筹划管理范文10篇

摘要：当前我国改革已进入深水区，税收筹划与财务管理改革是这次改革的重要一环，在我国经济社会转型过程中发挥了不可替代的作用。税收筹划直接影响到企业的生存与发展，而税收筹划作为财务管理中的核心管理内容，首要问题是要充分分析当前财政税收体制中存在的问题，为了破解财政税收的“困局”，结合国家相关的税收优惠政策，制定巧妙的纳税方案，从而实现企业经济效益最大化，这一项涉税的经济行为就是税收筹划工作内容。此外，在具体的实践过程中，财务管理涉及到各个方面的利益，对财务管理既要有力度，更要有温度，才能更好地完善财政税收的各项政策，才能更好助力中国经济平稳、健康发展。文章就税收筹划与财务管理进行了分析与研究，并提出建议。

关键词：税收管理；税收筹划；财务管理

纳税人作为国家税收政策的直接参与者，应当按照国家相关税收政策以及相关法律的规定要求，在可允许的范围内，结合国家优惠税收政策，从而制定出经济效益最大化的纳税方案，进一步促进企业生存与发展的涉税经济行为就是税收筹划的工作内容。企业根据内部的经营活动情况，制定出经济利益最大的纳税方案，在法律法规的允许范围内，在纳税方案方面下细功夫，从而实现降低企业税收负担提升企业经营成果的目的)税收筹划是财务管理工作的关键一环，既关乎国家宏观调控的有效推行，又关系到个人的切身利益。从宏观来讲，税收筹划的实施可以优化社会资源、合理配置社会资源、促进收入分配平衡协调、促进社会公平正义，为我国建设社会主义和谐社会提供了重要的政策保障，为经济社会发展提供充足的财政支持；从微观角度来看，我国在税筹划的引导下，个人有更好的财政税收意识，真正成为我国财政税收体制改革的参与者。不仅能够强化企业管理者对税收的重视树立纳税意识，还能合理规避税收风险，从而提升企业经济效益，促进企业长远发展。

一、财务管理与税收筹划的概念

（一）财务管理

财务管理作为企业管理工作的重要组成部分，在企业发展战略的实施过程中，地位举足轻重。资金、收入、分配以及支出等企业经营的主要因素才财务管理中的控制与运用考验着企业管理者的管理智慧。与此同时，财务管理是基于价值判断基础上的集成化管理，财务管理目的在于促进企业持续、健康、有序发展，在企业发展壮大的过程中，财务管理的有效度是衡量企业持续力的重要指标。众所周知，企业存在的根本价值在于实现企业经济效益最大化，追求利润是企业发展的生命线。从具体实践来看，根据不同的运营和分配方式，财务管理的标准也是不一样，主要取决于资金的流动和利益的均衡。

本文作者：孙梅工作单位：中国石油大学

加强管理模式的创新，为企业价值的创造提供基础。目前很多企业都在进行管理模式的创新，同时也提出了很多有价值的建议和做法。如中国石油对于实行总承包管理模式的固定资产投资项目相关规定如下：国内设备及安装主材的采购合同须由供应商、总承包商和项目业主三方签署，供应商须将增值税发票直接开具给项目业主，或开具给增值税纳税人总承包商，而总承包商再将增值税发票开具给项目业主，但不因三方签署的采购合同而免除工程总承包合同中约定的由总承包商履行的责任和义务。这种管理模式似乎在一定程度上打破了EPC总承包管理模式，其实企业选择何种管理模式不重要，关键就在于这种管理模式是否对企业长远的发展有益，如何突破原有的EPC总承包模式的框架，进行管理模式的创新是企业税务筹划方案的关键，只有从源头上进行管理模式创新，才能使得税务筹划方案有的放矢，事前的管理模式创新远比在既定的管理模式下的税务筹划方案给企业带来更大的价值。

加强与税务部门沟通交流方式的创新：税务筹划是一个涉及各方利益群体和国家法律法规的系统工程，不同利益主体和各个部门之间的协同沟通和配合，对于增值税转型后的EPC总承包模式来说尤为重要，要在试点阶段通过投资者、业主、总承包商、地税和国税等多部门的沟通和交流，将EPC总承包模式面临的问题和发展的障碍进行深入研究，争取得到税务部门的理解和认可，为税法的完善和企业的发展做好国家层面的沟通和交流工作；同时又要在已有的税法的基础上争取税务部门的支持，让税务部门充分意识到企业在税务筹划方案选择时，是从企业长远发展的角度确定的对企业发展最有利的方案，而税务部门未来也会从企业的发展中获得更多的税收，让税务部门真正理解到企业与税务部门交流沟通的目的不是税收的最小化，而是努力做到企业和国家的共赢，为税务部门的理解和支持奠定坚实的基础。

总之，税务筹划观念的创新、EPC总承包管理模式的创新和与税务部门沟通交流方式的创新是EPC总承包项目税务筹划的关键，只有建立协调业主和总承包商、投资者、国税和地税等多方利益群体的创新管理模式才能够真正做好EPC总承包模式的税务筹划工作，才能够真正提升企业的价值，做到企业和国家的共赢。

随着社会经济体制发展和变革，我国的税收制度正在不断健全和完善，税收法制化的进程以及税收征管效率的提高使人们对税收筹划和财务管理有了全新的整体认识，利用税收筹划和财务管理的密切配合，可以有效使企业降低税负，同时良好的管理企业内部的财务，因此针对二者之间的关联性进行深入分析，对企业的健康、可持续发展有着至关重要的作用。

一、企业税收筹划与财务管理的概念

1．税收筹划。企业开展的税收筹划活动，是通过内部经营活动的调整来达到节税的目的，节税不同偷税、漏税，他是一种企业基于合法范围内开展的活动，纳税人在国家政策、法律允许的范围内，开展一系列的以降低企业税负为目的的企业活动，在活动中对企业的生产、经营活动行为进行合理的调整、安排，从而选择出能够起到节税目标的生产经营方案，是当前我国社会企业的理性选择。企业的税收筹划内容包括避税筹划、转嫁筹划、节税筹划等，其开展途径主要集中于选择较低的税负方案以及合理的延长企业的纳税时间。合理的税收筹划，利于企业增加可支配收入，获得延期纳税的好处，并促进企业进行正确的投资、生产、经营决策，从而使企业获得最大化的税收利润。2．财务管理。在企业内部开展财务管理，具体是指在确定企业整体目标的基础上，对企业开展筹资（资本融通）、投资（资产购置）、运营资金（资金流量）和企业经营利润分配的管理工作。企业所开展的财务管理，是对企业的资金运作，利用价值形态进行有效的决策、计划以及控制。财务管理是开展企业管理的核心模块，企业在开展财务管理期间，必须依据国家财经法律、制度的允许范围内，将企业财务管理原则作为指导，对企业经营期间开展的各项财务、经济活动开展组织和处理。

二、税收筹划与财务管理二者相关性

1．税收筹划同财务管理的职能相关性。税收筹划是企业财务决策的重要模块，在实施税收筹划期间，企业决策者会收集税收部门的相关信息，并充分利用决策的方法和理论，从而形成决策结果。企业内部开展的财务管理，对企业开展的税收筹划有着指导的作用，并且税收筹划所服务的对象又是企业的财务目标。与此同时，税收筹划不能够脱离企业财务的控制，财务对税收筹划的控制能够保证税收筹划方案的落实，并保证筹划方案能够在企业内部顺利执行，所以，财务管理不仅仅是在既定筹划方案的执行阶段起到对税收管理活动的监督作用，还能够很大程度加强对纳税成本的有效控制，因此，财务管理就是将税收筹划、企业发展进程二者进行有效结合，对其进行评价，从而确保税收筹划方案能够依据实际情况及时的进行调整、修改。2．税收筹划与财务管理目标相关性。从目标上来讲，税收筹划的目标隶属于财务学范畴，从学科的角度来讲，税收筹划的内容中融合了税务会计学和财务学，与此同时，作为企业内部管理活动，税收筹划贯穿于企业开展的财务管理全过程，因此企业对税收筹划进行的设计、选择、实施、都是围绕着企业的财务目标所开展，因此，企业的财务目标，直接决定着企业开展的税收筹划的目标，所以税收筹划在设计、执行上，不但要遵循、服从企业的财务管理目标，同时还要将财务管理目标作为服务对象。当前，我国关于税收筹划还没有形成固定的理论或是概念，同时界定也有所不同，但是可以确定的是税收筹划的目标，必须围绕企业的财务管理目标进行制定和实施，不论如何，税收筹划最终的目的，与财务管理最终目的相同，都是实现企业价值最大化。3．税收筹划与财务管理内容相关性。企业的财务管理一般情况下包括四个内容，即筹资活动、经营活动、股利分配及投资活动，而税收筹划对这四项财务管理内容，都会造成不可忽略的影响。例如关于筹资活动，因为在税法中，不同的筹资方式，其成本列支方法有所差异，对企业实际税负带来的影响也有所差异，企业必须认真开展税收筹划，最大化对企业的融资结构进行利用。此外，当企业准备开展新投资期间，投资者需要以投资净收益的最大化和节税作为主要目的，对投资方向、投资地点、投资方式都要进行综合的考虑，从中选取对企业最有利的方式，同时，在企业经营的过程中，企业需要选择一系列具体的会计处理方式，确保筹划有一定的空间。

三、税收筹划与财务管理的互动

摘要：财产保险公司税务筹划主要是指企业所得税筹划，做好税务筹划管理，可以帮助企业降低成本，规避税务风险。本文首先对财产保险公司税务筹划目标进行分析，进而探讨其税务筹划策略，包括增值税税务筹划、固定资产税务筹划、业务招待费税务筹划等。在此基础上，针对财产保险公司税务筹划的主要风险问题，提出几点管理对策，以期促进财产保险公司税务筹划水平的提升。

关键词：财产保险公司；税务筹划；风险管理

税务筹划管理是企业经营管理的重点内容，合理利用相关税务政策，以降低税收成本为目的，开展税务筹划活动，能够有效缓解企业资金压力，实现对资源的合理配置和利用。对于财产保险公司而言，虽然所得税所占比例较小，但其他税费可筹划空间较低，因此税务筹划主要是针对企业所得税开展的筹划工作。特别是在“营改增”的实施背景下，财产保险公司更需要做好税务筹划管理工作，降低税务风险，确保企业运营的稳定性。

一、财产保险公司税务筹划目标

自2016年“营改增”实施以后，财产保险公司应缴纳税种主要包括增值税、房产税、企业所得税、印花税等。在国有保险公司、中外合资、外资企业齐头并进的多元化发展局势下，做好税务筹划管理是提升企业竞争力的重要途径。以某国有财产保险公司分公司为例，在开展税务筹划工作中，其筹划目标主要体现在以下几个方面：（1）恰当履行纳税义务，企业在税务筹划中首先要做到诚信纳税，不能为了降低税务成本，违反相关税收规定，否则将承担严重的经济处罚和名誉损失。恰当纳税即依法登记、依法建账、依法申报、纳税，在规定时间内按相关税法规定缴纳足额税款；（2）纳税成本和纳税负担最低化，在恰当履行纳税义务的基础上，应通过合理进行税务筹划，利用相关税收优惠政策，降低企业纳税成本及纳税负担，从而帮助企业缓解税收压力，提高税后利润；（3）资金时间价值最大化，在企业发展过程中，货币资金规模也会不断增加，通过合理进行税务筹划，在税法允许范围内推迟纳税时间，相当于免费获得一笔无息贷款，帮助企业改善财务状况，同时降低总经营成本。

二、财产保险公司税务筹划策略

摘要：随着社会的不断进步发展，各种类型的企业都面临着巨大的机遇和挑战。对于企业来说，关于经济成本的综合管理和分析预算十分重要，也就是说财务管理部门是企业发展中重要的职能部门。近年来在企业财务管理中，税务筹划的应用越来越广泛，税务筹划是帮助企业管控资金、减少经济压力、实现资金利用最大化的有效方法，然而很多企业并不能很好地掌握税务筹划的应用方式。基于此，本文针对税务筹划在财务管理中的应用意义及应用策略做出简要研究分析。

关键词：税务筹划；财务管理；应用研究

随着社会经济水平的不断发展，市场经济体系的不断完善，近年来企业对于财务管理部门的要求也越发的提高，税务资金已经成为企业发展成本中的一个重要项目。依法纳税是每一个企业和公民应尽的义务和责任，企业在保证合法纳税的前提下，也要加强税务筹划，为企业减少管理成本，节省资金投入，从而减轻企业的经济负担，税务筹划是财务管理中的一项重要环节，对于企业稳定发展有一定的积极作用。

一、税务筹划的定义及作用

税务筹划定义：税务筹划是指纳税人在不违反相关法律法规的前提下，为了减少税务，通过筹资、投资等组织形式减少企业税务的筹划行为。税务筹划作用：首先，税务筹划有利于财务管理水平的提升。企业想要平稳健康的发展，就必须要有一个高效专业的财务管理部门，税务筹划作为财务管理工作中的一部分，可以通过税务筹划加强与企业其他部门之间的联系，实现企业经济效益的最优状态，帮助企业有效规避经济危机，从而推动企业财务管理工作的高效运转和管理水平的提高。其次，税务筹划有利于加强企业经济收益。企业在符合相关法律法规的基础之上，合理进行税务筹划，可以有效帮助企业减少税务压力，给企业提供更多的流动资金，促进企业可持续发展，帮助企业增加经济效益，以此，企业在财务管理工作中通过科学合法的税务筹划，可以帮助企业获得更大的经济效益。

二、税务筹划在财务管理中的应用方式

摘要：随着我国社会的发展，企业为适应现代化经济，不断地创新企业管理方式。纳税筹划已经成为企业管理的重要一环，是财务管理的组成部分。企业要提高财务管理能力，就要通过纳税筹划，合理、合法的降低纳税支出。本文主要探讨纳税筹划在企业管理中的应用，借此提高企业管理人员对纳税筹划的重视，完善纳税筹划管理制度，提高企业的核心竞争力，在社会市场上拥有立足之地。

关键词：纳税筹划；企业管理；税收政策

近几年，我国的社会主义市场经济发展迅速，很多企业的管理者们都在积极地探索发展道路，让企业在市场竞争中处于不败地位，提高企业的实力与优势。在财务管理方面，纳税筹划成为企业发展的主要项目。企业在正规渠道下，利用纳税筹划节省大量的纳税资金，减少了企业的支出成本，提高企业的经济效益，实现企业收益的最大化，确保企业的可持续发展。

一、纳税筹划的内涵

纳税筹划是指企业人员通过对相关税法的研究与分析，在不违反法律的情况下，对企业的筹资、投资、运营和核算等环节进行合理规划，减少企业的纳税额度，为企业发展提供更好的方式方法。纳税筹划是需要企业经过长期的生产经营，拥有一定实力基础上实行的管理方法，其目的就是在法律允许的情况下，有效地减少企业纳税资金，企业减税与偷税漏税有着本质上的区别，是运用经济原理与管理方式来进行的一种合法行为。纳税筹划是企业发展的必然结果。税收是我国政府财政的主要经济来源，为了保证我国的收支平衡，国家的财政部门出台了很多税收政策，不断完善税收的相关法律。一些税收优惠政策的提出，让企业的经济效益得到提升，自营业税改为增值税之后，企业的利润也得到提升。政策的完善也让市场竞争越发激烈，企业只能不断发展自身实力。纳税筹划的出现既可以降低企业的纳税资金，又不违反法律法规，是合理的减税手段。所以纳税筹划很快成为企业的主要财务管理方式。纳税筹划也有利于企业规避涉税风险。企业发展越壮大，所面临地风险就会越多，为了在市场竞争中不被淘汰，就要加强企业地风险防控能力。加强风险防控的一种措施就是进行科学的财务管理，税收筹划管理就是及时了解国家税收政策的变动，有效规避企业在纳税中可能出现的风险，避免偷税漏税的情况出现，影响企业的外在形象。纳税筹划也有效地将企业资金进行规划，防止出现资金链断裂的情况，维持企业的正常运作。纳税有利于提高企业的管理水平。企业的管理水平决定着企业的发展程度，管理制度的完善对企业整体的部门运作都起到积极的作用。高水平的纳税筹划可以提升企业的管理水平，促进企业运营能力的发展。而且，纳税筹划可以掌控每个部门的财务状况，根据企业的实际发展，有效运用相关政策，最大限度减少企业的缴税金额。

二、纳税筹划在企业管理中的应用

一、深入了解税收风险的主要内容

(一)税收征管风险

国家的税务机关进行纳税评估后，并没有进行相对的关注，不能够处理好会计和税务处理层面上所面临的问题和挑战，无法切实合理的实施财税处理而致使税务风险。

(二)税收政策风险

1、税收政策了解不够完全而面临风险由于筹划人员受着有关专业的束缚，对相关法律条款内容的认知存在一定的误差，因而，难免在实际操作的过程中出现失误，进而使得其纳税筹划提供了对应的风险作用。2、税收政策调整切实程度而具有的风险如若纳税筹划方案无法与时俱进，跟上国家最新的税收调整步伐，则可能由合法转变为不合法。税收政策的实时水平是加大或是减少都会使纳税人纳税筹划的难度有所增减。由此，税收政策的时效性将会带来或多或少的筹划风险。3、税收政策不符合要求所面临的风险目前而言，中国的税收法律规定的内容条款多，许多由有关税收管理部门制定的税收行政规章的明确程度不够，如若按照这样的法律规定去纳税，就很大程度上会产生对税法精神认识不够，导致筹划不成功。

(三)企业经营风险

摘要：有限公司在开展财务管理工作的过程中，税务筹划是十分重要的一个组成部分，其直接关系着有限公司的经营利润。受企业组织模式的影响，税费一直是有限公司经营过程中的一项重要成本，因此，多数有限公司管理人员都已经认识到了税务筹划工作开展的重要意义。但是，从现阶段的情况来看，有限公司在开展税务筹划工作的过程中依然存在很多问题，本文就对此进行了具体的研究，希望能够给税务筹划岗位的同仁提供些许帮助。

关键词：有限公司；税务筹划；管理；问题；策略

为了保证社会经济能够持续、健康、稳定发展，政府对于经济的宏观调控力度也在逐渐增大，无论是从发展的经营环境来讲，还是从发展的外部环境来讲，有限公司所面临的经营问题都更加复杂，因此，受国家相关政策的影响也更大。从有限公司运营的角度来看，税收一直是一项十分重要的成本，合理控制企业税收，不仅能够有效控制企业的运营成本，对于提升有限公司自身的经济效益也有着十分重要的现实意义。因此，做好税务筹划工作十分有必要，能够实现有限公司更为长远的发展和进步。

一、有限公司税务筹划工作开展过程中常见问题

(一)对税务筹划工作不重视。从现阶段有限公司运营的角度来看，对税务筹划工作缺乏足够的认识是普遍存在的一个问题，很多管理者都认为与其将主要精力放在控制税负方面，不如采取有效的措施提升企业的经营效益和控制企业的运营支出，将企业有限的人力投入到税款的控制方面对于控制企业经营成本方面效果十分有限[1]。长此以往，有限公司管理人员对税务筹划工作的关注程度就会逐渐降低，例如在具体工作中经常会忽视税务筹划的相关内容，未能全面考虑到影响税务筹划的各项因素，进而导致税务筹划方案不合理，影响到税务筹划的工作效果。除此之外，也有部分有限公司管理人员认为税务筹划等同于偷税漏税，对于税务筹划活动的开展避而远之。由于对税务筹划工作的重要意义缺乏足够的认识，致使税务筹划工作在实际开展过程中难以发挥积极的效益。(二)忽视了税务筹划风险问题的存在。有限公司在开展税务筹划工作的过程中，合理选择税务筹划风险监督工作形式十分有必要，税务筹划工作的开展形式直接关系着企业最终的税负。因此，选择合适的税务筹划工作方式也是控制企业税负的一个重要手段，对于促进有限公司的健康、持续发展有着十分积极的现实意义[2]。相反，不合理的选择税务筹划工作开展形式不仅无法达到上述目的，还会增加有限公司运营过程中的风险。税务筹划风险有很多种，例如税收政策不稳定、税收筹划人员水平偏低、税务风险了解水平偏低等都会引发税务筹划的风险。除此之外，国家税务部门对税务筹划工作开展的认可度与企业对于税务筹划工作开展的认可度具有较大的差异，因此，有限公司在实际落实税务筹划工作的过程中出现风险的概率相对较大。(三)相关工作负责人员不够专业。有限公司税务筹划工作的开展多数是由专业的财务人员或税务管理人员来承担，从有限公司的实际情况出发做出合理的纳税规划，但是从现实的情况来看，部分有限公司受自身规模的影响能够给予财务工作人员以及税务管理人员的薪资待遇十分有限，致使这部分企业很难招募到具有较高法律素养、金融素养、税务以及财务素养的高素质复合型人才，进而严重影响了税务筹划工作整体的开展质量，导致税务筹划工作开展的整体效益相对较低。(四)对国家相关税收政策敏感性较弱。由于国家财政收入水平与税收紧密相关，因此税收一直是政府部门关注的一个主要问题，尤其是在相关税收优惠政策以及法律法规的落实方面。由于国家的税收政策会根据社会的发展情况随时发生变动，各地的税收政策又存在较大的差异，若有限公司税务筹划人员对国家税收政策的敏感性较弱，出现税务筹划风险的概率就会相应增加。

二、有限公司税务筹划工作开展策略

摘要：随着社会主义市场经济体制的进一步深入实施和税收政策改革的影响，在企业财务管理中纳税筹划成为其中重点的一部分内容。企业在进行财务管理或者制定重大决策时必须要考虑到纳税筹划的相关内容。可以说在遵守税收制度的条件下，合理的进行纳税筹划工作，能够帮助企业最大程度的控制财务成本、减少所缴纳税款，为企业创造更多的利益。但是当前我国部分企业在纳税筹划这一问题上缺乏远见卓识，对纳税筹划认识不正确。本文就是探究纳税筹划对企业财务管理的影响。

关键词：纳税筹划；财务管理；影响；探究

对于企业而言，财务管理工作起到了非常重要的作用，甚至可以说它决定了企业的未来发展方向，这其中包含经营、投资、管理等多个环节。而在企业财务管理中，纳税筹划是其中至关重要的一部分，它是企业良好经营发展的关键因素之一。在一般情况下，做好企业的纳税筹划工作，有利于企业制定经营策略，开展经营活动。同时通过科学的纳税筹划，能够帮助企业科学合理避税，促进企业利益最大化的实现。本文阐述了纳税筹划与企业财务管理的关系，并着重阐述了纳税筹划对企业财务管理的重要影响。

一、纳税筹划与企业财务管理的关系

(一)纳税筹划与企业财务管理在目标上具有一致性。纳税筹划是指企业在财务管理的过程中通过科学有效的方法，根据企业的经营业务所筹划的一种合理避税方案。这种纳税筹划的方法能够帮助企业实现利润最大化，并让企业减轻税收负担。但是在这里需要注意的是我们所说的纳税筹划是指合法避税，是在完全遵守法律和税收政策的前提下，所安排的避税方法。而不是突破法律底线，偷税、漏税和逃税。通过纳税筹划工作，企业不仅能够获得更多的现金流，企业的行政部门在税收问题管理上也更加便捷，这减轻了行政部门的工作负担。从这一角度出发，行政部门非常愿意配合财务部门工作，实施纳税筹划。与此同时，在企业所进行的纳税筹划中，企业要明白“何可为之，何不可为之”，也就是说一定要在遵守法律的前提下，进行纳税筹划，并且要时时刻刻将目光聚焦于国家的政策变化和税收政策改革调整内容上，避免一不小心触碰到底线。从这一阐述的过程中我们不难发现企业财务管理的目标与纳税筹划的目标具有一致性，二者都是在法律允许的范围内，通过科学有效的方法帮助企业获得最大的利益，从而促进企业的经营管理和长远发展。这从侧面说明做好纳税筹划工作就能够进一步加强企业的财务管理工作。(二)纳税筹划与企业财务管理在内容上具有关联性。从总体来说，企业财务管理范围更广泛一些，纳税筹划工作是企业财务管理的关键组成部分。首先在融资和投资的过程中，企业需要合理控制成本，以保证企业利益最大化的实现，而这恰恰在税务法律调整的范围之内。在企业生产经营的过程中，每一环节都涉及到纳税筹划工作，如生产、销售、供给等环节都与纳税筹划工作息息相关。尤其是在最后的产品收益阶段，如果在整个前期生产工作过程中没有做好纳税筹划工作，那么就极有可能在这一阶段失去控制权，进而导致企业收益的减少。从这一阐述中我们不难发现纳税筹划工作与企业财务管理在内容上具有一定的关联性。(三)纳税筹划工作与企业财务管理存在互动性。在企业财务管理工作中，纳税筹划工作应具体体现出来，这才能够对企业的财务工作指明方向。同时如果科学合理的纳税筹划方案制定好的话，那么在行使的过程中就必须要完全按照其方案来执行，绝对不可以朝令夕改。这也从侧面反映了纳税筹划工作在一定程度上对企业财务管理起到了约束作用。例如某一企业在制定纳税筹划方案时需要根据企业的财务管理内容，企业可以根据上一年的财务管理数据信息，分析下一年纳税筹划的制定。(四)纳税筹划与企业财务管理具有明显的差异性。企业的财务管理决定着纳税筹划工作，但是纳税筹划工作却只有在企业财务管理对策制定后才能够发挥出作用。这是二者之间存在的差异性。简单的说，就是在某些特点条件下，纳税筹划能够决定企业战略，并且能够影响企业发展战略，但是却不能够起到决定性作用。因此，公司在制定经营策略时往往是从企业的整体战略目标出发，而不是从纳税筹划的角度出发。尽管纳税筹划工作贯穿于企业生产经营的每一个环节，但是这并不是企业的最主要目标，企业存在的最大目的是为了能够盈利和获得发展，为投资者带来良好收益，而不是减少税款的缴纳。

二、纳税筹划对企业财务管理的影响

摘要：通过对税收筹划概念的阐述，进一步分析了企业实施税收筹划的重要性以及税收筹划在企业财务管理中的应用，阐述我国企业现行税收筹划应遵循的原则以及如何更好地提高企业的财务管理。

关键词：税收筹划；企业；财务管理

一、税收筹划概念

税收筹划，是指在法律允许的范围内，根据税收的宏观政策取向，通过企业经营和投资的预先安排和规划，尽可能减轻纳税人的税负，如此一来可以实现企业利润最大化的目标。当前我国的经济水平不断地提高和发展，而税收筹划对于企业的财务管理起到的作用也越来越大。如果企业想要达到减轻企业税负并且还能实现企业利润最大化的目标，那么企业就必须制定一个合理的税收筹划。它不仅可以充分利用国家的税收优惠政策，避免不必要的纳税，而且可以使企业更加合理，更可以安排运营的资金，提高企业的管理水平。当前税收筹划符合国家税收政策的指导方针，在法律允许的范围内实施。因此，税收筹划是符合法律的，应该得到鼓励和支持。

二、税收筹划在企业财务管理中的重要性

（一）影响财务管理工作质量。财务管理的三个要素包括筹资、投资和财务结果分配。以投资为例，最大化的税后收益是投资者投资项目的一项重要评估。因此，当今企业吸引投资者的重要的因素逐渐地变成企业的财务管理是否能够设计税收筹划，减少企业的税费支出以及是否能够令企业的利润实现最大化。因此，企业财务人员应通过依法对财务进行管理并且优化地规划税收，为企业节约税收，并考虑企业的长远发展目标，以满足企业对财务管理的要求。由此可知，税收筹划的合法性和优化性直接影响到财务管理的质量。（二）影响现代企业的财务管理决策。企业财务管理的四个决策内容是指筹划决策、投资决策、生产经营决策以及利润分配决策。根据国家的相关税法，这四个决策内容都会直接对企业的税负产生影响。以筹划决策为例，如果拥有同样数量的融资，但由于融资渠道、融资方式以及成本方式都会直接影响到企业的税负。因此，税收筹划会对企业各个环节资金的有效融资以及利益的最大化产生直接的影响。因此，税收筹划对现代企业的财务管理的决策产生直接的影响。（三）提升企业偿债能力。一方面，企业纳税是强制性的，也是必须性的，是企业应尽的义务。任何企业都不可以因为不适当的借口从而拒绝向国家缴纳税款。这是企业应尽的义务，因此企业必须向国家支付相关的税务。在国家相关税收政策的领导下，在法律允许的范围内，合理的税收筹划可以最大限度地减少企业的税收负担以及现金支出。另一方面，企业通过税收筹划减少现金支出，增加现金流量，避免现金短缺对企业偿付能力的影响。因此，合理的税收筹划将会提高企业的偿债能力。