纳税信用等级监控措施

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一、评定纳税人纳税信誉等级的类别，应按照《河南省地方税务局纳税人纳税信誉等级评定参考标准》(附件一)进行打分、核准;评定纳税信用等级;

二、各省辖市局纳税信誉等级评审管理委员会可根据当地实际需要，适当增础和调整评定要素指标评定标准和评分分值。

三、纳税人纳税信誉等级考核评定采用百分制，其评定标准和评分分值为:考评分在90分(含90分)以上的为A级;考核分在76分至89分的为B级;考核分在60分至75分的为C级;考核分在59分(含59分)以下的为D级。

纳税人纳税信誉等级由主管税务机关评审管理委员会负责评定，一般以每年的1月1日至12月31日为一个考评年度。评定工作在次年第一季度终了前完成

纳税人有下列情形之一的，主管税务机关可将其核定为D级纳税人;实施D级管理:(一)一年内无正当理由连续三个月不按规定办理纳税申报的;(二)一年内同时具有按期纳税申报率在85%以下、纳税申报准确率在70%以下、按期应纳税款人库率在80%以下情况的;(三)二年内有偷、逃，骗。抗税行为，且已构成犯罪嫌疑的;(四)一年树经查实有造反《会计法》行为，且受到财政机关行政处罚的;(五)一年内有严重违反发票管理规定以及其它税收法律;法规的违法、违纪行为，且受到主管税务机关行政处罚的;(六)一年内纳税人有利用虚假手段达到逃避管理;偷逃税款巳的行为的;(七)一年内有无正当理由拒不接受地税机关的管理、检查、处理行为的;本条所称一年内是指税务机关受理纳税人纳税信誉等级申请之日起向前推算一年。

四、纳税人经营期不足两年或在两年内(指税务机关受理纳税人申请之日起)有下列情形之一的，不得被评定为A类信用等级。(一)未配备专职财务人员和专职办税员的;(二)在两年前发生的违反税收法律法规事件，至申请提交之日起仍未结案的;

评定程序

一、主管税务机关在每年第一季度末按照规定标准受理纳税人纳税信誉等级申请。其申A级纳税人的评定需要由纳税人主动向主管税务机关提出申请，经主管税务机关按照规定程序进行初审并报市局评审确定后，方可予以确认和实施A级管理。

二、主管税务机关应当定期与有关部门进行联系，及时掌握纳税人的间接纳税信誉和其他社会诚信等方面的情况，增强对纳税人信誉等级评定和管理的准确性。

激励与监控

一、主管税务机关根据纳税人的不同等级实施分类管理，以鼓励依法诚信纳税，提高纳税遵从度。

对a级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励：

（一）除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；

（二）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；

（三）放宽发票领购限量；

（四）在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续；

（五）各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施。

二、对b级纳税人，主管税务机关除在税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。

三、对c级纳税人，主管税务机关应加强管理，并可依法采取以下措施：

（一）严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正；

（二）列入年度检查计划重点检查对象；

（三）对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核；

（四）发票的供应实行收（验）旧供新、严格限量供应等办法；

（五）增值税实行专用发票和税款先比对、后抵扣；

（六）纳税人申报办理出口货物退（免）税时，应从严审核、审批；

（七）各地根据情况依法采取其他严格的管理措施。

四、对d级纳税人，除可采取上述c类纳税人的监管措施外，主管税务机关还应当将其列为重点监控对象，强化管理，并可实施以下措施：

（一）依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票；

（二）依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退（免）税权。