法务风险范文10篇

在企业当中，法务人员所占的地位是非常重要的，对公司的发展起到了非常大的作用。法务人员在企业中所要做的工作就是，运用所掌握的法律知识，去分析公司的法律风险，从而提出法律意见，给公司的管理层还有业务部门的人，提供一定的法律参考意见。作为一个独立的法人实体，面临的风险主要是自然风险以及商业风险，还有法律风险等。其中，法律风险就是企业必须承担的法律责任，企业的改制以及对外投资还有并购重组等行为，都存在一定的法律风险。所以，企业必须要重视这些法律风险，并让企业的法务人员帮助解决这些风险。但是企业的法务人员在工作的过程中，也会面临一系列的问题和弊端，给企业的法务工作带来了一定的障碍。企业法务属于企业内部的一个职能部门，通常都是由专业的法律人员还有专业的律师组成的，对企业的守法经营，有重要的保障作用，可以在企业面临各种法律问题的时候，帮助企业解决这些问题，依法维护企业的合法权益。

一、企业法务管理的重要性

1.为企业创造出更多的价值。第一，企业是在市场经济这个大环境下，进行投资活动的，由于市场经济具有一定的风险，所以企业在进行投资活动的时候，也会有一定的法律风险产生。第二，企业在风险决策过后，是需要进行一定的预防还有管理工作的，这样才能更好地对企业所面临的法律风险进行控制还有防范。所以，企业专门设立了法律事务部门，由专业的法务人员组成，在职能上，法务人员和外聘的律师之间是存在一定的差别的，外聘律师的话，就是运用他们的专业知识，尽可能地去减少和回避企业面临的法律风险，但是企业的法务人员的话，他们则会在对企业面临的法律风险的基础上，进行一定的考虑，然后再进行相应的评估还有判断，这是企业的法务人员为企业所创造的基本价值，也是法务人员工作的一种独特性。同时，企业的法务人员，在进行法务管理工作的时候，为企业的经营业务，创造了很大的商业价值。所以，现在很多的企业，都强调管理层需要加大对企业法务管理工作的重视程度，让法务人员为企业的发展创造出更多的价值。2.为企业管理注入活力。企业的法务管理工作，能够为企业管理注入活力。法务管理将企业的业务进行延伸，实现企业的价值最大化，另外，企业的法务人员，也会参与企业的日常经营管理，以及一些决策的评估等。企业的法务人员，可以将企业的法务管理还有外聘的律师工作进行一定的划分，可以将企业法务管理的工作，保持一定的生命力。随着企业经营发展的需要，一些外聘的律师已经无法满足企业的要求，企业内部的法务人员数量，就呈现了很大程度的增长，法务人员不仅可以为企业提供专业的法律服务，最主要的是，他们可以考虑企业的实际情况，最大限度地考虑企业面临的一些法律上的问题，更好地满足企业经营发展的要求。

二、企业法务人员面临的弊端

在企业经营发展的过程中，法务部门在企业占据一定的位置，企业的法务人员的地位和作用也十分突出，但是很多企业的法务人员在企业发展的过程中，并没有受到企业的管理层的过多重视，甚至有的人会认为，法务人员就是替企业将合同进行审阅，没有特别重要的作用。一般情况下，很多企业管理层认为法务部门应属于企业的辅助单位，不能在企业管理中喧宾夺主。法务人员在企业商务活动中的作用是参与，是企业领导人的参谋，要在企业中处于配角和寂寞的状态。但是，很多的企业法务人员十分希望，企业的管理层能够提高对他们的重视，所以，企业的法务人员需要学会利用经营逻辑还有管理逻辑，去思考问题，让企业的资源可以向法务部门进行倾斜，法务人员只有站在决策者的角度去审视问题，才能体现出他们对企业的作用以及价值。另外，企业的法务人员，只有帮助企业解决一些法律上的重要问题，将企业的法律工作的状况进行一定的改变，才能凸显出自己在企业中的价值还有地位。目前企业的法务人员，在工作过程中，面临的弊端还是比较多的。1.领导层对法务人员的工作不了解。在日常工作的过程中，企业法务人员都是进行一些日常事务性的工作，比如审核合同以及法律咨询等，这些工作一般都是比较零散，而且依附于企业的其他部门。这样的话，企业的领导层对法务人员的工作就不是很了解，他们并不知道法务人员每天都在处理什么工作，导致企业的领导层对法务人员没有具体且清晰的认识，并且有的企业的领导层，他们会认为企业的法务部门是属于企业的一个服务部门，对企业来说的话，可能就没有企业的一线部门那么重要，为企业也带来不了实际的经济效益，更不会给企业做出一定的贡献，总之就是认为法务部门不是很重要，那么对法务人员的看法，也就不会很重视。这样的话，即使法务人员每天都在忙着处理各项法律事务，但是领导层始终看不到他们的努力，对他们的工作也不了解，法务人员很难受到领导层的器重，对他们的个人发展来说，是具有很大的局限性的。2.和主营业务的发展具有一定的冲突。企业的法务部门还有业务部门，在职能还有部门的设置上，定位是具有一定的差异性的，业务部门的话，主要就是发展企业的经济，为企业创造出更多的利润，而法务部门的话，是需要根据法律的规范，对企业在经营活动中，一些可能存在的法律风险，进行一定的防范，然后再提出相关的法律建议。因此，企业的业务部门，往往会因为要进行业绩的考核，在工作中就会比较激进，相反，企业的法务部门就比较保守，这样的话，企业的法务部门还有业务部门，就会很容易在企业的经营过程中产生一定的摩擦，发生冲突，企业的业务部门都是希望合同可以尽快签署，这样才能尽快地开展业务，从而获得利润，但是企业的法务部门的话，法务人员都会运用自己的专业知识，尽可能找出合同中存在的漏洞，然后对这些漏洞进行修补。不过，企业的法务部门和业务部门在工作中的这些冲突，都是为了发展企业的业务，从而让企业可以创造出更大的价值，但是在这个过程中，法务部门是需要将企业可能发生的法律风险，尽可能地去避免，争取可以把企业的法律风险降到最低。因此，企业的法务部门还有业务部门，需要共同寻找一个平衡点，解决这种冲突，让企业可以在不发生法律风险的情况下，获得更高的效益。3.法务工作的繁杂性。企业的法务人员，需要参与的企业事务有很多，他们工作的内容都是根据企业的业务需求来进行的。企业的业务需求一般包括公司的设立、项目收购以及人员招聘还有管理，投资以及融资等等。基于这些业务需求，产生的法务的工作内容就有拟定还有审核公司的章程、审核合同以及投资和融资、解决公司的一些知识产权纠纷等。这些工作通常都是比较繁杂的，因为企业在经营活动中，只要涉及到法律事项，法务人员都需要参与其中。简单说的话，就是法务人员需要处理的企业事务非常多，但是他们能做主的却非常少。有的企业的法务年终总结会写很多内容，从企业的收购以及投资和融资，还有企业的物资采购等，很多事物都需要法务人员的参与，但是在企业的领导层的年终报告中，基本很少会提到企业的法务工作。4.法务工作缺少规范的程序。企业法务和企业管理学以及会计学等学科相比的话，不管是在理论上还是实务上，管理以及会计等，都总结了很多有效的管理以及会计执行的模式，但是企业法务的领域中，成熟的模式以及规程却非常的少。即使法务人员每天都会面对合同管理以及案件管理这些事务工作，但是这些工作所对应的程序规范却非常少，不能像管理学还有会计学等，可以设计出很多的管理模型，还有运用相应的会计执行方法去解决各种实际的问题。法务人员在处理合同的时候，因为合同的形式是各式各样的，针对这些合同中的不同问题，法务人员根本不可能有规范的程序去处理这些合同中的问题。而且在处理诉讼问题的时候，诉讼中出现的变数也非常多，法务人员也就更难有一套规范的，而且可以借鉴的程序去处理这些问题。5.与外聘律师具有一定的矛盾性。在一般情况下，企业的法务人员和企业都会建立劳动法律的关系，属于企业内部员工，但是外聘律师的话，他们是企业所聘用的独立律师，具有一定的独立性，他们和企业建立的关系是委托法律的关系，所以，当企业聘用了外部律师的时候，还需不需要建立企业的法务人员团队，这对企业来说，是值得认真考虑的问题，所以对于企业法务是否应该独立存在，也有一定的质疑。我们都知道，企业聘用的外部律师，一般都是成熟的职业律师，在业务能力还有经验等方面，比企业内部的法务人员都具有明显的优势。但是，作为企业的内部法务人员，对企业的了解程度是远高于外聘律师的，在处理企业的法律问题时，更加适合。因此，如果企业法务的工作内容还有工作方法，都跟外聘的律师没有什么区别的话，企业的法务独立存在的价值，就很容易遭到质疑，因为这样的话，企业法务和外聘律师，就会存在一定的矛盾性。企业的法务人员，对企业的发展来说，具有重要的作用。所以，企业的领导层需要重视法务人员的地位，把更多有效的资源，向企业的法务部门倾斜。企业的领导层需要转变他们的观念，正确审视企业的法务人员所面临的种种弊端，将法务人员在企业工作中存在的这些问题解决，提高企业的法务人员在企业的地位才能有效地改变企业的法务工作的状况，提高企业的经济效益。

作者：黄小恩

预防企业重大法律风险已成为当代企业的重要任务，关乎企业存亡，是企业可持续发展的核心要素。随着依法治国的推进和世界经济一体化，评估和预警企业重大法律风险成为进行法律风险防控的前提条件和重要途径。开展企业法律风险大数据预警平台建设，对投资者规避风险获取投资价值，及企业进行科学决策、可持续经营发展等，具有重要的战略意义和实践需求。

企业开展法律风险预警管理的必要性

开展法律风险预警管理，是企业自身管理的基本要求和必然要求。企业的可持续发展要求企业改变传统法务管理模式，由原有事后救火转向以风险事前预防和事中控制为主的防范模式。开展法律风险预警管理，是国有企业违规经营投资责任追究制度在集团管控等领域的必然要求。2018年7月，国务院国资委制定颁布《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行)》，明确央企在企业经营管理的11个方面、72种情形下，未履行或未正确履行职责造成损失或产生不良后果的，需承担责任。各地国资委也根据实施办法，分别制定了各地国有企业违规经营投资责任追究办法，使国有企业在此领域加强管控成为必然趋势。开展法律风险预警管理，是国有企业法治建设第一责任人的要求。2017年7月颁布的《中央企业主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》明确，中央企业主要负责人是推进企业法治建设第一责任人。因此，企业法务工作要超越传统法务管理，突破传统法律工作主要聚焦在合同、案件等纯法律专业领域、层次和工作范围的局限性，而要以顶层视角，充分运用法律风险预警等管理工具，参与到企业运营、管理、决策领域，保障和促进企业实现战略发展。开展法律风险预警管理，是企业法务管理由传统管理模式转向智慧法务管理模式的必然要求。当前企业正面临着内部生产经营管理过程数据化和外部监管数据化的双重压力。企业法务管理需改变传统的以定性分析、实证分析、事后分析为主的法务管理模式，去适应数据分析、量化分析和事前预警的时代趋势。

大数据是法律风险预警管理必然趋势

当今时代所有生产要素都在数字化，企业法务管理领域也积累了丰富的数据资源，形成企业法务大数据管理基础。如合同信息、涉诉信息、监管处罚信息、失信被执行信息、企业债务违约信息、企业对外担保抵质押信息等。挖掘更多企业法务大数据，进而进行数据加工与分析，运用风险预警结果指导管理决策，推动传统法务管理向智慧法务管理转型。数据已被我国从国家宏观政策层面，界定为关键生产要素。2019年10月31日，中国共产党第中央委员会第四次全体会议通过《推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》，明确：健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。企业法律风险管理也要紧紧把握这种大趋势、大方向，利用好政策保障和政策红利。运用大数据进行法律风险预测、预警，基于预测、预警信息支持公司运营管理决策支撑，是企业开展法律风险预警管理的必然选择。预测未来与决策支撑是大数据应用的两个重要领域。大数据应用分为认知现状、预测未来和选择策略三个层次。第一层，通过呈现事物的发展历程，帮助人们更好地了解企业现状，进而做出判断和决策；第二层，根据大数据分析事物之间的关联关系、发展模式等，并据此对企业发展的趋势和风险进行预测；第三层，在前两个层次的基础上，分析不同决策将导致的后果，对决策进行指导和优化。当前，在全球范围内，研究发展大数据技术、运用大数据推动经济发展、完善社会治理、提升政府服务和监管能力，正成为各大企业改革的趋势。企业法务管理必须顺势而为，主动探索、开展基于大数据的法律风险防控。在企业风险管理领域，大数据为其提供了前所未有的强大工具与手段，使企业可以实时动态监控风险，甚至更准确地预测未来风险与趋势。从而，提高收益减少损失，推动企业竞争力提升。作为企业大风控有机构成，企业法务管理也必须适应这种大趋势、大动态。

企业法律风险大数据预警平台建设探索

摘要：在市场经济迅猛发展的背景下，合同已经成为不同主体之间开展贸易合作不可缺少的一项内容，订立合同能够维持良好的市场秩序，同时保护各市场经济主体的合法权益。本文将就公司法务工作中合同管理风险进行分析，针对现阶段合同审查及风险防范中存在的问题，提出相应的解决对策，希望可以为公司的健康发展提供助力。

关键词：法务工作；合同审查；风险范围

在市场经济体制下，所有公司的经营发展都必须处于法律法规的范围之内，并接受法律的监督，因此法务工作在公司经营发展中占据的地位越来越重要。合同审查作为法务工作的一项重要内容，直接关系着公司的合法权益，因此明确合同管理风险范围，强化审查力度是新时期广大公司必须做好的工作。

1.公司经营中合同管理风险的范围分析

1.1合同管理制度系统存在的风险。在社会经济发展新形势下，一个公司的管理水平直接反映了其市场竞争力的高低，合同管理是公司管理的一个重要环节，现如今许多公司都已经构建了较为全面的合同管理制度系统，但是在具体运营的过程中，却依旧存在违反法律法规的情况，导致合法性和规范性等方面的缺失，这主要是因调查论证不足导致。1.2合同管理程序风险。合同管理程序是合同管理工作具体实施的步骤，程序的规范性决定了管理工作的有效性。在现如今的公司合同管理中，因程序性错误导致的法律风险普遍存在，常常发生于申报至审批的各个环节中。1.3合同法律风险内容。合同法律风险主要源于两大部分：一部分，合同主体带来的风险。具备民事主体资格的主体所签订的合同才具有法律效力，被法律所承认，因此如果合同主体不具备相应资格，就会给公司带来严重的法律风险。因此在合同签订之前，公司有必要确定对方是否具备主体资格。另一部分，合同条款带来的风险。合同条款是合同执行的重要依据，只有保障条款的详细准确，才能明确双方的权利义务，避免履行过程中发生纠纷。而在实际工作中，合同条款缺乏完善，导致合同审查的有效性严重降低，极容易产生纠纷问题。

2、公司法务工作中合同审查与风险防范存在的主要问题分析

如何实现依法治国及法治央企建设目标，建设与企业经营发展需求深度融合，与高质量发展要求相匹配，与世界一流企业建设要求相符合的法务管理和法律服务建设体系，已经成为现代国有企业法治建设的重要课题和使命。为实现这一目标，就需要建立有序完备的现代国有企业法治体系，需要高质量的法律服务保障，需要一流法治人才队伍支撑。因此，有必要建立一个具有提供高质量法律服务能力的专业平台，承担起满足依法治企各项要求的职责，为企业经营发展、战略落地提供法治支撑和保障。也有必要建立一个法律专业平台把企业内部的法律资源进行集约统筹，实现专业人力资源的有效配置，提升法务管理水平和国有企业法务人员的法律专业服务水平，真正为企业创造价值。

国有企业法务管理所面临的困境

要探索国企法务共享中心建设，首先要明晰“企业法务”的作用。企业法务不仅需要具备行政事务性的法务管理能力，更应具备帮助企业识别、规避、防范各种法律风险的能力。随着企业法务所需应对的法律业务领域不断扩大，从最初的提供合同起草、审查，扩展到争议解决、知识产权，甚至劳资关系、反商业贿赂、公共关系、环境保护等各法律服务领域。相比欧美国家跨国公司内部法律人员的总数普遍占到其企业员工总数的千分之七以上、企业每10亿美元资产所对应的企业法律顾问人数达到9人的强大团队，国有企业往往只配备少量专职甚至兼职法务人员，主要从事行政事务性法务管理工作，法律专业实践经验远不及外聘律师，以致面临专业法律问题时，国有企业只能选择法律服务外包，聘请外部律师解决急迫的法律服务需求。这也导致了国有企业内部法务人员更多成为外部律师的“对接人”、法律服务的“二传手”，缺乏项目开发、争议解决等实务锻炼和积累，致使专业能力不足、价值创造能力不强等问题。

建设法务共享中心实现专业化、标准化、集约化和共享化

借鉴跨国企业公司律师团队建设经验，综合分析集中、分散和混合三种法务组织模式的利弊，国有企业可以从组织机构、业务范围、业务流程、专业服务、管理绩效等方面着手，以专业法律服务共享为基础，打造企业内部法务共享平台。通过建设法务共享中心，实现国有企业及所属子公司企业内部法律顾问和法律服务的集中管理，优化法务管理制度和合法性审查流程，统一法律工作标准，明确法律风险防范要求与权责，实现法务管理和法律服务的专业化、标准化、集约化和共享化，切实提升专业服务能力，拓宽法律细分领域服务范围，将企业内部法律顾问从行政管理角色转化提升为提供法律专业服务的公司律师角色，真正实现国有企业内部法律顾问队伍为企业提供优质、高效、增值的法律服务。提高法律服务的专业化建立法律服务共享中心，成为企业原有法律工作主管部门的法律专业支持机构，为企业法务管理和法律服务提供法律专业支持。除开展法治建设情况统计、组织法律中介机构选聘、法律纠纷案件管理、开展普法宣传教育等企业日常法务管理事务外，法务共享中心进一步聚焦提供企业及所属子公司常年法律顾问服务、法律纠纷案件服务、重大项目法律服务三大板块的法律专业服务。笔者所在国有企业按照前述方案成立了法律服务共享中心，通过一年的运行，法律服务的专业化水平显著提高。法务共享中心专注于法律专业服务的提供和拓展，从横向看，法律服务共享业务从原来日常事务性法律工作、重大项目法律服务进一步拓展到法律纠纷案件和企业及所属子公司常年法律服务；从纵向看，法律顾问的主要工作从单纯法律事务性管理延伸至开展法律业务、提供专业律师服务。法律服务共享使公司律师和内部法律顾问的法务工作更加聚焦于提供好全方位法律服务，通过法律服务在流程中嵌入固化，在项目、案件前期提前介入，真正实现法律服务与企业经营发展需求深度融合。加强法律服务的标准化法务共享中心对主要业务形成章程审查指引、合同审查指引、规章制度审查指引、项目法律审查指引、案件处理指引、法律中介机构聘用管理办法等六项指引和办法，通过一系列工作指引明确法律服务合法性审查原则、标准和要求，切实提高法律服务标准化水平，从而提升服务质量。针对项目开发、争议解决、经营管理中遇到的重点、焦点法律问题，及时出具法律风险提示、法律分析意见和风险应对措施建议，形成案例示范和法律风险应对标准，使企业内部都能充分及时了解、运用。通过加强法律服务标准化提升，夯实高质量法律服务的基础。实现法律服务的集约化按照原先要求，企业及子公司的每个单位均需配置专兼职法律顾问。法务共享中心成立后，各单位需求人数将大幅缩减。法务共享中心对法律顾问采取集中管理模式，通过对法律顾问的集中统筹使用，强化法律服务提前介入机制，确保涉及企业重要经营、发展、决策事项，均有法律顾问提前介入，企业重大项目皆有法律顾问提供“一对一”服务，确保法律服务和风险监控在重大决策、重大项目过程中全覆盖。虽然法律顾问总数显著减少，但是入职的法律顾问都具有法学专业学历背景、具备法律职业资格、注册成为公司律师，专职化、专业化明显提高，真正体现集约高效管理。突出法律服务的共享化在国有企业进行境内外项目开发过程中，共享模式下的法律服务聚焦效应凸显。在项目开发阶段，内部法律顾问凭借丰富的行业投资、开发经验，带领项目律师团队有的放矢地开展法律尽职调查，充分揭示和评估项目法律风险，将法律论证与市场论证、财务论证、技术论证有机结合，为项目估值、报价、投标提供依据，运用国际规则应对国别风险、法人治理风险、汇兑风险等，为风险防范措施的实施和合同谈判打好基础。在境内项目开发中，法务共享中心更是充分运用法律顾问团队成功案例经验，在项目开发、股权资本运作等项目上，运用法律专业知识，有效借鉴、复制项目合作开发架构、法律条款安排、交割整合路径等关键点，为项目顺利实施落地提供坚实的法律支撑，为企业实现发展目标和商业利益提供保障。

法务管理成本降低，效益明显提升

一、法务会计用于协助知识产权侵害赔偿诉讼

（一）法务会计用于指出案件的侦查范围和方向

知识产权侵权案件是查证市场查询和举报线索后进行工作的。法务会计人员对查询出的或是得到举报的涉及侵权的线索相关的牵涉到的会计资料进行查证之前，要先全面详尽地分析和研究权利人自己发现或举报的侵权线索。法务会计主要从两种途径得到相关的会计资料：一是查证侵权嫌疑单位的会计资料；二是查证与案件相关的嫌疑单位或个人与其他单位或个人的经济往来的会计资料。执法部门通过法务会计得出的这两方面就可以缩小范围，缩小查案的时间，提高办事效率。

（二）法务会计技术用于找到和解决案件的关键突破点

首先，法务会计人员可以运用自己的技术手段判断涉嫌侵权赔偿的损失是否在知识产权保护法规定损失赔偿的范围内，然后得出结论来进行下一步。其次，法务会计人员可以利用鉴定技术从账面或是凭据上留下的客观证据，调查和分析嫌疑人实施侵权所采取的作案手段和方法。再次，法务会计人员运用鉴定技术可以查明法务会计鉴定账证查证的重要内容，也是知识产权侵权案客观事实的两个重要的组成部分即嫌疑人知识产权侵权的起始时间和获利的时间以及损失金额。最后，法务会计人员在保护当事人的利益的基础上，一直站在为当事人服务的立场上，站在当事人的角度思考，找到对当事人最有利的方案，经过一系列的调查分析，对案件发生的原因和应当负责任的一方进行确认，并在法律规定的范围内追究应当负责任一方的法律责任。

（三）法务会计鉴定结论用于为案件公诉、审判提供证据

［摘要］电力的合理供应对保障人们的生产生活具有非常重要的意义，随着市场法制的健全和完善，电力企业的市场行为受到法律的多方干涉，所以电力企业还需要能够为自身的生产和经营提供有效的法律保障，进而维护自身的合法权益。文章主要对电力企业法律事务管理中存在的问题进行分析，并提出提升电力企业法律事务管理效能的具体途径。

［关键词］电力企业;法律事务;管理效能;途径

随着我国市场经济的发展，电力企业的影响力也越来越大，成为市场经济发展的重要支柱。电力企业的生产、经营活动都会受到市场经济的影响，因此电力企业在发展中必须掌握国家的相关法律法规，并结合自身的发展特点，建立完善的法律机制，聘请专业人员管理法律事务，保护企业的形象，维护企业的利益。

1电力企业法律事务管理的现状

1.1管理的共性问题。社会新形势下，电力企业的创新和改革不断深化，企业的改革和创新也使得法律事务的工作难以满足当前的企业发展需求，进而出现思维的误区和认知模式，忽视了法律事务在电力企业管理中的重要性。在实际的工作中，出现形式主义和面子工程，法律工作管理的不足也使法律风险增大，对企业法律事务的开展造成严重的阻碍，企业法律管理风险主要包括以下内容:首先，直接法律形式的影响。电力企业的经营管理中，如果存在法律缺失的情况，会使其在经营和管理活动中缺乏法律依据，导致企业在运行的过程中存在巨大的法律风险;其次，间接形式的影响。主要体现在企业的经营管理中，受到一些非法律因素的影响导致企业出现法律事故。比如在运行中，出现侵权行为，导致企业陷入法律纠纷。可见，电力企业的法律风险分布比较广而且风险大，引起风险的要素也比较多和复杂。［1］1.2管理的个性问题。个性问题主要表现在两个方面:第一，大众的法律意识提升，电力产业在当前社会的发展中具有非常重要的作用，直接关系着人们的生活和工作。在日常生活中，生产环节的影响巨大，同时这也增加了实际用电的安全隐患和事故的发生率。而社会大众法律意识的提升，使得大众开始擅于利用法律手段维护自身的利益，导致电力企业面临诸多的诉讼案件。而且案件的数量增加幅度不断提升，因为电力事故造成的经济索赔也不断增加。［2］第二，电力企业的服务能力受到限制。当前电力企业服务能力和质量都获得了大幅度的提升。电力企业在实际的运行中所面临的风险也逐渐增大，由于停电以及安全事故发生的法律事件不断增多，同时也受到社会的广泛关注。如果在赔偿的过程中，企业没有将停电情况及时通知给用户，用户认为这严重侵犯了他们的合法权益，并对用户造成一定的损失，会以此为由要求赔偿，而面对用户的要求大部分企业都会选择赔偿来息事宁人。所以电力企业运行中，必须要做好基础工作，加强企业上下的风险防范意识。

2电力企业法律事务管理效能的对策

一、英美法系国家的法务会计发展概况

（一）澳大利亚

澳大利亚法务会计准则于20世纪末制定、颁布并实施，以响应司法改革的要求并适应涉及专门性问题案件的司法处理。2002年通过了《法务会计准则公告》（StatementofForensicAccountingStandards）以及《联合指导说明——法务会计》，规范了法务会计特殊从业者（ForensicAccountingSpecialInterestGroup）的执业行为并指导其在执业过程中的具体操作。随后成立的会计职业与道德准则委员会（AccountingProfessionandEthicsBroad）于2008年12月了新的法务会计执业准则《APE215：法务会计服务》。从制度改革方面，澳大利亚的法务会计制度，较之于其他国家，处于领先的地位。在最新的准则当中，将法务会计服务分为四大类，咨询专家服务（ConsultingExpertService）、专家证人服务（ExpertWitnessService）、普通证人服务（LayWitnessService）、调查服务（Investi-gationService）。根据以上的细分，不难发现，该国所定义的法务会计与加拿大具有相似之处，以证人、专家、调查三大类型为主。在涉及财务会计的委托时间中，给予财务会计专门知识的咨询帮助或作为法庭证据进行质证。同时，该定义也突破了传统意义上对于英美法系下法务会计职能的定位——调查会计与诉讼支持。因此，就以上描述而言，澳大利亚的法务会计经历了一个由行业认同的行为准则到职业道德的发展过程，2002年的准则只适用于FASIG的成员，到2008年应用于澳大利亚三大会计组织提供法务会计服务的成员。就全球范围而言，澳大利亚最早实现了法务会计的准则化。

（二）美国

20世纪70年代末80年代初，美国的经济欺诈现象十分突出，由此引发的经济纠纷不断。而这些经济纠纷的主要原因为会计舞弊，给经济欺诈提供了温床。针对如此严峻的形式，法务会计应运而生。其主要从诉讼策略的制定到损失的计量，从会计原始凭证的审查到解释辨别会计信息，给予其相应的诉讼支持。这也成为了法务会计在美国的主要职能，即为诉讼提供必要的专门知识的支持，帮助和协助法官认证涉案的会计专门性问题，并同时向陪审团提供专家证言，以供其对财务会计证据的认证和案件的定性。处于“后安然时代”的当下，时代的基调为严格的新法律、法规，同时在美国联邦政府通过的《萨班斯-奥克斯利法案》，再次将法务会计的行为进行规范制度化。美国将法务会计职能主要分为三种角色：专家证人、法务会计咨询人员、法务会计鉴定人员，其委托方分别来自客户及法院。前两者作为法务会计在社会会计实践当中的主要两类服务，为客户提供专业的法务会计类别的咨询服务，解决如内部舞弊风险评估、潜在财务舞弊的行为判断及未决诉讼的财务会计证据固定方式的意见提供等。而后者主要为法院提供专业指导，将诉讼所涉及的财务会计专门性问题通俗化，为法官及陪审员提供定案依据和专家意见。此外，法务会计在美国的行使主体主要为注册破产和重组会计师（CertifiedInsolvencyandReorganizationAccounting）及注册舞弊师（CertifiedFraudExaminer）。这也是其不同于其他国家的显著特征，两类资格证书都设计了不同财务状况下，对于法务会计职业的不同要求，如注册破产和重组会计师需要至少4000小时相应工作经验，与之对应的注册舞弊师需要通过四门考试（包括：融资业务、调查、法律要件、犯罪学）。通过以上的要求，可适应多种多样的诉讼和委托要求。综上所述，英美法系的三大典型的法务会计特征显而易见为三种工作职能：咨询、调查、专家证言。而在各国的司法实践当中，前两者将逐渐占据法务会计的主要工作内容。造成这种现象的本质原因是，企业在经营发展的过程当中，借由独立第三方评估其内部风险的趋势越发地明显。同时“安然事件”之后随即发生的审计信任危机，也引起了企业高层对于内部控制的重视。而法务会计作为法律和会计的交叉职业，对于独立审计的监督起着举足轻重的作用。

二、大陆法系国家——日本的法务会计发展概况

摘要：财务欺诈的频繁发生给企业造成了巨额的经济损失，也给审计师执业带来风险，法务会计因此应运而生。文章主要探讨了法务会计与独立审计在财务欺诈治理中截然不同而又相互补充的职责、方式和侧重点，强调两者的协作互补，为治理财务欺诈提供双重保障。并从传统审计在当今经济环境下面对财务欺诈时存在的不足出发，分析了直面财务欺诈的法务会计人员为完成欺诈调查任务应当具备的知识技能。

关键词：法务会计;白领犯罪;独立审计;舞弊调查

财务欺诈使企业面临严峻的挑战，如果企业没有行之有效的预防控制措施，将会遭受无法挽回的损失和风险。Silverstone（2012）认为财务欺诈包括信用把戏、伪造、篡改数据、骗税和其他各种骗局。美国欺诈检查协会定义的职业欺诈是“利用个人的工作职位，故意滥用或占有雇主的资源或财产从而谋取私利”。白领犯罪是财务欺诈的一种，犯罪形式有盗用资金、做假账、收取贿赂或其他骗局。白领犯罪的滋生给企业的资产和信誉带来了恶性影响，迫使许多国家针对白领犯罪采取了治理措施，在此过程中审计师被赋予了重要的责任，其工作环境已然发生变化。Christensen（2015）指出，在美国审计准则中越来越强调审计师在审计过程中检查财务欺诈及虚假陈述的职责。审计师在越来越大的压力下，在提高自身业务水平的同时，需要更为专业的技术作为支撑和补充。直面财务欺诈的法务会计正是其所需要的专业技术。财务欺诈检测存在偶然性的弊端，因此在当今的经济形势下，确保财务欺诈检测的准确率成为重中之重。但在面对财务欺诈预期会给企业带来恶性影响时，例如管理层变更、股价下跌、破产、法律诉讼等，法务会计这一专业领域的产生发展更加成为社会的迫切需要。

一、法务会计与独立审计的不同

要了解独立审计与法务会计的配合对预防和治理财务欺诈所起的作用，首先要了解两者之间的不同职责和任务。审计师工作的焦点在于企业的财务报表在一定的重要性水平上是否是真实公允的陈述，通过特定的审计程序检查财务报表在审计范围内是否存在重大错报。根据审计结果，在财务报表对外公布之前，审计师会要求管理层更改错误陈述，或者通过审计意见提醒投资人关于企业财务报表的可靠程度。然而审计师并不会追究重大错报的来源或起因。法务会计则扮演着与传统审计完全不同的角色，法务会计是实情调查者，而不提供结论或看法。法务会计人员需要具备与审计师截然不同的专业技术、思维模式、教育培训以及经历。正如Gersonetal.（2015）的概括，法务会计工作的焦点是通过搜集各种证据来侦查可疑的或已知的作假行为———关于实施者、内容、时间、地点、方式以及起因等真实信息。简言之，审计着重于舞弊的风险，法务会计着重于舞弊的疑点、指控以及证据。审计师依据充足的证据合理地保证财务报表的真实公允，其价值在于增加了企业财务报表的可信度；而法务会计人员采集足够的证据来证实或反驳关于财务舞弊存在与否的疑虑，法务会计的价值在于解决关于企业存在财务欺诈的所有可疑之处。审计师的工作是日常性、周期性的，类似于日常的巡逻工作，需要确保大范围的安全，筛选出高风险的区域并重点排查。而法务会计人员在需要的时点上进行工作，如侦探一般，针对疑点，发现实情并找到证据。在审计中，许多不重要的矛盾和差错在工作表中被确认并记录下来，但不会在企业的账务上进行调整。因为重要性水平的概念帮助审计师滤除不重要的信息，从而实现有效快速的工作。然而，法务会计人员的工作范畴中不存在抽样或重要性水平的概念，所有相关的证据都需要被搜集和验证。不管多么微小的或是在正常情况下不重要的事情都有可能影响整体的侦查。

二、传统审计在舞弊检查中的不足

摘要：随着铁路运输企业公司制、股份制改革不断深入，融入市场环境、控制经营风险，是当前铁路企业改革升级的重要方向。经济合同作为企业经营的原动力，合同管理是企业进行内部资源融合和把控经营风险的关键环节。本文以中国铁路北京局集团有限公司站段合同管理实务为例，通过阐述企业“业务、财务、法务”融合的基本架构，重点描述加强合同管理的意义和商业价值，依托中国铁路北京局集团有限公司工电系统“段管工程信息系统平台”，提出多部门融合，全面提升合同管理能力的规范化、标准化、专业化。

关键词：融合；合同管理；风险控制

一、企业三务融合的基本架构与模式

首先，从组织架构上看，三务是指业务、财务、法务。业务是企业的生命线，财务是企业风险控制的核心，法务是企业依法合规经营的保障，将以上三者相互融合，是推动企业健康发展的关键。其次，根据生产计划确定施工业务科室，由其负责项目的立项、审批、合同履行及现场施工，由经营开发部负责组织具体招标、投标、采购活动，并组织对纳入本单位管理的施工单位进行履约后评价。而财务科负责款源和资金使用的把关，并对合同中涉及的价款、结算方式、涉税条款和收、付款程序进行重点审查。法务负责法律风险控制，对招标投标程序、投标人主体资格、合同等工作中有关法律事项的合法性把关；监察部门负责项目管理全过程监督。最后，在日常履约监督时，由法务统计当月合同实际履约情况，形成如图1所示模式。一旦出现履约预警，督促业务和财务部门及时履行，形成部门之间相互协作、相互监督、相互制约的长效模式。

二、三务融合中合同管理的重要性分析

（一）合同是双方合意达成的经济往来的法律文书。合同是由缔约双方（或者多方）在平等沟通、协商后对权利义务进行约定的经济往来凭证。依法成立的合同，自成立生效时，即对当事人具有法律约束力。伴随公司制改革深入，作为铁路的运输分公司，越来越清晰地认识到：想要依法合规发展，必须重视合同管理。在发生经济往来时，只有合同签订，才能保障行为有据可循、有法可依。（二）合同是三务融合中权利义务的书面载体。如果说合同见证了多部门工作融合，那么其上面也阐释了多个部门的付出，也就记载着各部门应履行的义务和享有的法律权利。以工程施工合同为例，甲方业务科室负责按平台规定进行技术交底并指派安全管理，专业技术人员对安全设备设施、工程进度、工程质量进行监督。根据权利义务相对应初衷，甲方有权对乙方违章作业和危及人身、行车安全等行为提出整改或采取其他行为。同样地，甲方财务部门应按本合同约定的期限和方式支付工程款，对应的权利则是根据合同约定，当乙方出现开具的发票不合法、不合规时，有权拒绝、延后支付乙方应付款项，直至符合合同约定的付款条件，且不承担违约责任。因此，合同订立后不仅仅是产生对外约束的效力，也同时阐述了企业内部权责划分的标准。（三）提高合同管理能力是促进企业三务融合的必经之路。1.合同是各部门协调融合的产物。作为铁路运输企业，很多生产行为的管理因为独特的专业性，财务、法务乃至监察部门难以快速参与其中，且很难体现出社会经济属性。要想推动企业三务融合，打破固有的壁垒分工，首先，要从企业管理中找出三种业务交往最密切项点。一般来说，行政管理、劳动管理、诉讼管理和合同管理都不是单一部门可以完成的，是需要整体协作的。2.合同的有效管理能提高投资回报率，降低法律风险。从经济效益上看，合同管理相对于其他三点，能较快产生投资回报且达到控制成本的目的。因其涵盖了企业所有重要经营项目，同时，法律风险无处不在，故须对涉及部门具体职责进行明确划分，确保各部门之间能够有效协作，换言之，倘若某一项点没有做到权责一致、分工明确，都很可能引发履约风险、造成项目流产并承担由此的违约责任。加强企业的合同管理，坚持以履约完成为主线的管理目标，发挥各部门的主体责任，提升企业自身联动意识，加速内部融合，保障安全生产。（四）规范合同管理提升企业商业价值。在市场经济环境下，企业的主要经济活动是通过合同的商榷、签订、全面履行而实现盈利的。通常情况下，合同一经签订就对当事人产生法律约束力，除非违反了法律法规的强制性规定，因此，合同可以视为一个企业的“大心脏”，赋予企业发展的原动力。规范的合同管理预示着企业内部的规范管理模式。准确的风险研判奠定了企业科学精细的运营基础，即使面对工期长、标的复杂、履行周期较长的合同，企业也能将合同履行阶段分劈到各个环节，由业务、财务、法务根据专业特长，研判履约风险，各自牵头排除潜在经营风险、经济损失，同时，通过细化履行阶段避免因长期履行合同而产生的疲惫麻痹情绪、降低因固有思维导致疏于执行合同约定的违约风险。规范合同的签订、履行、追诉程序，不仅提升了企业内部合同管理能力，而且提高了企业在社会上的品牌形象。

摘要：企业法律事务的管理属于现代企业制度的范畴，发电企业如何进行高效的管理，对于企业整体的发展起着重要的作用。本文在介绍法律事务管理的基础上，分析了发电企业的法律事务现状和风险管理在运作过程中存在的问题，并且总结出较为科学的改进措施，为发电企业的法律事务管理和风险防范工作的提升提供了有效的意见和建议。

关键词：发电企业；法律事务；现状；措施

当今我国经济的发展进入“新常态”时期，众多新政策和重大战略部署的实施，为发电企业提供了广阔的发展前景。同时，随着国家电力体制的改革，发电企业间的竞争也愈发激烈。煤炭价格上升、企业亏损、资产负债率加大、企业融资困难等内部不良影响因素，国家要求实施新型工业化，推动传统工业结构升级，采取节能环保的生产措施等外部要求，使得发电企业的经营风险不断加剧。在此背景下，发电企业应当规避风险，依法治企。

一、法律事务管理的概念

企业中的法律事务管理，指的是企业在其日常经济管理活动中运用法律的手段对其各项经济关系和经济活动进行调节，从法律方面给企业的生产和经营活动提供保障，维护企业合法权益，保证国家法律的顺利实施。从而确保企业的合法权益不受侵害，提高企业活力以及应变能力，提高在市场中的竞争和发展的能力，达到提高经济效率和推动企业整体发展的目标。

二、法律事务管理的重要性