公司内部管理总结范文
时间：2023-03-17 14:17:22
导语：如何才能写好一篇公司内部管理总结，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、各项经营指标完成情况
――公司本部各项经营指标完成情况。总资产报酬率、销售回款率、设备完好率等其它各项经济指标均达到或超出目标要求。
安全生产指标：全年未发生重大安全责任事故，继续保持着连续安全的良好局面。
――控股公司各项经营指标较去年同期显著提高。
*公司全年预计实现安全*，比去年同期增长*，预计主营业务收入将达到*，同比去年电耗、药耗、氯耗等成本均有明显下降，预计实现利润*万元，均实现年初下达的指标并达到国家规定标准。
――*自去年综合合格率100％。合格率100％。均达到或超出年初下达的任务目标。
――*公司全年较好地完成了公司下达的指标。
――*预计全年*,泵站及管线运行状况良好，较好的完成了全年工作任务。
－－*全年共办理投标和履约担保*笔，担保资金风险为零。咨询服务业务取得了长足的进步，分别承揽并组织了*考核工作，完成了*的前期法律及政策方面的业务咨询。
以上这些成绩的取得即是在*快速发展这一宏观形势带动下的结果，更是各部门、各控股公司全体干部、职工兢兢业业，勤奋工作，扎实苦干的结果。
二、重点工程建设进展顺利。
20*年,公司加强了对各项重点工程的监督管理和科学调度，克服重重困难，各项重点工程建设扎实推进。
――新办公楼建设项目，主体建设已通过竣工验收，幕墙工程、内部装修、设施安装及厂区布置等工程都已基本完工，待验收后即可正式投入使用，为*提供优质服务搭建了新的平台，有效的提升了*的品牌形象。
――*技术改造一期工程，委托*专家进行了*工艺改造方案设计，增加改造沉淀池和机械混合池，工程顺利竣工并已通过验收正式投入试运行,保证了*过程的连续性和安全性，提高*。
――对*进行改扩建的*项目，已竣工投入使用，可检测项目由原来的24项增加到了72项（国家标准内65项），为提高*检验能力和检验水平，加强*监控提供了良好的硬件条件，目前资质认证工作正在紧锣密鼓的进行之中。
――*的*输电线路工程自去年开工，今年已完成高压设备接交实验，目前线路工程完工，竣工资料正在整理中。
――*设备检修、改造及厂区建筑物整修工程全面完成，显著提高了生产效率，改善了企业形象。
篇2
从上个世纪我国的计划经济开始国有经济在我国的国民经济发展中占据着举足轻重的地位,因此对国营经济的方针、原则以及方式也进行了不断地改进和完善。建国初期是我国计划经济发展的鼎盛时期,国民经济处在恢复发展的阶段,这一时期企业的数量少,规模比较小,因此国家对企业的支持很大,从资金的供给到物资的供给,国家都在企业发展中发挥着重要作用。资金的管理主要是编制收支预算,企业不计算成本,仅核算物资、设备收发结存和费用开支的资金数量。随着我国社会主义经济建设的提出,国家从企业生产任务的角度出发,确定了固定资产和流动资金的需要,要求企业独立经营,实行经济核算制。企业的资金管理工作也经历了较多的转变和发展,但从国营企业的基本资金供应来看仍然是实行供给制。随着改革开放以来,我国的经济体制逐渐改革,计划经济遭到市场经济的淘汰,企业的资金管理方式也随之发生了很大的变化,开始实行资金有偿使用的办法。主要是基本建设投资主要是由国家的财政拨款发展为由建设银行贷款,固定资产的基本折旧基金只需要向国家财政上缴30%,剩余部分留作更新改造基金。定额流动资金的来源主要由原来的国家财政拨款改为了银行贷款,这在一定程度上增加了企业的压力,减少了对国家财政的依赖。专项资金的来源主要是企业税后的留利。改革开放以来实行资金的有偿使用能够提高企业对资金的使用效率减少对国家财政的依赖,同时也减少了国家财政的支出压力,更为重要的是它促进了企业的自主经营和企业的自我管理意识。
当前我国国有独资投资公司的资金管理现状
笔者所在的公司为一家国有独资投资公司,总结多年的财务工作经验,并且结合当前我国普遍存在的国有独资投资公司的资金管理现状分析,我国的国有独资投资公司的现状大致如下:1.就长时间的工作经验来看,我公司对财务资金管理工作时相当重视的,但从整体国有独资投资公司的发展情况来看,还存在一些公司的管理意识不高的现象。公司运作的内部资金管理模式的有效运行是关系公司整体经营状况的关键。从当前的国有独资投资公司的发展情况来看,许多公司并没有将资金管理视为公司发展的内部管理内容,在内在机制和经营活动自我调节中将资金管理模式的设计简单归结于公司内部的财务会计上,忽视了资金管理对公司发展的极为关键的额作用。2.我公司的资金管理设施在长期的发展中已经取得了较大的完善和革新,但是从全国发展情况来看资金管理的软件设施较差:资金管理的软件设施较差主要是指在公司内部专门性的人才缺乏,在资金管理上管理者的素质普遍较低,对资金管理模式并不熟悉,容易造成公司内部资金管理方式僵化落后,影响正常的生产经营。3.资金管理模式不健全:从当前的国有独资投资公司的发展情况来看,许多公司的资金管理模式是不完善的,甚至有的公司并没有建立属于本公司专门性的资金管理模式。只是将市场看作自己为重要的生活内容,造成公司整体资金管理的混乱,也影响了财务工作的正常秩序。4.我公司在资金管理中建立起了统一的监督机制,但是从整体国内发展情况来看,我们不难看到许多公司并没有健全的资金管理制度,尤其是监督机制的建立更是缺乏。由于缺乏统一的监督机制,公司内部的资金管理缺乏监督,在资金的流向和管理上不够完善和细致,因此,必须加强公司内部对资金管理的监督力度,切实提高资金管理的科学有效,防止资金管理中的现象。
篇3
1证券公司内部控制基本理论
1.1证券公司内部控制的概念及原则
（一）证券公司内部控制的概念
COSO报告将内部控制定义为：由企业管理人员设计的，为实现营业的效果和效率、财务报告的可靠及合法合规目标提供合理保证，通过董事会、管理人员和其他职员实施的一种过程。此定义较为宽泛，具有很强的综合性，广泛包括了适用于所有企业的多个项目。从此定义出发，可以得出财务报告控制、合法合规控制、营业单位控制、业务控制等定义，也可具体到时点上静态地定义内部控制的有效性。而内部控制与目标的一般联系为特定目标、特定业务的内部控制定义的推断提供了基础。
（二）证券公司内部控制的原则
证券市场是以高风险、高收益为显著特征的市场，证券公司作为证券市场的重要中介机构，必然面临着比一般企业复杂的诸多风险。这就需要证券公司内部控制体系更加严密和有效。
（1）健全性原则
内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖证券公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。内部控制活动应成为证券公司日常经营的内在组成部分。
（2）合理性原则
内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定，与证券公司经营规模、业务范围、风险状况及证券公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
（3）制衡性原则
证券公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制，应确保存在适当的职务分离、分派的职责不相冲突；前台业务运作与后台管理支持适当分离;对有潜在利益冲突的领域应予以辨认，努力减少并认真监控。
（4）独立性原则
承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门，不受其他部门的不适当的影响[1]。
（5）及时性原则
证券公司必须建立有效的沟通渠道，确保及时拥有充分的、全面的、可靠的内部财务、营业、符合性的资料以及与决策相关的外部市场事项、状况方面的信息[2]。已确认的内部控制缺陷应及时向适当层次的管理人员报告并迅速得到处理。重大的内部控制缺陷应立即向高级管理人员和董事会报告[3]。
1.2证券公司内部控制的要素
内部控制的控制要素是指实施内部控制必须予以考虑的因素。内部控制的形成，有赖于各控制要素的有机结合，内部控制的有效性，又取决于各控制要素自身的合适性以及各控制要素之间有机结合的状况和效果.本文认为，证券公司内部控制分为以下五个相互关联的要素，各要素贯穿在证券公司的内部控制过程之中。
（1）控制环境
证券公司的控制环境是其他内部控制要素的基础，为其他要素提供规则和结构，是整个内部控制体系的根基[4]。控制环境不仅影响证券公司的目标制定、业务活动的组织和对风险的识别、评估和反应，还影响控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行。
（2）风险识别与评估
所谓风险，是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定性因素。风险识别与评估是指及时辨别影响证券公司目标实现的各类风险，运用恰当的手段评估风险可能带来的损失并采取应对策略的过程。风险识别与评估是证券公司内部控制体系中的枢纽性因素，起着承上启下的作用。不仅使内部控制的总体目标得到分解和细化，而且使后续的控制措施和监督评价对象得到明确。
（3）控制措施
控制措施是保证证券公司的目标得到正确执行的相关政策和程序[5]，存在于证券公司的各部分、各个层面和各个部门。内部控制目标的实现，最终需要相关的控制措施来完成，而其他内部控制要素也都共同指向并作用于控制措施要素，使控制措施成为证券公司内部控制体系的核心要素。
（4）信息和沟通
信息和沟通是指来自于公司内部和外部的相关信息必须以一定的格式和时间间隔进行确认和传递，以保证公司的员工能够执行各自的职责。有效的沟通包括证券公司内自上而下、自下而上以及横向的沟通，还包括将相关的信息与证券公司外部相关方的有效沟通和交换，如客户、监管部门和股东等。信息和沟通连接了内部控制体系的其他要素，是有效实施内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行与公司目标的实现。
（5）监控与评价
内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好、能够随时适应新情况等，内部控制就必须受到监督与评价。证券公司一般通过两种方式对内部控制进行监控——内部监督和内部评价，以对内部控制起到修正作用，是对内控活动的再控制。内部监督主要体现为内部审计、合规检查和风险控制。其本身既是证券公司内部控制的一个部分，也是监督内部控制各要素执行情况的主要力量。监督方式下要包括持续性监督检查和专项监督检查。内部评价主要体现为控制的自我评估，即证券公司不定期或定期地对自己的内部控制进行评估。内部监督与评价应遵循的原则主要有责任明确原则、独立履职原则、持续评估原则和改正跟进原则。
1.3证券公司内部控制的主体及责任
证券公司内部控制是一个有机的系统，覆盖证券公司业务经营活动的各个节和公司的各个层面。因此，从内部控制的客体来看，企业内的人、财、物、时间、信息等资源都是内部控制的对象。内部控制的客体最终表现为企业的资产运动、物资运动和各业务活动信息处理过程，亦即整个组织的活动[6]。与之相对，证券公司内部控制的主体是“人”。由于在公司组织结构中，不同的人处于不同的层级，所以内部控制的主体也分层级且不同层级的主体承担不同的责任。我们认为，证券公司内部控制的主体和层级，是由“董事会—管理层—职员”构成的纵向系统。
（1）董事会
在证券公司内部控制系统中，董事会位于最顶端，承担内部控制的最终职责，对于确保公司有足够发现和防止违法行为的监督和报告制度负有一般义务。董事会批准公司内部控制的策略和政策，并对整体方案及内部控制效果进行评估和监督；了解证券公司的运营风险，确定可接受的风险水平，确保高级管理人员采取必要步骤辩认、监控和控制风险；批准组织结构；确保高级管理人员时刻监控内部控制系统的有效性[7]。它对管理层的控制构成了整个内部控制的第一级控制，即治理控制。
（2）管理层
管理层对证券公司内部控制的设计和执行负责[8]。高级管理人员有责任实施经董事会批准的战略，制定适当的内部控制政策，监控内部控制系统的有效性。高级管理人员必须确保证券公司的所有业务领域都遵循了建立的政策和程序[9]。
（3）职员
这是证券公司内部控制具体指令的执行主体。一般以业务部门为单位，通过设置的不同岗位和职责，进行不同的业务活动和行为，其权利和义务也受到不同的限制和约束。各级职员需要了解其在内部控制过程中的角色，充分地参与到内部控制过程当中。
（4）内部审计师
证券公司必须设立内部审计部门，如一般公司的稽核部等。审计部门通常测试业务部门的行为和控制环境以确定包括其是否符合公司的内部政策程序和外部的法律、财务会计和报告要求在内的事项，评估控制系统的效率和资源分配情况。审计发现的信息有助于高级管理人员评估制度和完善政策程序的设计以补足缺陷[10]。内部审计部门应直接向董事会(或其审计委员会)和高级管理人员报告。
（5）外部审计师
外部审计师不是证券公司内部控制系统的组成部分，不对证券公司内部控制负任何责任。但是外部审计师通过审计活动，包括针对内部控制与管理人员进讨论和提出改进建议，对证券公司内部控制的质量有着重要影响。可见，证券公司的内部控制是董事会、高级管理人员和所有职其中董事会负有指导和督察的最终责任，管理层负有设计、执行和检查的全面的直接责任，内部审计人员在内部审计的检查评价方面负有专职责任，其他所有职员负有其职责范围内的具体责任，所有人员负有反馈信息的义务和责任。不同层级的控制主体通过履行不同的责任最终实现有效的控制效果。
2平安证券公司内部控制现状及存在问题
2.1平安证券公司内部控制的现状
平安证券6月30日投资报告，针对财政部、证监会、审计署、银监会、保监会28日联合了我国第一部《企业内部控制基本规范》，认为它的对资本市场的短期影响十分有限。
《企业内部控制基本规范》将于7月1日起实施。企业内部控制包括五个基本内容，即企业战略、企业经营效率与效果、财务报告与管理信息的真实可靠与完整、资产的安全与完整，以及遵循国家法律法规和有关监管要求五项内容，内部控制过程包括企业内部环境建设、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查五个方面。
平安证券表示，企业内部控制基本规范的实施，有利于企业完善公司治理，正确贯彻实施发展战略，提高经营管理水平，并提高企业财务报告与管理信息的真实性、可靠性与完整性，保障资产的安全完整和企业经营的合法合规。对上市公司而言，这些因素都有利于改善上市公司经营与管理水平，提高上市公司质量，因此长远来看，对资本市场是利好。
但是平安证券指出，由于，第一，企业内部控制只是一个软性制度规范，约束力不强；第二，企业内控制度建设与内控水平的提高是一个长期的、渐进的过程，这一过程预计相当漫长，短期难有显效；第三，在国内，即使是约束力较强的法律制度，在执行层面也存在很大的问题，难以真正得到有效实施。因此，平安证券认为《企业内部控制基本规范》的实施，对资本市场的短期影响十分有限，对其利好影响不能给予过高期望。
2.1.1平安证券公司内部控制基本情况
（一）公司内部机构设置
（1）公司治理结构
2008上半年，公司尽管建立了公司治理结构，但相关法人治理制度未能有效执行，公司发生了大股东资金占用等违规行为。相关违规行为发生后，公司加强了公司治理结构的建设工作。目前，公司建立了股东大会、董事会、监事会、经理层分权制衡的法人治理结构，“三会一层”运作基本规范，召集、召开程序符合《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》及相关《议事规则》的规定。董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会，公司制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》和《监事会议事规则》，股东大会、董事会、监事会议事规则符合相关的法律、法规和规范性文件的规定。
（2）组织结构
公司为有效地计划、协调和控制•营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。同时，公司吸取了违规担保、大股东占用等违规行为发生的教训，加强了公司与控股股东之间的“五独立”。目前，公司还指定了专门的人员具体负责内部的稽核，保证相关会计控制制度的贯彻实施。
（3）内部审计
公司审计部直接对审计委员会负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计部负责人由审计委员会，董事会任免，并配备了3名专职审计人员，对公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内部审计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。
（4）人力资源政策与实务
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。
（二）控制活动
公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润和其他财务和经营业绩都制定了较为清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。2008年度，受国内外经济形势变化的影响，棉纺织行业受到了巨大的冲击，公司因销售收入减少、毛利率降低、费用增加等因素的影响，出现了亏损。为保证经营活动的正常实施，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制等。尤其是在大股东资金占用违规行为发生后，公司加强了控制程序的执行力度，具体情况如下：
（1）交易授权控制
明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
（2）责任分工控制
明确设置分工和职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
（3）凭证与记录控制
合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立比较。
（4）资产接触与记录使用控制
严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。
（5）独立稽查控制
公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。
（6）系统控制
公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。
（三）对控制的监督
大股东占用资金违规行为发生后，公司加强对各项内部控制进行评价，建立各种机制使相关人员在履行正常岗位职责时，能够获得内部控制有效运行的证据；公司还通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。
2.1.2平安证券公司经营范围
1991年8月，平安保险公司证券业务部在深圳成立，1995年10月，经中国人民银行批准，平安证券有限责任公司正式成立，公司注册所在地为北京市，公司总部设在深圳，公司资本金为18亿元人民币，平安保险集团完全控股。1.5亿增加至10亿兀人民币;2005年7月，再由10亿增加至13亿元人民币。多年来，平安证券凭借中国平安的良好品牌和背景优势，从区域性证券机构成长为全国性综合类券商。“品质优先、利润导向、遵纪守法、重在执行”，是公司坚持的经营方针。“保客户资金安全，让客户资产增值”，是公司一贯坚持的服务理念。公司高度重视客户资产的安全和完整，坚持将“诚以待人，信以立身”作为公司长期经营的基点，通过为客户提供全面和个性化服务来体现公司的服务宗旨。公司坚持合规经营，稳健发展，近年来，虽然我国股市持续调整，证券行业面临前所未有的经营危机，但公司各项业务仍然保持了健康平稳发展的态势。平安证券总公司的经营范围包括证券买卖、还本付息、分红派息、证券代保管和鉴证、登记开户、证券自营买卖、证券的承销和上市推荐、资产管理、发起设立证券投资基金和公司其他业务等。a投资银行业务b经纪业务c证券研究咨询业务d资产管理业务。平安证券公司具有公司由董事会、监事会组成，董事会下设审计委员会、战略与计划委员会、委托理财投资委员会、投资决策委员会和风险管理委员会等决策机构。公司实行董事会领导下的总经理负责制。公司设有投资银行总部、经纪业务管理部、资产管理部、衍生产品部、等业务部门；设有证券研究所、信息技术部等两个业务及技术支持部门；设有行政部、财务企划部、北京代表处等职能部门。在全国主要经济中心城市设有22家证券营业部及2家证券服务部；在北京、上海、深圳设有投资银行业务部。
2.1.3平安证券公司内部控制的目标和原则
（一）平安证券公司内部控制的目标
平安证券内部管理的总体目标应是建立决策科学、运营规范、管理高效和发展持续健康的管理体系，维护公司的财务稳健，提高公司的市场地位和经营效益。
具体目标包括:
第一条：为了指导证券投资基金管理公司（以下简称“公司”）加强内部控制，促进公司诚信、合法、有效经营，保障基金持有人利益，依据有关法律法规，制定本指导意见。
第二条：公司内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。
第三条：公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。
第四条：公司董事会对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任，公司经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。
第五条：控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。
第六条：公司的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则，各部门有明确的授权分工，操作相互独立。公司应当建立决策科学、运营规范、管理高效的运行机制，包括民主、透明的决策程序和管理议事规则，高效、严谨的业务执行系统，以及健全、有效的内部监督和反馈系统。
第七条：公司应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。
第八条：公司应当建立有效的内部监控制度，设置督察员和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度落实。公司应当定期评价内部控制的有效性，根据市场环境、新的金融工具、新的技术应用和新的法律法规等情况，适时改进。
（二）平安证券公司内部管理的原则
证券市场是以高风险、高收益为显著特征的市场，证券公司作为证券市场的重要中介机构，必然面临着比一般企业复杂的诸多风险。这就需要证券公司内部控制体系更加严密和有效。
（1）健全性原则
内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一;覆盖证券公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。内部控制活动应成为证券公司日常经营的内在组成部分。
（2）合理性原则
制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定，与证券公司经营规模、业务范围、风险状况及证券公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
（3）制衡性原则
公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制，应确保存在适当的职务分离、分派的职责不相冲突;前台业务运作与后台管理支持适当分离;对有潜在利益冲突的领域应予以辨认，努力减少并认真监控。
（4）独立性原则
承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门，不受其他部门的不适当的影响。
（5）及时性原则
公司必须建立有效的沟通渠道，确保及时拥有充分的、全面的、可靠的内部财务、营业、符合性的资料以及与决策相关的外部市场事项、状况方面的信息。已确认的内部控制缺陷应及时向适当层次的管理人员报告并迅速得到处理。重大的内部控制缺陷应立即向高级管理人员和董事会报告。
2.2公司内部控制存在的问题
由于公司成立初期经营不够规范，内部控制意识薄弱，内控机制制度不健全，在利益驱动下盲目投资，违规经营，加之市场持续低迷，公司自营和委托理财业务出现公司自营和委托理财业务等问题，使公司遭受重大损失。在2003年，公司调整了领导班子，新的经营班子上任后，狠抓历史遗留问题的整改和清理，强化风险控制和合规经营，公司逐步走上了良性发展的道路，内部控制方面也取得了明显的成效。2006年经过增资扩股、完成重组后，公司股权结构更为优化和多元化，产权结构进一步得到改善，符合证券业发展的总体方向。根据《公司法》、《指引》等要求建立了公司法人治理结构的基本架构，通过公司章程对法人治理结构的各部分职能予以明确，制定了相关的决策程序和管理议事规则。在董事会之外设立了专门的风险防范委员会和审计委员会，先后成立稽核总部、风险控制总部，强化风险控制和财务监督，防范经营风险。逐步制定完善功部控制制度，构筑了三道业务监控防线;对分甲支机构财务、电脑经理实行委派制，强化垂直管理;按照“收支两条线、以收定支，，的原则，加强财务收支管理。实现了客户证券的集中交易、集中清算。将分散的营业部柜台交易系统在总部集中，实现集中的业务处理和数据管理;对资金实行集中结算、统一调拨，将有关风险降低在最低限度。
但是，目前公司内部控制建设还存在着诸多不足。
（一）不重视内部控制环境
（1）在管理理念上，没有站在影响公司生存的战略高度上重视公司内部控制建设。部分领导认识和理解上还存在偏差，仍然过度看重外延扩张，业务拓展和短期经济利益，而被动迎合内部控制的系统建设。在法人治理结构上还不够完善。由于处理历史遗留问题等特殊原因，董事长长期兼任总经理，没有引进独立董事，长期没有监事长，监事会制度形同虚设等问题有待加强。
（2）在激励与约束机制上还不合理，激励手段单一，目标过于短期化，约束机制缺乏必要的独立性。
（二）对内控认识不足
目前改革中普遍重视经济权利的下放，然而，却淡漠了经济活动内部的至关重要的控制机制，甚至连国有企业多年来积累的内部控制经验也都给放掉了。目前一些企业特别是有些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进。二是虽然大家意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化。这就使公司的改革同微观治理机制相脱离。
（四）对内控缺乏正确的认识和评估
有一部分企业对内控工作很重视,但却走了另一个极端,认为内控即是管理或者说可以代替管理,这是混淆了内部控制与经营管理的概念。经营过程是指通过规划、执行及监督等基本的管理过程对企业加以管理。这个过程由组织的某一单位或部门进行,或由若干个单位或部门共同进行。内部控制是企业经营过程的一部份,与经营结合在一起,而不是凌驾于企业的基本活动之上,它使经营达到预期的效果,并监督企业经营过程的持续进行。内部控制只是管理的一种工具,并不能取代管理。
（五）公司证券内控体系不完善
而从有效性来看，许多证券公司不尽如意，没有真实、有效地执行已经设计好的内部控制体系。例如股东大会、董事会、监事会的会议记录、表决方式、会议程序及决议等内容严重不全，已有的部分会议决议缺少会议程序及记录，有的会议仅有会议记录，缺少会议决议，资料不完整。许多证券公司的内部控制制度仅是摆设，是为了应付监管部门的检查，或者用来约束普通员工，而对于公司高级管理层毫无约束力。证券公司内部控制有效性失效已成为困扰我国券商的普遍性问题。
（1）在内部控制制度运行的有效程度上明显不理想。如一些可能影响公司的重大决策没有按既定的决策程序进行运作;虽然制定了明确的授权审批制度，还是不能及时发现和制止越权行为。稽核部门与风险控制部门的职能发挥不够。由于人员配备少、力量薄弱、监控手段落后，大多只进行事后稽核审计等常规性的工作，不能及时发现风险，预警风险。同时，稽核与风控部门只是对经纪业务进行监控，而对公司的其它业务基本没做要求，使得其无法对公司整体的内部控制健全性和有效性进行评价
（2）在资金使用上缺少有效的资金管理监督和绩效评价制度，没有对各业务部门资金使用、成本与效益进行有效考核，操作人员超权限使用资金而得不到有效控制，使得证券公司资产使用效率较低，资金流失严重。
（3）对重要业务的风险评价和实时检测的管理技术落后。对风险的认识和管理大多停留在经验判断、定性分析的粗放管理阶段，缺乏有效的风险控制工具和掌握风险控制技术的人才，风险管理技术和人才成为风险管理的瓶颈。
（六）内部控制的不合理性
合理的内部控制实施起来未必有效，但不合理的内部控制则必然无效。由于我国证券公司在内部控制方面存在诸多不合理性，内部控制的有效性缺乏也就成为了必然结果。因此，证券公司内控制度条文看似很严密，但是在一个总体不合理的大背景下，法律法规和内部制度的执行没有充分保障，证券公司从控制环境、业务控制、资金管理控制、会计系统控制到内部审计控制都存在或多或少的问题，而内部控制体系是一个完整的系统。系统论告诉我们系统是一个整体，系统间的各要素是相互作用和相互影响的，要保证一个系统的有效运转，要求各个要素都要在各自的位置发挥作用。一个环节出现问题必然导致整个系统的无效甚至崩溃。证券公司的内部控制若要有效地发挥其应有的作用，就要保证在各个环节上控制存在的合理性，这里所说的合理不仅包括了内容上的合理，也包括了执行上的合理。只有在一个合理的内部控制体系下，证券公司内部控制的合规性才能够真正体现出来。
3完善平安证券公司内部控制的对策
3.1进一步完善对证券公司内部控制环境
（一）加强董事会建设，强调董事会的内控责任
加强董事会领导下的专门委员会的建设，成立风险管理委员会、审计委员会、薪酬和提名委员会，明确各专门委员会在证券公司内部控制中的职责并制定相应的工作细则。
应通过公司股东会在公司章程中确定对董事在公司工作时间的要求，使董事能够加深对公司的了解程度，切实做到尽职履责，为董事会的科学决策打下良好基础。进一步加强监事会建设，强化监事会的监督加强监事会的独立性。鉴于监事会属于监督机构，应完全独立地行使监督权而不应受控股股东的干预。加强监事会的组织建设。监事会应有必要的工作机构和专职工作人员，具备履行检查监督职责的必要条件，能够正常行使对公司的日常检查监督权。此外，公司还应提供监事会履行职责的经费支持。强化监事会职权。应按照新《公司法》的规定在《公司章程》中强化监事会的职权，并制定有效的操作细则。监事会不仅要进行事后监督，更应进行事前和事中监督一即计划、决策时的监督。监事会有权随时调查公司的财务状况，审查账册文件，并有权要求董事会向其提供有关情况，从而深入了解和掌握公司和董事会及经理层有关人员的动态。
（二）鼓励证券公司建立长期激励机制，实旅有效的人力资源政策
鼓励证券公司根据自身的实际需要，通过市场选择的方式确定公司高管人员，调整公司报酬结构，借鉴国际经验，采取薪酬激励、剩余索取权激励和荣誉激励相结合的激励机制。同时建立一套成熟的制度保证，使高级管理人员的进入和退出给公司管理带来的冲击降到最低限度，减少公司高管人员进退成本，营造一种能上能下的聘用机制。
推行公司高管人员持股和奖金延期支付等中长期激励机制。公司高龄人员持股可以使其能够参与公司剩余收益的分配，将其个人利益与公司利益紧密联系，有效提高对公司高管人员的激励效果，鼓励其为企业创造剩余价值。如何实施股权激励则可以参考上市公司的一些做法，如在公司改制时直接或间接持有发起人股、通过管理层收购持有公司法人股或是公司提取奖励基金后购买公司股权进行奖励等;奖金延期支付可以降低公司高管人员对短期利益和局部利益的追求，提高公司高管人员的经营理性，保证公司的长期、持续、稳定发展。此外，证券公司可以实施技术序列的晋升计划。为有专业特长的人才提供除行政晋升外其他的晋升机会，引导员工积极规划自己的职业生涯，培育员工的职业自豪感与成就感，满足员工“尊重和自我实现的需要”。这一计划的实施也有助于形成尊重人才的企业文化，重视员工职业技能的培训，使员工的个人进步和公司的成长发展形成相互促进的良性循环。
法治理结构的完善是证券公司内控机制的基础。证券公司法人治理结构包括科学的决策程序与议事规则,高效、严谨的业务运作系统,健全、有效的内部监督和反馈系统,以及有效的激励约束机制。当前，证券公司应严格按照《证券法》、《证券公司管理办法》等的规定，建立严格意义上的相互制衡的董事会、监事会和股东大会，实施严格意义的总经理责任制。既要避免一股独大，又要避免内部人控制。
3.2完善证券公司内控机制
（一）业务控制
（1）建立业务风险预警指标体系，强化风险管理的预警作用。证券公司应按业务分别设立承销业务预警指标体系、委托理财业务预警指标体系、经纪业务预警指标体系、自营业务预警指标体系和创新业务预警指标体系。承销业务的预警指标体系应包括：承销股票、债券的收益率指标、包销有价证券的资金占用指标、收购兼并佣金指标等；委托理财预警指标体系包括：资金收益率、跌价损失率、现金留存比率等；自营业务预警指标体系包括股票占用资金比率、债券占用资金比率、自营跌价损失比率等；经纪业务的预警指标应包括佣金变动幅度、投资者下降比率等。
（2）董事会应在章程和股东大会授权的范围内有效地行使经营决策权。重大机构设置活动、对外担保、投资活动及经营活动，由有关部门进行拟投资项目的可行性研究，估算投资项目报酬与风险，报告总经理、董事会及股东大会，履行相应的批准手续后实施。重大经纪业务、资金借贷和大额现金支付、资产调整、营业部的设置必须经总经理或董事会核准。根据公司内部管理机构设置，进行层层分解落实，在年度中进行定期考核，根据考核结果总结成绩，纠正问题，达到集中控制的目的。同时，为了防范和管理证券经济业务中存在的诸多风险，根据交易特点及服务的各个环节制定相关防防范措施，避免差错事故的发生；而且在此基础上完善相关保密制度，事先明确各方的权利与义务，防止新的电子交易方式风险。
（3）制定统一的股东账户和资金账户管理制度、投资者资金的存取程序及授权审批制度，对投资者的开户资料制定统一保管制度；实行证券交易法人集中清算制度，严格资金的及时清算和股份的交割手续，防止侵害投资者权益的行为发生。
（二）资金控制
资金的管理控制是贯穿于证券公司各个内部控制环节当中的，是内部控制的重中之重。根据资金管理的这一特性，平安证券公司管理层应根据资金的流向层层审批，严格资金业务的授权审批制度，强化重大资金投向的集体决策制度，凡对外开办的每一笔资金业务都要按业务授权进行审核批准，对特别授权的资金业务要经过特别批准；建立资金管理绩效评价制度，于年末考核各责任单位资金循环的成本与效益，实施严格的奖惩制度。
（三）会计系统控制
一个有效的会计系统能够及时准确地反映企业生产经营活动，保障企业资产安全完整，并为企业内部管理及外部投资提供真实可靠的管理和决策信息。因此证券公司应按照《会计法》、《证券公司会计制度》等有关法律、法规、规章的要求，做到：
（1）健全和完善公司财务管理结构体系，界定股东大会、董事会、监事会、总经理及各财务部门在财务管理方面的职责和权限。
（2）制定完善的财务会计制度。
（3）在岗位分工的基础上明确各个会计岗位的职责，确保会计资料的真实和可靠。
（4）建立有效的内部稽核制度。
（5）配备合格的会计人员。
（6）加强会计部门与其他部门的交流与沟通。
3.3督促证券公司保证信息沟通与反馈的通畅
（1）督促证券公司提商信息致据的可靠性与时效性
由于证券行业高度的“信息化”，使得证券公司各个层次管理人员和员工都需要运用信息来确认、评估和应对风险，以便更好地进行内部控制，实现公司目标。这一内在要求使信息的可靠性和时效性变得至关重要。要实现这一目标，证券公司首先应当建立公司层面的数据管理系统，对相关信息进行获取、维护和分发。其次，应当在数据的整合方面制定清晰的战略计划，明确职责并定期对信息质量进行评估。
（2）督促证券公司统一管理信息
督促证券公司建立一个高效的内部信息管理平台作为内部交流渠道，对公司内的各种信息进行统一管理，实现公司组织中横向与纵向信息交流的通畅。在横向上，使公司各部门能够熟悉相互间的业务和职能，便于各部门间的交流和监督，提高总体的调整与协调能力;在纵向上，应保证工作指令的下达和业务信息的反馈不因经营层次的存在而滞后，保证公司能够及时、正确的决策，实现风险的防范和有效控制。
（3）督促证券公司加强与外部的沟通
良好的外部沟通有助于证券公司了解面临的环境和风险，更好地遵循相关法律和监管要求。督促证券公司采取如定期座谈、报告和咨询等许多方式，加强与股东、监管机构、外部审计单位和其他外部利益相关者的沟通等。
结论
我国证券交易公司，虽然经过了几十年来年的发展，但是在公司内部控制管理的过程中，由于工作人员的普遍职业水平不高、再加上不公平竞争、内部管理混乱等问题相继出现，不仅自身行为准则及其他专业标准中所规范的内部管理程序执行不到位，而且有的沿袭既有的模式，这样执行对内部管理的方向感和目的性不强，且工作具有很大的随意性，从而加大了证券公司内部管理的问题。
本文以平安证券公司为研究对象，阐述该公司内部管理的现状并分析执行内部管理中存在的问题，通过分析，得出以下结论：
第一，在完善证券公司内部控制环境方面，提出了加强董事会建设，制定部门具体控制措施；运用各种激励机制，实施有效的人力资源政策和培育内控优先的公司文化的建议。
第二，在完善对公司业务控制，资金控制，会计系统控制等方面，提出了完善证券公司内部控制机制。
第三，在完善公司内部信息的共同与反馈方面，提出了以确保信息能够准确的、以合适的形式，详略得当地被需要此类信息的人员所获悉，从而对整个证券公司内部管理的监控，保证内部管理的质量。
参考文献
[1].中国证监会.《证券公司内部控制指引》.2003年.
[2]中国证监会.《证券公司管理办法》.2002年.
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[5]T4eTechnicalCommitteeofsponsoringOrganizationsoftheTreadway
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TheirSupervisors,May1998.COS0((企业风险管理一整合框架》报告
[6]BasleCommitteeonBankingSupervision,FrameworkfortheEvaluationofInternal
ControlSystems,January1998.巴塞尔银行监管委员会《内部控制系统评估框
架》
[7]InternationalOrganizationofSecuritiesCommission(RiskManagementAnd
ControlGuidanceForSecuritiesFirmsAndTheirSupervisors)IOSCO《证券公司及
其监管者的风险管理和控制指南》
[8]美国证券业协会法律与合规部《合规的作用》(白皮书)
篇4
论文关键词：金融危机,上市公司,内部控制,配套指引
我国证券市场虽然不到20年，但发展迅猛，目前上市公司已有1800多家，完全通过证监会的监管来保证上市公司的会计信息真实、完整，这个任务显然过于繁重。事实上，假如证券市场上的参与者都有造假动机，再健全的监管体制也是有心无力，加强上市公司内部控制建设也日趋重要。目前证监会按照“选择试点、逐步推广、总结经验、稳步推进”的原则，分步骤、分阶段地推进企业内部控制规范在上市公司的实施，并将该规范的实施时间明确为最迟2012年，距今不到2年的时间，可见加强上市公司内部控制规范迫在眉睫。
一、内部控制的概念与发展阶段
所谓内部控制，是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。[1]
从美国安然、世界通信和施乐等一系列的会计造假和商业欺诈事件，到英国巴林银行和法国兴业银行的破产，这一系列耸人听闻的事件都和公司内部管理有关。内部控制是内部管理的重要环节，正是内部控制的缺失和失效导致公司管理不善，经营出现问题。而西方国家早已认识到内部控制的重要性，纵观内部控制理论的发展历程，大致上经历了以下四个阶段[2]：1、内部牵制阶段：主要体现为职务分离和相互牵制，以保护资产完整和查错防弊为目标。2、内部控制制度阶段：从审计视角提出了内部控制健全性、有效性的基础审计模式。引入了“会计控制”和“管理控制”来界定审计范围。3、内部控制结构阶段：这阶段正式提出了控制环境的概念，实现了从“制度二分法”向“结构分析法”的转变。4、内部控制框架阶段：将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个组成部分[3]。COSO框架已经将内部控制上升为一种管理理念，它将企业风险、内部控制制和公司治理紧紧联系在了一起。
我国内部控制起步较晚，早期琼民源、银广夏、郑百文等财务舞弊频频在证券市场曝光，[4]从20世纪90年代开始。随着理论界对内部控制和会计信息披露的探讨，政府也相继出台制度推动我国内部控制规范发展。日前财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会5部委联合了《企业内部控制配套指引》等18项应用指引，更是标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
二、我国上市公司内部控制的现状与问题
当前全球金融危机的危害还在蔓延，大部分的上市公司提高了对内部控制和风险管理的重视程度。如今汇率问题、期货套期保值曾经陌生的词语随着上市公司中信泰富外汇交易巨亏、深南电深陷对赌合约慢慢让我们了解。[5]据德勤的调查，约82.35%的企业为应对金融危机而组织了内部控制的梳理活动，并且有约76.47%的企业表示其内部控制的工作重点会随着金融危机的影响进行调整，重点关注受影响较深的薄弱环节，加强内部控制检查的频率，有针对性的加强内部控制管理。但仅有17.65%的企业落实了内部控制考核工作，表明目前上市公司的内部控制大多是“救火式”的管理，内部控制还没有溶入上市公司的生产经营各个环节，形成内部控制的长效机制。
1、管理层对内部控制的认识不足
大部分上市公司开展内部控制只是因为行政性的强制推行，内控制度只是简单复制，与公司实际情况脱离，制度不具可操作性，管理层在内部控制建设上体现出的盲目性，导致了内部控制工作达不到预期效果，内部控制建设导致成本费用增加，却得不到应有的效益，这种情况更进一步导致管理者不能正确客观认识内部控制建设的作用，只是在形式上满足监管要求，而非在实质上让内部控制溶入日常经营管理，脱离监管机构的初衷。
2、上市公司内部控制环境需要改善。
中国的大多数上市公司由于股权集中，容易导致“一股独大”[6]。董事会和监事会只是形式，作用虚拟化，削弱了内部控制的有效性。我国上市公司大多从国有企业改制而来，因此国家处于绝对或相对控股地位，还有近年中小板和创业板的上市公司很多是家族公司，股权过于集中使得拥有绝对控制权的上市公司高级管理人员凌驾于制度之上。大股东从自身利益出发，其决策容易侵占上市公司的利益，但没有其他股东可以牵制。
3、内部控制体系不规范。
目前上市公司的内部控制制度体系缺乏系统性和完整性，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，片面的认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。
目前上市公司内部控制缺乏可对比性和可参考性，随着企业内部控制配套指引的颁布，以前政出多门的情况得以统一，企业在内部控制的建设、评估和报告披露方面有了统一和清晰的标准。
4、风险管理意识不强。
自我国加入WTO以后，我国的经济环境发生了很大的变化。目前我国衍生金融产品如股指期货、融资融券刚刚推出，大众对衍生金融产品的认识还不足，长期在低风险下运营的企业管理者风险意思淡薄。我们在引进华尔街创新产品的同时也要看到美国金融危机、冰岛和希腊的国家债务危机。
衍生金融工具是个双刃剑。如果不建立一个有效的内部风险控制体系，其杠杆效应带来的后果很可能是毁灭性的。“中航油事件”就是一个典型案例，一个因成功进行海外收购曾被称为“买来个石油帝国”的企业，因参与石油期货交易巨亏5.5亿美元。缺乏全面风险管理，没有建立防火墙制度，我国上市公司将很难适应新的竞争环境，给企业发展留下了巨大的风险隐患。
5、内部控制控制的执行不力。现有上市公司的内部控制评价的牵头部门多是内部审计部门，我国的内部审计机构往往实质上由管理层领导且与其他部门平行，因此独立性、权威性较差，而且内部审计人员大多是由财会部门转来或由财会部门人员兼任，缺乏审计知识，同时内部审计侧重于查错防弊。注重事后监督，不注重事前、事中的控制；重视财务报表的审计，忽略对公司的管理现状进行分析、评价，并提出建议。这样企业并没有真正认识到内部审计的作用，以致内部审计机构并未真正发挥其作用。
6、缺乏与内部控制相关的信息系统。
[5]根据德勤2009年对我国上市公司内部控制调差分析报告，52.94%的上市公司认为缺乏与内部控制相关的信息系统是当前企业内部控制的主要问题之一。而且这也是德勤连续三年调查中一直存在的老问题。主要表现在内部信息传递不通畅，缺乏内部控制有关的信息系统。
三、加强上市公司内部控制的建议：
（一）、强化公司内生动力，转外部推动为内部主动
虽然企业开展内部控制的最初动机都是监管要求，强化上市公司内部控制的内生动力，由被动遵循变为主动提升。（1）加强管理层对内部控制的认识。内部控制的培训不仅局限于业务具体部门，应从管理层做起，只有管理层对内部控制认识正确、深入、全面，才能重视内部控制制度的建设，才能确保内部控制的监督执行。（2）充分考虑企业内部控制体系与现有管理体系的对接,实现成本效益相结合。健全而有效的内部控制应该是融入企业管理的每一角落，即使低概率事件也应有相应制度来对其进行约束。（3）各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局，即使高层管理者也不能越权违规操作[7]。
（二）、优化公司内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，环境要素是其他一切要素的核心，是其他要素作用的基础。（1）优化公司法人治理结构，使权力有所制衡。强化董事会在公司治理结构中的主导地位，发挥独立董事的作用，完善监事会制度。（2）建立良好的企业文化，提高员工素质，履行企业社会责任。（3）公司人力资源政策和激励约束机制需要跟进，否则可能导致关键人才流失、经营效率低下或企业商业秘密泄露。
（三）、处理好外部审计与自我评价的关系，构建企业、注册会计师和有关监管部门三位一体的、有效的内外部监督评价体系。
（1）内部控制的评价应独立、客观，牵头部门仅为审计部门或者财务部、董事会办公室都不够独立，应当成立审计委员会。赋予审计委员会监督内部控制有效实施和内部控制自我评价情况、协调内部控制审计等方面的职能。（2）目前引入了强制审计，促使注册会计师遵循《企业内部控制审计指引》提出的各项要求，对内部控制的有效性发表审计意见。（3）监管部门在对企业、会计师事务所提供良好服务的同时，密切关注和跟踪处理好内部控制规范实施过程中产生的各种问题，从全局出发兼顾整个行业的共性督促公司完善内控制度建设。
（四）、建立全面风险管理为基础的内部控制体系
全面风险管理涵盖了内部控制，而内部控制是全面风险管理的必要环节。本次金融危机倒下的雷曼兄弟、AIG等老牌巨头使我们认识到企业所面临的风险的复杂性和危害都在增加。内部控制体系和全面风险管理体系虽然相互独立的，但两者在内涵上也有一定重合，企业需要综合考虑自身业务特点、发展阶段、信息技术条件、外部环境要求等，确定选择合适的管理体系和建设重点。
（五）、完善信息系统。
（1）建立内部信息沟通渠道。公司管理当局应让每位员工明确各自的职责，了解自己在控制系统中的地位和作用以及各自的信息传递对象、内容、方式和渠道。（2）建立外部信息沟通渠道。分别针对客户和供应商，针对竞争对手，针对投资者，针对监管者建立不同的沟通聚道。
四、结论
综上所诉，金融危机下我国上市公司的内部控制的内在需求更加迫切，虽然多部门颁布的内部控制配套指引为完善企业的内部控制提供了模板和标准，但因其范围广、要求高，企业需要结合自身实际情况，抓紧时间探索出适合的内部控制制度建设，提升企业整体管理水平。
参考文献
1 周在霞,内部控制[M]:立信会计出版社,2009
2 刘大勇,李翠霞,关于企业内部控制制度的研究[J],商业研究,2008(5)
3 Charles A Saia : Internal Control, the School of Business Quinnipiac College, 1992.12
4 兰飞,我国上市公司内部控制失效及评价研究[D],武汉理工大学,2004
5 德勤-中国上市公司内部控制调查分析报告,2009
篇5
摘 要 财务公司是为企业提供金融服务的非银行机构，主要为企业产品开发、技术研究、产品销售提供中长期金融业务。我国的财务公司并不附属于商业银行，是隶属于集团公司的金融机构，为集团公司的发展提供金融上的支持。文章对新形势下加强财务公司内部审计的相关问题进行研究，以期为财务公司提高管理水平提供参考。
关键词 新形势 财务公司 内部审计
财务公司兴起于上世纪初，主要有美国和英国两种模式。与西方发达国家相比，我国财务公司起步较晚，又受经济体制的影响，其发展有着自身的特点，文章将对我国的财务公司在新形势下，内部审计的相关问题，作相关论述。
一、中国财务公司的情况
我国第一家财务公司是1987年成立的东风汽车工业财务公司，至今已有一百余家，其主要分非金融机构和金融机构两类。
财务公司的金融业务主要有：经国家相关部门批准后通过发行财务公司债券、进行同业拆借来实现融资业务；对成员单位进行提供担保、收付交易款项、办理票据贴现或是承兑以及业务、咨询业务、信用鉴证业务、融资顾问业务等；对金融机构股权和成员单位的买方信贷、企业债券、消费信贷、融资租赁、贷款进行投资操作。财务公司的特点：业务范围十分广泛，在企业集团内部能够为成员单位提供各种银行业务和信托投资等业务；财务公司依附于、服务于集团公司；财务公司的经营原则是兼顾服务与效益、服务优先。并通过为集团公司提供金融服务实现自身价值的最大化。
二、新形势下财务公司内部审计存在的问题
新形势下，我国财务公司内部审计主要存在以下三方面的问题：
第一，管理体制存在的问题。我国财务公司的内部审计存在管理体制方面的问题，独立性差，受到干涉和影响过多。由于内部审计部门与被审部门同属于财务公司，客观上存在利益的一致性，内部审计部门容易受到直属领导的影响，其执法程度、工作质量难以得到有效的保障。虽然财务公司的内部审计制度有建章立制，但由于隶属关系不清等方面的影响，执行质量和效率较低。
第二，内部审计风险的防范、控制能力差。财务公司内部审计必然面临着内部审计自身发展带来的不利影响和环境因素的制约，在内部审计工作中可能受各种不可预计因素或是审计人员能力的影响而导致内部审计风险的产生。风险防范与控制机制不健全，使内部审计风险呈现出范围扩大、系数增加的趋势。
第三，审计的范围过于狭窄，功能无法得到充分发挥。当前，我国财务公司的内部审计工作基本上还停留在对公司财务方面的审计上，很少触及公司的经营管理方面，缺少对公司经营管理与经济效益等重要环节的审计工作，这样就限制了财务公司内部审计职能的发挥，无法为公司的战略规划出谋划策。
第四，信息审计的水平较低。目前我国的财务公司存在审计可视线索自然消失、数据结构不统一、缺乏高水平审计软件、网络化水平低等问题，使内部审计面临人员操作、财务数据、管理、设备、网络等方面的风险。
三、加强财务公司内部审计的对策
第一，财务公司需要强化内部审计部门的独立性，提高其严肃性和权威性。内部审计是财务公司提高自我约束水平，确保发展目标有效达成的重要手段。因此，财务公司必须深刻认识到内部审计对规范内部管理、完善现代企业制度的积极作用，真正发挥其检验、鉴证以及监督等方面的职能。没有独立性，内部审计就难以及时、有效的监督、约束财务公司内部的经营行为。结合当前我国企业内部审计的现状，财务公司必须吸取经验，使内部审计部门与被审计部门分离，使其工作得到被审计部门的承认和支持。
第二，健全风险防范机制，有效管理内部审计风险。首先，财务公司应建立、完善审计委员会等组织机构，确保内部审计的权威性，为提高内部审计工作质量，有效防范风险提供组织保障；其次，内部审计部门与财务公司、集团公司、国家的利益是一致的，从业人员必须摆正位置和思想、心态，积极与企业内部各部门和国家有关部门保持密切的交流和沟通，以获得上级领导的信任和支持，更好的维护公司利益；再次，健全风险评估机制和交互审计机制，对企业决策方案进行风险评价，以有效回避、降低风险，通过多级内部审计推动审计工作质量的提高，加强公司内部的自我监督与相互监督。
第三，拓宽审计内容，改进审计方法。面对日益残酷的竞争环境，财务公司必须要加强内部控制，提高企业管理水平，降低成本，以提高企业的经济效益。在内部审计领域，要开展公司的内部控制审计、经营管理审计、社会责任审计、风险管理审计等等，以提高财务公司管理目标的实现。另一方面，随着我国企业管理的信息化和经营活动的多元化趋势加强，单一的事后审计方法显然已经不能对企业的经营管理活动作用全面、准确的评估。因此财务公司在内部审计方法上，必须要打破固有的事后监督方式，建立一套完整的事前、事中、事后内部审计工作，才能更好规避经营风险，为财务公司平稳，稳健地发展发挥作用。
第四，为提高财务公司信息审计的质量，必须针对信息审计存在的问题，采取以下措施：预置审计程序，以发现并保留审计线索；解决审计接口问题，以统一数据结构；优化网络，加强联网审计，重视网络系统、计算机的使用安全，以降低审计风险，提升内部审计质量。
四、总结：
综上所述，财务公司需要针对内部审计中存在的问题，加强思想认识，提高内部审计人员素质，调整、完善内部审计工作目标、程序和内容，并实现内外审计的有机结合，以切实发挥内部审计的积极作用，进而发挥财务公司对集团公司发展的促进作用。
参考文献：
[1]顾敏.论集团公司内部审计机制.山西财经大学学报(高等教育版).2009,S1).
[2]王玉明.加强集团公司内部审计工作的思考.会计之友(上旬刊).2010(11).
篇6
关键词：内部控制 扭亏为盈 内部建设
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2012）11（b）-0139-02
甲公司在2006年至2007年在客户与市场份额没有发生改变的前提下却因内部管理问题导致公司高达2000多万元债权至今无法回收，若据此可能造成的损失，已足以让当时时点的公司资不抵债。于是2007年下半年上级组织更换法人代表及经营管理层，在新的管理层和全体员工的积极努力下实现了一个华丽的转身，将当时已濒临困境的甲公司带上了一条迅猛的发展之路，在短短的4年多期间，甲公司在消化了当时的债权潜亏2000多万元的基础上，同时还实现了近5000万的利润和迅速增长的资产规模，目前正在积极筹划上市。但是随着公司经营规模的迅速扩大，内部管理也显现严重不足，为了避免再次因缺乏内部风险控制导致企业陷入危机，内部控制管理也就成为公司的紧迫之需，我们在此从内部控制管理的角度出发，提出几点建议供类似企业借鉴。
甲公司目前存在的主要问题有从下几方面。
（1）公司迅猛发展与公司整体业务流程链条的合理性问题。
随着公司业务规模的日益扩大，公司原有的从生产、发货、运输、仓库管理、票据流转、结算与收入确认等诸多问题上都存在需要改进和加强的地方，否则将日益出现脱节和管理不到位，从而给资产的安全带来极大的隐患。
（2）公司迅猛发展与财务管理的前瞻性及资金统筹问题。
随着公司规模的日益扩大，资金需求量大，现已达到授信额度10亿，因此资金的统筹安排与资金计划信息的及时性矛盾越来越突出。
（3）资产管理不到位。
随着甲公司规模的不断扩大，各分、子（合资）公司及库区增多，人员增加，公司的固定资产、低值易耗品或者新增，或者搬移，原有简单的资产管理制度已不能滿足公司发展的需要，公司也没有及时建立起相应的国有资产管理制度并付之行动。而存货，则进出仓制度不健全，实物的进出仓与货物发票相分离，导致业务人员手上的存货数据与财务账本库存货物的数量、仓库存货数量不吻合。
（4）公司制度建设及人员问题。
包括合同管理制度、员工薪酬福利制度、用品采购及领用制度、财务管理制度等等没有形成条例，随意性大。公司对员工的发展没有远景规划，人员调用随意性强，导致工作人员责任心与风险意识薄弱。
（5）各分、子（合资）公司的管理问题。
实际销售情况、实际收款及欠款情况上报不及时；合同管理不规范；公司总部对下属各分、子（合资）公司资金信息不能及时获得；各分、子（合资）公司互相联系少，沟通少；各分、子（合资）公司没有建立相应的指标管理制度以及预算、决算编制等等问题。
针对甲公司存在内控缺陷的问题，公司应组织各相关职能部门、各分、子（合资）公司负责人进行学习，按照各自的管理职责和权限进行对照整改，各职能部门和各分、子（合资）公司应建立、完善相应控制文档，把内控缺陷整改工作落实到具体岗位，针对公司的现状，我们认为公司目前最主要要从以下几个方面入手。
（1）加强公司业务流程建设。
这包括从两个方面着手：一是重新规划公司的整体业务流程，设计合理的生产、发货、运输、单据流转流程，从而从整个物流、票据传递方面完善内控管理，避免资产安全隐患。二是加大公司业务的信息化管理建设，规模越大，单纯的依靠人工或半人工的管理模式已无法满足业务管理的需要。
（2）在公司内部推行三项计划编制工作。
其主要做法是：由销售部门（含各子、分公司）编制提交销售供货计划及收款计划，由所有需要对外付款部门编制提交付款计划。销售部门（含各子、分公司）的三项计划于每月底编制，下月5日之前统一提交上报公司领导，经公司领导统筹安排后分发相关执行部门执行；每月办公会检视上月计划的执行情况。对于大宗临时用款计划可另行直接由公司财务上报总经理统筹安排资金；同时每月底销售部门（含各子、分公司）编制每月每个客户实际销售情况表、实际收款及实际欠款情况表，三项计划的编制及推行的益处如下。
①有利于公司领导决策层动态总揽公司各区域、各子（合资）公司每月经营销售情况、收/付款情况及资金需求情况。
②有利于公司资金的统筹安排，加速审批流程，提高时效性，减少部门间摩擦，更重要的是可以加强资金管理的计划性，加速资金周转，提高资金的利用效益。
③通过收款计划以及执行情况检视，有利于加强公司应收款的管理，加速应收款的回笼，减少资金占用，提高资金周转率，降低应收款风险。
④各相关执行部门透过对三项计划及实际执行情况的结果反馈也有利于及时发现问题，总结经验，加强薄弱环节的管理及改进。
（3）加强资产管理，建立与公司运营模式相适应的资产管理制度。
①关于固定资产及低耗易耗品的管理。随着公司规模的不断扩大，分、子（合资）公司及库区增多，人员增加，公司的固定资产、低值易耗品或者新增，或者搬移，建议在包含各子、分（合资）公司以及各个库区的全局范围内对公司的固定资产进行一次全面的固定资产及低值易耗品的实物盘点清查工作，对新增或正常使用的由资产管理部门建立固定资产卡片（低耗易耗品清单）并建立责任人制度，并对已报废或毁损、盘盈、盘亏资产由资产管理部门汇总上报审批处置，经审批后交财务进行账务资产处置；同时对以后新增的固定资产及低耗易耗品均应建立固定资产卡片及低耗易耗品领用手册，明确并跟踪变动及相关责任人。
②关于存货的管理。每次的进出库均应有相应的单据提交财务部作为财务的进出仓账务处理依据。对于采购发票单据已到的，连同采购发票单据一起送交财务作为进仓入账依据，对于发票未到的根据实际入库单进行暂估入账处理。出库方面，区分情况而定：对于月结客户，根据双方的结算报告作为出库及签收单据；对于市政零售整批结算的出仓单根据按客户打印的并由业务部门签字确认的汇总仓库出仓单（如有结算报告也可用结算报告替代），市政零售项下分批结算的出仓单则根据业务部门按照实际结算情况自行填制汇总的阶段性出仓单作为出仓依据；同时通过一段时间的清理，通过信息网络，逐渐建立起存货的业务、财务、仓库三方信息实时查询、核实牵制的管理模式。
（4）完善公司内部管理制度与人员进出调配机制。
根据《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引制定适合公司管理需要的包括合同管理、员工薪酬福利、用品采购及领用、财务管理等各项制度；根据公司的远期规划制定相应的人员储备规划，加强企业的文化建设，加强人员的责任心及风险意识。
（5）公司加强对各分、子（合资）公司的管理。
①要求各分、子（合资）公司参照总部做法每月定期上报三项计划，以便加强经营管理和应收款管理。
②要求各分、子（合资）公司每月6日前报送各公司实际销售情况表、实际收款及欠款情况表，以便比对计划的执行情况，及时发现问题解决问题。
③要求各分、子公司定期上报现金、银行存款明细表，了解各公司的动态资金情况，以加强资金的统筹安排，提高资金的利用率。
④加强各归口部门沟通，加强相互间的联系，加强各公司的合同管理。
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首先，它是政府保护广大投保人、被保险人的重要措施。其宗旨是使保险信息使用者能够平等获得必要信息。保险市场信息分布和传递非理性行为的存在，使得保险市场信息收集与管理更加复杂突出。把信息经济学关于信息系统的构建及信息传递处理的方法融入保险市场中，为保险业信息披露制度的建立提供了依据。规范的保险业信息披露可以保护投资者的合法权益和社会公众的利益，使信息使用者在作出投资决策和买卖决策时，能平等地获得必要的信息。通过保险公司充分的信息披露，投资人可以了解自己所投资或欲投资的保险公司的财务状况和经营成果，自己可能从公司的成长中获得哪些利益，相应可能承担何种程度的风险等，从而作出投资决策。这样避免了很多不必要的风险，以防止少数人通过非正当渠道取得垄断信息而牟取不正当利益。
其次，它有利于维护保险市场的正常秩序。要保证一个竞争性市场的良好运作，投资者和投保人必须有充分的信息来对相互竞争的公司和产品进行比较，能够获得足够的信息以降低其选择成本或提高选择质量。但多数投资者和投保人对保险知之甚少，甚至无法理解他们提供的产品，因而无力进行谈判。同时，投保人不能像对普通商品一样对保险产品进行取样或试运作，而且保单持有人也无法长期对出单的保险公司的偿付能力进行跟踪监视。健全完善的信息披露制度能够增强保险市场的透明度。政府管理者既可以把握市场运行的态势，并依势采取相应的对策，又可以依据制度对没有尽到信息披露义务而对投资人造成损失的信息披露主体进行处罚，促进资本市场的健康发展，保证保险公司之间在统一的监管标准下，进行有序的、公平的竞争。
第三，有利于保险公司内部管理制度的完善。完善的保险业信息披露制度，是政府监管部门监督管理保险公司的重要手段，使得保险公司内部的管理人员在监管部门的监督管理下，在树立优质的公司财务目标的同时，得以完善自身的控制和管理。依据保险市场信息不对称中的“委托人———人”问题，作为公司管理者的经理层，只有在有效的激励和约束机制下，才能最大地发挥自身的能力，从公司的利益出发，对公司的事务作出有利于所有者的决策。完善保险业信息披露目的之一在于使保险公司的所有者在解决信息不完全的同时，形成完善的公司内部管理制度。
此外，还有利于资源的合理配置。信息披露制度要求信息披露当事人及时、真实、完整地披露有关信息，不得有虚假陈述、误导或遗漏，使投资人在理性投资的基础上作出正确的投资选择，使资源配置有利于经营业绩优良、具有发展潜力的保险企业，从而达到资源合理配置的目的。
虽说保险公司信息披露对保险业发展具有重要意义，但依我国保险业目前的现状，却存在保险信息披露制度尚未建立、保险公司缺乏足够的信息披露动机、保险信用评价体系缺失、投保人缺乏相关的保险信息等问题，以至于盲目消费、误导消费的现象不断出现，对于保险业的整体形象和发展前景产生着负面影响。
鉴于此，有业内专家指出，在目前这种情况下，保险监管机构在保险信息披露方面应该肩负起更多的责任。监管机构从保护投保人利益的宗旨出发，在短期内应承担起部分其他保险信息披露主体的责任，向外界披露切实关系保险利益相关者，特别是投保人利益的保险信息。例如，保险监管机构可以定期对保险机构的资信情况、偿付能力、资金运用风险以及重大理赔情况进行综合评价并向社会公布，以弥补保险信用评级机构缺失的现实缺陷，最大程度地保护投保人的利益。从长期来看，保险监督管理机构应鼓励发展独立的保险信用评级机构，并逐渐回归到仅就保险业整体发展状况和保险消费提示向外界提供信息。
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【关键词】试论 公司内部控制 风险 管理机制
中国的许多公司关于内部的控制建设都比较落后，内部控制也只是止步于理论阶段，极少有公司完善了内部控制的控制制度，对于风险的防范能力也比较差。在2008年金融危机爆发之后公司内部控制建设所存在的问题越来越多的暴露出来。对于国内公司在风险管理机制方面存在的不足之处，下面将进行一定的分析，并提出一些改进的方法。
一、内部控制风险管理的不足
1.缺少合适的公司组织架构
如今我国有很多公司，管理公司的结构模式比较落后，比如在对某些问题进行决定的时候，公司的管理层有着百分之百的决定性，这样做的坏处是决策往往带有较多决策者的主观，而缺乏客观依据。如果企业没有一个合理完善的组织架构那么对于风险管理的机制可能无法落实，这样导致机制变成了摆设，无法起到真正的作用。在我国，有许多公司没有一个较为完善的董事会制度，即使有，也很难发挥出本应发挥的作用。这是因为有些董事会的名额被内部人员占有，在较大程度上降低了执行力度。风险管理以及内部控制的机制不够完善可能会带来严重的后果，比如中国航油投资石油期权所发生的亏损事件。很多这样的事件都是由于管理层在某些决策上过于主观所造成的。
2.公司缺少合适的金融风险管理体制
如果一个公司没有建立较为完善的风险控制机制的话，当公司运营遭遇风险的时候，可能没办法拿出很好的应对措施，从而遭受经济损失。在我国的很多企业中，根本就没有专门应对风险的管理部门。但是随着时代的发展，全球经济化的脚步日益加快，在带来更多机遇的同时也带来了更多风险，这就要求公司应对风险的能力必须加强。尤其是金融业的相关衍生产品在公司里的运用，让公司面对了更大的挑战。但是很多公司没有应对风险的部门，也缺乏这方面的人才，这样面对风险时的处理效率就会比较低。还有，当公司面对风险时，往往无法对风险进行较为全面的评估，这是因为缺少相应的评估体系。如果能够让风险辨别以及评估体系得到完善，就可以让公司内部的许多功能发挥其作用。
3.公司缺少监督体制
现今，中国的许多公司都缺少一个较为健全的监督体制。这样就会导致公司的内部的相应监督体制无法发挥出其该有的作用。因此有些公司发现了内部控制体制的重要性，于是公司制定了内部控制的相应的规章制度，但是这样的规章制度在实施的时候往往难以落到实处，造成这样结果的原因是很多公司缺乏相应的监管体制。这样就会造成内部监控体制变成摆设，而公司依然处于危险之中。
4.缺少应对来自海外风险的能力
目前经济全球化发展的步伐日益加剧，中国公司所要面临的不再只是国内市场的竞争压力，还有来自国外的市场竞争压力，这也就导致了公司所要应对的风险增多，因此风险管理机制就显得更为重要了。但是如今我国的许多公司缺少风险防范意识，也缺乏应对经济全球化所带来的风险的能力。许多公司的管理层对于风险的管理与控制都还只是停留在财务方面，没有相应的国际视野。公司如果要进入金融市场，能够避免因为汇率以及原材料价格的变动而带来的影响，但是同时又带了金融风险。比如在2008年的金融危机中，参与交易金融衍生品的公司，绝大多数都遇到了亏损。但是遇到亏损与公司的内部控制机制不完善也有不小的关系。
二、完善公司内部风险管理机制
1.完善公司内部机构以及有关部门的设置
完善公司内部机构以及有关部门的设置，让内部治理结构得到优化。只有做到了这些才可以给内部控制以及管理风险提供执行的相应基础。要让公司内部治理结构不断优化要从下面几个部分做好工作：第一，要确定企业的地位以及性质，要建立在市场化为指导的基础上。对于企业现有的结构进行完善与改革，与此同时还可以吸引投资商，这样可以让公司的股权结构得到改善，提升管理与经营的效率。第二，提升独立董事的权利。要让独立董事在公司内部治理时充分发挥出自己的作用。让独立董事的决定权以及话语权得到提高，并把这些权利落到实处，而不是只有一个形式。通过种种方式让独立董事实实在在地参与到治理企业中去。第三，让公司内部的法律环境更加完善，这样好为风险管理机制提供相应的法律保障。规模比较大的公司，需要让公司法律顾问制度得到进一步的完善。只有做到这些，才能给公司的管理与经营提供法律上的支持，让公司避免因为违反经营等一些行为所带来的法律层面上的风险。
2.让公司的管理风险体系得到完善
公司应该对公司内部的风险管理体制进行完善，这有利于企业提升面对风险的能力。让公司的管理风险体制得到完善应该要做到以下几个方面：第一，公司要成立专门的管理风险的部门，这个部门的职责是较为全面地管理公司的风险，其中包括分析潜在的风险。还要引进一些专业的管理风险的人员，尤其是对金融市场有研究的专业的人员，有助于提升公司对于市场风险的应对能力。第二，公司应该对风险定期进行评估与分类，然后将这些风险进行分类，使用不同的方法进行管理。与此同时公司还应该依据公司本身的特点，对于管理风险的体制的内容不断进行完善，只有这样才会让风险管理体制发挥其应有的作用。
3.建立严格的监督机制
在公司内部建立比较严格的监督机制，可以让监督机制发挥其应有的作用。提升监督的作用，就能够让公司的风险管理能力得到极大的提升。首先可以在企业内部建立严格的审计制度，并保证这个部门的权威性与独立性，提升审计部门的可执行性。这样还可以给公司管理层的一些决策提供可靠地根据。然后，还可以将风险管理工作和审计制度相互结合起来。建立这种以风险为导向的审计制度是非常必要的，建立之后让相关审计工作人员参与到对于风险的预测、管理以及评估中来。这样就可以让实际工作和审计工作的结合起来，最大限度的发挥审计监督机制的功能。
4.管理理念全球化
如今中国公司所在的背景是经济全球化，公司所要面临的风险不仅仅来自国内，因此公司对于经济风险进行评估时，应该立足于国际市场的大环境，对于有可能发生的种种经济风险做出自己的评估，以加强内部控制体制的风险管理的相关建设。要重视金融衍生品有可能带来的风险。建立对于金融风险的防范意识，使用现代化的管理风险的方式来控制与管理风险，可以在一定程度上减小风险。另外，公司还应该建立对于财务风险的预警机制，通过完善财务系统来让公司内部风险管理的能力得到提高。比如企业对于金融资产以及长期股权投资的公允价值变动损益。而且在末期对于变动进行详细的记录，还有处理。要对企业的相应财务信息进行规范与管理，还要建立一系列财务报表，方便记录与管理企业的财务信息。
三、总结
建立公司内部的管理风险的机制对于公司的可持续性发展来说很重要。但是如今国内的很多公司内部管理风险的内部控制机制还存在各种各样的漏洞，需要不断地完善。比如公司缺少应对来自海外风险的能力，缺少合适的金融风险管理体制等。这些问题的存在阻碍的企业发展的脚步，可以让管理理念全球化，建立严格的监督机制等措施，让公司得到更好的发展。
【参考文献】
[1]谢艳丽。探析我国企业风险管理与内部控制[J].国际商务财会，2011(02)
[2]谢琼。企业内部控制与风险管理研究[J].现代经济信息，2011(04)
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做好每一笔账，确保了资料文件进出记录的实现。我都根据工程资料的分类规则，分门别类记录在案，登记造册。同时认真各种单据，搞好资料管理。以下是小编为大家整理的工程造价师总结汇报资料，希望对你所帮助，提供参考，欢迎你的阅读。
工程造价师总结汇报一
xx日我满怀好奇心来到了高速公路合同段，被领导安排在商务部从事预算方面的工作，从此踏上由学生向社会人转变的过程，转眼间半年的时间过去了，回顾这半年的工作和生活，受益颇多。新的工作，新的同事，对于我来说是新的机遇。
由于所学专业不是很对口，我是学房建专业的，对隧道、路桥来说是很陌生。可以这么说就连隧道锚杆都不知道是什么样，因此我从基础看图纸算量开始，慢慢地我对这份工作有了新的认识。我觉得干好这份工作需要的是：耐心，细心，责任心。在新的岗位我努力让自己适应新的工作环境和工作岗位，虚心学习，埋头工作，履行职责，顺利地完成了各项工作任务。
一、自觉加强学习，努力适应工作
由于刚毕业走上工作岗位，为了尽快适应新的工作岗位和工作环境，从学生转变成社会人，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，现已基本适应本职。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验。我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高，通过观察、摸索、查阅资料和去现场实践，较快地进入了工作情况。另一方面，看书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。在部门领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，能把握住工作重点和难点。经常去现场了解一些施工工艺，虚心请教。
二、做好个人工作计划，心系本职工作，认真履行职责，做好个人工作总结报告
(一)耐心细致地做本职工作。自来到商务部的这一个月来，我认真整理以往的资料，对应资料制作了资料存储账簿，理清个人部分工作之间的关系，严格执行部门制度，做好每一笔账，确保了资料文件进出记录的实现。我都根据工程资料的分类规则，分门别类记录在案，登记造册。同时认真各种单据，搞好资料管理。
三、半年来主要工作有：
1、在领导的指导下，负责分包每月的月结、部分完工结算;
2、与公司商务人员沟通、联系;
3、对合同有了初步了解;
4、负责公司月报表、季度报表;
5、对业主计量能初步接手，但仍需努力。
四、主要经验和收获
(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位
(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态
(三)只有坚持原则落实制度，才能履行好岗位职责
(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好。
(五)通过资料的整理对公司以往的工作有了较多的了解。
五、存在的不足
由于工作实践比较少，缺乏相关工作经验，工作中存在以下不足：
(一)对工作相关文件内容了解不够，特别是对以往的一些资料情况了解还不够及时;
(二)对于隧道、路桥预算工作缺少真正的接触，以后要加强对图纸的了解，多去现场，争取能早日接手预算工作;
(三)对合同方面了解较少，加强对合同内容的了解，尽快能接手合同方面的工作。
(四)做事不够认真仔细，总是出错。
经过这一段时间的工作学习，觉得距离成为一名合格商务人员还差很多，在今后的工作中我会继续保持好的习惯，改进工作中存在的缺点，努力尽快成为能尽快接手预算工作的人手，真的完成到人手的跨越。
工程造价师总结汇报二
20_年5月14日我正式来到公司上班，从以前只计算工程量到现在完成一份完整的预算工作，虽然我的工作内容发生了很大变化，但在领导、同事的关心、帮助下，再加上自己努力钻研和学习，我很快适应了工作环境，
现将这两个月的工作情况简要总结如下：
一、主要工作内容
1、计算工程量。来到公司的第一个星期是计算商业步行街1#楼外墙装饰的工程量，在这个星期我一边熟悉工作环境一边翻看图纸计算工程量，并把图纸中的问题记录下来，以便以后询问，在最后对量的的时候会用到。
2、材料报价。首先与施工单位联系，让他们给我们报价，并对其进行分析，找出最合理的报价。经历了几次报价，我发现细心是非常重要的，报价包含哪些材料不包含哪些材料，每次报的价格相差多少，这些都应该做到心中有数，想要做到这一点，还需要工作之余下很大的功夫，这一点我还需要继续努力。
3、对量、价。接下来就是跟咨询公司和内控部对接，跟着公司的领导、同事一边学习请教一边工作，经过几次的锻炼，逐渐熟悉并摸索出工作的要领。
4、到现场多看多学。有机会就到现场看看施工工艺和工程进度，为我进一步做好工程造价、了解施工工艺打下基础。
二、工作职责目前的职责是严格核算工程量、审核单价、熟悉现场进度、了解合同内容等。
三、发展规划接下来的要进一步精通精装修造价工作，学习并应用土建造价及安装造价，考取全国注册造价工程师证书，同时进一步学习施工工艺。总之，三个月来，通过努力工作和学习，我有了很大的进步，但是要做好还有一定的距离。
今后，我将进一步加强学习，扎实工作，充分发挥个人所长，尽自己最大努力做好工程造价工作。
工程造价师总结汇报三
当新年的脚步悄然而至，我在建筑有限公司的年1工作也告一段落。工作这一年来，在公司领导、部门经理及同事们的悉心关心和帮助下，我认真学习领会公司企业文化精神，牢记公司宗旨和使命，以企业理念为指导，服从工作安排，加强学习锻炼，认真履行职责，较好的完成领导安排的各项工作任务。现将这一年的思想及工作情况以及今后的努力方向作工作总结如下：
一、工作情况的汇报
怀着对理想的追求，对建筑事业的热爱，03月份，我来到县建筑有限公司进入综合管理部工作。在这一年工作期间我从事公司工程项目投标、文档的收发、职称申报及公司内部档案整理工作。
与此同时，对上级主管部门下发的各类文件及时接收，报总经理、董事长签字审批。并对审批后的有关文件精神及通知及时的下达各个项目部，同时对下发的文件都进行登记在册。积极响应上级下发申报助理工程师文件的通知，组织公司内23人。为进一步提高公司内部管理要求，针对公司内部档案资料进行从新规范管理。组建公司档案室，对公司内部资料按不同年份，不同工程项目分别登记归档并记录在册，为公司内部管理目标提升一个层次。
二、积极上进，端正工作态度，认真学习领会公司企业文化，认真对待每一次学习培训。
认真学习领会公司企业文化，认真学习公司有关管理制度规程和文件，学习公司有关会议精神、领导讲话。通过学习，理解了公司对做好建筑质量、安全生产、开展经营管理、进行队伍建设等方方面面都提出了非常简练而又精辟的要求。明确了公司今后的发展思路和现阶段的重点工作及要求。把整个公司企业文化的思想和思路自觉地、主动地贯彻到实际工作中去，指导我们更好的完成每一项任务。
为进一步树立正确的人生观和价值观，提高自身修养和觉悟，积极加入公司工委会，学习了解党和国家的各种路线、方针、政策并递交了入党申请书。
认真对待公司组织的每一次培训学习，公司以人为本，注重人的发展，关爱员工，我感同身受，公司花费大量的人力、物力和财力，频繁组织各种培训，培养员工。在这一年的时间里，我有幸参加建筑工程造价员学习培训，巩固了我的理论知识，也学到了工作中的业务技能，在实际工作中也得到了检验，这将使我受用不尽。
三、加强多方面专业知识学习，努力提高自身各方面专业知识水平。
社会不断地发展，公司不断地进步，我们所学的仅有知识以远远满足不了公司对我们的要求。对此我利用业务时间来学习建筑造价经济管理、建筑法律法规、建筑施工合同管理规范等多方面专业知识，来提高自己专业知识水平和业务技术能力，为公司的发展做铺垫。
四、正确认识自己，找出差距和不足。
在这工作时间一年里，我的思想认识和觉悟及工作能力还有待进一步提高，在某些问题的认识和理解上存在片面性，不够客观，导致在工作和生活上产生一些消极思想，今后我将加强学习，提高思想认识，积极乐观面对工作和生活。
在工作方面，思路不够清晰，存在想做好事情而又做不好的现象。对自己所在岗位所需的知识、应该从事的业务认识不够深刻，遇到有些问题不能较全面的去考虑，有时候对事情存在片面性看法和做法，导致工作出现怠后的现象。对公司规章制度的学习不够全面，理解不够透彻，还不能较好的把公司规章制度体现在自己工作的每一个细节中去。要进一步加强对公司规章制度的再学习、再认识、再领会。
在学习方面，学习过的知识没有得到有效的巩固。对学习和培训后没有立即运用和操作，导致今天学明天忘得现象。今后我将对学习的知识点内容，按记忆周期进行在学习，在巩固。
五、在今后不断提升自身综合素质，为公司发展作出贡献。
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我叫，现担任加油站站长职务。在公司的正确领导和大力支持下，认真贯彻党的十精神，以强化内部管理，坚持文明经营、诚实守信、用户至上的服务为宗旨，以确保加油站安全生产无隐患，保障集团公司内部单位用油为目的，一年来通过全站职工卓有成效的工作，加油站在站容站貌，规范服务，及员素质，经营水平等方面都有了较大的提升和改善，有力的促进了商品油销售采购和供应工作，圆满完成了运输部下达的各项工作任务。我现将一年来的工作汇报如下，请审查：
一、经营情况
（1）商品油销售量：计划销售量9600吨；实际完成8085吨，完成计划销售量的84%。
（2）商品油销售收入：计划收入7800万元，截止11月底完成收入6311.62万元，完成计划的81%；
（3）利润指标：计划260万元，实现经营利润251.92万元。完成利润计划的97%。上年度亏损233.07万元，今年圆满完成扭亏为盈18.84万元。
（4）安全生产：全年内职工无人身事故，无非生产性安全事故，实现了安全生产责任书确定的管理目标。
二、主要完成的工作任务
1、实现年内扭亏为盈目标。今年以来，在运输部的直接大力支持下，通过不断创新商品油经营销售、安全管理理念，转变工作思路和销售方式，以灵活多样的措施，实现和落实了上级下达的年内扭亏为盈目标，为加油站今后持续健康发展奠定了坚实基础。
2、政治理论学习教育。及时组织职工传达学习党的十精神及公司党政文件精神，使职工及时掌握了解公司改革发展举措，保持了思想稳定。全体职工凝心聚力，信心坚定，思想认识明确，有力的促进了加油站各项工作的持续健康发展。
3、强化安全管理，严抓措施落实。认真贯彻“安全第一、预防为主、综合治理”的安全生产方针，始终把安全管理放在首位，及时总结经验，不断创新和探索新的安全管理方法，强化加油站的安全管理，狠抓各项安全管理制度及措施的落实，建立健全各项安全管理制度，补充完善了站库消防安全管理制度，安全隐患排查整改制度，安全交接班制度，成立安全消防督查及应急小组，进一步明确责任，使各项安全管理措施落到实处，筑牢了安全监管防线。积极配合和参与运输部开展的各类安全生产活动，不断加强对职工的安全教育和岗位技能操作培训，从源头上有效预防和消除了各类安全隐患，确保了商品油销售和安全生产。
4、加强基础设施建设，改善生产经营条件。按照县安监局要求，根据公司和运输部的统一计划和安排，7月至9月间，对加油站超期使用的六个储油罐进行了彻底更换，并对站内安全监控系统、营业设施、取暖锅炉等基础设施进行了升级改造，为完成全年生产经营计划打下了扎实基础。
5、多方联系成品油，保障正常生产供应。9月因市场原因造成成品油供应紧张，加油站为保障集团公司内部单位及铁路生产运输需要，多方联系油源，积极与中石油平凉分公司及中石油各个站点联系直销油，保证了集团公司公路运输和铁路运输正常生产经营用油，为完成全年成品油供应任务做出了不懈努力。
6、强化基础管理，创新经营理念。为实现扭亏为盈目标，在销售公司和运输部的大力支持下，适时调整经营策略，细化管理流程环节，从严控制各类费用开支，逐月进行经营销售量化考核分析，最大限度的降低经营销售成本，实现增收增效。积极寻求与中国石油平凉分公司的合作，增加成品油供应量，以增大成品油销量来保证计划指标任务的落实。不断创新和探索科学管理方法，及时安排人员参加成品油检验、测量、卸油安全操作培训，并引进成品油入库数据测量核算办法，使成品油出入库量数据达到精确化，有效的减少了油品亏损，在一定程度上为加油站谋求增收，创造了新的收入增长点。
7、强化班组核算，实现管理目标。严格落实责任和考核制度，规范管理程序，明确管理目标，通过逐人量化考核，激发职工的工作热情和责任心，使责任目标落到实处，严格实施安全班组核算管理，进一步明确责任，细化班组管理。尽最大努力减少和降低管理费用开支，努力实现节支降耗，经营增效班组核算管理目标。
三、廉洁自律方面
在运输部加油站站长岗位上，本人能够自觉遵守廉洁自律的有关规定，认真贯彻执行党风廉政建设责任制的各项要求，严格要求自己，主动接受监督，严格按照《公司党风廉政建设责任制实施细则》中对运输部的四条规定要求自己，从未发生等不廉洁行为。
四、新的一年工作计划
