电商行业审计范文10篇

摘要：随着全球经济一体化，商业银行面临的市场环境不断变化，各类潜在风险导致传统的经济责任审计方法和流程存在诸多不足。本文以商业银行的经济责任审计概念和特点两方面作为切入点，阐述经济责任审计过程中面临的人员经济责任界定、审计要点把控、审计对象存在抵触情绪、审计资料的收集等问题，并从主观、客观两个层面展开分析，提出识别、评估、应对经济审计风险等管控措施，并从完善制度保障、建设审计队伍、保证技术支持三方面提出完善经济责任审计风险管控的相关对策。

关键词：商业银行经济责任审计审计风险管控措施

随着商业银行(下文简称“商行”)的发展，传统审计形式已难以更好地适应经济责任审计的实际需求。以审计风险作为导向，通过风险控制，解决经济责任审计(下文简称“经责审计”)环节存在的不足，可节约审计工作成本、提高审计效率和质量。当前，商行的经责审计工作在开展过程中，审计风险的控制为重点问题。面临着激烈的市场竞争和严格的经济监管环境，如何高效找出审计风险、优化管控措施、完善商行审计工作管理值得相关人员展开深入研究。

1商行经责审计概念及特点

1.1概念。商行的经责审计主要指内审机构、纪检监察部门在金融机构的委托下，对相关人员经责的履行情况进行审计，重点审查领导者财务收支、经济活动是否合法、经营效益是否真实等，审计过程涉及范围广，具有综合性特征。1.2特点。第一，审计对象主要特点体现在对人员的监督方面。审计对象、追责对象为银行的领导者，不仅仅是指其所在单位财务的收支情况。因此，审计工作程度更深，监督范围更大。第二，内容时间跨度大，经责审计工作不仅涉及财务收支内容，还包括管理者、领导者任期内经营指标完成情况，时间跨度3～5年，需要审计人员掌握全面的资料。第三，银行本身的特殊性，商行资本多数由国家直接投资，其市场份额、资产规模和经营利润在银行行业占据重要地位，同时，也存在较高的经营风险[1]。

2商行经责审计现存的问题

一、山东省城商行进行内部会计控制的必要性

首先，开展会计内部控制有利于山东省城商行提升内部管理效率与工作人员对金融风险的防范意识。由于现阶段市场经济的发展十分迅速，金融产品更新换代较快，这对银行的长久发展会产生风险方面的影响。进行会计内部控制，不仅能够强化对风险的控制与管理，还能大大提高山东省城商行工作人员的风险防范思想。因此，有利会计内部于营造出“风险管理、人人参与”的良好工作环境。其次，开展会计内部控制的另一个重要作用就是可以有效避免转贷牟利与公款私存等问题。加强货币资金财务方面的管理，可以使资金的有效运转得到强有力的保障。除此之外，一些会计内部控制对资产流失现象的防止也起到很好的效果，有利于保证资产的完整性与安全性，并且还能够切实保证银行会计信息的可靠性与真实性。

二、山东省城商行进行内部会计控制与管理的有效性

1.内部审计独立性缺乏，审计水平有待进一步提升

现如今，山东省车商行的内部审计审计部门主要是由直属行长管理与领导的，推行的制度是行长负责制。这种制度虽然可以保证内部审计工作具有一定的独立性，但却在一定程度上弱化了对银行行长的监督，因而也就是降低了银行内部审计工作的公正性与客观性。随着我国银行金融业务不断朝着多样化方向发展，山东省城商行内部审计也逐渐从原来的纠错查漏工作过渡到对金融风险的防范与控制。然而山东省城商行现阶段的内部审计工作并没有实现预想的目标，其审计方法存在局限性，设计覆盖面也较为狭隘，并且审计工作的主要侧重点是对事后的控制与管理。

2.与银行电子化会计业务相比，其内部会计会计控制体系较为落后

摘要：科技深刻地改变了金融业态，金融科技已然成为新风口，各金融机构也加快了金融科技发展进程。本文分析了地方法人银行机构在体制机制、资源投入、科技创新等方面存在的不足，提出在坚持“守正创新、安全可控、普惠民生、开放共赢”原则的基础上，推进科技与业务的深度融合、深耕当地市场、因地制宜发展金融科技的相关建议。

关键词：金融科技；地方法人银行机构；金融服务

近年来，金融机构贯彻落实《金融科技（FinTech）发展规划（2019-2021年）》，抢抓新一轮科技革命和产业变革机遇，加大科技投入，加快金融科技发展进程，提升金融服务质量和效率，增强核心竞争力。金融科技蓬勃发展，人工智能、大数据、云计算、物联网等信息技术与金融业务深度融合，为金融发展提供了源源不断的创新活力，也深刻改变了银行业态，变革行业格局。笔者对扬州12家法人银行机构（5家农商行和7家村镇银行）的金融科技发展情况进行调查，发现地方法人银行机构受资源、规模的制约，面临投入不足、人才匮乏、创新不够、发展不畅等困难，还需要整合资源、挖掘潜力，加速推进金融科技的发展。

一、发展成效

从调查的整体情况看，地方性银行机构能认真贯彻发展规划，推进数字化转型，以金融科技赋能提质增效，完善风险管控，创新金融产品和服务，提高金融服务的效率和水平，支持地方经济、社会高质量发展。（一）规划部署初步完成。地方法人银行机构能充分认识金融科技在业务转型发展中的支撑、引领作用，顺应金融科技的发展潮流，根据自身的资源禀赋，建立、完善工作机制，规划、部署金融科技的发展。5家农商行均成立了相应的委员会加强金融科技的组织领导，明确了科技管理部门的职责，在主要依托省联社科技研发的基础上，根据自身业务发展及管理需要，开展了个性化的金融科技创新应用，形成差异化、个性化的发展格局。如扬州农商行、宝应农商行建设移动金融客户端、拓展移动金融服务，仪征农商行建设“银医通”平台、推动金融服务场景化。7家村镇银行则紧跟发起行、管理行发展步伐，及时推广、使用成熟的金融科技产品，见表1所列。（二）网点服务效率提高。积极应用信息技术优化业务流程、简化手续，缩短业务办理时间，提升客户体验，推动传统实体网点向营销型、体验型智慧网点转变。一方面，增加了对STM等智能机具布放，利用人工智能、影像识别等技术改变银行柜面业务流程多、填单多、签名多等问题，提高业务办理的自动化、智能化水平。如高邮农商行于2019年7月实现所有网点全覆盖，当年现金业务转化率40.56%，非现业务转化率55.51%。另一方面，完善柜面业务相关信息系统的建设，为业务办理、营销提供辅助和支撑，缩短业务办理时间，提高业务办理效率。如扬州农商行2019年在升级柜面身份核查系统，支持对企业信息进行核查，提升柜面对公账户的开户效率；江都农商开发了“客户搜一搜”系统，使柜面营销人员能够实时查询客户已办理、未办理业务，为客户提供精准营销的服务。（三）金融服务渠道拓宽。在移动互联网高速发展、智能手机普及的背景下，充分运用信息技术与移动互联网资源打造移动金融服务平台，丰富金融产品，拓展金融服务，有效满足了客户的多元化金融服务需求。一是推广移动金融客户端，提供统一、通用的移动金融服务。如5家农商行推广省联社的江苏农商银行App、“E路有我”两款移动客户端，提供转账汇款、账户查询、线上贷款、生活缴费和网上商城、金融理财等金融服务。二是自建移动金融客户端，提供本地化、个性化的移动金融服务。如宝应农商银行以“信用惠民”为宗旨，建设了“阳光宝应”App，提供线上申贷、信息查询、约惠宝应等金融服务。三是探索微信小程序等应用，提供“触手可及”的金融服务。如扬州农商行的“一当小贷”将部分贷款产品流程标准化、线上化，提升客户体验。2019年末，扬州市农商行电子银行柜面替代率90%以上，村镇银行电子银行柜面替代率接近50%，实现线上业务为主，线上、线下融合发展。（四）惠民服务能力增强。发挥金融科技优势，扩大金融服务的覆盖面，提高金融服务的普及率，贯彻落实金融为民，服务百姓生活，便民、惠民的能力增强。一方面，发挥线上业务优势，通过网上银行、手机银行、微信银行等，突破时间、空间的限制，提供随时在线的安全、便捷、高效的金融科技服务，推动数字普惠金融发展。另一方面，进一步拓展金融服务在衣食住行、医疗教育、电子商务等场景的应用，提供水电费、电话费、社保费、学费、医疗支付等缴费服务，便利居民生活，深度融入民生。如“E路有我”App，具有生活缴费、农特产品销售等功能；“阳光宝应”App推出“约惠宝应”商城，实现吃、喝、购一站式服务；高邮农商行上线智慧停车缴费业务，客户可以通过扫描二维码付款后，不停车离开停车场；仪征农商行联合仪征人民医院，打造了“银医通”工程，通过挂号缴费机等自助设备为百姓提供银医挂号、缴费、报告打印、发票打印等诊疗服务。（五）信贷融资服务优化。坚持服务“三农”、服务小微的市场定位，加强对人工智能、大数据、云计算等科技成果运用，完善信贷流程和信用评价模型，优化企业信贷融资服务，提升服务小微、民营企业等实体经济的能力。如江都农商行利用政税银大数据平台提供的工商、税务、社保、环评等数据，开发“龙川e贷”小微企业信用贷，并建立相关准入、评级、授信额度测试模型，缓解小企业融资难问题；宝应农商行开发了阳光信贷授信额度测算模型，基于大数据分析自动生成拟授信客户的额度；高邮农商行创新推出了“邮福E贷”“税易通”“金易通”等线上产品，用户通过手机就能完成货款申请。（六）风险防范能力提升。运用数据挖掘、机器学习等技术，优化信贷管理流程控制，建立、完善覆盖业务全流程、全周期的风险管控机制，保证业务合规，有效防控风险。如宝应农商行上线了风险偏好与限额管理系统，实现实时系统取数、指标值计算、预警值发送的自动化处理操作；仪征农商行上线了运营管理系统，通过与事后监督系统的配合，实现了事中、事后风险管理；扬州农商建设信贷辅助系统，实现信贷信息共享及贷前、贷中、贷后的风警与防范，使信贷前中后台业务管理形成有机整体，规范信贷管理，提升工作效率，增强业务竞争力。（七）信息保护力度加大。落实金融信息保护的标准、规范和要求，建立金融信息安全风险防控长效机制，保障金融信息安全。一是通过桌面管理系统管控移动介质，防止内网机器违规外联。二是上线数据脱敏系统、数据库审计系统，加强对敏感信息的保护及过程审计。三是对重要数据集中存放、统一管理，将重要应用系统数据存放于云平台。四是每季度开展基础信息系统的业务连续性应急演练及重要系统的数据备份，防止数据丢失。五是定期开展渗透测试，做好信息安全风险评估工作。

二、不足之处

总局统一组织力量，由总局各司局负责同志带队，组成督查组，采取分片包干的形式，对各地开展治理商业贿赂专项工作的执法情况进行督导检查。

进一步做好治理商业贿赂专项工作，为充分发挥工商行政管理职能作用。年月日国家总局下发《工商行政管理机关治理商业贿赂专项工作实施方案》具体内容如下：

一、工作目标

中央治理商业贿赂领导小组的组织领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导。认真落实科学发展观，依照中央纪委第六次全会、国务院第四次廉政工作会议精神和《建立健全教育、制度、监督偏重的惩治和预防腐败体系实施纲要》以及中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发的关于开展治理商业贿赂专项工作的意见》以下简称《意见》认真执行《反不正当竞争法》等法律法规，切实加强市场监管，坚决纠正在市场经营活动中违反商业道德和市场规则，影响公平竞争的不正当交易行为，严肃查处市场交易活动中存在各种商业贿赂行为，遏制商业贿赂的蔓延势头，使市场秩序逐步规范，促进改革和经济社会的健康发展。

二、工作重点

把治理商业贿赂作为整顿和规范市场经济秩序工作的重要内容，各级工商行政管理机关要充分发挥职能作用。突出中央确定的工程建设、土地出让、产权交易、医药购销和政府推销等治理重点领域和行业，加大对不正当交易、限制竞争、非法经营、无证经营等行为的整治力度，坚决打击在市场交易活动中给予、收受回扣和假借促销费、广告费、科研费等各种名义的商业贿赂行为，加强对重点地区、重点行业、重点单位、重点环节的督办，依法从严查办商业贿赂大要案件。

会计实结（会计事务所实结）

一.实习单位情况介绍

北京中威华浩会计师事务所,经北京市财政局批准设立,在北京市工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格.全所现有员工200余人.其中:注册会计师83人,注册资产评估师34人,注册税务师32人,具有高,中级专业技术职称者占46%,大专以上学历者占95%,45岁以下中青年占80%.是一家由会计,金融,法律,工程,经济管理等方面专业人才组成的,具有综合服务功能的会计中介机构,能为社会各界客户提供全面优质的专业服务.

北京中威华浩会计师事务所具有财政部批准的对中央所属国有特大型企业进行年度会计决算审计的资质,中国注册会计师协会,中国人民银行批准的金融企业审计资质,北京市财政局批准的对北京市国有大中型企业审计资质,建设部批准的工程概(预)算,工程决算审计资质.北京市国有资产管理局批准的资产评估资格.

作为国内大型会计师事务所,牢固树立信誉为根本,质量为生命,客户为上帝的执业理念,恪守独立,客观,公正的执业原则,建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度.行之有效的业务培训制度更为培养专业人才,不断提高整体素质,提高事务所执业水平奠定了坚实的基础.

北京中威华浩会计师事务所擅长的金融业,制造业,商业,房地产业的审计业务.近年来,已为近万家企,事业单位,机构提供了专业服务,涉及机械,电子,医药,化工,建材,纺织,交通运输,冶金,电力,煤炭等诸多行业.

一.实习单位情况介绍

中威华浩会计师事务所,经市财政局批准设立,在市工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格.全所现有员工200余人.其中:注册会计师83人,注册资产评估师34人,注册税务师32人,具有高,中级专业技术职称者占46%,大专以上学历者占95%,45岁以下中青年占80%.是一家由会计,金融,法律,工程,经济管理等方面专业人才组成的,具有综合服务功能的会计中介机构,能为社会各界客户提供全面优质的专业服务.公务员之家版权所有

中威华浩会计师事务所具有财政部批准的对中央所属国有特大型企业进行年度会计决算审计的资质,中国注册会计师协会,中国人民银行批准的金融企业审计资质,市财政局批准的对市国有大中型企业审计资质,建设部批准的工程概(预)算,工程决算审计资质.市国有资产管理局批准的资产评估资格.

作为国内大型会计师事务所,牢固树立信誉为根本,质量为生命,客户为上帝的执业理念,恪守独立,客观,公正的执业原则,建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度.行之有效的业务培训制度更为培养专业人才,不断提高整体素质,提高事务所执业水平奠定了坚实的基础.

中威华浩会计师事务所擅长的金融业,制造业,商业,房地产业的审计业务.近年来,已为近万家企,事业单位,机构提供了专业服务,涉及机械,电子,医药,化工,建材,纺织,交通运输,冶金,电力,煤炭等诸多行业.

中威华浩会计师事务所注重同国内同行,国际著名会计事务所及评估机构间合作与交流,努力学习国际先进经验,不断提高服务质量与执业水平.

实结

会计实结（会计事务所实结）

一.实习单位情况介绍

北京中威华浩会计师事务所,经北京市财政局批准设立,在北京市工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格.全所现有员工200余人.其中:注册会计师83人,注册资产评估师34人,注册税务师32人,具有高,中级专业技术职称者占46%,大专以上学历者占95%,45岁以下中青年占80%.是一家由会计,金融,法律,工程,经济管理等方面专业人才组成的,具有综合服务功能的会计中介机构,能为社会各界客户提供全面优质的专业服务.

北京中威华浩会计师事务所具有财政部批准的对中央所属国有特大型企业进行年度会计决算审计的资质,中国注册会计师协会,中国人民银行批准的金融企业审计资质,北京市财政局批准的对北京市国有大中型企业审计资质,建设部批准的工程概(预)算,工程决算审计资质.北京市国有资产管理局批准的资产评估资格.

作为国内大型会计师事务所,牢固树立信誉为根本,质量为生命,客户为上帝的执业理念,恪守独立,客观,公正的执业原则,建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度.行之有效的业务培训制度更为培养专业人才,不断提高整体素质,提高事务所执业水平奠定了坚实的基础.

摘要：本文分析了农商行风险管理过程中存在的主要问题，提出了建议和对策。

关键词：农商行;风险管理;问题;对策

一、引言

2017年中央经济工作会议指出：“要把防控金融风险放到更加重要的位置，下决心处置一批风险点，着力防控资产泡沫，提高和改进监督能力，确保不发生系统性金融风险”。在经济下行期，经济结构、金融结构调整期，银行的信用风险正在加速暴露，特别是以农户信用贷款为主要信贷资产的农商行违约逾期现象严重，这也暴露出农商行风险管理过程存在的诸多问题。加强农商行风险管理，有效降低不良贷款比重，着力改善信贷资产质量，逐步提高风险防控工作水平已刻不容缓。

二、目前农商行风险管理存在的问题

近年来，在银监会积极倡导和推动下，包括农商行在内的广大银行机构启动了合规建设，注重加强对合规风险的管理。但是，由于农商行合规风险管理同其他国有银行相比起步较晚，经验不足，再加上信用贷款比重较大，合规风险管理过程中存在一些问题。贷前调查流于形式。随着经济下行压力的逐步加大，产业结构调整镇痛效应逐渐显现，同业竞争日趋激烈，农村地区有效贷款需求收窄。为了完成信贷投放任务，往往存在重“量”而轻“质”的情况，对贷款质量起到关键作用的贷前调查受到轻视，“贷款项目虚，贷款用途虚，用款主体虚”现象时有发生，为贷款本息的收回埋下风险隐患。贷中审查把关不严。农商行借贷资料为制式借款合同文本，所填写条款能够有效保障借贷双方权利及约束相关义务。由于放款过程中部分工作人员责任心不强，对客户填写借款合同及借据相关资料没有认真检查、仔细核查，造成借款日期、借款大小写、借款利率及浮动系数等相关重要要素不符等情况时有发生。一旦这些贷款需要动用法律武器收回，将对农商行债权造成极大挑战。贷后管理履职不到位。一是履职贷后检查职责不到位。例如，贷后检查报告内容不具体；采用电话方式催收没有电话催收记录。二是由于农商行工作调动，部分放款人和管护人分离，由于信贷人员缺乏沟通导致催收不到位，逐渐增大贷款风险。三是注重对信贷资金的“堵”、“清”工作，而放松了对贷款到期前的“防范”工作。四是没有及时下发贷款催收通知单或者向法院提起诉讼主张债权，造成部分贷款丧失了法律时效，特别是核销和置换贷款等不良资产。五是贷后管理其他问题。随着县域经济的快速发展，农信机构的贷款规模逐渐扩大，农商行管理贷款有“四难”：贷款外出务工人员外出难见面；大额贷款客户资金状况难掌握；异地抵质押物难管理；信用贷款无资产保障，到期难收回。

实习报告

会计实结（会计事务所实结）

一.实习单位情况介绍

北京中威华浩会计师事务所,经北京市财政局批准设立,在北京市工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格.全所现有员工200余人.其中:注册会计师83人,注册资产评估师34人,注册税务师32人,具有高,中级专业技术职称者占46%,大专以上学历者占95%,45岁以下中青年占80%.是一家由会计,金融,法律,工程,经济管理等方面专业人才组成的,具有综合服务功能的会计中介机构,能为社会各界客户提供全面优质的专业服务.

北京中威华浩会计师事务所具有财政部批准的对中央所属国有特大型企业进行年度会计决算审计的资质,中国注册会计师协会,中国人民银行批准的金融企业审计资质,北京市财政局批准的对北京市国有大中型企业审计资质,建设部批准的工程概(预)算,工程决算审计资质.北京市国有资产管理局批准的资产评估资格.

作为国内大型会计师事务所,牢固树立信誉为根本,质量为生命,客户为上帝的执业理念,恪守独立,客观,公正的执业原则,建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度.行之有效的业务培训制度更为培养专业人才,不断提高整体素质,提高事务所执业水平奠定了坚实的基础.

第一条为促进我市社会中介服务业的发展，规范中介机构的执业行为，维护中介服务市场秩序，保障社会中介机构及委托人的合法权益，根据《**省社会中介机构管理办法》规定，结合本市实际，制定本实施细则。

第二条本细则所称的中介机构，是指依法设立的运用专门的知识和技能，按照一定的业务规则或程序为委托人提供中介服务，并收取相应费用的组织。包括：独立审计机构；资产、土地、工程、安全生产等评估机构；工程监理机构；法律、档案等服务机构；信息、技术、工程、出国留学等咨询机构；检测、检验、公证、认证机构；职业、人才、婚姻等介绍机构；工商登记、商标、专利、税务、会计、政府采购、房地产、招投标、因私出入境等机构。

第三条本市行政区域内中介机构及其执业人员的监督管理和服务适用本细则。

第四条中介服务业应纳入国民经济和社会发展规划及服务业发展等相关专项规划。各级发展改革、教育、科技、公安、民政、司法、财政、税务、人事、物价、劳动保障、国土资源、规划建设、安监、水利、质量技监等行政主管部门，应根据中介服务业的实际和特点，优化发展环境，促进中介服务业健康有序发展。按照法律、法规、规章及本细则的规定，分别负责有关中介机构及其执业人员的监督管理。

审计部门负责独立审计机构的业务监督。

第五条各级工商行政管理机关负责中介机构的工商登记和监督。