审计监督服务项目经验与体会

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河流域水资源短缺及生态恶化问题备受党中央、国务院和省委、省政府关注。自2007年12月《河流域重点治理规划》实施以来，市审计局按照市委、市政府和省审计厅的部署，认真谋划、精心组织、及时跟进、全程跟踪，全面加强河流域重点治理项目的审计监督。按照省纪委预防腐败试点项目的要求，在市纪委的具体领导下，重点对项目资金管理使用情况、项目执行法人制、招投标制、监理制、合同管理制和竣工验收制情况，设施农业建设情况，主要经济合同履行情况，内控制度建立、执行及实施效果等进行了检查。

一、主要做法

（一）强化培训，切实提高思想认识和业务能力。一是加大对《河流域重点治理规划》及产生背景、过程和开展重点治理的重要性、紧迫性的培训，使审计人员深刻认识这项工程的重大意义，进一步增强做好审计监督服务工作的责任感和使命感；二是邀请有关专家和业务人员授课，使审计人员更进一步了解河流域重点治理项目建设情况、重点治理内容，熟悉项目工程的概况、实施进度和达到“两大约束性指标”及农民增收的目的；三是将审计部门业务骨干与有关部门的业务人员整合起来，合理划分审计组，制定统一的审计工作方案，明确目标责任，达到了工程管理和经济监督同步进行，保证了项目按规划内容、标准严格实施；四是树立大审计理念，及时与有关部门和建设单位联系，加强协调与沟通，充分发挥纪检、发改、水利、财政等部门的管理和监督职能，营造了比较好的审计环境，提高了审计的执行力和公信力，为搞好审计创造了有利条件。

（二）前移关口，实行全程跟踪审计。河流域重点治理项目周期长、投资额大、控制环节多，只有前移审计“关口”，严把项目招投标关，严把资金监管关，严把工程结算关，严把全程监督关，实行全过程跟踪审计，才能及时发现和纠正问题，避免造成不可挽回的损失。为此，审计人员从工程开始时就提前介入，做到建设资金运行到那里，审计监督就跟踪到那里。通过跟踪审计，早发现，早提出问题，促进有关单位完善内控制度，加强管理，堵塞漏洞，保证了资金的严格管理和使用，有效防范了重大违纪违规问题的发生，确保了建设项目的顺利实施。

（三）搞好服务，不断创新审计理念。把“强化监督、规范管理、注重预防、提出建议”贯穿于重点治理项目审计的全过程。在搞好常规审计的同时，不断创新审计理念。一是加大宣传力度。在审计过程中，加强对河流域重点治理各项制度、财经法规的宣传，促使资金管理和使用单位严格执行相关法规制度，及时整改存在的问题；二是制定了《市河流域重点治理项目跟踪审计实施办法（试行）》，积极帮助被审计单位建章立制，完善各种内部控制和管理制度，提高项目管理水平；三是加强与项目建设单位管理人员的交流讨论，充分掌握项目建设情况，及时将存在问题反馈给项目单位，做到了边审边改边规范运行的目的；四是在审计过程中，做到关注资金安全与投资效益并重，认真核实工程造价，揭露资金管理、工程质量、项目建设等方面的问题，严格杜绝工程隐患。

（四）提升质量，努力转化审计成果。一是在审深、审透、查实的基础上，对被审计单位或事项实事求是地作出评价，如实揭示存在的问题，有针对性地提出意见或建议，促进了被审计单位加强整改、规范管理；二是坚持总结和推广被审计单位的好经验、好做法，使审计监督与服务的职能得到了充分体现；三是不断规范审计业务流程，努力提高审计质量，防范审计风险。

二、取得成效

截至目前，完成了区2006、2007年度项目竣工决算审计、2008至2010年度项目跟踪审计；县2006至2008年度项目竣工决算审计、2009至2010年度项目跟踪审计、2007至2010年度项目效益审计调查；古浪县古丰灌区地下水计量设施安装项目竣工决算审计；西营河专用输水渠项目跟踪审计等审计项目，共查出资金管理方面的问题15个，查出项目管理方面的问题22个，提出审计整改建议34条。通过审计，主要取得了两方面的成效：

（一）及时纠正了项目建设中存在的问题。在跟踪审计中，着重揭示和披露了审计中发现的短期挪用项目资金、项目建设进展缓慢、个别项目未进行公开招标，个别项目未按批复内容实施，地方配套资金未落实，设施农业补助资金发放不到位、账务混乱，多计工程价款等问题，及时提出了整改建议和处理决定，督促和帮助有关部门、单位进行了认真整改，达到了管好用好资金，推动项目建设任务落实的目的，保证了工程质量的可靠性和资金支付的真实性。

（二）促进了建设项目规范管理。在工程项目审计中，坚持“监督体现服务，制约体现促进”的审计理念，以开工前建设程序、招投标、建设期间结算和竣工决算审计为重点，及时发现和查处项目建设中的带有苗头性、倾向性的问题，注重从体制机制方面查找存在问题的原因。针对建设单位监管不到位、内控机制不健全、建设程序不规范等问题，积极向有关部门、单位提出了审计建议，确保建设项目严格实行项目法人制、招标投标制、建设工程监理制和项目合同制，实现了节约建设资金、规范项目管理、提高工程质量的目的。