采购资金管理范文10篇

编者按：本文主要从制定采购预算与估计成本；供应商的选择；采购环境的利用；供应商的管理；全流程成本概念，控制总成本几个方面进行论述。其中，主要包括：项目的执行除了需要必备的人力资源之外，还必须具备相应的设备、设施、原材料、零件、制定预算的行为就是对组织内部各种工作进行稀缺资源的配置、供应商是项目采购管理中的一个重要组成部分、项目的外部环境对采购策略的制定、采购计划的实施会产生重要的影响、建立重要货物供应商信息的数据库、建立同一类货物的价格目录、与供应商建立直接的战略伙伴关系、供应商行为的绩效管理、压缩这边的成本，那边的成本就增加等，具体材料请详见。

摘要：项目管理是当今一个倍受关注的领域，项目采购管理又是其中一个重要的内容方向，本文所探讨的就是在项目的采购管理中，从项目资金的合理使用角度出发，降低采购成本、减少现金流出、提高项目资金使用效率的几条管理措施。

关键词：项目管理成本控制

项目管理是在有限的资源条件下，为实现项目目标所采取的一系列管理活动。

『1』现代项目管理的知识体系被划分为9个知识领域，包括：项目综合管理、项目范围管理、项目时间管理、项目成本管理、项目质量管理、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目风险管理以及项目采购管理。本文所关注的是其中的项目采购管理领域，并从项目资金的合理使用角度出发，探讨在项目的采购管理中应该如何降低成本、减少现金流出，并提高项目资金的使用效率。

项目的执行除了需要必备的人力资源之外，还必须具备相应的设备、设施、原材料、零件、服务和其它物质资源，离开了这些物质资源，再高明的项目经理也不可能按要求完成项目的任务，在市场经济条件下，这些产品和服务是通过采购活动来实现的。从执行组织以外通过采购取得项目所需要的产品或服务，就是所谓的项目的采购管理。而这些资源的获取又是需要花费一定的项目资金的，如何合理而有效的使用这些项目资金？如何使一笔有限的资金发挥其最大的效用？是在项目的采购管理中所应该关注的问题之一。

编者按：本文主要从工作目标；排查的范围和重点；排查内容和责任单位；工作要求进行讲述。其中，主要包括：按照中央、省治理工程建设领域突出问题领导小组的指导意见，结合我市实际情况，以政府投资和使用国有资金项目，特别是扩大内需项目为重点、排查范围、排点、严格执行招标投标法和政府采购法，规范工程建设项目管理行为、加强工程建设项目资金和财务管理、对重大投资项目、严重超概算项目进行跟踪审计、严格工作责任、认真填报表格、统一工作要求等，具体材料请详见：

根据《关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》(中治办[20*]27号)、《加强工程建设领域物资采购和资金安排使用管理工作指导意见》(中治工发[20*]8号)和《湖北省加强工程建设领域物质采购和资金安排使用管理工作指导意见》文件精神，现就组织开展工程建设领域突出问题排查工作提出如下意见。

一、工作目标

按照中央、省治理工程建设领域突出问题领导小组的指导意见，结合我市实际情况，以政府投资和使用国有资金项目，特别是扩大内需项目为重点，对20*年以来规模以上的工程建设项目进行全面排查，着重解决工程建设项目物资采购监管薄弱，资金使用管理混乱以及严重超概算等突出问题，规范物资采购活动，促进工程建设资金规范、高效、安全、廉洁使用，并结合业务发展需要，建立健全长效管理机制，切实从源头上预防和治理工程建设领域的突出问题。

二、排查的范围和重点

(一)排查范围。排查工作的范围是：20*年以来立项、在建和竣工的，总投资额在500万元以上的政府投资和使用国有资金建设项目(包括政府投资和使用国有资金不足500万元，但总投资额在500万元以上项目)。其中，市级对总投资额在3000万元以上的项目，区级对总投资额在500万元-3000万元的项目进行重点排查。

摘要：资金是企业运营、发展的关键，其管理的成效直接影响到企业的兴衰存亡。因此，如何加强企业资金管理、如何建立符合企业自身特点的资金管理模式是本文探讨的问题。笔者现以S电气核电集团为例，探讨大型装备制造业集团的资金管理模式。

关键词：大型装备制造业;集团;资金管理模式

电气集团为更好地抓住中国核电产业新一轮的发展机遇，促进产业结构调整，于2014年8月成立了S电气核电集团（以下简称“核电集团”或“集团”）。核电集团试点“集团一体化运营管控”新模式，在此模式下，将项目管理、采购、财务、人力资源、技术研发等职能工作从下属子公司（以下简称“子公司”或“企业”）中剥离出来，整合到核电集团层面来统一开展，而各子公司仅保留生产制造和质检职能。这样对集团的财务工作，特别是资金管理工作提出了更高的要求。

一、集团资金管理的难点

（一）产品特征的管理难度

核电集团属大型装备制造业，主要生产核电站“核岛”的各类主设备，其产品具有制造周期长、批量小、单价大的特征。以蒸汽发生器为例，现有执行中的订单仅有34台，但订单总额将近80亿元，平均每台超过2亿元。同时，一台蒸发器从材料采购到完工出厂通常需5年多，质保金期限也长达4年。独有的产品特点使得企业资金多以分期收款为主，且垫款现象比较严重。相应的，资金管理工作具有复杂性和不确定性等特点。

摘要：在市场经济体制改革不断深化及新医改不断推进的今天，医院加强资金管理已成必然趋势。而现阶段医院领导及财务管理人员传统观念根深，想要彻底改变还需要一个漫长的过程。本文根据实际情况，首先分析了当前时期下医院资金管理存在的问题，并针对这些问题思考了加强医院资金管理提高资金运营效益的对策，对提出了几点建议以供他人参考。

关键词：医院;资金管理;收支;预算

资金管理是医院财务管理的重要内容，决定着医院资金利用效率以及实际盈利情况。受传统计划经济体制的影响，大多数医院的资金管理中任然存在很多问题，并不适应市场经济环境下医院资金管理的需求，同时不完善的制度也逐渐暴露出很多诟病，这些问题及诟病不断影响着医院的资金使用，不仅降低了医院的资金利用效率，同时还降低了实际收益。在这种背景下，思考如何加强医院资金管理并提高资金运营效益具有十分重要的意义。

一、当前时期下医院资金管理存在的问题

1.医院领导对资金管理的重要性认识不足。现阶段，我国大多数医院领导对资金管理缺乏对资金管理的重要性认识。具体体现在以下几个方面：（1）医院本身就属于公益性、非盈利性机构，这种特殊性质，造成了医院领导不重视财务管理方面，而财务管理方面的不重视会进一步表现在资金管理上的不足。同时，在过去计划经济体制下，我国公立医院主要资金来源是财政拨款，而这种资金来源方式，使医院资金方面的压力较少，从而忽视了这方面的管理工作。（2）很多医院领导把医院发展重心放在了提高医疗水平、服务质量以及医疗科研实验，而在财务管理方面的资源、精力投入力度并不大。同时，医院领导和财务人员一直秉性传统的思想管理，没有很好的适应市场经济体制环境，缺乏财务管理意识和风险控制意识，同时也不注重资金管理。（3）医院财务管理人员专业素质不高，还属于核算型财务人员，认为资金管理工作只是简单的记录和核算收支情况，而没有对这些收支情况进行有效的分析，并没有以此来评价医院的总体经营情况。总之，医院领导对资金管理的重要性认识不足是导致现阶段医院资金管理薄弱的主要原因。

2.缺乏完善的资金管理制度。制度在资金管理工作中，用于规范和制约管理人员及全体医务人员的行为。而资金管理制度不完善，必然会导致各环节资金管理活动无法正常开展。当前形势下，医院资金管理制度不完善具体体现在以下几个方面：（1）资金管理制度中没有明确各部门岗位在资金管理工作中的权责，同时也没有规定财务人员在资金管理工作中的行为规范，这就使该项工作存在很大的可操作空间。（2）预算管理是医院资金管理的重点内容，而这方面制度不完善会使预算管理无法发挥实质效果。一方面，缺乏科学的预算编制制度，编制人员在工作过程中没有一套完善的标准作为行为依据。另一方面，缺乏刚性的预算执行制度，导致各部门及科室不执行或消极执行预算的情况发生。

农林牧渔业上市公司营运资金占用现状

1．毛营运资金占用略有下降，但净营运资金占用增加。截至2010年底，农林牧渔业行业毛营运资金占用额（流动资产）为447.98亿元，比上年增加41.94亿元。营运资金总额占资产总额的55%，比上年上浮4个百分点。平均每家上市公司占用营运资金11.49亿元，同比减少0.11亿元。同年底，农林牧渔业营运资金净额（流动资产-流动负债）为95.46亿元，比上年增加41.65亿元，增幅达77%，平均每家上市公司营运资金净额占用量由2009年的1.54亿元增加到2010年的2.45亿元，增幅近60%。这表明2010年农林牧渔业营运资金净额占用量普遍增加，流动负债的规模有缩减趋势。2．短期借款规模大幅度缩减。尽管2010年公司数量较2009年增加4家，但短期借款总额却由2009年的205.99亿元下降为205.55亿元，减少0.44亿元。出现这一变化的主要原因是企业主动减少流动负债的数量以降低企业财务风险，这说明企业管理者对未来的预期并不乐观。从宏观环境看，国家近年来加大“三农”扶持力度，银行等金融机构可能会在贷款政策上向农林牧渔业倾斜。同时，从行业整体长期借款来看，2010年农林牧渔业平均占用长期借款资金为43.06亿元，较2009年增加了18.12亿元。可见，农林牧渔业短期借款规模大幅度缩减是企业主动对财务风险进行管理的结果，而不是贷不到款。3．被供应链占用资金情况较为普遍。由表1可以看出，农林牧渔业占用上游供应商的资金为-14.47亿元，占用下游分销商的资金为1.49亿元，即农林牧渔业作为一个整体被占用资金总额达12.98亿元。在第一类39家公司中，有25家被供应链上下游占用资金，占64.1%。其中，被上下游双方同时占用资金的11家，有9家被下游占用资金，5家被上游占用资金。从整个供应链上看，农林牧渔企业确实是被牺牲的一方，尤其是在国际金融危机的影响尚未消除之时，该行业不仅面临自身的资金困境，而且要为上下游企业提供一定数额的被占用资金，致使其财务境况愈加恶化。

农林牧渔业上市公司营运资金管理绩效分析

（一）营运资金管理绩效平均水平变动分析从渠道视角看，2010年农林牧渔业上市公司营运资金总周转期、理财活动、经营活动以及经营活动各渠道营运资金周转期指标见图2，各要素营运资金周转期见图3。1.营运资金管理绩效正在下滑，经营活动营运资金管理绩效下降是主因。从图2可以看出，与2009年相比，农林牧渔业营运资金周转期延长了38.94天，绩效降幅高达83.8%。经营活动营运资金周转期和理财活动营运资金周转期均不同程度下降，而经营活动营运资金管理绩效下降幅度更大。2.采购渠道和生产渠道营运资金管理绩效降幅显著。2010年农林牧渔业采购渠道和生产渠道营运资金管理绩效大幅度下降，降幅均超过60%，虽然营销渠道营运资金周转的绩效小幅提升，但无法扭转这一趋势，这是造成经营活动营运资金管理绩效明显下降的主要原因。其中，采购渠道存货和应付账款管理绩效双双下降，尤其存货降幅更加明显；生产渠道存货管理绩效也在下降，降幅高达31.76%。3.现金周转期延长，存货管理瓶颈明显。从图3可以看出，2010年农林牧渔业现金周转期较2009年延长近23天。其主要原因是存货周转期的大幅度延长，从2009年的136.23天延长为2010年的162.88天，且采购渠道、生产渠道和营销渠道存货周转期均显著延长。可见，对农林牧渔业来说，存货管理水平有待进一步提高。现金周转期延长的第二个原因在于应付账款周转期的缩短。虽然应收账款管理绩效有所改善，但却无法抵消存货和应付账款两个因素的负面影响。4.要素管理水平相对稳定，但渠道管理水平不高。本文将绩效变动程度划分为七个区间：改善显著（周转期降幅在50%以上）、改善较大（周转期降幅在30%以上50%以下，不含50%）、有所改善（周转期降幅在10%以上30%以下，不含30%）、基本稳定（周转期变化幅度在±10%以内）、有所降低（周转期改善幅度在10%以上30%以下，不含30%）、降低较大（周转期改善幅度在30%以上50%以下，不含50%），以及降低显著（周转期改善幅度在50%以上）。针对各要素和各渠道营运资金绘制了其周转期变动幅度图，分别见图4和图5。从图4可以看出，除应付账款周转期变动幅度较为不规则外，农林牧渔业各要素周转期变动幅度基本接近正态分布；而图5所示的各渠道营运资金周转期变动幅度则呈明显的“W”分布，偏离正态分布，即绩效改善显著和绩效降低显著的企业数量明显高于正常水平。这意味着农林牧渔业上市公司比较重视对经营活动各要素营运资金的管理，但站在渠道角度对营运资金进行整体管理的意识较为欠缺。（二）农林牧渔业上市公司各要素和各渠道营运资金管理绩效趋势分析由图6、图7可以看出：1.经营活动营运资金管理绩效逐年滑坡，现金周转困难。自2008年开始，农林牧渔业经营活动营运资金周转期逐年延长，表明营运资金管理绩效不断下滑；现金周转期总的看比较理想，2009年之前持续改善，而2010年出现拐点，周转期指标下降。可见，单纯关注要素性经营活动营运资金项目会在一定程度上掩盖问题，使得企业忽略对非要素性营运资金项目的管理。从三个渠道营运资金管理的效率来看，其中采购渠道和生产渠道营运资金周转期变化趋势与经营活动营运资金周转期变化趋势基本一致，而营销渠道营运资金周转期则从2007年开始逐年下降。这表明农林牧渔业营销渠道营运资金管理绩效正在不断改善，但采购与生产两渠道营运资金管理绩效却在不断滑坡，这是导致经营活动营运资金管理绩效逐年下滑的主要原因。从三大要素上看，存货管理绩效的突然下滑是造成现金周转期指标下滑的主要原因。2.采购渠道营运资金管理绩效持续滑坡，应付账款管理是关键。采购渠道营运资金反映的是企业与上游供应商之间交易及结算情况。从表2可以看出，在2010年之前，采购渠道存货周转期基本呈下降趋势，这表明采购渠道存货管理绩效在不断提升；而应付账款周转期持续缩短，表明应付账款管理绩效略有下降。可见，采购渠道营运资金管理绩效持续滑坡的主要原因在于应付账款。但到2010年，采购渠道存货周转期突然大幅度延长，加之应付账款周转期的持续缩短，致使2010年采购渠道营运资金管理绩效突然下滑。3.生产渠道营运资金管理绩效持续下滑，在产品管理水平不稳定。从图6可以看出，自2008年开始，农林牧渔业生产渠道营运资金周转期持续延长，绩效不断下滑。从表2可以看出，生产渠道存货周转期在波动中不断延长，这表明农林牧渔业在产品管理水平不够稳定，绩效出现了大幅度下滑的趋势。再仔细分析，发现在产品管理技术落后是导致农林牧渔业生产渠道营运资金管理绩效下滑的重要原因。4.营销渠道营运资金管理绩效持续提升，应收账款贡献大。从图6和图7可见，营销渠道营运资金周转期和应收账款周转期持续缩短，而前者的管理周转期在2010年之前已缩短，但在2010年则出现较大幅度延长。可见，2010年之前营销渠道资金管理的良好绩效受益于应收账款和营销渠道存货管理的双重改善。2010年，营销渠道营运资金管理绩效依然改善，而营销渠道存货管理绩效则在下降，这表明应收账款管理绩效的改善对于营销渠道资金管理的贡献更大。

加强农林牧渔业营运资金管理的建议

1.更新营运资金管理观念，重视渠道建设。实证分析表明，农林牧渔业较为重视各要素的营运资金管理，而且从要素角度对营运资金进行管理的水平相对来说也较为成熟，但营运资金管理绝非仅依靠财务部门事后对各要素进行重点管理控制就可以取得成效，改善营运资金管理绩效最为根本的是双管齐下，从业务流程和渠道角度两个方面进行优化。而采购渠道和生产渠道营运资金管理绩效不理想，以致成了农林牧渔业营运资金管理的瓶颈。因此单纯依赖财务部门的事后管理无法从根本上提升营运资金管理绩效。企业营运资金在不同渠道上的分布并不相同，且各渠道营运资金特点各异，只有采取有针对性的措施进行分类管理和掌控，才能更好地提升营运资金管理水平，保持企业旺盛的生命力。2.优化生产流程，构筑高效的内部价值链。生产渠道营运资金管理绩效与生产流程密切相关。如前所述，农林牧渔企业生产渠道营运资金管理绩效持续滑坡的原因除了受金融危机大环境的不利影响外，主要是企业的生产组织不够严密，管理技术落后。为此，农林牧渔企业必须树立流程制胜的理念，合理改进和优化生产业务流程，以营销环节驱动生产环节，缩短生产周期，构筑高效的内部价值链。3.加强采购渠道营运资金管理。一是农林牧渔企业前向延伸，直接掌控原材料的生产环节，目前大多数企业都采取这种做法；二是拉长产业链条，在农户与农林牧渔企业之间建立防火墙，即建立全国性的虚拟农产品库，负责全国农产品供求信息的搜集、和调剂，并直接与农户和农林牧渔企业进行交易。这样做的好处是：①可尽量防止风险在企业与农户之间传递，为农户与企业之间增加润滑剂；②可在全国范围内调剂农产品，缓解农产品局部供求不对称状况；③有针对性地引导农产品种植，维护农产品价格稳定；④便于农林牧渔企业利用商业信用缓解资金紧张状况，改善农林牧渔企业被上下游双方占用资金的状况。4.积极培育营销渠道，巩固营销渠道营运资金管理绩效。上述实证分析表明，农林牧渔业营销渠道营运资金管理绩效持续改善，但案例分析结果也表明，部分农林牧渔企业营销渠道管理依然存在较高的风险。农林牧渔业的产品一部分用于生活消费，一部分用于生产消费。用于生活消费的部分，农林牧渔业产品具有较大的创新空间，因而需要企业积极培育创新产品的分销商或商，在促进可靠分销商或商发展壮大过程中，创建联合竞争优势，这无疑会大大改善营销渠道营运资金管理效果，提升企业的竞争力。

［摘要］资金是企业一切经济活动的基础，资金短缺会导致企业资金链断裂甚至破产。对于高新技术企业来说，研发活动高投入的特性使得资金管理显得更加重要。改革开放40年以来，我国科技兴国的总战略大力鼓励发展技术研发，使得高新技术产业得到飞速发展，在促进产业结构升级、促进科技创新等方面，逐步成为国家重点发展的核心产业;在刺激市场竞争、解决就业等方面也发挥着不可替代的作用。政府也陆续出台相关扶持政策，不断扩大高新区的建设来帮助高新技术企业的发展。但是，当前高新技术企业仍普遍存在资金管理漏洞，阻碍了企业技术创新与成果转化，给企业的生存与发展带来了危机。文章对高新技术企业运营活动以及研发活动中资金管理方面的问题进行分析，并提出了相应的优化对策。

［关键词］高新技术企业;资金管理;全面预算;内部控制;资源配置

在企业运营过程中，资金运动贯穿于企业经济活动的始终。对资金的高效管理关系到企业各部门的正常运作与业务的正常开展，也关系到企业的生存及盈利能力的提高。对于高新技术企业而言，其高风险、高投入、周期长、高回报的特点，使得提高资金的使用效率和优化管理显得尤为重要，是推动技术创新、实现高新技术落地的根本保证。

1高新技术企业资金管理方面存在的问题

高新技术领域企业主要从事一些开拓性、高技术含量的科研活动，因其固有的特殊性，如高风险性、研发周期长、高端人才密集、高成长性、高附加值等特点，往往在研发阶段和市场推广阶段都需要大量的资金投入作保障，但当前高新技术企业在资金管理方面仍然普遍存在各种问题，主要体现为以下几个方面。1.1缺乏资金管理理念，未能建立科学的内控监督体系。许多高新技术企业管理层往往更加关心项目的研发情况和市场开发，忽视了管理体系的建设与完善。资金审批及收付流程混乱、职责不清、缺少相互制约的机制和监督体系，导致一些常规支出存在资金浪费，而重要项目的资金短缺。另外，由于资金管理质量低下，使得现金流入与流出在时间上不同步，导致了企业未来资金活动的不确定性，加大了准确预测现金流量的难度，使企业无法对新项目的可行性作出正确判断，甚至造成重大决策失误。1.2缺乏有效的项目管理，忽视资源的有效配置。对于新项目的开发，大多数高新技术企业缺乏科学有效的项目立项和项目管理体系作为支撑，在投资时未充分考虑公司的资金现状和筹资能力，导致出现以下问题:一是项目周期过长，使市场上已有的类似产品抢占先机。同时，长期占用资金，也使得其他周期短收益快的项目迟迟无法开展。二是项目投入预估偏差过大，在项目进行中出现资金流危机，导致企业仓促筹集资金，增加筹资难度和筹资成本。三是没有开展市场调查工作，缺少对市场发展走向的了解，使得研发出来的产品没有市场竞争力，造成资源浪费。1.3流动资金周转不畅。广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货(如材料、在制品及成品等)、应收账款、有价证券、预付款等项目，广义的流动资金等于流动资产减去流动负债。本文从狭义的角度来阐述流动资金的周转问题。一个企业的流动资金周转速度，反映了企业的资金管理水平和盈利水平。目前，我国高新技术企业普遍存在流动资金周转不畅的问题。第一，应收账款。由于我国市场经济仍不发达，没有建立统一的社会信用体系，所以存在企业间相互拖欠账款的现象，从而导致大量的应收账款回收滞后甚至成为坏账。许多高新技术企业应收账款控制不严，加之在合同签订阶段由于项目需求未沟通清楚导致项目实施时间过长，造成应收账款回款难的情况更加普遍。第二，存货。由于管理体系不健全，高新技术企业存货的采购、使用等也有不合理的情况。由于高新行业对于存货质量技术要求的变化较快，用于研发活动的存货，如果采购过多，就会造成之前采购的存货因为无法满足研发的需要，变成积压存货;如果存货采购不足，库存紧张，企业为保证研发进度又不得不在短时间内用较高价格零星采购，增加采购成本，造成资金严重浪费。此外，一些材料用于研发使用后只是形成残次品，并没有完全丧失使用价值，但却被直接作为研发支出列支，也形成了资金的浪费。第三，流动负债。高新技术企业普遍存在贷款难的问题，所以最常用的筹资方式还是短期借款的模式，但是由于高新技术企业研发周期长，短期借款无法解决其长期的资金需求。

2加强高新技术企业资金管理的对策

摘要：在企业中具有最强流动性的资金为营运资金，往往可在企业的各个活动环节所体现，其对企业的成功运行起着关键的决定性作用。医药企业是典型的价值链运行模式，其所运用到的营运资金规模较大，所以，加强对医药企业的营运资金管理就显得尤为重要，医药企业各渠道对营运资金的使用较为频繁，这样的管理模式也贯穿于整个企业的业务流程，因此，对医药企业而言，加强各渠道的营运资金管理水平是重中之重的。本文以Y公司公司为研究对象，基于渠道视角探讨其存在的营运资金管理的问题，并为其提出针对性措施建议。

关键词：营运资金；供应链；Y公司

1.引言

传统的营运资金管理针对的是单个资金项目指标的分析，对快速发展的医药企业来说已不适用，而基于渠道管理的营运资金管理可有效的克服该的问题，该方式可以将营运资金与企业的各渠道很好的结合起来，对企业的营运资金以进行全面和针对性的分析，从而加强企业对营运资金的管理能力。本文将Y公司公司作为研究对象，基于渠道视角对Y公司公司的营运资金进行了重分类，并对Y公司的采购渠道、生产渠道及销售渠道的营运资金进行了分析，并且发现了其中存在的问题，同时，针对这些问题给出对应建议，这会使Y公司公司对营运资金的运用和管理更加合理科学，并为企业带来更大收益。

2.营运资金管理理论

2.1营运资金的概念。传统的营运资金一般被分为狭义和广义两种基本概念。狭义上的营运资金是指流动资产与流动负债二者之间的差额，它也被称作净营运资金。一般来说，企业中的流动资产主要是指现金及现金等价物、存货、应收账款以及预付款项。流动负债一般由短期借款、应付账款、预收款项应交税费及应付职工薪酬等构成，其特点是偿还期短和筹资成本低。广义的营运资金理解起来较为简单，它反映的是一个和的概念，指流动资产和流动负债的总和。由于经济的不断进步和发展，学者们对营运资金的研究更加地深入，营运资金的重分类主要是按照渠道来进行，分别是采购渠道、生产渠道、营销渠道及理财活动的营运资金。这样的重分类使得营运资金所涉范围更广，内容更加充实，同时使得管理更加专业和协调。2.2基于渠道理论的营运资金管理理论。传统的营运资金管理有很多的不足，仅仅针对各项指标的单独评价，忽略了营运资金不同部分之间的关系，没能与企业的现实流程结合，其对策有失针对性，对企业营运资金管理的现实意义并不大。这些问题对企业造成的负面影响推动了营运资金重分类的发展和有效营运资金管理方式的运用。2007年王竹泉将营运资金按渠道进行了分类，形成了基于渠道理论的营运资金管理理论。按照渠道营运资金分为经营活动和理财活动两大类，其中经营活动又分为采购渠道、生产渠道以及销售渠道。本文主要对其中经营活动的三个渠道进行研究，采购渠道的营运资金是指企业采购的过程中所发生的营运资金，一般由原材料存货、预付账款、应付账款以及应付票据构成。生产渠道的营运资金是在生产过程中所发生的营运资金，具体的有在产品存货、其他应收款、应付职工薪酬和其他应付款。销售渠道的营运资金则是在销售过程中所发生的营运资金，一般指库存商品、应收账款、应收票据、预收账款和应交税费。

摘要：本文从新形势下制造企业资金特点及资金管理的重要性出发，将资金比作企业的血液，通过对制造企业资金管理中普遍存在的问题进行逐一分析，引出对资金管理新对策的思考。作者结合自己企业实际，从做好资金计划与预算、改变资金管理方式、制定资金内部控制制度、提高企业信息化管理等几方面着手，提出要结合客户管理、供应商管理、存货管理等做好企业资金管理。文章也提到利用好国家对制造业的扶持政策，争取更多政府补助，文章还提到如果是集团企业，应考虑实行集团资金统一管控，提高整个集团资金使用效率。

关键词：资金计划与预算；资金使用效率；内部控制；信息化

一、新形势下制造业资金特点及资金管理的重要性

随着“互联网+”、人工智能、大数据等新生事物的兴起，在经济全球化的背景下，制造企业所面临的环境发生了重大的变化。资金的形式也变得多种多样，由单纯的本位货币转变成各类票据、信用证、本位币、外汇甚至虚拟货币共存的形式。要想在竞争激烈的环境中稳步发展，制造企业除了要时刻关注自身产品的核心竞争力外，还应该将更多的精力倾注到内部管理上，资金管理便是其中之一。做好资金管理能提高企业效益，提高企业会计信息质量，帮助企业树立良好的形象，能加速企业现代化转型。因此，企业必须明确资金管理的重要性。

二、目前制造企业资金管理存在的问题

（一）规划不合理，缺乏计划和预算。为了做好企业风险防范工作，制造企业必须提前合理规划资金，做好相应的资金计划和预算。目前很多制造企业的管理者，根本不重视资金计划和预算，不提前做好资金规划。如企业材料采购无视生产计划的需要，缺多少买多少，也没有战略采购的概念，导致资金使用效率低下。（二）管理方式单一，资金使用效率低。有的企业在竞争激烈的环境中，发展稳健，在销售回款和成本控制方面也采取了一定的措施，资金比较充足，但因领导不重视资金的时间价值，加上没有很好的投资渠道，就只能将资金存入银行，取得基本的存款利息。有的企业存在因产品结构调整或项目暂停而形成的呆滞物资占用资金，资金使用效率低下。还有的企业大量应收款收不回，资金使用效率低下。（三）缺乏内部控制制度，盲目投资，忽略资金周转期。从现实情况看来，大部分制造企业在进行资金管理时，仅能应对已经发生的风险，并不能将涉及到事前的风险进行预判和识别。在资金使用过程中，大多数制造企业只重视资金流大的业务，不重视那些资金流量较小但属于企业整个资金链的业务，不能做到对资金全局、全过程的管控。企业对资金的管理仅仅局限于对资金的营运管理，缺少对企业筹资、投资的管理。盲目投资，忽略投资风险及资金周转期，忽视集团整体利益。筹资也不考虑资金成本，整体缺乏内部控制。（四）资金使用成本高。有鉴于传统制造企业对资金需求的特点，目前很多私募资金对传统制造业的投资兴趣并不大，他们更热衷于互联网、健康医疗、教育等新兴行业。所以制造企业需要的资金只能依靠银行贷款或求助成本更高的小贷公司、信托公司。但资本是逐利的，只有优质企业才可以从银行获得授信，并享受较低的费率。中小企业一般都需要提供足额的抵押物或质押物才能获得融资，且融资成本较高。

摘要：全球经济一体化进程的加速，将企业竞争推向了一个史无前例的高度，市场竞争环境的变化对企业的管理特别是资金管理提出了更高的要求，企业集团营运资金管理面临挑战，如何追求利润最大化和市场地位稳定化已经成为企业竞争不得不考虑的问题。价值链和价值管理的出现，为企业的管理提供了新的管理思路，实现价值链的激烈角逐，成为影响企业发展的重要因素。资金管理作为价值链管理中最薄弱的一环，对企业的未来发展影响巨大，在资金管理中，营运资金是基础性的存在，不容忽视，对提高企业的整体管理水平至关重要。本文拟从价值链的角度出发，分析企业集团营运资金管理的优势和特点，并结合当前企业的发展现状剖析其存在的问题，以提出针对性的解决策略完善企业集团营运资金管理。

关键词：价值链；企业集团营运；资金管理；方法策略

企业集团管理中，财务管理是其至关重要的组成部分，营运资金管理作为财务管理的核心存在，直接影响企业集团的财务管理水平。随着经济全球化的快速发展，越来越多的企业集团认识到营运资金管理的重要性，并着手提出有力的改善措施，旨在提高企业集团的整体管理水平。价值链管理作为一种全新的管理模式应运而生，得到了越来越多企业集团的认可和应用，在提高企业核心竞争力、保持企业的稳步发展方面功不可没。从价值链的角度强化企业集团营运资金管理，能够实现价值链管理与营运资金管理的和谐统一，创造企业利润最大化。但是，当前我国企业集团营运资金管理仍然存在一些问题，亟待解决。

一、基于价值链管理的企业集团营运资金管理的优势

(一)一定程度上扩大了营运资金的管理范畴

从价值链角度实行企业营运资金管理，无论是从时间还是从空间，都有利于拓展企业的经营范畴和管理范围。基于价值链的营运资金管理，打破了空间限制，实现了企业内部价值链的营运资金管理优化。与此同时，还突破了传统的时间限制，对外部价值链施加压力，实现了战略规划和科学部署，达到了企业内部价值链与企业外部价值链的和谐统一，企业营运资金的布局和应用得到了优化和合理配置，进一步提高了企业整体部署和战略规划。

摘要：经济发展新常态下，我国建筑行业企业面临着激烈的竞争，发展增速放缓，而“一带一路”战略的推进为企业的转型升级带来了巨大机遇与转机。为促进企业充分抓住机遇实现进一步发展，提高营运资金管理绩效成为建筑企业解决财务问题满足经营需要的重心。基于此，文章将要素管理及渠道管理理论相结合，简要分析了“要素+渠道”双视角下建筑行业营运资金管理绩效现状，以北方国际为例深入剖析了“要素+渠道”双视角下企业的营运资金管理绩效评价，并针对评价结果提出了营运资金管理绩效提升建议。

关键词：营运资金;管理绩效;渠道管理;要素管理

一、引言

建筑行业是国民经济的重要支柱产业，也是国民经济各行业赖以生存和发展的物质基础。随着建筑市场规模的扩大，建筑行业直接推动国民生产总值的快速增长，然而在建筑行业保持高速发展的背后，其产值利润率却逐步走低。由于近年来国内经济下行压力大和国际形势复杂多变因素影响，全国建筑行业工程量大幅减少，总产值也出现下滑，整体行业绩效偏低[1]。在此背景下，建筑行业应注重日常经营活动及管理效率的提高，而良好的营运资金管理是公司存续及可持续发展的基础，因此公司要在充分了解自身营运资金管理的基础上，针对不足并优化其绩效水平。为此，如何准确评价自身营运资金管理绩效成为建筑行业公司首先需要面临的重要问题。传统的单一要素营运资金管理方法已无法准确评价其绩效，因而将影响营运资金管理的多项影响因素综合研究用于绩效评价则效果更胜一筹，加之渠道管理理论凭借自身优势在诸多领域获得一致认可，因此将渠道管理及要素管理理论相结合运用至营运资金管理绩效评价中，则可以在一定程度上提高评价准确性和科学性。

二、“要素+渠道”双视角下建筑行业营运资金管理绩效现状分析

要素是构成事物的最小单位，也是事物产生、变化和发展的动因。基于要素的营运资金管理绩效分析和评价可帮助企业从事物发展的动因着手，从细微层面评估营运资金发展状况，利于企业从根源入手提高营运资金管理绩效。建筑行业在该理论下的绩效评价体系通常包含存货、应收账款和应付账款周转率三项要素，并以此得出营运资金管理绩效[2]。当前建筑行业正处于低迷时期，营运资金周转期虽然正处于逐步上升态势，然而相对应的管理绩效却与之相反，呈现下降态势。其中，营运资金管理的各项要素情况为建筑行业2017年的存货、应收账款、应付账款及现金周转期分别较2013年增长42.95%、49.72%、28.35%和83.51%。渠道一般指的是产品从原料采购、加工到销售的各项环节，其管理主要包含渠道行为、结构和关系三个层面。渠道行为即为成员企业利用自身影响力影响其他成员以充分发挥协调作用实现合作共赢目的；渠道结构即为成员企业之间的组合方式，从横向、纵向和空间结构多方面研究采购、生产和销售环节可有效减少货物流转时间及营运资金占用，降低企业运营成本；渠道关系则是战略合作伙伴之间沟通交流建立的合作关系，对上下游企业相互配合及经济效益的提高发挥着重要作用。将其引入营运资金管理绩效评价之中，可整体分析公司管理情况，促使营运资金管理达到最优水平。渠道管理视角下营运资金管理绩效主要从采购渠道、生产渠道和营销渠道周转绩效进行评估。从行业整体来看，国内地产市场较为低迷近年来稍有回暖，房屋建筑业营运资金周转期有所缩短，而建筑装饰、土木工程建筑业等细分建筑行业相关数据反而有所增长[3]。在“要素+渠道”双视角下建筑行业营运资金管理绩效普遍存在以下问题：一是存货积压过多，建筑行业的存货积压一直是影响资金流转的难题之一，部分建筑公司采购工作规划科学性不足、市场需求量变动大无法精确预测销售量、原料价格及物流成本高涨使得公司增大了购货量等因素都是企业存货积压过多的原因，进而影响营运资金管理；二是应收账款清收机制不完善，当前建筑公司因单一账龄分析法缺少对该款项的全面管控，加之公司对信用管理评价机制缺乏足够重视风险意识较为薄弱，使得应收账款催收力度不足，进而降低了企业资金使用效率；三是资金使用效率低下投融资战略保守，公司普遍缺乏紧密计划与统筹预算，对部分施工规划会产生一定负面影响，而建筑地点的分散、未建立长期有效货币资金内部控制机制等也使得资金集中管理难度加大，同时投融资战略的谨慎也降低了建筑公司整体盈利能力；四是资金管理水平有待提高，建筑公司采取全面预算管理时间较短，对预算管理仍倾向于传统思维，同时项目部方案重视联合审批工作而忽视专业评估人员的建议，使得相关投资决策缺乏科学性，部分资金也无法及时投入生产建设，未能充分发挥货币资金的作用[4]。