登记中心或房地产交易服务中心办理退件、撤销过户的相关手续，签署相关文件并领取二手房买卖合同或房地产买卖现售合同、房地产证等相关资料；到司法机关或仲裁机构咨询上述房产所涉案件的具体情况，查询、复印并领取上述房产所涉案件的相关文件资料。

13、办理上述房产水、电、煤气（天然气）、物业管理、有线（数字）电视、电话、网络等过户、开户、销户、停机等手续。

受托方1有权委派本公司任何员工办理上述受托事项。受托方在其权限范围内及期限内签署的一切有关文件，我方均予承认。

受托方有转委托权。

篇4

一、出口商业发票融资业务的条件

出口商业发票融资的主要作用是使采用非信用证远期付款方式结算的出口商便利地得到银行融资，加速企业资金周转，规避远期收汇风险，具有流程简单、手续简便、费用相对低廉等特点。

国内银行一般会事先与出口商签订年度出口商业发票融资业务合作协议，对出口商核定一个总的贷款额度，然后在总额度内逐笔叙做。于是，出口商业发票融资业务的条件大体可分为资格认定和具体办理每一笔融资时需满足的条件，资格认定是在银行对出口商核定年度总的贷款额度时所依据的条件。

(一)资格认定

资格认定条件主要包括：(1)出口商须持有工商行政管理部门核发和经过年审合格的企业法人营业执照，并持有进出口经营权证明文件。(2)以往结算正常，无违法违规和违约等不良记录。(3)应当是独立核算、经营良好的经济实体，有齐全的生产销售计划和健全的财务管理制度；实现出口后如出口亏损有补亏来源或是有能力自行消化的。

银行一般根据以上条件，对出口商资信的审查，通过审查出口商的资本、信誉、经营状况等方面情况，结合出口商以往与买方往来的具体业务情况，包括近期签约情况、付款条件及贸易关系等，以确定交易的真实性后，然后确定一个年度总的信贷额度，这种审查通常由银行的管理层来决定。

(二)具体叙做每一笔融资时需满足的条件

具体条件：(1)必须是出口商采用信用方式销售规定货物产生的尚未清偿的“合格应收帐款”，可以转让且未被质押或抵押给任何第三方。(2)“合格应收帐款”具有真实的贸易背景，并能按要求提供相应的商务合同、发票及报关单等证明文件。(3)出口商保证提供的该笔应收帐款代表一笔在正常业务过程中生产和真实善意的货物销售，据以向融资银行转让的应收帐款所涉及的货物销售符合基础交易合同规定的内容且债务人不会依据基础交易合同对支付该笔应收帐款提出任何的抗辩事由。(4)在申请办理融资时，该笔合格应收帐款到期日在180天之内。

银行一般结合出口货物市场行情及该进口商以往资信情况，在按照上述条件认真审查企业提交的各项商业单据后，叙做每一笔额度内的融资业务。这种审查通常由银行具体经办支行和国际结算人员进行。

二、出口商业发票融资业务的运作程序

如上所述，出口商业发票融资业务的运作程序一般也就分为总额度申请及核定阶段和具体融资业务叙做阶段这两大阶段。

(一)总额度的申请及核定阶段

1、企业提出出口发票融资业务申请。需提交印鉴相符的《出口商业发票融资额度申请书》、出口贸易合同复印件(如出口商已与进口商签定合同)、有资格办理国际结算业务的证明文件，如经年审的营业执照复印件、进出口经营许可证等。

2、银行审查并核定额度，一般分三个层面：(1)经办支行对出口商资信进行审查，审查其资本、信誉、经营状况等方面情况，并认真了解出口商以往与买方往来的具体业务情况，包括近期签约情况、付款条件及贸易关系等，以确定交易的真实性和额度的适量性。(2)国际业务部门就有关贸易背景、合格贸易合同条款提出审查意见。(3)信贷管理部门根据经办行送审的资料和国际业务部门的审查意见，对企业资信、还款能力、财务状况等因素进行审查，并根据授信审批权限审批、报批，按照授信办法的有关要求落实出口商业发票融资额度。经各有关部门审查通过后，核定企业该项融资业务总的额度。

3、银企双方签订合作协议。完成额度审批后，经办行与出口商签署《出口商业发票融资协议》，落实好相关担保措施。该协议一般一式四份，由双方法定代表人或其授权有权签字人签字并加盖公章后，出口商、保证人各保留一份，经办银行执二份。

(二)具体办理融资业务阶段

1、出口商交单。总协议签订后，出口商在提出贷款要求时，可凭《出口商业发票融资申请书》、合同、商业发票、运输单据副本、正本报关单、海关电子口岸IC卡等材料到银行申请贷款，该申请书经过银行批准后成为协议的一部分。

2、单据的审核与寄送。主要包括：(1)银行对商业单据等的审查。这种审查通常由银行具体经办支行和国际业务人员进行。一般需审核的内容有《出口商业发票融资申请书》及商业发票中的有关内容：重点核对进口商名称是否与《出口商业发票融资额度申请书》及出口贸易合同中的记载一致，付款条件、金额是否正确，货物名称是否一致；提请融资的金额是否在融资额度以内：如同一合同项下有多单发票，提请融资的发票金额是否超出了未执行的合同金额；审核各项单据所记载内容的一致性，特别审核提单的表面真实性，如有必要，应要求出口商提供相关提单的正本进行核对；除对单据表面真实性的审查外，银行一般要通过其他渠道核查相关业务的真实贸易背景，如在出口商协助下登陆海关“中国电子口岸系统”抽查拟融资发票项下货物的出口报关情况(如时间紧急，亦可在融资后进行定期抽查)等。(2)单据的寄送。D／A项下，应按照托收业务规定寄送单据；O／A项下，原则上由出口商自行寄送单据。

3、发放融资款。审核无误后，银行一般会在出口商提交申请后三个工作日之内办理融资。融资金额原则上不超过受核准发票金额的80％，期限按融资日至发票到期日的实际天数加一定宽限期(不超过30天)确定。一般银行采取逐笔办理融资，即一笔发票对应办理一笔融资，利息可采取先扣(融资时预扣)或后收(实际收汇还贷时收取)两种方式。企业可择机选择原币发放或按当日结汇价折合人民币发放。自2008年7月14日开展出口收结汇联网核查制度以来，融资发生时融资额须进入待核查账户核查，登陆海关电子口岸扣减企业可收汇额后才能办理结汇或划出手续。若采用人民币形式融资，则在联网核查后直接按当日结汇价发放。

4、收款及还贷。收到进口商付款后，不管贷款有否到期，一般银行都会收回融资本金(如采

用后收利息的融资方式，同时收回约定融资利息)，并将剩余款项划入出口商待核查帐户进行联网核查。同时恢复出口商可融资额度。

三、出口商业发票融资业务的主要风险

尽管出口商业发票融资的表面形式是贸易融资业务，但其实质是银行向企业发放的流动资金贷款，它的风险性丝毫不亚于普通的流动资金贷款。银行的许多授信人员对其风险性没有足够的认识，从而在授信业务中没有事先严格把关，操作具有较大的随意性，导致了风险的产生，甚至给银行带来巨额损失。它的风险主要体现为：

(一)贸易背景真实性难以确认

由于出口商业发票融资是一种贸易融资，因此，银行在办理出口商业发票融资时，也要求企业提供出口贸易合同、商业发票、提单副本等，但银行仅凭企业的单据是很难判断某笔具体业务的贸易背景的真实性。发票、商业合同都是企业自己做的，一般做融资时候企业都已经将正本单据寄给国外进口商，提交给银行的是副本单据。记载在上面的付款方式很多时候企业会按照自己的资金安排做改动，很多时候贸易背景是有的，但在真实交易中，国外进口商是在提货后立即付款的或者是提单后30天付款的，这时候企业出于自己融资的考虑，把付款期限改成提单后120天，融资的时候企业可能已经正常收汇。甚至有的企业可能拿同一个发票复印件到两家银行做融资，虽然实施出口收结汇联网核查制度以后，对重复融资有遏制作用，但联网核查是总量核查，无法逐笔核对。这样，还款来源就有了很大的不确定性，从而导致了出口商业发票融资的潜在风险大大增加。

(二)结算方式可以随意改变

出口商业发票融资相对应的结算方式主要为汇款，汇款的灵活性大，可随时根据企业的要求而改变汇款路径和收汇银行，融资银行难以掌握收款人的收汇时间和金额等信息。银行在发票上虽然要求企业注明融资行汇款路径，但实际企业有否告知国外客户，国外客户是否按照企业指示，都难以把握。笔者在实务中就碰到这样的事情，在给一家企业做了80余万美元的出口商业发票融资后，在融资期限前3天，还没收到国外进口商的付款，我们向企业催收，企业解释说那笔款项前几天国外进口商错汇到企业在交行的账户了，没按他们要求汇，希望能购汇来归还我行融资款项。我们要求企业将款项原币划转到我行，因为在做融资时候我们已经进行联网核查的，而企业却说这笔资金已经在交行结汇了。我行表示，如果购汇还贷，将作为企业的一次不良记录，最后该笔融资以第二天企业其他的收汇款归还了结。虽然最后事情是解决了，但从中我们可以看到，出口商对该类融资处理自主性和随意性较大，对融资银行来说确实是一个极大的隐患，出口收汇款项能否作为还款来源很大程度上取决于出口商的信誉。

(三)企业资金风险转嫁银行

在正常情况下，出口商业发票融资的还款来源为“货到付款”或赊销汇款项下的收汇款，但在某些情况下，如货物不能按时交付、货物经外商检验存在质量问题、国外进口商“爽约”、进口国外汇管制等等，企业不能正常从国外收回货款，能否还款就依赖于自身的偿债能力，若企业缺乏足够的偿债能力，则很可能因此而造成银行在出口商业发票项下的垫款。这就造成了企业的资金风险转嫁于银行。

四、出口商业发票融资业务的风险防范对策

为防范出口商业发票融资业务的风险，银行可以从以下几方面着手：

首先，由于出口商业发票融资是对应于“货到付款”或赊销汇款这种纯商业信用结算方式的一种融资，出口企业的资信情况及履约能力直接关系融资款能否正常收回，因此，在办理融资前，银行必须事先对出口企业的资信及履约能力有充分的了解。尽可能选择一些信誉佳、经营情况良好、抗风险能力强、与其有多年合作关系的企业办理。

其次，由于“货到付款”或赊销汇款项下的付款依赖于进口商的信誉，因此，必须尽可能了解出口企业的进口客户的资信情况及履约能力，若该进口商为世界知名企业，则可以适当放宽贴现条件，反之，则应从严控制。另外，由于外汇管制的风险，特别是在发展中国家，“货到付款”或赊销汇款这种结算方式通常是严格外汇管制时首先拖延付款的对象，因而，需提请出口企业尽早与进口付款人联系，申请外汇额度。

第三，要参照发放流动资金贷款的条件，根据出口企业的不同情况，适当采取其他担保、质押、抵押等措施，进一步防范风险。按情况不同要求企业提供质押物、抵押品、其他企业的担保或投保出口信用保险等，以便万一发生风险时，使出口企业在处理业务时有所顾忌，融资银行也可将损失减少到最低程度。

篇5

商业信用融资方式

商业信用融资是企业之间在买卖商品时，以商品形式提供的借贷活动，是经济活动中的一种最普遍的债权债务关系。

商业信用融资的优点是筹资便利。利用商业信用筹集资金非常方便，因为商业信用与商品买卖同时进行，无需另外办理正式筹资手续，筹资成本低。与其他筹资方式相比，商业信用筹资限制条件较少，选择余地较大，条件比较优越。

根据操作方法的不同，商业信用融资一般分为以下几种类型：第一，应付账款融资。主要是企业购买货物未付款而形成的对供货方的欠账，即卖方允许买方在购货后的一定时间内支付货款的一种商品交易形式。

在规范的商业信用行为中，债权人(供货商)为了控制应付账款期限和额度，往往向债务人(购货商)提出信用政策，包括信用期限以及给买方的购货折扣与折扣期，如“2／10，n／30”，2／10：表示如果买方在lO天内付款，可以按售价享受2％的折扣；N／30：表示企业允许客户最长的付款期限为30天，如果客户在2l至30天付款，则不能享受现金折扣优惠。

第二，商业票据融资。主要是由金融公司或某些企业签发，无条件约定自己或要求他人支付一定金额可流通转让的有价证券，持有人具有一定权利的凭证。如汇票、本票、支票等。企业商业票据融资的特点首先是无担保。企业在融资时无实体财产作抵押担保品，只以发行公司的声誉、实力地位作担保。其次，期限短。一般来说，大中型公司商业票据的发行期限为1-6个月，大型金融公司的发行期限则为1-9个月，最短的有以几天来计期的商业票据。再次，见票即付、利率低。商业票据有明确的到期日，到期时债务人必须无条件地向债权人或持票人支付确定的金额，而不得以任何理由为借口，拒绝或延期支付。商业票据利率一般低于银行贷款利率但高于国库券利率。利率差距的幅度因发行时间、发行公司状况、金融市场货币供求情况的不同而发生变化。最后，商业票据融资方式不像其他融资方式那样受到较多法律法规限制，而且没有最高限额限制。

第三是预收货款融资，主要是销货企业按照合同或协议约定，在交付货物之前向购货企业预先收取部分或全部货物价款的信用形式，相当于销货企业向购货企业先借一笔款项，然后再用货物抵偿。

使用商业信用融资，企业必须具备3个前提条件：首先是企业有一定商业信用基础，即企业提供的服务或者产品在市场上，在消费者心目中具有较高的地位。其次，企业让合作方也能受益，现在商界常言：做生意不能一根甘蔗从头吃到尾，要留一定的利润空间给对方，生意才能长期做下去。同样，企业只有达到借贷双方的“双赢”，才能使商业信用得以延续。再次是，使用商业信用须谨慎。既然是商业信用，就要求企业在运用时一定不要超出企业的债务承受能力，要言必信，行必果。否则一旦到期信用无法兑现，不仅使别人受到损失，更会破坏企业自身的信誉，严重的就变成了商业诈骗。

记者发现商业信用融资激活了企业的融资空间，北京某机械加工厂是一家典型的中小企业，由于生产规模不断扩大，需要大量资金，但因企业规模小，难以找到担保人，从银行取得贷款很困难。该公司老板张先生深刻体会到融资的难处：即便银行答应贷款给你，但经过一番审查、审批下来，所谓的良机早已失去。但自从该公司与北京某银行合作后，票据融资多次为该公司带来发展机会，该公司累计贴现1330万元，且均在两个工作日内取得资金，企业不再因为流动资金紧张而失去发展机会，并推动了扩大再生产。而通过票据融资，该公司在财务管理水平上不断获得改善，这是融资之外带给企业的最大收获。

北京某钢材企业的王某也品尝到了商业信用融资的便利。今年夏季，王某与某贸易企业签订合同购买了4000吨钢材。钢材入库后，按理他应该马上付款，但在此时，市场上铜材畅销，如果他推迟付款，就可以将这笔资金用来购买更多的钢材，出售后可获取较大利润。于是，他就与该贸易企业签订商业信用台同，延期付款，同时补偿对方7万元的占用资金费，这样一下子把资金运动开来，多获取了100万元的利润。

银行支持商业信用的发展

目前中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行、北京银行、华夏银行、民生银行、上海浦发银行等多家银行都支持企业进行商业信用融资。

记者了解到，华夏银行推出的票据融资有银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现。具体而言，华夏银行的银行承兑汇票适用于法人单位以及其他组织之间的商品或劳务交易，产生的正常款项的支付结算。币种为人民币。期限最长不超过六个月。企业申请材料有：信贷业务申请书；出票人的资格证明文件；出票人近三年的财务报表、报告以及最近一期的财务报表；注明以银行承兑汇票作为结算方式的真实商品交易或服务合同；出票人到期支付票款的资金来源证明，包括销售合同、资金计划等。

银行承兑汇票贴现为客户在正常生产经营活动中产生的资金需求提供信贷支持。企业申请材料有：信贷业务申请书；申请贴现的未到期银行承兑汇票及复印件；申请人资格证明材料；上年度财务报表和最近一期的财务报表；相应的商品交易合同及增值税发票复印件；本行要求提供的其他相关资料。

商业承兑汇票贴现是持票人将其合法持有的商业承兑汇票转让给本行，本行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的票据融资行为。企业申请材料有：信贷业务申请书；申请贴现的未到期商业承兑汇票及复印件；申请人资格证明材料；上年度财务报表和最近一期的财务报表；相应的商品交易合同及增值税发票复印件；拟采用第三方保证、抵押或质押方式担保的，比照保证、抵押或质押贷款提供相应资料。本行要求提供的其他相关资料。

此外，许多银行开展了应付账款融资。记者从花旗银行了解到，中小企业通过出售应付账款项下的人民币商业承兑汇票，花旗银行配合客户的付款周期，帮助客户做应付账款融资，加快资金周转，减少流动资金需求及成本，其间无需繁杂的文件和流程。

篇6

关于应收款这一块

1)**销售专用发票的审核与签章。审核包含专用发票在内的累计欠款金额是否有超信用，是否有超期，若客户没有信用额度的情况下，注明其担保次数，上述情况均需要其部门经理给予签名后才能发货，反之，直接签名，确认此笔销售的合理性。此项工作行为可以一定程度上的避免坏账发生的可能性，同时也能对业务员的销售行为起到监管作用，尽量使之相关销售都成为有效销售。 2)各外办调拨单的的审核与签章。通过查看crm调拨单查询列表，关注各办事处库存量、应收款以及可发货数，若比例严重不协调的话，则会采取相应控制措施。例如：若没有应收款收回的话，那么就不给予相应的签名发货。间接对业务员的收款进行施压，让应收款的流动性能够充分体现出来，从而更好保持公司流动资金的运转。 3)每周一定期发送超期应收款周报表给相关部门经理以及董事会有关领导，同时也会将信息传递给各外办经理，对于不合理的超期应收款，让其督促业务员加快收款步伐，确保回款的迅速性。 4)每月定期(13日)对销售人员的超期应收款项进行罚款。分为罚款1和罚款2，分别代表“紧急催收款”及“准呆账”情况下的罚款类别，其罚款比率为2%和5%(回收后返还)，此类情况同样会对部门经理处以相应1%和2%(回收后返还)的罚款。此为应收款及时如期收回最直接有效的的管理办法。 5)季度提成，奖金的核算。会在季度终了的次月20号左右完成所有销售部门提成的核算。主要根据产品类别(是否为特价产品等)、产品销售价格(是否低于最低销售价格或是否按照特价进销售等)、是否超期、季度完成比率以及相关的文件规定进行核算提成。 6)每月不定期的对u8财务软件里面的销售发票列表，发货单列表，销售出库单列表进行对比。确保相关相关数量金额保持一致性，以达到收入和成本在同一会计期间进行合理的配比。不虚增(减)收入成本。同时也对各打单人员的工作起到一个规范作用。 7)对于各客户的的经销协议进行归档整理，日后对业务员进行考核时备用。

关于应付这一块

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2、全体股东签署的公司章程；

3、法人股东资格证明或者自然人股东身份证及其复印件；

4、董事、监事和经理的任职文件及身份证复印件；

5、指定代表或委托人证明；

6、人身份证及其复印件；

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实习地点：泰达货运操作部实习外勤工作

实习内容：

一、整箱货（非危险品）海运出口流程大致如下：

1.揽货、询价、订舱及订舱确认，该环节主要由业务及航线主管完成。首先由业务部门揽货，接受货主询价，从货主处获得详细的信息，包括shipper,consignee,notifyparty,placeofreceipt,portofdischarge,placeofdelivery,finaldestinationforthemerchant’sreference,no.ofcontainersofpackages,kindofpackages,descriptionofgoods,grossweight,measurement,运费结算方式以及其他的货主定制要求。此后业务部门根据上述要求选择合适的船公司询价并与货主沟通，双方谈妥后，货主签署出口货物委托书（订舱单S/O）。业务部门打印托运单，注明船期、运费、柜型柜量、货主定制要求、订舱人电话传真加盖订舱章传给船东。船东会回传订舱确认。另外如中海等船东已采用电子订舱的方式，操作基本相同但不用订舱确认。该环节可能出现的问题有更换航次、货主要求申请N天免柜期、非危说明、套柜。这些问题须与货主及船东或船代协商解决，开出相应证明或申请书并加盖公章。

2.OP根据货主提供的资料刷出集装箱货物托运单，即排载联。排载联共九联，一联货主留底，二联船代留底（加盖订舱货代业务章，打上货主在船代处的代码），三四联运费通知，五联提箱申请（加盖订舱货代业务章），六联装货单、场站收据副本，六附缴纳出口货物港务费申请书，七联场站收据副本、大副联，八联场站收据，九联货代留底（加盖订舱货代业务章）。

3.外勤持订舱确认及排载联到相应的船代处排载。船代在5、6、7、8联上加盖排载单证章并收取第二联。船代提交2联给船东，船东将根据2联资料预备仓单。

4.排载联的5联、6附联交给拖车公司办理拖装、场装。拖车公司凭5联及订舱确认到船代处取得设备交接单（EIR）。（拖车公司与船代之间一般订有运输合同，规定双方的责任义务）设备交接单共六联，三联进场三联出场。拖车凭出场联提空柜。依据拖柜交接单到货主制定地点装货。拖车再凭装箱单和进场联进海关监管区，即我们平常说的码头。货柜进场后，外勤凭6联加盖进场章。场装原理相同，货主自行将货物运至堆场，拖车公司填写场装计划而不是装箱单。货柜进场后外勤取得柜号、封铅，加注在6、7、8联上，到码头营业大厅或客服中心加盖进场章。

5.外勤凭6至9联到船代处申报，船代收取9联并在6、7、8联上加盖申报专用章；若有开航前更改，须有原来的6至9联、新的正确的2、6、7、8、9联、正确的装箱单及开航前更改（加盖货代章），凭此申报；

6.申报完成后可报关，凭商业发票（加盖货主公章）、装箱清单（加盖货主公章）、报关委托书（加盖货主公章）、出口收汇核销单、合同及6至8联交给相应的报关行报关、配载。28类法检的商品还需有通关单。报关行预录入之后海关查验、放行，在6联上加盖放行章交给码头。码头在8联上盖章退给报关行，同时根据6、7联配载，7联交给大副作为配载依据。外勤再到报关行处取回8联。

7.船开航后，外勤出具保函向船东或船代预借购付汇联，凭此到银行转帐开出缴纳美金费用的水单。此外还要缴纳各类人民币费用（单证费，THC等），开出相应发票。凭借水单，外勤到船代或船东处开出业务联，连同人民币费用的发票、8联到船代或船东处签单。提单内容往往不同8联，需要货主和货代分别提供提单更改保函，并有OK单才能顺利签单。

8.另有电放及SEAWAY方式，需要附上相应的保函，电放还需多交纳一笔电放费。SEAWAY风险较大，目的港客户只需要凭有效证明九可以提货，一般较少使用。

二、实习心得：

1.作为一名外勤，在实际操作过程当中要注意多票业务同时处理的先后顺序问题，应该分清楚各票业务的轻重缓急，估计好每个流程的时间差，高效率地完成工作。同时还要关注各家船东的航线优势、操作政策、出口货物的特点，以便能更好地为其他部门工作开展提供建议和协助。

2.电子订舱等电子数据交换方式已经开始渗入当前货运操作之中并逐步采用。如果各家船东船代、货代与码头、报关行、海关之间能实现数据库的共享的话，那么很多需要人手操作的环节如排载、打单、进场、申报、报关等将都可以省略，甚至排载联不必以纸介方式存在。

3.实施这种数据库共享的关键在于数据的安全与保密，以保障信息的真实有效。更重要的是，这种数据库操作的方式打破了现今信息传递依靠人工（如排载、进场、申报、报关等）的限制，从而原来每个环节需要层层盖章的制度也就显得无用。但是人的观念是否能迅速转变过来则是最大的问题。我们需要一个足够权威的主体来主导物流的上下游各个环节共同参与数据库建设，并且能够说服客户接受这种新的方式。

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2、对于商业车险：除法律规定或保险合同约定投保人不得解除保险合同的情况外，保险公司在收到被保险人书面申请和保险单正本后可以解除保险合同。

商业保险退保流程：

1、拨打保险公司的客服电话，告知客服人员自己要退保，问清需要准备的材料并预约好手续办理时间；

2、带上准备好的退保材料，在预约的时间前往指定网点；

3、在保险公司工作人员的帮助下办理退保手续；

4、保险公司对退保申请进行审核；

5、审核通过后按保险合同规定退还保费。

商业车险退保时所需要的材料：

1、退保申请书：写明退保原由以及时间，私家车需车主签字，单位车需盖公章。

2、保险单：保险单原件，若丢失则需事前补办。

3、保险费发票：一般需要原件。

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一、商业汇票业务的会计核算比较

商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由存款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由付款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。商业汇票按照承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

（一）商业承兑汇票的会计核算比较 在财务会计中，收款单位使用“应收票据”账户，付款单位使用“应付票据”账户。而银行会计中商业承兑汇票和银行承兑汇票的核算有所区别。商业承兑汇票使用“吸收存款”账户，银行承兑汇票中使用“应解汇款”账户。

财务会计的会计核算：（1）付款人。付款人向收款人开出商业承兑汇票时，借记“原材料”“应交税费―应交增值税（进项税额）”“应付账款”账户等，贷记“应付票据”账户。票据到期时，借记“应付票据”账户，贷记“银行存款”账户；如果票据到期付款人无款支付，则借记“应付票据”账户，贷记“应付账款”账户。（2）收款人。收款人收到商业承兑汇票，借记“应收票据”账户，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应收账款”等账户。票据到期时，借记“应收账款”或“银行存款”账户，贷记“应收票据”账户。如果票据到期付款人无款支付，则借记“应收账款”账户，贷记“应收票据”账户。

银行会计的会计核算:（1）付款人开户行。借记“吸收存款―付款人户”账户，贷记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”等账户。无款支付或拒绝付款则要出具未付款项通知书或拒绝付款证明。（2）收款人开户行。借记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”账户，贷记“吸收存款―收款人户”账户。

［例1］甲公司2011年3月1日销售A商品一批，开具增值税专用发票注明价款50，000元，增值税款8，500元，共计58，500元。对方开出为期3个月的商业承兑汇票一张抵付货款。2011年6月1日甲公司向自己的开户银行提交本日到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，委托银行向异地乙公司开户银行收取汇票款。异地乙公司开户银行收到甲公司开户行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票。通知乙公司付款，乙公司同意，当日将款划出。甲公司开户行收到异地乙公司开户行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，经审核无误予以收账，并通知甲公司。其中甲公司开户行和乙公司开户行属于系统内联行。

财务会计：

乙公司的会计核算如下:

2011年3月1日：

借：原材料 50000

应交税费――应交增值税（进项税额） 8500

贷：应付票据 58500

2011年6月1日：

借：应付票据 58500

贷：银行存款 58500

甲公司的会计核算如下:

2011年3月1日:

借：应收票据 58500

贷：主营业务收入 50000

应交税费――应交增值税（销项税额） 8500

2011年6月1日：

借：银行存款 58500

贷：应收票据 58500

银行会计:

乙公司开户行的会计核算如下:

2011年6月1日

借：吸收存款――乙公司户 58500

贷：清算资金往来 58500

甲公司开户行的会计核算如下:

2011年6月1日:

借：清算资金往来 58500

贷：吸收存款――甲公司户 58500

承例1，如果到期时乙公司拒绝付款或无款支付，则乙公司开户行将付款人未付款通知书或拒绝付款理由书寄给甲公司开户行，甲公司开户行再将付款人未付款通知书或拒绝付款理由书退给收款人。此时，银行会计里的付款人开户银行和收款人开户银行则不做会计核算。

而收款人做如下处理：

2011年6月1日

借：应收账款 58500

贷：应收票据 58500

付款人做如下处理：

借：应付票据 58500

贷：应付账款 58500

（二）银行承兑汇票的会计核算比较 银行承兑汇票和商业承兑汇票的区别在于：承兑银行要办理汇票承兑，要向出票人收取手续费，并在汇票到期前向出票人收取票款。对于收款人来说，到期时一定能够收回票款。

财务会计会计核算：（1）付款人。付款人向开户银行申请开出银行承兑汇票时支付承兑手续费时，借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”账户。将银行承兑汇票交付收款人时，借记“原材料” 、“应交税费―应交增值税（进项税额）、”“应付账款”账户等，贷记“应付票据”账户。票据到期时，借记“应付票据”账户，贷记“银行存款”账户无款支付。票据到期时无款支付，借记“应付票据”账户，贷记“短期借款”账户。（2）收款人。收款人收到银行承兑汇票，借记“应收票据”账户，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应收账款”等账户。票据到期时，借记“银行存款”账户，贷记“应收票据”账户。

银行会计会计核算：（1）付款人开户行。收取承兑手续费，借记“吸收存款―付款人户”账户，贷记“手续费及佣金收入”账户。票据到期前向付款人收取票款，借记“吸收存款”或“贷款”账户，贷记“应解汇款”账户。到期支付票款时，借记“应解汇款”账户，贷记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”等账户。（2）收款人开户行。借记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”账户，贷记“吸收存款―收款人户”账户。

［例2］甲公司2011年3月1日销售A商品一批，开具增值税专用发票注明价款50，000元，增值税款8，500元，共计58，500元。对方乙公司开出为期3个月的银行承兑汇票一张抵付货款。乙公司向自己的开户银行支付票面金额万分之五的手续费。2011年5月28日乙公司开户行向乙公司收取票款。2011年6月1日甲公司向自己的开户银行提交本日到期的银行承兑汇票及委托收款凭证，委托银行向异地乙公司开户银行收取汇票款。异地乙公司开户银行收到甲公司开户行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，当日将款划出。甲公司开户行收到异地乙公司开户行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票，经审核无误予以收账，并通知甲公司。

财务会计：

乙公司的会计核算如下:

2011年3月1日

借：原材料50000

应交税费―应交增值税（进项税额）8500

贷：应付票据58500

借：财务费用 29.25

贷：银行存款29.25

2011年6月1日

借：应付票据58500

贷：银行存款58500

甲公司的会计核算如下:

2011年3月1日

借：应收票据58500

贷：主营业务收入50000

应交税费―应交增值税（销项税额）8500

2011年6月1日：

借：银行存款58500

贷：应收票据58500

银行会计：

乙公司开户行的会计核算如下:

2011年3月1日

向出票人收取承兑手续费

借：吸收存款29.25

贷：手续费及佣金收入 29.25

2011年5月28日

借：吸收存款 58500

贷：应解汇款58500

2011年6月1日

借：应解汇款―乙公司户 58500

贷：清算资金往来58500

甲公司开户行的会计核算如下:

2011年6月1日

借：清算资金往来 58500

贷：吸收存款―甲公司户58500

2011年5月28日乙公司开户行向乙公司收取票款。乙公司账户余额不足，则视同银行借款给乙公司。乙公司的会计核算如下：

借：应付票据 58500

贷：短期借款58500

乙公司开户行的会计处理如下：

借：贷款 58500

贷：应解汇款58500

二、银行汇票业务的会计核算比较

财务会计会计核算：（1）付款人。付款人填写“银行汇票申请书”将款项交存银行，借记“其他货币资金―银行汇票存款”账户，贷记“银行存款”账户。持银行汇票异地购货收到有关发票账单时，借记“材料采购（原材料、库存商品等）” 、“应交税费―应交增值税（进项税额）”账户，贷记“其他货币资金―银行汇票存款”账户。采购完毕收回剩余款项时，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金―银行汇票存款”账户。（2）收款人。收款人收到银行汇票，根据进账单及销货发票等，借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交增值税（销项税额）”账户。

银行会计会计核算：（1）付款人开户行。受理申请人提交申请书时，转账交付的，借记“吸收存款―申请人户”，贷记“汇出汇款”账户。现金交付的，借记“库存现金”、贷记“汇出汇款”账户。结清票款时，借记“汇出汇款”账户，贷记“清算资金往来”账户或“存放中央银行款项”账户。有多余款退回的贷记“吸收存款”等账户。其中出票行和付款行如果是系统内电子汇划业务则使用“清算资金往来”账户，如果是非系统行同城票据交换则使用“存放中央银行款项”账户。（2）付款行的处理。收款人在付款行开户，借记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”账户 ，贷记“吸收存款”账户。如果收款人未在付款行开户，借记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”账户 ，贷记“应解汇款”账户。

［例3］甲企业为增值税一般纳税人，向开户银行甲银行申请办理银行汇票用以购买原材料，填写一式四联的银行汇票申请书，将款项250000元交存A银行作银行汇票存款。甲企业向乙企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200000元，增值税税额为34000元，已用银行汇票办理结算。乙企业持银行汇票要求自己的开户银行B银行解付。B银行将汇票解迄通知寄给A银行。A银行多余款项退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款项收账通知）。根据上述资料编制相关会计分录：

财务会计：

甲企业的会计核算如下:

（1）根据银行盖章退回的申请书存根联，

借：其他货币资金―银行汇票存款 250000

贷：银行存款 250000

（2）购买材料，办理款项结算时：

借：原材料 200000

应交税费-应交增值税（进项税额） 34000

贷：其他货币资金―银行汇票存款 234000

（3）多余款项退回时

借：银行存款 16000

贷：他货币资金―银行汇票存款 16000

乙企业的的会计核算如下:

借：银行存款 234000

贷：主营业务收入 200000

应交税费应交增值税（销项税额） 34000

银行会计：

甲企业开户行A银行的会计核算如下:

出票时

借：吸收存款 250000

贷：汇出汇款 250000

结清票款时

借：汇出汇款―甲公司户 250000

贷：清算资金往来 234000

吸收存款 16000

乙企业开户行B银行的会计核算如下:

付款时

借：清算资金往来 234000

贷：吸收存款――乙公司户 234000

通过上述例解，汇票业务结算方式在财务会计和银行会计核算中使用的账户比较如表1所示：

参考文献：