公司财务风险评估范文10篇

摘要：全球经济和金融一体化发展步伐不断加深，以及目前我国市场经济探索性全面改革，面对更加复杂多变的市场竞争环境和新机遇，如何实现上市公司可持续发展问题，尤其是优化企业内部结构，提升企业财务抗风险能力，已成为企业管理层和学术界研究的热点问题。本文将企业内部优化财务管理指标分为传统和新增两大部分，构建出基于模糊分层方法的上市公司风险评估模型，为实现判断结果科学合理性，通过专家决策群模式，进行各项具体指标权重评分，并以上市公司C为研究对象，实现公司财务风险的评估预测。最后，依据上市公司风险评估结果，提出上市公司内部优化财务管理控制策略，包括科学合理构建股权框架和有效提升上市公司盈利能力。

关键词：内部优化管理；上市公司；财务风险

一、引言

随着我国社会经济稳步发展，及进一步深化经济体制改革，对上市公司财务风险控制提出了新要求。一方面，国家关于宏观经济政策制定和经济增长，需要企业建立科学合理化的企业内部财务管理优化办法；另一方面，2013年，我国投资类人群数量呈现大幅度增长趋势，作为投资者，更加需要依据企业财务稳健化管理和信息公布，进行自身投资策略选择。可见，上市公司内部优化的财务风险控制，已关系到我国社会经济生活宏观和微观两个方面。上市公司财务管理容易受到来自多方面不确定因素的影响，且财务管理风险始终贯穿企业可持续发展的任一环节。不断优化上市公司企业内部财务管理机制，为企业发展提供真实可靠的信息数据，实现企业高效率盈利，确保企业和投资者的资产成本利益，构建上市公司科学发展观下的财务风险评估和控制策略，已成为学术界研究的热点问题。陈雪浅指出，2008年由美国引发的全球经济危机，加大我国上市公司融资、投资和汇率等金融不稳定因素发生概率值，这种金融不稳定将会直接增加企业财务风险，对企业的可持续健康发展，造成巨大不利影响。王团现指出，企业有序稳定的内部控制是财务管理重要基础性保障措施，企业的优化内部管理机制，可以对于财务风险控制提供完善指导和管理，从而实现管理和控制有机结合。上市公司内部优化管理和财务风险融合，将会构建出企业发展可持续平台和体系结构性完善，从而有效降低财务风险发生概率值。袁晓波选用回归模型上市公司中的ST为研究对象，选择公司连续5年的财务数据和指标，分析结构表明公司的盈利利润额度和公司股东持股比例，直接影响上司公司的ST概率值。上述研究成果，对进一步分析上市公司企业财务风险和控制策略，具有一定的指导性意义，但也有需要进一步分析的内容和问题，即在财务风险控制的预测性方面，应更加强调定性指标和非个人主观影响。经济和金融全球化趋势不断加深，我国上市公司企业发展外部生存和竞争环境，更加复杂化和激烈化，企业必须要强调公司财务风险控制水平值，制定更加合理的内部优化控制机制，确保企业可持续发展。本文运用模糊分层方法，结合企业的内部管理机制，以C上市公司为例，进行上市公司财务管理风险预测和控制策略研究。

二、基于模糊分层方法的财务风险评价

经济全球一体化趋势不断加深的主要表现形式就是企业竞争外部环境激烈程度值增加，上市公司财务风险直接影响企业生存现状和发展概率，企业内部控制和财务管理同时涉及到企业发展各个环境和步骤，两者之间产生更为紧密协同发展的关系。可见，只有构建出科学合理的财务风险评价机制，评价上市公司企业财务风险因素指标值，才能更好地进行财务风险判断，并及时进行上市公司财务管理预防和控制。影响上市公司财务风险指标因素较多，这些因素将会直接通过企业的财务变量进行体现，即财务风险必然引起财务指标上异动，如企业资产负责率可以表示为企业的融资风险。

［摘要］上市公司所采取的内部优化管理属于企业内部控制理论的组成部分，企业通过运用内控机制实现财务管理能力的提升，从而完成风险控制。本文首先结合相关内控机制理论研究成果，对上市公司的内部优化管理方式进行论述，随后针对企业上市后的市场竞争环境，对上市公司所采取的财务风险评估方式进行论述；最后提出上市公司的风险控制方案。

［关键词］上市公司；内部优化管理；财务风险评估；风控策略

上市公司所进行的内部优化管理，实际上是将管理控制作为基础核心，将经营风险与财务风险构成多层次的控制方案，用以对上市公司存在的不合理投资行为进行调控。结合上市公司的管理方案和管理策略可以看出，上市公司的内部优化管理实际上在于通过内控机制来实现财务信息与战略目标之间的完整性，从而推进企业的发展。因此上市公司的财务风险控制，往往需要以内部优化管理机制为基础。

1上市公司的内部优化管理机制

上市公司所进行的内部优化管理，一般需要与市场发展和市场需求相结合，进行内部机制的调整。目前上市公司所开展的内部优化管理主要依据内控机制当中的五要素来进行优化控制策略的实施，其中环境、风险评估以及控制活动几方面的要素与上市公司的财务风险管理密切相关，因此成为上市公司内部优化管理当中，主要需要应对的内容。其中，环境要素主要是指在优化管理过程中，企业内部所形成的、有益于管理优化策略实施的客观环境。作为企业内控机制的组成部分，上市公司的优化环境往往是优化策略实施的基础，通常以企业内部文化、发展规划和组织架构为基本形态。上市公司的财务风险管理工作引导之下，企业内部优化管理需要将审计部门与其他部门之间进行权责分配，从而使企业文化和企业战略可以在可控的范围内与政策措施、管理机制高度整合，实现责任明确、行政执行落实彻底的企业风格。风险评估是企业财务风险管理的核心环节，同时也是企业内控机制当中内部管理优化所必须开展的工作项目。上市公司的风险评估一般由企业内部管理层依据企业发展战略进行方案制定，而在实际的执行当中，则需要通过目标编制、权重划分等手段，对可能存在的预期风险及风险产生的影响进行全面衡量，其中风险识别和风险评估工作需要直接对应上市公司自身的承受范围，避免风险不可控。控制活动则是内部管理优化当中所进行的风险管理执行机制。上市公司管理层应当根据风险的识别方案、风险可能产生的影响以及风险问题的出现提出可行的控制策略。在内控机制当中，企业所进行的控制活动需要具备计量、审核、校对等多个环节，方可形成可被贯彻执行的政策程序［1］。管理层需要结合行业特征、市场环境以及企业活动来保证控制管理活动的程序合理性。

2内部优化管理机制中上市公司的财务风险识别

一、财务风险控制概念分析

财务风险通俗的说就是企业在财务管理的过程当中出现的一系列的风险，在目前的研究过程当中企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。企业财务风险贯穿与企业财务活动的各个阶段。

二、上市公司财务风险控制过程当中存在的问题

我国上市公司财务风险控制过程当中存在不少问题，主要表现在以下几点：

(一)上市公司对财务风险控制重视力度不够，风险管理体制不健全

在我国上市公司财务风险当中，还存在部分管理人员对财务风险控制重视力度不够，风险管理体制不健全。这主要表现在上市公司的管理过程当中，过于重视业绩的拓展，不重视潜在性的财务风险，如应收账款过高等问题。另外在上市公司财务风险的管理过程当中，缺乏高效的控制机制，当财务风险发生之后，不知道如何去处理。

一、财务风险控制概念分析

财务风险通俗的说就是企业在财务管理的过程当中出现的一系列的风险，在目前的研究过程当中企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。企业财务风险贯穿与企业财务活动的各个阶段。

二、上市公司财务风险控制过程当中存在的问题

我国上市公司财务风险控制过程当中存在不少问题，主要表现在以下几点：

(一)上市公司对财务风险控制重视力度不够，风险管理体制不健全

在我国上市公司财务风险当中，还存在部分管理人员对财务风险控制重视力度不够，风险管理体制不健全。这主要表现在上市公司的管理过程当中，过于重视业绩的拓展，不重视潜在性的财务风险，如应收账款过高等问题。另外在上市公司财务风险的管理过程当中，缺乏高效的控制机制，当财务风险发生之后，不知道如何去处理。

［提要］当前，集团公司呈现出快速发展势头。集团公司管理层次多、内部环境复杂，这使得集团公司面临着财务风险。本文从内部控制视角关注集团公司财务风险管理中存在的问题，并从控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动和对控制监督等方面，提出集团公司加强财务风险管理的对策建议。

关键词：内部控制；集团公司；财务风险管理；对策

一、内部控制以及财务风险管理概述

（一）内部控制概述。企业内部控制是一系列活动，这一系列活动的目的是为了确保财务、人员、资产和工作流程的有效运作，以确保企业管理活动的正常和有序运作。我国《企业内部控制基本规范》将内部控制要素分为五个方面：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督。集团公司对财务风险管理进行内部控制的主要目标是确保公司的财务报告和相关信息真实、完整，公司资产得到有效保护，切实落实管理政策，保障企业正常生产经营，有效提高运营效率，确保企业长久的盈利与发展能力，促进公司战略发展。（二）财务风险管理概述。理论界认为财务风险管理是一种特殊的管理职能，是现代风险管理的一个分支。财务风险管理是一个管理过程，涉及集团公司识别、预测、测量和分析其运营期间可能发生的各种财务风险，及时有效地进行风险控制，以保证集团公司的正常生产经营，避免损害经济利益。集团公司的财务风险有的是由外部影响造成的，有的是在内部生产经营活动中产生的。财务风险是客观存在的，是不能够将其消除的，所以集团公司管理者只能采取有效的措施降低财务风险。一般来说，由其自身影响而产生的财务风险可以控制、可以降低。（三）财务风险管理在集团公司风险管理中处于核心地位。集团公司在生产经营过程中面临各种风险，包括战略风险、经营风险、市场风险和财务风险等。财务风险与生产和经营活动中的其他类型的风险相互交织、相互影响。财务风险是其他风险的集中体现，财务风险也会导致其他风险，财务风险是集团公司风险管理的核心，也是复杂市场环境下实现企业稳健经营的关键。有效预防和控制财务风险是控制集团公司风险管理的有效方法，是整个企业管理的重要组成部分。

二、基于内部控制的集团公司财务风险管理现状

（一）风险管理意识不强。集团公司财务活动的各个方面都客观地存在着财务风险。但集团公司对财务风险管理工作的重视程度不够，而基于内部控制视角的财务风险管理工作也并未引起足够的重视，这将对整个集团公司的运营产生负面影响。管理层在防范财务风险时应该从业务发生前就进行事前监测风险，经济业务发生的过程中应进行事中监测风险，在集团公司中，虽然有监测风险的环节，但是往往力度不够。此外，集团公司及其子公司尚未形成一致的财务风险管理体系，缺乏健全的财务风险评估机制，更是很少涉及集团的财务风险预警系统。（二）集团组织架构不合理。集团公司的组织结构有其独特之处，其内部成员公司具有独立的法人资格，并形成多个独立的财务实体。许多集团公司正在遭受着由不合理的组织结构造成的混乱和损失。由于母公司和子公司之间、各子公司之间以及集团各部门之间的关系，集团公司拥有庞大的系统，这使得集团公司容易出现混乱、权责不明确和权限不清晰的问题。而且，组织内部信息传导效率低、失真严重，集团公司作出的决策低效甚至错误等问题也很容易出现。财务风险控制应该涉及集团公司的方方面面。（三）风险管理制度不完善。大多数集团公司是母子公司的运营模式，母公司为子公司的发展设定方向，子公司的发展在母公司的指导下进行。但是，母公司及其子公司作为不同的法人实体，承担着不同的责任，面临着不同的风险和经济环境。因此，母公司与子公司之间难以形成统一协调的风险管理机制，无法有效保证母公司与子公司之间的风险控制效果。此外，一些集团公司没有建立一套符合公司实际发展的财务风险管理系统，缺乏可执行性，这就容易使集团公司发展处于被动状态，从而影响其经济效益的提高。（四）信息系统滞后。财务风险有时不直接从财务数据中暴露出来，许多非财务数据信息也可能会暴露出财务风险。由于信息系统的滞后，导致集团公司缺乏客观的分析和评估。建立健全的信息系统可以有效地帮助各种财务风险尽早暴露，以便集团公司能够提前提出相关解的决方案。在这个信息化时代，集团内部信息的快速流动与集团公司的发展息息相关，因此有必要建立畅通的信息系统，尤其是要注意信息系统要能够实时更新各个部门的各方面的信息，并可以直接将信息与风险联系起来，这对于多组织、多层面的集团公司尤为重要。（五）内部监督较弱。相对于外部监督而言，集团公司的内部监督相对薄弱。由于集团公司特殊的、复杂的层次关系，组织架构存在着不合理性，集团公司和子公司信息沟通系统不畅通，内部财务问题复杂，经济业务的交易也随着市场经济的不断发展而变得复杂等，财务风险管理中遇到的问题也越来越多，内部监督也应该随着经济业务范围的扩大，并不断调整和完善。但实际上，内部监督的实施并不令人满意。虽然大多数集团公司设立了监管职位，建立了风险管理委员会、内部审计等监督系统，但实际上集团公司的监督作用尚未得到有效的实施。

摘要：建筑公司在运营中会受到财务风险的影响，主要源于相关风险具有不确定性及客观性，可间接引起或直接引起财务风险，如何防范财务风险成为建筑公司需解决的营运问题。虽然财务风险的诱因较为复杂，但其具有可测量性，在风险高效控制的同时则可获取更高收益，这坚定了建筑公司要防控财务风险的决心。新时代建筑公司风控朝着高度集中及系统连贯的方向发展，用一体化的风控模式代替分散式的风控模式，能从战略视角切入分析风险，在规避风险的基础上抓住发展机遇，进而提升竞争力并提高经济效益，财务风控重要性可见一斑。文章通过探究建筑公司财务风险防范与控制措施，以期为提高建筑公司综合管理质量提供参考。

关键词：建筑公司；财务风险；人才培育；经济效益

财务风险有以下几类：一是筹资风险，该风险的诱发与宏观经济环境及市场供需关系相关，筹资活动会提高财务管理的不确定性，购买力风险、汇率风险、财务杠杆效应、再融资风险等均为筹资风险；二是投资风险，受市场影响建筑公司投资活动可能会偏离预设轨迹，出现收益与预期不符的现象，通货膨胀风险、再投资风险、违约风险等均为投资风险；三是经营风险，建筑公司在运营中会受到不确定因素的干扰，出现价值变动、资金运动迟滞等现象，继而引出生产风险、采购风险、存货变现等风险；四是流动性风险，建筑公司在营运中存在不能正常履行付现责任、债务责任的可能性，还会出现资金链断裂的现象，这会引发不能清偿风险、变现力减弱等风险。虽然财务风险客观存在，但有些建筑公司仍然不重视财务风险，出现财务风险防范与控制要点不明、流程混乱、技术性差、组织体系不完善、针对性不强的现象，影响财务风险综合管理成效，有碍建筑公司在控制风险的同时获取经济效益。基于此，为使建筑公司得以稳健发展探析财务风险防范与控制措施显得尤为重要。

一、建筑公司财务风险防范与控制的必要性

（一）利于发现营运决策短板

建筑公司在追求理想营运状态的前提下会重视风险的防范与控制，多数情况下财务风险的发生在公司意料之外，通过分析财务风险诱因则可对建筑公司现行营运机制加以诊断，发现可能造成财务风险无法管控后果的问题之所在，如内控力度弱、监督效率低等，这为建筑公司补齐营运短板指明方向，使之能在财务风险防范与控制的基础上优化决策，保障筹融资决策、经营决策、现金流管理等决策科学可行，还能积极关注道德风险、利率风险、财政杠杆效应等风险，为建筑公司及时发现财务风险并动态补齐运营决策短板给予支持，使相关决策更具时效性。

一、我国建筑工程公司财务风险管理中存在的主要问题

1.建筑工程公司的市场风险较大

无论是什么行业都会受到国家的大的环境的影响，这些影响包括国家政策、经济因素以及环境因素等等，建筑行业也不例外。一个建筑项目是否盈利一般都会受到我国社会形式的影响。虽然我国经济在飞速的发展，但是我国的通货膨胀情况比较严重，这都使建筑工程公司的成本大大增加，对建筑企业实现项目经济效益价值最大化有不利的影响，从而使得建筑工程公司面临较大的市场风险。

2.财务管理人员的素质不高

由于一部分建筑工程企业的管理人员认为建筑工程公司最主要的任务就是保证建筑项目的质量，同时又因为建筑工程项目在财务支出与收入的数目较大，所以对企业的财务管理的一些细节不是很重视，所以导致企业的财务管理人员的素质参差不齐，甚至一些财务人员对企业的账目并没有认真的处理以至于建筑工程公司的财务管理风险大大增加。

二、我国建筑工程公司财务风险控制方法

一、高速公路上市公司财务风险分类及特点

（一）投融性财务风险

融资是高速公路上市公司财务活动的主要内容，尤其是高速公路行业具有资本和技术密集型特征，建立稳定的融资渠道一直是助力高速公路上市公司发展的基础和保障。投融性风险起始于融资、终结于投资，描述的是从资金筹集到资金运用过程中高速公路上市公司由于决策不当、安排不当所产生的风险。在融资阶段，最主要的是考虑融资成本，而融资成本要受到资金供求、政策因素等影响，高速公路上市公司融资成本的控制成为融资风险主要诱发因素，同时还要考虑融资来源、结构及期限与未来偿还借款的匹配问题。高速公路上市公司的融资特点是：融资资金规模过大，方式比较单一，被动融资较多，发行债券是高速公路上市公司主要的融资模式，但是由于融资时间比较长，通常融资成本都比较高，加上受到经营因素的影响，导致融资风险成为需要控制的重点部分。具体可通过表1的数据进行分析。该公司从2011～2013年债务融资结构中主要长期债务略微偏少，短期债务较多，其目的主要是为了弥补短期流动性，而长期债务占总资产的比重虽然在不断提升，但规模仍然偏少，这一方面说明该公司债务结构正逐步趋向稳定，另一方面也说明该公司融资秩序逐步回归理性。因此目前阶段需要控制的投融性风险主要是更好地控制融资成本，减少资金浪费，提高投资决策效率，确保资金使用质量。此外，高速公路上市公司项目投资资金庞大，期限长，受到融资成本的影响，如果项目投资风险无法得到及时控制，会引起连锁反应，放大风险影响范围，因此投资风险与融资风险往往紧密相连，成为高速公路上市公司需要重点关注的财务风险类型。

（二）配置性财务风险

高速公路上市公司属于资本密集性企业，资金规模和数量比较大，高速公路上市公司日常资金管理涉及到的数额和往来也比较多，因此资金使用和管理成为财务管理的重点。配置性财务风险的产生跟高速公路上市公司整体的资金管理制度安排、预算制度制定和实施、项目投资决策有关。配置性财务风险的发生往往通过错误和不理性的决策和制度安排而导致，因此高速公路上市公司应尤为关注配置性财务风险，重点解决如何提升公司资金配置效率，增强资金使用价值问题。配置性财务风险的基本目标是提高资金使用效率和质量，高速公路上市公司作为治理结构相对完善并且拥有一定科学约束机理的公司，应该着力提高公司资金配置能力，如果资金配置和安排效果理想可以达到“1+1﹥2”的效果，但是一旦出现失误，就有可能发生配置性财务风险。此外配置还意味着资本结构合理安排，资本结构合理安排对于提高资金配置效率具有重要意义，不同的资本配置结构将影响公司稳定经营和财务风险的形成。如表2中数据所示，在资金负债率不同的情况下，资本结构的变化反映了公司资本结构调整和配置的制度安排，而这对公司配置性财务风险产生重要影响。财务杠杆加大变大，意味着所有者利润变异性增大，经营不善的结果就是股东要承担更多经营风险。为了弥补股东承担的风险，必须提高相应的权益报酬率，从而导致权益资金资本上升。例如，2013年某高速公路上市公司资产负债率提升到54.26%，财务杠杆正效应并未出现，反而净资产收益率降到8.21%，这说明在扩大对外债务融资的同时，高速公路上市公司资金效益和质量没有得到充分发挥，息税前利润下降，导致每股收益下降，从而导致该企业面临着未来偿还到期债务和权益资金资本同时上升的双重压力，可见资本结构的配置与平衡力度，导致公司处理和应对财务风险上升的压力。

（三）流动性财务风险

一、高速公路上市公司财务风险分类及特点

（一）投融性财务风险

融资是高速公路上市公司财务活动的主要内容，尤其是高速公路行业具有资本和技术密集型特征，建立稳定的融资渠道一直是助力高速公路上市公司发展的基础和保障。投融性风险起始于融资、终结于投资，描述的是从资金筹集到资金运用过程中高速公路上市公司由于决策不当、安排不当所产生的风险。在融资阶段，最主要的是考虑融资成本，而融资成本要受到资金供求、政策因素等影响，高速公路上市公司融资成本的控制成为融资风险主要诱发因素，同时还要考虑融资来源、结构及期限与未来偿还借款的匹配问题。高速公路上市公司的融资特点是：融资资金规模过大，方式比较单一，被动融资较多，发行债券是高速公路上市公司主要的融资模式，但是由于融资时间比较长，通常融资成本都比较高，加上受到经营因素的影响，导致融资风险成为需要控制的重点部分。

（二）配置性财务风险

高速公路上市公司属于资本密集性企业，资金规模和数量比较大，高速公路上市公司日常资金管理涉及到的数额和往来也比较多，因此资金使用和管理成为财务管理的重点。配置性财务风险的产生跟高速公路上市公司整体的资金管理制度安排、预算制度制定和实施、项目投资决策有关。配置性财务风险的发生往往通过错误和不理性的决策和制度安排而导致，因此高速公路上市公司应尤为关注配置性财务风险，重点解决如何提升公司资金配置效率，增强资金使用价值问题。配置性财务风险的基本目标是提高资金使用效率和质量，高速公路上市公司作为治理结构相对完善并且拥有一定科学约束机理的公司，应该着力提高公司资金配置能力，如果资金配置和安排效果理想可以达到“1+1﹥2”的效果，但是一旦出现失误，就有可能发生配置性财务风险。

（三）流动性财务风险

［提要］近年来，我国融资租赁公司数量呈快速增长趋势，融资租赁业务因为具有金融属性、交易结构较为复杂，而且具有所有权和使用权分离的特点，这就需要十分重视财务内部控制管理。本文通过融资租赁公司财务内部控制常见问题的研究，提出优化或改进策略。

关键词：融资租赁；财务内部控制；策略

一、融资租赁公司财务内部控制的重要性

从目前状况来看，我国经济已经全面转入高质量发展的阶段，在稳步提升的前提下更加注重质量因素，经济的高质量发展与资金融通有着非常密切的关系。融资租赁作为资金融通的重要工具，以租赁物为运作载体，使用融物的方式帮助企业或组织完成融资的需求，全面推动实体经济的发展。在融资租赁行业规模不断扩张的情况下，快速扩张的风险也开始逐渐显露出来，融资租赁行业迫切需要转变发展思路，契合国家经济的发展节奏，由提速增长阶段转化为质量和服务并重的稳步发展阶段。针对于目前挑战与机遇并存的新经济环境，融资租赁公司需要在业务发展和战略扩张的情况下，合理利用财务内控手段，为实体经济提供更好的服务。财务内部控制作为融资租赁公司核心的监管调控手段，在公司管理体系中占据着重要的地位，同时也是融资租赁公司解决财务问题的基本准则之一。融资租赁公司财务内部控制工作与传统企业相比有较大的差别，具体来看主要有如下几点：首先，融资租赁公司财务内部控制工作的整体性要求更高，其内部控制不能将其视为财务管理制度的一部分，而是要将其视为融资租赁公司整体经营活动的核心环节，在经营过程中始终保持整体性、关联性和动态性。其次，融资租赁公司的财务内部控制工作要更加侧重于事前防范，构建一种财务风险预防机制，由于融资租赁公司的财务风险种类较多，同时存在较大的不确定性，因此其工作重心必须要向事前防范的方向进行调整，整个制度体系和控制程序的设计也要建立在财务风险事前控制的基础之上。科学合理的融资租赁公司财务内部控制制度不仅要具备常规防范的能力，同时还要保证一定的弹性和灵活性，在面对突发性财务事件时也要第一时间发挥其应有的作用，进行及时有效的财务风险识别及处置。最后，融资租赁公司财务内部控制对于人和制度的依赖程度较高。财务内部控制工作归根结底是针对于人而建立的一种制度，公司内部在体系执行的过程中会逐渐形成一种针对于财务工作的控制理念和控制文化，这对于公司的财务控制效率和质量的影响是非常重要的。财务管理工作人员不仅仅是内部控制的主体，同时也是内部控制工作的个体。首要职责要对自身所负责的监管业务负责，同时还要接受公司其他管理人员和部门的监督。财务内部控制文化的建立，可以帮助融资租赁公司相关财务人员建立统一的财务目标，使其能够积极主动地维护并改善融资租赁公司内部控制的现状。良好的内部控制能够有效满足融资租赁企业对承租企业透明可靠的会计信息的需求，使得融资租赁企业了解承租企业真实的盈利能力与成长机会，从而增进对承租企业经营能力的信心与信任，有效减少债务问题，继而增加对承租企业融资租赁资金的供给。

二、融资租赁公司财务内部控制中的问题

（一）财务流动性管理缺失。因为融资租赁公司所提供的服务是帮助企业购买设备或融通流动性的资金，不管是哪种方式都需要有一定规模的资金来源，除了融资租赁公司的注册资本金之外，租赁公司的资金来源主要依靠商业银行贷款，其次是在自身稳健经营、资产质量良好的情况下将应收租金保理，或是在自身条件允许的情况下通过股东增信的方式发行债券取得低成本资金。商业银行的贷款和租金保理的方式融资多以短期的流动资金为主，但租赁业务中融资租赁公司是一次性将项目融资款项支付给承租人，而承租人是按约定的期限分期偿还融资租赁公司本金及利息，投资项目金额和期限与融入资金错配，容易形成“短借长投”的局面，导致融资与应收租金期限错配。项目资金筹集过程中，做好项目期限和贷款期间匹配，减少短期贷款匹配长期项目的情况，同时加强负债端的主动管理，调整期限错配。融资租赁业务在国内也是近些年才快速发展的，多数融资租赁公司成立的时间短，缺乏必要的流动性管理制度。融资租赁公司的流动性风险是次生性风险，主要诱因是承租人违约率攀高；融资租赁公司急于扩张市场而战略激进，放开了流动性风险的比率管理或降低了审批标准。（二）承租人信用管理不足。融资租赁业务不同于传统银行抵押贷款业务，传统的银行抵押贷款业务都有足值抵押物作为增信措施，融资租赁业务虽然在租赁期限内享有租赁物的所有权，但租赁物的占有权、使用权和收益权都归承租人享有，承租人一旦出现现金流紧张的状况就会引发对融资租赁公司的信用风险，所以对承租人的应收租金管理尤为重要。承租人信用风险产生可能是因为宏观环境或经济周期发生变化影响到承租企业经营状况，或是因为融资租赁公司自身风险管理评估体系还处于尚未健全阶段，都有可能是引发承租人信用风险的原因。承租人也有为了获得融资，伪造、变造、美化财务报表，虚构租赁物，提供虚假的发票，隐瞒负债，隐瞒资金用途，通过关联交易虚构企业经营状况，为取得融资欺骗融资租赁公司。也有员工技能、员工素养等知识和道德风险层面的情况，也有承租企业利用拥有的信息优势，对行业规则及潜规则的了解，采用融资租赁公司无法观察和监督的行为获取私利，损害出租人的利益。这些同样对融资租赁公司的发展造成了非常大的威胁。（三）财务人员综合管理素质不足。融资租赁公司的财务内部控制工作实施主体也在于人，财务人员综合素养的高低将直接影响融资租赁公司财务工作整体水平。但是，从实际情况来看，许多融资租赁公司缺乏必要的财务风险管理人才，现有人员对于财务内部控制的认识程度不足，在实际工作中表现出机械化、模式化的特点，对于公司财务内部控制工作的整体运营造成影响。（四）财务内部控制执行力不足。有关财务内部控制工作，融资租赁公司虽然在业务开展前事先建立了风险管理相关制度和尽职调查操作指引，但业务实操过程中是否能按照制度或指引的要求去落实各项工作，是否能发现和解决制度和指引之外所遇到的问题，都有不确定因素。从风险评估角度来看，许多融资租赁公司的风险评估体系指标存在缺失的现象，控制涵盖范围不足，特别是针对于承租人可能发生的道德风险、行业风险等特殊风险更是缺乏科学定量的评估方法。有些融资租赁公司在市场环境影响下，重点加强了财务风险控制工作中的定性分析内容和定量分析内容，但是在实际管控的过程中却缺乏必要的条理性，尤其对承租人资信风险的评估较为单一。财务风险评估工作的全面性是非常重要的，对于一些不常见的风险，例如关联方风险、供应商风险以及不可抗力因素风险都没有综合考虑，无法给承租企业的综合评估提供完整可靠的数据。