管理会计资金管理范文10篇

在企业管理中的作用不言而喻。没有资金,企业则无法支付员工工资、采购货款、办公开支、各项税费,没有资金,企业将无法正常运转。资金的运转,属于企业运营的重要环节,资金的来源、应用和使用效率,可以反应企业的偿债能力、盈利能力、营运能力,以及多元化拓展、扩大规模等发展潜力。笔者结合多年的工作经验,主要探讨通过管理会计的视角,促进资金管理效果更好的实现,从而服务于企业价值增值的发展目的。

一、资金管理在企业管理中的重要作用

资金管理主要包括资金的筹集、使用和现金流管理等。资金管理相比于其他方面来说,更维系着企业的生产和发展。(一)资金是一切利润的来源和归宿。企业通过资源消耗,来赚取利润,只有将利润最终转化为资金的形态,才最终实现了盈利结果。资金管理贯穿于企业经营的始末。(二)资金是企业主要风险所在。资金的风险无处不在,比如在资金管理中,资金分配不均、资金使用效率低下,资金流失等现象时有发生。企业破产的原因,大部分都与资金链断裂有关。有效的财务管理必然包含对财务风险,尤其是资金风险的把控能力。通常来说,资金信息是会计信息的重要组成部分,而资金流动的过程,体现了企业实现价值创造的过程。通过对资金信息进行整合和分析,不仅可以探究出企业价值创造的全过程,还有利于企业对于整个供应链和价值链系统的把握。资金信息与企业其他数据相比,相对独立,资金链条更加清晰,更有助于形成以资金信息为纽带,涵盖业务信息、上下游客商信息、外部资本市场信息在内的完成的信息源,更有助于管理会计信息池的形成,以及对数据的加工和分析工作的开展。因此,笔者认为管理会计从资金管理着手,更简便易行,更具有可操作性。

二、企业资金管理中亟待解决的问题

(一)资金账户混乱、资金信息零散。随着企业规模的日益扩张,企业经常会出现银行账户较多、资金配置不合理、资金管理混乱的状况。由于财会数据渗透在业务的各个环节,资金信息相对零散,部分资金使用缺乏有效利用,存在资金闲置以及被无效占用的情况,资金管理中缺乏对资金的流动过程进行跟踪监控。(二)资金管理意识不足。当前,负责企业资金管理直接操作的多是财会人员,而资金管理人员通常作为管理部门,缺乏在资金管理细节方面的考核,企业资金管理提高效益的动力不足,合理筹划资金管理的意识有待加强。(三)缺乏资金的合理规划,资金管理效率尚待提高。企业在日常经营中,对资金的计划不足,缺乏统筹规划。缺乏对资金持有量的合理规划以及对业务单元使用资金的合理监控,造成部分资金闲置或不足的情况,资金使用效率相对低下。管理会计的目标是服务战略、创造价值。资金管理服务于企业的经营,理应与管理会计的目标一致。资金管理人员通常具有一定的管理会计知识和能力,在资金管理上,如果利用管理会计理论和实践进行指导,必将进一步推进企业资金管理的水平。

三、管理会计在资金管理中的应用探析

摘要：在现代市场经济体系中，企业资金管理是企业运营效益的重要保障，只有保证整体企业资金管理效率，才可以从根源上控制企业资金风险。而管理会计是企业资金管理的一种形式，我国管理会计资金管理模式主要起源于20世纪80年代，其整体应用体系仍具有一定缺陷。本文对现阶段企业资金管理中管理会计应用现状进行了简单的分析，并提出了一些企业资金管理中管理会计优化应用措施。

关键词：管理会计；企业；资金管理

1引言

管理会计主要来源于企业财务管理，其是现代企业财务管理的重要模式。现代管理会计主要包括会计、管理两个主要方面，其可通过对以往财务数据分析，结合现有财务发展方案，为未来企业财务调控职能的充分发挥提供依据。而为了保证企业财务管理会计实际职能的充分发挥，对其在企业资金管理中的应用进行适当分析就变得非常重要。

2管理会计在企业资金管理中的应用现状

2.1决策支持作用不足。生产决策是管理会计的主要职能之一，而在现阶段我国管理会计管理过程中，由于传统管理会计应用理论的局限性，其并不能与投资决策理论进行有效的结合，从而导致管理会计实际管理决策支持作用不足。

一、管理会计学科内容的系统性、逻辑性不突出

管理会计的学科内容十分庞杂和琐碎，如成本方法和分析，经营预测和决策，投资决策，全面预算，责任会计，存货决策等等，但是各项内容之间的逻辑性不强，没有一条清晰的主线。与之相比，成本会计、财务管理学科内容主线则较为突出，如成本会计，它关注的是成本的核算及方法，包括成本核算、成本方法、成本报表等以事后成本核算为主线的内容。财务管理则关注的是企业的资金运动，包括筹资、投资、营运资金管理等以资金运动为主线的内容。

二、管理会计学科的内容与其他学科内容重复

与成本会计、财务管理的学科内容进行比较，就会发现它们之间有许多内容很相似。如管理会计中的投资决策、存货决策和经营预测，在财务管理中的投资和营运资金管理、筹资部分都有较为深入的探讨。而管理会计中的变动成本法，作业成本法则在成本会计中的成本方法中进行了详细地说明。如果将这些与成本会计和财务管理相似的内容从管理会计中抽去，那么管理会计的内容就所剩无几了，而它作为一门学科的地位也就岌岌可危了。管理会计学科内容的现状令人担忧，从某些层面看，造成管理会计现状的原因之一是其过于庞杂，偏离了管理会计的主线，从而丧失了管理会计学科的特性。无论从管理会计的形成渊源和现存内容的构成来看,它主要是研究成本的制订，成本的分析和成本的控制，也即成本的管理。而成本的管理，一直是企业管理的一项重要工作，其理论研究也持续不断地进行着,可以说成本管理工作既有着深厚的理论基础，也有着广泛的实践基础。然而管理会计学科从其内容体系上看，部分内容脱离了“成本管理”这一主导线，从而使其内容体系显得很不系统，正是管理会计在内容上的庞杂和琐碎，削弱了人们对成本管理研究的重视和注意力的集中，使得成本管理的研究停滞不前。

如果将管理会计中的资金预测、短期经营决策、长期投资决策、预算控制等纳入到财务管理中去，因为筹资、投资、损益的管理以及资金管理都是财务管理的重要内容，这样既合情又合理；将管理会计中的成本核算部分转移到成本会计中，管理会计则侧重于成本管理，包括成本计划(预测)、成本决策(制订)、成本分析、成本控制，如此对管理会计的分解，不仅解决了管理会计和财务管理内容上的交叉重复问题，而且管理会计学科也有了一根主线，如果现有的管理会计体系能沿着“成本管理”这一主线延伸下来，无论在系统性，还是在逻辑性，以及深入性方面都会有更合理的安排。

本文作者：韩莹工作单位：中国人民大学

摘要：在市场竞争愈发激烈的大环境下，降低成本已经成为企业提高自身核心竞争力的重要途径。正因如此，成本控制已然成为现代企业高度重视的管理工作，并借助管理会计进一步保障控制效果。然而管理会计的应用还存在诸多问题，导致成本控制效果并不显著，需要对此进行全面改善与优化。本文将简单介绍管理会计与企业成本控制，分析管理会计在后者中应用时存在的问题，并就相应的强化完善策略展开探讨。

关键词：管理会计;企业成本控制;应用

近年来管理会计在企业成本控制中发挥的作用越来越重要，可以说是影响最终控制效果的关键因素。但是就目前来看，部分企业在应用管理会计时还存在些许缺陷与不足，从而无法充分发挥管理会计的作用，成本控制效果难达预期。

1管理会计与企业成本控制概述

所谓管理会计，是指以着重为企业进行最优决策，改善经营管理，提高经济效益服务的会计分支。总的来说，管理会计需要实现三大职能作用，分别是对过去的财务信息进行全面分析，对企业当前经营管理进行优化，以及为企业运行发展预测及决策提供基础支持。在管理会计的帮助下，企业定位能够更加明确，价值链管理也能得以完善，资源配置将得到大幅整合。由此可见，管理会计能够从各个层面帮助企业提高经济效益，同样能够有效作用于企业成本控制之中。在管理会计的支持下，企业成本控制将变得更加系统化、规范化及明确化，从而有效保障成本控制效果，促进企业经营成本的降低及经济效益的提升，提高企业市场竞争力。

2企业成本控制中应用管理会计存在的问题

［摘要］2017年9月，财政部印发《管理会计应用指引》等首批22项管理会计指引，其中第802号管理会计信息系统应用指引系统指导企业加快信息化进程。文章简要分析了当前管理会计信息系统下优化集团公司财务管理的意义，并且阐述了部分的实施策略，以促使企业经济效益值的提升。

［关键词］管理会计信息系统;公司财务管理;优化管理

所谓管理会计信息系统，是通过设计科学合理的业务流程，运用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合，把单位所有的财务、业务及相关数据信息掌握其中。管理会计信息系统为企业的核心财务管理带来极大的工作便利。本文具体阐述了管理会计信息系统在企业财务管理中的应用及在应用过程中的优势、缺点，旨在梳理优化企业财务管理流程，提升企业经济效益。

一、管理会计信息系统概念

管理会计信息系统，是指以财务和业务信息为基础，借助计算机、网络通信等现代信息技术手段，对管理会计信息进行收集、整理、加工、分析和报告等操作处理，为企业有效开展管理会计活动提供全面、及时、准确信息支持的各功能模块的有机集合。通过建立管理会计信息系统的各种功能模块，将单位预算、成本、绩效、投资管理等所有经济业务纳入其中，并实行统一管理。通过连接财务、业务、管理者、监督者及为他们设计合理权限，实行及时有效的内部控制和监督。通过设计和自动生成各种管理会计报告，提供给不同层级的管理者。设计各种各样的绩效评价表，把单位各类资金的绩效、各层级人员能力都显示得明明白白。辅之以激励机制，确保单位战略目标的实现。

二、管理会计信息系统下企业财务管理内容

摘要：随着经济的快速发展，高校的未来发展状况也受到了广泛关注，对于人才的培养方面，高校一直发挥着巨大的作用，并且取得了不错的成绩。管理会计的发展还需要从高校的参与和高校本身的发展出发和讨论，妥善处理财务这一问题。本文将简述管理会计在高校管理工作的重要性以及应用中需要注意的问题，并探析管理会计在高校管理工作中的应用途径。

关键词：管理会计；高校；经济管理工作

在高校的整个管理工作中经济管理工作占有重要的地位，是高校进步和发展的关键因素。管理会计和普通意义上的会计有明显的不同，经济管理工作是为管理会计赋予的新的含义。高校的发展需要很大的财政开支，并且资金具有较高的流动性，在经济管理和资源配置方面需要更为专业的人才。另外，一些高校的财务管理工作中存在着许多的问题，其财务管理制度也存在不合理的地方。高校应该对财政开支和资金有一个科学合理的管理，管理会计在高校经济管理工作中应用可以有效的解决高校财务管理中的一些问题，让高校的到最大的经济效益，走上可持续发展的道路。

一、管理会计在高校管理工作中的重要作用

高校的发展受多方面的影响，其中国家的政策是一个重要的因素。随着时代的发展和教育的改革高校逐渐自主发展，也出现了一些私立学校，这就需要加强高校的经济管理工作。一些后来兴起的私立学校是以盈利为目的建立的，但是在财政管理方面并没有进行完善，仍然有漏洞。如果高校财务仍然是报账型的会计，其财务管理工作只是将政府的拨款用途进行记账，这对于高校的发展是非常不利的。管理会计在高校管理工作中发挥着重要的作用，首先管理会计可以考虑到高校的财务预算问题，而不是只要学校需要资金或者领导的一个命令就轻易挪用资金。其实高校的发展像许多企业一样需要有效的经营管理，管理会计可以在其中发挥重要的作用。管理会计在高校经济管理工作中的应用是时展的要求，将高校财务工作高效、公开、透明的进行使高校的资金管理工作走在时代的前沿。

二、管理会计在实施中需要注意的问题

［摘要］企业作为市场经济的重要组成部分，影响着国家经济的发展，企业的运营都以盈利为目的，为了获得更大的利润，企业除了通过提高销售量增加营业额以外，控制成本也是一种方式。现在的企业数量繁多，市场竞争又很激烈，因此企业想要长久发展下去，必须做好成本控制，而管理会计便是企业控制成本的有效工具。现在国内大部分企业都在应用该工具，试图达到控制成本的目的。

［关键词］管理会计工具；企业成本控制；应用策略

现在的市场环境竞争激烈，某一企业面临其他企业的挑战，如果想要占取优势就必须提高该企业的经济水平，因此控制成本费用显得极其重要，如何控制成本成为众多企业管理工作的重点。管理会计工具对企业控制成本有所帮助，所以该工具逐渐被各大企业重视和应用。管理者可以利用该工具去提高利润、减少成本。

1管理会计工具介绍

1．1成本管理工具。1．1．1作业成本法。这是使用最多的管理会计工具，首先应该了解企业的运作流程和具体的环节，然后把每个环节需要的费用整理出来，得出整个企业运作需要用到多少成本，最后把整体的成本进行科学的划分，归纳到企业的产品或者服务中去。1．1．2目标成本法。该管理会计工具主要根据企业产品的利润目标进行成本管理，企业从研发产品、设计产品到销售产品都会产生成本，因此需要注意整个运作流程的成本。1．1．3变动成本法。在使用该管理会计工具的时候，应该用动性思维分析成本，企业的成本从根本上是可以控制的，这就需要去权衡企业的得失，选择一个最佳平衡点来确定企业所需成本。1．2资金管理工具。预算管理工具相对成本管理工具来说使用较少，主要对企业的运营资金进行管理。运营资金对于一个企业起决定性作用，像资金链断裂、资金周转不过来等情况会严重影响到企业的运营，因此为了避免这些问题，企业也有必要使用资金管理工具，该工具有助于企业充分利用资金，达到更高的经济效益，从而降低成本，保证企业的健康运转。1．3预算管理工具。1．3．1全面预算管理。该方法指对企业某项投资活动的成本进行预算，一项活动的展开离不开企业上下员工的努力，还需要有足够的资金去支撑该项活动。首先需要企业的财务部门去进行预算，确定大概需要多少成本投入。活动的成本是可控的，在预算成本的时候，可以针对活动具体情况，在不影响活动顺利进行的前提下去尽力降低成本。1．3．2企业经营预测。根据企业现有面貌、企业经营情况、客观影响因素以及企业资金推算出企业未来的发展趋势和境况。该工具可以帮助企业管理者清楚认识到自己企业状况，每个大小企业都应有忧患意识，做好经营预测。1．4绩效管理工具。1．4．1基准分析法。该方法也被称为标杆分析法，这是企业自我评价和完善自我的一种方式。该方法是将企业和其他优秀的企业进行对比分析，可以清楚地得知本企业和这些优秀企业的差距在哪里，了解存在哪些问题需要改进。1．4．2平衡计分卡。如果企业使用该工具，应该针对企业的财务情况、客户数量、内部发展以及企业成长四个方面进行计分，确定企业的发展方向与目标，并督促企业实现该目标。

2管理会计工具在企业成本控制应用中存在问题

［摘要］该文从农业科研事业单位出发，首先分析农业科研事业单位应用管理会计的形势与需求：是深化会计改革、进一步完善农业科研项目资金管理的需要；接着探讨了应用管理会计过程中普遍存的问题，进而提出了提高管理会计意识、完善相关制度配套、建立健全内控体系、加强成本绩效管理、应用信息化技术、建设会计人才队伍等改革建议。在农业科研事业单位中推进管理会计应用，促进农业科技创新。

［关键词］管理会计；内部控制；科研经费管理；农业科研事业单位

1前言

农业科研事业单位作为农业科技力量的核心，在中国经济中发挥着越来越重要的作用。随着事业单位分类改革逐步到位，国民经济的进一步发展，财政体制改革的持续深入，对农业科研事业单位财务管理要求越来越高。农业科研单位应深度融合财务与业务，由传统的财务会计向管理会计延伸，实现财务转型，推进农业科研创新，促进农业科研事业单位持续发展。农业科研单位应用管理会计具有重大的意义。1.1农业科研单位应用管理会计是进一步深化会计改革的需要。财政部近年来大力推动管理会计建设，《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（财会〔2014〕27号）明确了管理会计体系建设的指导思想、基本原则和主要目标；《管理会计基本指引》（财会［2016］10号）指出应用管理会计应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四要素。《会计改革与发展“十三五”规划纲要》的通知（财会［2016］19号）把推进管理会计广泛应用作为主要任务之一。农业科研事业单位应积极推动会计工作转型升级，进一步发挥会计工作在战略管理、预算管理、成本管理、营运管理、投融资管理、绩效管理、风险管理等方面的职能作用，提高管理水平和经济效益，提高理财水平和预算绩效，更好地为经济社会发展服务。1.2农业科研事业单位应用管理会计是进一步完善科研项目资金管理的需要。（1）随着科研体制改革的不断推进，农业科研项目经费来源日益增多：有各级财政部门的直接拨款例如中央专项资金，各级政府职能部门的纵向拨款例如农业部、科技部、市农委、市科委、人社局专项资金，社会投资的各类横向经费等。科研资金投入力度加大，对会计核算和财务管理提出更高的要求。（2）农业科研项目经费管理难度较高。农业科研因受气候变化、区域差别、植物周期、自然环境等影响，不确定因素较多；项目经费使用具有不确定性、不稳定性、突发性等特点，财务人员对项目不了解，无法对预算编制进行指导，与科研人员缺乏有效沟通，无法根据执行进度对预算调整进行指导，最终预算流于形式。（3）近年中央和地方加大对农业科研资金投入，同时增加了一系列科研项目资金管理办法，加大了对农业科研资金专项检查审计力度。《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）指出应当不断提升科技专项资金的管理水平；《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号），明确改进中央财政科研项目资金管理。基于上述背景，响应国家政策，进一步完善农业科研项目资金管理，为促进农业科研创新，加强农业科研事业单位管理会计建设迫在眉睫。

2农业科研事业单位应用管理会计的现状分析

近年来科技投入不断增加，农业科研条件得到改善，但资金管理能力仍比较薄弱，管理手段仍比较落后，科研经费不合规使用的现象屡有发生，农业科研事业单位应用管理会计过程中存在以下问题。2.1管理会计意识欠缺。（1）全面预算管理意识薄弱。领导大部分是搞科研出身，科研人员多重视自身业务，预算编制时只考虑项目能否获批，各科目预算与实际偏离，造成一个项目内有的科目有支出没预算、有预算没支出、支出多预算少、预算多支出少，随意违规调剂，临近项目结题验收时，试图寻求财务调账，降低财务核算质量和效率。（2）财务会计分配价值，管理会计创造价值。目前农业科研事业单位会计核算上主要为了应付外部审计、税务申报、上级统计等，还停留在传统的财务会计阶段；管理会计相对落后，没有充分发挥在单位战略规划、经营决策、过程控制、业绩评价等方面的作用。（3）经费监管不到位。长期以来对农业科研经费管理模式简单，与科研活动多样性相矛盾，乱象时起、贪腐案件频发；个别单位用没有实质业务的发票合同套取科研经费，报销非科研任务承担人员差旅费，编名目发放劳务咨询费，利用外拨转移经费等，监管流于形式。2.2相关制度配套缺乏。目前许多农业科研事业单位尚未建立完善的制度体系。有的单位仅有一套从开业沿用至今的财务制度，条款已老旧过时，无法适应新的情况，或只是基本概括模糊界定，未针对具体经济业务；有的下属单位一味执行上级文件，没有针对本级特殊情况细化规定；有的单位为了应付检查才有了内控手册，仅仅是满足上报内控年报的需要；无风险意识、无视薄弱环节、轻视管理漏洞，制度缺失导致管理会计工作缺乏指导。2.3内部控制不完善。（1）内部分工不合理、不相容岗位没有分离、关键岗位缺乏监督。个别单位会计兼出纳、出纳兼记账、采购兼保管；支票、银行印鉴、财务章由一人保管；未定期对资产进行清查盘点，未按规定处置资产导致国有资产流失；建设项目未严格履行招投标程序，挤占挪用套取建设资金；合同未实现归口管理，对合同履行情况缺乏监督；内部制约机制不健全、给个别贪污舞弊以可乘之机。（2）内部控制制度形式化、流程不合规。内控制度制定过程中领导不重视，其他部门不参与，只有财务部门张罗；未严格执行现金管理办法，未做到日清月结，严重坐支；内部审批制度对权限的界定比较粗糙，未规定一把手审批的上限，未界定金额巨大的情况下是否需要由领导班子集体决策通过等，单位领导“一言堂”，许多决策都是“拍脑袋”，缺乏内控意识。（3）内部监督浮于表面，缺乏有效的监督控制。受人员编制、办公经费等条件的限制，一些单位很难设立独立的内审机构，财务人员“既当运动员又当裁判员”；有些单位虽然设立了内审部门，但权限受制，严重影响了履职的独立性，难以发挥其监督作用。2.4绩效管理不成熟。评价体系不成熟，无公开透明评估机制，无量化考评标准，没有发挥激励先进、鞭策落后的导向作用。对职工年终评价、对岗位业绩评价受人为主观因素干扰较大，通常以获得经费多少衡量业绩，农业科研一般要经过长期实验、反复论证、短期成果不显著，评价结果显失公平，严重打击了农业科研人员的积极性；对科研项目的绩效考核单一片面，项目的绩效评价变成简单的财务审计，仅看项目是否超支、报销单据是否齐全，忽略了工作内涵，或因评价人员专业性有所欠缺，导致无法有效评价科研成果的价值，轻视研发深度，周期长、见效慢、公益性的关键领域研发投入不足。2.5信息化水平落后。一方面，目前单位管理应用系统较多、功能分散，无法实现信息的集成和共享，沟通成本高，易形成“信息孤岛”。面向管理会计的信息化程度较低、管理混乱，通用软件开发水平滞后、技术落后，虽然建立了财务账套、固定资产管理、档案管理、科研项目管理、收费管理等系统，但主要为满足各部门基础统计需要，各系统无法对接，信息分散、难以共享，使用者相互隔离，管钱的不知道预算，管项目的不知道支出进度，管合同的不知道合同执行情况，阻碍了管理会计发挥及时分析控制的作用，更无法实现管理会计决策和预测的职能。另一方面，频繁使用网络给信息安全带来了隐患，网络病毒易导致财务数据丢失或财务系统崩溃，财务信息的安全问题不容小觑，面对新的风险，单位应有强大的信息技术软硬件做坚实后盾。2.6财务人力资源不足。农业科研事业单位主要职责是科学研究，科研人员为主，财务人员为辅。财务核算普遍单一、不进行成本分析、不做战略规划，财务人员知识结构老化，业务能力、管理水平都有待提高。以基础核算人员为主，仅仅满足日常报销审核、财务收支、编制凭证、登记账簿、编制报表的需要；管理会计人员少，在草拟单位财务会计制度、解答财经法规、检查预算执行、税收筹划、内部控制、投融资管理、控制风险等方面能力不足；高端会计人员更少，难以了解单位的全营运过程、协调各职能管理部门的工作、为单位重大决策统筹全局。

一、资金管控概述

（一）资金管控概念。资金管控是指企业对资金进行管理与监控，提升企业资金利用效率，为企业带来更大的经济效益。在企业财务管理中资金管控是十分关键的环节，同时也是需要花费大量时间建设的环节。（二）集团企业资金管控模式。集团企业资金管控模式的主要有统收统支、拨付备用金、内部银行、资金结算中心、财务公司等五种模式，目前最常用的三种模式为统收统支、资金结算中心和财务公司。统收统支模式由集团公司将企业所有资金的支付工作环节统一起来，只需要构建一个单独的银行账户，其他部门不构建单独的银行账户。其特征就是将集团的资金高度集中，有利于企业进行资金调配，从而实现资金的最优化配置，但下属成员企业缺乏积极性和灵活性。资金结算中心模式是在集团设立资金结算中心，中心作为一个独立运行的职能机构来办理集团企业各单位的资金业务。其特征是实现了对集团闲置资金集中管理，且各成员企业具有各自的财务部门，有财务管理权。财务公司模式则是在集团成立具有独立的法人资格财务公司，该公司除了结算中心的角色外还能提供更多样的金融服务，承担集团的理财职责，但在我国财务公司设立标准很高。

二、管理会计与资金管控

（一）管理会计概述。管理会计是从传统会计当中分离出来的，主要是为了适应企业不断发展与完善的运营管理的要求而产生的一门新兴的会计学科，也是现代科学理论与方法运用于会计领域的产物。管理会计职能是多样化的，其作用将财务会计单纯的核算职能扩展到将解析过去、控制现在及筹划未来三者的有机结合，形成综合性的职能为企业财务管理服务。解析过去就是针对财务会计所提供的资料进行进一步的加工、改制与延伸，使之能够更好的适应筹划未来与控制现在的需要；控制现在就是根据管理会计体系中的指标对财务执行环节执行的偏差进行调整；筹划未来则是通过预测与决策两种形式，充分利用其所掌握的丰富的资料，对其进行定量与定性的分析，提升决策的科学性。（二）管理会计视角下资金管控。管理会计的本质是提供价值增值，是企业管理财务、计量、规范设计与以及非财务信息系统的持续不断完善的过程，通过这个过程能够指导激励行为以及管理行动，从而创造出足以支持企业达到战术、组织战略和运营目标的文化价值。管理会计视角下资金管控模式就是在资金管控中融入管理会计理念，发挥出管理会计的预测、决策、预算、控制与绩效评估等主要职能，将这五项主要职能运用到资金管控中，进而完善资金管控模式。

三、当前集团企业资金管控普遍存在的问题

（一）信息不对称，整体效益发挥受到限制。在全球经济化的大背景下，企业逐渐成为了由若干跨地区同时相互独立的分子单位组合而成的集团性企业，集团企业的组织结构特征对企业资金管控提出了更高的要求。集团企业特殊的职能体制与组织结构特征，使集团企业内部的管理与权力存在一定的分散，常常不能以集团整体战略性高度统筹资金管理。同时集团母公司及各子公司之间信息的不对称，导致集团管理者不能及时获得真实、可靠的财务信息，造成部分企业资金闲置浪费而其他企业却出现资金缺乏的情况，使得整个企业集团的资金利用效率大大降低。（二）资金监管机制不够规范且执行不到位。大多数集团企业虽然都制定了相关的监管机制，但集团发展的多元化以及各种组织机构的复杂性使得已制定的监管机制仍不够规范明确，缺乏系统性。同时对已制定的的资金监管机制执行力不足，而制度的执行到位与否，事关整个资金管控能否取得实效，是企业实现资金活动的关键。（三）缺乏匹配的信息技术系统。目前大多数企业对信息系统的应用只是单纯的满足于普通的资金核算工作，而在有关资金运行的决策制定、财务风险管理、资金预算、风险控制等方面的应用是非常欠缺的，对于云计算、大数据等信息技术的应用范围有限，不能够利用先进的信息技术对企业的资金活动进行更加科学、高效的管控。

【摘要】社会的不断发展，当前企业的运行不仅仅只能局限在传统的核算会计机制，核算会计向管理会计转型成为了一种必然的趋势，企业在运营的过程中要求会计人员能够更加具有灵活性以及综合素质，为企业有效的出谋划策，会计人员也需要向管理会计进行角色转变，以便于为公司的发展提供有力的条件。鉴于此，本文主要探讨了如何从核算会计向管理会计转型。

【关键词】核算会计;管理会计;转型

核算会计是较为传统的一种会计模式，进行一系列的统账、核算账以及向上汇报等工作，来为企业提供一些准确客观的会计信息，随着社会的发展，越来越多的企业认识到管理会计的重要性，管理会计自身的优势越来越得到企业的认可，因此企业需转变会计模式，提高会计工作的效率与质量，使企业更好的发展。

一、核算会计向管理会计转型相关概述

（一）转型的必然性。现今阶段，企业的发展不断的加快，传统的核算会计已然不能适应企业的发展，企业若想实现更多的利益就会加快核算会计向管理会计的巨大转变，管理会计是基于核算会计的前提之下，通过核算会计收集到的资料信息来采取进一步的整合、分析以及报告等，能够有效及时的获取到企业的资金具体明细，从而更高的对企业的战略发展目标进行评估，加入到企业的投资目标、战略管理等方面，以能够帮助决策者提供更好的加你，为企业争取到更大的利益。管理会计在很大程度上能够提高会计人员的素质以及能力，核算会计再被逐渐的替代之后，财务人员为了能够适应企业的发展，必须加快提高自身能力，企业也为人员提供相关的培训，使得人员的能力得到提升，进而使管理会计模式可以有序的进行[1]。（二）管理会计的优势。管理会计自身具有很大的优势，其可以有效的分析数据，会计人员所涉及到数据较多，数据的重要性不言而知，核算会计只局限于分析的结果，而管理会计在分析结果之外，更重要的是能够分析结果产生的原因，善于发现财务数据中潜在的重要信息。这必须以核算会计为前提，在根据统计核算、业务核算等相关资料，对其采取分析研究，深入挖掘账单中数据背后的信息，客观准确的对其进行评价与判断，为企业的战略发展提供有效的预测。进而还可以为企业避免产生财务风险等。管理会计的职能在不断的完善，其还有一大优势是可以使会计人员能够参与到企业的经营管理中，其更多的是深化了会计工作者融入到企业管理的概念，响应会计人员可以参与到企业的经济活动中，帮助企业更好的进行运营，并且通过一定的方式，将核算会计专业知识融入到企业的管理部门。根据信息的整合、归纳、分析及加工等，找出信息之间联系的经济指标，对其采取分析比较，根据企业情况，不断的完善预测、判断、监管、评估等职能，对企业的运行具有重要的积极作用，帮助企业更好的进行规划[2]。

二、核算会计向管理会计转型的有效策略