县国库收付管理年终工作报告

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财政国库集中收付制度改革是财政资金运作方式的一场根本性变革是规范财政性资金的管理,加强党风廉政建设的重要举措。

我县财政国库管理制度改革是从年9月1日起正式上运行,第一批公安等四个单位作为进行改革的试点单位。年4月1日第二批11个预算单位纳入改革,年6月1日劳动局等22个预算单位作为第三批试点单位实行集中支付改革。试点工作启动以来,截止到12月31日共受理,直接支付业务13827笔,累计金额18241万元,授权支付661笔,累计金额354万元,整体运作良好,进展顺利。

一、重要作法

（一）加强组织领导，成立专门的机构，为改革提供坚强有力的领导力量和组织保障。这次推行国库集中支付制度改革的基本思路：以建立国库集中收付制度为核心，对已实行的部门预算、“收支两条线”管理、政府采购、会计集中核算等改革进一步进行整合，充分发挥对财政改革的综合效应。为此，我们已成立了以县政府主要领导挂帅的国库集中支付制度改革小组，组建了县国库集中收付管理局，为国库集中收付制度改革的顺利进行提供了组织保障，在借鉴外地经验的基础上，结合我县的实际，制定了与国库集中收付制度改革相适应的一系列规章制度和管理办法，使改革工作有章可循，有据可依，确保改革工作顺利推进并取得了明显成效。

（二）加强了相关人员的业务培训。县由于国库集中支付改革是一项系统工程，涉及面广，技术程度高。因此，国库收付管理局针对业务上的需要，制定了针对性的培训计划，编印了《县国库集中收付改革资料汇编》、《国库集中收付业务操作指南》等相关资料。并分期、分批组织财政部门、人民银行、银行相关人员及预算单位财务联络员进行改革政策，支付业务流程和系统操作培训。形成了强大的改革声势和良好的改革氛围。

（3）清理帐户，建立国库单一账户体系。为了严格控制和规范试点单位的银行帐户，促进财政国库集中收付改革的顺利实施，我们对试点单位现有的银行帐户进行了全面的清理整顿，对不符合开户条件开设的帐户一律予以取消合并，对符合开户条件的账户经过规定的批准程序后保留，同时，按规定在银行开设财政零余额帐户和预算单位零余额帐户，从而建立了国库单一帐户体系。

二、改革的模式

会计核算中心与国库集中收付管理局各自独立运行。对纳入国库集中收付改革的16个单位，从会计核算中心剥离出来，恢复单位的财务主体，由单位自己做账。暂未实行改革的单位，继续按现有模式在会管中心报账，以后逐步扩大改革覆盖面，实现会计核算向国库集中收付制度改革的平稳过渡。而目前我县采取会计集中核算与国库集中收付独立运行双轨制模式，主要是考虑目前我县尚不具备全面铺开国库集中收付改革的条件。因此，只有坚持“先试点、后推广，先入轨、后规范，先易后难、批准推进、逐步完善”的原则，只能采取成熟一个、纳入一个、成功运行一个，成熟一批，纳入一批，成功运行一批的分步实施的办法，慢慢扩大改革的覆盖面，实现会计集中核算向国库集中收付改革的平稳过渡。

三、主要成效。

（一）搭建财政资金的“直通车”——提高财政支出效率。实施改革试点后，由于建立了国库单一帐户体系，实行了新的支付方式，改变了过去分散多重设置银行的账户，层层拨付，导致财政资金从财政国库拨付到预算单位再到最终用款单位，要经过多个中间环节，时间长的要十天半个月，时间短的也要2—4天。改革后，全面取消财政“二传手”，财政资金不再通过预算单位层层转拨，而是由财政部门直接支付或授权支付。一般当天就可以直达收款人帐户，减少单位用款环节，并且通过运用信息网络技术提高了监控的时效性。实现了预算执行监控的明细化，动态化，不仅能更好的保证预算执行和批准的预算相一致。而且从制度上能有效的预防，遏制和纠正资金使用中的不规范操作和违规问题。

（二）提高了财政性资金运行效率和使用效益。改革后，原来由部门和单位分散管理、分散支付的财政资金运行方式，改为由财政部门统一集中管理、集中支付，做到了“管理一个渠道，收支一个口子”从根本上解决长期以来财政资金在预算单位沉淀、闲置的问题，不仅大大提高了财政资金调度能力，而且为降低财政筹资成本，提高资金使用效益创造了基础条件。

（三）撑起财政资金的“阳光伞”——从源头遏制腐败现象。通过改革，形成“管钱的不拨钱，拨钱的不花钱，花钱的不见钱”的资金管理模式，管住了收费的手，制约了花钱的手，可以从制度上，源头上解决多头开户，私设“小金库”等顽症，而且预算执行的每一笔支付交易记录都通过了信息网络传输，可以实时了解指标、计划和付款环节信息，实现对每笔财政资金流向和流量的全过程监控。增强了透明度，避免了“暗箱”操作，防止私分滥发、挤占挪用，奢侈浪费等违纪违法行为的发生。

四：国库集中支付内部操作规程

为了适应国库集中支付制度改革的需要，我县成立了国库集中收付管理局。于国库股合署办公，两个牌子一套机构。并明确与各业务股室在国库集中支付运行中的业务指能。

（1）预算编制机构负责指导预算单位编制当年的部门预算。

（2）指标环节：由预算股负责预算内指标的审核、录入、下达。国库集中支付局负责预算外及其他资金指标的录入、下达。

（3）计划环节：由国库股负责预算内计划的审核、下达国库集中收付管理局负责预算外及其他资金计划的审核、下达。

（4）支付环节：由国库集中收付管理负责预算单位的支付申请审核、生效、打印。

（5）清算环节：由国库集中收付管理局负责办理所有财政性资金清算业务。

（6）核算环节：国库股负责预算内资金的核算业务。国库集中收付管理局负责预算外，其他资金的核算业务

；五、加强财务审核监督，严格执行部门预算。目前纳入支付局管理的预算单位达到了37家，在艰巨而重大的任务和责任面前，我们坚持“为政府当好家，为单位理好财”的工作宗旨，把财务审核监督与部门预算相结合起来，按照有关制度和规定，形成有效的监督机制。一是严把报账“受理关”。在报账受理过程中，从原始凭证把关入手，对不合规、不完整、应补充和更正的原始凭证予以退还，要求纠正和补充后再报账，并向报账员做好业务辅导工作。二是严把报账“政策关”。财务审核是一项政策性很强的工作，我们严格按照有关财政财务法律、法规和制度，对单位未按规定办理控购和政府采购手续的，不严格实行纪委“五人会审制度”或者没有使用统一报账凭证格式的支出坚决不予受理；对不合理、不合法、超标准、超范围的支出坚决拒付，并对单位做好解释工作。三、严格执行部门预算。对预算单位严格按照部门预算执行，绝不允许预算、支出“两张皮”，更不允许超预算支出现象出现；四是严把“监督关”。几年来共纠正和退回不完整、不合规支出500余笔，涉及金额达400万余元；拒付各种不合理支出300余笔，涉及金额260余万元。加强财务审核监督，杜绝了一些违规违纪行为的发生，有效地调整和优化了支出结构，节俭了财政支出，提高了财政性资金的使用效用，保证资金安全无误。六、存在的问题。

我们在推进县级国库集中收付制度改革试点工作，虽然抓得比较早，做了大量的工作，也取得一定成效，但与上级财政部门的要求还有一些问题，主要问题是：

1、预算编制还比较粗糙，时间滞后，影响了支付的执行。目前部门预算的编制一般根据当年的财政状况、上年收支情况、预算单位自身的特点来进行核定，但大部分都没有细化到具体项目，对支出类别、经费类型也没有明确，预算支出达不到国库支付的要求，并且预算的计划性、科学性不强，资金使用缺乏预见性也影响到国库集中支付制度的正常运转。

2、人员紧缺，业务繁重。由于国库集中收付制度改革是财政管理体制和管理方式的重大转变，涉及面广、政策性强、技术程度高，国库集中收付局作为国库集中支付运行中的龙头，起着核心的作用，但县编办并没有提高支付局的行政级别（目前支付局为股级机构），以致于人员迟迟不到位。而支付局只有两位具体经办人员，不仅要办理大量的集中支付业务，随时对预算单位进行跟踪指导，还要每天与银行、人民银行进行实时清算，因此，工作量大，任务十分艰巨。

3、单位会计基础薄弱，制约了国库集中支付有效运行。有些预算单位财务人员素质比较低，只适合简单跑跑腿、报报账，而这次改革不但没有削弱单位的财务管理，相反还对财务人员提出了更高的要求，不仅要做好预算编制工作，学会加强分析和预测，还要做好收支凭证的审核、传递、记账、对账等工作，并且要具有一定的计算机基础，这样才能按照国库集中支付网络的相应要求顺利操作。

4、预算内资金清算速度慢、效率低。由于人民银行的清算时，受上级部门影响较大，只有在每天下午15:00—16:00短短的1个小时，而财政汇总清算单银行划款凭证的发送以及有关票据的传递等大部分操作都需要通过人工来完成，因此，一但出现了系统故障，收款人的账号有误，或者财政部门银行、人民银行国库部门一方不规范操作，都将直接影响到资金清算，而每天发生的预算内资金支付业务，都是由银行先垫支，这样就使得银行蒙受损失，极大的影响了各银行对国库集中支付改革的热情，又阻碍了集中支付的顺利推广。

5、由于受人民银行清算时间的影响，预算内资金支付的时间较短。银行只有上午的9:00—11:00短短的2个小时的时间付款，因此，单位为了及时支付预算内资金，往往先一天就来支付局办理业务，第二天上午送银行支付。这样做不符合实施改革后国库集中支付方便、快捷，当天就能办完所有业务的特点。

6、银行支付时有时不够及时。银行支付时还有借付现象，不能够将财政性资金及时地支付给供货商，造成财政、单位与供货商之间的矛盾，有时银行给财政退款的退票上没有注明具体原因，导致预算单位进行重复性操作。

7、经费紧张，投入大。由于集中支付改革所需的技术要求高，要投入大笔资金建设信息网络及购置设置、软件，而我县财政比较困难，无法拿出资金来完善改革，因此资金问题成为制约改革顺利推广的主要瓶颈。

今后，我们针对改革中不断出现的新情况、新问题进一步研究和完善改革措施，扎实工作，全面推进我县财政国库集中收付制度改革工作。