公司管理制度总结范文

导语：如何才能写好一篇公司管理制度总结，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

今年以来，在公司领导的关怀和指导下，在同事们的大力支持下，品管部顺利完成了本年度各项工作。现将一年以来的工作情况向您们做一个总结报告，请批评指证，谢谢！

一、部门管理上运用系统化、标准化的思想规范了品管部工作流程：

今年品管部人员状况是: 品管部人力：现有8人，控制范围广：包括了进料、入库、出货、生产各制程等工作。加之公司在下半年加强了品管队伍的建设，品管部同时也加强了检验人员的内部培训，同时加强了原材料和入库产品控制的力度，工作量也随之增大。在此种情况下必须加强部门管理，必须使品质管理系统化、标准化。对此采取了以下措施：

1. 采用日报表对当天的工作进行记录，采用周报和月报对当周或当月工作进行总结并制定下周的工作计划。各责任人按计划行事，并做到跟踪，验证并保证总体任务的完成。

2.对品管部各个控制作业和产品标准用文件的方式予以标准化，让各检验人员严格按文件作业，规范操作。针对原来的进料、出货检验方法和判定标准不统一，检验员检验时要经常相互探讨，并制定相关缺陷样品封存，查找产品标准并亲自参与功能测试，并将其形成标准文件。先后修改和拟制了原材料和成品的检验项目和判定标准等多份文件及表格，为作业员提供判定准则。厂部份文件清单具体如下：

部门文件修订

序号 文件名称

1 包装纸箱检验标准

2 模具检验标准

3 iqc检验规范

4 供应商考核规定

5 成品入库检验规范

6 成品出货检验规范

3. 建全了品管部部门质量目标，包括进料和成品漏检率、品质异常跟踪处理率、出货批次合格率等，以确保品质监控的质量。

4. 加强技能知识学习，学习测试和质量检查方面的知识。以便生产能力扩大在部门人力紧张时，检验人员综合质量监控能力，确保部门目标任务的完成。

二、完善质量管理体系，确保体系正常运作：

11年初步展开并实现以下项目：

1．为确保体系的正常运作，于12月23号iso9001：XX版质量管理体系，第三方年度监审顺利通过。

2．统计报表完善质量记录和质量统计，现已形成品质周报和月报统计，能直观的反映各时期质量状况，以便于各责任部门/人员采取有效措施即时改善。

3．完善公司质量目标指标，制定了统计和纠正预防措施作业办法。通过管理评审会议，对公司质量目标，于《2011年上半年部门质量目标》进行修改。并通过《质量月报》对目标指标的达成情况进行真实的统计，直观的反映目标指标的达成情况。对未达标的目标指标进行跟踪，要求责任单位改善，确保目标指标的达成。

11年初步计划完成项目：。

1．拟制不良品及次品再利用，需规范对已入库成品出现质量问题的返工作业。

2．继续强化产品的入库控制力度，提升出货产合格率；

3．设定11年公司整体目标，阶段目标，部门目标

4. 对文件制定的一些看法,需要一定的可操作性,即是根据真正原因或需要而制定,同时改善的措施无有效落实,但对对策的跟进效果或对策的合理性没有根本落实验证。

三、严格质量控制，完善控制流程和检测手段：

1.进料品质控制：

1）.修改了《iqc进料检验作业规范》、《iqc进料品质检验项目和判定标准》文件，规范了进料检验作业流程和检验标准。

2）.严格进料检验，9月份开始统计检验物料301批，发现8批不合格。

2.成品质量控制：

1）. 拟制了《qc成品入库检验作业规范》、《生产成品包装检验作业规范》、《qc成品检验项目和判定标准》文件，规范了成品检验作业和检验标准。

2）. 加强了制程质量控制，设计了制程质量统计报表提供给生产部加强制程质量的统计分析。并针oqc检验到不合格项要求生产部改善，从今年的成品检验结果来看，制程交验质量得到很大的提升，平均成品不良率从去年的10%降到今年的2.2%，提升了近7.8个百分点。

四、11年整体工作小结：

1.回顾过去的一年，在全体品管人员的努力下，实现了品管部：作业按流程、判定按标准、基本做到工作有记录、数据有统计的工作系统化、标准化并实现质量目标。

2.另一方面，从整年所出的质量问题来分析，也体现了现有品质控制手段还存在不够完善，有漏洞的问题。主要是对产品检验手段和检验技术的缺乏。这也是今年品管部检验工作做得不足和遇到最大的困难的地方。必须要重点解决检验手段和检验方法的研究和策划问题，

能真正杜绝问重复产生及习惯性不良的认可。

五、2011年品管工作规划：

时光飞逝，转眼将进入虎福之年。时值公司蕴酿突破发展和走向规范化、制度化管理发展之际，面对新产品的不断出现、市场的变化，品管工作任重而道远。

1.过去的一年品管部人员越来越感受到公司对质量工作的重视度加强。品管部将继续按照公司制定的总目标，将品质工作向各部门深入的指示。提升品质人员素质，即时跟进新产品、新标准。做好2011年的品质管理策划，严格质量控制，确保公司产品的质量能满足客户的需要。在质量控制上下大力气加强对产品检验手段、项目和方法的分析研究和策划，必要时将qe工程质量机能展开将引入质量系统控制，加强质量目标的统计和品质异常的跟踪。

2. 品质控制机制虽然得以建立，但仍需进一步完善。今后我们将以2011年初将举行的，iso9001：2011内审员上门或外送培训为契机，重新组建“内审员队伍”，全面开展质量体系工作。加强对各部门质量体系的监督检查，保证质量体系的有效性、适宜性和充分性。

对iso9001：XX版在5月份前需更换到iso9001：2011版，换版过程是：

1）.春节后各部门负责人需进行2011版内审员资格培训，及时换成iso9001：2011版，在三月份后要运行新版本。

2）.在五月份cqc会进行换版的第一次审核。（如没有换版XX版会自动失效）

3）.内校员资格培训，因公司比较多内校仪器，送外校费用高也不方便，需送外培训一名内校员，内校培训需在四月份前培训完成。

3.推行绩效考核与5s活动：

1）.为更好的调动员工工作效率，响应公司薪酬改革的需要，对品管检验人员的考核工作将加强。

2）.需进行5s活动策划，需拟制《5s推进领导小组成员及职责》、《5s工作推行实施办法》，对5s的推动组织、检查标准、各部门负责区域和责任人、奖罚办法等需全面策划讨论，预计2011年3月份开始试验推行。

4．现将2011年品管部质量目标初步制定如下：

篇2

关键词：云锡实施；会计法规；做法体会

中图分类号：F275.2

文献标识码：A

文章编号：1672-3198(2009)09-0180-01

云南锡业集团(控股)有限责任公司是一个拥有近七十个子公司的大型企业集团。在集团公司内部怎样宣传、贯彻执行会计法规，是一个关系到集团公司以及各单位能否严格执行会计法规，保证集团公司合并会计报表、各单位会计报告信息质量的大问题。本人谈谈云锡集团公司为保证会计信息质量，在宣传、贯彻执行会计法规方面的一些做法和体会。

(1)采用走出去和请进来相结合的办法，对不同层次的相关人员进行培训，使会计法规的精神深入人心，使会计人员及时掌握会计法规的规定。1999年国家颁布新会计法和陆续出台一系列会计准则以来，我司对各级各类人员进行了不同形式的培训：

①聘请云南亚太会计师事务所的注册会计师对二百多名厂处级及其以上的中、高层管理人员进行新会计法知识培训，使中、高层管理人员明确他们在执行会计法规中的责任和义务。

②聘请红河州财校的老师对集体单位的法人代表进行新会计法知识的培训，使集体单位经营者遵纪守法、依法经营的意识得到普遍提高。

③选送各单位会计业务骨干参加较高层次的会计法规和《企业会计准则》的学习培训，为执行《企业会计准则》为准备力量，为制定和执行内部财务会计制度奠定基础。

④组织全司财会人员及相关人员参加全国会计知识大赛，保证全司财会人员按照国家要求按期完成后续教育任务。

通过培训，使全司各级管理人员会计法律意识进一步得到提高，遵守会计法规的自觉性进一步增强，会计信息质量有了比较可靠的群众基础。

(2)以会计法和《企业会计准则》、《企业财务通则》为依据，结合集团公司内部管理实际，健全完善内部财务会计管理制度，规范内部财务会计管理行为，努力提高会计信息质量。《企业会计准则》、《企业财务通则》颁布实施以来，我司正在对以前制定的内部财会管理制度全面修订，今年将修订完成的制度包括：

①基本管理制度：《云南锡业集团(控股)有限责任公司财务管理制度》(以下制度前省略公司名称)、《会计核算制度》、《内部会计控制制度》。

②具体管理制度：《会计基础工作规范化管理制度》、《财产清查制度》、《财务风险管理制度》、《会计档案管理制度》、《票据管理制度》、《境外企业财务会计管理制度》、《资金管理制度》、《债权债务管理制度》、《内部银行管理制度》、《税费管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《对外投资管理制度》、《固定资产管理制度》、《在建工程管理制度》、《无形资产管理制度》、《成本费用核算管理制度》、《费用报销管理制度》、《研究开发经费核算管理制度》、《合并会计报表核算管理制度》、《财务会计信息化实施管理制度》等。

(3)定期和不定期地对各控股公司和所属单位进行财经纪律执行情况检查，努力将执行会计法规和制度中存在的隐患和问题消除在事前和事中。

①吸取内部会计报表年报审计和厂矿长离任审计等事后审计的教训，建立了对各单位财务开支的日常审计制度，使违纪行为在萌芽状态即得到纠正。

②每年在年终结算工作会议开过以后，及时对各单位进行调研，进一步发现各单位的违纪问题。并结合处理年终财务结算问题一并处理，做到处理问题不跨年。

③不定期地开展内部财经纪律检查，通过自查和抽查等形式，纠正各单位在成本费用开支、资金收入支出、会计基础工作、会计核算规范、价格税收管理等方面的问题。

④积极配合注册会计师事务所对我司实施的年度会计报告审计、集团公司改制审计，以及各级审计机构对云锡公司经理的离任审计等工作。通过配合工作，总结经验教训，不断提高贯彻实施会计法规和制度的水平，不断提高会计业务处理能力，增强执行财经纪律的自觉性。

(4)对财务会计工作的几点体会。

①中、高层管理人员会计法律意识的增强和执法自觉性的提高是贯彻落实会计法规和制度的关键。实践证明：中、高层管理人员执行会计法规自觉性高、对会计工作支持而不是干预的单位，会计核算的规范程度较好；反之。中、高层管理人员执行会计法规自觉性低、对会计工作自觉和不自觉地进行干预的单位，会计核算的规范程度较差。因此，贯彻执行会计法规和制度，关键在中、高层管理人员。

②不断提高广大会计人员的业务素质和道德品质是贯彻落实会计法规和制度的一般基础。我国还处于社会主义市场经济的初级阶段，加入世界贸易组织的时间还很短，会计制度的改革始终处于与时俱进的动态过程中。国家针对企业会计核算的新制度、新规定不断地出台。会计人员要适应这样的形势，就必须通过不断地自学和参加各级各类素质教育，提高个体素质。只有各个个体的素质提高了，会计队伍整体的素质才能得到提高，贯彻落实会计法规和制度才会有比较可靠的基础。

③健全的内部控制制度是贯彻落实会计法规和制度的基本保证。企业会计是对企业人、财、物各种要素，产、供、销各个阶段价值的动态反映。会计工作涉及这些要素和阶段的办事程序、规则、标准和方法等等，都需要企业根据国家规定，结合各自的管理实际，进行严格规范和详细具体的规定。

篇3

2018年是联合通航的开局之年，也是空客项目推进的关键之年。18年财务审计部根据项目推进进程及公司业务发展需要，分阶段建立并完善财务体系，包括制度建设及流程、OA设计。现将若干重点工作总结如下：

一、重点工作总结

1、财务制度建设

（1）制定并试行部分重点财务制度。根据前期业务需要，我部门单独制定了《备用金管理办法》、《付款报销审批管理制度》、《预算管理制度》、《出国人员费用开支管理办法》，跟综合部共同制定了《国内出差管理制度》、《公务接待管理制度》；目前以上六部制度均在试行阶段。

（2）草拟及修改部分财务制度。根据制度试行出现的问题修改了《付款报销审批管理制度》、《预算管理制度》；同时根据公司发展，草拟了《大额资金使用管理制度》和《资金管理制度》。

2、财务核算及税务工作

（1）OA及用友财务软件上线。完成OA前期需求调研及培训实施工作，现将OA管理移交综合部；完成用友软件的实施及调试，及用友与OA端口对接开发工作，可实现自动做账功能。

（2）严格按照企业会计准则填制凭证、处理账务并对外出具唯一版本的财务报表，确保对外报税、审计的合规、合法性。

（3）办理完毕增值税小规模纳税人转一般纳税人工作。实现增值税可抵扣，方便以后公司实现销售收入时的抵扣税工作。

（4）上线最新税控系统，完成报税配套工作。根据税务局要求，上线最新的金税三期税控系统，并申请纳税相关的软硬件。

3、资金及预算工作

（1）每周资金周报及重大资金事项。每周以周报形式向领导发送本周资金收支状况及重大资金事项明细，便于领导掌握公司资金动向。

（2）试行备用金制度。公司创建初期各类小额支出较多，为提高效率，财务审计部特制订《备用金管理办法》，允许综合部借取5万元作为备用金，周报月清。

（3）完成委贷1.5亿元发放。因自有资金不足，为按期支付直升机预付款1800万欧元，财务审计部积极联系包括银行、证券、租赁在内的金融机构办理贷款，如：国开行、进出口行、农行、东吴证券、青银金租等。但因时间紧张、资料不足，最终向集团申请委贷1.5亿元，并于11月30日由银行发放到位。

（5）试行月度预算工作。公司自2016年9月份开始试行预算制度，考虑到公司建立初期业务可预测性较差，前期实行月度预算，暂不纳入考核。

4、财务管理规范方面

（1）推行《未办结业务统计表》。为防止出现长期不报销、不及时索取发票、不清借款及备用金的情况，特设置《未办结业务统计表》，公开通报未办结业务情况。

（2）规范报销、付款流程及填制要求。通过管理文件及日常业务矫正，规范公司内的报销、付款业务，包括凭证填写、票据索要、OA流程办理等。

5、项目谈判工作

（1）分析汇报空客提供的财务模型。配合谈判进度，集中分析空客提供的若干财务模型版本，提出意见及问题并汇报。

（2）根据谈判需要编制项目财务模型及测算。根据领导及项目需求进行财务测算，包括内部收益率、投资回收期等；负责编制代表中方观点的项目财务模型，并向空客提供正式版本。

（3）负责解决各谈判小组财务方面的问题。部门根据公司谈判小组的设置分派专人参与谈判工作，包括文本审定、现场谈判及其他相关财务方面的工作。

二、现存问题及改进措施

1、财务制度体系尚不完善。随着公司业务逐步开展，一些新的财务制度需及时制定，如：《项目资金审批管理制度》用于规定后续工程土建等项目的资金审批管理。现行制度也需要根据实际业务的变化及时更新。

2、OA中财务部分流程仍需改进。随着OA的广泛使用，一些财务流程出现了或大或小的问题，比如：差旅费报销界面计算不方便、科目设置不便捷、预算模块功能不全等，这些问题会影响审批效率及效果，需跟泛微及时对接优化方案并改进。

3、部分报销业务仍存在拖沓问题。比如：国外出差、大型会议或谈判等事项的报销时点与业务发生时点相距较长，甚至跨月，会影响预算及核算工作。应每周定期通报未办结业务，并考虑充分利用OA时限控制的方式提高报销效率。

4、预算编制不规范，执行结果偏差大。预算试行3个月，存在诸多问题，比如预算编制说明不规范，预算数据较实际业务偏差较大等。虽有业务难以预测的客观原因，但仍需在预算培训、制度规范和执行控制方面改进，尽可能将预算与实际业务靠拢。

三、2019年重点工作计划

1、融资计划。2019年的土地购置、开工建设将会需要大量的资金，财务审计部会根据实际的用款需求对接外部金融机构。

（1）预计以自有资金购买土地，并以土地及在建工程抵押为条件申请项目贷款；

（2）以股东担保申请流动资金贷款，用于支付直升机货款。

2、继续推行月度预算。自2017年起正式通过OA预算模块实现预算控制，同时针对全体员工进行预算培训，规范大家编制预算的格式和依据；每月定期预算执行分析，协助各部门审核预算标准，力争预算与实际靠拢。

3、招标引入“四大”，全面介入谈判，及后续项目运营管理。为配合谈判进展，拟以正式招标的方式选择四大会计师事务所中的一家提供咨询服务。服务内容包括：财务模型数据分析及测算、谈判介入及策略辅导、项目安排及节点管理，项目落地后税收政策筹划、销售管理优化等。

4、加强内控、优化流程，提高工作效率及会计核算的规范化。优化OA审批流程，提高审批权限等级 ，降低审批风险；细化财务核算，提高会计核算的规范化。

5、优化财务制度，完善财务制度体系。优化已有制度以适应公司发展；根据公司业务发展，补充建立财务管理办法，例如基建需要制定的《项目资金审批管理制度》。

6、参加外部财务培训，提高部门业务素质。初步计划加入诸如大成方略这一类的大型财务培训机构的会员，方便及时掌握国内税务及会计政策变化，提高部门人员业务素质，降低业务风险。 

篇4

一、工作准备情况

我们认真制定了物资采购和工程项目管理专项效能监察实施方案，明确了效能监察的工作目的、工作方法和工作步骤，并分阶段组织实施：工作目的：大力推行物资采购“阳光工程”，堵塞漏洞，降低采购成本，杜绝违纪违法行为，提高公司经济效益。工作方法：通过建立健全物资采购规章制度，规范物资采购招议标程序。步骤：4月3日－4月30日为学习宣传阶段；5月1日－5月31日为自查阶段；6月1日－8月15日为检查阶段；8月16日－8月31日为整改阶段；9月1日－9月15日为总结提高阶段

二、自查情况：

物资供应部、设备部等职能部门在自查阶段能认真按照实施方案的要求，组织部门人员进行了专题学习。对相关制度依据集团公司、大唐甘肃公司的制度规定进行梳理对照。各部门结合公司实际进行修订，对制度执行中存在的漏洞和不足及时完善；能认真履行物资采购的流程管理和建立质量可靠、服务及时的供应商队伍信息库，并与各供应商签订了廉政合同。以上部门均将自查情况报告按时上报效能监察工作办公室。

三、检查情况：

在自查工作结束后，监察审计部会同相关部门对物资采购管理情况进行了检查。

2、对执行程序、制度的规范性进行了检查。按照大唐甘肃公司文件要求，30万元以上要进行招标或大唐甘肃公司授权我公司组织进行招标，30万元以下可由我公司组织进行议标。在公司各项目招议标工作中，监察审计部全过程进行了监督。通过检查，职能部门能按要求执行各项制度，按程序开展工作。

3、我们重点对集体商务谈判项目执行情况进行了抽查。通过抽查，各项程序执行较好，但也发现有个别不足。如：在生水管道阀门更换项目中采购的金属硬密封蝶阀，由于当时正处于全公司联修阶段，工期紧、任务重，分场要求时间紧迫。物资部按急件进行了办理，未按照公司有关集体商务谈判制度进行议标。事后，物资供应部及时补办了相关议标手续。

4、对物资材料管理制度执行情况进行检查。我们对设备物资采购相关管理制度的建立健全进行检查，检查管理制度是否完善，查阅合同是否规范，相关工作人员是否存在不廉洁行为。

经过统计分析，1-10月份设备材料采购招议标及商务谈判共计47次，签订合同47份，为公司节约采购费用159.76万元。设备大修、技改招议标及商务谈判共计58项，签订合同58份，为公司节约费用74.5万元。

三、监察建议：

1、物资供应部要规范执行《议标性集体商务谈判实施细则》，对采购数额较少的材料必须要按相关规定进行；

2、要把学习掌握管理制度作为提高执行力的前提，认真组织部门人员学习相关管理制度，保证工作的制度化、规范化；

3、要进一步完善急件急办工作程序，要加强对公司物资采购招议标管理制度的学习，提格按制度办事的认识和自觉性。不断加强部门人员廉政建设，严格防范和杜绝不正当交易行为的发生。

四、整改提高情况

在效能监察检查小组的督促下，各职能部门针对提出的意见和存在的问题认真进行了整改。

1、物资供应部、设备部认真组织部门人员学习相关管理制度，不断提高管理人员制度执行力。

篇5

认真贯彻落实各项法律、法规，坚持以科学发展观为指导，强化环保目标责任制，企业环境管理能力进一步提高下面是小编分享企业安全环保年终总结和工作计划，提供参考，能帮助到你，欢迎大家阅读。

20xx年公司在上级环保部门和公司的关心指导下，认真贯彻落实各项法律、法规，坚持以科学发展观为指导，强化环保目标责任制，企业环境管理能力进一步提高，各项工作取得长足进步，未发生一起环境污染事件，公司形象得到进一步提升，较好地完成了全年的工作任务，总结如下:

一、完善环保管理网络，加强责任制建设

年初，根据上级环保部门和公司的要求，结合公司实际，制定了20xx年度环境保护工作目标任务。设立了专门的环境管理机构，配备了专职环保负责人，进一步明确了各级领导、各个部门以及员工的环境保护责任。

二、建立、健全管理制度

公司建立了环境管理体系，完善各项环境卫生管理制度，认真强化从采购、储运、生产、销售各个环节的事故防范和应急措施，完成环境事故应急预案的编制并报环保局备案。公司依据相关标准的要求，建立了《废弃物管理制度》等一系环境保护的相关制度，并对公司范围内的环境影响因素进行识别，同时逐项制定了控制措施。

三、在线监测仪

1、公司废水排放口已在20xx年5月，已按xx区环保局的要求安装了在线监测仪，即废水流量计和COD自动监测仪。污水处理站外排口在线COD检测仪、流量计、数据采集系统由xx区环保局采集。公司现有环保处理设施运行正常，并有专人负责、专人操作，定期进行检修。

2、按照上级环保部门及公司环保工作要求，结合公司《环境管理程序》规定，不断强化环保检查力度，巩固以岗位班组、部门、公司三级环保排查治理网络，对已发现的不符合项坚决进行治理，做到了早发现、早解决。持续做好生产现场的环境保护工作，20xx年的问题整改率为100%。

四、“三废”处置

根据上级环保部门的要求、按国家有关法律、法规、标准的要求，

妥善处置各类危险废弃物。公司所产生的危险废弃物全部交由xxx环保有限公司安全处置，并已得到xx区环保局办理专项审批手续，严格执行了转移联单制度;公司危险废物的收集和贮存按照国家《危险废物贮存污染控制标准》要求实施，防治流失产生污染。废水均达标排放，20xx年未发生违规现象。

五、工作计划

20xx年，公司将进一步做好环保各项工作，以完善规章制度，规范管理为重点，遵照年度工作计划，狠抓落实，以高度的责任心和敬业精神，奋力拼搏，以确保环保工作方面取得新成绩。总体思路:以科学发展观统领环保工作，大力推进清洁生产，切实加强污染减排工作，不断强化环保管理队伍的水平，提升公司竞争力，实现公司的可持续发展。

1、贯彻落实上级环保部门的指导和部署下，积极开展清洁生产，大力推进循环经济。提高重点环境风险源应急监测和处置能力，架构内部信息网络平台，实现信息资源共享，提高依法实施环境监管的水平;

2、不断完善公司环保及相关管理制度，细化环保各项工作，加强各级环保管理人员技能培训，提高工作水平;

3、认真做好“三废”排放监督、管理和统计工作，切实推进污染减排工作，降低“三废”排放量。

篇6

一、买卖合同

二、供用合同

三、赠与合同

四、借款合同

五、租赁合同

六、融资租赁合同

七、承揽合同

八、建设工程合同

为充分发挥效能监察工作为提高企业经济效益的重要手段作用，促进××热电公司“节约年”各项目标任务的实现，加强和规范合同管理，维护公司在市场经济活动中的合法权益，避免和减少因合同管理不规范造成的损失，堵塞管理漏洞，提高公司经济效益，公司4月份立项开展了合同管理专项效能监察工作。现将工作开展情况报告如下：

一、工作准备情况

公司认真制定了合同管理专项效能监察实施方案，明确了效能监察的工作目的、工作方法和工作步骤，并分阶段组织实施。工作目的：通过有效的监督，严格的把关，进一步规范合同管理制度，严格各项规定和程序，杜绝不廉洁行为的发生。工作方法：通过检查合同文本，规范合同管理制度、合同会签制度、招议标程序。步骤：4月1日－6月30日为自查阶段；7月1日－9月10日为检查阶段；9月11日－11月10日为整改阶段；11月11日－12月31日为总结提高阶段。

二、自查情况：

物资供应部、设备部、宏大热电公司、物业公司、筹建处、燃料管理部、兰西物资公司、科技公司等合同主办部门等在自查阶段能认真按照实施方案的要求，组织部门人员进行了专题学习。对相关制度依据集团公司、大唐甘肃公司、××公司的制度规定进行梳理对照。各部门结合公司实际进行修订，对制度执行中存在的漏洞和不足及时完善；能认真履行××公司合同管理制度物，招议标流程管理和建立质量可靠、服务及时的供应商队伍信息库，并与各供应商签订了廉政合同。以上部门均将自查情况报告按时上报效能监察工作办公室。

三、检查情况：

在自查工作结束后，监察审计部会同相关部门对合同管理情况进行了检查。

1、首先进行了基础检查。对物资供应部、设备部、宏大热电公司、物业公司、筹建处、燃料管理部、兰西物资公司、科技公司基础资料进行了查阅。检查合同的有关文本、会议纪要、资质资料、会签单以及廉政保证书、打分表等相关资料是否齐全、符合归档管理要求。通过检查，各类资料都较齐全，符合归档要求。

2、对执行程序、制度的规范性进行了检查。按照大唐甘肃公司文件要求，30万元以上要进行招标或大唐甘肃公司授权我公司组织进行招标，30万元以下可由我公司组织进行议标。在公司各项目招议标工作中，监察审计部全过程进行了监督。通过检查，职能部门能按要求执行各项制度，按程序开展工作。

3、对合同文本进行了检查。检查合同文本内容是否严谨规范、会议纪要是否齐全、会签制度履行情况。通过检查，各项合同文本较规范，主要不足是：合同文本格式不统一、合同会议纪要不齐全、个别合同会签单上没有时间。事后，相关部及时统一了合同文本格式、补全了相关内容。

4、对合同承办部门制度执行情况进行检查。我们对物资供应部、设备部、宏大热电公司、物业公司、筹建处、燃料管理部、兰西物资公司、科技公司相关管理制度的建立健全进行检查，检查管理制度是否完善，相关工作人员是否存在不廉洁行为。

经效能监察工作小组对参与合同管理的部门及工作人员工作情况进行全过程检查，各承办单位均严格执行集团公司、大唐甘肃公司以及我公司合同管理制度有关规定情况，无吃、拿、卡、要和的不廉]洁行为。

经检查统计分析，1-10月份，宏大公司共签订合同126份，其中：工程承包合同20份；工程发包合同29份；租赁合同31份；电热合同9份；灰渣合同18份；煤炭合同8份；其他合同11份。物业公司共签订34份合同。物资供应部共签订47份合同，总标底2017万元，节约资金75万元；兰西物资公司共签订合同51份，总标底1170万元，节约资金183万元。

三、监察建议：

各合同承办单位：

1、组织部门人员认真学习××公司近期下发的《合同管理办法》，严格执行办法中的各项规定，确保合同管理工作正常有序地开展。

2、统一合同各类相关资料的格式、内容、编号。

3、进一步加强对投标单位资质的审查。

4、加强部门及合同承办人应履行的管理职责。

5、进一步完善招议标会议记录、会签单制度；合同相关资料必须统一、齐全、及时归档。

6、进一步加强合同生效的法人签字或法人授权书制度。

四、整改提高情况

在效能监察检查小组的督促下，各合同承办单位针对提出的意见和存在的问题认真进行了整改。

1、各合同承办单位认真组织部门人员学习××公司近期下发的《合同管理办法》，不断规范合同管理。

篇7

近年来，石油行业都非常重视引进和吸收PMP项目管理的理念。该油田技术服务公司较业内业务单一的专业服务公司存在业务范围广、专业跨度大、项目类型多和资源整合难等情况，在项目管理上暴露出许多不足：重视具体项目运作，缺乏多项目统筹；项目生命周期管理完整性不够，应急和风控不到位；项目管理与产业特点契合不够，不重视对项目类别的规律总结；项目管理专业人才匮乏，理论水平低下等。这些都促使公司更加重视项目运转规律研究，并依照规律开展项目管理工作。

二、PMP理论应用于项目管理的具体实践

公司项目管理团队在PMP理论指导下不断探索，准确分析投资、基建和经营等类型项目的特点，控制过程管控节点并制定针对性管控措施，把握项目的类别特征、制约因素、生命周期和知识领域等维度，构建多项目（多类型）的项目管理机制，如图1所示，最后形成具有自身产业特点的分类项目（单项目）管理和多项目全生命周期管理制度体系。图1项目管理实践组织结构示意图1.探索项目类型化管理的可行性。在项目管理的公司层面，公司在安全生产部设立项目管理岗位，作为公司项目管理的专职机构统筹协调公司多项目监控、协调和考核等职能。公司注重将产业特点纳入项目管理理念的范畴，根据项目类别和规模等特征，探索专职项目组管理模式以加强项目管控能力。通过类型化项目管理实践，总结同类项目管理关键节点，探寻不同类型项目管理的共性，先后区分生产经营类、设备投资购置类、大型基建及改造类等项目类型，并有针对性进行重点管理。例如：以注聚工程建设项目为代表的生产经营类项目，充分融合项目管控要素与过程管理；以连续油管项目为代表的设备投资购置类项目，追求投资效益最大化的成功试验；以人工举升作业支持中心建设项目为代表的大型基建及改造类项目，严把合规质量安全关（详见图2）。图2基建项目IPMT+EPC+工程监理三级管理示意图2.成立项目管理专门机构。公司成立项目管理办公室履行项目管理统筹机构职责，与公司安全生产部合署办公，具体职责为：协调项目所需资源，履行过程监控职能，作为多项目管理机制的核心，考核项目实施质量。3.细化完善项目管理制度体系。公司成立项目管理办公室和项目组的同时，将组织机构建设经验制度化，更重要地是把握项目的类别特征、制约因素、生命周期和知识领域等维度，完善了项目管理制度体系。根据组织机构成立的实践，完善了项目组组建、关键岗位任用、行政管理和档案管理等制度；根据项目类别特征，细化了投资项目、经营项目和重点设备项目等项目管理制度；关注项目时间、质量和成本等制约因素，编制了质量、预算执行和费用、HSE等项目管理制度；实现项目全生命周期管理，形成了计划、开工、进度、施工、竣工和报告等管理制度，强化项目管理渗透项目运作全过程。

三、项目管理成果

1.具体项目高效按期完成，保障公司生产经营。自2012年以来，公司所有项目均按期保质完成，各类项目增效降本，未出现延期现象。同时，因为项目统筹的增强，在有限资源的基础上，为公司承揽更多项目提供可能，甚至有专利、课题和技术体系的收获。例如，连续油管项目合计投资2.46亿元，较初期预算3.07亿元，节约成本20%，从列入生产建设计划到采办结束进度提升5%。2.创新项目管理模式，实现了项目归类管理制度化和全。生命周期管理项目管理办公室作为公司统筹多项目管理的专门机构，实现了公司层面对多项目计划的安排、资源统筹和项目支持。公司形成以《公司项目管理办法》为总则，涵盖类别特征、制约因素、生命周期和知识领域等多个维度，包含17个具体管理方法为指导核心的项目管理体系。公司探索形成了针对项目类别和规模等特性的管理模式。3.提升公司项目管理水平，培养一批合格的项目管理人才。随着公司项目管理体系逐渐完善和各类项目实践，项目管理水平得到提升。项目类型化管理普遍推广，而且为项目管理后评价提供了可供借鉴的标尺，实践结果证明了PMP理论对公司项目管理实践的适用性。一批具备专业素质的项目管理人才在实践中得到成长，其中有近40人取得了PMI资格认证。项目经理在完成项目的同时，能力也得到了锻炼，职业发展路径更加通畅。

四、结语

公司在PMP理论指导下把握项目的类别特征、制约因素、生命周期和知识领域等维度，建立了针对性的类型化项目管控措施，形成多项目（多类型）的项目管理机制，形成具有自身产业特点的分类项目（单项目）管理和多项目全生命周期管理制度体系。该实践是项目管理制度的丰富和完善，是基于产业特征和PMP理论的具体应用，对类似石油技术服务公司的项目管理具有借鉴价值。

作者:钟峥 马成晔 袁丽娜 单位:中海油能源发展股份有限公司工程技术分公司

参考文献：

[1]ProjectManagementInstitute,IEEE.项目管理知识体系指南:PMBOK指南[M].北京:电子工业出版社,2015.

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摘 要 文章从供电企业管理制度和企业文化两个方面论述了供电企业管理，提出了协调这两个方面实现供电企业目标的建议。

关键词 企业管理 企业管理制度 企业文化 有效融合

随着我国改革开放的不断深入以及在“十二五”计划顺利完成的大背景下，我国积极融入到国际经济大环境中去，对于我国供电企业而言，面对的市场竞争愈加激烈，必须应对来自国内外的各种挑战。要实现供电企业管理的有效进行，保持供电企业可持续发展，就必须实现供电企业管理制度和企业文化之间的有效融合，达到共生与双向互动。

一、供电企业管理制度与企业文化概述

供电企业管理是通过计划、组织、控制、激励和领导等环节来协调人力、物力和财力资源，以期更好地达成组织目标的过程。笔者认为要实现对供电企业的管理，应该重点从供电企业管理制度和企业文化两个方面着手，首先应对这两个方面有个整体的了解。

1.供电企业管理制度。供电企业管理制度是对供电企业管理活动的制度安排，包括公司经营目的和观念，公司目标与战略，公司的管理组织以及各业务职能领域活动的规定。包括供电企业的人事制度、生产管理制度、民主管理制度等一切规章制度。它以制度的形式来实现对供电企业中人的约束进而实现对供电企业的管理，是一种不以人的意志而改变的硬性约束，是供电企业和劳动者共同遵守的准则与约束，是供电企业进行正常经营管理所必需的，是实现供电企业目标的有力措施和手段。

2.企业文化。企业文化是指供电企业全体员工在长期的发展过程中所培育形成的并被全体员工共同遵守的最高目标、价值体系、基本信念及行为规范的总和。通俗地讲，就是每一位员工都明白怎样做是对供电企业有利的，而且都自觉自愿地这样做，久而久之便形成了一种习惯；再经过一定时间的积淀，习惯成了自然，成了人们头脑里一种牢固的“观念”，而这种“观念”一旦形成，又会反作用于（约束）大家的行为，逐渐以规章制度、道德公允的形式成为众人的“行为规范”。企业文化依附于供电企业，随供电企业产生，随供电企业消亡而消亡。即使没有总结或提出外在表现形式，企业文化依然是存在的。也就是说，企业文化是一种软性约束，不具有强制性。

二、企业文化与供电企业管理制度之间的关系

企业文化与供电企业管理制度并存，共同作用于供电企业中的人，它们互相影响，互相作用。两者之间有着辩证统一的关系，供电企业管理制度促进企业文化的发展，企业文化又反过来影响和丰富供电企业管理制度。二者内部和二者之间的协调，决定了供电企业的兴衰与存亡。

1.企业文化和供电企业管理制度是相互包涵、相互联系的。两者“你中有我，我中有你”，首先，供电企业管理制度是企业文化的构成部分。企业文化涵盖了供电企业的物质文化、行为文化、制度文化和精神文化，不管是供电企业的外在表现，还是内在精神，都是企业文化的构成部分。供电企业管理制度不仅是企业文化的一种外在表现形式，而且体现着供电企业的内在精神。其次，供电企业管理制度本身能体现出企业文化。由于供电企业管理制度中规定了供电企业整体以及员工个体遵循的行为规范，从中我们不仅能看出供电企业信奉的价值理念，而且可以看出这个供电企业的做事方式与风格，所以供电企业管理制度本身能体现企业文化。

2.企业文化和供电企业管理制度之间是相互促进的。供电企业管理制度化过程是推动企业文化发展的重要手段。如何让员工认同公司的文化，并转化为自己的工作行为，是企业文化建设中的关键。体现供电企业核心理念的供电企业制度可以强化企业文化，经过长期反复的实践与完善，最终使企业文化扎根于供电企业，成为员工共同认可的思想。相反，不适宜的管理制度则会使供电企业偏离其核心，与企业文化建设方向背道而驰。

三、实现企业文化和供电企业管理制度融合的建议

通过深入探讨供电企业管理制度与企业文化理念之间的相互关系，可以制定相应的供电企业管理体系，从而更好地促进企业文化和供电企业管理制度的有效融合。

1.创造企业文化和供电企业管理制度良好的共生环境。在供电企业中，企业文化和供电企业管理制度的存在有以下几种情况：企业文化与供电企业管理制度不一致，即是二者方向不一致，相互冲突，根本没有处于共生的状态；企业文化与供电企业管理制度一致，即处于共生状态，但也有高度一致和低度一致的区别。当企业文化和供电企业管理制度较为一致时，二者处于共生的状态，企业文化和供电企业管理制度良好的共生是供电企业所追求和应该实现的，不良的企业文化和制度则诱使供电企业不当行为，最终导致供电企业的衰败乃至破产。所以，必须为两者创造良好的共生环境。

2.在供电企业管理的实践活动中培育企业文化、丰富供电企业管理体制的内涵。企业文化只有建立在供电企业管理制度的基础上，与供电企业实践活动相结合才能真正发挥其作用。供电企业管理制度是供电企业制定的，带有强制性的行为规范。一个供电企业把自己倡导的理念在长期的实践活动中持之以恒，积淀成一种特定的文化。但要使这种文化成为供电企业所需要的企业文化，还必须把它制度化，使供电企业的供电企业精神、管理理念及员工的价值观等都充分地体现在供电企业的各项活动中。

参考文献：

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关键词：企业化改革；管理制度；管理模式；煤炭

中图分类号：C93 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-00-01

现代企业管理理念体现于按照现代企业制度和市场经济体制的要求，创建煤炭公司现代管理制度及管理体系，使制度的管理实现系统化、科学化、规范化，这也是将企业做强做大、增加核心竞争力、强化经营管理、创建现代企业制度的需求。因此，我们有必要对煤炭管理模式以及管理制度进行分析与讨论，来克服现阶段煤炭公司自身所存在的一系列问题，例如：市场竞争力弱、产业集中度不高、经营分散、企业规模较小、管理层级多、管理体制欠缺协调等等，最终实现促进煤炭企业稳定、健康发展。在此，采用经验总结等方法进行研究，提出与煤炭公司发展相适应的管理模式，以提高核心竞争力与经营管理水平。

一、分析管理模式

我国煤炭企业在管理制度与管理组织架构较为齐全的条件下有着良好的整体运行状态，且企业法人治理结构也较为完整，尽管如此，从煤炭管理模式视角来看，还是有一些问题存在，如体制方面。一些公司未能够真正实现事企分体运行，其管理体制依然存在事企混合并存的态势。这是由于虽然事企分离的目标在组织机构上得以实现，但因国家对事企转企业未出台具体政策、措施所致。这样就会给煤炭公司的有效运营产生影响。第一，公司难于实现事企分体运行的关键在于公司员工所具有的双重身份，这点阻挠了公司的各项改革、创新。第二，事业费用的软约束，这使得煤炭公司无法根据市场规则来创新、建立有效的经营管理机制，导致对市场的迟钝，而在危机管理的问题上，公司也显得捉襟见肘。第三，煤炭公司的运营在获得了事业费给予的资金保障后，较非事业类企业更具优势。

二、组织结构

作为独立合算的经营主体，一些分公司的人员结构和机构还是较为完整的。如图所示。针对该该组织模式进行评价。

图 子公司组织结构图

公司还需要进一步完善财务风险管理制度；依照公司设置，管理成本高、管理组织具有重复性，且工资资源协同效应与共享机制不足，削弱企业发展优势，不利于核心竞争力的形成；组织为分权式模式，因此提升子公司经营管理的主动性和拓展市场的积极性，在特定的企业发展时期，能够成为扩大生产规模的有效途径；子公司成为利润中心和经营中心，它汇集了总部主要经营资源，但是总部对子公司管理相对较松散。煤炭企业要想在竞争日益激烈的形势下立于不败之地，就需要构筑起核心竞争优势，具备核心竞争力，从以上讨论可以得出发展必须的条件：①高效、有序的经营管理模式的创建；②准确定位公司发展核心战略；③大局战略支持。

三、管理模式

根据相关项目投标管理，经营管理为公司运营核心，在商务支撑、识别用户特殊需求、采集信息等方面其管理模式应更加专业化和系统化。从经营策略的角度着手，给予市场潜力大、附加值高的项目和领域足够的重视。利用企业自身的行业技术优势，引领、培育市场，积极推进经济增长点的新高，以新的产业支柱的形成为目标。对市场预测和市场调研应持严谨的态度，将行之有效的经营策略制定出来，定位市场，以增强煤炭公司投标能力。建立与本企业发展相适应的经营人员激励、考核、管理制度，致力于高素质经营人才的培养。建立企业战略管理体系，饱满战略规划人才，建设战略规划职能，根据国家政策走向、竞争中战略举措、市场变化需求、行业环境动态等，对企业发展战略进行适时调整。对企业总部经营资源展开整合，并促进总部管理能力的加强，强化经营管理人员培训、考核、激励机制，将项目经营责任制度落到实处，紧抓项目管理。最后应加强开发市场和研发、投入产品技术力度。

四、管理制度

（一）企业指导思想。定位发展战略级别，扩宽发展思路包括总体发展战略、指导思想、企业使命、战略定位。企业发展目标包括人才目标、科技目标、市场目标、组织目标、体制目标、收入目标、发展目标、中长期目标。而发展战略表述为企业文化战略、企业资本运营战略、信息化战略、人力资源战略、科技开发战略、经营开发战略、管理创新战略、组织创新战略、体制创新。在经营管理责任制度的主要责任是承担企业开发潜在市场责任及经营指标。经营管理责任制可按照地域分工、项目规模、业务板块、经营对象进行制定。企业发展、企业管理制度应涉及管理综合性问题的管理和协同。根据不同企业性质，参股公司经济关系、企业与其他经济实体经济关系来制定相应的管理办法。例如：预算管理原则和事业费测算针对事业体制部分制定；监督参股企业章程投资收益；经理层年度经营责任管理办法可通过公司董事会、对控股公司制定；年度经营管理办法与管理目标对分公司进行制定等等。

（二）安全生产。交通安全管理办法：处理交通事故、机动车的管理、驾驶员的管理等为交通安全管理职责；消防管理办法：火灾应急处置、消防安全检查、培训消防知识、消防器材和设施，体现对消防安全管理的要求。作业设备安全管理：处理设备事故预案、设备检查相关规定、设备保养规定、上岗设备管理、使用设备履历及说明。

从企业核心角度对煤炭管理模式及管理制度设计进行简要探讨，针对我国煤炭企业管理体系现存问题，提出强化林润中心、管理中心、投资中心等职能，在合理资源配置、顺畅管理链条、匹配战略规划、清晰企业产权关系等方面形成统一。各企业不宜过度分权，这样才能提升公司核心竞争力，实现优化资源配置，从本质上巩固经营管理制度和经营管理职能的建设。

参考文献：

[1]张俊芝，刘原，扬起，王茜，薛苗，刘希君.煤炭资源整合过程中资金管理模式创新研究[J].中国电子商务，2013（7）.

[2]张晓春.关于完善煤炭集团公司物资采购集中管理模式的探讨[J].中国煤炭，2011（1）.

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【关键词】财务管理；制度；促进作用

在生活和工作中，每个地方和组织都有各自的规章制度。国家、政府和公司企业有各种管理制度，部门有自己的执行制度，甚至是一个办公室，或者个人都有一套自己的规定与标准。而对于公司和企业来说，在我看来最重要也最值得一提的是财务管理制度。财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素，它的实质是人们相互之间订立的一种“契约关系”，是约束人与人之间关系的一套行为规则。

一、财务管理制度存在的意义

在全球经济不景气的市场环境下，管理是决定企业生存和发展至关重要重的因素，无论是新兴的企业还是成熟的企业，企业内部的各项管理制度都需要不断的建立健全，其中财务管理制度尤其起着举足轻重的作用。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，通过对资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。

“一个企业的管理混乱，首先是财务管理乱；一个企业的效益差，首先是财务管理差”。因为内部财务管理制度的不健全，将会引起财务管理混乱，造成了企业内部监督机制的欠缺，发生做假账或账外设账。而财务管理制度是为保证公司供、产、销、人力资源等公司各个部门在监督控制下规范运作，以确保财务安全及提高经营效率而设计的。一般企业财务管理制度是由三个部分组成的完整系统，分别是会计组织系统、会计业务处理系统和会计信息系统。会计组织系统主要包括会计岗位和职责划分；会计业务处理系统则规定了各类业务会计处理程序；而会计信息系统符合现代化的要求，包括会计信息核算和报告的指标要求和会计信息收集到传递的载体要求。

二、企业建立财务管理制度的必要性

1.我国目前企业内部财务管理制度的现状制约发展

随着市场经济体制的深入发展，一部分企业的财务监督与约束机制的建立相对滞后，已经跟不上企业发展的需要。其主要的表现有：企业轻视了财务管理制度建立和执行，将目光放在产权改革上，部分经营管理者缺乏现财观念和现财意识；由于监督制约机制的不到位，财务关系的缺乏，所有者、决策者、经营者和监督者不能各尽其责；部分企业设定的财务管理目标不明确，导致利润最大化成为大部分企业的首要目标，但此目标的缺陷多多，只能浅层次的解决企业短期的问题。近几年，我国财务管理水平还是有了一定的提升，会计体系也逐步趋向国际化，但一些中小型企业和新的企业还没有意识到建立内部财务管理制度的重要性，其内部财务管理制度的不健全会严重影响到企业将来的发展。

2.建立企业内部财务管理制度是加强财务管理工作的内在需求

每个企业的生产经营情况，都是要通过企业选定的财务核算方法来反映经营成果和财务状况，所以它贯穿于企业生产经营的各个方面，并服务于每个环节，是企业一切管理活动的基础，也是企业管理的中心环节。同时社会主义市场经济体制也需要企业最好建立内部财务管理制度，因此企业要在激烈的市场竞争中谋求一个好的前途，就需要按照市场经济的要求规范财务行为，即根据市场经济的要求筹措资金，加强对企业的资金活动实物形态的管理，以成本和资金管理为核心，并合理灵活的使用资金和分配收益，努力提高企业的经济效益，增强企业的竞争实力，从而实现企业经济增长方式的转换，以适应市场经济体制的要求。

三、财务管理规章制度对财务管理的促进作用

1.含蓄的体现企业财务文化

企业财务文化的观念文化部分一般是内隐的，但有时它也能表露于外。财务管理制度就是被体现的一个隐藏内容，就如同组织机构被价值观所体现一般。间接的宣传企业的财务文化，也可以在一定程度上在企业财务的管理上加不少分。

2.有效规范人们的行为规范

财务管理制度能可以有效约束财务人员的行为，规范人与人之间的关系，促进会计工作人员提高自身素质，提高会计人员的政策水平，也是一种纪律的体现。财务管理人员多了解财务管理规章制度可以主动提高本身在这方面的素质，同时适当的了解国家的最近出台的产业和经济政策能帮助人们更好的预测企业的未来走向。

3.降低财务管理行为中的费用

财务管理制度能适度降低市场活动的不确定性和财务管理行为中的交易费用，为企业日常经营生产和管理活动提供有效的服务。帮助企业经营养成勤俭节约，精打细算的习性，减少不必要的开支和多余的信息成本，同时遏制铺张浪费和腐败的行为，实现逐步降低消耗的目的。

4.提供持续的制度化的激励机制

人们的经济关系通过有效的组织集成一种制度安排，通过建立制度化的规则，使得个人的经济努力已经发展成一种社会性的活动，同时个人收益率不断接近的社会回报率，联系个人的经济行为和服务所产生的成本和费用，从而最大限度地给予创新者奖励，激励创新活动。

5.细化并有效明确责任和惩处

财务管理规章制度能够细化和明确金融机构和会计人员的职责，工作要求和工作流程，使财务工作规范化，保证企业正确核算经营成果，维持公平、透明的利润分配原则合理分配利润，有利于保护投资者和债权人的利益，约束了金融机构及其工作人员的行为，杜绝做假账，偷税漏税，对获得准确的经营业绩和财务管理工作有条不紊的进行具有重要作用。

参考文献：

[1]孟昭鹤，宋春勇，庞华.探析财务管理制度建设的必要性[J].民营科技，2012：94，92.

[2]戴君.企业财税文书工具箱[M].广东经济出版社.2009，08

[3]左和平，李雨青.高级财务管理[M].高等教育出版社，2009.09.