个体税收管理范文10篇

浅谈如何加强农村个体税收管理

一、农村税收征管中的问题1、点多面广，管户分散、税源稀少。以某某市远郊坛洛、金陵两税所为例，目前主要负责个体税收征管。辖区范围包括富庶、金陵、那龙、双定等6个乡镇及金光农场，方圆七、八十公里。管户1008户，集中在6个镇上的个体户为787户，另外的221户分散在65个村、370多个自然坡中。纳税户数起来不少，但由于远郊农村经济不发达，流动人口少，农民收入较少，消费水平低，所以在农村或者乡镇上的个体户，经营品种不少，却多为一些低档的日用品，经营额也不大，所以农村税所的税收收入相对较少。集体企业、股份制企业全部在分局的办税厅申报后，远郊两个税所每年征收的税款不足300万元。即使是固定户，最多的每月缴纳也只有1020元，而最少的，每月仅达到起征点48元。集市上的一些临时摊点，每次仅能征收10元5元。

2、经营方式繁多，税源不稳，征管工作困难。农村的个体小食杂店、小酒坊、小砖

3、个体经营者纳税意识普遍较低，抵触情绪较大。乡镇的个体经营者，很多农商兼营，每年少不了要交公粮、农林特产税，还有增值税、城建税、教育费附加、防洪费等，所以较多地感受税收“取之于民”，但由于乡镇的公共设施不多，没有公园、没有电影院，道路多数还是沆沆洼洼的泥巴路，小孩读书要自己交钱，能让他们切切实实感受到税收“用之于民”的几乎没有，所以对税收的没有什么感情，一部分业户无证经营，交税也就十分勉强，能少则少，能逃则逃。如在属地征收的原则下，一些跨地域经营的个体户就钻空子，向主管税所申报停业后，跑到主管税所范围外的圩场继续经营；或一证多摊，逃避税务检查；一些纳税户甚至以“地头蛇”自居，聚众阻挠税务机关依法征税。

4、“以票管税”失去效力。在农村，由于经济比较落后，消费能力低，农民消费多以自用型消费为主，除购买一些价值较高的家电商品外，基本上不索取发票，分散在各村庄的经销店根本就没有申领过发票。另外，乡镇个体经营者文化素质比较低，建帐建制更无法施行，所以只能根据调查结果核定征税。“以票管税”无法通行。

5、税务人员分散，素质较低，管理难度大。我市远郊两个税所目前有干部职工23名，其中所部占了13人，其余的每个乡镇仅配备1-2名税务人员，有的征收处甚至只配1名税务人员。而且，在23名税务人员中，助征员就有8名，占总人数的35%。这些助征员多是早年为照顾一些老税干而招聘的。这些助征员基本上只有高中甚至是初中学历，不管是思想政治素质或是专业知识都相对较低。由于乡镇税收分布广，除固定纳税户上门交税外，其余的流动、零散户还只能靠上门收，人不到，收不上。在出门收税路远难行，费用成本较大，经费包干，个人征税路费无法补贴的情况下，为节约开支，税务人员下业户检查收税的次数自然也少下来。另外，由于乡镇生活相对单调，干部思想容易波动，而征收处又远离所部，管理上难以到位。

浅谈如何加强农村个体税收管理

无非

一、农村税收征管中的问题

1、点多面广，管户分散、税源稀少。以某某市远郊坛洛、金陵两税所为例，目前主要负责个体税收征管。辖区范围包括富庶、金陵、那龙、双定等6个乡镇及金光农场，方圆七、八十公里。管户1008户，集中在6个镇上的个体户为787户，另外的221户分散在65个村、370多个自然坡中。

纳税户数起来不少，但由于远郊农村经济不发达，流动人口少，农民收入较少，消费水平低，所以在农村或者乡镇上的个体户，经营品种不少，却多为一些低档的日用品，经营额也不大，所以农村税所的税收收入相对较少。集体企业、股份制企业全部在分局的办税厅申报后，远郊两个税所每年征收的税款不足300万元。即使是固定户，最多的每月缴纳也只有1020元，而最少的，每月仅达到起征点48元。集市上的一些临时摊点，每次仅能征收10元5元。

2、经营方式繁多，税源不稳，征管工作困难。农村的个体小食杂店、小酒坊、小砖咭ぁ⑸俺⑺皆兹饫嘞鄣愕缺榈乜āK堑木绞饺幢冉隙捞兀绱遄锏囊祷б祷е饕故且耘┮滴鳎滋旃孛磐獬龈闩┮担缤砜涣礁鲂∈钡拿拧K拔袢嗽鄙厦耪魉巴员彰鸥6硗庖徊糠志梢隆⑿“倩醯牧鞫撸┧笥诩父鱿缯蚣校睦锓贳淄睦锔稀2糠忠祷Э缢八角鞫统鱿至送荒伤盎婕傲礁錾踔粮嗨八恼鞴芪侍狻H绻挥信浜闲骱谜鞴芄ぷ鳎獠糠炙霸醇菀姿嬉祷У牧鞫魇А?SPANlang=EN-US>

困难具体表现：

一、管辖地域大了,税收管理人员少了

就我单位来讲,现管辖七个乡、镇和管理区,包括一个县城、六个乡镇主要街道、303个自然村,人口24万，最远的纳税人离分局有100多里，原有五个税务所进行管理，20*年后裁并为一个分局,个体税收管理员5名,平均年龄为48岁，每人都在管理1－2个乡镇的个体税收，管理的难度可想而知。

二、个体经济成分的复杂性增加税收管理的难度

在个体经济中，税收直接参与经营者的利润分配，尤其是农村的个体税收，经营者本身的文化素质不高，个别的还对税收管理产生敌视心里，解决个体税收管理的问题急需增强对个体税收的关注以及财力物力的保证，原来由一个税务所管辖的税收，现在让一个税收管理员来解决，他做得到吗？

从传统的税收管理资源分配方式看：业务好、年轻的管理一般纳税人，差一点的管理小规模的企业，业务差的、年龄大的管理个体税收。我从税17年，上上下下召开的各种培训会、辅导会、交流会，从来没有听说过召开个体税收管理交流会，所以个体税收管理员的综合素质和应对个体纳税人的能力急待加强。

随着个体税收定额起征点调整及下岗职工再就业税收优惠政策的相继出台，个体经济得到了空前发展。2005年底，全国个体私营业达到2463.9万户，就业人数达10724.6万人，安置下岗失业人员120.7万人，接纳高校毕业生就业35.6万人。总产值达到9805.5亿元，销售总额26239.6亿元，占全国商品销售总额的16%.全国个体工商户缴纳各项工商税收1385.7亿元，占全国税收总额的4.6%。强有力地缓解了就业压力，促进了社会生产和市场繁荣。党中央国务院一向给予高度关注，视为安定社会的稳压器、解压阀。但是个体私营业的蓬勃发展也给税收征管带来了极大的困难。国家税务机关如何做到征管有序保障有力，是当前急待解决的课题。笔者认为：以计算机管理为依托，以税控为手段，以全面提高个税征管质量和执法水平为目标，融岗责体系、操作规程、业务考核、责任追究为一体，实现管理、控制、预防三者有机结合的精细化管理体系，业以成为时代要求。

一、个体税收精细化管理的方法与途径

1、以信息技术为载体，促进个体税收管理手段精细化。近几年来，各级税务机关运用金税工程、ctais工程实行电子办税，切身感受到电子办税是国家税收实现公平正义、便捷高效的最佳载体，是税收管理精细化的依托。对个体税收管理尤为显得重要。由于财力与技术受限，计算机配备、网络、数据通信建设目前还处在“饥饿”状态。实践证明，推行个体税收精细化管理，将信息技术引入税源监控。首先要充分运用计算机技术，提高税收工作效率和水平，开发、推广、使用统一、高效的税收征管软件；其次要加快建立同工商、地税、公安等部门的信息交换，扩大信息采集渠道，丰富信息采集资源，并确保采集数据的完整性、有效性和数据结构的合理性。同时要优化个体税收监控管理工作流程和监控分析方法，逐步提升监控管理层次，扩大监控视野。对此，税务机关一要按需向个体税收征管岗位配备计算机及其相关的设备，完善网络、保障数据通信。实现操作层和管理层的数据连接。二要改进个体税收业务操作软件，在征管信息系统软件中针对个体税收管理特点设置涵盖户籍管理、税源管理、征收管理、日常管理、稽查查补、统计查询、数据采集、监控管理、绩效考评等多个模块，通过参数化控制做到集中管理，实现资源整合、信息共享。三要建立个体税收电子办税平台，为个体业户纳税申报、涉税管理提供网上服务，也为采集数据提供更多的捷径。四要在征管信息系统软件中开发个体税收精细化管理电子监管与自动考评功能，对各岗位、各责任人的工作内容、工作目标、工作要求、时效要求等进行全程跟踪，实行动态管理，考评结果自动生成。五强化税控手段，对个体纳税人全面推行使用税控机经营。着力开发功能配套软件使之与金税工程、ctais工程挂接畅通，实现精炼、集成、高效的电子税务。

2、健全个体税收征管岗责体系，促进评价考核精细化。按照职责分明、责权统一、监督制约的原则，认真制定个体税收征收、管理、稽查、政策法规各部门相关人员的职责。一是对机关税政管理和征管法规部门及基层征管查单位、个人，都要按质量认证标准制定工作职责，使职责细化、准确、明了、全面。解决好每个单位、每个人在执行处理个体税收征管业务时“要干什么”这一问题。二是对执法质量设计量化考评办法，促进个体税收征管工作质量和效率的提高，解决“干得如何”这一问题。三是对个体税收征管不称职、失职行为设计可操作性责任追究办法，解决“干不好怎么办”的问题。为保证岗责体系顺畅运行，要认真设计好个体税收征管业务流程、工作规程、考核办法。职责的内涵应体现权、责、利相结合，岗责、酬薪细则要明晰。还应加大考评力度和奖优罚劣、奖勤罚懒、责任追究的力度。

3、实行个体业户分类管理，促进管理对象精细化。就是针对不同情况的个体纳税人实施不同的管理。也就是对个体纳税人按税源大小、行业特点、经营方式结合《纳税信誉等级制度》采取不同的征管查办法分级、分类管理。在发票控管、征收方式、税源监控、税管办法、纳税检查、纳税服务等方面予以区别对待。这样税务部门既能集中精力解决重点工作、突破难点问题，提高对重点税源、重点纳税户的税源监控力度，提升个体税收征管查水平，又能促进个体业户诚信纳税、依法办税氛围的形成。但是要做好分类管理这项工作，组织方式和操作方法非常重要。国地税要加强协作、设定指标、分税监控、日常考核，实现优化管理的目标。

4、业务重组、优化整合，促进个体税收管理内容精细化。当前税务机关应切实将以业务重组流程再造作为一项重要工作来抓，按照简化办税程序、优化资源配置、下放审批权限、提高办事效率的要求，进一步推进个体税收业务整合再造，变以职能划分的结构设置为以流程为导向的业务结构设置，初步建立“一窗到位的服务、一站到底的流程”的个体税收征管新体系。

论文关键词：个体私营经济；税收管理；问题与对策

论文摘要：本文着重分析了内蒙古个体私营经济发展及税收管理的现状，特别是存在的主要问题和不利影响，并从改革税制、严格执法、优化环境、完善金融结算制度等多个方面提出了加强个体私营经济税收管理的对策。

当前，研究个体私营经济税收管理，对于促进地区经济健康发展和提高税收收人占GDP的比重，具有十分重要的意义。从实际调查情况看，内蒙古个体私营经济税收管理还有一些值得探讨和改进的问题，需要深人研究解决。

1个体私营经济发展及其税收现状

1.1个体私营经济现状分析

“十五”时期以来，内蒙古个体私营经济在自治区政府部门的鼓励、引导和扶植下，得到了长足的发展，在国民经济中的比重不断提高，已成为我区重要的经济增长点，为自治区市场经济的繁荣和发展做出了积极贡献。就个体私营企业注册情况看，从2001--2005年，尽管个体工商户户数由83.5万户下降到了46.76万户，从业人员由169.9万人下降到了82.27万人，分别以年均15.01%和14.9%的速度递减。但私营企业户数却由3.01万户上升到了4.83万户，从业人员由45.54万人增加到了68.21万人，年均分别以12.81%和10.76%的速度递增。就经济发展情况看，正在经历由小到大、由弱到强的发展过程，总体保持了增长态势，经济规模愈来愈大，显示出强大的发展后劲。2005年底，个体私营工业国民生产值达到417亿元、社会消费品零售额达到1208亿元、城乡个人固定资产投资额达到84.26亿元。

按照总局及省、市局税收管理员制度办法，结合宁陕县局的实际情况，我们制定出了《宁陕县地税局税收征管改革实施办法》，确定征管模式是：保持现有机构设置不变，根据我县行政区划和税源规模与分布，按照纳税人所在区域，结合纳税人规模、性质和行业特点实行划片分类管理，全面推行税收管理员制度。

（一）科学制定方案，合理布局．划分征管范围。

宁陕地处山区，既不同于城市，又有别于农村，处于半集镇半农村状态。我局因地制宜，结合实际采取了分片与分类管理相结合的征管方式，合理划分征管范围：一是对城关区、江口镇两个人口比较集中的城镇，按个体户营业地情况实行分片管理，企业及重点税源设置专人管理；二是对其余的二个乡镇按地理区域分别在征收分局、江口所设置了农村税收征管组，各自管辖1乡地方税收及交通运输业、零散税收（含私人建房税收）的征收管理工作。并委托12个乡镇财政所代征地方税收，税务管理职能由农村税收征管组务人员行使，既减少了税收成本又方便了纳税人。

（二）明确职贵任务，构建科学的岗资体系，实行规范化、精细化管理。一是按税收工作任务设置分局〔所〕长正副职、门征开票．征收、发票及税务登记管理、税收会计、个体（企业）税收管理员．农村税收管理组岗位；二是对各岗位工作量、任务配比大小、管户路段进行了合理平衡，制定了各自工作权限，并明确了各自的工作职责及职能任务；三是对税收管理员的工作职责进行了细化，对税收辅导宣传送达、税务登记、管户状况调查、税务约谈评估、减免税调查、发票管理、征管档案资料、税款核定及文书送达、涉税违法处理等事项，细化为15项基本任务并制定了具体的管理规范要求。

（三）定岗定人，择优竞争。除分局（所）领导职位外，其它各岗位职责任务都进行了公布，并组织税干认真学习讨论，按照以事定岗、以岗择人、人尽其才、才尽其用的原则，使各岗人员择优竞争上岗，双向选择做到了责任到岗、任务到人、管理到户，每一纳税户的税收管理责任均有具体的税收管理员，谁管理谁负责，确保方案顺利实施。

（四）规范征管资料档案的管理。根据现行模式，征管资料实行由税收管理员按片集中管理，责任到人，要求各税收管理员（征管组）按县局制定的《征管档案资料规范管理办法》的要求，收集、整理、建立纳税资料档案。企业在《企业基本情况表》登记，个体户在《稽征底册》登记，非正常经营户在《非正常管户基本情况统计表》登记，未达起征点户（分直管户、交管户）分别按片登记《未达起征点管户基本情况统计表》。企业一户一档，城区（含江口镇）个体工商直管户实行一户一档。对“双定户”集中分片分行业建档，以及农村乡镇交通不便、税额较小的纳税户按《定期定额纳税人简易申报、简并征期实话暂行办法》的规定经审批后，实行简易申报、简并征期的征管方式。现已按片建立起各类征管档案1226户册。

摘要：落实《税收管理员制度》和《税源管理制度》是新时期税收工作的首要工作，其目的是从根本上解决过去那种“淡化责任，疏于管理”的问题，使税收管理员做到“管事，管好户中事，最终达到管好税源”。“两制度”实施以来，湖北咸宁市咸安区地税局严格按照科学化、精细化、规范化、制度化、信息化管理的要求，结合我区的实际情况，加强调查研究，积极探索新的工作思路，树立和落实科学发展观，更新管理理念，着力打造征管业务品牌，取得了明显的效果。

关键字：两制度推进地税发展

一、主要措施和作法

（一）加强培训，提高认识，增强业务技能

为了使每位干部职工理解《税收管理员制度》和《税源管理制度》，我局从去年3月份起多次组织召开税收管理员培训班，参训人员达到420余人次，基本上每位税收管理员参加了三次培训，另外还特邀请了市局领导将税收管理员工作手册的填写以及纳税评估的操作方法面对面授课，同时还将《税收管理员制度》、《税源管理制度》、《税收管理员考核办法》、《纳税评估办法》印制成《税收管理员手册》200余册供大家学习，让每个干部职工真正地理解“两制度”的实质内涵，并注重“干与学”相结合，全面提高税收管理员工作技能及综合素质，为“两制度”的落实打下了坚实的基础。

（二）配套制度建设，规范管理行为，完善征管机制

第一章总则

第一条为进一步加强税收管理，夯实税收征管工作基础，明确管理职责，防止“淡化责任，疏于管理”的现象，全面提高税收征管水平，促进纳税人及时如实申报纳税，结合市本级实际，制定税收管理员制度。

第二条税收管理员是分片（类）管理税源的工作人员，基本职责是按片（类）负责对纳税户的税源管理工作。包括对纳税户的案头管理和实地了解纳税户情况、提供纳税服务和进行必要的核查。

第三条按照“贴近管理、贴近服务”的要求，依据现有的人员和机构配置，税收管理实行分片与分类管理相结合的方式。总体上企业按增值税一般纳税人、小规模纳税人、其他纳税人以及各类纳税人的分属行业实行分类管理，个体户按相应的街道乡镇实行分片管理。每一纳税户的税收管理责任均有具体的税收管理员，做到责任到人，管理到户，谁管理谁负责。

第四条根据税务管理的工作职责和纳税户分片（类）管理原则，税收管理岗位分为企业（一般纳税人）管理员、企业（非一般纳税人）管理员、个体管理员。

第五条责任区管理范围大小或者户数多少要与管理人员的管理能力相匹配。

落实《税收管理员制度》和《税源管理制度》是新时期税收工作的首要工作，其目的是从根本上解决过去那种“淡化责任，疏于管理”的问题，使税收管理员做到“管事，管好户中事，最终达到管好税源”。“两制度”实施以来，湖北咸宁市咸安区地税局严格按照科学化、精细化、规范化、制度化、信息化管理的要求，结合我区的实际情况，加强调查研究，积极探索新的工作思路，树立和落实科学发展观，更新管理理念，着力打造征管业务品牌，取得了明显的效果。

一、主要措施和作法

（一）加强培训，提高认识，增强业务技能

为了使每位干部职工理解《税收管理员制度》和《税源管理制度》，我局从去年3月份起多次组织召开税收管理员培训班，参训人员达到420余人次，基本上每位税收管理员参加了三次培训，另外还特邀请了市局领导将税收管理员工作手册的填写以及纳税评估的操作方法面对面授课，同时还将《税收管理员制度》、《税源管理制度》、《税收管理员考核办法》、《纳税评估办法》印制成《税收管理员手册》200余册供大家学习，让每个干部职工真正地理解“两制度”的实质内涵，并注重“干与学”相结合，全面提高税收管理员工作技能及综合素质，为“两制度”的落实打下了坚实的基础。

（二）配套制度建设，规范管理行为，完善征管机制

根据“两制度”的要求，结合我区实际，分别制定和完善了《咸安区地税局税收管理员制度》、《咸安区地税局税收管理员考核办法》、《纳税评估操作办法》、《税源管理办法》、《重点税源管理制度》以及税收管理员的“六项制度”，使税收管理员清楚地知道自己该做什么，怎样做，更明白自己的权利及义务，以达到外促征管内促廉的目的。另外，我们还建立了税收管理员的公开制度，将税收管理员的相片、姓名、工作职责、服务范围等在办税场所及服务大厅进行公开；以及个体税收税负核定制度；欠税公告制度；注销户、停歇业户、非正常户、个体税负调整户的公示制度。通过制定和完善各种制度，规范了税收管理行为，完善了征管机制。

全省地税系统个体税收社会化管理现场会议是贯彻全省地税工作会议精神、落实管理转型升级要求的一次重要会议。会议时间虽然很短，但安排紧凑，内容丰富。大家现场观摩了市局个体税收社会化管理工作，听取了市局和相关区、街道经验介绍，也相互交流了各自的做法、体会和打算，会议取得了积极成效。我听了大家的发言，也深受启发，结合平时调研情况，我再讲四点意见，供大家参考。

一、不断探索，全省地税系统个体税收征管工作取得积极成效

近年来，全省地税系统进一步加强个体税收征管，认真清理漏征漏管，规范定额核定程序，试行征管示范一条街，推行电子评税，强化未达起征点纳税人的动态管理，取得积极成效。截止年底，全省办理地方税务登记的个体工商户63.96万户，全年缴纳地方税收27.9亿元，分别比“十五”末的2005年增长41%和65%。

年以来，市局积极探索，主动争取政府和相关部门支持，建立起“政府领导、税务指导、部门参与、信息共享、综合治税”的个体税收社会化管理机制，初步形成市、区、街道、社区的四级协税护税工作网络，成立个体工商税收征管综合服务中心，对辖区个体经营户进行全方位监管、全过程服务。市通过对个体税收实行社会化管理，既缓解了地税部门征管力量不足的矛盾，又提高了个体税收征管质量，同时得到了党委政府、相关部门和纳税人的认可，取得良好的税收和社会效益。市局推行国地联合征管，取得初步成效。市南谯区、琅琊区从年10月份起开展了个体及零散税收委托代征工作，当地政府负责组建协管中心、协管站，聘请代征人员，经地税部门培训并考核合格后上岗，为地税部门代征税款。委托代征工作充分发挥了地方政府参与个体税收管理的力量和积极性，建立健全了协税护税网络，有效堵塞征管漏洞，自实施以来入库的个体税收与同期相比增长了49.14％。其他地方的个体税收征管工作也各具特色，比如：市、县局严格执行个体税收定额核定程序、市局示范一条街等做法，也值得大家学习借鉴。

二、审识度势，增强对新形势下推行个体税收社会化管理必要性的认识

今天，大家通过现场观摩，听取市局、区政府有关情况介绍，对市的个体税收社会化管理工作有了深入的了解。大家也结合自己的所思所想和工作实际，谈了很多务实的意见和建议，对这项工作达成了共识，认为创新个体税收征管、推行社会化管理的做法符合当前社会发展趋势、符合转变经济发展方式的形势、符合全省地税系统个体税收管理工作的发展方向。