纳税申报实训总结范文

导语：如何才能写好一篇纳税申报实训总结，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

项目教学法是一种以学生为本的活动教学法。通过实施一个完整的项目而进行的教学活动“它是指学生在教师的引导下，通过完成预先设计的一个或多个教学项目，达到练习或强化本阶段教学内容！完成教学任务的一种教学方法”。是一个系统的工作过程，需要从以下几个方面入手：

1.师资队伍建设

首先，积极加强双师型队伍建设，派任课教师到企业、税务师事务所或者税务部门进行交流学习，提升专任教师的实践能力，只有任课教师熟悉，并接触了实际业务才能培养出解决实际问题的学生。其次，聘请企业涉税处理工作人员担任实训课老师，以企业实际业务为案例对学生进行试训。最后，聘请税务机关工作人员从税务机关的角度讲解涉税业务。同时，注意教师角色的转变，在项目教学法下教师是组织者、引领者，和学生是合作伙伴，目的就是为了让学生参与到项目中。

2.课程内容设置

在课程教学实施之前，教师要深入企业进行走访调研，与企业财务人员、企业兼职教师一起组成课程开发小组，共同讨论研究本课程对应的工作岗位，根据工作岗位的特点制订出课程能力培养目标，共同进行课程知识内容的构建。大体包括：制订教学内容，教学项目的设计与开发、典型工作任务设计等。

3.教学方法和手段

通过情景模拟的方式在纳税仿真实验室进行相关项目的操作。可以借助纳税申报软件进行相关工作，如广州福斯特软件公司的纳税申报软件和教学平台可以实现相关内容的教学，化抽象为具体。

4.考核方式

不再以传统的单一的期末考试试卷的形式进行测试，而是以项目的完成情况和实训的结果为主要比重对学生进行考评。

5.丰富第二课堂

组织学生到税务机关、企业和税务师事务所进行参观。举办税收知识竞赛、学术沙龙、社会调查和征文活动，提高学生的兴趣和参与度，锻炼他们的观察能力、动手能力、综合分析能力、创造能力和组织协调能力，为学生毕业后从事专业性强的税务工作打下坚实的基础。

二、项目教学法在独立学院税法教学中应用的教学项目设置

项目教学法的关键就是对教学项目的设置。税法教学就需要打破原来教材的限制，应该以纳税申报表为主线，按照纳税申报表的顺序和思路对应纳税额计算进行展开讲解，这样学生不仅可以掌握应纳税额的计算，也能够学会纳税申报表的填列。同时，在教学过程中要注意不同税种之间的内在联系，注意知识的系统性和完整性。在项目实施的过程中，首先要使学生明确项目的内容和需要达到的目的。然后按照任务对学生合理分组，为充分发挥不同学生的优势，在组内分工时，要给予指导，以提高学生的学习积极性并促进组内学生之间的相互配合。其次，借助于多媒体教学，通过课件演示，增强学生对实训操作的兴趣。最后要在机房安装纳税申报等实训仿真软件，以利于学生上机进行仿真模拟练习。在学生分组实训操作时，任课教师要对出现的问题及时总结，进行分别指导，每次实训要给予考评，考评不仅要看实训结果完成情况，还要看学生的分工合作情况，工作态度，对出现问题的应变能力等具体指标。

三、结束语

篇2

一、教学内容和教材分析

本学期我任教学科是《电子报税模拟教学平台软件》，是中等职业学校会计专业学生的一门实践操作类课程，本课程在内容上充分体现中等职业教育“以服务为宗旨、以就业为导向、以能力为本位”的特色，将学生的全面素质教育和实际动手能力的培养紧密结合起来，并贯穿于始终。

本课程是在学生学习了财会、税务等相关专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，使学生系统全面地掌握税务征收、管理、纳税申报的整个涉税操作。在具体的操作过程中，学生通过纳税申报、征收管理等各种涉税业务的实训，实现学与练，实践与理论的有机结合。使之真正掌握各种税种的申报技能，为学生即将从事的工作（如办税员等岗位）打下坚实的基础，成为理论与实际相结合的专业人才。

二、学生分析

本学期任教的年级为2020级财会1、2、3班，经过高一上学期税收基础的学习后，学生有了一定的知识基础，并且适应了职业学校的教学环境和教学模式，但中职学生基础差底子薄的现实情况也不能忽略，并且，从班级的总体情况看，3个班学生有一定的差别，财会1班的学生学习积极性较高，财会2班的课堂纪律较好，财会3班学生活跃，但自制力有待提高，所以在教学中应注意分层次教学，并且多贴近现实生活，联系学生身边的实事来讲授知识，这样才能激起学生的学习兴趣。

三、教学目的及要求

（一）教学目标包括：

1.全面掌握税局、企业以及报税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报体系。

2.掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的申报技能（通过独立企业端平台申报）。

3. 掌握增值税防伪开票系统的开票、抄税报税操作技能。

4.巩固税法的相关知识。

（二）动手能力培养目标包括：

1. 具备根据相关资料正确申报一般纳税人的增值税的能力。

2.具备根据相关资料正确申报小规模纳税人的增值税的能力。

3. 具备根据相关资料正确申报消费税的能力。

4. 具备根据相关资料正确申报企业所得税的能力。

5. 具备根据相关资料正确申报个人所得税的能力。

四、教学方法及措施

针对这门学科的特点我将采用“先学后教，点拨训练”的教学法，使学生在合作学习，分组探究中获得知识的增长，充分体现学生主体，教师主导的原则，让学生成为课堂的主人，让学生亲自体会知识的产生和发展过程，体验到学习的乐趣，并且学会自主学习。除此之外我还将做好以下几方面工作：

（一）、研究大纲和软件

以大纲为导向，紧紧抓住软件。对掌握、理解和了解的内容分别做了不同的要求，并对重点章节，重点题目进行重点讲授；注重从“细”上下功夫。

（二）、有计划、有实施、有检查、有总结。

每授完一个模块，都要进行综合考核。检查学生对知识的掌握情况。每个月度对教育教学的情况进行大范围的概括和总结 。也就是继承和抛弃的问题。对好的做法继承下来，有差距的地方进行修改和完善。

（三）、认真的备课、授课和作业批改。

1.对学生进行认真的分析，做到备学生和备教材相结合。

2.进行分层次教学，真正做到人人吃的饱，人人吃的好，注重本科生苗子的培养和发展，抓重点，重点抓。

3.走出去，引进来，加强和兄弟学校信息的沟通。多渠道地收集资料和信息，进行强化训练。

4.抓学生的薄弱环节，力争使每位学生均衡发展，进行目标管理和承包责任制。

5、重视课后作业的检查，及时的让学生查漏补缺，保证学习的效果。

五、教学进度安排

课题

教学重点

教学难点

课时数

周次

税收基础——个人所得税

个人所得税的相关纳税知识

个人所得税的计算

12

1—3

国税模块

流程示例介绍（视频）——企业资料——具体税种——综合申报——回执查询。

具体税种包括：增值税、消费税、企业所得税、三大国税税种。

增值税、消费税、企业所得税三大国税税种具体操作。

30

4—13

地税模块

企业资料——税务登记及变更——具体税种——综合申报——回执查询。

具体税种包括：个人所得税需企业申报的地方税种。

个人所得税的申报

12

14—18

考试

复习

复习

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【关键词】会计专业；校内实践教学；建议

高职教育是侧重于学生实践能力培养的教育，教高（2006）16号文件指出高职教育应该“突出实践能力培养，改革人才培养模式，加强实训、实习基地建设”。会计专业是各高职院校的传统专业，其实践教学大体上可划分为以专项实训为主的校内实践教学和以顶岗实习为主的校外实践教学。但长期以来由于受制于会计工作的严谨性、信息的保密性及岗位的稀缺性，使得校企合作单位在提供少量的会计岗位以供学生进行校外实践时，无法像理工科学生那样从基本的“学徒工”开始培养，通过一定的磨合期逐步过渡到能够独立承担具体操作任务的“熟练工”，而是要求学生必须事先具备一定的会计核算和管理能力，掌握会计核算的相关技能，能够在极短的时间内适应企业会计工作的需要，承担相关会计任务。这就要求会计专业学生在校期间就必须掌握常见企业会计工作的相关知识和操作技能，进一步突出了会计专业校内实践性教学环节的重要性。

一、高职会计专业校内实践教学现状

（一）对校内实践教学的重视程度不足

仍有部分院校认为实践教学仅仅是理论教学的补充，从而忽视实践教学的重要作用。学生在校期间应该将主要的时间和精力投入到理论学习中，因此尽可能多的为学生讲授理论知识，使得学生所学习的理论知识多而杂，但实践动手能力却相对弱化，造成财经类专业的学生毕业正式参加工作时实际处理业务的能力较差，不能独立承担具体会计工作，竞争力不足。

（二）校内实践教学内容的整体性和仿真性不足

实训教学在范围上通常只针对会计核算的内容，并且通常围绕会计核算流程（即：填制审核会计凭证—登记会计账簿—编制会计报表）展开，机械且重复。忽视了会计工作内容的广泛性和具体的组织方式、工作流程。使得学生只会根据资料填凭证、登账簿、编报表，而对除此之外的其他会计知识知之甚少。

（三）缺乏精干、实践经验丰富的校内实训指导教师

实践课程的校内指导教师多由专业理论课任课老师担任，虽然理论知识较为丰富，但对于实践经验较为缺乏，致使教师任教过程中心有余而力不足，直接影响校内实训教学效果。

（四）校内实训设施设备过于简陋

受传统思想的影响，会计专业的校内实训室设施设备较为简陋，仅配备了实训印章、会计科目盒或会计电算化核算所使用的计算机等基础设施，不能承担系统的会计实训任务。

二、完善校内实践教学的建议和措施

（一）从思想上重视校内实践教学，提高校内实践教学的地位

要从根本上认识到加强会计专业校内实训教学的重要性和迫切性，充分认识到会计校内实训教学在增强学生对会计职业的认知度，使理论知识与专业技能紧密结合，提高其团队意识和集体荣誉感，为其就业后迅速适应工作和岗位扩展及提升打下坚实基础等方面的重要作用，切实将会计专业校内实训工作落到实处。

（二）深化、精炼校内实践教学内容，注重教学内容的完整性及与实际工作的关联性

首先要充分考虑到会计专业毕业生毕业后所从事会计工作的多样性，针对毕业生今后可能从事的岗位群开设校内实训课程，使其校内实训课程要形成体系。笔者认为会计专业学生在校期间的校内实训至少应包括出纳实务实训、会计基本技能实训、会计模拟实训、成本核算实训、财务管理实训、审计实务实训、纳税申报实训等专门训练，通过开展财务管理、审计、税务处理、出纳实务等专项实训，加强学生在会计核算、财务管理、审计、纳税申报等方面的技能，以应对未来工作环境的变化和自身发展的需要。

其次实训时不能仅仅以经济业务的简单会计处理为实训内容，要脱离填凭证—登账簿—编报表简单循环的实训模式。除了要让学生掌握这笔经济业务如何进行会计核算之外，还要掌握企业经济业务的处理流程和处理依据。例如，企业外购生产用原材料一批，已入库，货款通过银行存款进行支付。对于这笔经济业务可能涉及到的会计科目会计专业的同学应该都很清楚，但材料如何办理入库手续，会计人员记账流程和记账依据，支付货款的具体流程和手续大部分同学则不甚清楚，因为这笔业务里面记账科目和记账金额取决于企业所采用的材料计价方法，记账流程和付款手续则取决于企业内部会计制度的相关规定。再比如说企业增值税的计算，同学们都很清楚当月应纳税额=销项税额-进项税额，但实际工作中会计人员仅仅计算出当月应纳税额是不够的，后面还有申报表填制、纳税申报等相关工作需要会计人员完成，这些后续工作的相关流程和手续也是实训时需要训练的。

再者要注意实训内容与日常工作的关联性。实训用案例是死的，而企业实际经济业务却是千变万化的，鲜活的，实训中一定要注意案例的拓展，不能简单的就这笔经济业务如何处理作为全部内容，要适当的向条件发生变化的经济业务进行延伸。如在上一个案例中，企业外购生产用原材料一批，已入库，款项通过银行进行支付，在讲解时可以采取分析—判断—处理—拓展的教学模式。同时为加强学生对会计岗位的认知，在实训中应适当加入分组分岗实训的内容，使学生能熟练掌握该岗位应完成的工作，同时培养学生的团队意识。以四人一组分岗实训为例，通常可设置一名出纳，两名会计，一名会计主管，通过岗位分工分别承担不同的会计工作，然后在实训期间内通过组内或组与组之间的岗位轮换让一名同学分别从事出纳、会计、主管岗位，以实现岗位轮换的目的。

（三）走出去与引进来相结合，建立一支实践经验丰富的校内实践教学师资队伍

为保证会计专业校内实训效果，会计校内实训的指导教师具备理论知识的同时还应具有丰富的实践工作经验。要建立一支素质过硬的实践教师指导队伍，可以采取“走出去”与“引进来”相结合的方式。一方面要加强与企业方面的交流，鼓励和要求教师利用业余时间到企业进行顶岗实习，让教师通过实际的工作积累实践经验，加快知识更新，在教师总结和积累的基础上再传授给学生更多的知识，这种方式下可以使教师自身的知识结构得以优化，教师和学生双方受益。另一方面也可以考虑从工作一线引进会计人员以校外兼职教师的身份承担校内实训指导工作，这种方式下要注意对校外兼职教师的管理，要对其教学方法进行必要的指导，以提高其教学效果。

（四）加强校内实训场地建设和升级，营造高仿真的工作环境

合理的配备实训设备，创造与实际工作相近的实训环境，可以使学生充分体验会计工作氛围，从而全身心的融入实训。需要注意的是，实训环境的创造不应仅局限于企业一个财务处或会计科的工作环境，因为会计人员的工作范围不仅仅局限于企业内部，有时由于工作的需要还要到银行办理结算或到税务机关办理纳税申报等相关业务。因此，笔者认为可以在场地和资金有限的情况下开辟银行业务办理区、纳税业务办理区，将实训环境适当的对外延伸，让学生认识会计工作的全貌，对其处理流程及注意事项有一个系统的练习。

三、对会计专业实践教学体系的总体设想

根据专业调研分析，社会对会计的需求主要为中小企业出纳、会计核算、财务管理等岗位，在构建会计专业实践教学体系时，应充分考虑会计工作的任务特点，结合企业对会计人员需求与会计岗位分工情况，设计专业实训项目，以期构建由课程实训+岗位实训+综合实训+顶岗实习构成的“四个实训步骤”，以基本技能、专业技能、岗位技能构成的“三个实践技能层次”，以手工会计处理和电算化会计处理“二轨”并行的“四步三层二轨”为一体的实践教学体系，创新“演、练、做、证”的实践教学方法，努力实践高职会计专业实践教学“做中学，做中教”的理念。

参考文献：

[1]陈丹，陈建松.高职会计专业校内实践性教学的研究和实践[J].温州职业技术学院学报，2004，09第3卷第4期.

[2]郝丽盛.高职会计专业实践教学现状分析及对策：江西渝州科技职业学院，今日财富.教育视窗.

[3]王丽娟.职业院校会计专业实训存在的问题及其对策[J].职业教育研究，2008（12）.

科研项目：本文系中国商业会计学会2012年度立项课题“应用型会计人才实践教学体系的构建与实践”的研究成果（项目编号：kj201218），课题负责人：胡志容。

作者简介：

程范涛（1981-），男，硕士，实验师，现就职于重庆电子工程职业学院财经学院，从事会计专业课程实训指导与教学管理工作。

篇4

论文关键词：信息技术，会计项目案例

 

税收是国家财政收入的主要来源，体现了国家主权和国家权力。我国的流转税主要有：增值税、消费税、营业税、关税。“非正常损失货物的进项税额应及时转出”选自高等教育出版社何珍芳、吴利群主编的《税收基础》书中的“增值税”一节，本节课以信息技术作为载体，采用项目教学法，将学习领域的全部课程具体化。

二、教学理念

1、教学方法多元化：本节课的内容以工作任务为导向，围绕工作岗位所需要的知识和技能开展项目化案例教学，整个工作任务（图1）分为创设情境――角色分配――任务分割――分组讨论――实施――验证――总结和评价七个步骤，学生能够在教学训练中，完成由专业的认知到职业角色的转变。此外，本课还结合了任务驱动法、情境教学法、案例分析法、角色体验法及讨论式教学法等多元化的教学方法。

图1会计项目教学工作任务七步法图2 信息技术在教学中的应用

2、将信息技术全面应用到会计项目教学的整个过程中去，改革教学模式，整合教学资源，让信息技术在教学中得到应用。如果2所示。

三、教学目标确立

1、知识目标：掌握增值税的概念、特点、征收范围、税率；熟练掌握增值税的计算。

2、能力目标：资料检索、信息收集、案例阅读分析讨论、口头表达及撰写报告的能力；自主性、探究性及尝试性学习能力；小组成员间具有相互讨论、评价、合作及团队协作能力；通过引导学生讨论企业生产销售等活动中有关增值税的计算，提高学生综合运用理论知识解决实际问题的能力；

3、情感目标：培养学生细心、认真、一丝不苟的学习态度及严谨、实事求是的工作作风；树立起正确的纳税观，树立良好的会计职业道德观念。

四、教学过程设计

1. 创设仿真的职业情境，设置会计模拟实训场景

师：通过网络教学软件向学生展示案例，创设仿真职业情境，引发学习探索的兴趣。

首先明确主体单位是一家服装生产企业，系增值税一般纳税人，2009年7月某市国税稽查局在对该企业2008年度的税收缴纳情况进行检查时发现，该企业在2008年10月份的一次火灾中教育教学论文教育学论文，刚刚采购不久的一批原材料被全部烧毁。企业对此的账务处理为：

借：待处理财产损益1,200，000

贷：原材料1,200，000

借：营业外支出1,200，000

贷：待处理财产损益1,200，000

经进一步核查发现，该批原材料购进时的进项税额174，358．97元已全部申报抵扣。某市稽查局认定该企业在发生非正常损失货物时，该货物所含增值税进项税额不予转出的行为构成偷税。

师：任务1：该服装生产企业的做法是否正确?为什么?请说明你的理由。

任务2：市国税稽查局认定该企业这种行为是构成偷税，你同意吗?为什么?请列举出相关的法律依据。

任务3：该服装生产企业应该如何正确处理这样的问题?

任务4：该服装生产企业将受到什么样的处理?

2．分组讨论、分析案例

分小组讨论。学生通过自己个人的分析、探究，获得了个人关于案例问题的见解后，组织学生分组讨论，四人为一个小组，每个学生发表自己的看法、认识、见解，组长负责协调关系、记录讨论内容。讨论中要求小组每个成员发表自己的看法，供大家讨论、批评、切磋、补充，具体的做法不拘一格论文开题报告范文。为使讨论充满活力，更好激发小组成员的创造性思维，可以允许意见、见解有冲突、纷争，无须达成共识不可。最终形成小组的案例分析报告。

3. 各小组提交案例分析报告

各小组代表就问题一、二公布各自的结论，并提出依据，结论较为一致。对问题三，学生存在争议，教师不急于评判，让各小组发表他们的看法，尊重和肯定他们的讨论成果。

学生代表：归纳总结两种不同看法，一方认为该服装生产企业及时改正，补交税款就行了；另一方认为该服装生产企业应该完善各项制度，从企业领导到基层员工，特别是财务部门的员工要加强法制教育，增强职业操守。双方均认为该服装企业应该受到相应的处罚，但是却没有找到相关的法律依据。

4. 师生研究讨论

老师与学生进行自由讨论，之后老师进一步引导学生对社会一些企业的偷税、漏税及抗税等现象的思考，让其自由发表自己的见解。

5．总结及评价

(1)案情分析

增值税相关法律规定了进项税不予抵扣的多种情形，如果企业错误的，在此种情形下将增值税进项税予以了抵扣，则依法应当作进项税额的转出。该企业原依法可以申报抵扣，并已实际申报抵扣的所购原材料进项税额，应当在发生火灾烧毁后，即予以转出该部分货物的进项税额，但该企业却没有依法及时转出，在发现当期申报增值税时也没有将该转出在纳税申报表上予以反映，并据以补缴税款，从而造成了不缴或者少缴税款的结果教育教学论文教育学论文，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条之规定，该企业的行为属于进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的偷税行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(2)总结性评价

评价分为三个部分，学生自评，小组评价，教师总结评价。表扬学生积极参与讨论，思维灵活，有独特的见解。在案例分析讨论中，学生能准确应用与增值税相关的概念，科学地发表自己看法，可见学生对其中相关的知识有独到的理解。同时，也要指出其中存在的一些不足之处，如：对违规企业处罚的相关法律条文、规定引用不够准确等。

6．教学反思

（1）本节中案例教学法有助于培养学生的适应能力，认为“重要的不是你受到了多少训练，学到了多少知识，重要的是你怎样接受训练，也就是你思维、行动训练的方式和过程”。而这种思维方式正是一个会计人员所必需的。

（2）通过项目及任务的分析，学生学会了如何合作交流、撰写报告，培养了学生团队协作等综合能力。教学过程中每个小组按要求完成了项目任务，体验了小组合作探究学习的过程，感受到通过合理利用信息资源欣赏美创造美的快乐。

参考文献：

[1]乌美娜．教学设计[M].北京：高等教育出版社．1994．

[2]宣胜瑾．对高职高专《成本会计》课程改革的几点思考[J]．吉林省经济管理干部学院学报．2009，(1)：108～110．

篇5

当工作进行到一定阶段或告一段落时，需要我们来对前段时期所做的工作认真地分析研究一下，肯定成绩，找出问题，归纳出经验教训，以便于更好的做好下一步工作。以下为大家分享关于2021年报税会计总结，希望能帮助到大家!

报税会计总结1税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于2012年6月11日至2012年6月15日，在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。

一开始，我们先是进行了实训题A的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。在增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%、13%，刚开始我们都没有注意到这一点;还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改正了过来并加以注意。

第二模块是消费税。消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额的确认就会简单很多。因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。

第三模块是营业税。在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。营业税中广告公司媒体收取的费用是不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。但防洪保安费的计税依据为其营业收入。在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后，乘以相关的税率并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。

第四模块是企业所得税。首先是通过会计中一般的计算过程，算出本期的会计利润总额。之后对要调整的项目进行调整。广告费的年支出，不得超过销售收入的15%，超过的部分留到以后年度扣除;业务招待费的话只能扣除发生额的60%并不能超过销售收入的0.5%;公益性捐赠的话不能超会计利润的12%;同时税收滞纳金也不得在税前扣除，福利费不能超工资总额的14%，教育经费不能超2.5%，工会费不能超2%。经过调整后即为应纳税所得额。

接下来我们就进行实训B的综合实训。在实训时，增值税的话没有遇到什么问题，因为我们在平常的销售中都会遇到。但是消费税是我们相对陌生一点的，话说交消费税的一定交增值税，但是，消费税的话只是对在我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品才征收的税(但金银首饰是在其零售时才征收)，因为我们在委托对方加工时就已经交给对方消费税了，在销售时我们就不用再管其消费税。如果是进口的话，在进关时也已经交给海关了，在期末的时候就不用在再次算。在综合实训中，还遇到土地增值税的计算，因为课堂上仅仅微微的提了一下，但在遇到时通过自己的看书学习，还是把其算了出来。而且还算了在签合同时所应交的印花税，以及每年应交的房产税、车船使用税、城镇土地使用税等。在调整利润总额的时候，国债的利息收入是不用交所得税的，因此可以在税前扣除。固定资产的账面价值和计税基础不一致的话还会形成暂时性的所得税差异。企业间借款利率，超过金融企业的借款利率的部分也不得在税前扣除，必须调整。企业合同的违约金形成的是财务费用，是可以在税前抵扣的，不用调整。

实训过程中，我们遇到了各种各样的申报表，同时还分主表和附表，因为课堂上老师也没有说过，因此通过这次实训希望我们能了解并能独自填写表中的各项目。做完之后，老师再一一的讲解。

通过实训，使我们结合课堂上所学的理论知识解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。让我们对纳税的流程有一定的了解，并熟悉其方法和应注意的事项。

报税会计总结2---x这一年即紧张有序又充实。一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

现将本年的工作做如下简要回顾和总结

在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。

今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，配合人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。

在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。独立做企业纳税评估检查的资料。在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失。对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自查看账务情况。

在公司的全面发展下，以积极热情的心态去完成安排的各项工作。积极参加各项活动，做好各项工作。认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。努力钻研业务知识，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。及时了解会计实物的变化，通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求。参加了工商大学的本科段教程学习，并通过了全国统一的本科考试。通过各方面的学习，更进一步的提高了实际动手操作能力。使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

在工作之中也存在很多不足，主要表现在：在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。总之，在工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。公司的快速发展催人奋进，我决心在今后的工作中，严于律已，勤奋学习，在本职岗位上做出更大的贡献。

报税会计总结3实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对我们专业知识的一种检验，它让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。平日里我们所学的基础知识、基本理论、基本方法，自认为我基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。在坚信“实践是检验真理的标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握这门知识,所以才有了接下来的税法实习。

我这里主要谈谈增值税与消费税的纳税申报表的填写：

增值税的纳税申报表的填写，我认为只要你懂得会计，就是不难的，其中“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。这个日期是不能与“填表日期”相混淆的。“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额。“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额，该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分。“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额，但不包括适用“免、抵、退”办法出口的货物的销售额。“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目借方月初余额一致。“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。“期初未缴税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”减去抵减欠税额后的余额数。消费税纳税申报表的填写也是很简单的，只要按照给定的税目，相应的税率，正确计算就可以了。当然这一切都要是建立在扎实的理-底之上的，这样才能运用自如。我始终如一坚信这句话：熟能生巧!

通过这个实习，我认识到作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度，要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计虽不是一件十分具有创新意识的工作，但它靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。我们只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。

报税会计总结4我叫--，到税务处工作已经有一年了，回顾在税务处一年来的工作感慨颇多，我稽查三科的同志们在科学发展观的指引下，在分局领导班子的正确领导和亲切关怀下，在兄弟科室的大力支持下，胜利地完成了各项工作任务。现将一年来的工作鉴定如下：

一、强化“稽”字认真履行职能

20--年的税收任务对于我局来说十分艰巨，摆在我科面前的稽查任务也非常沉重，全年共给我科下达稽查户数200多户，稽查任务100万元。为了完成这些硬指标，我科全体同志集思广益、群策群力，积极发挥人的主观能动性。我科根据年初工作会议上的“五要”(1、税费收入要确保，2、征管手段要优化，3、科技兴税要到位，4、党风建设要严明，5、文明服务要优化)讲话精神，认真开展了稽查工作。我科的稽查对象大多是注销、变更企业，特别是注销企业有两种原因：一是无力经营，二是合并改制。把握好注销企业的最后一关，防止税款流失是我们的重要任务。工作中，我们采取了动态稽查、询问稽查、比较稽查、信息稽查、关联稽查等方法，将每一户接受稽查的企业的纳税情况按税法规定和稽查操作规程作了全方位的检查，并将检查情况及时向分局审理委员会汇报，按照审理委员会的意见进行处理。

税务稽查是打击偷漏税的最直接的手段之一，其基本职能有稽审、监控、惩处、督导、促收等，我们在稽查时有效的将这些职能有机地结合起来，体现了税务稽查工作的特点。

二、着眼“稳”字确保收入完成

由于目前我区企业的经营情况不是很好，经济效益下滑，资金周转不畅，导致税收收入很难完成。税收收入是我们工作的中心，市局考核收入计划按平均进度考核，这就要求我们稽查科在完成任务时也要跟上分局的步伐，每当查补出税款时，我们就立即组织入库。由于企业有困难，总想一拖再拖，我们就再三做工作，采取“说破嘴、跑断腿”穷追不舍的工作态度催缴入库，保证了全局一盘棋的步伐。

三、狠抓“素”字解决营养不良

干部自身素质的高低直接反映着稽查质量的高低，为了保证稽查质量，我科的同志们在跟上分局的业务学习的同时，本着缺啥补啥的原则，结合全国税务执法资格考试，自己每天抽出半个小时的时间“充电”，着重解决工作中急用的知识，掌握的税收动态，了解的税收政策。通过学习每个人的查帐水平有了较大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪浅。我国以加入wto，我们必须跟上时代的步伐，否则将被时代所淘汰。在做好业务学习的同时，我们没有放松政治理论的学习。，学习了--“7.31”讲话以及在“十六大”上的报告，提高了我们每个人的思想理论水平，通过一系列政治业务学习，每位同志的自身素质都有了不同程度的提高，稽查业务更加精通了，税收政策、法规掌握更加准确了，执法程序更加规范了，政治立场更加坚定了，大大提高了工作效率。

四、力求“准”字贯彻税收政策

在贯彻税收优惠政策方面力求准确，我们按照分局制定的“四无”承诺，准确无误地加以贯彻，我们利用稽查工作得天独厚的便利条件，具体落实不走过场;在稽查质量上力求准确，“准”在稽查当中很重要，它是稽查结果的综合体现，我们在实施稽查前，先对被查企业纳税情况进评估，找到切入点。实施稽查时，为了政策掌握的准确，我们还经常咨询综合科的同志，求得帮助，一年来我们稽查过的企业没有因我们的稽查结果而发生争执。

五、推进“优”字提高服务水平

经过几年的“双评”工作，我们更加牢固地树立了优化服务意识，我们时刻没忘以服务经济发展，服务纳税人作为出发点，改变了过去只注重要求纳税人履行义务、忽视纳税人权利，只注重行使征税权利、忽视对纳税人服务的倾向，我们摆正了执法与服务的关系，增强了服务意识，将服务寓于稽查中，赢得了纳税人的理解与支持，从而保证了工作的顺利开展。

六、不忘“廉”字树立地税形象

清正廉洁、务实高效，是我局的治局方略，我们严格按照分局年初签定的党风廉政建设责任状，一级负责一级。一年来，我们认真参加分局的各类廉政建设活动，认真学习关于税务干部廉洁自律的有关规定，认真收看廉政教育片，做到了警钟长鸣、防微杜渐。平时我们还结合每个季度的廉正写实，全体同志重温自己所写的廉洁自律保证书。全年累计拒吃请10余次，还谢绝了礼金。我们的做法得到了纳税人的好评。

七、提高“率”字增强稽查质量

考核指标中，对选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率分别要求达到60%、80%、10%、100%。表面上简单的数字，实际上标准是非常高的，这就要求我们在稽查中既要高标准又要严要求。稽查中我们不论税种大小税额多少，都认真对待一丝不苟，为了做到这一点，我们没少得罪人，尽管如此，我们也乐此不疲任劳任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保证了稽查质量。

八、突出“严”字遵守规章制度

我局是全国税务系统文明服务示范单位，是省级文明单位标兵，分局的要求是非常严的，各项规章制度较细，平时考核又多。为了树立良好的地税干部形象，我们全科同志认真遵守规章制度，自觉严格要求自己，“严”字当头，与局领导班子保持一致，时常温习税务干部的要求和标准，全年没有发生违规现象。

报税会计总结5这一年即紧张有序又充实。一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

现将本年的工作做如下简要回顾和总结：

在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。

今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，配合人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。

在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。

在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。独立做企业纳税评估检查的资料。在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失。对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自查看账务情况。

在公司的全面发展下，以积极热情的心态去完成安排的各项工作。积极参加各项活动，做好各项工作。认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。努力钻研业务知识，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高

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随着经济高速发展，企业对财务会计人员的税法知识和纳税实务能力要求越来越高，中高端纳税服务业务和从业人员有着巨大的市场需求。在这一背景下，传统的税务课程教学方式需要进行系统性的改革与创新。作为一名高校会计系税务教师，本人结合自身的教学经验分享高校税务课程教学改革中的一些心得体会。

二、税务课程的改革目标

税务课程教学改革应该以培养具备税务专业知识和实务能力的应用型财会人才为目标，通过模拟实务让学生理解税务知识的同时并掌握必要的实务技巧。就目前而言，学生对税收理论知识学习普遍缺乏兴趣，但是对税收实务操作和案例研究却有较浓厚的兴趣。因此，税务课程改革的预期目标应该是提高学生的兴趣和学习效果。

为弥补传统教学方法存在的不足，课程改革可以推行“知识探究―案例分析―实践运用”三位一体的改革方案，将理论教学与实务模拟有机融合，衔接课程间的知识和观点，提高本专业税务课程的综合化程度，把专业知识、实务处理技巧充实到教学内容当中。

三、税务课程改革方案设计

上述方案的实施需要从“理论探究―案例分析―实践运用”三方面展开，以税收类课程为改革载体，改变传统“知识讲授型”教学方式，让学生成为研究知识和运用知识的主体，实现教学资源的高度整合和创新运用。具体的实施方法如下：

1.以案例导学解释理论知识

为了让学生理解税务理论知识的客观真实性和实践性，明确学习目的。教师必须在课前案例，让学生在阅读、思考中建立自己的思维体系，从而提高理论学习的效率。教师则结合案例深入浅出地解释案例所涵盖的税务知识，比如税种的属性特点以及征纳关系等等，让学生了解客观事实同时厘清解决问题的思路，为后续的案例分析教学和实务模拟奠定理论基础。

2.通过案例教学联系理论与实践

在这一环节学生在教师的指导下积极参与，独立自主地深入探索，对案例进行分析、讨论。在案例教学的过程中，教师需要充分调动学生的主观能动性，让学生以小组为单位参与到课程学习中。学习的内容包括：案例研读、资料收集、方案筹划等。然后，教师再根据小组展示的成果按照具体标准进行评价，同时让小组互相提问相互评价，在充分调动学生积极性的同时保证评价结果的客观公正。

3.运用模拟软件检验案例分析结果

结合以上环节的研究学习成果，师生运用学院配置的“税务模拟”软件进行税务登记、税种鉴定、纳税人身份认定、增值税和企业所得税申报等等方面实务模拟操作。作为本次教学改革中的重点和难点，这一环节为师生提出了较高的要求。为更好地模拟税收征纳关系以及实务环境，本方案在这一阶段对师生进行角色分工（具体关系如下图所示）。教师在这一环节主要负责学生管理、教学资源管理、系统维护。扮演税局端的学生角色需要模拟两卡发行，发票发售及发票收回等操作，而扮演企业端的学生角色则需要按照具体要求完成开票，纳税申报等操作。

课程结束之后，教师会组织学生通过讨论等形式，交流总结在课程中所遇到的问题和解决方案，将自己对企业税务实务的理解和感受撰写成课程总结报告，最后由指导老师对学生成绩作出综合评价和建议，并将相关经验和成果转化为详尽的评估报告。

四、税务课程改革方案的适用延伸

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【关键词】税务;模块化教学;案例教学法;计算机辅助教学

[ 中图分类号 ]F 812.2 [ 文献标识码 ] A

[ 文章编号 ] 1673-5838-(2009)12-0012-02

税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。在税收制度日益完善的今天,无论是企业还是个人,都有可能成为纳税人,税收成为了联系国家、企业和个人的重要经济纽带。所以,税务作为财经类专业的核心课程,是许多财经类专业的必修课程。税务课程主要包括税法,财政与税收、企业纳税会计和纳税筹划等。

蔓延全球的金融危机对企业的经营产生重大影响,甚至威胁到部分企业的生存。节约企业的成本支出是在危机下生存和发展的主要途径之一。众所周知,通过纳税筹划,可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担,降低企业经营成本,最大限度增加企业效益。所以,企业非常需要掌握税务知识的人才,不仅为企业解决日常经营活动的纳税实务,更重要的是尽量降低企业的税收负担,具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节节约企业的纳税成本。

对于作为以培养应用型人才为主的高等职业教育来说,如何向社会输送具备现代税务观念以及理财能力的毕业生是目前急需解决的迫切问题。笔者结合自身的教学实践,对我国高职院校税务课程的教学方法的做出了思考,谈一些体会。

一、 税务课程的特点

税务是适应纳税人经营管理的需要,将税法基本理论同纳税活动相结合而形成的学科。税收筹划是现代企业理财活动的重要内容,是纳税人在不违反税法的前提下,对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排,以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。税收筹划也是企业理财的一门技巧。税务课程具有法律性、专业性、融合性和筹划性的特点。

所以,税务课程是高等院校的会计专业、审计专业、财务管理以及管理学等财经类相关专业的核心课程。税务是一门理论性与实践性都较强的应用型学科,该特点决定着该课程既要重视理论教学,更加要重视实践教学。

二、 税务课程教学的现状

我国的传统税务教学方法主要以理论教学为侧重点,更多地强调了税务理论和知识的传授,忽视了学生应用能力的培养。通过本人的教学实践发现,传统的教学模式主要存在以下几个方面的弊端:

(1) 教学内容设置不合理

根据高职院校学生的培养目标,我们的课程设置应该从企业的立场来考虑问题,以经营过程中所经常涉及的税务处理为主要内容。不要面面俱到地讲授那些企业较少涉及的小税种。

(2) 教学内容枯燥,学生的学习积极性不高

一般来说,职业教育的培养对象,主要具有形象思维比较强,而抽象思维相对较弱的特点。形象思维强的人,能较快地获取经验性和策略性的知识,而对于陈述性的理论知识却相对排斥。

传统税务课程的教学大多以教师的单方面讲授为主。由于双方缺乏有效的互动,学生一般都处于被动学习的地位,缺乏主动思考的空间,所以学习积极性不高,课堂气氛比较沉闷。

(3)教材和配套练习滞后,跟不上形势的发展

基于我国的税收立法经常会随着经济发展的需要而不断修改的现实,税务课程的教材也应该与时俱进,随时更新。但是除了一些资格考试的指定用书外,现在市面上很多教材和配套练习的内容都是比较陈旧的。教材和配套练习跟不上形势的发展,给教学带来了许多不必要的麻烦。

(4)学生的实际应用能力差

由于传统的课堂教学方法没有为培养学生分析和解决税务问题的能力提供必要的训练,容易造成学生的实际应用能力差的问题。

三、 基于应用能力培养的模块化教学方法

笔者结合自身的教学实践,努力更新和改善传统的教学观念与方式,提高教学质量,发展多样化教学,强化实践培养教学方法,探索基于应用能力培养的模块化教学方法。其具体实施办法如下:

1.明确培养目标,把握课程重点

税务包括的内容很多,但是企业经营活动涉及的税种主要有增值税、消费税、营业税和企业所得税等。受教学课时所限,应该把这些作为重点,仔细讲授,而可以把那些较少接触的税种作为让学生课外自学的内容。

2.以工作过程为导向,将教学内容模块化

所谓模块化教学模式就是按照专业培养目标,依据职业岗位群,将所需的知识结构和能力要求分解为各项技能,依此建立若干个教学子模块,从而使每个模块对应有目标能力、课程设置和技能训练,将理论教学和技能训练有机地结合在一起来完成教学任务的一种教学模式。职业课程的设置标准叫做以理论知识够用为度。通过课程各模块的设置可以真正达到干什么学什么,缺什么补什么,要什么给什么的教学效果。这样一来,可以整合课程资源,避免重复教育带来的资源浪费。

这些教学模块之间既有区别又存在着密切的联系。财务管理的模块化教学打破了传统学科的理论和知识体系,将必须掌握的理论融入各技能模块中,从而实现理论为实践服务、知识为技能服务。

税务课程可以按照税法的特点划分为:流转税、所得税、财产税和行为税等模块。其中,流转税还可以进一步划分为增值税、消费税、营业税。依此类推,每一个模块都可以进一步划分若干个子模块。

3.采用案例教学法,培养分析税务问题的能力

案例教学法是从大量的实际资料中选取有代表性的事例,经过加工整理,给学生以实际感受,加深学生对抽象理论的理解,以巩固其所学的知识,培养学生分析问题和解决问题的能力。在财务管理的模块化教学过程中,采用实际的税务问题作为案例,设置以工作过程为导向的情景教学,让学生做实际工作中角色的扮演,开展分小组的团队合作,通过团队之间的竞争,引导他们换位思考。这样可以让学生始终站在企业的事务层、管理层或者决策层的角度上考虑问题,充分理解企业税务处理的各个环节。

而且,教师应该选择贴近生活,容易被理解的税务案例,充分考虑案例的针对性、启发性、实践性和生动性。教师还要注意引导学生围绕案例的主题从不同的角度去思考、分析问题,发表独到的见解,共同探讨追求利润最大化,风险最小化的最优方案。通过自由的讨论,活跃课堂气氛,这样会有助于培养学生的理财观念和创新性思维。同时,多鼓励学生们在学好专业知识的基础上积极参与社会实践和实习活动,可以很好地培养学生动手的能力和适应能力。

4.以计算机为辅助工具,增加实训环节

按照传统的做法先讲理论后讲实践,学生由于没有感性认识,很难深入理解这些理论,而如果将实践技能全部学完再讲理论,则学生在做实践项目时会知其然不知其所以然。为克服两者分离教学的不足,我们现在的做法是将相关理论教学内容嵌入各个相关工作项目中,穿插到企业办税业务的操作过程中,从而实现理论知识与实践技能的结合。以计算机为辅助工具,运用财务软件,增强对企业应纳税额的计算训练,特别强调了在具体工作岗位上如何将会计准则、会计制度和税收法律、法规与规章统一起来使其更加具有操作性。增加实训环节,模拟网络的纳税申报和专用发票的填写与使用。

财务软件为我们的课堂教学提供了一个理想的财务工作平台。所以,我们应该充分利用这个平台,实现税务电算化,既可以提高学生的专业技能,又可以培养学生独立分析问题和解决问题的能力。

以计算机为辅助工具,还可以改革税务课程过去以笔试为主的考试方式,尝试将笔试和上机操作相结合的考核方式,引导高职学生更加注重实际应用能力的培养。

四、 小结

在税务课程的教学中,采用基于应用能力培养的模块化教学方法,按照实际岗位需求设计教学模块、准备案例、真正实现了课堂教学和岗位需求的零距离贴近。这样既有利于提高教师的职业能力,也有利于提高教学质量。同时,以计算机为课堂教学的辅助工具,在模块化教学中突出实训环节,有助于提高学生的专业技能和应用能力。

考虑到财经类院校的高职毕业生大量到企业顶岗实习困难相对比较大的实际情况,我们很有必要探索能够提高财经类高职学生应用能力的教学方法,直接对应企业财会部门的办税员业务岗位,以企业办税员业务岗位工作所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能为教学内容,以企业办税业务岗位处理业务的工作流程来组织教学,采用教、学、做一体的教学方式,通过仿真或全真的业务实训,使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。,更重要的是培养学生的整体职业素养,使他们具有良好的心理素质、职业道德、合作能力和团队精神,具有创新能力、个性发展能力和可持续发展能力。这就要求我们广大教育工作者不断实践,不断总结,摸索出满足职业岗位要求的更佳教学模式。

【参考文献】

[1] 郑开焰.税法与税务会计[M].清华大学出版社,2008年8月,第1版.

[2] 吕福智.纳税实务[M].化学工业出版社,2008年8月,第1版.

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［关键词］会计专业；税收课程；教学改革

Abstract:Inrecentyearsthereexistsomeproblemsintherevenuecoursesofaccountingspecialty:suchasmonotonousteachingmethod,lackofpracticesector,andoldfanshionedexammeans.Thispaperanalysestheseproblemsandputstorwardsolutionstoachieveimprovements.

Keywords:accountingspecialty；revenuecourses;teachingreform

一、目前高职会计专业税收课程教学过程中存在的问题

（一）教学方法单一僵化

目前高职会计专业税收课程的教学中，都遵循着这样一种传统模式：固定的授课地点，使用固定的教材，采用“灌输式”的教学方法。税收作为一门实用性很强的专业课程，如果单靠教师一味的说教来讲解，无法调动学生学习的积极性。所以在讲授税收课时，教师一方面要用大量的案例作为辅助材料来帮助学生理解税收政策，调动其学习兴趣；另一方面，还应该积极探索其他新的教学方法，比如：案例教学、双向互动式教学等，要重视学生的个体需要，锻炼学生对税收政策的实际运用能力，提高教学水平。不过目前我们的教学方法还或多或少受着传统的教学方式的影响，教学方法单一僵化，教学手段比较陈旧。教师在课堂上讲得多，学生练得少的现象普遍存在，课堂训练量总体偏小，教学效率低下。

（二）税收实践性教学严重不足

高职院校的会计专业在提倡“以实践为基础、以能力为中心”的职业教育模式的今天，暴露出实践性教学严重缺乏的问题。现有税收教学计划对实践教学的规定比较笼统，实践性教学内容、时间、组织方式和方法不够明确，更没有系统的实施方案，实践性教学的比例偏少，远没有达到税收课程理论与实践1∶1的标准，致使在教学中实践环节的落实随意性大，而且实践性教学质量缺乏监控。这些问题，已经严重影响了会计专业培养目标的实现。

（三）考试方法有待改进

税收课程在高职院校会计专业一般属于考试课程，其考试基本采用闭卷形式。笔者认为，考试也是一种培养学生能力的途径，例如：闭卷考试可以加强学生对所学知识的记忆，写论文可以多查资料，扩大知识面。为了督促学生学好税收课程，教师应该综合运用多种考核方式，以促进学生多方面能力的培养。

二、高职会计专业税收课程教学改革措施

（一）课堂教学中充分运用现代化教学手段，灵活运用多种教学方法

1．教师讲授法。教师讲授的方式有利于学生对抽象原理的理解和税收法律意识的培养，教师讲授也非常有利于学生的基础知识的学习，但是应当避免对学生“填鸭式”的灌输和照本宣科[1]。

2．学生讨论法。学生讨论可以多种形式开展。比如，针对事先给定的主题，由学生在课后自行收集资料，利用课堂时间讨论。这种形式可以锻炼学生多方面的能力，比如收集资料的能力、分析信息的能力、文字表达的能力等，这样的方式还有利于培养学生学习的积极性和主动性，有利于学生树立自信心。

3．案例教学法。税收是一门实用性很强的课程，单纯的税法条文十分枯燥，但结合适量的案例会使教学内容不仅丰富而且生动，可以说案例教学是税收课程教学的一大特色。教师在讲授完理论部分后，结合所讲内容，可以采用留思考题或课堂讨论的方式进行案例分析，最后由老师进行总结讲评，由学生撰写案例分析报告。案例教学可以帮助学生加深对所学税收法律条文的理解和掌握，激发学习热情；同时，案例教学有利于培养学生分析和表达的能力；此外，案例教学将教学方式由单向转变为双向，活跃了课堂气氛，调动了学生思考问题的积极性和学习的主动性，对于提高学生的综合素质，培养跨世纪的人才具有深远意义。

4．邀请税收界知名人士讲学。由从事税收工作的知名人士为学生做讲座，可以拉近学生和实际工作之间的距离。重视培养学生的实务能力，注重跟税收实际工作部门的联系，大量聘请税收实际工作部门的人士承担相当部分课程的教学工作，把税收理论教学和税收实务结合起来。

5．运用现代化教学手段。以多媒体教室为载体，变黑板教学为课件教学，可以实现现代教育技术与现代化教育设施的有机结合，使课堂教学变得生动形象、易于接受。税收教材中几乎每一税种都有几个案例需要分析，案例文字较多，在黑板上书写会浪费大量时间。此外，税收知识日新月异，发展较快，课件可以充分利用网络资源，保证教学内容的先进性，同时也增加了课堂的信息量[2]。

（二）加大税收课程实践性教学的力度

1．高职院校会计专业应当修改现有人才培养方案，增加税收相关课程门数，确保实践性教学课时。如今高职税收课程模式较充分地考虑了知识本身的逻辑性，并将其与学生的认识发展过程相结合，易于组织教学，但由于过分追求学科知识的完整性，容易使理论脱离实际，学科之间联系性不强。税收作为一门实用性、针对性很强的应用学科，必须以培养学生的能力为中心来设计课程内容。要加强税收实践设施的建设，强化实验性的模拟教学，适当增加实训课时，理论教学和实践教学的比例力争达到1∶1。高职院校应当增加税收课程门数，税收涉及的税收原理、涉税实务和税收筹划等，这些内容绝非一门课程所能包含，税收课程至少应达到3门，课时比例在25％以上，同时扩充税收实训科目，选择或自编合适的税收实践教材。当前市场上税收实践教学教材很少，高质量的更少，而适合于高职学生使用的则是少之又少。为了保证教学质量，高职院校会计专业应立足于“自编为主，购买为辅”，教师在社会实践过程中积累了一定的经验后，组织一线教师编写税收实训教材。

2．高职院校应当强化税收模拟实训室和实训基地建设，保证学生拥有良好的实践性教学场所。高职院校应当加大实训经费投入，建立仿真性强，能全方位模拟税务工作流程、工作环境、职能岗位的税收模拟实验室，同时把税收工作有创新、有成果的注册税务师事务所、民营企业作为首选目标建立校外实训基地，走校企合作办学的道路。正如同志所说：“从学校方面来说，校企合作可以及时反馈社会需求，增强专业的适用性，从企业方面来说，校企合作可以借用学校的教学力量，提高教育层次，促进科技成果向现实生产力转变。”[3]

3．高职院校应当加强培养税收专业教师的实际操作技能。教师要培养学生的实践能力，自身一定要有实践能力，这样才能更好地组织、指导学生实践[4]。税收专业教师不仅要具备系统丰富的理论知识，而且要具有扎实熟练的实际操作技能。作为税收专业教师自身不能脱离实践，高职院校应当积极创造条件，提高税收教师的实践技能，重点培养“双师型”教师。要定期参加税务部门组织的培训，或是专业进修，经常到企业从事报税的实践操作工作。应采取“请进来、送出去”的方式，结合教学进行教师培训，向税务部门、税务师事务所、大型企业聘请税务专家、注册税务师、财务总监担任客座教授，让他们既到学校指导税收教学工作，进行教师培训，又担任税收实践课程教学，弥补在校税收教师实践知识的不足。对未经过实践锻炼，动手操作能力差的教师，可与税务部门联系下派到业务部门、企业等挂职锻炼，提高他们的实践操作能力和应用能力。要积极创造条件让税收教师经常到第一线去发现问题、研究问题和解决问题，积累丰富的实践经验，熟练掌握税收实务操作，并能够解答税收工作中出现的操作问题。税收专业教师只有深入实际，接受前沿专业知识的培训学习，才能更好地进行教材的选择、教案的组织和准备以及实践课程的操作和指导。只有这样，才能有的放矢地组织税收实践教学，更好地指导学生。

（三）改变传统的考试方法，完善评价体系

1．改革常规卷面考试内容，加大对技能的考核。考试内容的变化，可以起到导向教学的作用，促进在一般课堂教学中贯彻实践性教学的思想，重视技能教学，改进教学模式和方法。如设计相关的企业纳税申报资料，要求学生填制纳税申报表；给出企业相应的资料，要求学生设计纳税筹划方案等。以实际案例分析为主，尽量避免考死记硬背的东西。

2．探讨抽题考核的新办法。这一考核办法可用在终结性考试，如毕业考试，将税收实务分为若干段，编制若干段的实际操作考题，给每段的此类题目编号，由学生随机抽取，抽到哪段就考哪段，可以节省考评时间。这种考核办法虽不能考查学生的全部技能，但由于是随机抽题，考前定能鞭策学生去全面掌握各段技能，考试结果也能够反映学生的水平。

3．将平时的考核和期末成绩有机结合起来。在平时的教学过程中应结合各章节的内容给学生布置思考题或作业题，组织学生针对一些热点问题开展讨论，并围绕讨论题让学生写出专题论文，依据学生的作业和论文评定平时成绩。这样做可以调动学生查阅资料和思考问题的积极性，增强对税法的掌握和应用，给学生更多自由发挥的思考空间。学期末的考核采取闭卷考试的方式，以选择题、判断题、案例分析为主，用于检测学生对基础知识的掌握情况，促使学生对基础知识的掌握和记忆，为日后的专业课学习奠定基础。

［参考文献］

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［2］李晶.基于税法课程的课堂教学改革［J］.东北财经大学学报，2006，(3)：89-91.

篇9

本文房地产企业会计课程的教学目标,提出加强房地产企业会计课程建设的必要性及进行课程建设的有效措施。

关键词:

房地产企业会计;课程;建设

一、房地产企业会计课程的教学目标

房地产企业会计课程是我校房地产开发与管理专业的专业必修课。通过本课程的教学,立足我国新会计准则和房地产企业经营的实际情况,将我国现行会计制度、会计核算方式讲授给学生,使学生对于房地产企业的会计核算方式清楚地认识和掌握,并通过本课程的教学为学生今后继续深入会计理论研究或从事房地产会计实务奠定一定基础。本门课程要求学生在掌握房地产企业会计基本理论和方法的基础上,学会理论与实际的结合,并具备处理房地产企业实际经济业务的专业能力和素质。为了实现上述教学目标本课程的教学内容涵盖了房地产企业现实经济核算工作的各个方面的内容,包括:房地产资金筹集,销售收入取得、房地产建造成本、费用支出、税费上交、工资发放等日常业务,及年终利润分配等房地产企业现实经济业务的核算。

二、房地产企业会计课程建设的必要性

房地产企业会计课程是一门集理论性与技术性于一体的应用型经济管理学科,它不仅有完整的理论体系,而且可操作性极强,活学活用、学以致用、理论联系实际,一直是会计课程教学的指导思想。近年来,会计人才市场已由“卖方市场”转入“买方市场”,用人单位对应聘人员的从业经验要求非常“苛刻”,不再容忍毕业生拿着企业工资完成理论与实践的“磨合期”,而要求毕业生马上适应不同企业的不同业务,投入高节奏、高效率的工作中。基于用人单位的要求,培养会计人才的实践性教学尤为重要,而现实中的会计教学的主要以理论教学为主,而忽视了会计实践的教学。这就造成学生毕业到了到了企业需要重新认识原始凭证,难以适应实际工作的需要,因此,我们有必要根据现实会计工作的需要进一步加强房地产企业会计课程的建设。

三、房地产企业会计课程建设的措施

1.建设优秀师资团队

专业是兴校之基石,而师资是强专业的根本保障,优秀的师资团队应该由具有较强的学习能力、良好的科研素养和先进的专业教学水平的成员组成。而建设这样一支房地产会计专业教师队伍,可以采用“走出去,请进来”的办法。走出去”是指学校现有专业教师到房地产开发企业挂职,深入企业一线,熟悉房地产项目从报建至项目完工进行完工结算的整个流程,参与房地产企业会计和税务处理工作,掌握该项技能,并收集教学所需的资料“请进来”是指从房地产开发企业或税务师事务所引进热衷于教育事业的行业专才或与企业合作共同开展专业建设研究和实施工作。

2.己女进教学方法

教学方法是完成教学任务、实现教学目的、提高教学质量的重要而有效的手段。在教学过程中应当以学生为中心,以需求为动因,以问题为基础,进行发现式、探索性的学习。学生的知识绝大部分来自于课堂,在课堂教学中应当把教师与学生的位置进行转变,转变成以学生为主、教师为辅,把学生需求作为依托,进而培养学生自学性和创新性。采用“启发式,“案例式,“讨论式”等教学方法,开展互动式、参与式的教学活动。在教学过程中必须以调动学生主动性、积极性作为出发点,引导学生主动探索性,培养学生创造性思维和综合分析创新问题的能力。

3.加强实践教学

为突出会计知识的适用性,会计专业理论与实务必然要进行衔接。会计理论来自于日常实务,是对会计实务经验的高度概括总结并对实务工作起到了指导作用,所以这就要求会计的日常教学中,不仅需要构建出较为完整的理论框架,而且还要树立起完整的操作理念。因此,在讲授会计课程时,教师都需组织配备相适应的模拟实务资料和教材与会计实务相衔接,把学生的理论思维引到与实务相结合的实际操作中去,通过训练以增强学生的感性认识与会计知识适用性。房地产会计,应建立房地产经营沙盘,并将房地产企业经营管理过程中涉及的各种凭证(包括各种项目报建文件、工程承包文件、不动产销售合同、项目完工结算合同、银行结算凭证、按揭款到账凭证、发票等)制作成仿真化的教学版本,收集房地产企业经营管理过程中常见的经济业务材料并制作对应的原始凭证用于教学,实现仿真化目标;实现专业课程教学实务化目标,同时将涉及原始凭证认识及填开、房地产企业常见经济业务处理技能的教学任务细分到各专业课程中开展教学,培养学生根据原始凭证处理经济业务的能力,实现系统化目标。

4.建设教学资源

为了提高房地产会计课程教学效果,应建立健全房地产沙盘实验室、税务实验室等专业实验室。房地产沙盘实验室的建立和使用,有利于李生通过教学,熟悉房地产开发企业成本费用构成及其来源和房地产开发流程及其管理,使其能在实务工作中更好地理解企业经济业务的来龙去脉,并能正确归集成本费用,确认收人。同时,建立健全税务实验室,使学生足不出校即能高仿真地模拟企业各项税收纳税申报流程,并通过组织实施项目实验,使学生熟练掌握现行各税种纳税申报技能,增强学生的就业竞争力。

5.己女革考核评分办法

由于房地产会计课程实践性较强,同时综合运用能力要求较高应建立“理论+技能+过程”的“三三制”考核评分办法。在具体操作过程中,基础理论考核以期末的书面闭卷考试为主,考查学生对基础理论、基本知识与基本方法的掌握程度;而基本技能与操作技巧的考核则主要根据平时的岗位实训和作业完成情况给分,着重考查专业岗位的业务经办过程和业务处理能力;教学过程中还应培养学生的就业能力与工作态度,体现在学生的“上课出勤率”与“教学参与率”等方面,即整个考核评分过程中根据学生上课出勤和听课情况给予适当的成绩或评分,强调职业道德的培养。

参考文献:

[1]陆秀团,专业建设与行业深度结合研究,企业科技与发展,2013(4).

[2]胡昭瑾,浅谈会计教学改革中的理论联系买务的重要性,商,2013(12).

[3]高莹,王倩.提升专业技能改革教学方式,中国教育装备技术,2013(9).

[4]苏宏伟.会计课程教学改革买践分析,创新教育,2013(2).

篇10

【关键词】会计;税务会计;教学改革

一、新环境下税收的职能及对会计人才的素质要求

税收作为国家命脉，在公共财政体制下，日益成为政府宏观调控的重要手段。随着经济的发展、新兴行业的出现、企业组织形式以及经营方式的变革，税制日益复杂化。税收征管水平随着计算机、互联网等现代技术的运用不断提高，税务违法成本在增加。税金支出已成为企业最重要的一项日常支出，税收负担也渐趋成为压倒大量中小企业的沉重枷锁。精心财务操作，规避税制风险，合理降低税负已经成为全民企业渐趋强烈的需求，会计人员的税收法律知识和法律意识在一定程度上决定企业的兴衰和命运，越来越多的企业开始对财务人员有了新的期望和要求。

随着“营改增”的逐步扩围，原营业税纳税人必须对供应商、采购商等进行重新选择，只有与增值税一般纳税人进行合作，才能取得专用发票并抵扣进项税额，否则税负会比原营业税加重。企业财务部门的工作任务不仅是账务处理和财务核算，还应参与企业的购销活动中。企业销售商品、提供劳务所需增值税专用发票必须由财务部门开具，不像原营业税那样可以由经办人或收银员开具发票。财务部门已成为企事业单位最重要的经济信息系统和控制系统，由于财会工作的专业技术性很强，对从业人员的个人素质相对要求较高，会计人员不仅需要通晓财务、会计准则，更需精通现行税制，精确纳税会计核算，否则无法在财务部门立足。企业对精通财税与会计、能办理涉税事务、进行纳税筹划的综合应用型会计人才的需求急剧扩大。根据教育部就业指导中心公布2009～2011年全国普通高校规模以上本科专业的毕业生就业状况及其规模分布情况整理的数据来看，税务专业和会计专业跻身近三年就业前十专业行列，特别是税务专业位居榜首。

表1 2009――2011年全国普通高校规模以上

本科专业毕业生就业状况统计表

数据来源：教育部就业指导中心网站

表中数据可见，社会对会计人才的需求量遥遥领先，虽然会计专业的就业率不及税务专业，但从就业的总人数看，社会对会计专业的需求量远大于税务等其它专业，会计专业仍承担着为社会培养纳税岗位会计人员的重担，且社会需求量呈逐年扩大趋势。

二、《税务会计》课程在会计人才培养中重要性及现实的背离

由于企业的计税和报税信息必须用会计语言表达，只有具备基本的会计知识才能将税法知识落实到具体经济业务上，也只有具备相关的税收知识才能知晓对什么征税，征多少税，在哪个环节征税。《税务会计》课程作为《基础会计》、《财务会计》、《税法》等专业必修课程的后续课程，表现为《税法》与《会计法》的处理方法在企业中的具体运用，因此，它是以企业的有关税务经济活动为对象进行会计管理的一门重要的应用性课程。它产生基础在于税务与财务报告目标的不一致性，税务会计是以税法为基础，它着眼于为税务部门和企业管理者提供征纳税款所需信息，处理税务事项，其主要目标是按现行税收法律法规计算应纳税额，正确履行纳税义务;而财务会计则是为不同信息使用者提供财务报告信息为目的，其编制的主要依据为会计准则和会计制度。随着经济发展，税制的完善，税务会计与财务会计渐行渐远，财务会计、税法等课程代替不了税务会计。然而，据笔者查阅我国多所大学（包括本科院校和高职院校）会计学专业的课程设置，部分代表性院校《税务会计》等税务相关课程的开设情况如下表所示：

表2 高等院校会计专业税务课程开设情况调查表

资料来源：各院校会计专业人才培养方案查阅整理

天津财经大学和北京大学会计专业是开设《税务会计》课程较早的学校，上海财经大学、厦门大学、中国人民大学等大学的会计专业只开设《税法》而未开设《税务会计》课程，东北财经大学等院校将《税法》设为必修课，《税务会计》作为方向选修课。据查阅资料统计：目前高校中，本科院校设置会计专业的大约为42.9%，在本科会计专业中，开设《税务会计》必修课的院校约占16.7%，开设《税务会计》选修课的院校约占50%，有33.3%的院校会计专业未开设《税务会计》课程。

就目前实际状况来看，培养“账房先生”仍然是高等教育的重点。然而，经济发展所需的会计人员不仅应有高效、精准的会计核算技能，还应帮助企业规避纳税风险，灵活运用税收法律，保护纳税人的合法权益。从陆续走出校园的会计专业毕业生的就业情况来看，毕业生素质与目前会计人才的市场需求存在较大的差距，能够满足企业需要，帮助企业进行财务分析和纳税筹划、利用现代信息技术进行理财的高技能人不足5%。笔者对近五年会计毕业生跟踪调查，学生刚走上工作岗位时，某些技能相对不足，根据其严重性不同，排在前三位的分别是：纳税申报知识、税务法规、银行结算业务。这三项技能分别有71%、48%、34%的学生认为自己在此方面相对比较陌生。另外，在问及工作中必须熟悉的相关知识法规时，其中税务法律规定和银行结算法规分别位居前二位。此外，通过对企业负责人的访谈了解到，企业比较喜欢具备一定税法知识的会计人员，熟悉税务法规使得企业可以在最大限度内进行合理避税，这种类型的税务会计人员（毕业生）是非常受用人单位欢迎的。

《税务会计》课程在会计专业学生职业能力的培养和职业素质养成中的全过程中起到了关键的支撑作用，在会计专业人才培养方案中具有重要地位。在以职业能力为主线、以岗位需求为依据、以工作过程为导向构建的会计专业的课程体系中不可或缺，是会计专业必须开设的一门专业核心课程。

三、培养应用型会计人才，《税务会计》教学改革之我见

培养“复合型、应用型”会计专业人才，不在于培养目标定的多么远大，培养方案制定的多么复杂，专业课程开设门数之多、涉猎范围之广，关键在于实现培养目标专业核心课程有高效的教学质量，课程之间衔接得当。纵观国内高校会计专业人才培养方案设置，有通识课、基础课、专业基础课、专业选修课、方向选修课等复杂的体系。有的院校开设40多门必修课，30多门选修课。细看课时分配，税法54课时，财务模型分析与设计54课时，国际审计准则（英）36课时，国际比较会计36课时等等。稍动脑筋便知，复杂的现行税制体系仅给54课时，恐怕连名词也解释不完，更何况国际审计准则英文版36课时，读一遍的时间都不够，想要达到能审计、理财、筹划，有国际视野的培养目标纯属痴人说梦。开设门数越多，有限的时间越分散，学生学得越混乱，蜻蜓点水，华而不实。

会记账是会计人员的第一本职，由于企业的每一笔业务，无论是购进还是销售，几乎都涉及税在其中，需专业处理，因此，必须把《税法》和《税务会计》放在会计专业人才培养的核心位置，才能培养能够胜任基本会计工作的专业人才，才能为以后的投资理财、税务筹划、审计等工作打牢基础。

提高《税务会计》教学质量，培养会计专业学生实践动手能力和管理意识，从笔者多年的教学经验积累与社会企业调研来看，《税务会计》课程教学从以下方面进行转变创新：

（一）教学理念的转变

高等教育作为应用型人才培养的摇篮，只有适应社会经济发展的需要，培养 “会做、能干” 的学生才能作为教学任务的完成。只有将教学过程适应工作流程，将学习的过程当作工作过程，才能增强学生学习理解力和实践运用能力，才能达到融会贯通的教学目标。因此，会计专业人才培养必须遵从以就业为导向，以职业能力培养为主线的教学理念，才能达到教、学、做的有机结合，即做到学习的内容是工作，通过工作实现学习，实现工作过程与学习过程的对接。

就税务会计教学而言，必须基于企业会计人员财务核算和财务管理的能力需求，对税务员岗位进行职责分析，培养能正确核算税额、会及时申报纳税、懂合理税收节俭的税务会计人员。首先以企业办税过程为依据，创建与实际岗位工作任务相一致的学习情境，以真实工作任务为载体，按照工作过程组织内容，通过模拟仿真，采用行动导向，任务驱动，以学生为主，教师为辅教学方式，进行情境教学。在教材组织上，必须拼弃以往按税种来设计章节，而选择按企业组织经营工作流程来安排章节，按岗位实际业务需求组织教学内容，按岗位能力要求设计教学问题。

（二）教学内容的重组

传统的《税务会计》教材，基本都是采用《税法》的课程体系，按税种布置章节。税务会计就是在税法的基础上简单加了几个账务处理，绝大多数的内容都是对税法的重复。由于税法是从法律的角度为了将税种解释清楚按属性进行归类、布置章节，与企业生产经营组织流程毫无联系，税务会计亦采用此种章节布置模式，学生一方面感觉不到教学内容的新鲜感，最主要的仍然是学不会用，不知道某个企业交哪些税，那个阶段缴纳，如何缴纳，学的与实际差距较大。

为提高教学效果，笔者尝试项目教学法，将教学内容按企业组织经营流程设计为四个教学项目，即企业筹建环节涉税会计处理、企业生产经营环节涉税会计处理、企业进出口环节涉税会计处理、企业结算环节涉税会计处理，再将各教学项目中所涉税种分解为若干各教学情境，每个教学情境又按税制要素分解为若干教学任务，每个教学任务均从情境导入、基础认知、税费计算及会计处理、纳税申报和税收筹划等教学模块进行教学。该设计思路打破传统的按照税种构建课程内容的组织结构，将流转税、所得税、财产税、行为税等都渗透到企业具体经营环节的具体业务中，使学生既便于掌握每个税种的征税对象、纳税环节，又易于掌握每个税税额的去处（成本化还是费用化，价内还是价外税），符合学生认知规律和教育教学规律。实践检验教学效果较好，深得专家认可。

因此，教学中只有以各税种具体办税工作任务为载体，以各税种办税业务的工作流程为依据，将税收法令、会计核算、税收筹划的理论知识分解嵌入到各个办税项目中，才能实现课程教学内容与岗位职业要求融通对接，才能真正将教、学、做融为一体，提高学生的实践动手能力，增强对知识的综合运用能力。

（三）教学方法的改进

俗话说：没有教不会的学生，只有不会教的老师。税法内容的琐碎与繁杂，税制规定与会计准则的偏离，如果没有一个适宜教学方法，教师完全控制课堂的“填鸭式”教学，学生只会感到沉闷而乏味，课堂因缺乏吸引力而使学生丧失兴趣，笔者多年教学经验总结，认为税务会计教学行之有效的方法：

1、对比教学法

对比教学主要用于两个方面：一是同一业务通过不同策划或安排，计算税额差异的对比。由于税务会计任务并不是简单的按现行税制计算税额并进行会计核算，保证纳税人依法进行纳税;它还应参与企业的预算和决策等管理活动，帮助纳税人合理合法地减轻税收负担。因此，税务会计在教学过程中一定要将税收筹划的知识融入其中，通过对比教学，学生才能对税务筹划理解到位，才能体会到税务管理的重要性。譬如商场搞促销，三种促销方式：百元商品打7折销售、买100元货物送30元礼物、买100货物返30元现金，表面看似乎三种促销没大差别，但按照税制进行核算，税后利润差异较大。

二是同一业务从税法规定与会计准则两方面对比教学，易于掌握税务会计与财务会计的异同。由于税务会计既要解决企业会计核算中的涉税问题，又要解决企业税收征管中的会计问题。它不是税收理论与会计制度的简单结合，而是要将税收法规和会计核算有机的融为一体，当会计准则与国家税收法规对某些业务的处理规定不一致时，必须按照税法的规定进行会计处理。譬如：税法中的以物易物交易与会计制度里的非货币性资产交换，通过对比可见，以物易物实质就是非货币性资产交换业务的一种，对此税制的规定与会计准则并无多大差异，只是文字描述不同;再如税法中的销售折扣、折扣销售与会计中的商业折扣、现金折扣进行对比，便于学生将税收法律融合到会计制度中，真正将税收政策用会计语言进行表达。教师在教学中习惯性地将各种业务从税法规定和会计制度两个方面进行对比讲解、分析理解、最后融合三步走，可以帮助学生摆脱知识繁杂，记忆繁琐的困扰，培养学生对知识的综合与融合能力，才能提高涉税会计处理工作的质量，做到学以致用。

2、现场教学与案例教学法

税收法律和会计准则中有诸多专业术语，对从未走出校门的学生来说，现实经济业务经过专业术语的描述变得高深莫测，学生难以准确把握。譬如：增值税的税率是按照货物实行差别税率，粮食、食用植物油13%，粮食内涵和外延究竟包括哪些，学生缺乏直观感受真的很难准确把握，如果把学生带进超市实行现场教学，很容易就能把粮食、农产品、工业制成品进行区分;把学生带进饭店，观察外卖窗口和室内服务的异同，学生很容易理解分别核算与未分别核算的税制差异;把学生带进火车站、邮局、银行、电信等营业网点，学生很容易理解增值税与营业税的征税范围的划分;现场教学和案例教学是掌握税收法律的最有效方式，走出校门，离开沉闷的课堂，学生新奇又有激情学习，使许多晦涩的语言变成了简单的常识。目前，许多院校处于安全和降低成本的考虑，将所有的课程都集中于课堂，笔者认为这是教育低质量的主要成因。我们可以探讨更加安全的方式，比如将学生通过分批与轮流实现现场教学，也可以课后作业的形式让学生分组自己进行。

（四）教学实践的提高

囿于会计工作常涉及商业秘密，企业一般不愿意让实习生接触其真实的业务，而且企业一次接受实习生数量有限，学校难以在校外与很多企业合作建立实习基地，因此，通过校外顶岗实习锻炼学生的实际操作能力的作用有限，认识实习和校内实训成为税务会计实践教学的主要方式。

认识实习在会计实践教学中非常重要，它不仅要在大学教育之初开设，应该贯穿大学教育的始终。专业教育之初，通过认识实习可以让学生对会计工作有感官认识，通过身临现场，对比不同企业的运作模式、业务范围、收入来源等，对比高等教育与中等教育的内容的差异，选择适宜的学习方法。在各门专业课授课过程中，适时加入一些校外认识实习，学生可以对书本上的业务描述有直观地认识，避免在专业课学习过程中对业务生疏而靠想象理解，造成晦涩难懂、学不会用的结果。

缩短会计专业学生的就业适应期，实现学校与企业间的零距离，关键在于校内的单项实训和综合实训的效果。就高校会计专业人才培养方案而言，表面上实习实训都做得非常好，许多院校都将会计实践教学定位为自己的专业特色，实行所谓的双轨递进等等招数，但实效甚微，学生走出校门一脸茫然、一无所知。笔者认为，提高会计专业实践教学效果必须狠抓会计核心课程的单项实训和综合实训质量着手，其关键在于实训教师的水平、实训素材的选择、实训环境的配备，三者有机结合，相互制约。

首先，实训教师不仅应有较高的理论水平，还应有一定的职业经验，理论与实际毕竟有一定的差距。比如土地增值税，以土地流转过程中的增值额为计税依据，通过超率累进税率调节级差收入，理论上完美无比，但增值额的计算在实践中并不像书本上写的那么容易，各省的地税局对增值额的估算不尽相同。目前，许多高校的教师，硕士、博士毕业后直接走上讲台，理论水平很高，但缺乏社会根基，不能胜任实践教学。既然学生走不出去，我们可以将教师请进来，寻求高校与事务所或记账公司合作，因为事务所或记账公司服务的行业多，业务范围广，可以说见多识广。聘请事务所或记账公司的业务经理或主管担任专业课实践教学，可以从实际需求出发，更高质量地完成实践课的教学。

其次，实训素材必须贴近实际。熟话说：巧妇难为无米之炊。教师水平再高，如果实训资料都是脱离现实的无用之才，同样也不会有好的教学效果。笔者多年承担实践课教学，一直苦于找不到一套合适的实训教材。不是实训教材数量少，而是质量低劣。比如，企业只要是增加固定资产项目，无论是何种固定资产，所给的素材基本都是企业以银行存款购进固定资产，价款多少，税款多少，运费多少，取得发票几张。而现实中，企业的固定资产取得方式有多种，融资租入的、债务重组的，以物易物的等等，凡是复杂一点的业务在实训教材中很少涉及。目前，高校的会计校内实训大多数都是流于形式，照本宣科式简单重复，实际效果极差。

再次，实训环境的配备力争与企业逼近。实训室不在于装修多么豪华，是否悬挂了银行、海关、税务局的牌子，桌子上是否摆了主管、出纳的位子，关键在于实训软件是否装备齐全。互联网时代，要求会计无纸化操作，如果会计实训还停留在手工操作上，报税实训无法网络进行，那么，实践教学对提高学生的操作技能意义不大。

（五）教学手段的利用

互联网的快速发展不仅为我们工作和生活带来了便捷，将多媒体技术、网络技术等高科技手段用于我们教学，可以仿真不同的教学环境，克服会计实习难的障碍，优化教学过程，提高教学质量和效率，来达到教学效果。

多媒体技术运用：教师在教学活动中可以充分利用多媒体技术，通过音频、视频、图像、动画等资料，做到图文并茂，丰富课堂教学，加大课堂信息量，让学生在生动形象的资料库中进行学习，更容易吸引学生的注意力、增加学习积极性，提高教学的效率和质量，从而成功达到教学目标。

网络技术的运用：依托学校网络课程教育平台，开发丰富的税务会计课程资源库，包括电子教案、教学课件、教学录像、实训指导书、实训报告、习题库、考核模拟题、动画库、案例库、视频库等，学生可以不受时空、地点的限制，随时进行自主、个性化的学习，调动学生自主学习的能力，摆脱学生对教师的依赖，真正做到开放式教学。

综上所述，提高《税务会计》课程的教学效果，培养实战型会计人才，课程定位必须准确，课程设计必须符合知识掌握的逻辑，通过有效的教学方法，配合高效的教学手段，增强学生对知识掌握和变通能力。

参考文献：

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