审计机关文明建设半年工作报告

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今年上半年，我局在县委、县政府和上级审计机关的正确领导下，深入贯彻省市审计工作会议精神，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以学习贯彻审计准则为主线，以加强审计现场管理为突破口，以落实“八项制度”为抓手，以财政预算执行审计、政府投资审计和领导干部经济责任审计为重点，进一步加大对重点领域、重点资金、重点违规问题的查处力度，大胆创新，求真务实，在促进依法行政、维护财经秩序、推进廉政建设、服务中心工作等方面发挥了积极地作用，取得了显著成绩。截至6月底,共完成审计项目85个，其中省市专项、行业审计（调查）2个，查出违规金额1368.52万元，管理不规范金额3146.9万元，已收缴财政资金38万元，核减工程造价321.24万元，审计挽回损失287.81万元，提交各类审计信息、简报20篇，出具审计报告85份，报送专项审计调查2份，提出审计建议216条。

一、2011年上半年工作完成情况

（一）积极开展“三为”创先争优主题实践活动，为推动全年审计工作奠定思想基础。

按照县委统一部署，我局以“塑造文明审计队伍，争创一流工作业绩，保持最佳单位，打造人民满意审计机关”为目标，扎实开展了“为党旗增辉、为发展服务、为百姓造福”的创先争优主题实践活动。成立了以局长为组长，党组成员和支部委员为成员的“三为”创先争优主题实践活动领导小组，制定了《县审计局关于开展“三为”主题实践活动的实施方案》和《“三为”主题活动计划》，明确了主题实践活动的总体目标：保持全市审计系统“创选评”最佳单位，打造一支一流的审计队伍。为了使“三为”主题实践教育活动引向深入，局党组先后组织较大规模的学习交流活动5次，召开座谈会2次，撰写心得体会、自查材料40余篇，制作了以三为主题实践活动为内容的宣传版面，开辟了学习交流园地，党员学习培训覆盖率达100%，以良好的收效完成了上半年“三为”主题教育活动安排内容，通过主题实践活动的开展，机关干部的凝聚力得到加强，全员素质得到提高，各项工作得到促进，为推动整体审计工作顺利开展奠定了基础，被省审计厅确定为创先争优先进集体，我局派员参加了省厅组织的创先争优巡回演讲。

（二）不断深化财政预算执行审计，促进县域经济快速发展。

按照审计署提出的“严格查处、立足整改、规范提高、促进发展”的基本原则，我局坚持把财政预算执行审计作为审计工作“永恒的主题”，围绕地方经济工作发展这个中心和党委、人大、政府关心、群众关注的问题，主要做了以下四方面的工作。一是适应财政国库集中支付制度改革的变化，积极跟进审计监督。2010年我县对6户预算执行单位实行国库集中支付试点，我局及时适应财政体制改革的不断深化，改进审计工作方法，积极跟进审计监督。上半年，我们对国库集中支付的公安局、林业局等单位2010年度财务收支进行了审计，重点审计了会计核算中心账务与实行国库集中支付后单位账务的衔接过程，审查这些单位两部分账务在衔接中有无出现脱节等问题，二是认真组织财政预算执行审计。组织对县财政局2010年度财政预算执行情况和法院、检察院、农业局、卫生局、广电局等预算单位的财务收支情况进行了审计。重点审计了县财政总预算、8个财政专户资金、2个财政报账专户以及5个预算执行单位的财政财务收支，查出了县财政部门在组织本级预算执行中存在的预算执行不规范、财政专户资金滞留较大、部分工程项目支出未经审计等问题；预算执行单位挤占挪用财政专项资金、坐支行政事业性收入、违规列支费用等问题。共查出有问题资金869万元，其中：违规金额87万元，管理不规范金额699万元，归还原资金渠道83万元，提出审计意见和建议22条。三是深化税收征管审计。对县地税局2010年税收政策执行、税款征收入库等情况进行了审计，重点审计了地税系统对建筑业、房地产企业所得税的征收缴纳情况，通过抽查了税务直属分局2010年1—6月份税收资料，发现少征房地产企业所得税39814.82元，部分税款入库不及时等问题，并延伸审计了海升果汁等纳税户的纳税情况。对发现的问题，我们从完善机制上及时提出了建设性整改意见和建议。税务部门针对我局去年在审计中提出的加强房地产业税收征管的建议，提请县政府出台了《县房地产业税收一体化管理办法》，并以政府文件予以下发，为推动地税部门依法治税、强化征税和深化税收征管体制改革发挥了审计部门的建设性和服务性作用。四是配合市审计局完成国务院安排的地方政府性债务审计工作。今年上半年，我局抽调人力，与市审计局共同完成了对我县政府性债务的审计工作，共核定我县2010年末债务规模总额51968.65万元。其中政府负有偿还责任的债务33040.04万元，地方政府负有担保责任的债务4287.99万元，其他相关债务1012万元，粮食、供销企业财务挂账13628.66万元。所核定的基本数据已通过省审计厅汇总上报国家审计署。

（三）以灾后恢复重建项目审计为重点，加大对政府投资项目的审计监督力度。

为了确保固定资产审计项目计划和县政府交办审计任务的按期完成，今年上半年，我局继续坚持实行工程预决算“双审制”，对社会关注的灾后恢复重建项目及领导交办的重大工程进行了重点审计。截止目前，共完成审计预决算项目48个，送审工程造价6111.98万元，核减工程造价321.24万元，有效地节约了财政资金。一是加强固定资产投资概预算审计。上半年，共完成工程预算审计项目8个，送审工程预算造价861.66万元，审计后工程造价828.24万元，核减工程造价33.43万元。在对党校大礼堂装修工程项目预算审计中，我们发现设计方案是在旧房基础上装修，存在安全隐患，对此提出了审计建议，得到了建设单位的认可。建设单位及时改进设计方案，增加了刷防火漆、屋面板电线配管预留检查口、配置防火设施等内容，保证了工程的安全使用。二是认真做好工程竣工决算审计。截止目前共完成工程决算审计项40个，送审工程造价5250.31万元，审计后工程造价4962.5万元，核减工程造价287.81万元。在审计过程中，我们严格审查工程量，对每一个竣工项目进行现场查看，对照招标时的工程项目预算、设计图纸逐一检查实际完成的工程量，对未施工部分予以核减。严格核对所套定额，根据招标文件、合同约定，审查决算中的定额套用是否正确，防止高套、错套定额，增加工程造价。严把材料差价关，对审计过程中发现的部分项目工程变更不规范、工程量、主材价格不实、错套定额、未按规定招标等问题，进行审计处理。三是对灾后恢复重建项目进行了重点审计。上半年，我们重点对灾后恢复重建项目从工程立项、投标企业资质审查、招投标程序到施工过程、项目管理、资金拨付等方面进行了跟踪审计。对每次基坑验槽，隐蔽工程的验收，都派专人现场查看，登记在案。在跟踪审计中，发现部分工程监理无资质，个别工程存在偷工减料，未按设计及施工规范进行施工，存在质量隐患，我们就有关问题要求建设、施工及监理方及时整改，确保工程质量。目前已完成2个灾建项目的决算审计，送审工程造价1009.47万元，审计后工程造价933.82万元，核减工程造价75.65万元。

（四）按照中省市统一部署，认真开展行业及专项审计（调查）。

今年中省市下达我县行业专项审计（调查）计划项目12个，已实施了《县医疗保险基金管理中心2009至2010年度医疗保险基金》和《2009至2010年度工伤生育保险专项基金》的审计调查，审计发现医疗保险基金配套不到位102.85万元，欠征医保基金219.31万元，大额现金结算276.03万元，使用不合规票据报销医药费589.11万元；查出工伤生育保险基金征收不及时、不准确，征收主体不规范，建议工伤生育管理机构要严格执行《工伤保险条例》规定，及时准确地服务参保人员，并积极向上级经办机构和县人民政府反映情况，理顺征收主体，使基金征收政策落实到位，确保基金的征缴力度。目前农业“七大增收工程”专项资金、公安系统行业财务收支、廉租房建设资金筹集使用、养老保险基金等审计（调查）正在实施之中。

（五）以任中审计为突破口，进一步深化领导干部经济责任审计工作。

上半年，根据县委组织部委托，首次开展了乡镇党政主要领导干部和县级部门主要领导干部的任中审计，并对四个撤并乡镇和一个县级群众团体领导干部进行了离任审计。在审计实施中：一是拓宽审计内容。从过去注重以被审计单位财政财务收支为主，转变为以关注领导干部在履行经济责任过程中贯彻落实科学发展观、执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署等重大经济活动的社会效益和环境效益为主。二是广泛征求意见。在每个审计项目进点时召开有纪检监察、组织、人事、财政部门负责人参加的进点座谈会。审计报告征求意见时，除征求被审计单位和被审计领导干部意见外，还征求纪检监察、组织、人事、财政部门的意见。三是扩大审计取证范围。从过去只从被审计单位取证，转变为从被审计单位取证和相关职能部门取证相结合。四是注重审计评价。在经济责任审计中，坚持客观公正、全面准确、谨慎的原则，以事实和数据为依据进行评价，为县委正确评价和使用干部提供了参考依据，受到了县级领导和纪检监察、组织等部门的好评。上半年，在经济责任审计中共查出违规金额960.26万元，提出审计建议23条。

（六）认真完成政府交办的各项工作任务。上半年，受县政府委托，一是配合乡镇机构改革，对4个撤并乡镇的财务收支及资产清理情况进行了审计，提出审计整改建议17条。针对审计提出的建议，城关镇漠西社区管理服务中心领导重视，整改及时，取得了良好效果；二是抽调业务骨干，对县建筑工程公司职工上访问题进行了财务清查；对马连镇“11.5特大案”受害者生前债权情况进行了审理，为法院的判决提供了依据；及时完成了县城道路改造工程项目预算审计，为工程顺利开工奠定了基础；三是根据县长办公会议安排，完成了文体广电系统下属4个单位租赁收入情况专项审计。

（七）积极开展内审自查工作。为了扩大审计覆盖面，强化审计对财政预算单位加强财务管理，健全内部控制制度，严格财经纪律，促进廉政建设，根据省、市工作部署要求和我县2011年审计（调查）项目计划，我局于6月中旬召开了县人大办、政协办等18个部门（单位）2011年内审自查工作会议，会议印发了《县审计局关于2011年内审审计自查工作安排意见的通知》，安排部署了2011年内审自查工作。

（八）以“创选评”工作为契机，扎实开展形式多样的精神文明建设活动，努力构建和谐审计机关。

为充分调动审计干部的服务意识、竞争意识，我局坚持开展了一系列具有行业特色的精神文明创建活动。一是扎实开展“创选评”竞赛活动。今年以来，我局坚持把“创选评”工作同中心工作同安排、同部署、同落实。修订完善了《县审计局“创选评”竞赛活动考核办法》等一系列规范性文件，并与各股室签订了《“创选评”竞赛活动任务书》，明确任务，夯实责任，促进了“创选评”工作的顺利开展。二是开展了评优树模活动。在4月份召开的2010年度目标责任制表彰大会上，表彰了2010年度获得省级优秀审计项目的股室、“创选评”活动最佳股室和优秀股室以及审计工作中涌现出的6名先进个人；在全县创建“学习型城市”活动中，局长刘明被市委表彰为学习型党组织先进个人。目前我局形成了学习先进，争当先进，求真务实，开拓创新的浓厚氛围。三是加强机关建设，为审计工作提供良好的条件保障。今年以来我局购置笔记本电脑3台，台式电脑2台，购置桌椅4套、档案柜1个和学习书籍，为同志工作学习提供了条件保障。四是积极开展“暖心工程”。“三八”妇女节之际，组织机关全体女同志，前往楼观台、汤峪，开展了“走进春天，放飞心情”为主题的健康游活动。5月份组织全体干部在中医学院附属医院和市二纺医院进行了体检。这些活动的开展，激发了同志们的工作积极性，增强了凝聚力，塑造了审计队伍健康、团结的良好形象。五是积极开展各项社会义务活动。年初，开展了“扶贫帮困送温暖”活动，机关全体同志积极响应县委、县政府的号召，捐款1020元。2月份以来，组织全体同志积极参与全县“双创”活动，打扫包抓路段卫生，帮助重点招商引资企业清理车间内部环境。植树节，组织同志参加了陵义务植树活动。六是积极开展“巾帼文明示范岗”活动。我局现有女干部14人，其中担任股长职务6人，全体女同志在“巾帼文明示范岗”活动中发扬了“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计职业精神，在审计工作中勇担重任，涌现出一批先进典型。“五.四”前夕，我局投资股股长李莉同志被评为县“十大杰出青年”，叶亚红同志被评为“妇女工作”先进个人，王欢同志被评为“党史知识竞赛活动”先进个人，分别受到了县委县政府的表彰。

二、主要做法

今年以来，局党组在政治上讲学习、工作中抓学习，紧紧围绕干部政治素养、业务水平和工作能力的提高，广开思路，多措并举，打造一流审计队伍。一是坚持周一例会制度。坚持每周一领导班子例会制，根据各自分管的业务工作相互沟通交流并统筹安排本周工作，不断提高领导班子业务能力水平。二是注重学习培训和交流。年初，我局选派一名年轻股长赴省审计厅为期一年的学习锻炼，为培养审计业务带头人创造了条件；5月份，由参加了省厅学习《审计准则》的两名领导，向全体同志讲解了新旧准则的不同点，并对同志学习准则中遇到的难点进行答疑，达到了共同提高的目的；组织经济责任股室的同志赴彬县审计局学习任中经济责任审计工作，通过业务交流、查阅审计档案，学习了新的审计理念，达到了开阔眼界、提升任中经济责任审计工作质量的目的，收到了良好的效果。三是完善审计业务会议制度。重新修订完善了《县审计局审计业务会议制度》，通过审计业务会议，对实施方案确定的审计内容、重点、方法等方面存在的缺陷进行补充和完善，使审计方案更具操作性和针对性；对审计工作中发现的难点、疑点问题，共同研究讨论，相互交流，统一意见，共同提高；对审计报告进行集体会诊，确保审计程序合法、事实确凿、定性准确、处理处罚适当、审计建议有针对性和操作性。通过实施审计业务会议审查，扎实筑牢了审计关键环节可能存在的问题和纰漏，提高了审计质量。四是坚持推行业务带头人制度。实施了以项目带头人负责制为核心的全员聘任制，打破岗位界限，进行优化组合，使人的主观能动性得到了充分发挥。在每个股室安排一位竞选聘任的有经验的老同志担任项目带头人，让他们以“辅导员”的身份以老带新，以审代训，不仅保证了日常工作中的言传身教，同时也为年轻人开展的审计工作把好“复核关”。

（二）夯实目标责任，全面落实年度各项工作任务。

为了扎实有效地落实市局“创选评”目标任务及县委、县政府2011年目标责任考核任务，保质保量地完成各项工作，我局成立了以局长为组长，两名副局长分别任综合考核和业务考核副组长的目标责任考核领导小组，与各股室签订2011年度目标任务书和“创选评”竞赛活动任务书。并制定印发了《县审计局机关年度目标责任考核奖惩办法》、《县审计局综合工作考核办法》以及《县审计局审计业务考核办法》，采取了定期检查和不定期抽查的形式，强化对各项工作进展情况的督促，做到情况明，责任清，保证年度各项工作的圆满完成。

（三）建立健全审计业务制度，促进审计工作规范化。6Tz中国国家审计网

今年以来，我局在抓好学习《审计准则》，领会实质的基础上，加强调查研究，及时总结在《审计法》、《审计法实施条例》、《审计准则》中遇到的新情况、新问题，依据省、市审计机关对相关制度的修改，并结合我局实际，有针对性地建立健全配套了各项规章制度和实施细则，完善了审计监督机制，实现了审计工作的程序化、审计管理的制度化、审计行为的规范化。一是推行审计组长负责制度。今年我局在总结经验的同时，开展了审计业务管理的大胆创新，强化对审计作业现场的监督管理，制定了《县审计局审计组长管理试行办法》，明确审计组长以及审计组其他人员承担的连带责任二是制定审计现场管理制度。今年我局作为省厅试行审计八行管理制度的试点县之一，局党组高度重视，成立了以局长为组长的推进实施工作领导小组，下发了《县审计局关于试行审计八项管理制度的实施意见》，制定了《县审计局审计现场管理制度》，明确规定审计现场作业程序、作业标准、作业方法和步骤等，约束和规范审计现场作业行为，使审计人员在作业规范指导和约束下，高质量地完成现场审计；对重大审计项目、省市安排的行业专项审计实行审计过程汇报制度，局里原则上每两周召开一次审计业务会议，专题听取审计进展情况汇报，解决审计中存在的问题，加强局党组对审计现场管理的指导和监督。三是实行审计项目进度控制办法。制定了《县审计局审计项目进度控制办法》，根据项目性质和要求、工作量概算和难易程度，量化审计项目完成时间，并将审计项目进度控制纳入“创选评”和岗位目标责任制考核，对未经批准超过时限的审计项目，按目标责任考核规定给予一定的经济处罚。四是建立审计业务量化考核评价体系。制定了《县审计局审计业务考核办法》和《县审计局审计质量控制办法》，对审计项目的要素质量情况、审计目标完成情况，实行计分考核制，列入审计组年度绩效考评范畴，作为年度优秀审计项目和年度股室综合考核奖惩的依据。五是完善了审计审理审核办法。制定了《县审计局审计审理审核办法》，将审理复核关口前移，避免了征求意见后进行补充取证时间不足的缺陷。实行对审计工作底稿、审计取证单审计组成员之间交叉复核制度，对审计工作中存在的问题，随时纠正，随时处理，把质量隐患消灭在萌芽状态，强化了约束机制，规范了审计质量控制体系。

（四）注重党风廉政建设，塑造良好的审计形象。

局党组始终把廉政建设作为审计工作的生命线，常抓不懈，采取有效措施，全面推进党风廉政建设。一是突出党风廉政教育。定期组织党员干部学习反腐倡廉有关文件资料，加强党员干部的党性修养，将党风廉政建设作为廉政教育的重要内容来抓，深入开展典型示范和廉政警示教育，树立正确的世界观、人生观和道德观；二是抓好廉政防控试点工作。今年我局被市局定为廉政防控工作试点单位，局领导高度重视，在学习西安市廉政防控工作经验的基础上，多次召开专题会议，进行研究讨论，着手制定廉政防控规范性文件；三是坚持廉政回访，加强社会监督力度。制定了《2011年党风廉政建设安排意见》和《2011年党风廉政建设责任制》，定期对审结单位进行廉政回访；严格落实审计组廉政监督员制度、廉政反馈意见函、审计公示制度，让广大群众特别是被审计单位公开评议审计机关和审计人员，利用举报电话、聘请行风监督员、网上公示等形式，把审计执法置于广泛的社会监督之下，倾听社会各界对审计工作和审计人员在工作作风、工作纪律、工作效率等方面的建议和意见。四是实行廉政责任制。今年，我局把廉政建设责任纳入审计业务考核，每个审计项目考核实行审计廉政纪律一票否决，凡因审计人员不廉洁行为有影响审计形象，造成不良社会影响的，取消评选先进股室和先进个人的资格。上半年，全局无一例违反廉政纪律的人和事，受到了社会各界的好评。

三、2011年下半年审计工作思路

上半年我局在各项工作中取得了明显的效果，但仍然与先进单位和上级部门的要求还有一定的差距，存在着一些突出问题：一是审计力量还不能完全适应审计任务的需要。随着审计工作地位的不断提升以及我县经济的迅速发展，审计任务特别是政府投资审计工作任务越来越重，现有的审计力量无法保证一些审计任务及时得到落实，人员少与任务重的矛盾比较突出。另外审计干部队伍的知识结构不尽合理，专业人员短缺，编制与补充专业力量的矛盾基层无法解决，严重地影响着审计事业的健康发展。二是对审计查出的问题及审计建议的整改落实工作还急需进一步加强；三是“金审工程”建设滞后。计算机审计业务尚未开展，不能适应现代审计形势发展的要求；四是审计机关标准化建设和基础设施还不能完全满足工作需要，还需积极争取各级组织的大力支持。

下半年，我们主要抓好以下几方面的工作：

一是提升财政预算执行审计水平。在总结去年和今年财政预算执行审计情况的基础上，对其进行认真梳理、研究，不断加强审计成果的综合分析和开发利用，充分发挥审计监督的服务性、建设性作用，向县人大提交一份有情况、有分析、有价值的综合报告。

二是继续对灾后恢复重建项目及重点领域、重点资金进行审计。强化民生工程、灾后恢复重建等工程的审计，确保建设资金安全有效使用。

三是抓紧实施省市安排的行业、专项审计。精心组织，统筹安排，按时保质保量完成省市下达的行业、专项审计。

四是深入开展绩效审计。继续在城市建设、资源环境保护、社会保障等项目审计中完善绩效审计评价体系，有效拓宽审计监督的领域，为政府投资的安全有效提供新的评价思路

五是抓好“两个试点”工作的落实。对省厅确定的“审计现场管理”和市局确定的“廉政防控”试点工作，完善相关制度，抓好落实，圆满完成各项工作任务。

六是加快“金审工程”建设步伐。积极争取各方支持，加快“金审工程”建设步伐，加强计算机知识和技能培训,逐步运用AO现场审计系统进行辅助审计。

总之，上半年我们取得了一些成绩，但与省、市及县委、县政府和社会各方面的期待还有一定的差距，下半年我们将继续按照年初暨定的各项工作任务，围绕全县中心工作，开展审计监督，注重把审计成果更多地体现在为决策服务、促进县域经济社会发展上，真正地解决领导关注、人民群众关心的热点、难点问题上，依法审计，更好地发挥审计机关监督服务职能，努力使我县审计工作迈上一个更高的台阶。