风险管理知范文10篇

[摘要]本文结合煤矿企业内审工作实践，对内部审计运用风险提示卡的工作模式进行探索，并总结其运用效果，旨在充分发挥内部审计第三道防线的监督作用，提升企业整体风险防控意识。

[关键词]风险源辨识;风险防控;风险提示卡;后续审计

一、内部审计风险提示卡的工作模式

（一）风险源的辨识及提取。风险源辨识就是对未来可能发生风险原因的一种预测，预测越准确，对于风险管理所起的作用就越大。只有把相关风险因素辨识出来，才能进入风险评估阶段及后续防控阶段。进行风险源辨识，首先要在尊重科学和负责的前提下，充分应用风险分析与关键控制点、现实情景分析、人因可靠性分析，最大限度地把可能存在的各类风险因素都辨识出来；其次对风险程度预期高且外部监管风险高的问题，纳入“内部审计风险提示（通知）卡”的管理范畴。（二）风险评估与风险分级。风险评估就是在基于对风险因素（风险源）后果严重程度与发生可能性分析判断的基础上作出评估，即风险=风险因素引发损失的可能性×引发损失的严重程度。在风险评估环节，为谨防“朗福德陷阱”，要在坚持全面风险防控的同时突出重点，即在对可能导致重特大损失的风险因素进行评估时，应格外小心、警惕，采取不同等级的风险防控。通过对辨识出的风险因素进行评估，按风险程度及防范难度分为高、中、低三个层级，进行分级管理，达到有效防控风险的目的。各级组织、各职能部门应根据各自岗位履行相应的风险防控职责，做到分级管理。由于决策层、管理层与操作层所处的地位与分工不同，掌握的资源各异，在对风险进行分级管理时履行的职责、发挥的作用也各不相同。“内部审计风险提示（通知）卡”工作模式的准入标准是不进入正式审计报告，但必须要无条件严格控制风险程度高且外部监管风险高的风险因素（风险源）；分级标准则依据风险防控过程中决策层、管理层与操作层所起作用的大小，对所属单位及部门风险问题进行三级管理。一是将风险单位管理层与操作层落实控制的风险问题设定为三级问题（见表1），采用“内部审计风险提示（通知）卡”，送达问题单位或部门的主要领导。二是将上级管理机构管理层干预方可控制的风险问题设定为二级问题（见表2），升级采用“内部审计风险提示（通知）卡——内审重大事项报告单”，呈报至上级管理机构的总会计师、总经理、董事长、党组织。三是将需要上级管理机构决策层推动解决的问题设定为一级问题，再升级为董事会对内部审计重大风险事项的议案。（三）风险提示卡的传递路径及管理。对内部审计揭示的二级、三级风险问题，按风险级次管理要求送达或呈报“内部审计风险提示（通知）卡”后，由审计部门专项督促风险防控建议措施的落实。对内部审计揭示的一级风险问题，首先将“内部审计风险提示（通知）卡”报送董事会秘书处；其次由审计部门与董事会秘书处共同督促，直至形成董事会议案，经董事会会议形成董事会决议后，由审计部门专项督促风险防控建议措施的落实。风险管理的最终目的是使日常生产经营活动中需要防控的风险因素得以有效控制，从而避免经营风险的发生。“内部审计风险提示（通知）卡”在风险防控方面坚持分级防控、动态防控和闭环控制三原则。风险问题及风险提示（通知）卡三级分类过程体现的就是分级防控；后续跟踪审计体现的是动态防控；风险源识别、风险纳入“内部审计风险提示（通知）卡”管理、后续跟踪审计、追责等全流程体现的是闭环控制。在风险管理活动中，有的企业只是为了满足体系审核的要求，进行风险因素的辨识，形成风险因素辨识清单，就不了了之；有的企业进一步进行风险评估，形成内部审计正式报告，且提出风险防控建议措施，但停留在纸面并未有效落实，使风险管理工作失去应有之义。而我们创新的“内部审计风险提示（通知）卡”在PDCA闭环管理工作模式基础上，按照定问题、定措施、定经办人、定责任人、定时间的“五定五落实”原则，结合实际建立了内审风险管理台账（见表3），进行专项管理，并明确后续跟踪审计的时间以及不按要求实施风险控制应承担的追责责任。（四）案例说明。2018年1月对所属贸易子公司进行内部审计时，经过关键控制点、人因可靠性分析后，认为H公司向民营企业预付货款存在风险，且风险程度较高，因是按合同预付货款，确定为三级风险问题，并提取纳入“内部审计风险提示（通知）卡”管理，于2018年2月26日编制送达编号为002的“H公司内部审计风险提示（通知）卡”。具体内容包括：（1）风险内容——H贸易公司向民营企业预付货款。（2）发现时径——2018年1月22日至26日，按集团要求例行审计时发现。（3）风险描述——2017年，H贸易公司按合同约定向民营企业预付3笔货款计1200万元，货权转移手续在预付款支付后办理，存在风险。（4）防范建议——建议H贸易公司在以后贸易业务过程中严禁在未取得实质性货权情况下预付货款，即使有特殊原因要在未取得实质性货权情况下预付货款，也必须在采取保全措施后支付。（5）后续审计——拟于2018年7月对此风险提示内容进行后续审计。2018年7月29日至8月1日，H公司审计部对此进行后续跟踪审计。经核实，公司2018年前半年对民营企业的17笔预付款资金总额3173.27万元，均是以货物到港到站且取得货权转移证明后按合同约定支付的。2019年1月审计再复核发现，H公司2018年共向民营企业预付货款66笔、金额10,314万元，均按“H公司内部审计风险提示（通知）卡”风险防控建议预付，所有对民营企业的预付款项未发生风险。

二、风险提示卡的运用效果及展望

风险管理之所以能够做到事前预防，就是因为通过风险管理发现风险因素并采取相应措施对其进行控制。2018年针对预付款项管理、合同管理、现金使用管理，对4家单位出具了5份三级内部审计风险提示（通知）卡，1份二级内部审计风险提示（通知）卡，涉及金额过亿元。接到“内部审计风险提示（通知）卡”的单位或部门均按要求制定了整改防范措施，取得了预期效果，有效防止了风险的发生。针对所属某子公司注册资本金到位不及时的问题，呈报二级内部审计风险提示（通知）卡——内审重大事项报告单，在报告递交两个月内一次性补足了所属子公司注册资本金。“内部审计风险提示（通知）卡”的实行,既使风险问题在要求时间内得以100%有效控制，又避免了外部监管风险对企业可能造成的压力和影响，得到各级管理人员的一致认同。2018年、2019年仅在公司直属单位和所属国有股份制子公司进行试行，2020年拟推广至混合所有制资源整合子公司。这种既有风险分析，又有风险对策，还有后续跟踪审计及责任追究的灵活、便捷、注重实效的卡单式“盯点”风险防控工作模式，促进了企业整体风险防控意识的提升，同时助力内部审计在为组织防范外部监管风险、降低自身审计风险中更好地发挥作用。

摘要：电费既是电力企业衡量是否盈利的关键性数据，还是企业经济来源的主体。但基于市场现状，电力营销全过程管理中，电费风险问题的滋生，是影响电力企业持续发展的主要原因。鉴于此，本文通过对电力营销全过程中电费风险的探讨，提出有效性管理措施，以期为相关单位提供参考。

关键词：电力营销；全过程；电费风险；管理

电力企业作为经营性服务企业，电费是主要经营收入，更是和企业生存及发展存在必然联系。而在此过程中，电力营销是电力企业的重要架构，但由于现场服务风险、自动化系统风险和电费安全风险等问题的存在，致使电费风险管理工作逐渐受到管理者的重视，即科学构建电力系统内控体系，优化电费风险措施，避免电费经营损失，是电力企业目前关注的焦点。

一、对电力营销的解析

电力营销(Electricpowermarketing)即为在电力市场持续变化的前提下，将用户需求纳入管理核心，借助供用电关系的维系，为其提供更为可靠且安全的电力商品及服务。而在新时期背景下，电力营销的理念也在发生着改变。即时刻把控市场动态，通过对市场潜力和未来趋势的评估，拟定有效性发售电经营目标，适时调整电力营销方案，开拓市场；结合现代化营销手段的运用，逐步提升电力服务质量及效率，且利用企业内部机构和业务流程的完善，对用户需求加以诱导，使其能够在满足其服务需求的同时，缩减服务成本；以用户需求为前提，努力做好电网改造及建设工作，树立正确的用电观念和服务观念，结合优质低廉的电力商品及服务，逐步扩宽用户范围和领域。

二、电力营销全过程中的电费风险

最近，有关部门就人民币汇率形成机制和我国银行间外汇市场出台了一系列改革措施，特别是2006年1月4日，在银行间即期外汇市场引入了询价交易方式和做市商制度。这些举措给银行业的经营和风险管理提出了新的要求和挑战。为了有效控制银行业外汇风险，确保银行业安全、稳健运行，现就有关事项通知如下：

一、高度重视、全面评估人民币汇率形成机制改革与银行间外汇市场发展对本行外汇业务和外汇风险可能带来的影响。各行（含城乡信用社，下同）董事会和高级管理层要主动研究并积极制定各项应对措施，并确保外汇业务发展战略与本行的风险管理水平、资本充足水平相适应。各行要根据新的人民币汇率形成机制和交易方式，进一步完善外汇风险管理制度；积极建立与外汇业务经营部门相独立的外汇风险管理部门或职能，将风险管理贯穿于整个外汇业务的全过程。

二、准确计算本行的外汇风险敞口头寸，包括银行账户和交易账户的单币种敞口头寸和总敞口头寸，有效控制银行整体外汇风险。与此同时，还应注意监控和管理银行贷款客户的外汇风险，及时评估贷款客户的外汇风险水平变化对其偿债能力的影响。

三、加强对外汇交易的限额管理，包括交易的头寸限额和止损限额等。各行应对超限额问题制定监控和处理程序，建立超限额预警机制，对未经批准的超限额交易应当按照限额管理政策和程序及时进行处理。做市商银行要严格控制做市商综合头寸。

四、提高价格管理水平和外汇交易报价能力。各有关银行机构要实现银行与外汇交易市场之间、与客户之间、总分行之间外汇价格的有效衔接，实现全行统一报价、动态管理。各行在同业竞争和向客户营销时，要基于成本、收益和风险分析合理进行外汇交易报价，避免恶性价格竞争。

五、不断加强系统建设。做市商银行要加强交易系统、信息系统、风险管理系统建设，将分支行外汇交易敞口实时归集总行，并根据实际情况尽量集中在总行平盘，不断提高外汇交易和外汇风险管理的电子化水平。

一、国外研究现状分析

项目融资作为一种筹资方式,在国外的研究中,对项目融资也只是进行了一种方法的介绍。而对项目在融资过程中,如何去志别、分析、控制、管理风险,没有做出系统、深入的研究。

在国际上,对项目融资风险管理的学术机构和学术会议很多,但最重要的也最有影响的国际项目管理机构是国际项目管理协会(IPMA,InternationalProjectManagementAssociation)。该协会每两年召开一次世界项目管理大会,出了论文集《ManagementbyProjects》,收集大量项目融资风险管理的文章。在出版论文和专着方面,英国的学者J.P.Turner的着作《TheHandbookofProject-baseManagement》专辟一章讨论风险管理问题,最具有代表性的期刊是英国的《InternationalJournalofProjectManagement》。

N.Kartam与S.Kartam从项目订约人角度对科威特建筑行业的风险及风险管理进行研究,在问卷调查基础上探如何评估、分散以及管理科威特建筑项目的风险,并提出了两种风险管理方法,即预防风险措施与缓和风险措施。

PatrickTILam指出电力、交通、通信等公共基础设施建设的融资方面要考虑潜在的风险影响,并以BOT这种融资方式为例,通过实例分析指出风险因素的种类以及相应的规避方法。

JyotiPGupta和AnilKSravat通过分析印度电力项目中融资和建设方面的关键因素,其中包括相关的政策、电力交易、风险因素和融资等,介绍了外国投资的第一个IPP项目,并提出了相应的风险应对措施。

【摘要】随着工程项目建设体量的增加，企业安全管理压力越来越大。实现安全生产，就必须重视风险管理。论文就提高工程项目安全风险管理能力做了探讨。

【关键词】工程项目；安全；风险管理

1引言

随着工程新技术、新工艺的广泛应用，以及旧城区改造，新城区建设的步伐加快，企业安全管理压力愈来愈大，面临的风险种类和风险水平也更加复杂。企业在做好提高安全风险的防范意识，完善安全风险的防控体系，针对安全风险进行隐患排查，最大限度减少或消除的同时，迫切需要全面推行安全风险管理，实现工程项目安全生产管理的目的。坚持安全第一、预防为主、综合治理的是我国安全管理总方针。实现预防为主，就是把安全管理关口前移；就是把风险管理能力提升到安全事故的源头把控；就是精准识别各类风险的源头、运用综合管理措施；起到标本兼治的效果，把安全管理工作提升到新的层次上来。

2项目风险管理的发展历程与安全风险管理内涵

风险一直与人类社会的发展交织在一起。风险管理思想从20世纪30年代开始萌芽，最早起源于美国。当时的风险管理主要依赖保险手段。二战后，随着第三次工业革命的迅猛发展，掀起了全球性的风险管理运动。以2006年6月国务院国有资产监督管理委员会的《中央企业全面风险管理指引》、2010年7月国务院的《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》等文件为里程碑，我国风险管理理论研究与应用进入了崭新阶段。2014年12月1日，新修订的《安全生产法》正式施行，它强调了安全工作对企业的重要性，强调了安全工作需要投入必要的人力、财力和物力，在企业层面对风险管理进行全方位整合。安全风险管理通常是指通过识别工程项目建设活动中存在的各种潜在风险、风险迹象，运用定性分析、定量分析法确定其风险严重程度，进而确定出风险排序。在制订风险应对计划的过程中，采取组合性的风险控制措施。在执行过程中追踪风险，监视残余风险，评估风险减轻的效果。

本文作者：房丽靖工作单位：天津宝钢北方贸易有限公司财务部

钢铁贸易企业基于市场占有率目标优化的信用风险管理的内涵是：为了扩大宝钢产品在区域市场的销售规模，提升市场占有率，充分发挥信用对销售的支持和拉动作用，通过在理念、组织、客户资信动态管理等方面持续改进，建立完善的信用风险管理体系，以市场占有率目标为导向，在多目标优化平衡和风险可控的基础上，有效利用信用交易这一新的竞争手段，从而以有限的信用资金占用，扩大了销售规模、优化了资金效率、提升了客户满意度，提高了企业经营管理水平和应对激烈市场竞争的能力。其主要做法是：

北方公司高度重视信用风险管理文化建设，提出了“全员参与，学用结合”的原则，用较短时间将风险管理的理念深植于企业的文化和员工的心中，实现了全面风险管理理念、战略、行动的统一。

在整体管理框架中，构建严密的双重信用风险管理保障机制：各部门作为信用风险管理的第一重保障，是所管业务风险的责任者；第二重保障是成立了“信用风险管理体系建设小组”和“信用风险管理决策领导小组”，分别进行日常工作的协调、推进、监督和评价。3.制定相关制度，再造业务流程（1）制定相关制度。按照宝钢国际总部要求，建立了《交易对象授信管理规定》、《信用管理制度》、《信用总额管理办法》等制度，包括：信用风险管理的职责、信用标准、总额管理、日常管理、客户档案管理、应收账款的管理和商账的催收等。（2）再造业务流程：纵向申报制度和横向通报制度。对现有业务流程进行梳理和再造，实现从申请、评估、授信到监控的全流程管理。

（1）资信调查管理。对于影响公司业务的重大客户，当对其信用状况、风险程度把握不强时，可委托专业调查机构进行调查或购买专业调查机构报告。（2）客户评估管理。信用评估是指根据交易对象相关信息材料，通过一定的流程和方法等对交易对象的信用状况进行综合评判。（3）客户授信管理信用决策。对客户是否授信，是由公司经营管理层组成的信用管理领导小组进行决策，并按照制度规定报上级主管部门进行备案或审批。信用下达。由信用管理人员制作“授信通知”，审批后，向相关部门下达授信通知，同时启动监控流程。信用分类。授信分为循环信用额度和临时信用额度，循环信用额度的周期一般为一年，年初授信，循环使用，半年调整一次；临时信用额度，按次申请，一次使用，不能循环。信用标准。根据风险评估结果和信用风险标准对已评估客户信用额度使用情况进行动态跟踪,以调整信用额度及监控应收账款管理的风险，并根据跟踪结果不断调整授信政策。（4）授信监控管理。在信用业务执行过程中，进行严格跟踪和管理，对于出现当月或累计平均信用占用总额超过预算目标的情况，详细分析原因并说明拟采取的管理措施，确保年度信用占用总额不突破预算目标。(5）客户档案管理。综合收集客户信息、交易记录以及财务信息，建立全面的客户信用管理档案。

信用总额：指本公司提供给全部客户的信用总量。信用额度总额＝∑客户信用额度。信用占用总额＝∑某一时点客户信用占用额。为防范整体信用风险，遵循宝钢信用风险管理“预算管理，总量控制，规模匹配，持续优化”的总体管理原则，实行信用总额管理制度。公司信用总额控制目标制定的依据：信用总额以满足销售增长率为导向，综合平衡其他制约因素确定。一般情况下，以下述指标为据：公司上年末净资产的15％内；客户信用业务比管理标杆值≤10.5%；资产负债率≤95%；销售增长率≥10%；净资产收益率≥30%。对客户的单体授信额度控制标准：近两年经审计的年度财务报表反映其资产负债率均不高于75%，信用额度占该报表反映的有形净资产的比例均不大于10％。

摘要：本文旨在对《商业银行互联网贷款管理暂行办法》和《关于进一步规范商业银行互联网贷款业务的通知》等互联网贷款业务的核心监管法规进行研究，结合中小银行开展互联网贷款业务相关的合规、经营、科技能力等方面的实际情况，分析网贷新规对中小银行的影响并探讨可行的数字化应对措施。通过对上述法规进行研究，本文分析得出监管部门针对互联网贷款的监管思路始终如一，可总结为“强风控、控集中、禁跨区”9个字。针对整体互联网贷款市场，本文还从监管、互联网科技企业和商业银行3个角度进行了拓展研究，并以此为基础，进一步讨论了中小银行应依托“金融归金融、科技归科技”的监管总方针，发挥后发优势、立足本地、整合内外部数据并强化基于数据的风险管理能力，实现线上与线下联动发展的新模式。

关键词：互联网贷款；监管；防范风险；中小银行；数字化

2020年被业内称为我国互联网贷款业务的政策规范年。2020年2月21日，人民银行召开2020年金融市场工作电视电话会议并部署2020年金融市场六大任务，其中一项重要内容就是“多措并举，彻底化解互联网金融风险，建立完善互联网金融监管长效机制”。2020年7月，银保监《商业银行互联网贷款管理暂行办法》（以下简称《办法》），2021年2月20日，银保监再次出台《关于进一步规范商业银行互联网贷款业务的通知》（以下简称《通知》）。从央行部署化解风险任务，到《通知》为《办法》打上量化考核补丁，正好一年，而《办法》和《通知》的实施对我国互联网金融行业乃至全球互金市场均存在深远影响。在以往对政策法规的研究中，业界更多的是从法律角度出发，明确“什么不能做”，但是较少从商业银行角度出发，结合业务、行业和科技能力探索“能做什么”和“如何去做”。本文将从监管思路、市场变化以及对商业银行的具体影响3个方面进行分析，并结合中小商业银行的现状，形成切实可行的应对措施。

一、从《办法》到《通知》，突显监管部门的监管意志与方向

《办法》是我国第一部真正意义上的互联网贷款管理法规，除了对商业银行开展互联网贷款业务进行了直接条规指导外，也在互联网贷款的定义、范畴、风险管理、合作机构管理、消费者保护、信息披露、数据治理等诸多方面给出了明确的界定。《办法》实施后，监管部门通过对监管反馈进行分析，发现各金融机构在风控环节、跨区域放贷等方面存在执行差异，部分机构的互联网贷款业务与《办法》的要求仍存在差距。为了进一步化解互联网金融风险，银保监了《通知》。业界普遍认为《通知》是对《办法》的量化补充和升级，其针对互联网贷款的出资比例、集中度、限额设定了3条监管红线，进一步统一了监管标准。把《办法》和《通知》中的核心内容联系起来，就能够更好地理解监管部门的监管思路。

（一）金融机构针对互联网贷款业务要有独立风控

摘要：本文分析了农商行风险管理过程中存在的主要问题，提出了建议和对策。

关键词：农商行;风险管理;问题;对策

一、引言

2017年中央经济工作会议指出：“要把防控金融风险放到更加重要的位置，下决心处置一批风险点，着力防控资产泡沫，提高和改进监督能力，确保不发生系统性金融风险”。在经济下行期，经济结构、金融结构调整期，银行的信用风险正在加速暴露，特别是以农户信用贷款为主要信贷资产的农商行违约逾期现象严重，这也暴露出农商行风险管理过程存在的诸多问题。加强农商行风险管理，有效降低不良贷款比重，着力改善信贷资产质量，逐步提高风险防控工作水平已刻不容缓。

二、目前农商行风险管理存在的问题

近年来，在银监会积极倡导和推动下，包括农商行在内的广大银行机构启动了合规建设，注重加强对合规风险的管理。但是，由于农商行合规风险管理同其他国有银行相比起步较晚，经验不足，再加上信用贷款比重较大，合规风险管理过程中存在一些问题。贷前调查流于形式。随着经济下行压力的逐步加大，产业结构调整镇痛效应逐渐显现，同业竞争日趋激烈，农村地区有效贷款需求收窄。为了完成信贷投放任务，往往存在重“量”而轻“质”的情况，对贷款质量起到关键作用的贷前调查受到轻视，“贷款项目虚，贷款用途虚，用款主体虚”现象时有发生，为贷款本息的收回埋下风险隐患。贷中审查把关不严。农商行借贷资料为制式借款合同文本，所填写条款能够有效保障借贷双方权利及约束相关义务。由于放款过程中部分工作人员责任心不强，对客户填写借款合同及借据相关资料没有认真检查、仔细核查，造成借款日期、借款大小写、借款利率及浮动系数等相关重要要素不符等情况时有发生。一旦这些贷款需要动用法律武器收回，将对农商行债权造成极大挑战。贷后管理履职不到位。一是履职贷后检查职责不到位。例如，贷后检查报告内容不具体；采用电话方式催收没有电话催收记录。二是由于农商行工作调动，部分放款人和管护人分离，由于信贷人员缺乏沟通导致催收不到位，逐渐增大贷款风险。三是注重对信贷资金的“堵”、“清”工作，而放松了对贷款到期前的“防范”工作。四是没有及时下发贷款催收通知单或者向法院提起诉讼主张债权，造成部分贷款丧失了法律时效，特别是核销和置换贷款等不良资产。五是贷后管理其他问题。随着县域经济的快速发展，农信机构的贷款规模逐渐扩大，农商行管理贷款有“四难”：贷款外出务工人员外出难见面；大额贷款客户资金状况难掌握；异地抵质押物难管理；信用贷款无资产保障，到期难收回。

1、电力企业建立安全生产风险管理体系的程序

实施安全生产风险管理体系需要经过体系建立和体系认证审核两个基本程序。电力企业建立安全生产风险管理体系的基本程序如下。

1.1管理承诺

电力企业的最高管理者做出承诺：自愿接受并带头学习理解安全生产风险管理体系标准；遵守法律、法规；保证提供足够的资源来建立和运作安全生产风险管理体系，使决策付诸实践。

1.2宣贯与培训

学习与培训是建立安全生产风险管理体系的第一步。培训工作分为2个阶段：内审员培训。是以体系建立、文件编写和内部审核等为主要内容，由外部咨询单位对企业的管理层和工作班子进行培训；安全生产风险管理体系的宣传贯彻。以安全生产风险管理体系背景知识和基本知识为主要内容，要求全员培训，由企业自己完成。

[摘要]寿险理赔风险管理应从传统的对理赔道德风险的重点防范转变为整体的理赔风险管理体系，通过该体系分层次、分险种、分流程的全方面风险管控，形成一整套较为完善的理赔风险管理体系。在分层次的风险管控中，要形成政府监管、企业内控、行业自律和社会监督“四位一体”的风险防范机制。

[关键词]寿险理赔，理赔风险，风险管理

一、寿险公司理赔风险管理的意义

(一)加强理赔风险管理，是履行保险给付责任的保证

理赔是保险公司兑现销售保单时的承诺，履行保险合同义务的具体体现，也是权利人获得实际保险保障和实现其保险权益的必经途径。严格控制理赔风险，既不惜赔，也不乱赔，才能保证理赔储备金充足，才能让客户在发生保险事故后及时得到经济补偿和生活保障。

(二)加强理赔风险管理，是保险企业创立品牌、健康发展的需要