商业局企业年度财务分析报告

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省商业厅：

××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

（一）主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加．％，商办工业产品销售×××万元，比上年减少％，其它企业营业收入实现×××万公务员之家版权所有元，比上年增加％。全年毛利率达到．％，比上年提高．％。费用水平本年实际为．％，比上年升高．％。全年实现利润×××万元，比上年增长．％。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长．％，商办工业利润×××万元，比上年下降．％。销售利润率本年为．％，比上年下降．％。其中，商业企业为．％，上升．％。全部流动资金周转天数为天，比上年的天慢了天。其中，商业企业周转天数为天，比上年的天慢了天。

（二）主要财务情况分析

．销售收入情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加．万元；古都五交公司比上年增加．万元。

．费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加．万元，费用水平上升．％其其中：①运杂费增加．万元；②保管费增加．万元；③工资总额．万元；④福利费增加．万元；⑤房屋租赁费增加．万元；③低值易耗品摊销增加．万元。

从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了．万元；②调整了房屋租赁价格，使费用增加了．万元；③企业普调工资，使费用相对增加．万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为．万元，比上年相对减少．万元。费用水平为．％，比上年下降．％。

．资金运用情况

年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加．％。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的％，比上年下降．％。结算资金占用额为×××万元，占．％，比上年上升了．％。其中：应收货款和其他应收款比上年增加．万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

．利润情况

企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：

（）增加因素：①由于销售收入比上年增加．万元，利润增加了．万元；②由于毛利率比上年增加．％，使利润增加万元；③由于其他各项收入比同期多收万元，使利润增加．万元；④由于支出额比上年少支出．万元，使利润增加．万元。

（）减少因素：①由于费用水平比上年提高．％，使利润减少．万元；②由于税率比上年上浮．％，使利润少实现万元；③由于财产损失比上年多．万元，使利润减少．万元。以上两种因素相抵公务员之家版权所有，本年度利润额多实现×××万元。

（三）存在的问题和建议

．资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

．经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

．各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

××市商业局财会处

年×月×日