质量论文范文

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论文关键词：资产评估执业质量评价标准

资产评估是产权交易、资产重组、公司上市等经济行为顺利进行的重要前提，由于资产评估结果直接影响到上述经济行为中相关利益者的经济利益，因此，资产评估质量就成为相关各方关注的焦点。然而如何评价资产评估质量的高低，不同的利益主体却有不同的标准，资产评估信息的需求者、供给者和监管者对资产评估结果有着不同的预期，对资产评估质量的判断标准也存在着一定的差距，并由此产生了对我国目前资产评估质量的置疑，这在一定程度上影响了我国资产评估业的发展。本文对上述问题进行了分析，提出了建立统一的资产评估质量评价标准的对策。

一、资产评估信息的需求者及其对资产评估质量的评价标准

质量在ISO9000中被定义为“反映实体满足明确和隐含需要的能力的特性总和”，判断资产评估执业质量也必须考虑资产评估信息需求者的期望。资产评估信息的需求者主要是资产的所有者及相关利益者，包括代表国有资产产权所有者的政府部门、具有广泛的潜在投资者的资本市场及企业或单位的股东等。

1．国有资产所有者对资产评估质量的判断标准是基于防止国有资产流失，保证有关资产业务顺利进行的预期。政府作为国有企业所有权的代表，是我国资产评估信息的最主要需求者。目前，各级国有资产监督管理委员会(下称国资委)代表政府履行国有出资人的职责，负责监督管理企业国有资产，当国有资产发生产权变动或相关事项时，资产评估结果成为国有资产管理部门确定产权交易价格、做出相关决策的重要依据。

作为国有资产的所有者代表，国资委对资产评估质量的评价标准要求评估机构按照资产评估准则，客观、公正地开展资产评估工作，评估结果能够真实地反映其被评估资产的市场状况，防止国有资产流失，保证有关资产业务的顺利进行，使国有资产产权所有者的合法权益得到维护。

2．在资本市场上，现有的股东和潜在的投资者对资产评估质量有着不同的预期。资本市场中对资产评估信息的需求者主要是上市公司的现有股东和潜在的投资者。

上市公司的现有股东根据自身利益考虑，对资产评估质量评价的标准必然是不能漏评、少评企业的资产，甚至在可能的情况下尽量多评资产，以抬升公司股价，创造良好的社会声誉；而潜在的投资者在资本市场中相对处于信息劣势地位，其对评估质量的评价标准是要求资产评估机构不能与企业合谋，而应站在公正的立场，对企业所拥有的资产价值提供客观、公正的专业意见，作为投资决策的参考，以减少投资的盲目性，保护自身利益。

3．委托方在资产交易市场上所处的位置不同也会对资产评估质量有不同的评价标准。经济学原理告诉我们，在正常的资产交易中，买方总是希望以最低的价格购买，而卖方则总是希望以最高的价格出售。资产评估结果是产权所有者确定资产交易价格或实现某种经济行为的重要依据，当资产评估的委托方是资产买方时，他就会希望低估资产的价值，并会提供有关信息来影响资产评估人员对资产价值的判断，从而达到自己对资产价值判断的心理预期值。如在国有企业改制或产权转让等资产评估项目中，企业的现有管理者为了以较低的价格购买国有资产，他们就会希望低估资产的价值，并认为低估是合理的。而当委托方是资产的卖方时。他就希望评估机构能够高估资产的价值，从而达到自己对资产较高价值的心理预期值。如在对外投资、抵押贷款等资产评估项目中，为了在投资的企业或项目中占有更大份额或从银行取得更多的贷款，委托方往往会认同高估资产的价值。

由此可见，委托方对资产评估的判断标准是根据不同的评估目的来定的，他们希望通过资产评估来实现从中获利的目的，他们对资产预期的心理价位往往是评价资产评估质量好坏的标准。

由上述分析可以看出，虽然政府部门、资本市场和委托方都是站在需求者的角度进行评估质量的评价的，但由于不同的需求者期望通过评估所达到的目的不同，导致他们对资产评估质量评价的标准也不同。

二、资产评估信息的供给者及其对评估质量的评价标准

资产评估信息的供给者是专门从事资产评估服务的资产评估专业机构和人员。作为资产评估信息供给者，资产评估机构对所提供的资产评估信息主要存在两方面的要求：一方面要保证进行资产评估的结果及所出具的报告能够得到监管部门的认可，在审核中顺利通过。我国目前对国有资产评估实行的是审核、备案制，对重大的国有资产评估项目，必须经过有关管理部门的审核，如国资委、证监会等部门，只有通过这些部门审核的资产评估报告才具有相应的法律效力。[2]因此，资产评估报告能够通过有关管理部门的审核，是资产评估机构判断资产评估质量的一个重要标准，也是资产评估机构关注的重点。目前，资产评估管理部门审核资产评估质量的依据是《资产评估操作规范意见(试行)》、《资产评估报告基本内容与格式的暂行规定》、《资产评估准则——基本准则》等规范另一方面，资产评估机构作为自主经营的市场主体，要保证自己的生存和发展，在按照行业规定的准则和规范进行执业的前提下，必须为客户提供满意的服务，评估结果和评估报告需要考虑客户的一些要求。顺利完成评估项目并得到客户的认可是资产评估机构判断执业质量高低的重要因素。因此，从本质上说，资产评估机构对资产的评估过程就是这两方面权衡、协调的过程，而资产评估报告则是利益协调结果的体现。

从整个市场上资产评估业务的供求关系看。目前我国资产评估机构发展速度较快，而资产评估业务领域扩展速度则相对较慢，出现了资产评估机构之间竞争加剧的状况。巨大的竞争压力在一定程度上就会影响到资产评估信息的可靠性，委托方为了实现特定目的，利用强势地位诱使或要挟评估机构按他们所需要的结果进行评估，否则就不付款或转向其它机构，导致有些机构迁就委托方的要求，操纵资产评估值以迎合委托方的期望。

可见，作为资产评估信息供给者的资产评估机构进行评估的过程，实际上是在设法满足委托方要求又能符合相关部门审核要求的夹缝中规避风险，同时追求经济利益的最大化的过程，而这与评估机构所应具备的独立、客观、公正的基本原则相背离。作为社会性中介机构，评估机构若要提高公众对评估结果的信任度，必须保持独立性，不被各种利益左右，也不能仅仅为应付审核走过场，必须根据评估准则，按照评估程序得出公正合理的评估结果。当资产评估机构真正做到独立、客观执业的时候，其对评估质量的评价标准就不会因客户需要而异，而会形成统一合理的评价标准。

三、监管者及其对评估质量的评价标准

资产评估信息质量的监管者主要包括有关政府部门和行业协会。从资产评估信息的政府监管部门来看，目前我国政府对资产评估信息质量的监管部门主要有国资委、财政部门、证券监管部门等。政府作为评估信息监管者，依据国资委、财政部和证监会等部门的一系列法规、制度对资产评估行业实施监管。其对资产评估信息的要求主要是：评估机构能够提供真实的资产评估信息，为企业资产产权变动创造公平、透明的交易环境，以避免因资产信息的不真实而影响企业问的公平交易，维护资本市场秩序。如2004年初，国务院办公厅《国务院办公厅转发财政部关于加强和规范评估行业管理意见的通知》，要求在全国范围内组织和开展资产评估行业的全面检查，检查的内容主要包括资产评估机构内部管理和业务质量两个方面，其中对资产评估业务质量的检查主要是对近三年来资产评估机构出具的评估报告的质量进行检查。通过抽查评估报告及工作底稿、向有关注册资产评估师和从业人员询问等方式，检查资产评估机构业务质量和内部质量控制制度的执行情况，其中重点检查评估机构是否履行了应有的资产评估程序，是否严格执行了相关的准则和规范，是否故意做出错误的专业判断，资产评估报告是否存在虚假、不实的内容等。转中国-从资产评估行业管理协会来看，中国资产评估协会和各省级评估协会对资产评估信息的监管施行自我约束机制。协会通过制定资产评估准则、审查评估机构和注册资产评估师的执业资格等方面来规范资产评估机构和人员的行为。因此，行业协会对资产评估质量的评价标准主要是考察评估过程是否按照执业规范和准则的要求开展资产评估业务，即资评估相关准则是行业协会的主要评价标准。

通过对资产评估信息的需求者、供给者和监管者三方的分析，可以看出，三方作为“理性人”要追求自身利益的最大化，就不可避免地导致对资产评估质量标准认识的不一致。由于评价标准不同，三方博奕的结果往往成为牺牲社会公益的负和博奕。因而需要协调三方对评估质量评价标准的认识，统一评价标准，建立一个正和博奕，以求社会效益最大化。

四、协调各方利益，建立统一的资产评估质量评价标准

(一)以社会公众利益为本，制定统一的行业标准

对资产评估的质量评价是建立在质量标准基础上的。作为一项社会中介服务，资产评估应有其衡量服务质量的统一标准，而且这个标准的制定应充分考虑各相关利益者的利益，不能有所偏袒，充分体现资产评估的公正性。目前资产评估的质量标准主要是以资产评估准则的形式出来的，由于我国的资产评估准则是由资产评估行业协会组织制定，由财政部实施的，资产评估行业协会是资产评估机构和注册资产评估师利益的代表，也就是资产评估信息的供给者利益的代表，财政部、国资委是政府利益的代表，也就是资产评估监管者利益的代表，同时也是国有资产所有者的代表，而作为广大资产评估信息需求者的社会公众则很难参与到资产评估准则的制定，这样，社会公众的利益就很容易被忽视。国际评估准则委员会明确提出国际资产评估准则的首要目标是“为公众利益”，我国在2004年颁布的《资产评估准则一基本准则》中的第一条也指出了要“维护社会公众利益和资产评估各方当事人合法权益”的指导思想。可见，维护社会公众利益已成为国内外资产评估行业制定资产评估准则的目标。只有在资产评估准则中真正体现了社会公众的利益，而且充分考虑了资产评估各当事人的利益，资产评估准则就可以成为资产评估各相关利益者评价资产评估质量的共同标准。

(二)明确资产评估相关各方的责任

协调资产评估信息需求者、供给者和监管者的认识，形成统～标准，重要的一点是明确各方的责权关系。从本质上说，资产评估质量的形成过程是需求、供给与监督三者反复博奕，实现利益均衡的过程。因而，在实际工作中必须一齐采取措施，才能达到互相促进，共同提高资产评估质量的目的。

从资产评估信息的供需方面考察，供需双方首先要明确资产评估的目的，按照客观公正的原则行使权力，履行义务。评估信息对于其提供者和使用者而言是一种权利的体现，资产评估要求评估机构和评估人员具有高度的责任感，对自己所作的评估结论承担各种责任。国家有关部门要对资产评估的责任如经济责任、道德责任、社会责任和法律责任等做出明确规定，才能避免评估结论过高或过低而降低资产评估结论的法律效果和权威性等不良行为的发生。委托者及资产占有者的责任是提供有关资产的真实可靠信息，积极配合评估机构工作，不能为达到某种目的而对评估机构威逼利诱，保证市场的公平有序。

(三)加大宣传力度．提高社会公众认识

资产评估是一项对整个社会都有影响的工作，因而必须加强对资产评估有关知识的普及和宣传。由于我国资产评估发展的历史不长。许多人对资产评估行业还比较陌生，甚至有些人还存在一些错误的认识，把资产评估作为达到自己不法目的的手段，给资产评估机构和评估人员施加影响。因此，应当加强对资产评估行业的直传力度，使整个社会对资产评估的有关知识都有所了解。这样不仅有助于统一社会公众对资产评估质量标准的认识，还可以对资产评估工作进行社会监督。

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本研究数据来源于2014年暑期河北农业大学在河北省范围内对承德市鹰手营子矿区、邯郸武安县、沧州市沧县等地的调查统计。受地域、资金、时间等因素的限制，本次调研主要以学生家乡所在地为基点，对于每个所调研的乡再随机抽取2～3个村为取样村，每个村随机走访5～6户为调查对象。调查结束后共计收回调查问卷170份，其中有效问卷142份。大部分种植农户受教育程度较低，从事蔬菜种植5a以上，种植规模3335m2（5亩）以上。农药的购买途径比较分散，难以保证农药的安全使用。数据表明，已有相当数量农户意识到过量使用农药与化肥会产生负面影响，超过60%的农户有意愿在未来减少农药与化肥的使用量，95%以上的农户支持质量安全追溯体系。

2农户蔬菜种植主体质量安全意识的实证分析

2.1Logistic模型的构建

当蔬菜种植主体意识到蔬菜质量安全问题给自身收益水平与消费者带来的影响时，便会采用尽量减少化肥与农药使用等方式保证蔬菜质量安全。因此，可以将种植主体是否计划未来减少化肥与农药的使用作为蔬菜质量安全管理能力的衡量指标。并通过构建Logistic模型进一步研究蔬菜质量安全管理能力的影响因素。

2.2变量设定与赋值

蔬菜种植主体对蔬菜质量安全管理能力受到许多因素的影响[6]。通过实地调研发现，蔬菜种植户对蔬菜质量安全管理能力受自身特征、市场信息技术发展水平、地区经济发展水平等因素的影响。

2.3蔬菜种植主体质量安全管理能力影响因素评价

利用EVIEWS6.0分析软件，使用最大似然法对模型参数进行估计。通过模型估计结果可知，Logistic模型通过了显著性检验，且R2=0.3875，对于大样本的横截面数据而言，仍处于可以接受的范围，因此所构建的Logistic模型具有统计学意义，回归结果有效。

通过模型估计结果可知，农户教育背景（X4）、从事农业生产年限（X5）、年龄（X6）、种植规模（X8）、年蔬菜种植收入（X10）、是否因蔬菜质量问题受到损失（X14）会对农户质量安全管理能力产生显著影响。

农户教育背景（X4）对蔬菜种植农户质量安全管理能力具有正向影响，这是由于随教育水平的提高，农户的环境保护意识也随之增强。农户从已经有的种植中得到经验，有利于提高质量安全管理能力，所以从事农业生产年数（X5）具有正面的影响。若从事农业生产的农户年龄偏大，接受新型农业安全种植与农业生产理念的能力不强，仍然愿意沿用传统的农药、化肥的使用模式，所以年龄（X6）具有负面影响。若蔬菜种植规模随着需求不断扩大，规模化要求建立稳定的供销关系，就会要求农户必须加强质量安全管理能力，则蔬菜种植规模（X8）具有正面影响。若某年蔬菜种植收入增加，则农户将会继续希望每667m2的蔬菜产量增加，而最简单便捷的方法就是适当增加农药化肥的使用量，从而提高产量，所以年蔬菜种植收入（X10）具有负面的影响。若蔬菜质量不好，则理性的消费者会减少此类蔬菜的购买计划，则此类蔬菜种植农户的质量安全管理能力有待提高，所以统计值“是否因蔬菜质量问题受到损失”（X14）呈正向影响。

3农户蔬菜主要结论及政策建议

3.1加强农户蔬菜安全生产培训

据调查与模型分析结果可以得出，农户普遍文化水平不高，种植蔬菜的农户是否能够认识到蔬菜质量安全非常重要，将是决定在新型需求市场上其生产的蔬菜是否具有竞争力的关键。而农户在意识方面欠缺，在蔬菜专业方面技术匮乏[7]，需要基层政府部门给予相应的支持与引导；实行农业科技知识每月“下乡”与技术指导一对一或一对多的对口帮扶活动；加强蔬菜质量安全知识的普及与质量安全意识的培养，从根本上提高农户自身对蔬菜质量安全的认识水平。

3.2规范农药与化肥销售途径

据调查分析可以得出，目前农药与化肥的销售途径还不完善，使得部分不合格、劣质的农药、化肥流向市场。政府应推动建立统一的农药、化肥流转机制，其中包括生产、物流、销售、售后、监管等环节[7]，提高农药化肥企业入市门槛，加强销售监管力度，加大对触犯“红线”的处罚力度，努力营造良好的农药、化肥使用氛围。

3.3促进农业生产的机械化，提高农业生产的科学性

地方政府应该给予蔬菜种植农户一定的政策扶持，例如给予补贴、联系销售渠道、约定最低收购价等帮扶蔬菜种植农户；以县或以村为单位逐步配置种植机械、收割机；组织“技术专家下乡”活动，提升农户蔬菜种植技术，传授以生物防治为主、化学防治为辅的病虫害防治方法与策略。

3.4建立蔬菜规模种植基地与园区

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关键词：不合格种子；瑕疵种子；缺陷种子；缺点种子

经检发芽率符合标准的种子播种后不出苗或出苗后长不成植株，审定通过的品种在使用过程中发现有不可克服的缺点或种性严重退化等不属于假、劣种子的种子质量问题，在实践中时有发生。人们在处理不属于假、劣种子的种子质量问题时，常感到无法可依。这是因为人们在处理种子质量问题时除适用《种子法》对假、劣种子的特别规定外，不善于适用其他法律有关产品质量的一般规定。种子属于产品。依据有关规定，种子质量问题包括假、劣种子在内可以分为种子质量不合格、种子瑕疵、种子缺陷和种子缺点。在法律文件中，除《产品质量法》对“产品缺陷”（在种子这一特殊产品领域应称“种子缺陷”）的概念和《种子法》对假、劣种子的概念作出了明确的定义外，“产品瑕疵”（在种子应称“种子瑕疵”）、“产品质量不合格”（在种子应称“种子质量不合格”）和种子缺点没有明确的定义。因此，正确理解和认识各种种子质量问题的含义及相互区别，十分必要。

1各种子质量问题的概念和范围。

1.1不合格种子的概念和范围。种子质量不合格，是指种子质量不符合法律法规，或不符合国务院农业、林业行政主管部门制定的种子生产、加工、包装、检验、贮藏等质量管理办法和行业标准，或不符合标签标注指标、合同要求。质量不合格的种子称作不合格种子。不合格种子包括：一是假种子和劣种子；二是应审定而未审定通过的种子和违法引种以及为境外制种、引种试验的收获物在国内销售的种子；三是无标签或标签内容不符合《种子标签通则》规定以及伪造、涂改标签或者试验、检验数据的种子；四是不符合包装标准的种子；五是不符合贮藏标准的种子；六、不符合标签标注指标、合同要求的种子。

1.2瑕疵种子的概念和范围。种子存在瑕疵是指种子不具有通常的使用性能或不符合品种说明。存在瑕疵的种子称作瑕疵种子。瑕疵种子包括：一是活力瑕疵的种子。是指虽经检发芽率合格但不具有正常出苗、生长、发育成正常幼苗能力的种子。二是种性瑕疵的种子。是指非品种退化或混杂原因不具备品种“三性”即特异性、稳定性和一致性的种子。三是性状瑕疵的种子。是指不具有品种典型性状的种子。四是栽培瑕疵的种子。是指不适应品种主要栽培措施（包括播期、播量、施肥方式、灌水、病虫防治等）的种子。五是使用瑕疵的种子。是指不适应品种使用条件（包括适宜种植的生态区和生产条件）的种子。六是作用瑕疵的种子。是指不具备应有作用的种子。如包衣种子不具有防治作物苗期病虫害或促进幼苗生长等作用。

1.3缺陷种子的概念和范围。种子缺陷是指种子存在对人类、动植物、微生物、生态环境以及人身和他人财产安全构成危险或者潜在风险。存在缺陷的种子称作缺陷种子。农作物是经过长期自然进化、人工驯化形成的适应人类某种需要的特殊植物。农作物品种是经过人工选育或者发现并经过改良，形态特征和生物学特性一致，遗传性状相对稳定的植物群体。一般情况下，农作物种子不存在对人类、动植物、微生物、生态环境以及人身和他人财产安全构成危险或者潜在风险。所以，在实践中很少使用缺陷种子的概念。但是，随着转基因育种、辐射育种的发展，以及药剂处理、生物处理等种子加工技术的广泛应用，就有可能存在上述危险或者潜在风险的种子；此类种子就属缺陷种子。

1.4缺点种子的概念和范围。缺点种子来源于“缺点品种”。缺点品种是指审定通过的品种，在使用过程中发现有不可克服的缺点或者种性严重退化，不宜在生产上继续使用的品种。缺点品种产生的种子称作缺点种子。随着农业生产条件的变化和品种自身的变异，审定通过的品种就会出现不可克服的缺点或者种性严重退化，产生缺点种子。

2各种子质量问题之间的区别

2.1判定标准不同。判断种子质量合格的标准是已的种子质量国家或行业技术规范强制性要求和有关法律法规的规定以及当事人的约定。判断种子存在瑕疵的标准是种子不具备通常的或约定的使用性能。判断种子存在缺陷的标准是种子对人类、动植物、微生物、生态环境以及人身和他人财产安全构成危险或者潜在风险。判断种子存在缺点的标准是审定通过的品种有不可克服的缺点或者种性严重退化。

2.2责任主体、性质和形式不同。

2.2.1种子质量不合格的责任主体、性质和形式。依据《种子法》第四十一条的规定，因种子质量不合格造成种子使用者损失的，由出售种子的经营者承担赔偿责任。其责任性质为过错责任。在出售种子的经营者没有过错的情况下，由其预先向种子使用者承担赔偿责任，是一种替代责任；其承担替代责任后享有向种子生产者或者其他经营者的追偿权；最终责任的承担者是有过错的种子生产者或者其他经营者。法律之所以规定由出售种子的经营者预先承担责任，目的在于对种子使用者利益的优先保护。种子使用者享有的向出售种子的经营者的“赔偿权”，与出售种子的经营者享有的向种子生产者或者其他经营者的“追偿权”，权利主体和权利性质均不同。种子生产者或者其他经营者应向出售种子的经营者承担追偿责任，不等于应和出售种子的经营者共同向种子使用者承担连带赔偿责任。实践中，要求种子生产者、其他经营者和出售种子的经营者共同向种子使用者承担连带赔偿责任的做法，混淆了“赔偿权”与“追偿权”的界限。依据《种子法》第四十一条、第五十九条、第六十一条、第六十二条和第六十四条的规定，种子质量不合格的责任形式是综合的，既包括发生在平等主体之间的民事责任，又包括发生在非平等主体之间的行政责任和刑事责任。

2.2.2种子瑕疵的责任主体、性质和形式。因种子瑕疵造成种子使用者损失的，由出售种子的经营者向种子使用者承担赔偿责任。责任性质为种子出售者就种子的使用性能或其它性状对买受者承担的默示或明示的担保责任，它属于违约责任范畴，是一种过错责任。出售种子的经营者如在出售种子时已就种子瑕疵明确告知的，免其责任。责任形式为更换、退货或赔偿损失等民事责任。

2.2.3种子缺陷的责任主体、性质和形式。因种子缺陷对人类、动植物、微生物、生态环境、人身或他人财产造成损害的，由转基因品种的培育人、审定人或药剂处理种子的生产者、种子经营者向受害者承担赔偿责任。责任性质为产品责任，是一种严格的无过错的特殊侵权责任；即无论培育人或生产者和种子经营者是否有过错，只有因种子缺陷造成损害，都必须赔偿。责任形式为连带赔偿民事责任。

2.2.4种子缺点的责任主体、性质和形式。审定通过的农作物品种造成损失的，由培育人承担赔偿责任。因为培育人通过品种权许可或种子生产、经营、推广享受了获得经济利益的权利；根据对等原则，其有义务承担因品种推广造成损失的赔偿责任。审定人（即承担品种试验的单位和从事品种试验、审定工作人员）弄虚作假、、、的，依法承担行政责任；造成损失的，应当承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.3责任产生的原因不同。种子质量不合格涉及的有关民事责任，因损害事实发生而产生。涉及的有关行政责任，以生产或经营不合格种子而产生，与是否造成损害结果无联系。涉及的有关刑事责任，以销售金额五万元为起点构成生产、销售伪劣产品罪；以使生产遭受二万元损失为起点构成生产、销售伪劣种子罪。种子缺陷责任和种子瑕疵责任只能在损害或违约的事实发生后产生。种子缺点责任在使用过程中发现有缺点时产生审定人的行政责任或刑事责任，在造成损失时产生培育人和审定人的民事赔偿责任。

3判定不同质量问题种子的依据和方法。

3.1判定质量不合格种子的依据和方法。判定种子质量不合格和处理不合格种子案件，依据种子法律法规，如种子法、种子质量标准、农作物种子标签通则、由国务院农业或林业行政主管部门制定种子生产、加工、包装、检验、贮藏等质量管理办法和行业标准等。判定种子质量不合格的方法，一是委托经省级以上人民政府有关主管部门考核合格的具备相应的检测条件和能力的种子质量检验机构按照农作物种子检验规程对种子质量进行检验，依据法定或约定（包括标注）的种子质量标准进行判定；二是由种子管理机构或种子纠纷处理机构根据种子经营者提供的主要农作物品种审定证书、审定公告、非主要农作物品种的试验验证依据、种子标签等，依据农作物种子标签通则等进行检查判定。

3.2判定瑕疵种子的依据和方法。判定瑕疵种子的依据是产品质量法律法规。判定方法是由田间现场所在地种子管理机构组织农业专家组成专家组，依据《农作物种子质量纠纷田间现场鉴定办法》规定的程序和方法实行田间现场鉴定，确定事故原因和造成损失的程度。

3.3判定种子缺陷的依据和方法。判定转基因品种缺陷的依据是农业转基因生物安全管理法律法规；判定方法是由国家农业转基因生物安全委员会对农业转基因生物的安全进行评价。判定药剂处理种子缺陷的依据是《民法通则》；判定方法是由种子事故处理机构委托鉴定机构对缺陷种子与损害结果之间的关系和造成损失的程度进行鉴定。

3.4判定种子缺点的依据和方法。

3.4.1判定主要农作物种子缺点的依据是农业技术推广法律法规，如《农业技术推广法》和《主要农作物品种审定办法》。缺点品种由品审委员审核公示，农业行政主管部门公告，停止生产、经营、推广缺点品种。

3.4.2判定非主要农作物种子缺点的依据是《农业技术推广法》。判定方法是由田间现场所在地种子管理机构依据《农作物种子质量纠纷田间现场鉴定办法》规定的程序和方法实行田间现场鉴定，确定不适合农业生产需要或有难以克服的缺点和造成损失的程度。

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内部审计质量控制越来越多受到我国相关部门与专业人士的关注，被看作是审计法制建设的一项重要而紧迫的任务，但我国还没有形成一个完整的内部审计质量控制体系。目前，我国经济建设推动了国家审计的发展，审计工作越来越受到管理层的重视，国家审计力度的不断加强，从而也带动了企业内部审计质量控制的提升。然而，我国还没有形成完善的内部审计体系，整体的审计水平仍有待提高。新时期背景下，随着我国许多企业纷纷上市，市场竞争日趋激烈，财务问题层出不穷，这些都强化了内部审计的重要地位，对内部审计的发展及内部审计质量控制提出了更高的要求。

二、我国企业内部审计质量控制存在的问题

（一）内部审计机构设置不合理。目前，许多内部审计机构属于企业的内部机构，没有独立出来。因此，在审计工作开展的过程中，往往迫于企业内部领导和同级工作人员的压力，导致审计结果无法客观公正，甚至沦为企业领导的管理工具。有些企业甚至将内部审计机构与监察部门合并或根本就没有专门的内部审计机构，内部审计工作人员还兼任他职，没有做到专人专岗，这些都严重限制了企业内部审计的独立性，内部审计质量也就无法得到保证[1]。

（二）内部审计工作不规范。虽然我国的内部审计质量控制随着审计力度的加强也不断提升，但由于相关制度没有相应地跟上审计工作发展的需求、审计技术发展相对滞后、企业缺乏通过提升审计质量以控制风险的意识等原因，我国审计工作仍存在很多不规范的地方，企业在进行审计工作时仍存在缺少事前计划、事中控制、事后反馈等问题，审计工作流程不规范、不完善，这大大影响了审计的效率与效果，提高了企业经营管理的风险。

（三）内部审计质量控制的职能发挥不充分。我国目前内部审计质量控制制度仍不完善，内容不明确，这必然导致内部审计质量控制的结果较主观，内部审计质量控制的职能发挥不充分。且内部审计质量控制形同虚设，使企业内部相关工作人员的工作无法受到监督，企业内部审计质量控制的工作效果只能来自于企业领导和内部审计从业人员的自律，这为权利的寻租行为创造了条件[2]。

三、新时期完善我国企业内部审计质量控制的对策与建议

（一）完善内部审计质量控制的主体。保持内部审计机构的独立性和权威性、完善内部审计质量控制的主体是内部审计质量控制能够发挥价值的基础保证。企业应结合国内现实状况、借鉴国外成功案例，完善内部审计质量控制的主体，即企业内部审计机构，选择与其相适应的模式。在保证其独立性与客观性的同时，企业内部审计机构还需与企业内部其他职能部门建立联系，保证其主要职责的顺利履行，其审计质量控制的结果是有效客观公正的。

（二）提升内部审计质量控制的技术含量。新时期背景下，企业竞争日趋激烈，企业应注重提升内部审计质量控制的技术含量，以适应信息时代下新环境的需求。企业应通过提升内部审计质量控制的技术含量，使内部审计突破事后审计的工作范围，在事前预防和事中控制中发挥积极作用，降低企业的内部管理运营风险，减少不必要的损失，提升企业的市场竞争力。

（三）加强制度约束和外部评价。一方面，企业要结合企业内部实际状况和外部环境，加强内部审计各个环节的相关制度，如审计立项、计划编制、相关审计资料的复核等等方面的制度约束，并在运行过程中不断检验和完善，保证制度的系统性、全面性、可行性、发展性。即加强审计质量控制制度约束是一个长期持续的过程。另一方面，企业还需聘请外部专业审计机构或团队对内部审计质量进行定期或不定期的检查，强化审计工作的公正客观性。

四、总结

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【摘要】次贷危机爆发,衍生金融工具被指为罪魁祸首,尽管如此,衍生金融工具的发展依然成为国内各大银行和证券机构的趋势。由于衍生金融工具的复杂性、多样性和不确定性增大了审计风险,增加了审计人员对衍生金融工具审计的难度。本文通过分析衍生金融工具的特点,指出了衍生金融工具审计的一般程序和其中涉及到衍生金融工具模型的特殊的审计程序。

一、引言

英国巴林银行的尼克李森因为衍生金融工具交易造成14亿美元的损失,导致银行倒闭;日本大和银行案件、中国中航油事件也均与衍生金融工具交易有关。衍生金融工具有两大功能,一是转移风险,二是发现价格。衍生工具通过组合单个基础金融工具,利用衍生工具的多头或空头,转移风险,实现避险目的;衍生工具依照所有交易者对未来市场的预期定价,发现价格。衍生金融工具存在以下特点:衍生工具构造具有复杂性、衍生工具设计具有灵活性、衍生工具运作具有杠杆性,其不确定性和复杂性增加了审计人员对衍生金融工具的审计风险,所以衍生金融工具审计是审计人员必须重视的审计领域。本文通过对衍生金融工具审计风险的分析,指出审计测试的一般模式及关于衍生金融工具特殊的审计测试:模型审计测试。

二、文献综述

衍生金融工具审计的问题一直是人们关注的焦点,但是这方面的文献并不多,其中绝大部分文献是关于衍生金融工具的审计风险及管理对策的,如:2002年,王蒙、常谷珍《衍生金融工具的审计风险及防范对策》指出衍生金融工具的审计风险及风险防范对策、审计测试的特殊要求;2008年,董博、李莉《金融衍生工具的特点及风险管理》指出金融衍生工具的特点及在这些特点之下如何进行风险管理;2008年,王琰《衍生金融工具的审计风险与路径选择》揭示出衍生金融工具存在的审计风险以及如何在其风险下的审计路径选择;而2007年,普华永道会计师事务所主编的《衍生金融产品审计》指出衍生金融产品存在的市场风险、信用风险、操作风险以及内部审计人员的行为和金融监管。

三、什么是衍生金融工具

衍生金融工具是指同时具备下列特征,并形成一个单位的金融资产及其他单位的金融负债或权益工具的合同。

一是其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动;变量为非金融变量的,该变量与合同的任一方不存在特定关系;二是不要求初始净投资,或与对市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比,要求很少的初始净投资;三是在未来某一日期结算。衍生金融工具包括金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权,以及具有金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权中一种或一种以上特征的工具。

四、衍生金融工具的特点

金融创新衍生出大量各种新型的金融产品和服务,衍生金融工具为风险管理和投机行为提供了支持,同时伴随这些便利的是衍生金融工具的风险。衍生金融工具与审计相关的特点有:

(一)衍生工具构造具有复杂性

1.金融衍生工具如对远期、期货、期权、互换的模型建立和资产定价涉及金融研究领域。2.采用多种交易方法与组合技术,如:不同种期权的投资方式、股票指数期权、货币期权、期货期权、股票与期权的组合等,使得衍生工具特性更为复杂。

(二)衍生工具设计具有灵活性

金融衍生工具在设计和创新上具有很强的灵活性,为金融市场注入了活力,通过对基础工具和金融衍生工具的各种组合,创造出大量的特性各异的金融产品,如组合投资、程序化交易、复杂的衍生金融组合产品。

(三)衍生工具运作具有杠杆性

金融衍生工具在运作时多采用杠杆方式,即采用交纳保证金的方式进入市场交易。一般只需交付少量的保证金或权力金即可签订远期大额合约或互换不同的金融工具,实现以小博大。这种杠杆效应在使收益可能成倍放大的同时,投资者可能承担的风险也成倍放大,微小的基础金融价格也许就会带来投资者巨大的收益或者损失,杠杆率可以达到100倍甚至更多。期货、外汇交易的保证金和期权交易中的期权费即是这一种情况。

五、衍生金融工具审计程序

现代风险导向审计模式要求注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,并针对评估的认定层次中的重大错报设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受的低水平。注册会计师应当从下列方面了解可能对衍生活动及其审计产生影响的因素:经济环境;行业状况;被审计单位相关情况;主要财务风险;与衍生金融工具认定相关的错报风险;持续经营;会计处理方法;会计信息系统;内部控制。

具体应用在风险导向的衍生金融工具审计程序时,应当从以下几个方面展开:

(一)了解具体事项,确定审计措施

1.了解企业控制环境与内部控制,收集有关衍生金融工具的交易信息和资料,分析并得出衍生金融工具的重大错报风险。2.针对认定的重大错报,设计风险总体应对措施与进一步审计程序。

(二)实施控制程序

1.审核被审计单位执行的政策和程序,审核有关风险的审计领域的现行内部审计资料。2.制定被审计单位的主要业务流程图,获得业务流程的可视分析,识别控制缺陷。

(三)实施实质性程序

注册会计师在设计衍生金融工具的实质性程序时,应当考虑下列因素:会计处理的适当性;服务机构的参与程度;期中实施的审计程序;衍生交易是常规还是非常规交易;在财务报表其他领域实施的程序。

具体实施实质性程序时从以下方面展开:在报表日向交易方核对在途交易。检查各衍生金融工具的合同和交易单据。验算年末计价和损益余额调节的正确性。检查衍生金融工具的税收属性,将之与整个应实施的税务方面的审计程序相联系。

六、衍生金融工具模型审计

由于衍生金融工具审计具有特殊性,其涉及到衍生金融工具模型的建立、数据的输入,和结果的输出,其中伴随着复杂的计量和数理模型,所以在衍生金融工具审计过程中,衍生金融工具模型审计成为审计工作的基础。审计人员必须能独立地监督与衍生产品相关的定量技术,其目的不仅在于最小化模型风险及该风险可能导致的损失,而且还在于满足外部监管机构的要求并给高级管理层提供全面、完整的财务信息。就衍生产品的操作而言,管理信息的质量最终取决于提供该信息的模型的健全性和有效性,以及所使用的定量技术。

(一)了解和分析模型

衍生金融工具涉及的模型和数理技术非常多,有的模型用于计算债券的久期和凸性,有些模型则用于计算利率期限结构;而布莱克——斯科尔斯欧式期权定价模型则是用一个随机过程来描述构成期权股票价格的动态变化,并根据模型的理论框架导出期权定价公式:无套利定价;还有银行波动性模型、回归模型或插补模型等,这些模型导出的结果常作为定价模型的输入信息。

审计人员应该具体从以下方面了解和分析模型:

1.模型的基本理论假设、金融工具的交易方式。2.所使用的模型的假设条件是否与实际经济现象不符以及该模型的内在的局限性。3.模型常被使用的领域(特别是使用该模型的产品和市场类型)。

(二)模型的控制测试

在实施模型控制测试前,审汁人员应该已了解下列事项:

1.模型是用来做什么,模型用于何种产品的建模。2.模型所赖以建立的理论基础是什么,假设是什么。3.谁在使用模型,为什么要使用该模型,使用该模型的意图是什么,涉及的风险有多大。

审计人员的关注焦点在于如何筛选和测试已由开发人员所开发的模型。基于此目的,模型错误的可能发生原因,可归纳为以下三大类。一是模型不正确。亦即理论方法本身就是错的。二是模型正确但提供的解答不正确。即理论在运用出了偏差,可能是由于所选择的数值解决方法不当,或者是数据来源问题,而或者是数学计算中的四舍五入所致。三是编程错误。由于程序输入或者数据输入时出现差错。

(三)模型的实质性测试

完成模型的审计测试后,应抽取使用该模型的不同业务线的实际交易样本,对该样本再作检验,进行模型的实质性测试。对选出来的交易样本要进行独立评估,同时还需验证其风险数据。这一做法可以强化模型的独立测试。具体为:

1.经交易双方的一致确认,对交易的细节正确记录。2.输入参数的有效性、正确的估价。3.是否经过外部的独立验证。4.正确的风险数据和信用风险流程。

七、布莱克——斯科尔斯期权定价模型审计

随着布莱克——斯科尔斯期权定价模型的面世,芝加哥期权交易所的交易商们将该模型以及它的一些变形程序化输入计算机应用于刚刚营业的芝加哥期权交易所。衍生工具的扩展使国际金融市场更富有效率,新的技术和新的金融工具的创造加强了市场与市场参与者的相互依赖,不仅限于一国之内还涉及他国甚至多国,使得衍生金融交易全球化与复杂化,使得衍生金融市场更有活力。

(一)模型描述

c=sN(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)

其中

S:股票价格;X:期权执行价格;r:无风险利率;T:未来时刻T;t:当前时刻t;σ:股票波动率

(二)模型假设

布莱克斯科尔斯模型基于以下假设:

1.股票价格行为服从对数正态分布模式;2.在期权有效期内,无风险利率和金融资产收益变量是恒定的;3.市场无摩擦,即不存在税收和交易成本,所有证券完全可分割;4.金融资产在期权有效期内无红利及其它所得(该假设后被放弃);5.该期权是欧式期权,即在期权到期前不可实施;6.不存在无风险套利机会;7.证券交易是持续的;8.投资者能够以无风险利率借贷。

(三)模型审计注意事项

期权定价模型审计不仅要实施衍生金融工具模型一般的审计程序,还必须特别注意期权定价模型中假定股票服从高斯过程。高斯过程中假定股价的概率分布偏度为零,峰度为3且为瘦尾的正态分布,而实证研究说明并非如此。研究发现,金融过程的偏度不为零,且峰度大于3,并且是厚尾的。而在高斯过程的瘦尾假定下的期权定价,就意味着忽略了诸如股价大跌等极端情形的概率分布,在实际操作中就会低估风险,造成严重后果。实施审计程序时必须注意不同衍生金融工具标的资产价格的分布是否符合期权定价模型中所假设的高斯过程。

【参考文献】

[1]普华永道会计师事务.生金融产品审计[M].经济科学出版社,2007.

[2]JohnC.hull.期权、期货和其它衍生产品第三版[M].华夏出版社,2004.

篇6

【关键词】课程设置；毕业论文；培养质量

教育硕士专业学位是我国设置的具有特定教育职业背景的专业性学位，它主要培养面向基础教育教学和管理工作需要的高层次专门人才。自1997年首次招收教育硕士专业学位研究生以来，我国教育硕士专业学位教育已经走过了10余个春秋，随着培养院校的增加，教育硕士的招生规模也不断扩大，我国教育硕士专业学位教育获得了快速发展并已初具规模。在国务院学位办、全国教育硕士专业学位专家指导委员会的管理和指导下，针对教育硕士专业学位教育的指导思想、培养目标、课程设置、教学要求、教学（管理）实践、评价体系等一系列规范和要求，各培养单位之间不断加强交流，相互学习，取长补短，对整个教育过程有了日渐明晰的认识，初步达成共识，并形成了一整套行之有效的教育模式。如何完善这一体系，继续提高教育硕士的培养质量问题，仍处在不断摸索之中，本文主要从课程设置和毕业论文两个方面来探讨进一步加强教育硕士的培养。

一、课程设置

课程设置是教育制度的灵魂，教育政策最终要体现在课程设置上。如何从课程设置上提升高等师范教育的质量是我国面向21世纪教育改革的重大课题。须从教育硕士坚持的职业性方向出发，紧密结合基础教育领域的教学实际，适当压缩政治理论和英语等公共课的课时比重，有针对性地开设一些专业性强、实践性鲜明的实践型课程，并增加观摩教学等内容。这样才能培养出既有一定理论水平，又有突出实践能力的特色鲜明的专业学位硕士。

1、从教育硕士实际出发，创造性的设置课程。

教育硕士专业学位教育史面向中小学教师职业及课程教学实践需要的，因此教育硕士课程必须贴近中小学课程教学改革现实，要考虑到中小学课程教学活动的各个环节以及教学改革和创新的实践需要，必须提供有助于中小学课程教学顺利开展的策略和方法，突出针对性和务实性，以适应和满足教育硕士研究生的现实需求为宗旨。教育硕士课程不仅要满足学生对专业知识的纵深度和前沿性；不仅要提高学生的教学能力，还要提高学生教育科研能力。为此，必须打破学术型研究生教育课程设置以学科为中心的模式，以教师职业的实践需求为依据，创造性地设置课程。务实性与创新性这两个方面是相互关联、不可分割的，对哪一方面的忽视或弱化，都会直接影响教育硕士课程设置的科学性。

2、从教育硕士实际出发，针对性的设置课程。

教育硕士专业学位教育以教师职业为依据，且其培养对象具有多学科专业的特点，这决定了其课程设置不可能像学术型学位研究生教育的课程设置那样围绕着单一性质的学科专业来组织安排，而是要围绕多重性质的学科专业需求来组织安排，教育硕士课程设置不仅要关注教育硕士研究生学科专业知识的纵深度，而且要关注其知识体系构建的宽广度、前沿性和应用性。教育硕士研究生在掌握专业基础理论和拓宽专业知识体系的基础上，既要进行跨专业或跨学科的学习，还要积极主动地了解限定教育科学的发展、变革以及现代科学技术在教育实践、教学方法以及教育研究等方面的应用等问题，教育硕士课程设置既要拓宽教育硕士的知识背景，又要及时反映现代教育科学的发展变化及趋势，将现代教育思想、方法、手段纳入课程之中，使教育硕士在学习基本专业理论知识的同时，更好的了解和掌握先进的教育思想、教育方法和教育手段，增强教育硕士研究生的教育实践能力和促进教育改革的能力。这就决定了课程设置的复合性。但教育硕士课程设置的复合性并不意味着它没有范围和数量的限定，也不意味着众多科目的随意堆积，还必须本着重质量和高效益的准则，依据学生需求，少而精地、有针对性地开设课程。

二、毕业论文

学位论文是教育硕士教学管理的最后的教学环节，也是教育硕士综合素质的全面体现。教育硕士的学位论文的质量可以全面地衡量教育硕士培养的效果，也可以从侧面体现出教学单位的教学管理水平，所以教育硕士毕业论文的质量是提高教育硕士培养质量的关键环节。

1、结合教学实践进行论文选题。

论文选题是论文写作的开端。能否选择恰当的题目，直接影响到教育硕士论文的写作和水平。题目选得不好，就可能走许多弯路，费许多周折，甚至难以完成学位论文。国务院学位办规定教育硕士专业学位论文“必须做到理论联系实际”，结合他们的本职工作，对学科教学中存在的问题进行分析、研究并提出解决策略或方法。可以说，学位论文是教育硕士将理论与实践、专业知识与创造能力结合的集中表现。因此在学位论文选题时，我们不是以自己的研究课题和学术见解来框定教育硕士研究生的志趣，而是从教育硕士入学开始，就向他们宣讲国家有关文件的精神和要求，让他们理解专业课程设置与学位论文的侧重点，要求论文选题应从自己的教学实际出发，推行实证性研究，促使他们在课程学习开始就思考学位论文的选题方向。一般我们要求教育硕士首先自己选定几个题目，然后学员之间进行讨论，避免选题冲突，在自我研讨的基础上初步确定自己的论文主题，然后交导师审定。

2、论证开题报告。

争取在校学习期间完成论文资料的收集整理根据教育硕士研究生的特点和课程学习的排，我们要求在第一学期中期就确定每位研究生的指导教师，使导师与研究生尽早接触；在第二学期开始就确定论文的选题范围，以使他们利用在校学习的时机尽早开始积累资料，确定论文主题和完成开题报告的论证。为保证教育硕士论文质量，我们高度重视教育硕士学位论文开题论证工作。开题论证是教育硕士能力培养和学位论文写作的关键环节，由于教育硕士导师队伍的水平参差不齐，真正具有教育学科背景和基础教育实践经验的导师不足，往往导致教育硕士论文选题不合理，论文写作难以顺利完成。我校教育硕士研究生主要采取脱产一年的培养模式，为此，我们要求导师组最迟在学员入学的第二学期末组织开题论证会，论证会成员要求包括教学论专家和基础教育一线专家，人数不能少于5人。

3、督促学位论文写作。

由于教育硕士多数为基层教学骨干，回单位后都承担了大量的教学任务，工作紧张，加上中学文献资料的限制，许多教育硕士回原单位后将论文的研究和写作搁置一边，寄希望于最后的突击，这必然会影响论文的质量。为保证学位论文质量，我们规定教育硕士在校撰写论文时间不得少于3个月，整个学位论文的撰写时间不得少于1年。学校开发并运行了研究生管理系统，研究生论文开题后管理系统自行记录时间，至答辩申请不到1 年的系统将不同意答辩申请，这一措施更加规范了学位论文的管理。实践证明这对保证教育硕士学位论文的质量是非常有效的。为提高学位论文质量，我们实行学位论文预审制度。在申请论文答辩之前，由导师组对提交的论文进行预审，符合要求的方提交答辩申请，避免由于导师要求不一而导致论文水平差别太大，影响学位论文的整体质量。加大学位论文盲审力度，进一步保障学位论文质量。学位论文盲审是保证学位论文质量的一项重要措施，我校一直坚持实行学位论文双盲抽查评审制度。这一制度不仅给教育硕士学员一定的紧迫感，而且对指导教师也起到了督促作用。学校除了统一按比例进行抽检外，鼓励各学科方向自己进行论文盲审。对未达到硕士学位水平的论文要求其修改，并推迟其学位论文答辩。实践证明，这一措施对提高教育硕士学位论文质量起到了至关重要的作用。

总之，教育硕士的培养目的是提高中小学教师的业务能力，而课程设置和学位论文这两个教学环节正是考核学生的实际业务水平，所以这两项工作也是各培养院校的重要工作之一，我们应该对这两项工作严格把关，提高教育硕士培养质量。

【参考文献】

1、全国教育硕士专业学位指导委员会.教育硕士专业学位教育试行工作条例（第三稿）[A]. 2002.

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[关键词]成人教育；教学环节；监控

近年来，我国成人教育质量遭受了众多的质疑。社会上往往把成人教育与普通学校教育相比较，产生成人教育质量不如普通学校教育质量的看法。但是，在成人教育工作者看来，成人教育具有特殊性。如何把成人教育工作者和社会大众的看法统一起来，关键在于认识成人教育的特殊性及其从成人教育特殊性中认识成人教育质量，并对成人教育教学“三环节”实施有效监督。

一、对成人教育质量的认识

成人教育不是全日制教育，而是以业余为主的教育。我国成人教育发展到今天，已经有高等职业教育、职工学校、网络教育(现代远程教育)、广播电视大学(开放教育)、管理干部学院、教育学院、独立设置的函授学院、普通高校举办的成人教育等多种多样的形式。在多种形式的成人教育中，绝大部分是在业余时间进行的教育。而在业余时间的教育中，成人教育普遍实行“自学为主，面授为辅”的教学模式。这种模式具有“函”与“授”的特征。“函”就是学生远距离的学习，培训机构和教师为学生提供自学指导书、复习资料等；“授”就是围绕学生自学，培训机构组织教师集中时间集体辅导课程。一旦面授结束，学生和教师便处于分离状态。

在分离状态下，学生较少感受普通学校中教师的言传身教、校园文化、学校传统、学风班风等教育氛围。这使得培训机构和教师对成人学生的教育，只是集中在“教学”层面上，并且是诉求于知识、技能或方法层面。这与普通学校教育所理解的教育内涵不同。普通学校教育是一个多面的综合体，知识和方法的教学只是普通学校教育综合内涵中的一个因素或基础方面。除对学生的知识和方法的教学外，教育还包括了教师的言传身教、校园文化、学校传统、学风班风等对学生身心发展产生影响的各方面的教育。

从这一点上说，成人教育有自己的特殊性，即成人教育主要是成人教学。从成人教育特殊性中认识成人教育质量，首先应指向成人教学及其质量。

二、成人教学三环节

在成人教学中，教学过程由三个环节构成，即学生自学或自主学习、教师导学和以班主任为主的教务管理人员的管理和教学、学习支持服务。

首先，整个成人教学过程，如面授、答疑、作业、考试等环节都是围绕“学生自主学习”而展开的。面授辅导自主学习，答疑深化自主学习，作业巩固自主学习，考试督促检查自主学习。可以说，没有学生的自主学习，便不能构成成人教育的教学。

其次，相对于学生自主学习这个学的环节，教师在整个成人教学过程中则自始至终对学生的自主学习起着引导、指导作用即导学作用。教师导学构成了成人教学“教”的环节。

最后，在成人教学过程中，没有成人教育教务管理人员的管理与教学支持服务也是不行的。成人教学的有效实施、学生自主学习和教师导学的互动等，都离不开教务管理人员尤其是以班主任为主的教务管理人员的管理与教学支持服务。因为在成人教学中，教师和学生的分离，如果没有教务管理人员的管理与教学、学习支持服务，成人教学就很可能变成“一盘散沙”无法进行。教务管理人员的管理与教学支持服务是联结学生自主学习和教师导学环节的纽带，是成人教育“教”和“学”沟通的桥梁。因此它也是成人教学的一个环节，它与学生自主学习和教师导学环节共同构成成人教学的一部分。

成人教学的这三个环节是成人教育质量的依据。在国际认证的ISO9000企业质量管理体系标准里，有一个基本的理念是：产品质量不是检验出来的，而是在生产过程中形成的。这一理念突出了过程和对过程的监督和管理的重要性。只有“控制过程”，也就是对过程实行监控管理，才能保障产品质量。质量管理是有共性的，可以借鉴的。我们研究成人教育质量，应该借鉴ISO9000企业质量管理体系标准的这种理念与思想，对成人教学过程也实行监控和管理，从而形成和提高成人教育质量。同时，任何一种质量管理又都是有个性的，展开成人教学过程监控须以成人教育的特殊性为逻辑起点。成人教育的特殊性告诉我们，学生自主学习和教师导学是构成成人教学过程的两个根本性环节或因素，因此对成人教学过程的监控必然要把这两个环节或因素作为主要监控面或监控点。那么，这两个环节或因素由谁来监控?这就涉及成人教育教务管理人员的管理与教学支持服务环节及监控的问题。

在成人教学中，学生自主学习、教师导学活动的开展和对这两个环节的监控，在很大程度上依赖于成人教育教务人员的管理与教学支持服务。对学生自主学习和教师导学规范、科学地进行常规的教学管理、教学检查；对学生自主学习和教师导学中存在的突出问题和薄弱方面着手整改，为学生自主学习和教师导学的教学与学习提供服务等等，这些具体监控、管理和服务职责都是以班主任为主的教务管理人员来完成的。毫无疑问，以班主任为主的成人教育教务管理人员是自主学习和导学这两个成人教学环节或因素监控的主体。

但同时他们又必须是被监控者。成人教育教务管理人员的管理和服务本身也要被监控，这种监控由成人教育职能部门实施。成人教育职能部门通过健全机制如“一站式”服务机制，完善规章制度等方式，落实和保障教务管理人员的管理和服务。通过对教务管理人员的管理和服务的监控，即对管理者的监督，成人教育职能部门就可以更有效地反馈信息，开展统计分析，进行评价纠偏与及时控制教学质量。

三、实施“三环节”监控，保障成人教育质量

目前我国成人教育存在质量问题，究其原因，就是对成人教学三个环节缺乏系统的认识和梳理以及对三环节缺乏监督。成人教育工作者有必要把这三环节进行系统梳理和实施质量监控，以切实保障成人教育质量。

(一)对学生自主学习环节的质量监控

对学生自主学习的监控由两部分组成，即学生自我监控和以班主任为主的成人教育教务管理人员的管理与服务。其中，学生自我监控指学生对自己的课程学习进行自我测评；以班主任为主的成人教育教务管理人员的管理与服务宏观上应该说涵盖了管理、监控、学习支持服务的很多方面。它涉及对学生监控方面的内容则是指对学生自我测评的跟踪、信息收集与统计分析和控制措施、对学生作业、参加面授辅导检查等等。

学生自我测评，可以采用计算机网络自动化测评平台进行。计算机自动化测评平台，不仅能够跟踪、获取开放教育和现代远程教育的学习情况，而且只要把传统函授与现代远程教育相结合，那么在函授学生中也能自动跟踪、获取学习信息。

同时，以班主任为主的教务管理人员也可以通过计算机网络自动测评平台，一方面为学生课程自学提供“一站式”服务；另一方面，通过服务而获取并综合信息，如追踪搜集每个学生的访问时间、点击次数等信息，在网络学习管理系统(LMS)的层次上，以课程为单位，对学生的学习过程和效果进行全程监控和综合评估等等，从而判断学习者个体以及群体的学习表现，并生成学生平时形成性成绩依据之一。这既是学习支持服务过程，同时又是对学生自学的监控过程。

此外，以班主任为主的教务管理人员的监控还有：针对作业提交情况及其成绩进行登记和分析；监督学生参加课程面授辅导过程等等。学生个体的作业情况主要包括学生个人在一门课程中的历次作业的布置时间、提交情况和得分登记。群体作业情况包括了上述基本信息和历次作业的群体平均提交率，以及各次作业成绩的区间统计分析。对作业漏交情况和成绩统计分析，运用短信、电话或网络系统联系等各种方式发出告知、催促信息。教务管理人员对作业的监控，不仅促进了学生课程学习，而且还能让学生认识到，学习成绩不只是取决于课程结束后的考试成绩，也取决于他们在整个教学过程中的参与和投入。

监督学生参加课程面授辅导过程包括：开学初学习技术培训检查，课程面授辅导、答疑时学生出勤率检查和学生课程自学进程表检查等。尤其对于刚开始参加成人教育学习的各类新生，成人教育职能部门要花一定时间进行始业教育，让学生尽可能很快地适应成人教育教学模式和学习方法，提高自学能力。为此，始业教育的一个很重要的内容就是专题培训学习技术。在这个过程中，教务管理人员的作用十分重要。因为每一个新生的出勤率和学习效果如何，要靠教务管理人员严格检查和准确的信息反馈。如教务管理人员中的班主任要求学生制定相应的学习计划，形成课程自学进程表并检查，对每一次面授辅导或答疑作出勤率记录，上交点名册等等。

教务管理人员的所有这些要求、检查方法，可以获得学生自学或自主学习的信息，从而为教务职能部门提供和了解各个年段各个专业群体和个体学习的大致情况。然后根据所设定的课程要求判断学生个体和群体表现的不足之处，提出相应的学习建议加以控制。当学生的表现不符合课程教学要求时，由职能部门召集班主任开会，研究相应措施，形成意见，提出建议。比如，如果参加面授时间不超过三分之一者，按规定就不能参加考试。班主任应在该课考试前及时通知给学生，并提醒学生及时补上或按时参加面授。对其他各学习环节的监控也都采用了类似的思路和方式。

(二)教师导学环节的质量监控

导学环节的质量监控也是由两部分组成的，即教师自我监控和教务管理人员对教师的管理和教学服务。教师的自我监控指教师对教学进行有效的计划和准备，对教学过程的组织和对内容难度的控制、对学生的进步保持敏感性，及时与学生进行沟通，对教学过程和效果进行反思等。教师的教学计划可以说是教师自我监控的一种具体表现。

以班主任为主的成人教育教务管理人员的管理与服务宏观上也是涵盖了管理、监控、教学支持服务的很多方面。它涉及对教师监控方面的内容则是指对教师自学指导的监控和对课程导学的监控。自学指导书是教师以教学大纲为依据，对一门课程平时的自学要求，包括对自学课时、自学进程、学习要点和方法等环节的学习要求和过程参与。教务管理人员在监控时，要求教师编制自学指导书，并且能够针对不同年级、不同专业，区别自学指导书的侧重点。一年级重点在于指导如何收集、获取课程及相关拓展性知识信息，辅导学生做一些卡片记录或做一些实验、实践活动记录，整理、积累材料；二年级重点在于在获得较多的材料与信息基础上。对一些问题能够进行进一步思考，整理成文。这就要求教师指导学生写一些小论文或实验方法、体会总结作业；毕业班重点在于通过近三年的课程基本概念、基本原理学习与相关材料信息积累，以论文历练和实践实验总结思考为基础，指导学生写好毕业论文或毕业设计。自学指导书可以使学生明确各个自学环节的方法和目标，同时也是评估学生学习的基本参照。教务管理人员在课程学习开始后的一段时期内定时采集教师自学指导书，并在该课程学习结束时，和学生的作业内容、成绩以及考核成绩统计进行比较，分析学生自学目标的达成情况，向有关教师提出相应的自学指导修改计划建议。

教务管理人员对教师课程导学的监控还在于，教务管理人员把课程章节导学——课程章节中重点、难点辅导、课程考核导学和毕业设计选题、写作、修改、答辩导学作为监控面或监控要素。对每一个监控要素通过一定的方法来进行检查与监控。例如，借助学校较为健全的督导、巡视员听课制度，课程章节的面授辅导实行院、系二级监控体制，在成人教育教务管理部门组织下，教务管理人员参加院系的教学督导小组，对学校成人教学状况进行定期或不定期的检查，及时掌握课堂教学情况。同时有些院系教务管理人员还发放学生测评表、教学信息反馈表和网上问卷，或在学生中确定一些信息员，让学生对教师的课程指导情况进行评价，包括教师资料组织、辅导答疑过程和互动交流等情况，定期提供一些信息数据。以班主任为主的教务管理人员也经常深入教室、班级直接了解面授辅导第一线动态。总之，通过多种渠道，教务管理人员就能掌握教师导学情况，及时把这些信息反馈给成人教育职能部门。职能部门针对掌握的教师在每个阶段上的导学信息进行评价并发现问题，以便向教师发出提示、纠偏与反馈控制。

(三)教务管理人员管理与支持服务的质量监控

这是指成人教育职能部门对教务管理人员实施师生教和学环节监控工作的监控，即有没有实施教师导学和学生自主学习这两个教和学环节的检查。大体上可分为三个方面：一是开学前对以班主任为主的教务管理人员的教学任务检查。包括任课教师聘用及试用教材到位、学期课程安排、教学计划执行、自学指导书编写等落实情况的监控；二是在每次面授辅导时班主任或教务管理人员对教师与学生出勤情况记录的监控；三是在专业课考试时，教务管理人员有没有及时进行监考巡视的监控。

关于第一种情况的监控主要通过技术监控完成。在技术上，要充分利用计算机网络“一站式”管理服务平台。在管理服务平台上，每个学生和每个教师都可以对培训提出要求和意见，反映在留言板上或电子信箱里或BBs讨论区上，随时了解教务管理人员有没有解决反馈或有没有反馈的信息。第二和第三种情况的监控通过职能部门的制度来实行。一方面了解教学状况，诊断教学问题；另一方面掌握教务管理人员的工作态度和工作过程，作为教务管理人员的年终工作考核的重要依据，起到纠偏作用。

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管路基本工艺特性

汽车管路种类繁多，材料特性各异，形状也随布置和功能要求不同而各异，虚拟布置时需要考虑管路的基本特性要求和工艺要求，并根据管路类型选择准确的设计和分析方法。按照工艺类型分为两类：一类为非成型管，如非成型胶管、拉索和线束。其长度一定，安装后具有一定形状，而材料特性各异，在数模布置时很难反映实际安装状态，容易引起管路干涉、磨损等问题，但非成型管具备工艺简单，加工方便等优点；另一类为成型管，如成型胶管、塑料管或尼龙管。成型管是通过模具成型，在管路布置中，成型管布置容易，但由于模具和工艺复杂，开发生产成本有一定增加。按照汽车系统功能可以分为线束、冷却水管、空调管（软管和硬管）、燃油管（软管和硬管）、转向管（硬管、低压软管和高压软管）、制动管（软管和硬管）、拉索（离合器拉索、油门拉索、变速器选换挡拉索、驻车制动拉索）等。

管路布置方法

发动机舱和底盘运动非常复杂，存在完全相对运动和不完全相对运动，见图3，并且运动特性和运动量各不一致，同时发动机在工作时产生巨大热量，极限情况下排气歧管温度可达700～800°C，有些管路过长，为约束管路的位置需要考虑增加固定点，管路长度对空间走向起着决定影响。动、静态间隙确保各种管路在运动和振动中不发生干涉和磨损，必须保证管路设计间隙满足管路各种极限工况下的运动量以及尺寸极限偏差。结合具体案例对动、静态间隙作深入分析。如图4所示，A段在静止情况下与空滤的间隙为静态间隙，此处用CS表示；A段随着动力总成一起运动，当运动到各种工况下的极限情况时，A段与空滤的间隙为动态间隙，此处用CD表示。A段的运动量用AD表示，其中AD=CS-CD。管路的制造公差和偏差相对于其他零件会更大，此处用CT表示尺寸极限偏差。通过工况和尺寸分析可以得知，只有静态间隙大于运动量（AD）和尺寸极限偏差（CT）之和，即静态间隙CS>AD+CT，在各种工况下管路才可以确保安全。对于完全相对运动的运动量，AD可以通过动力总成悬置特性计算得到，对于不完全相对运动的运动量BD可以通过仿真CAE软件根据发动机的极限运动求得，即把不完全相对运动BD转化为完全相对运动AD。热间隙传统能源汽车排气歧管表面温度在极限情况下会达到700～800°C，排气管和消音器表面温度也可达200～500°C。对于在热源周围分布的各种管路，要确保不被热源损坏，必须根据热场分析保证足够间隙。各个热源的发热量不相同，同时热敏感零件的材料和特性各异，整车管路布置时需要根据热敏感零件的性能预留足够的热辐射间隙。如果预留间隙不能满足要求，首先需要对各个工况下的热负荷状态进行虚拟分析计算，为热间隙过小的问题提供方案选择和参考。一般可供选择的方案有：在热源侧增加单层或者多层隔热罩，或者提升热敏感零件的耐热等级，同时需要平衡各方案的成本，见图5。重力和内、外部液体温度的影响在管路虚拟布置时通常只考虑管路外形，而管路自身和内部液体的重力因素引起的管路变化通常很难考量，发动机舱环境温度和管路内部的液体温度会进一步加速管路下沉。以发动机水管布置为例探讨如何在布置管路时充分考虑重力和内、外温度的影响。发动机水管外径一般在20～50mm之间，内部高温的冷却液温度一般达110°C左右。图6是外径为40mm、长750mm的暖风水管原始设计与考虑重力和温度后的对比，如果中间没有约束固定点，通过CAE分析重力、温度对水管的影响，水管会下沉50mm。约束系统-固定点每个系统管路通常连接两部分零件，例如燃油管需要经过燃油泵、燃油滤清器到发动机油轨，由于回路过长，中间必须在合理位置增加固定点以保证管路的设计状态。对于硬管，一般400～600mm安装一个固定点；对于软管，一般200～300mm安装一个固定点，但也需要根据实际工况合理布置。固定点的设计需要有效可靠，起到约束限位作用，防止固定点偏移、旋转、下沉或左右窜动。固定点在某一方向的变化，如果管路较长，会导致远端管路位置偏差放大，引起管路干涉、磨损或其他问题。例如某动力转向油管固定点设计对管路的限位欠佳，造成管路在装配之后会向上和向下旋转达10°之多，与固定点130mm之处造成管路弯角处偏差达24mm，对周围零件间隙造成很大影响，见图7。通过在弯角后面增加1个防止上下移动的固定点，很好地起到约束管路的作用。固定点的选择，包括固定方式、限位效果、失效模式分析等在设计阶段都要进行全面评估，确保限位起到预期效果，见图8。长度对间隙的影响管路长度的布置和设计一般考虑正偏差，即为了满足安装和制造要求，管路一般会比名义值偏大。管路一般是在二维平面内走向，但如果管路过长，由于管路长度引起的间隙减小会非常明显。以图9所示管路1为例，即两端固定，分析固定点中间的长度变长对管路1与管路2间隙C1的影响。图9中，当管路1的长度由A增加了Δ，即管路1的长度为A+Δ，两个固定点不变，管路拱出ΔX，简化A+Δ为一段圆弧，且0<ΔX<A/2，见图10模型1，则根据数理推断可求解通过分析模型1和模型2，对长度变化量Δ/A与偏移量ΔX进行数据统计，具体参见图12的曲线，由此可知长度增加得越多，偏移量也越大。在紧凑型的整车布置中，对管路进行布置和设计时，有效控制管路名义长度非常关键，否则很可能会引起管路的干涉磨损等问题。

CAE管路分析

项目前期开发时，业内常用方法是根据经验设计管路走向，然后根据实车制造进行调整，往往会对项目开发时间和费用造成很大影响，探索性地提出对关键零件和管路CAE虚拟模拟，找出最佳布置方案，得到整车设计状态下的数模，以提高布置质量的稳健性，有效降低开发成本。进行CAE分析时务必充分考虑材料特性，管路内、外环境温度，重力，典型和极限加速度，管路约束系统固定限位和内部工作压力对管路外形的各种影响。针对不同类型的管路，采用不同的运算分析方法，壳单元分析方法一般适用于成型管如水管、燃油管等。例如某水管一端固定在防火墙，另一端固定在发动机，水管相对于防火墙具有不完全相对运动，在Z方向±6g加速度情况下，水管上下运动12mm；在X方向±11g加速度情况下，通过CAE按水管材料特性加载，得出水管前后运动达15mm。具体案例见图13。梁单元分析方法一般适用于非成型管，如拉索、制动软管、电器线束等。例如ABS制动软管与制动卡钳相连，制动卡钳随悬架做全转向、全跳动等极限运动。根据整车动态定义，轮胎最大上跳一般在70～120mm，下跳一般在80～100mm，ABS软管布置必须克服制动卡钳的极限运动且保证不干涉和磨损，且经受住拉伸和压缩的频繁工况，具体案例见图14。

管路外观质量

顾客在购买汽车时，不仅关注汽车的性能和价格，外观质量也是一重要考量项。高质量的汽车外观不仅提升整车品质，还可提升顾客对品牌的忠诚度，进而提升品牌价值。整车管路外观质量的高低，将直接影响发动机舱外观质量。发动机舱管路布置过程中，在确保各个管路系统功能的前提下，需要从整体一致性，管路和线束的整齐度，颜色和皮纹的整体协调性，零部件和周边钣金的集成性等内容对管路进行优化和改善。

管路布置质量验证

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【关键词】教学环节　创新能力 综合素质

知识经济的到来对现行教育提出了严峻的挑战，承担高等教育重任的大学应积极准备、迎接挑战。教学质量直接关系到学校的生死存亡，而毕业设计(论文)作为本科教学的重要教学环节，提高其教学质量对提高高校办学质量有着举足轻重的作用。

毕业设计(论文)是大学生即将完成学业的最后一个教学环节，是学生学习深化和升华的重要过程：它是对学生学习、研究和实践能力的全面总结与检验，也是学生毕业和学位资格认证的重要依据，还是衡量高校教育质量和办学效益的重要评价内容：同时，搞好这一重要环节，对于提高大学生的创新精神、实践能力和综合素质有着十分重要的作用。

提高毕业设计(论文)质量，应考虑学生、教师以及相应的保障体系和质量监控体制等方面。要以学生为主体，充分调动其主动性、积极性和创造性，努力营造自由、互动的教学氛围，使学生从被动接受的教学客体转变为主动参与的教学主体。鼓励学生按照个性发展，增强教学的科学性、民主性和多样性，尊重学生的兴趣和爱好，为学生提供尽可能大的自我发展、自我创造空间。对教师，学校应以教师为主导，充分调动教师的主动性和积极性，创造条件，使教师全身心地投入到教学活动中。同时，加强毕业设计(论文)的规范管理和相应的质量控制是必不可少的。

1　学生方面。明确学习目的，培养学习兴趣，调动学生的学习积极性和自觉性，发挥其主动性，以达到专业培养目标。

“明确学习目的”是提高毕业设计(论文)质量的前提保证；只有从思想上真正认识到毕业设计(论文)的重要性，才能摆正其地位，全身心地投入到毕业设计(论文)工作中去。为此，除了进行必要的毕业设计(论文)教育外，将学生所关注的切身利益与毕业设计(论文)工作相联系收效会更大。学生都有强烈的求知欲和上进心，由此加以引导：往届获优秀毕业设计(论文)学生的成就感、优秀学生的就业优势等实例就是触发学生认识的最好激励。

“兴趣”是提高毕业设计(论文)质量的重要条件；有兴趣，就会有动力，就会专心致志，全力以赴；只有激起了学生的兴趣，才‘能最大限度地调动起他们的积极性和主观能动性。

为培养学生乐于学习的兴趣，须做到以学生为主体，把学习的主动权还给学生；以教师为主导，诱导学生变“苦学”为“乐学”，引导学生变“死学”为“活学”，疏导学生变“难学”为“易学”，指导学生变“学会”为“会学”、变“单向传输”为“多边互动”；尽可能让学生在主动中发展，在合作中增知，在探究中创新，合理地安排教与学的结合点，为学生营造一个宽松的环境和个性发展空间。

在实施过程中，实行讲授与自学、讨论与交流、指导与研究，课堂教学与实践实习等多种形式；尤其着力加强学生自学、集中讨论、实践实习、科学研究等培养环节，突出培养学生的完善人将、复合知识结构、综合素质和创新能力。

具体如：“定期碰面会”必不可少，它可以保证整体工作进度，对有惰性的学生产生一定的约束；“集中设计”，创造相互讨论、探讨和协调、合作的氛围，有利于培养合作和团队协作精神；“开展专题研讨和相关讲座”，为学生提供交流的平台和机会，可活跃学生思维，有利于创新意识和创新能力的提高，并培养学生勇于探索的精神：“严格要求”有利于培养学生严谨、求实的治学态度和刻苦钻研精神；此外，网络优势的充分利用是不容忽视的，它既能开阔学生视野，又便于人与人之间的沟通。

2　教师方面。教师的认真指导是提高学生论文(设计)质量的重要保障。

教师首先必须具有良好的职业道德，有强烈的责任心，有爱岗敬业、为人师表的精神。其次，必须具有较强的指导能力，并不断地充实和及时更新自身的知识结构，提升业务水平；同时，还要开拓视野，不但时时关注本学科专业前沿的发展和方向，对相邻学科专业的知识也要有一定的了解和研究，并能熟练掌握外语、计算机等工具，以便在指导毕业设计(论文)时能以更高更远的视角理解和认识从事其教学工作，激发学生的想象力和创新意识。

教师应注重引导和启发培养学生综合运用所学理论知识的能力，在指导过程中为学生“导航”，让学生自己去解决具体问题，由此培养学生独立分析问题、解决问题的能力；同时尽可能给学生提供良好的工作环境和工作氛围，使学生在不断思考和逐步攻克难题的过程中培养团队精神，体会学习的乐趣。培养独立思考与互相讨论、请教解决问题的能力。此外指导方式力求灵活多样。

在具体的实施过程中，教师须把握好“导航”的尺度，过多可能导致学生的过分依赖，而毕业设计(论文)的过程应该是学生主动学习的过程，也是学生自我成长、成熟的过程，特别是在临近毕业而面临工作这个时间，他们都更需要这种成熟。当然，这些还需因人而异。

这里，学校应采取相应的奖惩激励措施和政策导向以提高教师在指导中的主动性和积极性。如评选优秀毕业设计(论文)指导教师，对他们进行精神上的表彰和物质上的奖励，营造一种积极向上的氛围，并将其指导情况纳入教师年终考评或其它各种评优活动中，通过制度充分肯定教师的成绩；同时实行责任追究制，对所指导的毕业设计(论文)如在质量评估中发现存在严重问题，则应该承担相应的责任。奖惩结合，有利于提高毕业设计(论文)质量。而目前用工作量作为教师教学工作评价标准，不能反映教师的教学效果，也不利于调动教师的积极性。同时，还需加强师资队伍的培养、监管和考核，造就一支素质高、业务硬的师资队伍，为毕业设计(论文)提供人力保证。

3　相关的管理模式和监控体制。毕业设计(论文)本身的教学方式相对灵活，学生在时间和空间上都有较大的自由度，所以，要加强过程和目标的规范化管理及相应的质量控制，健全培养制度，各高校在此方面已做了相当的研究和探讨，这里仅将笔者多年来在教学过程中体会最深的、认为影响毕业设计(论文)质量较大的因素进行归纳和总结如下：

3.1　合理选择毕业设计(论文)课题。选题是毕业论文(设计)工作的基础，更是完成高质量论文的关键。合理的选题，既能拓宽学生的知识面，激发学生兴趣，培养其独立工作能力，充分挖掘其内在潜力，又能使学生顺利完成毕业设计(论文)任务，达到预期培养效果。

选题既要考虑教学大纲的要求，又要兼顾课题的实用性和先进性。题目要尽可能结合生产、科研实际，满足学生毕业后的工作需求；而且要多样化、内容新、有特色，从学生

的实际水平和教师的专长出发，充分发挥高校原有的教学、科研工作基础，充分利用现有的教学、实验环境和计算机手段，全面提高学生的创新能力和综合素质。

毕业设计(论文)的题目可以由指导教师给定，也可以鼓励学生根据自己的就业方向、专业能力和个人爱好选择题目，这样更能充分调动学生的积极性、主动性和创造性，培养和锻炼学生的综合能力，为择业和毕业后尽快适应工作奠定基础。

由于各个学生基础不同、起点不同，对自己所要达到的要求也有不同，具体选题还必须考虑因人而异、因材施教：因此，选题过程中，教师与学生的沟通是必不可少的。

3.2　充分发挥教学督导的作用。聘请教学经验丰富、认真负责、敢于严格管理的老教师为督导员，对毕业设计(论文)工作进行全程跟踪检查和督导，及时发现问题，并协商解决办法；否则，等到毕业答辩时才发现问题，此时醒悟为时已晚。实践证明，教学督导的作用对毕业设计(论文)工作的顺利开展具有很好的促进作用。

3.3　完善毕业论文评阅制度，加强监督，严格抽查和盲审环节。论文评阅最能体现毕业设计(论文)环节的严肃性，也是教学风气的重要体现。

评阅论文不能仅限于其格式，更要注重其实质内容、质量和水平。答辩后，对一定数量的毕业设计(论文)进行的抽查和盲审是非常有必要的，并且要将评审结果予以公示，做到事后监督和反馈，无形中给学生和教师形成了一定程度的压力，引起学生对毕业设计(论文)的重视，同时也促使指导教师平时严格要求，对毕业设计(论文)的完成质量有很好的督促作用。

3.4　设立淘汰制。引入淘汰制，严把质量关，对达不到教学要求者，绝不姑息，这样做对那些不认真的学生有一种警示作用，迫使他们平时认真工作，也促使教师对较差学生加强辅导，这是对学生成长的最好保护。

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本文作者：于辉光刘清涛刘峰工作单位：中国中煤能源集团有限公司

统一调度装备技术管理及传输标准要求，促进调度信息化和装备水平的提升。系统监控自动化和管理信息化实行全过程、全方位监测监控各生产系统和生产环节，通过调度信息系统集成和数据共享，以信息化带动自动化，逐步实现固定岗位无人值守。安全生产监控系统对从生产、仓储、装车、卸车、装船等重点环节和重要部位现场画面、生产数据、运营情况实现动态实时监控、远程显示图像信号且存储不少于7天；实现井下有害气体浓度、风速、温度、风门开启状态等全过程自动监测及异常远程诊断、报警、存储、查询、打印。调度通讯指挥系统实现矿井上下均可与地面调度室直接通讯；地面调度室配备数字调度电话交换机，集语音、图像、数据通讯于一体，实现单键拨号、呼叫转移和等待、语音留言、来电报号、电话录音、强打、集呼、可视电话、数字传真等功能，并为重要人员和岗位设置专线直通电话。安全生产调度统计分析系统实现年、月、日计划完成情况分析评价，与产运销及安全数据库数据共享，随机生成统一报表，具备导出、查询功能。视频会议系统符合规范并正常使用。配备大屏拼接显示系统，显示生产过程动态监控及图表等重要信息。配备打印机、传真机和扫描仪。实现双回路供电。调度办公条件及环境调度视频会议室、值班室、机房的面积，电源、接地、消防、空调、设备安装及布线等方面满足调度工作需要并符合有关规范；调度电话（专线电话、应急移动电话、海事卫星电话）、打印机、复印机、传真机等设备摆放有序；配备调度指挥专用车；信息群发器具备文件传输、即时信息、群发短信功能；调度技术资料齐全、整洁。考核评级办法领导重视、标准严格、专家参与是做好调度质量标准化考评工作的有效保障。根据调度质量标准化建设具体内容，从调度管理制度、调度作业流程、员工知识技能、调度文件报表、调度设备设施、调度办公环境、生产指标考核等方面预设分值，采取自评、检查考评相结合的方式对企业和矿（厂）进行考评、定级。矿（厂）调度室每月自检一次；企业调度室每季自检一次，检查考评所属矿（厂）调度室一次；集团每半年检查企业调度室、抽查矿（厂）调度室一次，每年考评一次。质量标准化调度室达标必备条件包括制定并执行调度质量标准化考核评级办法；调度室必须是本单位独立的组织机构，实行24小时值班；考核年度内调度生产运营和应急救援过程中无重大失误。年终评出先进单位和先进个人予以奖励，设立“标准化样板调度室”流动红旗，连续三年获得该称号的单位颁发奖杯。

领导重视是调度质量标准化建设成功的关键只有领导重视调度业务及调度质量标准化建设工作，推行基于调度制度建设的调度业务流程的规范统一，着力应用调度信息化管理手段，全面推行奖优罚劣的考核机制，才能解决调度集中管控、统一指挥职能定位不清，调度管理制度不全，调度作业流程不规范，调度信息化手段不先进，调度分析考评不到位，调度员工素质不高，调度横向信息沟通不强等一系列制约调度质量标准化建设问题。调度业务标准化建设是调度质量标准化建设的基础调度业务标准化建设是调度质量标准化建设的基础，包括建立健全统一的调度管理制度体系和作业标准体系，规范调度业务流程，加强调度系统基础建设，建立统一高效闭环的信息化调度指挥系统等内容[2]。调度业务流程是将计划和完成管理、汇报、会议、交接班、应急制度有机地连接起来，形成完整的、闭合的调度工作管理过程，其中管控生产运营、保障企业安全生产的重要手段。采取典型引路，整体推进方法，先重点抓好试点单位建设，在整个调度系统内部开展“学样板、赶样板、超样板”的标准化活动，再采取定期考试、相互交流、强化培训及考核评级等措施，不断提高调度系统整体业务水平和调度标准化水平，加快推进调度质量标准化建设。

中煤集团以建立健全调度管理制度为基础，不断创新调度业务流程，形成以调度组织机构、调度管理、调度信息化、调度汇报、调度办公条件及环境五个方面标准化与调度管理制度、调度作业流程相匹配的调度系统质量标准体系。着力开展调度质量标准化建设，强化调度集中管控、统一指挥职能，有效保障了企业安全生产，取得了良好业绩。