财务合规风险管理范文10篇

摘要：城市商业银行是中国银行业的特殊群体和重要组成，其业务定位主要是:服务地方经济，扶持中小企业，在支持地方经济方面承担了重要的责任。近年来，城商行发展迅速，体制日渐成熟，为地方经济发展做出了卓越贡献，成为我国银行系统中最具活力和特色的机构之一。随着市场监管环境趋严，城市商业银行在发展过程中逐渐暴露出诸多财务风险管理方面的问题。本文从城市商业银行经营发展中面临的各类财务风险进行原因分析，并提出了相应的对策建议，以期为城市商业银行财务风险管理提供合理化建议。

关键词：城市商业银行；财务风险管理；对策

城市商业银行（以下简称城商行）多为城市信用社改制而来，由于其依赖地方经济发展，注册资本有限，资产规模小，抗风险能力偏弱；而受改制影响，资产质量不容乐观；同时客户结构单一、产品研发滞后，财务风险在各个业务领域蔓延。面对金融市场多元化发展的冲击，城商行若不能及时防范化解各类财务风险，盈利水平必将受到严重制约，不利于其长期经营发展。因此，必须正确认识财务风险管理在城商行发展中的重要意义。［1］

一、城商行财务风险管理的重要性

在国际经济一体化的背景下，金融风险是金融市场竞争的必然产物。银行财务风险是可控的，虽然无法完全消除，但通过有效措施，可以降低风险，减少损失。结合城商行自身特点，要在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须将规避和控制金融风险，摆在一个非常重要的位置。财务风险管理是城商行的命脉，财务风险管理行之有效，是提高管理水平、防范和化解金融风险的重要依据和保障。首先，城商行对金融风险的分析可以使其更好地适应和融入复杂的金融环境。第二，城商行可以在激烈的行业竞争中提高竞争力。第三，合理分析规避金融风险可以增加银行收入。加强财务风险管理，是城商行经营成功与否的决定性因素，对城商行具有重要意义。［2］

二、城商行财务风险管理存在的问题

摘要：在经济新常态背景下，我国国有企业体制改革正在持续推进，国企在国民经济中的地位也愈加突出。面对竞争局势日益险峻的经济市场，国有企业想稳固市场地位、增强竞争优势、扩大市场份额，有必要加强财务内控工作，从内控视角出发健全财务管理体系，推进财务工作逐渐从核算型转向管理型，规范财务内控制度，不断提升企业财务管理水平。本文以A集团企业内部控制体系建设情况为例，结合实践经验，分析企业内部控制中存在的问题，并针对性提出内控体系构建策略，旨在为企业内部良好财务管控效果的实现提供参考。

关键词：国有企业；财务管理体系；内控体系构建

进入新发展时期后，面对日新月异的市场环境，国有企业也在积极加快改革进程，创新发展。而由于市场的变革，国有企业在经营中面临的不确定因素也随之增加。企业必须加强内部管理，提升财务管理水平，在保证企业资产安全完整的基础上，实现高效利用，才能为国有企业改革发展提供助力。财务内部控制作为企业控制和规范财务活动的重要手段，健全财务内部控制体系能够有效提高国有企业防范财务风险、落实财务管理决策和制度等的能力。基于当前环境，如何构建适合企业自身发展所需的财务内部控制体系是当前国有企业改革管理的重点内容之一，对国有企业实现稳健发展有着重要的现实意义。

一、国有企业财务内部控制存在的问题

（一）内控环境不完善，内控制度流于形式化

不同于其他企业，国有企业在过去很长一段时间内，自身发展受计划经济调控的影响较重，多数企业经营缺乏自主性。随着我国社会经济的快速发展，国有企业也逐渐走向改革、自立的方向。但在当前环境下，“国有”的影响力已大不如前，国有企业面临着激烈的竞争压力，急需改革转型。基于此背景下，国有企业主要发展方向侧重于业务创新、产业转型，相对忽视了内部管理体系的优化，现有财务内部控制制度并不能满足管理需要，尤其是在改革升级过程中，国有企业的业务类型、组织形式及流程等都在不断变动，企业财务内部控制制度已难以全面覆盖。[1]

摘要：在当今社会经济的高速发展下，企业的竞争环境激烈异常，市场的瞬息万变所带来的风险必须成为企业管理者日常研究的重要内容。尽管越来越多的管理者日渐重视企业财务风险的研究与管理，专业性人才也越来越多，可是全面而适当的财务风险管理却并非易事，本文将在对现今经济环境下出现的企业财务风险管理诸多情况进行分析的基础上，试图找出企业存在的原因，并提出相应的几点建议。

关键词：企业财务；风险；财务管理制度

在竞争剧烈市场环境下，影响着企业的生存发展的因素很多，而财务风险是一个企业能否健康发展的最为重要的因素，通过对大多数企业的财务情况调查及分析，不难发现大多数企业存在的共同弱点：

1企业财务风险管理的主要问题

1.1企业财务风险管理的内部弱点

1.1.1没有明确的财务管理目标

摘要：近年来，温报等传统纸媒不断地转型升级，业务形式日益多样化，集团公司面临的税务问题也愈发复杂，税务风险成为了报业集团不容回避的问题。因此，在这样的背景下，分析报业集团的税务环境及税务风险成因，并不断强化税务风险管理就显得十分必要。

关键词：税务风险；报业集团；税务风险管理

一、报业集团税务环境分析

近年来，许多耳熟能详的企业被卷入“税务风波”中，赛迪传媒、中国平安，苏宁电器、等多家企业都曾深陷其中。2014年我国税务稽查查补入库税款为1806亿，较2011年上涨了95%，这不仅反映出税务稽查的力度不断增加，而且这也表明企业面临的税务风险日益凸显。温州日报报业集团是一家拥有五报一网一刊的现代传媒集团，在传统纸媒的影响力不断地减弱的今天，温报集团也在寻求多角度的发展，近年来温报集团的战略发展多元化、经营业务多样化、业务形式复杂化，加之目前我国的税收制度复杂、税收政策易变，因此温报集团不得不面临更多、更复杂的税务问题，税务风险与日俱增。

二、报业集团税务风险的成因分析

(一)对税务风险的认识存在误区

近年来，国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，企业经营和声誉都遭受了不小的损失，税务风险已经成为企业“甩不掉的影子”和“定时炸弹”。2008年，我国某上市公司在接受税务部门的例行检查时，被指上年度的经营与纳税存在违规情况，税务部门随后对该公司进行了为期4个月的税务稽查。一时间，该公司受到客户和众多股民的质疑，不仅公司的融资计划难以执行，公司股价也在多个交易日持续下跌。由此可见，加强企业税务风险管理，已经不是可有可无的问题，而是非常现实的迫切问题。

2009年5月5日，国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号）（以下简称《指引》），旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。笔者认为，《指引》虽然是对大企业而言，但所有企业都存在税务风险，都应正确识别、评估和防控，以尽可能地防范和规避。

一、企业税务风险管理界定

企业税务风险是因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责（判刑、罚金）以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。此次的《指引》针对的税务风险主要是前者，但作为纳税人，从自身利益最大化角度考虑，在进行税务风险管理时也应考虑后者。

根据《指引》中对税务风险管理的说明，企业税务风险管理是企业为避免其因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险而采取的风险识别、评估、防范、控制等行为的管理过程。企业税务风险管理的目标是：企业税务规划要具有合理的商业目的，并符合税法规定；企业经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响，符合税法规定；对企业涉税事项的会计处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳要符合税法规定；税务登记（变更、注销）、凭证账簿管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等要符合税法规定。税务风险管理的目标重点突出税务行为的“合规性”，即涉税事宜均须符合税收法律规定。企业在税务风险管理过程中，首先，要确定企业税务风险管理目标，建立企业税务风险管理机制；其次，正确识别、评估税务风险；再次，提出税务风险应对措施，及时控制风险；最后，评估、反馈和改进税务风险管理机制（也可穿插于税务风险的识别、评估和控制环节中）。为降低管理成本，实现协同效应，企业税务风险管理可以融入企业风险管理和内部控制体系之中。

二、企业税务风险识别

摘要：现阶段随着税务不断地进行改革，企业将要面对的税务问题变得越来越复杂，企业也越来越重视税务风险管理的工作。在企业将要面对的风险当中，税务风险是很重要的一项内容，税务风险管理会影响到企业的整体规划，甚至会影响到企业的运营。所以，加强企业税务风险管理是非常重要的工作。本篇文章先是对企业税务风险管理的意义进行了叙述，然后对企业税务风险的原因进行了研究，并且对企业税务风险管理提出了一些建议，主要的目的就是要让企业可以避免出现税务风险，是企业可以更好的发展。

关键词：企业税务；税务风险管理；思考

企业的税务风险指的是企业在进行涉税的时候没有根据相关的规定进行，这样也就导致企业的利益受到了损失可以看出企业税务风险管理是确保企业未来盈利的一种方法。企业的税务风险管理是非常有难度的，所以，一定要对企业的税务风险管理进行全方面的研究，提升企业的利益，促进企业的发展。

一、加强企业税务风险管理的意义

企业的税务风险管理工作是根据相关的法律规定，经过合理的方法来降低税收，然后结合企业的生产经营等相关活动来进行调整，确保可以节约税源，这样才可以让企业的利润得到提升。下面讲述下加强企业税务风险管理的意义。(一)有助于提升企业的竞争力。强化企业的税务风险管理可以有效地降低企业的税收成本，达到企业的目标。在企业当中成本支出之一就是税收，而且税收属于高风险的成本，而且还能够进行管控。经过强化企业税务风险管理，企业可以及时的了解国家的相关政策，并且对投资和技术进行改造，从而提升企业的市场竞争力。(二)有助于企业实现利益最大化的目标。在企业进行生产经营的时候，企业将要面对许多的决策，每个决策都是需要结合成本和利益来考虑的，很可能会涉及到税务的问题。决策的不同可能会带来不同的税收情况，就算是相同的决策也会因为纳税人的一些原因和环境的原因导致税收出现差别。企业经过税务风险的管理工作，关系到了税收的情况，而且还要结合财务模式来合理的选择出税务风险管理的方式，这样才可以提升税收的效果，有利于提升企业的整体利益。(三)有助于提升企业财务和会计的管理效率和质量。想要合理的进行企业税务风险管理工作，就一定要先有合理的财务和会计管理制度，在企业当中，财务管理的主要工作就是要保证企业利润和成本可以合理的组合。企业中会计和财务工作的效果，会影响到企业的税收情况。所以，只有提升了企业会计和财务的管理质量和效率，才可以优化好企业的税务风险管理制度，而且合理的税务风险管理不但可以降低企业的税负率，还能够促进企业的发展，有效地提升企业的经济水平。

二、企业税务风险的起因

一、华北电网有限公司风险管理与内控管理的现状

华北电网有限公司于2009年开始启动财务风险管理系统建设项目。目前已经初步建成理念创新、方法先进、亮点突出、体现华北公司业务特色的风险管理系统。（1）风险管理组织架构建设：按照国资委建立风险管理三道防线的要求，以及国家电网的建立风险管理架构要求，华北公司建立了包括全面风险管理委员会、全面风险管理办公室、公司各业务部门的组织架构，且在各直属单位建立了同样的组织架构。（2）逐步形成公司风险管理文化：完成《财务风险管理手册》中《资金分册》、《预算分册》、《基建分册》、《会计报告分册》和《产权分册》的编写；完善公司的《风险管理数据检查方案》用于规范各单位的数据使用；制定《华北电网有限公司财务管理定性评价办法》，使综合管理和专业管理相结合，逐步形成公司财务管理评价的制度体系；初步编写完成《华北电网公司财务风险管理使用规范》，规范上线单位和非上线单位的风险管理工作。（3）公司提出“三条主线”的风险管理核心思路：提出指标预警看风险、内部控制查风险、管理评价控风险的核心思路。通过设定指标阀值对风险情况进行分级预警，以此对指标异动分析发现风险；将风险管理活动嵌入在业务环节中，及时发现业务缺陷，促进各单位完善各项内控措施；通过管理评价，促进财务工作标准化、规范化、流程化和绩效评价科学化。

二、华北电网有限公司财务内部控制体系建设的现状

自2009年开始，华北电网有限公司开始建立企业内部控制管理体系。公司与2010年颁布《华北电网财务内部控制手册》，用于规范企业财务管理。财务内部控制手册是对华北电网有限公司有效执行内部控制规范做出的具体规定和详细说明。财务内部控制手册按照公司财务不同业务将财务内部控制划分为15项具体内容：资金管理、采购、收入、工程项目、固定资产与无形资产管理、存货、融资、对外投资、预算管理、生产成本、担保、关联交易、税金、财务报告及信息系统。财务内部控制手册以业务流程为线索，每一项具体内容即为一个业务流程，通过对每一项具体业务的分析，识别财务部在该业务中的风险点，找出或设计应对风险的控制点，以完善财务内部控制建设。财务内部控制手册适用于华北电网有限公司本部、直属公司、分支机构及下属地市公司财务部。手册中国家电网公司总部简称国网总部，华北电网有限公司简称本部，省网公司简称省公司，华北电网有限公司的直属公司、分支机构及下属地市公司简称地市公司。为提高公司财务内部控制执行力，建立健全财务内部控制体系，规范财务管理，防范财务风险，实现国有资产保值增值，促进公司持续健康稳定发展，制定本办法。公司于2010年下半年，正式颁布《华北电网有限公司财务内部控制评价指引》，对各单位财务内部控制体系的建立健全和执行情况，开展调查、测试、分析和评估的工作。同时，公司不断地通过信息化手段促进制度的落实。公司财务风险管理系统建立了财务管理评价子系统，用于对地市级公司及县级公司财务管理工作的评价。管理评价子系统分为：评价指标库和管理评价流程两大功能。其中，评价指标基于国网公司管理内部控制评价指引的要求建立，形成了具有华北特色的八大业务类别，共有100多项评价指标。管理评价流程基于华北特色，形成了自评打分和二次评价打分相结合的评价机制，更好地体现了评价的科学性，增强了评价结果的可信度。

三、华北电网有限公司财务管理与内控管理的实施

华北电网财务风险管理和财务内控管理的建设分为三个阶段：风险管理咨询阶段、风险管理系统建设阶段、风险管理推广实施阶段。表1是关于风险管理和内控管理的重要时间表。其一，风险管理与内控管理的系统外结合———财务风险管理手册（见图1）。财务风险管理手册作为财务风险管理系统的有机组成部分，其测试结果与系统内特定风险事件相关联，可追溯至特定风险源及相应防控、缓控措施。财务风险管理手册内容架构财务风险管理手册分为资金管理、预算绩效、资产与产权、电价管理、会计核算与财务报告、财务信息系统六个业务分册。每个业务分册包含华北电网对应业务方面的主要业务流程，每个业务流程由若干子流程构成。每个主业务流程包含结构索引、业务概述、华北电网业务概况、流程描述四大部分。（1）结构索引。结构索引为编制本手册的内在理论逻辑。以财政部颁布的《企业内部控制配套指引》为基准，扩展到对应业务点的标准化内控流程———包括控制目标和控制活动及测试方法。在章节的子流程中，控制活动与华北电网的具体业务环节相对应。特定的业务环节作为控制活动保证企业控制目标的实现，并从风险管理角度对应到相应风险事件及防控缓控措施。见表2：结构索引以《企业内部控制配套指引》为基准，为企业内部控制制度的全面性和合规性提供依据。标准化内控流程为内控指引在企业实际业务中的具体运用，包括特定控制目标、保证目标实现的控制活动及针对性的测试方法，有助于检测企业具体业务流程中内控设计的完整性和合理性。对应风险为特定业务环节保证失效时产生的企业经营风险，以及针对风险应采取的事先防控和事后缓控措施。（2）业务概述。业务概述为该业务流程的普遍定义及一般性内容。（3）华北电网业务概况。华北电网业务概况为华北电网该业务流程的特点。包括业务内容特点、业务权限特点、业务范围特点等。（4）流程描述。流程描述为该主流程下的子流程内容细化，每个子流程包含六个部分：一是业务流程图。业务流程图为该子流程主要操作的图形展示。按照业务环节操作关系进行环节编号，表示其先后时间或逻辑顺序。环节编号与下一步内容中的业务环节描述相对应。二是业务环节描述。业务环节描述是对流程图中每一个业务环节的细化描述，包括每个业务环节的操作部门及职位、操作内容、流转单据等，其环节编号与流程图内环节编号对应一致，并与主流程结构索引中的内部控制-控制活动相对应，是标准化内控在企业具体实务作业中的展现。三是业务风险索引。业务风险索引是针对每一个业务流程中的业务环节与控制活动、风险事件建立的对应关系。四是业务记录。业务记录是该项业务进行过程中流转的单据及保存的记录，是内控测试的主要对象。业务记录既包括企业的内部业务单据如支付申请、系统发票等，也包括外部第三方的原始单据如银行进账单、供应商发票等，还包括企业账务处理的记录单据如入账凭证等。财务风险管理手册的业务记录包括单据及其编制人、审核人、审批人及其所对应的业务环节编号，是业务记录与业务流程的对应和统一。五是账务处理。账务处理为该子流程中涉及到的会计处理内容，部分流程如采购合同签订、年度资金计划编制等不涉及该部分内容。账务处理是内部控制手册与华北电网标准化会计核算流程的统一，其目的是为企业的财务信息准确性和完整性提供保证。见表3：六是内控测试数据。内控测试数据为该子流程对应的内控测试内容，是财务风险管理手册系统化的关键内容。其主要包括该子流程中的主要业务记录及流转单据间的逻辑关系。其逻辑关系是通过各记录及单据主要字段间的追踪匹配来实现的。以目前系统内已实现的采购流程为例，采购合同、采购订单、支付申请、资金计划、入账凭证、银行单据等构成采购流程的主要业务记录。对各记录的主要字段进行数据抽取，对照企业业务规范进行测试，对异常记录进行汇总报告。财务风险管理手册宏观上以《企业内部控制配套指引》为基准，微观上落实到流程中的具体业务环节，业务环节描述、业务记录、账务处理、业务流程图中的业务环节通过统一的环节编号相互索引，并同时关联到标准化控制活动及控制偏差引发的风险事件。见图2：其二，风险管理与内控管理的系统内结合———财务风险管理系统。风险管理与内控管理的系统内结合主要体现在：风险基础信息库、风险地图、内控测试、内控任务、日常工作稽核。（1）风险基础信息库。风险信息库是风险识别的成果，把识别出来的风险事件库转化到信息系统中，是整个财务风险管理系统的基础，包括风险管理的所有基础信息。风险信息库有效结合了风险管理体系中的风险事件库和内控管理体系中的控制矩阵。以控制活动与风险事件的对应关系为切入点，把风险管理与内控管理相结合。通过风险事件库的核心风险—风险事件、内控矩阵中的控制活动，搭建风险管理和内控管理的结合点。（2）风险地图。根据财务风险管理手册，结合财务风险管理系统开发风险地图功能模块，把手册中的流程图、业务环节描述、风险点索引、业务记录落地到系统中。通过风险地图上的操作可以查看风险点、分析风险点、测试风险等。（3）内控测试。内控测试是对业务流程中存在的风险点、控制点进行的测试，包括穿行测试和控制测试。通过内控测试发现问题可以在风险管理中进行风险应对。穿行测试是指选择具有代表性的经济交易事项作为测试样本，对贯穿业务流程中所有控制点进行检查的活动。测试的目的是验证风险控制矩阵（索引）中描述的控制活动是否正确，各环节是否按照其相关规定进行运行，是否存在控制设计及执行缺陷。测试对象为流程中各个子流程的所有控制点。控制测试是指根据既定的抽样原则、方法和样本量规定，对控制点是否按照内部控制手册和控制矩阵（索引）的规定持续有效的执行进行检查的活动。测试的目的是确认各子流程中关键控制点、重要控制点、一般控制点是否按照既定的控制设计持续有效执行。测试对象为各个子流程中的关键控制点、重要控制点、一般控制点。（4）内控任务。内控任务是指企业根据内控测试、专项稽核等工作中发现问题，通过内部的自查、抽查、整改进行内控管理的一种机制。内控任务的系统实现如下：通过内控测试报告中发起整改，进入系统中的发起整改页面，可以对相关单位的人员发起整改，并在整改完成后系统自动通知整改发起人。在任务表头可以填写任务部门、计划完成时间、任务岗位等。通过抄送可以把任务说明抄送给相关部门领导。通过内控任务将企业的内控流程固化到系统中。（5）日常工作稽核。稽核本身是企业内部管理的一种手段，日常稽核是对会计凭证、账簿、财务报表等相关会计资料，以及会计岗位设置、会计核算、财务报告、档案管理等财务基础工作的审核，是保障日常财务工作的真实、合法、合规的必要手段。日常稽核的目的是及时纠正或者制止会计核算工作中的疏忽、错误，有效预防差错和舞弊，保证会计信息的真实、准确，提高会计核算工作的质量。日常稽核的系统化本身就是对内控管理落地的一个体现。通过日常稽核的发起、审批、稽核、复核、反馈、评价等完成日常稽核的落地。综上所述，华北电网财务风险管理和财务内控管理的思路、发展情况反映了风险管理与内控管理在系统外和系统内的有效结合。

一、管理会计与税务风险管理概念

管理会计在中小企业税务风险中的运用的研究，首先要理清管理会计与税务风险的概念。管理会计是会计发展的分支，是与财务会计平行的概念。财务会计主要工作是核算与监督，并提供财务报告；管理会计则是对内的管理，为管理者提供决策信息，起到规划与控制的作用。管理会计有助于预测企业的未来，发现企业经营过程中的风险，对不确定的事项进行预测。中小企业税务风险是指企业的涉税行为由于未能正确有效遵守税收法律法规而导致企业未来利益的可能损失，税务风险管理，既属于税收管理的范畴，又属于风险管理范畴。管理会计与税务风险管理两个概念对于中小企业都是至关重要的，加强二者的结合对中小企业发展有重要意义。

二、中小企业税务风险特点及产生原因

(一)中小企业税务风险的特点。中小企业自身管理能力较差，往往没有对税务进行足够的研究，从而造成一定的税务风险，通常表现为：第一，不遵守税法引起的风险。第二，主管税务机关管辖的中小企业较多，没有足够时间进行辅导，导致中小企业对相关法规不熟悉导致的风险；第三，没能力聘请专业性较高的税务人员，对纳税没有足够的重视，在涉税活动中难以有效理解税法。(二)中小企业税务风险产生的原因。1.外因分析。外因主要是税收法规政策繁杂，变更频繁以及在执行过程中所导致的一些风险。主要包括以下几个方面：(1)税收行政执法不规范以及税收政策多变性导致的风险；(2)企业办税人员自身的专业素质导致的风险；(3)各地方执法机关对税收法规政策理解差异导致企业执行偏差。2.内因分析。内因主要包括以下几个方面：(1)内部管理基础薄弱，无力支撑内部控制框架；(2)风险评估专业化程度低，缺乏系统性；(3)控制层次低，控制能力薄弱；(4)组织结构模式落后，信息沟通存在障碍；(5)内审服务不到位，内部控制循环不完整。

三、管理会计在中小企业税务风险管理中运用的措施

如上所述，中小企业税务风险是客观存在的，也是可以防范和控制的。就管理会计在中小企业税务风险管理的措施而言，应从以下几个方面着手：(一)全面分析企业的经营业务。在中小企业中运用管理会计进行税务风险管理，首先要对经营业务进行全面分析，了解涉税业务事项，深入剖析其哪些业务交税、哪些业务不交税。例如，给个人捐款不一定是经营行为，但涉及个人所得税。中小企业在税务风险管理过程中，首先要明确自身的经营业务，从而合理对税务风险进行评估。(二)分析税种、税率。应逐项分析中小企业所涉及的税种、税率。在经营过程中，要按照税法规定及时纳税，将产生的税额上交，并合理进行税务筹划。因此在税务风险管理的过程中，首先应该明确哪些是应该交的税，针对需要缴纳的税纳入管理体系，为风险管理奠定基础。(三)重视对税务筹划。中小企业税务筹划过程中可以采用本量利分析法。将管理会计运用在税务风险管理中，要充分利用本量利分析法，考虑税收对企业的业绩影响，从而做好税务筹划工作，提升企业的业绩。同时，企业要规避不合理的避税行为，若企业不合理的避税，很可能变为偷税漏税，从而受到税务机关的处罚。合理利用本量利分析法，就要结合企业自身特点，寻找可以降低企业税负的关键点。(四)优化发票管理。中小企业应重视发票管理工作，财务人员应按照业务实际需求开具发票。对不符合开具条件的业务，不得随意开具发票。获取可抵扣的增票是中小企业中一般纳税人避免增值税税负高的有效途径，一般纳税人应加强研究公司自身的进项票来源，多与一般纳税人合作合作，合作之前审查合作方一般纳税人身份，确保获取专票进行抵扣。同时，中小企业要制定严格的发票传递流程，指定专人负责发票保管，进一步细化发票管理工作。针对发票领购、开具、获取、认证等环节明确责任，定期进行检查，降低企业税务风险。(五)加强合同管理。合同管理在一定上程度上决定了发票管理，同时对企业的税负产生一定影响。首先，中小企业应选择有资质的业务伙伴。在选业务伙伴过程中，不仅要考虑税务问题，还要考虑法律风险，要选择具有资质、遵纪守法的企业合作。其次，合同的金额影响企业收入，合同的时间影响企业纳税义务时间。中小企业签订合同时，应按照自身实际情况完善合同条款，合同中应注明规定含税金额和不含税金额，对价外费用明确是否含税。同时，应明确在合作过程中开票类型和开票时间，从而有效避免税务风险。另外，要完善合同管理办法，细化合同的编制规定，明确在合同中需要注意的地方，加强税务风险管理。例如在合同会签时，必须有税务或财务人员出席，专业人员从税务角度审查合同并提出意见。(六)完善财务核算。中小企业应完善财务核算。随着税法的不断变革，财务核算工作越来越复杂，中小企业难以像大企业一样快速适应新的法规，因此应在不断变更的税务体系下完善财务水平。公司应组织相关人员进行培训，加强财务人员涉税能力，建立考核奖惩制度，激发财务人员的活力，促进财务人员熟悉税法等法规。同时，公司需要招聘专业素质较高的人员，优化人员配置，加强财务核算能力。(七)建立相应管理制度。中小企业存在的税务风险较多，大部分中小企业风险管理岗位空白。针对这样的现状，有必要建立风险管理体系。首先企业应确定税务风险管理的目标，目标不仅限于纳税申报，同时还应涉及税务规划、会计处理等，使其符合税法规定。同时，中小企业可以设立税务管理岗，明确税务管理岗和其他岗位的职责，税务管理岗应负责公司的纳税申报，负责组织涉税事项的实施，负责了解税法的最新规定。(八)建立税务风险识别与评估机制。税务风险识别与评估的方法很多，中小企业应建立税务风险识别与评估机制。例如，可以通过列举法和财务分析法开展风险评估。列举法属于定性分析，收集企业内外信息，梳理经营活动各项流程，找到税务风险点，列举法适用于识别发票管理、合同管理、财务核算管理方面存在的税务风险。财务分析法属于定量分析的方法，可以将本期指标与上期指标进行比较，通过比较得出指标变动是否存在异常迹象，进而分析企业税务风险。(九)税务风险管理外包。没有能力聘请专业税务人员的中小企业可以选择聘请会计师事务所、税务师事务所等机构完成税务风险管理。部分中小企业没有能力对财务人员组织培训或培训的内容较差，聘请专业的税务人员会增加企业负担，不利于自身的效益。通过聘请会计师事务所或税务师事务所等机构，其具有专业的会计服务能力，帮助企业进行税务风险管理，税务风险外包完成风险管理的同时，减轻中小企业成本，增强企业市场竞争力。(十)增加税收政策熟悉程度。增加中小企业业务人员、财会人员、涉税人员对税收法律法规、政策的了解，相关人员要密切关注税收政策的变化，树立法治观念，特别是与自身经营项目相关的内容要重点掌握，既不偷逃税款，也不放弃本应享受的税收优惠。

【摘要】在当前经济全球化发展的背景下，企业需要面对更大的市场压力。随着监管体制的完善，企业面临着更大的涉税风险。论文结合企业的涉税范围，分析了企业涉税风险的识别方式，基于财务报表分析提出了企业涉税风险的管理措施，以提升企业涉税风险管理的效果。

【关键词】财务报表；涉税风险；财务管理

1引言

一般情况下，企业涉税风险源于2个方面的原因：一是由于企业的纳税行为没有依据合理合法的原则，存在违反税务法律法规的行为，体现在应纳税情况下发生了没有依法纳税问题。在依据标准纳税时发生了漏税问题。此类行为的发生违反到了相关的法律法规。针对此类违法问题，税务机关会针对纳税主体采用罚款、补交税款、补齐滞纳金等多种措施。二是部分企业没有全面掌握相关的涉税法律法规知识，在纳税中对于涉税方面的优惠政策没有合理利用，涉税风险缺少方法。企业在经营中，需要承担多方面的涉税风险，因此，企业有必要强化财务管理，以实现对风险的控制。本文结合财务报表分析，提出了涉税风险管理措施。

2涉税风险范围

企业在执行税收筹划过程中会并发多种风险，因此会产生涉税风险。如果企业缺少科学合理的税收统筹，企业内部会发生经济损失。当前企业的涉税风险包括以下几种。2.1政策风险。税收法律制度体现出刚性，如果企业不能依据法律法规实施税收筹划，税务部门会借助执法来实现。税务部门可以采用相关监控手段，降低税收漏洞的发生，保护国家利益。另外，即使是部分合法税收筹划条款也会存在不确定性。税收筹划活动处于动态变化，它会涉及纳税人的利益，还会涉及税务机关的利益。2.2企业风险。如果企业难以准确评估产品的成本，会引发从税收筹划到具体的实施都要有大量的人力与财力投入，由于实施全过程会存在多方面的不可控因素，因此难以对投入成本加以测算。此外，企业如果无法有效规避风险，在税收统筹规划的实施过程中，虽然税收筹划采用的方法体现出很强的灵活性，但风险会同时并存。2.3合规性风险。企业作为纳税人如果对税法不能准确理解会导致多缴或少缴税款，如果多缴税款能依法在申请后退税，如果少缴税款需要面临补税引发的风险，如果情况严重会将被税务机关认定为有意偷逃税款，引发纳税争议。为避免争议的发生，要注意到法规问题，解决效力位阶问题以及合法性问题，明确税务机关的解释理由，企业对于政策法规要加强认知，必要时可以借助专业机构获得支持。

摘要：企业的发展和壮大，离不开企业内部控制的有效介入。本文以企业税务风险管理为主要研究对象，针对企业的内部控制策略，开展多角度、多层次、多内容的策略分析，结合笔者多年从事企业税务风险管理工作的科研经验，提供一系列行之有效的改善措施。仅供参考。

关键词：内部控制；税务风险；管理方案

随着我国经济情况的持续向好，企业的税务风险管理，成为众多行业领域关注的重要议题，一方面，企业的税务风险管理关系到企业的正确运行，另一方面，强化企业的内部控制策略，对提升企业的税务管理成效起到不可估量的作用和意义。因此，开展企业内部控制的理论研究，成为企业科研的重要议题，引发一系列的探索和议论。

一、内部控制在税务风险管理中的重要性

随着国家经济新形势的发展背景下，“营改增”的深入发展，进一步推动我国结构性减税目标的实施和发展，为我国经济的持续提升注入了新的动力和能量，有效助力企业的健康发展。特别是企业内部控制策略的实施，从根本上有效改善了企业日常经营内容，通过建立多部门联动监督的实施构架，提升企业内部的监督成效。特别是企业税务风险管理工作，是当前企业“营改增”工作的核心内容，需要在企业业务方面，管理方面、运营方面等一系列内容进深入的调整和改进，重视税务风险的同时，强调税务管理的基本价值以及核心意义，以企业内部控制为核心，推动企业税务风险管理的有效落实，助力企业税务工作的正常开展，并规避部分的税务风险，减少企业的发展阻力。

二、内部控制措施的主要内容