财务税务管理范文10篇

【摘要】税务管理是财务共享中心不可或缺的功能，通过对税务管理的流程进行优化，能够有效提高财务共享中心税务管理的工作效率和水平。机器人流程自动化（RPA）是一种基于软件工具的自动化技术，文章结合RPA对ABC集团财务共享中心的税务管理进行优化研究，分析了ABC集团财务共享中心税务管理的现状及存在的问题，基于RPA技术对税务管理中的问题提出了流程优化与改进建议。期望能够为财务共享中心的税务管理机器人流程自动化技术应用提供借鉴与参考。

【关键词】RPA；财务共享中心；税务管理；流程优化；大数据

一、引言

随着数字时代的快速发展，目前自动化技术不断演进，机器人流程自动化（RPA）已日趋成熟。2017年5月，德勤会计师事务所推出“财务机器人”，普华、安永、毕马威在一个月以后也相继推出了各自的“财务机器人”，以期帮助企业实现财务和税务工作流程的自动化。2017年6月，中化国际（控股）股份有限公司（中国中化集团化工事业部核心企业，简称中化国际）财务共享中心选择普华永道机器人，帮助提升财务共享中心的税务管理效率，降低人力时间成本，提升工作质量。2017年7月，国务院在《新一代人工智能发展规划》中明确了未来我国人工智能的发展要求，到2030年人工智能理论、技术与应用总体应达到世界领先水平，成为世界上主要的人工智能创新中心，为跻身世界创新型强国奠定基础。近年来，关于RPA在财务共享中心的应用引起了学者们的广泛关注。王志达[1]基于目前人工智能的发展，结合财务共享模式存在的问题，提出利用人工智能技术来优化财务共享模式的新思路，使财务共享模式对财务信息流的采集、整合与共享的属性融合，克服信息沟通、企业文化、管理脱节、人才建设等不足之处。颜婕[2]则根据当前房地产集团公司财务共享中心的现状，通过研究财务机器人对房地产财务共享中心的影响，分析出引入财务机器人有利于提高财务共享中心工作效率，提高财务决策的准确性，能够为企业节省更多成本，促进房地产企业可持续性发展。同时，孙逸和董志强[3]探讨了RPA技术应用于企业财务运营的可行性，提出不断深化发展的RPA将会是企业实现财务运营智能化的必经之路，企业应该利用好RPA技术为企业财务管理转型打好基础。SantiagoAguirreandAlejandroRodriguez[4]通过案例研究的方法，将RPA应用于企业办公服务的业务流程中，证实了利用RPA可以提高企业的生产效率，降低企业生产成本，有效减少工作误差。综上文献，目前对于财务机器人在财务共享中心的研究主要以财务业务为主，探究财务共享中心的销售至收款、采购至应付等环节优化，而针对财务共享中心税务管理方面的流程优化研究还比较匮乏。鉴于此，本文以ABC集团财务共享中心为研究对象，分析其税务管理现状及存在的问题，利用RPA技术提出了对ABC集团财务共享中心税务管理的流程优化及改进措施。

二、ABC集团财务共享中心税务管理的现状与问题

（一）ABC集团财务共享中心税务管理现状。ABC集团为了提高企业管理效率，通过组织变革，建立了财务共享服务中心、财务管理中心以及资金管理中心。全面整合了企业的业务流、资金流、核算流，实现了企业内部财务流程的再造，进一步实现了信息化建设，有效提高了企业的营业额并节约了单位成本，为企业创造了利润。通过建立一体化的税务管理平台，帮助企业将涉税业务进行整合管理，提高了财务共享中心税务业务的管理效率和水平。目前ABC集团财务共享中心的税务管理中，发票管理、税款计提、纳税申报以及缴纳税款等是相对重要的环节，具体流程如图1所示。在发票管理环节，实现增值税发票全生命周期管理，对于销项发票从发票入库、分发、领用到开具、红冲、作废全流程管理，与金税开票系统集成，实现自动开票；对于进项发票实现发票取得、录入、认证、记账全流程跟踪。通过B/S模式建立的增值税发票管理平台和数据接口，可以将企业ERP、财务系统、OA系统中的业务数据或财务数据自动生成为增值税开票信息，实现自动化的发票开具。同时，建立流程化的审批平台，从开票申请、批准开票、发票打印到快递寄送，都可以在平台上协同完成。平台化系统使得财务共享中心和集团总部对各地分子公司的增值税销项进项统一监察和管控。在税款计提环节，ABC集团财务共享中心税务核算岗每月底月结确定应收收入后结转上月增值税，再根据计提表计提附加税、企业所得税、印花税、土地税、房产税等。当月员工工资在次月人行部计算出后，完成个人所得税的扣缴。结转增值税时，财务共享中心税务核算岗，或分子公司税务会计在当地税务官网上下载当月进项税认证情况明细表，对照查找出当月未认证的进项税发票，在共享平台上填写未认证进项税明细表，上传给共享中心税务核算岗，未认证进项税从进项税中转入待抵扣进项税科目。根据增值税的明细余额判定是否存在期末未缴税额，如果存在，则将抵减销项税、进项税、进项税转出、已交增值税等明细科目转入未交增值税。在纳税申报及缴纳税款环节，可以实现各企业纳税申报表自动计算、手工调整、确认等功能，实现在线申报、缴纳全流程管理。分子公司财务负责人根据共享中心税务核算岗入账的应交税费，在每月15号前查询本月应缴纳的税款，根据缴纳的税款额度申请资金计划，共享中心出纳岗根据分子公司负责人填报的资金支出计划进行拨款，分子公司财务负责人查询资金是否到账，到账后在税收网址或现场填写税收申报表，并确认扣税，若发现扣税未成功则查询原因，如存在资金不充足的情况则重新填写资金支出计划，报账初核岗上传扫描申报资料（包含申报表及扣款凭证），共享中心税收核算岗根据分子公司报账初核岗扫描上传的申报表及扣款凭证等进行入账。通过纳税申报管理平台可以自动从科目发生额、税控开票数据、已认证进项发票信息等多种数据源中获取详细的纳税申报表数据，并由系统自动生成纳税申报表。（二）ABC集团财务共享中心税务管理问题分析。1.发票管理中增值税无法实现批量认证，耗时较多财务共享服务中心的发票管理环节主要完成从增值税进项发票和增值税销项发票的认证抵扣到相关会计账务处理的工作。当前，ABC集团财务共享中心遇到的增值税发票管理难点是全国各地分子公司使用的增值税查验认证平台不一，导致财务共享中心无法实现发票的批量认证。ABC集团财务共享中心主要采用人工对增值税发票进行认证的方法，面对数量巨大的增值税发票，人工审核发票来源、发票真伪、发票信息等工作量大，重复性的工作耗费了大量的时间与人力成本，且工作质量也得不到保障，效率较低。容易造成发票审核时间过长，审核信息不完整导致人工失误，发票堆积过多而丢失等不良情况发生，影响了后续的税务管理工作进行。2.税款计提中收集和协调数据任务繁重，出错率较高目前，财务共享中心的税款计提是由税务核算岗每月结转增值税后计提附加税、企业所得税、印花税、土地税、房产税等。经分子公司财务负责人确认税款计提金额后，做计提税款账务处理。但是由于各个分子公司有不同的系统和流程，收集和协调数据是一个手工的、耗时的过程，依赖手工试算表来计算税款计提金额，不能保证数据的完整性和质量，手工出错率大，计算金额的准确性不高。在计提RPA财务共享服务中心研究系列文章图2基于RPA的ABC集团财务共享中心税务管理流程优化图个人所得税时，各公司人力资源部门负责人计算出工资，经公司财务负责人和公司负责人审核、批准后，递交给ABC集团财务共享中心税务核算岗进行账务录入，再由总账复核岗复核账务，并生成凭证。由于集团人员较多，在计算工资和审核信息时工作量大，人工操作率较高，容易导致工作效率低，不能快速地收集有效的人员信息，工作重复性较高。3.纳税申报中手工操作量过大，质量较低“营改增”全面试点推广后，一般纳税人纳税申报表填写内容增加，其中的勾稽关系复杂。各个纳税主体各项销售和支出需要按照不同类型、不同税率对应到纳税申报表上的不同栏目，财务共享中心纳税申报填写难度和工作量相比营业税时代增大很多。ABC集团财务共享中心的纳税主体较多，纳税申报的数据来源不同，一部分来自财务系统，一部分来自开票软件，还有另一部分来自其他台账等。由于手工操作量过大，即使ABC集团财务共享中心已经采用了相关软件工具来实现单主体报税数据自动生成，但由于存在较多纳税主体，当需要编制报表时，数据准确性无法保障，人工处理部分的工作占比过高，数据处理、报表编制效率不高。

摘要：随着社会的不断进步发展，各种类型的企业都面临着巨大的机遇和挑战。对于企业来说，关于经济成本的综合管理和分析预算十分重要，也就是说财务管理部门是企业发展中重要的职能部门。近年来在企业财务管理中，税务筹划的应用越来越广泛，税务筹划是帮助企业管控资金、减少经济压力、实现资金利用最大化的有效方法，然而很多企业并不能很好地掌握税务筹划的应用方式。基于此，本文针对税务筹划在财务管理中的应用意义及应用策略做出简要研究分析。

关键词：税务筹划；财务管理；应用研究

随着社会经济水平的不断发展，市场经济体系的不断完善，近年来企业对于财务管理部门的要求也越发的提高，税务资金已经成为企业发展成本中的一个重要项目。依法纳税是每一个企业和公民应尽的义务和责任，企业在保证合法纳税的前提下，也要加强税务筹划，为企业减少管理成本，节省资金投入，从而减轻企业的经济负担，税务筹划是财务管理中的一项重要环节，对于企业稳定发展有一定的积极作用。

一、税务筹划的定义及作用

税务筹划定义：税务筹划是指纳税人在不违反相关法律法规的前提下，为了减少税务，通过筹资、投资等组织形式减少企业税务的筹划行为。税务筹划作用：首先，税务筹划有利于财务管理水平的提升。企业想要平稳健康的发展，就必须要有一个高效专业的财务管理部门，税务筹划作为财务管理工作中的一部分，可以通过税务筹划加强与企业其他部门之间的联系，实现企业经济效益的最优状态，帮助企业有效规避经济危机，从而推动企业财务管理工作的高效运转和管理水平的提高。其次，税务筹划有利于加强企业经济收益。企业在符合相关法律法规的基础之上，合理进行税务筹划，可以有效帮助企业减少税务压力，给企业提供更多的流动资金，促进企业可持续发展，帮助企业增加经济效益，以此，企业在财务管理工作中通过科学合法的税务筹划，可以帮助企业获得更大的经济效益。

二、税务筹划在财务管理中的应用方式

摘要：随着市场经济的繁荣发展以及交通便利性的提高，我国酒店行业获得了诸多发展机遇，其规模不断扩大，服务形式也在不断优化，同时也更加展现出了全球化的特征，同时这一发展背景所带来的是竞争极为激烈的市场环境。面对日渐激烈的市场，酒店若想获得稳定和长足的发展，就必须加强对自身财务管理工作的重视，其中税务筹划便是财务管理工作中非常重要的一项内容，通过有效合理的税务筹划可以进一步增强酒店的经济效益，提升其市场竞争力。基于此，本文对酒店财务管理中的税务筹划进行了分析和探讨，希望能够为相关税务筹划工作人员提供参考。

关键词：酒店财务管理；税务筹划；策略

缴纳税款是企业需要严格遵守的社会义务，国家通过向企业征收税款的方式，实现对国家财政收入的增加，进而为社会的发展提供充足的资金支持。但缴纳税款对于企业而言，会带来一定的经济负担，影响其正常的经营运转，特别是当企业需要缴纳较大数额的税款时，便会引起运营成本的增加，进而直接影响企业的经济效益。因此，作为经营业务较为广泛的酒店企业而言，更应重视财务管理工作的有序推进，采取有效、合理、科学的管理手段开展税务筹划，以达到合理避税的目的，同时也能够满足相关税法对企业纳税提出的各项要求，进一步提升酒店经营的内在实力，确保其经济效益得到更全面的保障，促进酒店企业的稳定长效发展。

一、税务筹划的概念及原则

（一）概念

税务筹划是指相关纳税人在遵守国家法律法规的基础上，通过利用一定的方式或措施实现避税的举措，其主要目的是合理避税、降低企业纳税负担。同时，也包括纳税人对税收优惠政策的恰当运用，借助这些政策性的支持来达到税收减免的效果。

摘要：随着时代与经济的发展，建筑行业的竞争变得越发激烈，开始从超额利润时代向边际利润时代转变，加之税制改革的全面发展，使建筑企业承受了不小的压力，为了实现运用成本降低与竞争能力提升的目的，企业必须做好财务管理中的税务筹划工作。企业管理由多个部分组成，其中就包括财务管理。而财务管理主要指以财经法规制度与财务管理原则为根据，对企业财务活动加以组织，对财务管理加以处理的一项经济管理活动。发挥着现代企业管理系统中价值管理系统的作用，在企业的各个领域与环节都能见到，而作为财务管理重要组成部分的税收筹划的运用对企业财务管理目标的实现起着不可忽视的作用，因此，对建筑企业财务管理中的税务筹划相关话题进行深入探索与分析具有非常重大的现实价值。但是在很多税收筹划研究中，角度太过单一，不重视从结合企业财务管理与税务筹划角度考虑，所以一些认识还是太过片面。本篇文章主要探析财务管理与税务筹划关系、税务筹划工作实施流程、财务管理中税务筹划措施这三个方面。

关键词：建筑企业；财务管理；税务筹划

一、财务管理与税务筹划关系探析

(一)税务筹划与财务管理环境存在依赖关系。影响企业财务活动与财务管理的企业内外部条件就称作财务管理环境，亦可称作理财环境。包含企业内部环境、经济环境、法律环境以及理财环境等。企业的理财是一个开放性的过程，受环境的影响，与理财环境的方方面面都存在着千丝万缕难以割舍的关系，严重影响到企业的理财活动。而作为财务管理重要组成部分的税务筹划也和财务管理相同，会受到内外部环境因素的影响。只有在既定的理财环境中才能开展税务筹划工作，即企业的税务筹划工作按照财税法规进行，从而才能使本企业的财务目标得以实现。(二)税务筹划与财务管理内容存在融合关系。企业开展的财务管理工作内容主要分为筹资方面、投资方面、经营方面以及股利分配方面这四大块，且都会受到企业税务筹划工作开展的影响。比如筹资时，多种筹资方式中的资金成本列支方法受税法的影响而存在较大的差异，具体是企业税收负担受到税前与税后列支的直接影响，随之影响到企业的经济收益，所以企业应该以更加认真的态度对待税务筹划工作，科学选择资本结构。投资时为了达成最大化投资净收益与节税的目的，可以对国家相关税收优惠政策加以充分利用，选择可从行业方面、方式方面、分支机构方面等做出最优选择。经营时，这一活动的税务筹划空间相对来说比较大，可以选择从内部会计核算方法方面、采购与销售环节方面等开展筹划工作。除此之外，累积盈余与利润分配都会受到税务筹划的制约，所以也存在开展税务筹划工作的需要。总而言之，企业开展财务管理活动的每个环节中都可见到税务筹划的身影。而在企业的财务管理活动的开展中成功运用税务筹划一定会促进企业理财水平的大幅度提升[1]。

二、税务筹划工作实施流程探析

第一，企业基本状态的掌握。主要充分了解与高度掌握投资意向、财务情况以及组织形式等信息；第二，财税政策的学习。可以借助上网查找或者向财税机关索取等方式获得财税法规资料，并进行认真而仔细的学习，特别是负责相关工作的财务部门及人员更应该认真学习，储备相关知识；第三，纳税评估的实施。主要是企业评估自身与税务部门间的关系，及税前评估税收相关的内控制度、财务管理以及税收管理等；第四，税务筹划方案的制定。主要分析与判断税收相关问题，据此做好多个不同筹划方案的设计工作，再从其中作出最优选择；第五，税收相关问题的处理。企业应注意与税务部门保持畅达的沟通交流，以免出现违反税法的行为；第六，筹划方案的选择。主要开展方案的绩效评级工作，从而保证及时把不符合税法规定的方案排除[2]。

摘要：财务管理对确保企业稳定发展具有重要意义，但是由于企业的经营模式不断变革，加之市场竞争激烈，对企业内部财务管控带来了很大的挑战。面对市场激烈的竞争，企业不仅要重视生产经营活动，还要重视财务管理工作。只有积极做好企业的税务筹划，才能确保企业降低成本，获得最佳的经济效益。为此，阐述企业财务管理中税务筹划的作用，分析企业税务筹划对财务管理及企业发展的影响，并提出税务筹划在财务管理中的具体应用策略。

关键词：税务筹划；财务管理；应用策略

税收筹划工作可以减少企业支出，与企业财务管理工作目标有着一定的相似度。实施税收筹划可以维护企业纳税人的经济利益，并将其运用到整个财务管理工作中，依照企业发展需求，优化和完善纳税筹划工作方案，有利于企业达到财务管控目标。［1］企业财务管理主要包含财务规划和控等诸多内容。但纳税筹划通过企业事前的筹划，降低纳税支出，两者具有极高的相似度。同时将纳税筹划有效应用到企业内部财务管理工作中，有利于企业实现最大化的经济利益，加强企业财务管控能力，从而帮助企业内部财务管控结构优化。［2］

一、税务筹划概述

（一）税务筹划的内涵

税务筹划主要是指依照国家所颁布的有关税法，通过展开一系列的投资与经营管理行为，对有关业务行为与所涉及的税务有关事项进行的事先管理与规划，降低税务成本，提升企业的经济效益。即指企业在整个税务筹划过程中，应坚持有关税法进行税务筹划的基本准则，不可以做出违反相关法律规定的行为，并通过对企业运营活动有关事项所开展前期筹划和分析，提升管理工作中的各项财务问题的处理能力，达到可以降低企业税务管理的目的。

【摘要】本篇文章首先对建筑企业实施税收筹划工作的作用进行阐述，从税收筹划依存于财务管理环境、税收筹划融合于企业财务管理内容两个方面入手，对财务管理与税收筹划的关系进行解析，并以此为依据，提出建筑企业财务管理中的税务筹划对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

【关键词】建筑企业;财务管理;税务筹划

在当前我国社会经济全面发展背景下，税务体系出现了一定的改变，在这种环境下，为了实现企业健康发展，不但需要减少企业运营成本投放逐渐减少，还要实现了企业综合竞争实力的增强，以此给企业长远发展提供依据。即便税务改革会给建筑企业纳税筹划方面造成一定影响，但是通过组织学习，充分应用税务改革优惠政策，可以促进企业自身税务压力的减少，给建筑企业创造更好的效益。下面，本文将进一步对建筑企业财务管理中的税务筹划进行阐述和分析。

一、建筑企业实施税收筹划工作的作用

随着我国社会经济的全面发展，这给建筑企业运营发展提供条件的同时，也加剧了企业之间的竞争。为了能够在这种环境中长远发展，就要给予企业运营管理工作充分注重，明确社会经济和企业发展之间的关系，加强管理力度，减少成本投放，促进企业整体效益提升。而在当前我国税务体系全面改革的背景下，建筑企业为了迎合税务需求，减少自身税负，就要结合当前颁布的税务体系，做好税收筹划工作，把税收筹划当作重点工作，结合企业自身情况和税务需求，给予纳税筹划充分注重，保证税收筹划的合理性，在确保自身合法权益的基础上，增强企业核心竞争实力，缓解企业税务，促进建筑企业健康发展。

二、财务管理与税收筹划的关系

摘要:随着社会经济的不断发展，中小企业如雨后春笋般迅速成长。在我国公有制经济为主体，非公有制经济为导向的社会主义市场经济体制中，中小企业是最广泛，活跃度最大的经营群体，它为国家提供了大量的财政收入。目前，政府通过财政扶持政策，加大了对中小企业本发展的推进度。本文着重研究中小企业在财务管理中纳税筹划的实际应用，希望可以对此提供一些建议，完善中小企业可持续发展。

关键词:中小企业;财务管理;税收筹划;非公有制经济

我国经济目前正处于飞速发展的状态，市场经济竞争力也随之越来越激烈。非公有制经济包括个体经济、私营经济、外贸经济，中小企业是非公有制经济重要的表现形式之一。中小企业要想顺应市场经济的发展，必须重视财务管理，而税务筹划是财务管理的重要内容之一。因此，中小企业必须加强税务筹划，通过合理的税务筹划来减轻税务负担，从而为自身发展积累更多的资金。税务筹划的完善直接影响着企业的经营状况。企业结合国家税收政策进行投资地点的选择，可以充分带动城镇、地方经济的综合发展；优化地方人力资源，改善劳动就业。国家通过扶持中小企业发展来增加财政收入，中小企业在国家政策的保障下实现创新型发展，两者相互相成，息息相关。

一、财务管理和税收筹划

(一)财务管理。财务管理是一种以的整体为目标，对资产投资，资本融资和现金流量进行利润分配的管理。财务管理在企业的管理过程中扮演着重要的角色，是企业管理的重要组成部分之一。它以财经法规为前提，按照财务管理的原则，组织企业生产经营，处理财务相关个工作。(二)税务筹划。税收筹划，即合理避税，在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行事先筹划、安排，尽可能取得节约的经济利益。它主要包括避税筹划、节税筹划及转嫁筹划。税务筹划以国家法律为前提，以税收政策法规为导向，以税收收益最大化为目标，重点对增值税、营业税、个人所得税和车船税等进行征收。税收筹划的意义：①有利于国家落实税收政策：②有利于财政收入的增加；③有利于增强国家外汇收入；④有利于税务业发展。

二、中小企业财务管理现状

摘要:随着科学技术的不断发展，科技创新对国家的影响越来越大，科学技术成了各国增强综合国力、提升国际竞争力的着眼点。税收政策对企业发展有导向性作用，高科技公司的企业所得税、个人所得税、增值税中都有一定的税额减免或税前扣除，有效降低了高科技公司的税收负担。随着科技创新的不断发展，税收优惠政策在不同阶段、不同条件下实施也有一定的差异，因此对高科技公司税收优惠政策进行研究，有助于科技公司充分享受税收优惠政策。

关键词:科技公司;财务管理;税务筹划

一、高科技公司及其税收优惠政策理论分析

(一)高科技公司税收优惠的内涵。科技企业的税收优惠政策第一种方式是减免收入，分为减计收入和免税收入，减计收入是在产品计税时按一定比例减计收入总额，免税收入是个别收入免税。第二种方式是减免税额，针对部分项目予以特殊税收减免。第三种方式是加计扣除，主要针对研发费用等，按照一定比例加计扣除。第四种方式是加速折旧，针对固定资产在折旧时缩短年限，让企业获得资金时间价值。第五种方式是抵扣应纳税所得额，在计算应纳税所得额时予以一定的扣除限度。第六种方式是抵免应纳税所得，指在应纳税所得额中直接予以抵免一定的部分。第七种方式是低税率优惠，指针对符合条件的产业，以降低税率的方式予以优惠。(二)税收激励理论。税收激励的理论主要有三种，第一个理论是市场失灵理论，企业的某些行为会给外部利益带来收益或损失，分为正外部性和负外部性。高科技公司进行科技创新属于正外部性，能为社会带来一定的收益，但是高科技公司在进行科技研发过程中，会受到各方面不确定因素的影响，因此导致存在一定的风险。政府为了鼓励其实现正外部性，通过一定的方式予以补助，从而给社会带来正面效应。第二个理论是经济人假设，该理论指人的一切行为是为了满足自身的利益，人在市场活动中追求自身利益最大化，同时实现社会财富的最大化。按照经济人理论，实行税收优惠政策能够推通过扶持高科技公司的利润最大化，从而推动社会投资回报的增长，进一步推动税收的增长。第三个理论是供给学派提出的，该理论依据持久收入假说，减税主要为了应对通货膨胀和经济衰退，使用税收优惠的方式刺激投资和劳动，从而增加税收，促进经济增长。(三)高科技公司税收优惠政策激励机制。税收优惠政策通过降低研发风险，鼓励企业进行风险投资，是政府与企业分担风险的行为。对企业而言，其最终的落脚点是提高利润。高科技公司税收优惠政策能够提高企业的利润，通过对技术风险的分担，能够促使企业进行科技创新，同时能够通过减少税负提高企业利润，降低企业的成本。

二、利用税务筹划提升经济效益的企业案例简述

A公司2012年被认定为高新技术企业，2015年通过复审，主要从事环保领域的技术开发和应用。近年来，A公司在研发方面不断加大经费投入。15%的企业所得税税率和加计扣除的应用，所得税优惠额占应纳税额接近一半，节税效果明显。A公司2014年缴纳所得税额5．4万，研发费用101万，销售收入1505万;2015年缴纳所得税额14．9万，研发费用127．37万，销售收入1711万;2016年缴纳所得税额5．4万，研发费用135万，销售收入1560万;2017年缴纳所得税额29万，研发费用138万，销售收入1962万。因为A公司充分运用所得税优惠政策，组建了专业的税务团队开展税务筹划工作，因此其所得税税负率得到了有效的下降，所得税税负率在1%左右，与同类行业2．1%相比，所得税税负率较低，A公司使用税收优惠政策为公司发展带来了极大的帮助。

〔摘要〕税务筹划是企业理财的一个重要领域，企业通过成功的税务筹划可以为企业带来不少“节税”效果，从而更好地实现财务管理的目标。

〔关键词〕税务筹划

“税务筹划”是通过经营、投资、理财等活动的合理筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。税务筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕企业财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权益得到充分的享受和行使。

一、现行税制为企业税务筹划提供了广阔的空间

1.按照税法规定，纳税人在生产经营期间所形成的负债利息支出可以在税前扣除，享有所得税利益，而相比之下，股息是不能作为费用列支的，只能在企业的税后利润中进行分配，因此，企业就可以通过资本结构的合理搭配来实现税务筹划的目的。一般来说，为获取较低的融资成本和发挥利息费用抵税效果，企业内部集资和企业之间拆借资金方式筹资最好；金融机构贷款次之；自我积累方法效果最差。

2.投资抵免是我国实施的一项新的税收优惠政策，该政策具有覆盖面广，优惠力度大，政策性强的特点，企业可以用好用足这一政策，来争取最大的税收优惠效果。为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，对在我国境内投资于符合国家产业政策的技改项目企业，其项目所需国产设备投资的40%可以从企业技改项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。企业每年度投资抵免的企业所得税税额不得超过该企业当年此设备购置前一年新增的企业所得税额，如果当年新增的企业所得税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业此设备购置前一年新增的企业所得税额延续抵免，但抵免期限不得超过5年。因此根据现行投资抵免政策的特点和要求进行税务筹划，可以从以下几个方面着手：

〔摘要〕税务筹划是企业理财的一个重要领域，企业通过成功的税务筹划可以为企业带来不少“节税”效果，从而更好地实现财务管理的目标。

〔关键词〕税务筹划

“税务筹划”是通过经营、投资、理财等活动的合理筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。税务筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕企业财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权益得到充分的享受和行使。

一、现行税制为企业税务筹划提供了广阔的空间

1.按照税法规定，纳税人在生产经营期间所形成的负债利息支出可以在税前扣除，享有所得税利益，而相比之下，股息是不能作为费用列支的，只能在企业的税后利润中进行分配，因此，企业就可以通过资本结构的合理搭配来实现税务筹划的目的。一般来说，为获取较低的融资成本和发挥利息费用抵税效果，企业内部集资和企业之间拆借资金方式筹资最好；金融机构贷款次之；自我积累方法效果最差。

2.投资抵免是我国实施的一项新的税收优惠政策，该政策具有覆盖面广，优惠力度大，政策性强的特点，企业可以用好用足这一政策，来争取最大的税收优惠效果。为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，对在我国境内投资于符合国家产业政策的技改项目企业，其项目所需国产设备投资的40%可以从企业技改项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。企业每年度投资抵免的企业所得税税额不得超过该企业当年此设备购置前一年新增的企业所得税额，如果当年新增的企业所得税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业此设备购置前一年新增的企业所得税额延续抵免，但抵免期限不得超过5年。因此根据现行投资抵免政策的特点和要求进行税务筹划，可以从以下几个方面着手：