审计局财政收支情况工作报告

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根据《审计法》和《*市市级预算审查监督条例》规定,市审计局组织力量对20*年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计,主要审计了市财政部门具体组织市级预算收支情况、市地税系统税收征管情况、市国库办理预算资金收纳拨付情况,以及市教育局等12个市直部门的财政财务收支情况,并就教育资金、农业资金、残疾人就业保障金、住房公积金、热源管网建设费等专项资金管理使用情况进行了专项审计和审计调查。现将有关情况报告如下:

一、预算执行和其他财政收支审计的基本情况

20*年市级收入预算完成459750万元,占调整预算的106.13%,同口径增长19.5%。市级当年实际支出完成456323万元,占调整后预算的91.38%,较上年增长8.39%。结转下年支出43*4万元,占调整后预算的8.62%,较上年下降10%。20*年市级一般预算总收入(包括当年预算收入、上级补助收入、县区净上解收入、上年结转收入及调入资金)共计666578万元,较上年增长7.83%。一般预算总支出(包括结转下年支出、上解中央支出、调出资金、增设预算周转金等)共计665998万元,较上年增长7.83%。收支相抵,市级财政累计净结余580万元。

总的看,20*年度*市预算执行情况是好的,完成了市十三届人代会第二次会议批准的年度预算任务。

二、预算执行和其他财政收支审计查出的主要问题

(一)市级财政预算管理方面的问题

1.市疾病预防控制中心应缴未缴预算收入计1296万元。20*年度该单位将收取的预防接种劳务费、卫生检测费、预防性体检费,共计1786万元存入单位帐户,并只将部分收费491万元集中缴入财政,余款1296万元未上缴纳入预算管理。

2.市财政局在安排20*年初预算时,有部分资金没有批复落实到具体部门和项目。抽审的2个业务处年初都有预留预算资金,影响了预算资金分配的透明度,预算管理也不规范。一是该局农业处年初将全市统一安排补助县区的7800万元,仅落实到项目,未落实到单位,占年初预算农业资金总安排的45.35%。该部分资金实际执行中分配到县(市)区6570万元,分配到市直单位1230万元;二是该局社保处年初预留专项公用指标5315万元,占当年安排公用支出总数的58%。该预留资金实际执行中安排市属各医院4223万元,用于自然灾害救济165万元,安排市直部门补助927万元。

3.政府采购预算编制规模偏小。市财政局自20*年开始编制政府采购预算。年初安排政府采购支出预算941万元,年度预算执行中,实际完成政府采购支出25580万元。年度预算执行数为年初预算数的27倍。

4.市财政局以“国有企业计划亏损补贴”名义违规办理退库1200万元,且审批部分支出不规范。20*年度市财政局安排1200万元以“国有商业企业计划亏损补贴”退库形式拨入市财政局商业处“副食品风险基金”帐户,主要用于县(市)区项目支出等。从该帐户当年度支出情况看,20*年度由该帐户批拨资金761万元。其中491万元资金不规范。如个别县区财政局申请菜篮子工程建设补助90万元、50万元,在没有考察论证的情况下,实际批复30万元、25万元。

(二)部门预算支出定额及其执行情况的问题

1.部门间年人均公用经费支出水平存在差距。一是预算安排存在差距。抽审9个单位年人均公用经费预算平均为3.57万元,其中最高单位是最低单位的2.29倍。二是实际支出水平差距较大。9个单位人均实际支出平均为5.51万元,其中最高单位是最低单位的4.23倍。

2.年初预算安排与实际执行差距悬殊。经审计核实,9个单位人均公用经费实际支出是年初预算的1.48倍。其中差距最大的单位实际执行是预算安排的2.18倍。

造成上述问题的主要原因:一是年初预算定额偏低,致使单位将其他资金用于弥补公用经费。财政部门未根据现行财力变化及时修订预算定额,20*年部门预算定额仍沿用20*年制定的定额标准。二是预算审批不细化,致使执行中标准不统一。有收费项目的单位其资金安排与行政性收费收入挂钩,将部分返还款用于弥补正常公用经费。三是市财政局部分专项指标年初未安排具体单位。在实际执行中以追加“业务费”等形式安排,形成再次分配。

(三)财政部门监督、管理方面存在的问题

在对市财政部门具体组织市级预算收支情况实施审计时,分别对市农业高新技术开发区管委会(简称农高区)、市卫生局等部门单位进行了延伸审计调查,发现财政部门监督、管理方面存在的问题:

1.农业资金。20*年,全市共安排农业资金12564万元,其中安排农高区1068万元,审计调查发现农高区在管理、使用农业资金方面存在的主要问题:一是低价出租国有资产,造成损失。农高区将财政投资226万元建立的大棚对外出租,合同约定年收取租金650元/亩。经测算,上述资产年成本造价为4461元/亩。至审计日,实际未取得任何收益,有投入无产出。二是市财政局未按项目进度拨付农业项目资金。20*年度市财政局批复农高区一农特产品加工项目建设扶持资金300万元,当年实际执行情况仅需60万元,超出项目进度拨款240万元。三是农高区多报土地租金预算,争取财政资金49万元。

2.公共医疗资金。审计调查市卫生局时发现,该单位滞留、沉淀公共医疗专项资金较大。截止20*年底,公共医疗专项资金累计结余1*2万元(贷款财政贴息结余655万元),其中20*年当年结余742万元,占全年拨入总额的76%。滞留的主要原因是财政部门提前拨付贷款贴息资金,导致资金延压滞留,影响了资金使用效益。

3.落实“收支两条线”、“票款分离”政策。一是市疾病预防控制中心、农高区等4个单位部分收费资金未执行“收支两条线”、“票款分离”政策,涉及收费资金达2009万元。二是市建筑企业养老保障金管理办公室20*年度未将收取的建筑企业养老保障金按月及时上缴财政专户,当年度该单位“建筑企业养老保障金”账户月平均余额近3362万元,年底才全部上缴财政专户。

(四)市地税系统税收征管问题

20*年市地税局共组织各项收入595777万元,完成年计划的1*.9%,同比增长18.3%,其中,市本级收入完成177816万元,同比增长6.9%。全市总计批复减免税款1*71万元,同比下降7.8%。截止20*年末全市总计欠征税款21405万元,国有企业和有限责任公司欠税,占欠征税款总额的75%。审计全市地税系统13个单位,并延伸审计调查79个纳税单位,重点对房地产企业、建筑安装企业及市级保留企业进行专项审计调查。共查处违纪违规金额10762万元,其中少征税款7457万元。存在的突出问题:一是部分税收征管部门在完成税收计划后,将当年应入库的税款延迟到下一年度征收,计2438万元;二是审计调查的45户房地产、建筑安装企业税款的申报及交纳情况,有问题的单位为25户,少征税款69*万元。造成这些单位少征税款的主要原因,既有税务部门在制定和执行房地产、建筑项目税收属地管理政策方面存在着不完善、衔接性差等因素,又有部分纳税人税法观念淡薄造成的会计核算和纳税申报不实所致;三是个别征收分局对市级保留企业税收征管不到位,主要是将3户保留企业的部分税款264万元混入区级(其中有2户税款148万元在财政体制改革运行前混入区级,后未调库),影响市级收入101万元。此外,审计调查发现,市政府济政发〔20*〕18号文件对部分市级保留企业的非独立核算单位纳税级次没有明确界定纳入市级收入,如中国网通(集团)和*移动等2个*市分公司为市级保留企业,其所属非独立核算单位的各区县分公司实现的税款,市地税局仍按体制改革前由市分公司分别缴入各区县级国库,20*年度涉及税款1*0万元。

(五)专项资金审计调查

1.教育资金。审计和调查市教育局及44个下属单位和学校,发现在管理和使用教育资金存在的主要问题:一是挤占挪用教育资金757万元,其中市教育局挤占教育资金483万元,用于安置原教育教学设备厂分流职工;市教育局所属五十九中筹建处挪用教育资金245万元,用于自办企业的建设及经营;市教育局重点项目建设办公室及个别学校,挤占挪用教育资金发放补贴、招待费等29万元。二是向非教育部门出借教育资金80万元,长期未能收回。

2.热源及管网建设费(简称建设费)。审计和调查市热电总公司及8个下属和相关单位,发现在收取、管理和使用建设费方面存在的主要问题:一是热源及管网建设费欠收数额大、收缴率不高。20*年至20*年,市热电总公司3年收缴率分别为76.9%、67.5%、75.6%,平均收缴率为73.2%,截止20*年末欠收24851万元。造成收缴率低、欠收额大的主要原因:一是征收部门缺少征收力度,如*银座久信房地产开发公司一项目,应征收热源及管网建设费2156万元,实缴250万元,收缴率仅为11.6%,至审计日征收部门未采取任何有效措施催收。二是20*年擅自减免建设费395万元。其中:市热电总公司批准减免市公共交通总公司、市政公用局等3个单位办公楼、宿舍楼项目建设费358万元。市区域供热公司以核减开户单位供热面积的形式,减免2个单位建设费37万元。三是挪用、出借建设费1712万元。截止20*年末,市热电总公司向其所属非管网建设企业投资以及出借建设费1712万元,其中:挪用建设费向经营房地产开发的龙力热电开发公司等3个单位投资1296万元;向北郊保温管厂等6个单位出借建设费416万元。

3.彩票公益金。审计和调查市民政局、体育局及20个下属和相关单位,存在的突出问题:一是无基本建设计划、无相关评估手续,为市社区服务中心购置综合楼。20*年7月市民政局动用福彩公益金结余1841万元,购置4140平方米综合楼。二是大量公益金滞留、沉淀,影响公益金使用效益。20*年底、20*年底市民政局分别滞留2645万元、2638万元,20*年底累计滞留数相当于当年拨入总额的0.5倍。市体育局分别滞留447万元、456万元,20*年底累计滞留数相当于当年拨入总额的1.3倍。另对市社区服务中心等3单位审计调查发现,3单位20*年度共计收到民政部门拨付的公益金400万元,至审计日,全部挂帐未使用,没有发挥公益金的使用效益。产生上述问题主要原因:一是民政、体育等部门未能严格按规定程序使用公益金;二是财政部门对项目计划把关不严,未能按照用款进度拨付资金,往往年终集中拨付,拨款后又未及时跟踪检查,致使大量公益金滞留、沉淀于部门。

4.住房公积金。截至20*年底,住房公积金覆盖率已达*.35%,住房公积金实缴率为91%。当年住房公积金归集额完成2*841万元,支取65266万元,发放个人贷款73840万元。审计表明,住房公积金管理中心在履行职责方面存在薄弱环节,致使住房公积金归集管理方面存在主要问题:一是济钢集团未执行国家规定的公积金缴纳基数,损害了部分职工的切身利益。二是中铁十四局集团有限公司公积金业务尚未实行属地化管理,企业职工的公积金仍由集团社保中心管理,该集团自19*年开展公积金业务以来,未向职工发放公积金贷款;三是力诺集团(包括原永宁制药厂)等民营企业仍未实行公积金制度,损害了职工利益。

5.粮食直接补贴政策落实情况审计调查。市审计局对实行粮食直接补贴政策的落实情况进行了审计调查。发现的主要问题:一是漏报小麦种植面积。有8个县(市)、区的39个乡镇,漏报小麦种植面积1.16万亩,直补资金15万元。二是未在规定时间内将直补资金发放到农户。有2个县(区)的3个乡镇未在规定时间内将直补资金40万元发放到农户。三是部分跨区包地农户未获得直补资金。6.扶贫资金审计调查。市审计局对“一县十三乡”扶贫资金投入、管理及使用情况进行了审计调查,调查发现存在的问题:一是有关县(市)、区未按规定及时配套资金。截止20*年底,各县(市)区应配套资金800万元,实际配套资金211万元,欠配套资金589万元,占应配套资金的73%。二是乡镇以下自筹比例过高。20*年商河县乡镇以下自筹比例为90%,其他县(市)区的13个乡镇为50%。

(六)其他审计

1.重点工程建设审计。20*年,市审计局继续对全市重点工程建设项目进行全过程跟踪审计。截止20*年底,3个区指挥部重点建设工程累计到位资金70.80亿元,累计工程支出59.59亿元。审计参与了3个区指挥部的69个建设项目的招标、评标、定标工作,定额标的为14.35亿元,最终定标为10.50亿元,节约资金额为3.85亿元;对大明湖扩建工程、燕山立交和经十路1-3标段等项目的拆迁补偿情况进行了审计,涉及补偿金额12.52亿元,审计收回拆迁资金1569万元;对经十路1-3标段和燕山健身广场项目进行了竣工决算审计,审减工程结算值*01万元;对监理、招标、拆迁评估、工程造价审计事务所等中介机构实施了审计。审计结果表明:3个区工程建设管理逐步规范,违纪违规问题明显减少,工程建设投资效益明显提高,费用开支总体合理。存在的主要问题:一是重复补偿拆迁资金417万元。如市土地储备中心等将已按第208号政府令给予补偿的7735平方米房屋(含土地价值),又按第205号政府令给予*金銮集团土地补偿,造成重复补偿金额268万元。二是经十路工程1-3标段等完工项目工程结算滞后。截止20*年底,工程实际支出59.59亿元,账面挂账资金42.40亿元,占支出总额的71%,造成财务账面不能真实反映工程项目投资完成情况。

2.领导干部经济责任审计。去年,受市委组织部委托,对36名领导干部经济责任进行了审计,并首次开展了对县(市)区长的任期经济责任审计。审计表明多数领导干部能够认真履行职责,不断完善各项内部控制制度,较好地贯彻执行了国家有关财经法规。但部分领导干部还存有监管不到位、把关不严,致使所管理的部门单位存在一定问题,主要有:一是原市房地产开发拆迁办公室等5个单位发现有经济案件涉及金额470万元,有关人员已全部移送纪检、检察机关,有的已追究刑事责任。二是市口岸办公室等7个单位私设帐外帐、“小金库”,金额达410万元。三是市城市公共客运管理办公室、跑马岭景区建设委员会等9个单位挤占挪用专项资金2881万元。四是市国土资源局下属征地办公室、土地监察大队,市规划局等5个单位违规收取各种费用4863万元。五是市供水集团有限责任公司和农工商集团所属公司收到历年累计拨入的财政补助资金21862万元,未转增国家资本金,会计信息不能清晰反映国家的投入情况。六是长清、市中区政府20*年至20*年上半年编报和执行财政预、决算时,有的将预算外资金作为行政性收费纳入预算管理,虚增财政收入。有的未按规定将行政性收费纳入预算管理,影响了财政的收支规模,致使财政预、决算不实金额达11599万元。此外,个别区政府年初预算编制偏紧,预算执行过程中临时预算追加较多、审批存在随意性,致使人大审批的年初预算缺乏约束性和严肃性。对经济责任审计查处违纪违规及发现的财政预算管理问题,审计部门根据国家有关财经法规分别进行了处理处罚和提出了整改建议,各有关单位认真落实审计决定,加大整改力度,绝大多数问题都得到了纠正。3.公共基础设施效益审计。按照国家审计署关于今后审计工作发展方向的要求,市审计局在效益审计方面进行了积极探索。一是对市水质净化一厂、二厂进行了效益审计,重点查清了影响污水处理设施经济、环境、社会效益发挥等方面存在的主要问题。(1)净化一厂工程建设迟缓,未按期完工,且污水管网收集系统建设滞后,致使3.15亿元投资不能如期发挥效益,形成资金浪费。(2)污水处理设施利用率低,1.37亿元的设备闲置,水质净化厂的功能没有得到充分发挥,城市水环境和小清河水质没有得到根本改善。(3)污水处理运行体制仍然沿用计划经济时期的运行模式,水质净化厂为事业单位,污水处理基础设施建设和运营完全靠政府投资,不适应污水处理产业化、市场化的要求,直接影响污水处理行业的发展和效益的发挥。(4)中水回用项目规划、建设滞后,不能实现污水处理的资源化,经济效益和社会效益得不到体现。二是市热电总公司所属区域供热公司巨额资产闲置、造成国有资产损失。区域供热公司于2001年底筹建燕翅山热电厂,20*年5月投资8000万元(其中贷款7000万元)先行建设了热电厂的配套工程———经十东路蒸汽主管网工程,于20*年9月竣工。由于种种原因,热电厂建设计划未能实现,蒸汽主管网闲置,每年400余万元的贷款利息加重了企业负担。同时,由于埋置地下的蒸汽管网长期处于闲置状态,锈蚀严重,造成国有资产损失。4.机构撤并及银行帐户审计。根据市政府统一部署,市审计局于20*年9月起,分别对全市机构改革中20个撤并单位的财政财务收支情况和纳入政府资金结算中心管理的231个部门、单位的银行帐户及资金情况进行了全面清理审计,发现的主要问题:一是应缴未缴预算收入及财政专户款3168万元。其中市国资局国有资产处置收益等计25*万元未及时上缴财政;市成教局收取教育基金等131万元、市救助站收费409万元未缴财政专户。二是挤占挪用专项资金698万元。其中主要有市中小企业局20*年挤占乡镇企业发展资金86万元弥补行政经费;市民政局从社会救济福利事业费中垫支福利企业残疾职工生活补助费409万元。三是私设小金库及帐外资金267万元。其中市拆迁办将收取的拆迁周转房水电费、房租等117万元,形成小金库,用于支付餐费、补助和奖励等1*万元。5.粮食财务挂帐审计。去年,根据上级的安排部署,市审计局会同财政、发改委、粮食、农发行等部门对*市国有粮食购销企业1998年6月至20*年5月的财务挂账进行了清理审计。审计表明:*市粮食购销企业能够认真执行国家粮食购销政策,切实保护农民利益和种粮积极性,发挥了粮食流通的主渠道作用。截止20*年5月审计核实财务挂帐为2.15亿元,较企业累计挂账审增5733万元。审计发现存在的主要问题:一是有的粮食企业受体制、机制等方面的制约,顺价销售造成购销倒挂,增加了新的亏损挂账。二是有的粮食企业,经营管理、经济效益、市场竞争力等方面的问题比较突出,粮食企业出现亏损。三是企业应提未提、应摊未摊的费用支出数额较大,人为的调节利润,影响了会计报表的真实性。

三、加强和改进财政管理的建议

(一)进一步细化财政预算,增强资金分配的透明度。从审计情况来看,财政部门在分配部分财政资金时,未将其细化到用款单位及项目,使资金的分配缺乏透明度,不利于加强预算管理和监督。随着政府资金管理监督机制运行和国库集中支付制度改革,客观上对财政部门编制部门、项目预算提出了更高的细化要求。财政部门要及时修订预算定员定额标准,扩大政府采购预算编制规模,不断提高预算编制的科学性和前瞻性。

(二)规范税收征管秩序,进一步加强对房地产、建筑安装企业的税收征管,强化税源管理。市地税部门应建立和完善房地产、建筑安装企业的税收征管办法,强化对跨区开发的房地产企业的征管,建立各征收部门间税收信息交流的平台,最大限度实现信息资源共享,实现税收的应收尽收。有关部门要按照市政府财政体制改革的意见,进一步明确市级保留企业所属非独立核算单位的税收级次,确保*市财政体制改革顺利实施。

(三)切实加强专项资金的监督,提高专项资金使用效益。从对教育资金、彩票公益金等专项资金审计来看,均不同程度存在挤占挪用、损失浪费、使用效益不高等问题,此类问题影响了事业的发展。建议资金管理部门进一步建立健全项目立项决策机制,提高项目规划和决策的科学化水平。完善跟踪问效、项目责任追究制度,加强对项目的监督检查,促进提高专项资金使用效益。资金使用单位要充分搞好项目可行性论证,避免盲目投资,同时要严格遵守财经法纪,保证专款专用。