财政监督检查整改措施

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财政监督检查是确保财政财务会计管理制度执行到位的重要环节，是维护国家财经纪律的重要手段，是确保财政资金安全、高效运行的有力武器。吉州区财政局综合多年来从事财政管理与监督的工作经验，落实“十查十看”，是确保财政监督检查全面、准确、透彻的有效方法。

一是查制度，看财经管理责任是否明确；内部控制机制是否完善；各项开支定额标准是否规范。因为，一个职责不明、内控不严、制度缺失甚至违规的单位，内部管理往往比较松弛，通过查找漏洞，比较容易找到突破口。

二是查机构，看会计机构是否健全，会计、出纳、审批岗位是否分设，账、钱、物及印鉴是否分开保管；会计人员是否具备从业资格；会计账簿设置是否符合国家统一的会计制度和单位实际情况。这些都属于基础性工作，是确保资金、资产安全的前提。如果不按规定设岗、设账、用人，也就意味着制衡失灵，那隐患就难以消除，问题也一定不会少。

三是查预算，看编制预算的基础数据是否真实、完整，定额标准是否准确、合规，专项支出的安排是否必要、妥当、可行。一个科学合理、切实可行的预算是规范财务管理的基础；谎报基础数据、建设项目，提高定额标准，往往是套取财政资金的主要门路。通过查预算，往往能找出检查的切入点。

四是查报表，看会计信息是否真实、准确，与帐簿记录、与钱、物库存是否相符；执行预算是否走样，各类资金的来龙去脉和归属是否清楚；报表审核机制是否完善；不同类型报表的编制依据是否一致。目前会计信息失真、会计数据失实、预算约束不严等问题比较突出；清仓查库、帐表核对则是确认数据真实、资金资产安全的一种重要方法。目前，会计信息失真、会计数据失实、预算约束不严等问题比较突出；清仓查库、账表核对则是确认数据真实、资金资产安全的一种重要方法。

五是查收入，看取得的依据是否合法、程序是否妥当、票据是否合规、手续是否健全，是否存在该收不收、以支抵收、私设账户、隐匿收入等行为。收入是源头，是否依法依规取得收入、处理收入，是检查的重要着力点和突破口。

六是查支出，看费用开支项目是否违规、手续是否完备、核算是否准确、标准是否突破，票据是否真实、合法，是否以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算，是否存在应有的支出在帐上却没有反映的现象。支出是违规的主要载体，也往往是检查的主要着力点和突破口；如果应有的支出在帐上没有体现，则可能存在“小金库”。

七是查专项，看财政安排或依法取得的专项资金是否真正用在了专项上，有无被截留、挪用；支出是否有合理合法的来源，是否存在虚报冒领行为。专项资金往往被视为“唐僧肉”，谁都想咬上一口。加上各部门普遍感到人头经费、工作经费不足，专项资金也就自然而然成了违规违纪的重灾区。因此，一项一项理清、核实专项资金收支，并促其归位，让办事的钱真办事、办真事，是财政监督的重要职责。

八是查债务，看增减数额是否符合政策规定，增减原因是否合理合法，是否有举债消费、举债搞“政绩工程”行为。政府债务已成为各级各界关注的焦点、热点问题，也是财政风险的一个重要发源地。弄清债务的构成及原因，不仅有利于规范财经秩序，而且能为领导提供较为客观的政绩评价依据和管理决策依据，是提升监督层次的一个重要方面。

九是查资产，看购置是否有依据、是否通过了政府采购、是否存在质次价高问题；购置资金是否有合法来源；资产保管是否严密周全，处置是否依程序，收益是否进专户。在监督检查中，资产往往容易被忽略。其实，商业贿赂、职务侵占等常常与资产挂勾，处置收入也往往形成“小钱柜”。

十是查福利，看政策性奖金福利保障情况，是否有消费优先而该保证的福利却不予保证的行为；是否有超范围、超标准发放的行为；发放福利的资金来源是否正当。“福利腐败”已成为社会广泛关注的热点，不能不查清楚；本末倒置先保领导的消费性开支后保政策性福利亦已成为单位职工和社会反响强烈的问题，不能不引起重视。