退库申请书范文

导语：如何才能写好一篇退库申请书，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、检查前的主要准备工作

检查前,首先要认真学习掌握政策和依据。通过听取汇报、座谈和察看等形式,了解有关部门和单位省级收入征缴情况,明确检查范围和内容。其次,要收集有关资料,主要包括各金融保险单位的年度决算会计报表,有关帐簿及纳税凭证等;人民银行金库(以下简称国库)的省级预算收入年报表、月报表、日报表、对帐报表或对帐单及有关帐簿等。再次,根据以上了解到的情况及资料收集情况,做好检查计划和安排,以确保检查质量和效果。

二、主要方法

(一)核对资料。在各种所需资料收集齐全以后,要将这些资料进行部门之间、报表之间、报表与有关帐簿及税票之间有关数据的审核、对比和分析,找出需要检查的重点内容,并核对有关数据是否相符。

(二)在对各种数据核对相符的基础上,根据需要检查的重点内容和检查目的,分别采取相应的方法。

1.检查应征未征营业税情况。

首先根据金融保险单位年度损益表营业收入中利息收入、手续费收入、保费收入等内容,分析确定营业税计税依据,乘以适用税率,计算出年度应征营业税税额,与营业税金及附加明细帐中营业税金相核对,再根据金融保险单位或税务部门提供的税票内容,计算出年度实征营业税额。在此需注意计算两个实征税额,一是按会计口径计算出一个实征税额,以便计算确定应征未征营业税;二是按国库口径计算出一个实征税额(因国库是按日历年度计算、确认收入额的),以便计算当年度实际入库数额,检查确定有无违纪行为。

2.检查混库或擅自截留、占用或挪用省级收入情况。

将以上按国库口径计算的税务部门实征营业税额,与国库省级收入年度决算报表中的金融保险营业税数额(列工商税收类一般营业税科目)相比较,以及通过对金融保险单位所提供的全部“税收缴款书”中预算级次等内容的检查,确定已征、应入库未入库和国库因预算级次填写错误等原因而造成的混库行为。对于混库行为,应要求税务部门提供已送国库更正的“更正通知书”。凡至当年12月31日尚未调库的,为截留、占用或挪用省级收入的行为。

3.检查将省级收入存入过渡性帐户情况。

根据《国家金库条例》规定,各征收机关对自收汇缴的税款和其他预算收入,应于当日入库,不得存入征收机关的经费帐户,也不得存入储蓄帐户和其他帐户。税收缴款书是国库办理收纳预算收入唯一合法的原始凭证。因此,在检查中可通过将税收缴款书以外的其他非正式税票营业税数额相加的方法,确定税务部门将省级收入存入过渡性帐户的情况。

4.检查越权减征、免征或缓征省级收入的情况。

按照《营业税暂行条例》规定,除该条例规定的免征营业税项目外,其他的营业税减免税项目由国务院规定,任何地区和部门不得规定减免税项目。另据《税收征收管理法》规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经县以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过三个月。因此,对应征未征或减征、免征营业税的,应检查其是否符合《营业税暂行条例》规定的范围,是否办理有正式的缓征手续,且上年度应征税款是否于下年度三年底以前如数征缴。

5.检查是否有不按规定办理退库的情况。

按照《国家金库条例》规定,国库收纳的预算收入的退付,必须在国家规定的退库项目范围内,按照规定的审批程序办理。各单位和个人申请退库,应向财政、征收机关填具“退库通知书”。退库原则上通过转帐办理,不支付现金。因此,在检查国库有关省级收入的退库事项时,应查其是否符合退库范围,是否具备退库申请书,是否经过财政、征收机关批准。对个别退付现金的事项,检查收入退还书上是否加盖有财政、征收机关“退付现金”的明显戳记等。

篇2

一、基层央行国库绩效审计的方法

（一）国库绩效审计目标是使审计效率最大化和效果最优化

人民银行经理国库工作效率高低和效果优劣的标准具体表现为：不仅是国库预算收入是否入库，更是入库是否及时和足额；不仅是国库预算支出是否出库，更是出库是否合规合法；不仅是国债是否兑付，更是国债兑付的服务是否便捷有效，国债兑付的宣传是否到位；不仅是国库资金汇划渠道是否通畅，更是国库资金汇划是否快速和利用率高；不仅是人员配备和岗位设置是否充足，更是是否符合国库岗位设置不相兼容要求，业务人员素质能否满足工作需要，后续教育及培训是否到位；不仅是各项规章制度是否传达贯彻执行，更是贯彻执行的是否及时、到位和有效，是否积极解决实际工作中影响规章制度执行的问题等。

（二）国库绩效审计内容是合规性审计、风险控制审计与审计评价相结合

传统合规性审计的内容重点是国库资金使用的真实性和合法性、国库工作合规性，而在国库绩效审计中，对国库工作的合规性和风险控制的审计依然十分必要和重要，在此基础上，从评价的角度增加以下内容，包括对国库部门是否充分履行央行经理国库职责、是否防范国库资金风险和提高国库管理水平、是否维护人民银行声誉和整体形象、是否能够科学地配置并充分利用公务资源，内部控制是否严密，管理是否规范，岗位职责履行是否充分、高效，国库业务工作的开展是否具有开拓性和前瞻性，工作效果是否明显，从而对国库工作的成绩和效果做出客观合理的判断。

（三）国库绩效审计评价标准是国库工作的合规性、有效性和必要性

对被审计对象所完成的国库工作进行评价，首先要关注其合规性，如国库部门内设机构、工作岗位设置是否符合内部控制要求，与国库履职相关的政策法规和岗位操作程序是否得到贯彻落实，国库履职过程中各个程序、环节是否都符合法律和制度规定。二是看其有效性，即国库工作绩效，是否高效率、低成本地完成工作任务，是否达到了预期结果，是否在改善金融服务等方面产生了正的社会效应。三是看其必要性，核心是该行为是否有存在必要。这样做既审计了国库部门工作各个环节的合规性，又强调个性特征，突出重点，考核了被审计对象的工作绩效。

（四）国库绩效审计拓展方式是审前调查和取证

除运用常规的审计方法外，还可运用审前调查法和取证法作为国库绩效审计方式的拓展和补充。审前调查主要是通过收集资料，了解国库部门目标管理责任制落实情况及管理目标完成情况、在本单位和上级行的考核情况；通过分析相关历史数据、当地主要的金融、经济发展指标、金融生态环境状况和获得地方政府的表彰通报情况等方面，了解国库部门在促进地方金融、经济发展上履行职责情况，以便确定审计的方向和侧重点，更加科学地制定审计方案，突出审计重点。

取证主要是运用问卷调查、走访、座谈、质询等手段，向财政部门、税务部门、金融机构、社会公众了解对国库金融服务的满意度。重点了解国库部门经办预算收入、退库和更正的准确率；国库集中支付资金清算是否及时；国库资金汇划的效率；国债宣传的普及率；国债兑付是否便捷、对国库经收处的管理是否有效，单位或个人缴纳税款是否便捷等。

二、国库绩效审计指标体系

（一）行政管理职能指标

1.人力资源类指标。首先，判断国库会计岗位设置、人员配备与国库会计业务的匹配程度。检查人员配备是否能满足岗位分工和业务量的需求，各岗权限是否明确、清晰，有无外来借调人员。把税收高峰期和预算支出高峰期的人均日工作量与低峰期的人均日工作量相对比，综合判断国库部门人员配置的合理性。其次，判断国库人员的胜任能力。检查会计人员是否持证上岗，会计主管是否具备会计师以上资格或从事会计工作三年以上经历；检查国库业务培训次数和效果，特别是国库业务发生变化前是否进行过充分有效的培训。最后，检查国库部门的工作考核激励机制是否合理，是否能充分调动职工的积极性与创造性。

2.环境资源类指标。首先，判断国库的服务环境和信息化程度是否能够满足国库业务发展需要，重点关注横向联网、国库集中收付、预算外收支、社保基金收支等新业务，是否配备了相配套的信息化系统，同时制定了相应的业务处理流程、制度和实施办法。环境和信息化程度不能满足国库业务发展需要的情况下，是否采取积极措施逐步解决。其次，判断国库环境资源的利用率是否最高，有无损失浪费现象。重点关注国库对支付系统的利用率、对横向联网系统的利用率、国库集中支付系统的利用率。

3.工作业绩类指标。首先，通过对照上级行国库部门的年度工作意见和本级行国库部门的年度工作计划和工作报告，判断国库工作完成情况。其次，参考国库部门在上级行的专业考评名次、业务比赛和劳动竞赛名次、调研材料获奖情况、在本级行的考核名次和获得集体或个人的名誉情况，判断国库部门的工作业绩。第三，检查国库部门横向联网、国库集中收付、预算外收支、社保基金收支等新业务的开展情况，以及财政税务部门对国库的满意度，判断国库部门是否能开拓创新，最大限度地拓宽业务活动的范围，扩大业务工作成果，对国库部门的综合绩效状况做出较为准确的评价。最后审计国库整体服务效果，调查了解地方政府、财政、税务、海关、金融机构和有关企业对国库部门金融服务的总体评价。