财务内控制度范文10篇

一、财务会计内控制度简介

目前一般由两大部分来组成企业单位的网络化管理，第一部分为战略资源管理以及财务状况管理等，各个要素之间彼此相互独立，各司其职，最后由企业的最高管理层统一管控，而在其中，财务会计组织是一个非常重要的组成结构，发挥着十分重要的作用。第二部分是由产品、区域不同的对象等构成的柔性立体网络，会随着对象的改变而做出相应的改变，而在这一部分中财务会计组织则是体现着它的评判作用，被用于评判业绩等方面，而财务会计内控制度在此组织中则处于核心位置。依据不同的市场情况和对象的特性，网络化组织的技术部门会将不同程序和流程分配给各部门，而财务会计部门在其中管理着资金的运转以及对财务会计的管理与控制等。

二、企业财务会计内控制度中存在的问题

（一）体制不健全。当前，我国企业财务会计内控制度在体制上还存在着一定的问题。在经营管理中，企业往往只重视人员的数量，而对人员的管理水平不做重点要求，监督制度不够完善，导致员工工作效率低下。同时，由于一些会计从业人员的综合素质不高，职业道德以及专业技能等方面都存在或多或少的问题，导致财务会计内控制度的优势和作用不能发挥出最佳效应。除此之外，在具体的操作过程中，由于管理制度不健全，致使企业在管理经营过程中出现的问题不能够及时地被发现，导致财务会计内控制度只存在于表面，而不能对企业的生产经营做出正确合理的判断。（二）没有给予会计内控以重视。目前，国内很多企业并不特别重视财务会计内控制度的建设，许多企业并不了解会计内控制度能够发挥的作用，以及可以可靠又准确地保护会计信息。由于企业领导不能充分地认识到会计内控的作用，导致会计内控制度在具体的操作过程中往往会遇到很多阻碍，内控工作形同虚设或者不能起到实际的作用。（三）内控制度不合理。每一个企业的发展需要与实际情况的不同，相关的会计内控制度也会有一定的差异。有的企业在设计自身会计内控制度的过程中，并没有准确地认识到市场环境和自己的发展需要，而是盲目借鉴其他企业的制度，从而导致会计内控制度不能与企业需求有效统一，造成财务会计内控制度不仅没有对企业的决策和管理起到帮助作用，甚至还对企业的发展造成了制约。（四）内控制度缺乏人性化。设计财务会计内控制度是为了发现和解决企业在经营管理过程中出现的各种问题，这与其他管理制度有相同的本质，但是在不同企业的不同发展过程中，随实际情况也会出现变化，所以，要根据市场环境和企业内部环境的变化及时进行合理的调整。

三、完善企业财务会计内控制度的措施

（一）完善控制体系。完善控制制度是优化企业财务管理控制体系的重要举措。首先，要提高企业管理部门对于财务会计内控管理的重视程度。领导层是一个企业发展的核心和关键，只有领导充分重视这一工作，落实财务管理制度，相关财务管理工作才能够正常开展，因此提高管理层重视程度是完善制度体系的基础和前提。其次，落实责任制度。提高管理层重视程度，制定规范是保证“有法可依”的前提，而落实责任制度则是为了更好地进行财务会计内控工作。企业是由众多员工共同组成的，只有每一名员工各司其职企业才能正常运行，因此企业财务会计内控必须将责任落实到每一名员工以监督其更好地工作。最后，要提前做好补救工作，提高企业财务内控的科学性和合理性。（二）坚持以人为本。坚持以人为本是优化企业财政内控环境的核心理念，也是重要的实践措施。第一，人是制度的落脚点。无论制度如何完善，体系如何合理，最终制度的落实都不可能离开人，因此坚持以人为本是确保企业财务会计控制工作正常开展的关键。第二，企业财务会计内控制度并不是千篇一律的，而是要根据企业自身的发展以及人员结构制定，因此人员本身就是制度制定的影响因素之一。第三，人员管理是企业管理的重要任务，通过人力优化可以最大程度地实现企业管理控制的作用，提高企业效益。第四，坚持以人为本的内涵在于与时俱进，对企业从业人员进行现代化管理。现代化管理的关键在于完善员工管理制度，实现企业内部员工之间的协同和配合，从而提高企业总体的管理效率和员工整体的工作效率。此外，还应制定员工轮换制度，形成员工之间互相学习、互相监督的局面。第五，坚持以人为本能够不断提高企业相关工作人员的职业素养和技能，从而实现人力资源的最优化配置。（三）规范管理企业是典型的组织结构，作为一个组织，其重要的特点就。是所有组织成员具有共同的目标以及共同的行为规范，因此为了进一步落实企业财务会计内控制度，企业必须不断规范其内控制度，从而实现企业财务会计内控的目标。众所周知，会计内控制度是保证企业经济效益的关键，但是其只有落实到实际工作中才能发挥应有的作用，因此必须具备准确的会计信息。财务制度的关键在于准确，只有保证这一前提才能够真正为企业谋求发展和进一步获得进取空间提供帮助。为了更好地保证信息的准确性，必须从授权控制、分工控制以及记录控制三个方面规范企业管理制度。首先，授权控制是进行企业会计内控工作的第一步。财务控制直接关系到企业的经济效益，因此企业中涉及财务的每一笔业务都必须符合企业的相关规定并经过企业财务部门的直接授权，只有如此才能够尽可能地保证企业财务会计信息的真实性和准确性。

内蒙古广电集团公司财务内控制度

内蒙古广电集团公司财务内控制度主要有以下几方面：1.基础核算主要对各级分、子公司会计科目的设置、填制会计报表进行了统一要求。本规定要求各级分、子公司会计科目设置（包括二级、三级明细科目）必须按集团公司财务部规定设置，各级分、子公司不得擅自增设会计科目，如业务需要增设会计科目，分公司必须向集团公司财务部提出申请，经财务部审批同意后方可增设。会计报表（特别是集团公司设计的内部报表，如各项收入、各项费用支出明细表等）各分、子公司必须按集团公司财务部要求填报，各级分、子公司无权对填报项目进行调整，如需增加项目，如同增设会计科目一样走申报程序。此规定规范了各级分、子公司基础核算口径，便于集团公司财务部汇总，便于集团公司财务部对各级分、子公司同类收入、费用等进行对比、分析。集团公司根据财务基础核算的实际情况，特制定了内部往来对账制度。因为各级分、子公司所有收入、支出均通过银行存款和内部往来科目反映，集团公司对各级分、子公司上划的收入，下拨的各项支出也通过内部往来科目反映。因此，内部往来记录的准确与否，直接影响集团公司与各级分、子公司的资金走向。本规定要求集团公司财务部负责内部往来会计人员每月初必须与各级分、子公司负责内部往来核算对账，必须做到集团公司与各分、子公司余额一致，防止出现上下级之间因会计记录不准确产生的矛盾。2.资金管理对资金主要实施收支两条线和全面预算管理。收支两条线制度规定：（1）各级分、子公司必须在集团公司指定的银行开设收入和支出两个基本账户，分别反映各级分、子公司所有收入和支出业务，不准多头开户。（2）各级分、子公司必须在规定时间将所有收入上划集团财务，不得延期（每周五为上划日）。（3）各级分、子公司不得坐支现金，坐支现金在考核制度中列为一票否决指标。（4）各级分、子公司不允许以任何方式搞资金贷款活动。(5)集团公司必须按规定时间下拨各级分、子公司各项支出（每月5日、25日为拨款日）。全面预算管理主要包括预算编制原则、要求、程序、跟踪、监督、执行以及经济责任状的签订和考核制度。因此，预算从编制到经济责任状签订以及对目标责任的考核，也是一个管理体系。通过对资金实现收支两条线、全面预算管理，能够做到“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”四原则要求，对内部单位资金的统一集中管理，提高资金使用效率，防范金融风险起到了积极作用。3.物资管理主要对物资出入库手续、工程部与财务部对工程项目使用材料的流程，固定资产盘点及调拨流程以及不属于一次性消耗的办公用品、低值易耗品建辅助账明细反映等作了明确规定。对防止国有资产流失起到了积极作用。4.报销标准、审批程序、权限责任制度主要对招待费、旅费、电话费、车辆使用费等各项费用报销标准进行明确规定。如，总经理每月电话费只能报销380元，副总经理报260元；各一级分公司只配置行政用车一辆，各项费用控制在2万元以内等等。审批程序及审批权限分两个方面，其一是集团公司对一级分公司、子公司、二级分公司的审批程序及权限，其二是各级分、子公司单位内部的审批程序和审批权限。二级分公司属于集团公司委托一级分公司管理单位，二级分公司如需申报预算外资金时，首先向一级分公司上报预算外资金使用报告。一级分公司审核同意后向集团公司上报，集团公司经研究同意拨款，直接将此款项拨入二级分公司同时通知一级分公司。各级分公司不能越权上报，集团公司也不能越权审批。各级分公司内部报账程序明确规定，由低到高，逐级审批，各负其责。这一规定起到了规范各级分公司业务活动行为，做到有章可依、按规矩办事。5.票据管理主要是对发票管理程序、责任作了明确规定，各级分公司一律不准用手工发票，必须使用机打发票，若新整合的二级分公司不具备使用机打发票的，需要用手工发票过渡，必须向集团公司申请，经集团公司批准后严格按照发票领用程序使用。责任到人，总经理作为第一责任人对发票的严格管理，起到了防范财务风险的作用。6.合同管理主要明确各级分公司对于采购物资、工程建设等业务活动，合同是付款的主要依据之一，没有合同拒绝付款。此规定对于防范财务风险起到了积极作用。7.考核制度因为目标责任指标主要是财务指标，如收入目标、成本费用目标、利润目标等。通过制定一整套考核办法，对目标责任指标进行考核，落实奖罚，起到调动分公司积极完成任务值的作用。8.财务人员的管理主要是对各级分公司财务部门负责人实行集团公司委派制，而且对委派人员实行工作定期汇报制，这样财务负责人就可以大胆监督分公司的财务活动，定期汇报工作，也便于集团公司及时了解分公司情况。9.财务管理及时跟进虽然建立了各项财务内控制度，但是随着企业业务的不断发展，对内控制度的补充、完善、及时跟进尤为重要。2007年集团公司经历了从模拟电视向数字电视转换，新的业务不断涌现，这就需要内控制度及时跟进。为此，集团公司从2007年开始，陆续下发了关于新业务管理及核算的通知，文件共计30项，针对新情况、新业务、财务管理及时跟进，为集团公司防范财务风险、提高财务管理水平起到了积极作用。

财务内控制度的重要作用

集团公司刚刚成立时，对会计科目、会计报表没有规范和统一设置、统一填报，结果分公司根据自己需求设置会计科目，主要是二级明细科目，如主营业务收入科目下，有的分公司只设置了基础收视费一个二级科目，有的设基础收视费、安装费两个二级科目等，集团公司在汇总报表后只能汇总一级科目反映的主营业务收入，而分类收入无法汇总，形成会计基础资料不完整，会计信息不准确。对集团公司制定考核等制度无法提供第一手资料。根据这种情况集团公司对各分公司会计科目设置、会计报表填报做了统一规定，分公司必须按集团公司的规定设置会计科目，填报会计报表（主要是内部报表），就主营业务收入为例，集团公司规定主营业务收入下设置9个二级明细科目，如收视维护费、安装费、增值业务收入等，在每个二级明细科目下设置三级明细，如收视维护费收入下又设置基本收视费收入、农区收视费收入、MMDS收入、数字电视收入、模拟收视费收入、合作单位收视费收入五个三级明细科目，这样不仅规范了分公司会计基础核算，为集团公司提供了收入、费用等各项翔实的第一手资料，为集团公司编制预算签订经济责任状提供了可靠的数据依据，特别是为决策层提供的收入、成本费用，工程项目建设等明细内部会计报表，体现了财务会计反映企业经济活动全过程的职能，起到了决策层对财务核算工作高度重视的工作。为集团公司强化财务管理提供了保障，对资金收支两条线全面预算管理收效更突出。如前所说，资金收支两条线管理四不准原则：其中不准坐支现金，不准在银行多头开户。过去新整合的二级分公司在银行多头开户，资金分散管理，甚至有的二级分公司将现金收入未存入收入专户，直接存入支出专户，自行使用，有的分公司自行借贷，以月息一分二厘的高利息筹资搞工程建设等，集团公司对自筹借款进行了集中清理，各分公司工程建设用款由集团公司统一调拨，节约了大量的利息支出，同时通过实行收支两条线管理后，上述现象再未发生，而且也起到了资金集中管理、集中调拨、节约费用、防范金融风险的积极作用。全面预算管理对集团公司增收节支起到功不可没的作用，如2011年集团公司对各级分公司确定的收入目标值未6.5亿元，实际完成7.2亿元，超额完成10%，成本费用目标值为6亿元，完成值为5.5亿元，减少了0.5亿元。考核制度是激励公司全体员工完成全面预算目标值的重要手段。集团公司根据自身发展需求，每年对考核指标进行调整，如2012年集团公司发展重心为开拓高清、付费节目收入市场，出台了一系列激励政策，鼓励各分公司积极发展高清、付费业务，结果2012年这两项收入超额完成目标值两倍多。还有其他各项内控制度均对集团公司规范管理、防范风险起到了积极作用。总之，建立健全集团公司财务内控制度对强化集团公司企业管理、强化财务管理职能，加强资金集中管理、提高资金使用效率、防范经营风险、提高财务信息的可靠性具有十分重要的意义。

本文作者：赵星梅王全在工作单位：内蒙古广播电视网络集团公司

摘要：随着现代社会的快速进步，高校必须在内部控制系统建设与财务管理制度完善等方面下足功夫。本文从阐述内控制度与财务管理的关系入手，进一步分析了高校做好财务管理工作的意义，介绍了高校财务管理方面的不足，最后提出了做好财务管理的策略。

关键词：内控制度；高校财务管理；现状；问题

在新的时代背景下，高校遵从内部控制的基本原则与要求，尽职尽责做好财务管理等各项工作，有利于提高高校的市场竞争力、提高高校资金利用率、促进高校的长远可持续发展。但在实际的财务管理工作中，高校管理层的财务管理意识尚且不合理，且缺少系统完善的财务管理制度及有效的风险防范意识，这些都影响了管理效率的全面提升。因此，如何有效处理这些问题，值得思考。

一、内控制度与财务管理的关系

内部控制与财务管理都是企事业单位为了改善经营环境、获取更大规模效益而采取的措施，因此其彼此存在紧密联系便是不容置疑的。也不难看出，两者的目标具有高度一致性，首先都是为了保证单位发展的正当效益，促进单位的长远健康发展；其次，两者的基础具有相似性，都是将财务指标作为重点关注对象；最后，两者作为重要的管理手段都会覆盖到企事业单位经营发展的全过程，使得事前、事中、事后等环节都得到基本的管理与风险控制。为了做好这两项工作，一般会由单位管理层制定出大体规划，下属不同部门的员工对其进行共同执行。具体来说，内部控制的要点表现在内部环境、风险评估、控制活动、信息以及沟通5方面，而财务管理则要求对财务信息做出全面整合与分析，由此可见二者存在一定的关联——即后者是从前者延伸出来的概念，内部控制的风险评估可以以财务管理中的要素为标准，两项工作的开展可以同步推进。

二、内部控制下高校做好财务管理工作的意义

摘要：行政事业单位与其他企业的性质的不同，行政事业单位并不以营利为目的，是为社会提供公共服务的非营利性组织。随着市场经济的发展，我国财政体制改革不断推进，当前我国行政事业单位的财务管理水平虽然有了很大的提升，但是在财务内控制度方面依然存在各方面的不足。因此，如何优化财务内控制度，进而提升行政事业单位财务管理水平在当前显得至关重要。本文从行政事业单位财务内控制度的重要性入手，对当前财务内控制度存在的问题进行了分析，进而提出了对应的改善对策。

关键词：行政事业单位；财务；内部控制

在行政事业单位财务管理过程中，财务内控制度是非常重要的管理方式。随着我国财政体制的推进，行政事业单位的财务内控水平有了前所未有的提升，但是还有很多行政事业单位的财务内控制度并不完善。结合行政事业单位的性质来讲，实施一套完善、全面的财务内控体制，不仅能够有效降低单位内部的财务风险，而且能够提高社会对行政事业单位的客观评价。因此，如何优化行政事业单位内控制度是摆在行政单位面前最为重要的问题。

一、行政事业单位财务内控制度的重要性

财务内控制度是行政事业单位所制定的一系列具有控制职能的对策与方法，然后将其系统化、规范化之后，使其成为一个互相链接、互相制约、结构精力的完整体系。建立并逐步完善财务内控制度，才能最大限度保障行政事业单位各项活动能够有序开展，进而实现管理目标，行政事业单位财务内控制度的重要性，主要体现在：（一）制约权力。在财务内控制度下，能够进一步加强财务内部控制的规范性，其主要目的是能够对相关权力的运行进行制约与监督，要实现“将权力关进制度的笼子里”的目标，有利于增强行政事业单位领导的廉政风险管控意识，进而防止腐败现象的出现，确保各项资金能够安全使用，进而提升行政事业单位资金使用的效益。（二）提升行政事业单位内部管理水平。通过建立行政事业单位财务内控制度，让单位内部各项财务管理与经济活动能够符合各项财政制度，主要包括政府采购、预算管理、会计核算、国库集中支付、资产管理等等，使其单位上下能全部参与，进而提升行政事业单位内部管理的整体水平。（三）保障财政资产的安全。在财务内控制度下，能够确保财政部门拨付给行政事业单位的资产不会被随意进行处分，进而更加科学合理的对单位所拥有的资产进行管理与使用，能够有效防止国有资产的流失。在完善的财务内控制度下，使其行政事业单位的相关收入能够在合理的监督之下进行合理的使用，而且相关支出也更加透明化，很大程度上防止了一些恶劣经济犯罪事件的发生，能够有效保护国家资产的安全与人民群众的根本利益。

二、行政事业单位财务内控制度存在的问题

摘要：财务制度是实施财务活动管理的重要依据，提高财务管理质效的有力支撑。在财务工作中，强化财务制度建设、优化财务制度实施至关重要。从现实角度来看，工程项目管理阶段财务内控工作发挥重要作用，其配套工作机制为有效实施财务管理和项目管理奠定坚实基础。为此，文章结合实践工作经验，对工程项目财务内控制度的制定和实施策略进行简述，以期为实践提供参考。

关键词：财务内控制度；工程项目；财务管理；制度建设

当前，财务内控在工程项目管理中的受重视程度越来越高，强化财务内控制度建设与实施成为保证项目开展质效的必要前提。实践中，财务内控水平不仅深刻影响着工程项目建设，更会对企业发展壮大产生深刻影响。为此，企业必须高度重视财务内控，深化工程项目财务内控制度制定与实施策略研究。

一、财务内控制度的实施目标与实践价值

财务内控制度是指结合当前企业发展现状，优化效率，尽量发挥各种现有资源，达到预期发展目标，在企业内部进行组织结构、控制活动、全面预算等一系列有效措施。财务内控的实施目标是，在财务活动中采用控制论的基本原理和方法，根据目标制定政策，符合国家的法律法规、切合企业发展现状的中长期战略目标，基于此干预、指导、规范财务内部活动，实现企业财务目标和经营目标。加强财务内控制度十分重要。首先，加强财务管理是完善财务内控制度关键举措，成熟完善的财务内控制度可以有效提升会计信息的实时性和真实性，有效提升监管能力，保证各项活动的顺利开展，提升财务管理水平。其次，加强财务内控管理，提升财政资金的使用效率也很关键；规范的财务部内控制度，科学的财政资金项目配置，标准的审批程序，严格的监督机制都必不可少，还应采取行之有效的措施对资金的申领和使用进行管理，从根源上杜绝资金浪费，提升资金使用率。最后，加大财务内控管理，需要预防管理中存在的风险。加强财务内部控制管理，建立完善的财务管理制度，加大对资金、财产的管理，规定适用范围、审批程序，还将会为强化廉政建设提供支持，可减少财务管理以及企业内控过程中的违法乱象。

二、工程项目财务内控制度的制定要点

财务内控制度是保护一个单位经济资源安全、完整的各级管理层所实行的管理制度，确保了经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约。现今，许多行政事业单位也形成一套适合本单位发展的财务内控制度，保证了资产的完整性，促使行政事业单位内部制度得以强化。为此对行政事业单位财务内控制度所存在的问题要进行全面刨析，以进一步提高行政事业单位内部管理水平，保证国家各项财政政策充分贯彻实施。

一、行政事业单位财务内控制度存在的问题

(一)对财务内控制度缺乏认识。在国家相关政策传递过程中，许多行政事业单位重视社会服务建设，提高自身共组质量，忽视了财务内控制度的投入力度。财务人员和基层人员缺乏财务内控制度的认识，在操作流程过程中缺乏规范性，在财务内控制度履行过程中缺乏积极性，从而造成具体工作开展时出现空洞，理论与实践存在差距。(二)财务内控制度体系不完善。财务内控制度是保证内控工作开展的规章制度，是员工工作明细划分的准则，它在工作具体实施中具有约束力和强制力，成为事业单位财务内控制度的保障。然而，在实际工作中行政事业单位没有形成一套完整的财务内控管理制度，造成事故发生时，无法达到责任落实制。员工间出现推卸责任、避重就轻，员工缺少担当，缺乏责任感。此外，财务内控制度体系的不完善，也无法对财务工作中存在的风险进行评估，面对事故发生，没有形成具体的应急预案，为今后工作埋下风险隐患。(三)预算管理缺乏真实性。预算是对未来财务管理工作开展进行经济评估，并制定相应的经济方案。现今部分工作环节开展时，仅参考以往数据，缺乏真实性，造成执行过程中，实际情况与预算存在较大差异，不仅丧失了预算管理工作的意义，也为未来经济工作造成困扰。

二、行政事业单位财务内控制度问题策略研究

(一)提高员工整体素质。首先，应提高单位领导财务内控制度意识，认识到内控制度的重要性，积极响应国家各项政策号召，主动学习内控制度新政策、新知识。其次，单位员工应积极加入政策学习中，加强自身理论学习，提高个人思想觉悟。最后，单位应定期组织学习和培训，学习过程中，领导和基层应形成良好互动，针对存在的问题要做到及时沟通、及时解决、及时落实，保证内控管理制度的实施。(二)完善财务管理制度。结合自身单位财务实际情况，形成一套完善的财务管理制度，其中包括预算管理、财务实施管理、风险管理等。并根据管理制度内容实行环节责任制，针对每一环节存在的问题和风险，要形成响应的应急预案，并由专人负责。制度在制定过程中要秉着公开、公正原则，遇到问题绝不包庇，问题出现不逃避，保证所有制度在合理合法、透明化下实行。(三)建立财务监督小组。为提高财务信息质量，避免账目缺乏真实性，保证财务内控制度能够顺利实施。由相关部门领导带队，形成监督小组，小组成员工作开展原则要实行相互监督，相互制约原则。除此之外，出纳人员和会计人员的安排不可为一人兼任，应实行分离，将财务工作进行分流，相互监督，科学设岗，确保业务准确性同时，也保证了财务数据的有效性。与此同时，也可设置奖惩制度，对贪污腐败、违法违纪现象检举者实行奖励原则，并根据员工工作表现进行绩效奖励发放。

三、结束语

1中小民营企业财务内部控制的意义

建立内部控制制度的目的是将风险降低到企业可接受的水平，中小民营企业由于种种原因和先天的缺陷导致企业管理不规范，缺乏长远的规划和系统风险管理体系，长此以往使企业处于竞争劣势，导致企业风险不可控甚至超出企业承受范围。因此，中小民营企业建立和完善内控体系势在必行，财务控制又是内部控制管理的重要组成部分，贯穿于企业的整个经营活动；建立及完善与企业本身相适宜的财务内控制度，不仅有利于中小民营企业规范财务操作，有效降低财务风险，同时也会提升公司的经营效率和效益、确保财务报告的真实可靠、资产的安全、规范中小民营企业合法合规经营具有重要意义。

2中小民营企业财务内部控制的现状及主要问题

2.1内部环境较差，治理结构不合理。所谓内部环境，是指企业的经营理念、经营风格、风险偏好、诚信及道德等所处的经营环境。部分中小民营属于家族式、作坊式、粗放型的企业，经营权与所有权未作分离，高层管理者多为销售或技术出身，偏重市场或技术领域，追求短平快，综合管理水平相对较差，对于内部管理和风险控制意识淡薄，尤其是对财务内控认识不足，认为财务就是一个记账算账的部门，这是导致财务管理不被重视的重要原因。在公司治理结构及职责分工上不合理。内部分工不明确、任人唯亲、身兼数职、不相容的职务未分离、相互推诿等现象在中小民营企业中普遍存在。2.2财务内控制度形同虚设、缺乏执行力。财务内控制度是企业内控体系的重要组成部分，科学合理的内控制度和流程是进行有效管理的前提条件。随着竞争的加剧，中小民营企业也意识到专业财务管理人员的重要性，老板娘及家族非专业人员管理财务的现象逐渐得以改善。不乏有部分中小民营企业聘用中高级财务管理人员，聘请会计师事务所及专业咨询管理机构设计及指导公司财务内控体系的建立；然而良好的制度流程往往在执行过程中不尽如人意。监督及考核未严格落实执行，长此以往即便是再完善的财务内控制度也形同虚设，挂在了墙上。2.3缺乏监督工具、绩效考核不到位。在中小民营企业中，多数企业内部并未设置独立的审计部门，或者由财务等部门兼管，分管领导存在既管业务又管审计，既是运动员又当裁判，监督过程缺乏独立性。同时缺乏先进的监督手段和工具，内部控制考核办法不合理，缺乏有效的考核工具和方法，人治化现象比较严重，审批复核职能流于形式，导致经营过程无法得以科学持久实施和监控。因此建立科学完善的审计制度和考核机制是内部控制落地的有力保障。2.4财务数据缺乏决策指导作用。在大多数中小民营企业中，由于财务管理人员专业水平较差，甚至有些人员并非财会专业出身，尤其是出纳岗位。导致企业财务基础工作不规范甚至混乱，会计核算及监督控制跟不上，财务数据信息失真；同时财务数据分析不全面、不及时，不能有效反映管理过程中存在的问题，对管理和决策缺乏指导作用。2.5业财信息系统不健全、缺乏科学的信息管理手段和工具。随着信息技术的快速发展，信息的快速流通整合及运用是提高企业运营效率的有效途径之一。然而在中小民营企业中，部分企业信息处理手段和工具比较单一，有些企业只是单独的财务软件处理会计信息，甚至有的企业还处于手工记账阶段；生产经营数据的管理严重脱节，业务和财务数据未能有效共享；部门之间信息沟通不畅，数据利用不充分，重复劳动浪费大量的人力、物力，这也是中小民营企业在生产经营过程中，财务管理不能及时有效进行过程控制的原因之一。

3完善中小民营企业财务内部控制制度的对策建议

3.1加强股东及管理层内控意识、完善治理结构，强化财务内控作用。要建立健全企业财务内控制度，首要任务就是强化股东层和管理层的风险意识，提高管理者的财务内部控制理念，只有股东层和管理者意识到了财务内控的作用和功能，才能在实际工作中强有力的推行、引导和支持财务内控工作，为员工做好表率。对此建议中小民营企业做好以下几方面的工作：第一，根据国家相关的法律法规完善法人治理结构，明确股东会、董事会、监事会各自的职责和权限，形成有效的分权管理系统和相互制衡的机制，保持各自的独立性。同时，董事会及监事会成员应熟知本企业生产经营特点，懂得一定的财务知识和具备一定内控管理能力，能够客观公正的执行及决策财务内控制度；第二，合理设置部门及岗位职责，坚持部门之间分工明确，不相容的职务相分离的原则，形成独立的协同与制约关系；第三，独立监督机构及考核部门，确保制度执行过程有监督，结果有考核，事后有总结，全力维护内控制度的权威性。3.2完善财务控制制度及流程、强化基础管理。财务内部控制制度通常包括：会计核算管理、资产管理、预算管理、成本管理、岗位职责管理、监督考核管理、财务风险评估及预警等管理制度。制度并非越多越细越好，企业进行财务内控制度建立和完善的设置时需根据企业的实际情况，参照《会计准则》《企业内部控制规范基本规范》《小企业内部控制规范》等规范的方法和原则，从以下方面考虑设计和完善有效的财务内控制度：第一，体现控制原则，确保公司资产安全以及数据的真实有效；第二，考虑制度的兼容性问题，制度设计时就应考虑与企业的组织及人员情况相一致；第三，制度的灵活性，制度的制定应考虑到企业组织结构的变化及业务量的增长等情况；第四，考虑到成本效益原则，这也是中小民营企业非常关注的问题，充分考虑到制度设置后带来的收益和成本，包括近期和远期、有形和无形方面收益成本均需综合评估。在遵循以上原则的基础上再根据实际经营活动各个环节及业务板块建立相应的财务控制制度，如资产类的管理，遵循资产的记录、保管、授权、对账职责两两分离原则，防止财务舞弊或犯错行为。3.3运用预算管理、绩效考核等措施、加强内部活动控制。预算管理和绩效考核是中小民营企业管理的短板，也是财务内部控制制度不能有效执行的主要原因，中小民营企业应将预算管理作为企业的一项基本制度，从上至下高度重视并组织相关人员进行预算的编制、跟踪、执行和评估，以预算管理作为公司管理的桥梁全员参与。同时配套其相应的监督考核办法，充分利用内部审计与外部审计相结合加强经营活动的稽查，对发现违反财务控制及舞弊行为坚决予以考核及惩罚，确保财务内部控制制度能够充分发挥作用。3.4加强财务分析，提供决策有用信息。多数中小民营企业还停留在会计核算阶段，缺乏综合的财务数据分析能力，不能为决策者提供及时准确的参考信息。财务人员可从企业的资产负债水平、所有者权益结构、收入成本结构及现金流量变化等情况入手。通过相应财务指标综合分析企业的偿付能力、营运能力、获利能力，从而剖析指标背后的影响因素提供给管理者，及时采取应对措施，调整经营策略提升企业的财务管理水平。3.5完善企业信息化管理系统。信息系统不健全是严重阻碍中小民营企业快速发展的因素之一，因此加强财务信息化系统建设是中小民营企业当前一项重要且紧急的任务之一。一套完善的信息管理系统能大大提高企业的经营管理效率，保证财务信息的及时性、准确性及完整性，从而确保内部管理机制的贯彻落实。完善企业信息化系统，一方面企业老板及管理者要高度重视信息系统在财务内控管理过程中作用，增加对软硬件的投入，有条件的企业建议使用ERP信息管理系统；另一方面企业需将管理思想和需求植入信息管理系统，动态监控及反馈企业预算的各项指标完成情况。建立综合评估及预警机制，运用信息系统有效将业务数据及财数据加以综合分析及时预警反馈，为管理者及时提供决策信息。因此，中小民营企业要长期持续健康发展，提高企业的竞争力，完善财务信息化管理系统势在必行。

摘要：国有类金融企业有其特殊的成长经历和发展过程，因此当前的国有类金融企业所存在的制度上的情况，大多是由其特殊的成长和发展所影响的。国有类金融企业逐步构建合理、科学的财务内控制度的过程，也是进一步强化内部管理能力，最大程度规避风险的过程。基于国有类金融企业财务内控制度的现状，如何进行完善，这是国有类金融企业内部需求，也是整个社会的外部需要。

关键词：新时期背景；国有类金融企业；财务资金；内控制度

十八大以来，国有类金融企业不仅迎来了难得的发展机遇，而且也面临着巨大的挑战。随着我国市场经济体制的进一步改革，我国的市场经济不断发展。在这样的背景之下，国有类金融企业更需要完善内控制度来应对经济全球化的挑战。国有类金融企业内控制度的完善有利于加强企业应对风险的能力，有利于企业健康发展。但是现阶段，我国一些国有类金融企业却缺乏完善的内控制度，导致企业运营效率低下，不利于企业的发展。因此，为了企业的健康发展，完善企业内控制度势在必行。

一、国有类金融企业财务资金管理内控制度

首先，国有类金融企业财务资金管理内控制度包含着财务资金管理和内部控制两方面内容。财务资金管理和内部控制之间是相互联系，不可分割的关系。为了更好的完善国有类金融企业财务管理内控制度，提升企业的经济效益，就要协调好管理和控制的关系。其次，国有类金融企业财务资金管理内部控制是一种经营管理活动，它包含着对成本的预估，筹集项目资金以及分配利润等。所以国有类金融企业资金管理内部控制制度直接影响着企业的经济效益。为了使财务资金活动标准化和规划化，对财务资金管理的监督必不可少。监督的作用不仅是防止决策失误，而且可以有效防止资金浪费和避免资金出现风险，提高企业资金的利用率。最后，一个完善的国有类金融企业财务资金内控制度有利于企业实现标准化管理，有利于企业资金实现规范化管理。

二、新时期背景下国有类金融企业财务资金内控制度建设的必要性

［摘要］在新时代的互联网背景下，网络技术与计算机技术迅速发展，并因为其具有高效、开放的特点，而为人们的生产生活带来了极大的方便。但也正是因为如此，它也给财务实务工作带来了很多潜在的安全问题，例如企业财务的内控制度运行环境更加多变，在该状况下我国企业财务系统会出现内部控制环境不完善、数据安全性较低等情况。为此，本文从互联网环境对财务内控制度的影响入手，通过对互联网背景下财务内控制度存在的问题进行分析，从而探究互联网背景下完善财务内控制度的方法。

［关键词］互联网；财务；内控制度；建设

1互联网环境对财务内控制度的影响

1．1促进了财务部门与业务部门之间的联系。在传统的公司模式中，企业财务部门和业务部门相互分离，在其中一个部门的工作得到了落实后，才会进行另一个部门的工作，因此部门作业的时间大大提升。而由于互联网技术在企业中的使用越来越频繁，使得业务、财务部门结合更加紧密，通过互联网能够快速高效地把业务部门的信息数据传送到财务部门中，从而为两个部门构建了及时、方便的交流环境。1.2为企业财务内控提供更多的信息资源。很多企业其传统财务内控制度的信息传递方法与途径单一，所以企业以内部财务内控数据信息与同行业财务内控信息为主，通过互相之间的联系沟通与纸质报告交流来进行。但是在互联网背景下，为企业得到多元信息资源提供了一种可能，使得其不再受到地域和时间的限制，得到了更加健全的财务内控信息资源，为企业管理者做出科学有效的决策提供相关的依据。1．3企业财务内部控制方式转变。传统的企业财务内控制度需要把企业内部网络中各种纸质凭证与财务软件当作重点，不但会使用大量的人力、同时作业效率也很低。而在互联网背景下，能够使得企业在网络平台中构建出以客户为基础的动态化管理系统，准确了解客户的资信等级；并通过在线及移动办理业务实现远程处理，从而打破空间、时间的限制。同时，还能在优化财务人员的过程中，提升员工的工作效率与质量。1．4促进企业财务内部控制国际化。由于全球经济一体化，企业能够在互联网平台上及时了解国内外本行业的当期信息状况，从国际财务准则角度出发，建设出满足多个国家币种与语言的通用财务内控制度，并保持和国外有关企业的紧密合作。

2互联网背景下财务内控制度存在的问题

2．1财务软件缺乏较好的通用性。根据国内企业的财务软件现实使用来看，软件内部的每一个核算子系统之间互相分割，财务数据、信息传输的实时性、一致性、系统性较差，每一个子系统模块之间相互独立，缺乏有效的联系。各个版本的财务软件大多不能有效地结合使用，从而使得财务电算化的系统独立于子系统，而数据交换、信息共享、控制管理等也无法有效开展。2．2缺乏熟练的信息化建设人才。随着互联网时代的到来，为企业的财务工作添加了新的思路，同时也为财务工作者的信息化能力和业务能力提出了更高的要求。财务工作者需要清楚地认识到自己不但要做一个“核算型”人才，更要成为一个技术型、知识型、复合型等具有创新能力的综合性人才。但是，在现实工作中，我们能够发现很多财务工作者依然把工作意识限制在传统的账务管理上，不管是计算机操作水平还是信息化工作意识都十分浅显，有的财务工作者甚至还在使用传统的手写模式。这让财务从业人员在现实的工作中，只能进行较为简单的基本和细节工作，使得企业的财务工作不到位，从而影响企业的财务管理。2．3财务信息缺乏完整性与安全性。企业先行的网络机制依然处于初始建设阶段，和海外发达国家大型企业的建设发展相比，我国企业不管是在内部体系的构建或者是科技化条件水平上都存在着很大的局限性，这就容易使企业在开展数据收集时容易受到阻碍，其收集到的资源、信息、数据等并不完整，只能对一些信息进行加工处理。在大部门时候，企业财务内控系统在向管理层、领导层反馈信息时，只会反映出财务工作者获得到的数据情况，但是这些片面的数据无法精准地反映出企业在生产经营中的实际情况，从而使财务信息开始出现一致性、真实性的问题，企业的财务信息化发展也难以发挥出其应有的作用。2．4财务内控制度不完善。互联网时代企业需要注重思维、理念及模式的融合上。在互联网思维渐渐普及的状况下，企业需要不断改变财务工作者的工作内容与内控制度，逐步淘汰传统的内控制度。但目前很多企业的内控制度不完善，或者把财务工作交给记账企业与兼职财务处理，使得财务数据失真、财务报告滞后，从而影响管理层做出正确、科学的决策判断。同时，一些企业的管理者对财务管理的重要性也缺乏足够的认识，对于内控制度的建设不知从何下手，也是造成财务内控制度不健全的原因之一。2．5内部监控效率较低。在“互联网＋”的背景下，计算机软硬件设备被使用到各个行业中，因此，企业财务内部监督对计算机系统的要求也不断提升，传统的企业内控主要通过人工监控的方式，已无法较好地满足新时代的需求，因此企业要加速对内控软件的研发。由于计算机软件的编写过程都十分复杂，所以需要企业以严谨的态度去面对，若编写中出现问题，就会降低内控软件使用的效果，留下安全隐患。一些员工由于缺少责任心，在编写计算机软件时，没有按照有关操作标准进行，使得企业的财务内控执行力较差。

财务内部控制是为了实现财务管理目标而形成的一种内部自我协调和制约的控制系统,是一种全面控制的机制。内部控制作为技师学院控制财务风险和办学效益管理的基础,对于达到既定目标和维持良好的财务状况至关重要,本文就技师学院财务内控机制的效能问题进行初步的研究。

1建立财务内部控制的意义

技师学院财务管理部门担负着财政收支预算、调节校内外经济活动和教职工收入分配的重要职责,建立科学有效的权力制约机制,对于保证学院财政收入增长、稳定收支平衡,建设校内公平的财务环境具有重要意义。近年来,技师学院财务工作发生了较大变化,收支形式多变,在当前比较复杂的财务情况下,推进部门内控机制建设,加强权力运行的监控制约,对于积极应对财务管理、收入分配执法和行政管理中的各类风险,保证各方面权力的正确行使,不断提高学院办学质量,具有重要的现实意义。

1.1财务部门内控机制建设是自身建设的重要内容

财务部门内控机制建设紧贴学院财务工作实际,财务工作有其自身的规律,其中离不开对财务工作的监控,是各项财务业务工作的重要环节,及时反馈与调节学院财务工作程序与要求,及时制定现行财务管理工作中新制度以及提出解决新问题的措施,把反腐倡廉建设的目标要求融入到财务部门、规范财务部门权力行使的全过程,是财务部门内控机制建设的重要内容和主导机制。

1.2财务部门内控机制建设是监督制约工作的需要