财务合规管理范文10篇

摘要：近年来，政府对于医药行业的监管越来越严格，医药企业为了确保长期战略目标的实现，需要在符合法律法规及监管政策的基础上，满足商业道德、社会伦理对于企业提出的更高的要求，这就要求企业投入更多的人力、物力开展企业的合规管理建设。本文通过对合规管理发展历史的回顾，明确财务合规管理的目的及要求，分析了我国医药企业目前面临的合规管理环境及问题，最后提出逐步建立有效财务合规管理体系的措施。

关键词：医药企业；财务合规；合规管理

一、合规管理概述

20世纪初，出现企业合规管理的概念。最初，企业合规管理主要关注企业税务合规管理。2002年美国通过《萨班斯法案》明确了对美国上市公司的全面合规管理要求。将合规管理从法律领域的合规，逐步扩展至公司治理、商业道德及企业社会责任层面的合规。20世纪末，我国金融机构率先开始关注合规管理，相关部门陆续出台了《商业银行合规风险管理指引》《保险公司合规管理指引》等。2017年12月，《合规管理体系指南》的颁布，成为我国企业合规管理历史上第一部国家级政策性指导性文件。2018年11月，国资委了《中央企业合规管理指引（试行）》，首次为企业的合规建设提供了政策性的指导，同时明确要求中央企业加快企业内部合规管理建设步伐。

二、医药企业财务合规管理概述

（一）医药行业财务合规管理背景。改革开放以来，我国经济高速增长，居民收入水平显著提高，对健康问题的日益重视，带来了医药行业的快速增长，使中国成为全球最大的医药新兴市场。上个世纪80年代初期开始，跨国医药企业大量进入中国的同时，大量中国本土医药企业也纷纷涌现。根据国家药品监督管理局于2019年5月的《2018年度药品监管统计年报》，截至2018年11月底，全国共有原料药和制剂生产企业4441家，共有《药品经营许可证》持证企业50.8万家，其中批发企业1.4万家；零售连锁企业5671家；零售连锁企业门店25.5万家；零售药店23.4万家。医药企业数量的快速增长，不断扩大的医药代表团队，医药行业的竞争不断加剧，同时医药行业特有的业务模式，都加剧了财务合规问题的出现。2013年7月，全球知名药企葛兰素史克中国行贿事件爆出，医药企业合规管理引起了社会各方面的高度重视。自此，医药企业财务合规管理作为企业合规管理的最后一道防线，其重要性引起了广泛的关注。（二）医药企业财务合规管理的外部要求。由于药品的特殊性，医药企业销售推广过程中出现的推广费用用于商业贿赂，被认为是药品价格虚高的主要原因，一直是大众广泛关注的问题。药品研制和开发行业委员会的《药品推广行为准则》，国家市场监督管理总局了《关于开展反不正当竞争执法重点行动的公告［2018年第4号］》，用于规范医药代表的药品推广行为，打击商业贿赂，期望从业务行为根源完善医药企业的合规管理。2018年《国家税务总局湖北省税务局关于开展医药咨询行业专项风险应对工作的通知》，湖北省率先采取行动对CSO行业展开全面整顿，严厉打击以“过票洗钱”为目的的伪CSO公司，目的在于从财务层面推进管理，从根本上切断商业贿赂的资金来源。2019年6月，财政部会同国家医保局成立部际协调工作组，财监（2019）第18号加急文件，首批选取77家药企作为稽查对象，稽查的内容不再停留在税务层面，而是转移到对医药企业会计信息质量的全面检查。

摘要：国家将2020年定为“企业诚信合规年”，热电联产供热企业在肩负公共服务类国有企业社会责任的同时，面临可持续发展的压力、外部环境与内部管理需求等多方因素作用，使得在热电联产供热企业推动合规管理势在必行。热电联产供热企业的合规管理旨在使企业的一切行为依法合规、健康发展，要求达到全面覆盖、强化责任、客观独立、统筹联动的目标。本文将从合规管理的现状、原则、要点以及实施路径等方面进行解析，对推动热电联产供热企业合规管理具有一定的指导作用，提供一个可借鉴的实施框架。

关键词：热电联产供热企业；合规管理；合规路径

热电联产供热企业承担把党和政府的温暖带到千家万户的重任，忠实履行公共服务类国有企业社会责任，由于对燃料的热力学有效使用，可实现节能减排、造福社会的目标。2015年以来，热电联产供热企业全面贯彻“依法治企”工作要求，坚持目标导向、问题导向、结果导向，建立完善法治工作机制。近年来，由于国家法律监管体系日趋完善、市场竞争日趋白热化、内部审计、精细化管理等多方因素作用，企业推动合规管理迫在眉睫。热电联产供热企业正处于成熟期，在供热运行、负荷发展、用户服务、制度建设等方面逐步形成精细化、规范化、模块化、流程化管理，又肩负能源保障、民生服务的重要使命，为实现可持续发展，更加需要让企业和员工的一切行为依法合规，将合规管理纳入依法治企中。

1合规管理目前存在的问题

《中央企业合规管理指引（试行）》指出，合规管理是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织有计划的管理活动。但热电联产供热企业作为国有企业，目前存在的问题有以下几点。1．1对“合规管理”范围缺乏准确界定。热电联产供热企业着眼“法业融合”，重视在生产经营、工程基建、投资管控、制度优化等公司重点工作中的法律审核把关作用，确保各项工作依法开展。但是对于合规管理具体管什么、谁来管、怎么管缺乏准确界定，难以厘清合规管理与法治建设、内控管理、风险管理的区别。片面地认为依法治企就是合规管理，忽视了合规管理的范围实质上大于法务管理，涵盖了纪检、审计、内控等内容，但是具体边界在哪里尚无准确概念，直接影响了合规管理体系的建立和运行。1．2缺乏完整的合规管理体系。多年来的依法治企，使热电联产企业形成了相对完备的企业法治管理体系，尚无完整的合规管理体系。日常合规管理工作由企业某一部门牵头各职能部门负责，参与人员多以法治管理体系人员为主，其他人员辅助的形式，以完成上级要求的合规管理任务为工作内容，人员组成不固定，且无具体而明确的目标。具备公司章程以及生产经营等各项基本规章制度，但是没有以合规管理为核心的一套合规管理制度和工作流程。各部门均有合规管理的职能，但缺乏抓手且标准不明，合规管理有活动，但形不成体系。1．3缺少合规管理的人才储备。热电联产企业充分重视员工培训与能力提升，每年组织提高员工专业知识以及综合素养的各项内部、外部培训，却未将合规管理列入培训计划，依然存在对于人才培养与储备重技术轻管理的观念。行政公文的流转与会议精神的传达不可代替日常培训，应当以训代练，在培训中积累合规管理的人才储备。

2热电联产供热企业合规管理的要点

2008年，中国证监会《证券公司合规管理试行规定》（以下简称《规定》），对合规管理所涉及的基本制度和重大事项作出了相应的规定，明确了合规管理的边界和责任主体，确立了合规管理的基本框架。几年来，我国证券公司合规管理工作从无到有，已经由初创期的专项推进转向常规运行，公司合规管理状况被纳入常规监管。但《规定》未对合规管理的各项制度作出更为具体的规定，也缺乏对于评估证券公司合规管理健全性和有效性的具体操作程序和标准。现借鉴加拿大证券公司合规管理有效性评估经验，并结合我国证券公司合规管理的现状和问题，对合规管理有效性评估体系建设提出建议。

一、加拿大证券行业及其合规管理概况

截止到2009年底，加拿大有证券公司200家，管理客户资产规模为8950亿加元，证券行业收入约160亿加元，行业利润约60亿加元。从行业收入构成看，51%的收入来自零售和财富管理业务，24%的收入来自投资银行业务，其他业务收入为25%。加拿大证券公司合规管理工作已有近30年历史，大致经历早期发展、逐步明确和不断完善三个阶段，其内涵和外延不断丰富与扩大，合规部门的职能与职责日渐拓展和强化。在早期发展阶段，合规只是在证券行业的相关法规中有所涉及，相关法规和监管机构对合规部门的职责和具体合规要求并没有予以明确。在逐步明确阶段，加拿大投资经纪协会（IDA）相继了相关法规，明确协会成员的合规职能和合规要求。在不断完善阶段，在明确合规总监和合规部门职责的基础上，IDA陆续修订和补充相关法规，不断完善合规管理，为确保协会成员对覆盖证券或商品期货业务中的所有法规和规章实现合规提出了总的要求。

加拿大投资业监管协会（IIROC）于2009年9月通过立法，规定协会会员必须指定公司CEO为UDP，进一步强化公司最高层的合规责任，提高了合规部门的履职保障。IIROC章程第38条A款要求“证券公司应当建立并维护一整套监督其董事、高管、注册代表，以及其他员工的行为，以使其符合法律、法规和规则要求的机制”。第一，建立政策和流程，保障董事、高管、注册代表、其它员工行为都能符合法律、法规和规则要求。第二，设计流程，确保董事、高管、注册代表、其他员工的职责得以明确和被执行人理解。第三，建立一个合理流程，以确保根据法律、法规和规则的变化后，公司的政策和流程能及时得到变更。第四，配备足够的人力和物力实施合规监督机制，监督人的数量应当与其业务种类和复杂程度相匹配，监督人应该充分了解所需监督的产品和业务。第五，指定具备相应资格和权力的“监督人”实施监督职责，每一证券公司都应当指定监督人，并将其职责范围和任命时间予以完整地记录并保存。第六，建立后续跟踪和审查流程，确保“监督人”履行职责，对于分支机构监督人的跟踪应该根据业务的具体情况对“监督人”进行定期内部审计。第七，保存监督活动记录，尤其是检查所发现的问题和解决问题的情况，评级监督效果。

二、加拿大证券公司合规管理有效性评估经验

在加拿大证券业，一个有效的合规管理体系的基本要素包括：一是识别风险，二是制定政策和程序，三是培训和教育，四是监视和审计，五是逐级上报和报告，六是每年重新审查合规体系的有效性，七是动态跟踪监管政策的变化。可见，合规管理有效性评估既是一个有效的合规管理体系的重要组成部分，又是保障合规管理体系持续健康运行的一个必要而有效的手段。通过对证券公司合规管理有效性进行评估，可以及时发现合规管理的不足并促使其持续改进。

[摘要]目前，我国保险公司现行的合规管理体制缺乏系统性，没有专职机构负责，缺乏有效的组织保障和科学的运行程序，是一种模糊低效的运作方式。因此，要大力推广和普及全新的合规管理理念；设置统一的合规规划和合规管理部门；加强对一线员工的系统培训和指导；确保检查部门独立于业务活动，以保证合规管理的有效性。只有建立符合保险公司自身实际的合规管理体系，才能有效发挥其风险管理和健全企业内控的功能。

[关键词]合规风险，法律风险，管理体系，合规队伍，合规机构，合规制度，合规文化

20世纪90年代以来，国际金融保险市场上相继发生了一系列重大财务丑闻和操作风险案件。这些案件的产生大多是由于企业自身合规风险管理失控所致，因此，国际金融保险业纷纷整合内部资源，组建专职部门以强化合规管理，控制风险。同时，各国金融保险监管机构也认识到，外部的合规性监管不应该、事实上也不可能替代企业内部的合规风险管理，因此先后出台了一些关于公司内部合规部门建设的指引或规定。这无疑对金融保险业内部合规风险管理体系建设起到了很大的推动作用。

近年来，国内金融保险业开始重视合规风险管理，一些商业银行和保险公司纷纷尝试以各种方式建立合规风险管理体系。2006年年初，保监会在《关于规范保险公司治理结构的指导意见(试行)》(以下简称《指导意见》)中更是首次对保险公司进行合规管理、设置相应负责人和职能部门提出了明确要求。

一、“合规”、“合规风险”和“合规管理”的概念

(一)“合规”的概念

构建地方资产管理公司法律合规管理体系的三重价值

满足监管部门、国有股东日益严格的合规监管要求银保监会于2019年出台的《关于加强地方资产管理公司监督管理工作的通知》（银保监办发〔2019〕153号）明确规定，银保监会负责制定地方资产管理公司的监管规则，各省（区、市）人民政府履行地方资产管理公司监管责任，各地方金融监管部门具体负责对本地区地方资产管理公司的日常监管，该文件首次明确了地方资产管理公司为地方金融机构且正式纳入地方金融监管局（或金融办）监管。此外，为加强对地方资产管理公司的合规监管，银保监会还陆续出台了《关于规范金融资产管理公司不良资产收购业务的通知》（银监办发〔2016〕56号）、《关于适当调整地方资产管理公司有关政策的函》（银监办便函〔2016〕1738号）、《关于开展不良贷款转让试点工作的通知》（银保监办便函〔2021〕26号）等规范性文件，对地方资产管理公司的展业和业务类型、资产转让、鼓励与禁止等进行了明确，监管日趋严格。各省（区、市）也陆续出台了加强地方资产管理公司的文件。可见建立完善的法律合规管理体系是满足监管要求的应有之义。

有效防范已知和未知的经营风险

地方资产管理公司围绕不良资产批量收购处置与处置、受托收购业务、配资合作业务、重组与重整、困境企业托管、破产管理、特殊机会投资等开展业务，其使命与定位决定了业务特质：一是非标性。金融机构转让的不良资产包括不良贷款、应收账款等均为非标资产，没有统一的标准、定价、转让场所等。二是特殊性。不仅是资产本身特殊，为银行等机构穷尽诉讼、仲裁等手段无法收回或者收回存在极大难度的不良资产，更有着债务人破产、不诚信、逃废债的现实困难，与正常类资产的债务人诚信度区别明显。三是周期性与损失风险。不良资产受经济周期性波动与企业经营生命周期的影响，其数量与金额存在明显的周期性特征，而其收购与处置工作顺利与否也与经济发展息息相关。银行等机构掌握大量有关不良资产纸质、电子档案以外的信息，而资产管理公司收购不良资产的尽调时间短、获取资料有限的特点决定了信息不对称，在收购资产后往往面临着信息少、处置难、易亏损的风险。因此行之有效的合规管理体系可以在不良资产尽调、估值、内部审批、转让与公告、资料交接、处置等各环节发挥作用，规范业务行为，控制人为因素与干扰，降低决策风险、市场风险、操作风险、道德风险，即是“合规创造价值”的体现。增强地方资产管理公司的竞争优势建立科学的法律合规管理体系，对资产管理公司与员工在日常经营活动过程中可能出现的不当行为进行预防、应对、监督、评价，从而实现体系化与制度化的自我监督与管理的目的。开展有效的法律与合规管理，使企业行为由被动合规转向主动合规，形成合法合规经营的良好氛围，可以系统性避免监管与合规风险，有助于资产管理公司在激烈的竞争中获得口碑与优势，有效提高竞争力。

构建地方资产管理公司法律合规管理体系的原则

保持法律合规管理的相对独立性，从“轻内重外”转向“内外兼修”资产管理公司的法律合规部门通常是公司法律合规管理的牵头部门，也是日常合规管理的办事机构，因此保持法律合规管理的相对独立性一定意义上指合规部门的独立性，明确其第二道防线职能。该部门不仅承担着法律管理、合规管理、内控管理、反洗钱任务，还承担着对接监管、应对检查的职能，因此一个独立运转的法律合规部是保持法律合规管理相对独立的重要体现和必然要求。资产管理公司有经营指标和业绩压力，往往存在“重经营轻管理”“重业务轻合规”的现象，公司存在违规的问题未及时发现或者已经发现但轻信可避免的心理，最终被监管处罚导致经济损失、声誉损失。要以合规风险管理为本，以内规外法为准绳，为各项业务设定红线、划定底线，依托现有的资源开展合规排查、政策宣导等，使各项合规政策在全体成员中内化于心、外化于行，成为行动指南。与风险管理、财务管理、审计、纪检监察等部门有效衔接与统一资产管理公司法律合规管理部门与内部各职能部门之间，并非孤立的无关联的个体，而是各司其职的有机统一体。要在顶层设计下，做到厘清边界、互不交叉、职责清晰，既能各司其职、独立运行，又可互相统筹、助力协同，实现公司资源的集约与共享，建立健全大合规的内部支撑与保障体系，实现整体协同，助力公司持续、稳定、健康发展。突出不良资产管理的业务特点，既要全面覆盖，又要突出重点一方面，根据《中央企业合规管理指引（试行）》的要求，建立法律合规管理体系，坚持全业务、全组织机构的原则，覆盖决策、制定、监督的全流程，强化责任意识，独立客观的履行职责。另一方面，要结合地方资产管理公司的定位与业务特点，其具有重资产、诉讼（仲裁）多、周期长的特点，因此要重点加强资产尽调、收购、转让、动产、不动产与无形资产评估、债务减免等环节的法律合规管理工作，要对有关人员加强有关主营业务所涉法律与合规方面的培训，提高业务技能，同时要重点加大合规底线的内部检查与处罚力度，做到正向引导与反向教育相结合，在内部培育形成主动合规的文化氛围。法律合规管理体系的顶层设计与组织架构建立一个运作良好的合规顶层设计与组织体系，是确保日常性合规管理体系有效发挥作用的必要保证，是发挥业务部门第一道防线、法律合规管理部第二道防线、内部审计（含纪检监察部门）第三道防线的基本前提。在一家建立了现代公司治理结构的地方资产管理公司，合规组织通常包括四个层级：一是董事会下设的合规管理委员会，二是首席合规官（或者总法律顾问），三是法律合规部门，四是公司下设部门或分支机构的合规部门或合规专员（联络员）。其中，合规管理委员会要由董事长、公司高级管理团队担任其成员，对合规管理负有最高责任；首席合规官（总法律顾问）应具有较高的行政层级，一般应当是公司副总经理及以上人选担任。公司可以根据合规要求以及子公司、分公司的发展规模与人数，在子公司、分公司设置对应的合规部门。而对于人数、业务较少的分支机构，至少要设置合规专员或者联络人员，以便于对接总部和属地监管、履行内部合规职能。

一、证券公司法律合规的含义

随着我国证券行业近20年的发展，证券公司对内部法律合规开始逐步重视起来，作为金融机构面临的核心风险之一的合规风险，证券公司内部纷纷建立了法律合规部门专门负责合规风险，合规管理也因此已经成为证券公司风险管理中的核心部门，中国证监会在《证券公司合规管理施行规定》的第二条对合规管理的定义为：“证券公司制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。”因此，建立健全的合规管理体系，是确保证券公司合法、合规经营的重要手段，也是加强我国证券公司核心竞争力的好方法，并对我国证券公司合规监管的制度转变具有很大的影响。

二、证券公司法律合规管理存在的问题

2008年8月1日自中国证监会《证券公司合规管理试行规定》以来，我国证券公司的法律合规管理体系逐步建立，但是证券公司内部的法律合规管理仍然出现不少问题，法律合规的职能经常发挥不出应有的作用，主要面临的以下困境：

1.法律合规管理的独立性不足

我国证券公司内部的法律合规部门由于其特殊性必需独立于证券公司其他部门，可见合规管理的独立性是有效实现合规的前提条件，但当前我国证券公司普遍都存在合规管理独立性不足的问题，最主要表现在对高级管理人员的合规管理上，公司的内部制约机制很多情况下流于形式。

摘要：商业银行建立与健全会计监督制度是落实会计法的基本要求，更是防范风险，保障资金安全的重要防线。本文从商业银行会计监督工作的重要性角度出发，分别阐述商业银行会计监督工作中普遍存在的难点，针对每项难点，提出完善商业银行会计监督工作的措施，具体包括更新并规范会计监督制度、利用现代科技手段完善会计监督系统功能、强化会计人员后续教育、提升会计人员队伍建设等方面，全面提升会计监督能力，以供借鉴参考。

关键词：商业银行;会计监督管理;风险控制

1商业银行会计监督的重要性

中国经济高速腾飞成就了金融行业快速发展，商业银行成为国民经济发展的重要支撑。然而，不时爆发的金融机构违法违规案件，有的甚至造成上亿元的资金损失，暴露了商业银行会计监督管理方面的不足和问题，加强商业银行会计监督工作，是商业银行防范和保障资金安全的重要手段，是促进商业银行健康快速发展的基础。1.1提高会计信息质量。会计监督岗位基本职责是以相对独立的身份，对业务部门完成的会计核算，对照财务制度要求和商业银行业务规范要求开展合规性检查，避免商业银行重发展、轻合规而造成的核算不实、挤占成本、虚列费用等违法违规行为，有效保障商业银行会计信息质量，保证会计核算信息的真实性、完整性、合规性。1.2防范舞弊行为发生。商业银行业务活动涉及大量的客户资金和信贷资金，在进行经济活动和业务活动过程中，如果监督不力，舞弊行为时有发生，如挪用客户资金、授信资金流向不合规等违法行为，损害商业银行名誉，造成不良的社会影响，会计监督岗位对重要业务以及关键风险点都有具体明确的监督检查要求，结合现场突击检查等形式，及时发现异常违规信息，并对会计核算人员形成无形的警示压力，有效防范舞弊行为的发生。1.3保证资产安全完整。商业银行的资产存在被挪用、贪污、盗窃的风险，会计监督能有效地促进会计核算行为规范，为商业银行发展奠定良好基础，确保商业银行账实、账表、账账相符，提升商业银行经营管理水平，维护商业银行资产安全。

2商业银行会计监督存在的难点

2.1会计监督与其他职能的职责边界不清晰。商业银行是经营风险的行业，对风险管理的要求非常高，合规经营是商业银行业务发展的高压线，经过近20年的发展，商业银行已基本完善组织架构，建立独立的合规管理部门、内部稽核部、会计监督管理等部门，然而，合规管理部门、内部稽核部门与会计监督管理部门之间的职责边界并不清晰，不同商业银行差别非常大，外部监管部门并无统一的规范要求，商业银行实际工作中根据各自组织架构模式及各部门人员配置情况进行分工，导致不同商业银行会计监督管理工作内涵相差很大，甚至有些商业银行会计监督管理部门承担了合规管理职责。2.2会计核算监管要求具有复杂性。金融行业关系国计民生，属于国家重点监管的行业，不同监管机构多维度监管，银保监局侧重商业银行资金风险监管，人民银行侧重利率合规监管，外汇管理局侧重外汇政策监管，商业银行的账务核算系统必须同时满足多个监管部门的监管要求，会计核算维度按最细、最小的单位进行核算，如仅客户维度就包括规模、企业性质、地域等多个维度，满足各个维度的报表分析要求，增加了会计核算管理的难度和深度。2.3员工专业技能的局限性不能满足业务类型细分的要求。与其他行业会计核算最大的不同是其他行业会计核算工作主要集中在财务部门或会计部门负责完成，因此财务部门配备专业财务人员，资金集中在财务部门管理控制，管理半径相对较小，能够较高质量完成会计核算工作任务。商业银行与其他行业不同，根据资产、负债、对内员工、对外客户业务，至少涉及资产管理部门、负债管理部门、银行内部费用核算三大项，涉及账务处理的部门至少有三个部门，有些商业银行按照公司资产、公司负债、零售资产、零售负债、同业资产、同业负债等业务类型进一步细分，涉及的账务处理部门更多，会计核算管理半径扩大，不仅增加会计核算风险，同时也增加会计监督管理难度。商业银行员工素质平均水平并不低，甚至高于其他行业平均水平，但这些高素质人才也仅仅是在某个专业领域，如金融、法律、市场营销、管理等方面的专业人才，并非每个人都具备甚至掌握专业的财务会计知识，虽然经过一定时间的学习，也许能够满足本岗位的会计核算要求，但大部分人仅仅是一种熟能生巧的操作，对会计核算的原理并不清楚，业务稍微复杂或者条件发生变更，就容易产生会计差错。2.4不同业务系统缺乏整合使会计监督缺乏完整的数据支持。商业银行业务日趋复杂，商业银行业务不仅仅局限于吸收客户存款、发放贷款这类传统业务，客户存款产品品种日益丰富，如令人眼花缭乱的理财产品、移动支付产品，以及用于规避风险的衍生产品。不同业务需要不同的系统支持，涉及很多不同的系统，如支持移动支付的业务系统、传统存贷业务的核心系统、反洗钱业务系统、员工报销系统等，导致各类业务数据分散于不同业务系统，如何取得全面、完整、准确的业务数据，需要兼顾不同业务系统之间的兼容性、跨系统数据传输，将所有业务系统数据汇总集中，为会计监督工作提供完整的数据源，对商业银行也是一项比较大的挑战。目前商业银行会计监督业务系统在业务数据的完整性方面存在完善的空间。

学校的一切经费支出，由校长把关，总务主任负责实施，全体师生员工应遵守财务制度和财经纪律，支持财会人员履行职责。校长负责处理学校经费开支中的重大问题。

1、学校实行“一支笔”审批财务开支的制度，凡学校的一切经费支出都由校长签字予以报销。购置贵重物品价1000元以上须经校领导班子集体讨论决定。

2、凡上级有关部门通知校领导，教职工参加的会议，外出听课，学术讨论会，参观考察，函授学习等开支，必须经校长同意，在通知单上批文，附在报销单据上，经总务部门审核，校长签字，按财务管理规定及时报销淘责任明确，据有关规定，结合本校实际特制定本制度。

加强学校财产管理，是保证教育工作顺利进行的物质条件。本着勤俭办学的原则，全体师生员工必须人人爱惜学校财物，人人参与财物管理，上下一心，形成共识，切实加强财物的常规管理。

1、学校财产、物资的管理和使用，贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，实行管理人员责任制。

2、学校固定资产管理按行政管理体制，实现行政负责人和使用管理人员双重责任制。根据校产分布情况，按使用单位和存放地点，落实到处、室、班、组、人，谁用谁管，有奖有罚。责任明确，据有关规定，结合本校实际特制定本制度。

1电信企业信息安全管理面临的问题与挑战

1.1电信企业的特点

近10年来，电信企业经历了高速的发展，网络规模庞大、用户数量众多、业务发展多元化，使得电信企业具有了如下的主要运营特点：（1）电信企业业务种类繁多，流程复杂程度高。当前，随着人们需求的多元化和个性化，单一的话音业务已不能满足用户通信的需求，电信企业根据不同细分市场的用户需求提供多种多样的增值电信业务，业务流程复杂性增大。同时，电信企业的部分业务涉及多方参与，除了最终用户，还有众多第三方公司，甚至还有当地政府部门。在监管方面，电信企业也必须依照国家法律对第三方提供内容监管，防止其提供违法信息。（2）电信业务涉及大量的电子业务数据交互，数据涉及用户的个人敏感信息。电信企业内部运作主要依赖于各种IT系统，大部分业务数据和内部管理运作轨迹数据都是以电子数据的形式存在于各系统的数据库中。海量的业务数据中，包含了用户的个人敏感信息，诸如用户个人身份信息、订购信息、交易信息等；内部管理数据中，包含了企业发展战略、重要规章制度、管理信息等机密内容。不同的业务数据之间要进行交互，如果人为通过系统后台改变用户的账户或交易信息，将会对业务结算或者财务带来风险。（3）业务运营和企业内部运作对支撑系统依赖程度高，平台种类繁多。电信企业所提供的服务都需要后台支撑系统的支持，如业务运营支撑系统就承载着计费、结算、营业账务和客户服务等多项核心业务，这些业务都要求有一个高度稳定、运行顺畅、安全可靠的系统。同时，企业内部工作主要依赖管理信息系统，如现在重要的公文审批都会通过OA系统进行签批，业务系统账号申请与维护也是在内部管理信息系统中完成。电信行业的这些特点，不难得出信息化运营和管理在电信行业发展中的重要地位，一旦信息安全出现问题，必将带来十分严重的后果。因此，从电信行业的运营特点出发，构建全面的信息安全合规管理体系，是电信企业实现业务快速、稳定、健康发展的必由之路。

1.2信息安全管理面临的问题

近年来，各大电信企业针对信息安全建设进行了大量的工作，但是依然面临着很多问题，主要表现在：（1）信息安全管控要求多。存在多个部门、维护信息安全制度的情况，缺乏平台化的制度管理机制，具体的执行人员很难在第一时间了解最新的安全制度要求。此外，针对同样的安全管控内容，不同的信息安全制度常常存在标准不统一的情况，令执行人员无所适从。（2）部分信息安全制度中的规定缺乏实质性管控要求，无法明确有效地转化到执行层面予以落实。同时，往往信息安全管理要求没有落实到具体的部门，更没有落实到具体的岗位，面对大量的安全管控要求，执行起来非常困难。（3）信息安全检查缺乏统一的标准，并且主要采用人工检查，每次检查往往需要进行人工访谈、资料查阅、现场测试等多个环节，耗费大量的时间、人力和物力。检查内容、检查方法、检查工具、检查人员的能力等都成为影响检查效果的因素。（4）针对企业各个层面的信息安全管理情况缺乏统一的评价标准，不能进行量化考核；没有量化数据，无法实现对部门和系统合规水平综合评价的数据支撑。（5）没有统一的信息安全合规管理平台，就无法为信息安全合规管理的体系落地、执行提示、监督检查和水平评价提供统一、全面的系统管理支撑基础。

1.3信息安全管理的解决之道

尊敬的各位评委、同事

大家好！

今天我演讲的题目是“强化合规管理，实现控险固效。”

近日，十八届四中全会胜利闭幕，此次大会是中国法制社会建设进程中新的里程碑，对企业来说是历史机遇的新机遇，同时也提出了更高的要求。

作为企业，在激烈的市场经济环境下，积极加强合规管理，控险固效十分重要，对企业而言这是生存之本，发展之基。‘

在说到合规管理，控险固效时，我先和大家共同分享一个企业成功的案例。