财务总账管理范文10篇

摘要：在信息技术不断发展的当下，越来越多的集团企业为了提高工作效率、降低运营成本和实现对业务风险的控制，都建立了自己的财务共享中心，这也是未来财务管理的发展趋势。本文在对K公司财务共享中心总账流程的问题分析基础上，将目前较为先进的机器人流程自动化技术（RPA）技术应用于财务共享中心的总账流程中，通过RPA技术实现总账流程中的凭证处理自动化、月结自动化及报表业务处理的自动化，以此提高K公司财务共享中心总账流程的自动化水平和整体运行效率，实现流程优化。

关键词：RPA；财务共享中心；总账流程优化

一、引言

信息技术的进步，迎来一个充满变化的商业环境，它带来了财务管理流程的跨越式发展。从传统的手工记账到财务软件记账，从单体的财务组织到业务集中处理的财务共享中心集成组织，这些都是信息技术不断推动的结果。如今，越来越多的企业，尤其是业务规模较大、子公司较多的大型集团企业，为了降低财务成本，都成立了自己的财务共享中心，通过运用信息技术开发手段，以现有的财务处理软件为载体，建立一套与企业实际业务高度联系的、科学的、标准化的业务流程，所有的财务人员、业务人员都按照设定的业务流程处理财务业务，将原有财务业务分类，按设定的流程对原业务进行集中处理。K公司是江苏省的一家大型农牧食品行业的上市公司，其业务范围主要涵盖了饲料加工、禽肉屠宰分割等。在信息技术迅猛发展的背景下，为了统一对各子公司的核算要求，实现对子公司的集中控制，提高工作效率和控制风险，于2016年底，K公司成立了财务共享中心。K公司财务共享中心主任受集团财务总监的领导，财务共享中心主任下设费用报销、应付账款组、应收账款组、总账组及资金中心五个业务组，由这五个业务组将原财务业务重新整合、处理。经过近6年的发展，标准化的财务业务处理流程基本完成搭建，规模效应开始显现。但是，由于集团业务规模的不断扩大，原有的业务流程难以承受这样重大的工作负荷，面临挑战，因此需要针对实际情况，对其业务流程进行优化。机器人流程自动化技术（RoboticProcessAutomation，简称：RPA），是一种可以实现自动化的软件，是一类处理工具，它能够根据预先设定的规则，让日常的常规性工作自动化处理，不需要人的过度干预。RPA技术的第一次应用于财务领域，可以追溯到2017年，世界四大会计师事务所之一的德勤率先研制出财务机器人，并给出财务账务的自动化解决方案，最先实现了财务账务的自动化处理，轰动一时。与此同时，有不少学者开始将RPA技术应用于财务共享中心总账业务流程作为研究内容，例如，对于结账流程，杨鲁峰（2020）等人研究后认为，利用机器人流程自动化技术，可以设计自动化月结平台，应用效果预期较好。此外，胡爱平等人（2021）充分肯定了智能化技术的发展前景，并提出基于云服务的财务共享服务平台，将有利于资源的高效配置。因此，本文以K公司财务共享中心为研究对象，对其总账业务流程存在问题进行分析，将RPA技术应用于总账流程的优化，以实现运行效率的提高和运行成本的降低。

二、财务共享中心总账流程问题分析

K公司财务共享中心总账组的业务范围主要包括记账凭证审核、成本和报表业务及模块与总账的结账工作。基于已有的业务流程，大部分的总账业务都能够集中处理，体现了一定的规模效益。当下，无论是集团财务报表合并、板块及公司级财务报表对外报送，都由总账组主导、负责。因此，总账业务流程在财务共享中心扮演着十分重要的角色。总账业务流程主要包括以下几个部分。第一，开账。各公司总账模块开账是总账业务流程的起点，开账后，才能在财务系统录入财务凭证等信息。第二，凭证处理。凭证处理业务有两个方面含义，既包括固定、计提费用的凭证生成业务，也包括所有凭证的审核工作，这是总账组的主体工作。第三，报表处理。通过报表编制、报表数据复核、报表上报等程序，提供准确、客观的报表数据，这一工作主要是在结账完成后。第四，完成月结及关账。成本计算完成，结转凭证生即完成了月结工作，此时需要关闭总账，进入下一个会计期间。作为整个财务共享中心业务流程的核心，总账业务流程目前反映出的最大问题是自动化程度仍不高，同时，作为月结业务中最重要的成本计算，并未在总账业务流程，目前仍是有子公司财务人员操作，可能造成核算口径的差异。此外，报表编制、报送环节人工干预较多，这样容易造成会计信息质量问题。总账流程目前主要存在以下几个方面的问题。1.大量人工操作，工作效率低在财务共享中心建设之初，K公司就以减少人工操作，提高账务处理的自动化水平为主要目标，但是在集团规模不断扩大的背景下，财务业务处理量猛增，仅总账组负责的凭证审核量每月就有近5万笔。此外，随着业务规模的扩大，每月需要总账组提供财务报表及经营管理报表的组织也急剧增加，报表业务虽能根据嵌入公式对报表项目自动取数，但是仍然不得不使用人工对报表数据进行核对、使用人工上报报表。总之，人工操作在报表业务中占据十分大的比重。凭证及报表数据在人工审核过程中，也时常会发生遗漏、错误等情况，从而导致账务系统和报表数据的不准确，影响会计信息质量和财务报表使用者根据财务报表做出的决策。2.凭证生成及审核未实现自动化凭证生成业务中，K公司财务共享中心总账组的财务人员主要负责的总账业务凭证包括固定费用的摊销凭证等财务凭证，由他们对凭证上游相关数据勾稽关系、数据准确性进行审核，最终生成会计凭证。而总账组的财务人员在生成总账业务凭证时，并未实现自动化，仍是以手工生成为主要方式，投入了巨大的人力，造成工作效率的低下。凭证审核业务中，其他业务组的报销凭证、赊销凭证及收付款凭证等在凭证提交后，都由总账组财务人员进行凭证的审核，判断凭证反映的实际业务处理是否合规，凭证数据是否准确等。目前的凭证审核仍采用较为传统的人工审核方式，未实现自动审核，凭证审核的工作量较大，每个月几万条凭证，极容易出现审核失误，让有问题的凭证计入总账，不仅影响最终财务报表的质量，也增加了总账组财务人员的工作量，使得总账业务流程的运行效率不高。3.成本计算分散成本计算在总账业务流程中有着很重要的地位，但是K公司的成本计算业务存在一定的分散性。时间维度上，由于集团各个板块的业务存在一定的差别，不同板块月末业务的结束时间点不同，月末进行成本计算的时点也不统一，因此成本计算时间上是分散的。从公司的地域分布上看，各子公司跨越3个省，与财务共享中心总账组的办公地点都存在一定距离，造成成本计算的地域上分散。总之，成本计算的相对分散，会使各公司按照操作标准对成本计算的操作存在差别，影响成本数据的准确性。完成成本计算的时间都由各子公司的财务人员确定，缺乏一个完成成本计算的标准截止时点，而集团合并财务报表等必须要等所有公司完成成本计算操作、结账完成后才能进行，因此分散的成本计算操作也会导致财务报表编制、报送滞后，影响报表需求方的使用。4.人工干预较多，缺少过程监控K公司财务共享中心总账业务流程，由于自动化程度相对不高，各业务在数据核对过程中，都需要大量的人工进行操作，人工操作过程中很容易出现关键项目遗漏或者数据错误的情况。成本计算是整个总账业务流程中最关键、最重要的业务，成本计算业务分散在各子公司，执行成本计算操作的都是子公司的会计人员，在执行成本计算操作时缺少对成本计算过程的监督，成本数据客观性受到影响，甚至会影响会计信息的质量。报表业务的处理环节，通过人工对报表进行操作，由人工复核、提交报表给使用者，而人工对报表数据干预过多，可能会对报表数据的真实性产生影响，甚至会给公司带来损失。

摘要:科技的飞速发展，使市场竞争越来越激烈。很多企业为了提高竞争力，不断优化内部结构。财务共享中心最早流行于西方先进国家，后来开始风靡全球，逐渐扩散到很多发展中国家。当前，我国很多企业也在积极建立财务共享服务中心。但是在企业财务一体化财务模式下，由于成本、费用等使用业务系统受到了控制，虽然保证了管理控制流程的制度化，但是总账报表却受很多因素的限制。因此，怎样才能发挥总账报表在财务共享中心的作用非常重要。

关键词:财务共享服务中心;总账报表

在企业获得利润增多的同时，也增大了经营风险。在这样的大环境下，对于企业的财务管理也有着更高的要求，很多企业已经开始尝试财务转型，积极构建财务共享服务体系，整合内部财务流程，优化资源。总账报表是财务共享中会计核算的中心，处理业务时要与前端业务财务展开有效沟通，以便可以顺利处理业务。

一、在会计核算方面

利用总账报表对会计凭证进行审核时，要对自己负责的业务层层把关，同时对其他业务组的错误归纳整理，监督其他业务组及时改正。要强化新业务、工作重点难点的业务水平，提高业务能力，符合会计核算的服务需要。总账报表可以增加会计信息的可信度。在大多数企业中，普遍存在造假账等各种不良现象，总账报表可以很好的避免这种现象的发生，使会计核算更加科学、有效。积极进行税务的业务交流，及时解决增值税报表在填报过程中出现的差异，做好相关数据的分析工作。不断优化健全总账报表的管理制度，制定科学合理的操作流程，在日常工作中相关人员要严格按照操作手册上面的流程执行，降低退单现象的发生，切实提高工作效率。制定总账类报账业务的相关单据、票据补扫归档流程，只有制定科学化的流程，才能降低工作中的出错率，会计的工作必须认真、细致，尽量减少出现失误，提高相关业务人员的责任感和业务水平，减少前端业务财务人员的额外工作，全面提高工作效率。

二、会计监督方面

一、网络财务概述

网络财务是以会计信息使用者为导向，以信息技术为基础，对会计信息处理流程进行根本性的再思考，并以集成化的方式，面向对象并行地进行重新设计，将现代网络技术与会计理念有机结合，具备全面预算管理和资金动态控制能力，实现财务与业务的协同，远程报表、报账、查账等远程处理，事中动态会计核算与在线财务管理，支持电子单据与电子货币，改变财务信息的获取与利用方式，以期充分实现整个企业内部全面及时的管理，并提供网络环境下财务管理模式、财务运作方式及其各项功能，使其能为财务信息使用者提供准确、完整、可靠、合理的会计信息，发挥财务的决策支持作用，以使财务能较好地满足信息使用者的需要。通过网络财务的实施，最终实现财务管理的网络化。

二、网络财务的实施途径与具体方案

1.网络财务的实施途径

网络财务一般通过网络财务软件和网上理财服务两种途径来实现。网络财务软件是基于网络计算技术，以整合实现电子商务为目标，能够提供互联网环境下财务管理模式、财会工作方式及其各项功能的财务管理软件系统。

网上理财服务是以专营网站方式，具备数据安全保密机制，在网上提供的专业财务应服务。这样一来，中小型的电子商务企业可以不用购买软件，而是购买财务处理服务，由服务提供商直接在网上提供会计处理和财务管理服务。

摘要:加强资金管理是企业集团经营管理与战略发展的必然需要。不同的资金管理模式各有不同的功能作用、适用范围、运作方式、优劣特点,同时又有内在的联系。选择适合的资金管理模式会对企业集团加强资金管控、提升管理水平、统筹资金运作、拓宽融资渠道、扩大产业领域、促进产融结合、提高整体效益等诸多方面发挥积极的作用。

关键词:企业集团;资金管理;管理模式

随着中国社会经济的发展和企业规模不断发展壮大,中国出现了越来越多的跨地区、跨行业的大型企业集团。为达到对企业集团整体资金的有效管理与控制、防范经营与管理风险、提高资金使用效率、增强企业集团整体盈利能力的目的,建立科学合理的资金管理模式是企业集团战略发展的必然需要。

一、企业集团资金管理的组织模式

1.结算中心

结算中心不是独立核算、自负盈亏的经济实体,是企业集团将商业银行的基本职能和管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理方式,是资金管理的内部运行平台机构。结算中心通过对集团所属企业提供账户管理、办理资金收付、往来结算等服务业务实现企业集团归集资金、监督管控、信息反馈、提高整体对外议价能力的目的。建立结算中心适用于企业集团实施内部资金集中管理的初级阶段。当然,通过建立结算中心还可以达到了解熟悉银行基础业务、逐步培养人才队伍的目的。建立结算中心可为满足企业集团未来发展对资本运营包括投资、融资、理财等需求及扩大产业领域打好基础。

这又是一年暑假前的短学期实习！这次实习的主要内容是财务软件实训。实习的主要任务是掌握用友erp-u8财务软件各板块理论的学习和对它的实际操作与运用，同时完成每日的实习日记并完成实习报告。实习的主要地点是经管院计算机房，实习时间是从月12日到月6日。我们的带队老师是老师和‚。通过ƒ和等老师的理论讲解和实际操作，我们完成了四周的实习。

一、实习的目的

企业实际需要对于会计人员做账水平的要求也日益提高。传统的手工做帐既费时间又费人力而且容易出错，当前经济迅速发展及企业业务的多元化与复杂化加剧的情况下。已不能满足企业需要。因此在信息技术的空前发展的今天，传统的会计手工操作已逐步被计算机取代。计算机操作即会计电算化，主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替一部分由我人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。财务会计、财务管理、会计电算化理论学习的实践环节，也是财务管理专业和财务会计专业学习和提高运用计算机处理会计流程能力的重要组成部分。通过对实践课程的学习，要基本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的基本原理、财务软件的主要功能和使用方法，能够运用财务软件对企业业务进行会计处理。通过对电算化的学习，可以为明年毕业后做会计工作打下一定的基础。

二、实习的主要内容

（一）用友财务软件系统管理

财务软件系统管理这部分，主要学习了系统管理的相关概念，功能及基础设置。系统管理是用友财务软件（erp-u8）管理系统中一个非常特殊的组成部分。其主要功能是对该软件管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据的维护，具体包括账套管理、年度账管理、操作员及权限的集中管理、系统数据及运行安全的管理等方面。

这又是一年暑假前的短学期实习！这次实习的主要内容是财务软件实训。实习的主要任务是掌握用友ERP-U8财务软件各板块理论的学习和对它的实际操作与运用，同时完成每日的实习日记并完成实习报告。实习的主要地点是经管院计算机房，实习时间是从7月12日到8月6日。我们的带队老师是老师和‚。通过ƒ和等老师的理论讲解和实际操作，我们完成了四周的实习。

一、实习的目的

在当前经济迅速发展及企业业务的多元化与复杂化加剧的情况下，企业实际需要对于会计人员做账水平的要求也日益提高。传统的手工做帐既费时间又费人力而且容易出错，已不能满足企业需要。因此在信息技术的空前发展的今天，传统的会计手工操作已逐步被计算机取代。计算机操作即会计电算化，它主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替一部分由我们人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。它是财务会计、财务管理、会计电算化理论学习的实践环节，也是我们财务管理专业和财务会计专业学习和提高运用计算机处理会计流程能力的重要组成部分。通过对实践课程的学习，我们要基本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的基本原理、财务软件的主要功能和使用方法，能够运用财务软件对企业业务进行会计处理。通过对电算化的学习，可以为明年毕业后做会计工作打下一定的基础。

二、实习的主要内容

（一）用友财务软件系统管理

财务软件系统管理这部分，主要学习了系统管理的相关概念，功能及基础设置。系统管理是用友财务软件（ERP-U8）管理系统中一个非常特殊的组成部分。其主要功能是对该软件管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据的维护，具体包括账套管理、年度账管理、操作员及权限的集中管理、系统数据及运行安全的管理等方面。

编者按：本文主要从资金收支两条线的优点；矿区服务系统资金收支两条线的实施情况；资金收支两条线管理存在的问题；对改进资金收支两条线管理的建议进行论述，其中，主要包括：“收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式、在资金管理与矿区服务系统的长期和短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾、可为实施全面预算管理铺平道路、有利于建立新型的财务管理体系和内部控制体系、实施资金收支两条线管理，可以有效规避财务风险、资金收支两条线管理模式、资金计划管理、资金计划编制、事业部层面资金结算工作量过大、表外资金没有纳入收支两条线管理、设立资金结算分理处，以提高工作效率、将表外资金纳入收支两条线管理，确保资金安全、将多种经营单位资金纳入收支两条线管理，以加强对其监管等，具体请详见。

摘要：本文介绍了矿区服务系统资金收支两条线的管理现状，阐明了目前资金收支两条线管理中存在的问题，并提出了解决问题的方法。

关键词：资金；收支；两条线

“收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费(基金)按规定由执收机构(代收银行或有关单位)收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。目前，许多企业特别是集团性企业大多采用“收支两条线”原理实施对企业资金的集中管理，矿区服务事业部便是其中之一。

一、资金收支两条线的优点

通过实施资金收支两条线管理，有利于建立高效的企业财务管理体系和内部控制系统，可以使企业财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。

随着中国社会经济的发展和企业规模不断发展壮大，中国出现了越来越多的跨地区、跨行业的大型企业集团。为达到对企业集团整体资金的有效管理与控制、防范经营与管理风险、提高资金使用效率、增强企业集团整体盈利能力的目的，建立科学合理的资金管理模式是企业集团战略发展的必然需要。

一、企业集团资金管理的组织模式

1.结算中心

结算中心不是独立核算、自负盈亏的经济实体，是企业集团将商业银行的基本职能和管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理方式，是资金管理的内部运行平台机构。结算中心通过对集团所属企业提供账户管理、办理资金收付、往来结算等服务业务实现企业集团归集资金、监督管控、信息反馈、提高整体对外议价能力的目的。建立结算中心适用于企业集团实施内部资金集中管理的初级阶段。当然，通过建立结算中心还可以达到了解熟悉银行基础业务、逐步培养人才队伍的目的。建立结算中心可为满足企业集团未来发展对资本运营包括投资、融资、理财等需求及扩大产业领域打好基础。

2.财务公司

根据中国银监会颁布的《企业集团财务公司管理办法》，“财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。”财务公司是具备法人地位的经济实体，成立财务公司必须符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业集团财务公司管理办法》等相关法规要求，接受中国银行业监督管理委员会监管。根据《企业集团财务公司管理办法》所规定的业务范围，财务公司在企业集团资金管理方面可发挥如下作用:

这又是一年暑假前的短学期实习！这次实习的主要内容是财务软件实训。实习的主要任务是掌握用友erp-u8财务软件各板块理论的学习和对它的实际操作与运用，同时完成每日的实习日记并完成实习报告。实习的主要地点是经管院计算机房，实习时间是从月12日到月6日。我们的带队老师是老师和‚。通过ƒ和等老师的理论讲解和实际操作，我们完成了四周的实习。

一、实习的目的

企业实际需要对于会计人员做账水平的要求也日益提高。传统的手工做帐既费时间又费人力而且容易出错，当前经济迅速发展及企业业务的多元化与复杂化加剧的情况下。已不能满足企业需要。因此在信息技术的空前发展的今天，传统的会计手工操作已逐步被计算机取代。计算机操作即会计电算化，主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替一部分由我人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。财务会计、财务管理、会计电算化理论学习的实践环节，也是财务管理专业和财务会计专业学习和提高运用计算机处理会计流程能力的重要组成部分。通过对实践课程的学习，要基本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的基本原理、财务软件的主要功能和使用方法，能够运用财务软件对企业业务进行会计处理。通过对电算化的学习，可以为明年毕业后做会计工作打下一定的基础。

二、实习的主要内容

（一）用友财务软件系统管理

财务软件系统管理这部分，主要学习了系统管理的相关概念，功能及基础设置。系统管理是用友财务软件（erp-u8）管理系统中一个非常特殊的组成部分。其主要功能是对该软件管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据的维护，具体包括账套管理、年度账管理、操作员及权限的集中管理、系统数据及运行安全的管理等方面。

“收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费(基金)按规定由执收机构(代收银行或有关单位)收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。目前，许多企业特别是集团性企业大多采用“收支两条线”原理实施对企业资金的集中管理，矿区服务事业部便是其中之一。

一、资金收支两条线的优点

通过实施资金收支两条线管理，有利于建立高效的企业财务管理体系和内部控制系统，可以使企业财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。

(一)实施资金收支两条线管理，可以在资金管理与矿区服务系统的长期和短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾

实施资金收发两条线管理，可以协调好矿区服务系统各单位的收入与支出、筹资、投资等各项经济活动，加速资金周转，降低资金成本，有利于整体经济效益的提高。

(二)实施资金收支两条线管理，可为实施全面预算管理铺平道路