经济发展实现财税增收调查报告

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税收与经济是辩证统一的，经济决定税收，税收反作用于经济；经济发展是保障税收增长的基础，税收是促进经济发展的重要杠杆。随着金融危机逐步向实体经济领域扩散，企业遇到重大挑战和困难，财政收入增幅持续下滑，经济发展面临严峻形势。在新形势下，如何积极落实国家以结构性减税政策为主的经济刺激措施，促进我市经济平稳较快发展，顺利完成地方财政收入增长14%的目标，成为国税部门面临的一项重要课题。下面，结合国家税收政策调整和我市国税一季度收入情况，对财税增收作一思考，形成如下报告。

一、国家税收政策调整对财税收入的影响

2012年实施的结构性减税政策，将较大程度地惠及产业结构调整和企业技术更新，促进企业的持续发展，但将减少当年的财税收入（因较多的政策与国税税收相关，政策实施在减少国税收入的同时，也按照县级分成比例相应地减少地方财政收入）。按照税收政策变更影响测算，全市将减少国税收入25917万元、地方财政收入5973万元。

（一）增值税由生产型转为消费型的影响。2012年1月1日起，购进固定资产的进项税额可以从销项税额中抵扣。这一重大政策调整，将直接增强产业升级和技术改造能力，增加企业的利润，但减少了增值税收入。通过对2007年、2011年我市增值税一般纳税人固定资产投资情况进行了调查，按两年企业固定资产投资的平均额计算，2012年政策变化将为企业减负1.8亿元，减少国税收入2亿元、地方财政收入4360万元。

（二）小规模纳税人增值税征收率调整的影响。2012年1月1日起，工业、商业小规模纳税人增值税征收率分别由6%、4%统一调整为3%。2011年，我市工业、商业小规模纳税人分别入库增值税1103万元、1037万元，按同口径计算，征收率的调整将分别造成今年减收550万元、250万元；合计减少增值税800万元、地方财政收入200万元。

（三）矿产品增值税税率调整的影响。统一由13%调高至17%，进项税额抵扣增加4个百分点。我市有两个电厂，机械行业200多户，初步估算年购煤4亿元，税率调整后，将增加1600万元的税款抵扣，减少增值税1600万元、地方财政收入400万元。

（四）储蓄利息个人所得税税率调整的影响。2011年10月9日起，储蓄利息个人所得税免征，将造成2012年该项税收减少1600万元、地方财政收入400万元。

（五）高新技术企业所得税率降低的影响。根据《国家税务总局关于高新技术企业2011年度缴纳企业所得税问题的通知》第二条规定：经认定已取得“高新技术企业证书”的企业，2011年以来已按25%税率预缴税款的，可以就25%与15%税率差计算的税额，在2011年12月份预缴时抵缴应预缴的税款”。我市6户外资高新技术企业应退所得税1917万元，减少地方财政收入613万元。

二、当前国税工作面临的严峻收入形势分析

受金融危机对实体经济冲击和国家结构性减税政策的双重影响，国税部门今年面临的收入形势十分严峻。一季度，市国税局以组织收入工作为中心，积极克服不利影响，努力强化税收征管，组织税收收入23878万元，比上年同期增收2293万元，增长10.62%，较好地完成了各级各部门的收入任务。

（一）一季度税收收入的特点

1、从各税种直接收入情况看，出现了普遍减收的情况。

（1）消费税的减幅最大，为51.06%，主要是利奥橡胶制品有限公司斜交胎的下游需求疲软造成。（2）个人所得税减幅为35.76%，主要是储蓄利息个人所得税2007年8月15日起减按5%税率计征、2011年10月9日起免征的政策减收影响逐月显现。（3）企业所得税减幅为33.70%，其中外资企业所得税因金融危机的影响非常明显，减幅高达73.41%，龙头企业利奥橡胶、金宝电子、国大黄金2011年四季度均无利润实现。（4）增值税减幅为14.27%，受资金紧张和市场疲软未能恢复全部产能的共同影响造成购进减少，使得增值税的减少幅度低于销售收入的减少幅度。（5）车辆购置税减幅最少，为9.07%，受益于国家刺激汽车消费的政策，虽然部分车型税率下调，但由于购车量的增加车购税减收较少。

2、从各级次收入看，中央级收入和县级收入受益于免抵调库实现了较好的增收。中央级收入完成17787万元，比同期增长11.63%；县级收入完成5832万元，比同期增长10.96%。但与省级收入相关的所得税减收较明显造成省级收入下降较大，省级收入完成260万元，比同期减少34.44%。中央级、省级、县级占全部收入的比重分别为74.49%、1.09%、24.42%。

3、政策性减收逐步显现。国家出台的一系列结构性减税政策反映逐渐明显，在为纳税人减负的同时造成税收的减收。固定资产抵扣税款减少纳税人的资金占用217万元，矿产品抵扣率提高多抵扣税款136万元，小规模纳税人由于税率降低少缴税款171万元，储蓄利息个人所得税减免带来少缴税款1523万元，车辆购置税部分车型税率的变化减少税收227万元，以上合计税款减收2274万元。

4、免抵调库收入成为拉动税收增收的主要力量。一季度，完成免抵调库收入8559万元，比同期增长225.15%。免抵调库收入对全部税收的贡献达到了35.84%，拉动税收增长27.46个百分点。免抵发生额受企业进料加工额和退税率提高的双重影响，实现了较好的增收，一季度完成免抵发生额5771万元，比同期增长51.92%。

5、充分利用预警、评估等系统的疑点信息开展有效的评估查补。一季度，共入库评估查补税款433万元，占全部税收收入的比重为1.81%，对全部税收收入起到了有效的补充。

6、积极兑现税收优惠政策，帮助经济寒冬中的企业渡过难关。一季度，共办理各种退税3,229万元，比同期增长26.93%。其中出口退税2,865万元、福利企业退税304万元、资源综合利用退税60万元。

（二）一季度税收分行业分析

1、增值税增收较大行业。（1）电信设备业：完成1517万元，比同期增收1453万元，增长2270.31%。主要是金宝电子有限公司的带动，该企业一季度入库增值税1313万元，比同期增收1286万元。但企业的形势十分严峻，一季度内销收入、出口收入比同期大幅减少；增值税的增加主要是购进减少造成，购进减少造成的抵扣税额减少幅度相对大于收入减少造成的销项税额减少幅度；出口收入呈几倍下滑，也造成了免抵发生额下降较大。（2）建材业：完成168万元，比同期增收96万元，增长133.33%。主要是双吉实业有限公司的影响，该企业一季度入库60万元，而同期办理以前年度退税入库-60万元，增收120万元；其次金都永和商品混凝土有限公司一季度入库33万元，比同期增加32万元。（3）纺织业：完成701万元，比同期增收345万元，增长96.91%。主要是市针织厂办理免抵调库税款的影响，该企业入库税收全部是免抵调库税款，完成644万元，比同期增收324万元。主要是上年结转免抵未调税款576万元在本年调库的贡献；今年受益于退税率的提高，申报免抵税款302万元，比同期增加127万元。（4）电力业：完成1331万元，比同期增收775万元，增长139.39%。该行业主要涉及一户供电企业、两户发电企业，市供电公司完成1115万元，增收583万元，主要是供电销售价格提高带来的增收；而两户发电企业因下游需求方产能不足、需求下滑，销售收入和税收均下滑明显。

2、增值税减收较大行业。增值税减收行业集中在通用设备、专用设备。主要是设备制造业受宏观经济环境的影响较大，去年10月份以来，铁矿石价格和需求的跳水、房地产业和汽车行业的萎靡不振给设备制造业带来较大的冲击。其中：通用设备完成291万元，比同期减收181万元，减幅38.35%；专用设备完成214万元，比同期减收91万元，减幅29.84%；批发业完成289万元，比同期减收133万元，减幅31.52%。

3、所得税增收较大行业。（1）金融保险业：入库799万元，比同期增收679万元，增长565.83%，主要是市农村信用社实现的增收，本期入库766万元，同比增收655万元。（2）建材业：入库98万元，比同期增收71万元，增长262.96%，主要是玲珑水泥带来的增收，本期入库52万元，同比增收50万元。

4、所得税减收较大行业。（1）电信设备业：入库5万元，比同期减收297万元，减幅98.34%。主要是受金宝电子减收的影响，该企业2011年四季度销售收入减幅较大，而存货为高成本，导致亏损，无实现入库所得税，同比减收300万元。（2）有色金属业：入库120万元，比同期减收727万元，减幅85.83%。主要是受贺利氏贵金属和国大黄金减收的影响，两户企业产品销量和价格同比降幅较大，直接减少了企业利润，分别减收590万元、153万元。（3）电力业：入库52万元，比同期减收196万元，减幅79.03%。该行业全部为玲珑热电有限公司实现入库，减收原因主要是原材料煤价格同比增幅较大、企业实现利润同比下降较大，以及由于适用税率由同期的33%下调为本期的25%。（4）房地产：入库93万元，比同期减收142万元，减幅60.43%。主要是受丽湖置业有限公司因房地产市场形势低迷造成减收的影响，本期入库0.2万元，同比减收105万元。（5）其他行业：入库173万元，比同期减收562万元，减幅76.46%。主要是受利奥橡减收的影响，企业产品成本居高不下，而销售市场受金融危机对汽车行业的影响十分严峻，本期无实现入库所得税，同比减收504万元。

（三）二季度税收收入的预测

一季度，我市国税收入保持了稳定增长，但分析增长的原因，我们感到形势非常严峻，随着国家免抵调库指标分配的限制，免抵调库的拉动作用将减弱。3月份增值税直接收入的增长的原因：首先，各企业在金融危机爆发后不断消化库存，客观上需要库存补给造成了市场需求在一定时期出现了好转；其次，随着国家拉动内需的政策，各地项目陆续开工对经济的发展开始产生作用。但是，结构性减税政策的影响还处在初步阶段，随着时间的推迟，影响将会不断增加；免抵调库在资源和计划的共同制约下，对税收的拉动作用将远低于第一季度；由于一季度企业受金融危机的影响市场仍是产销不旺的状况，四月份申报一季度的所得税将很不乐观。二季度组织收入工作面临着前所未有的压力，而同期二季度正是经济发展较好的时期。

三、新形势下税收服务经济发展措施与建议

税收来源于经济，是经济发展的晴雨表和经济发展成果的直接体现。面对严峻的经济增长和组织收入形势，国税部门应以科学发展观为统领，自觉服从和服务于经济大局，结合国家税收政策调整和全市经济形势，积极做好税收服务经济发展的大文章，促进全市加快产业升级和技术改造，不断优化财源结构，努力为实现全市经济与税收的平稳增长做出积极贡献。

（一）大力组织税收收入，为经济发展提供财力保障

1、坚持组织收入原则。依法征税，既要应收尽收，也要应退尽退。组织税收政策执行情况调研和检查，督查税收优惠政策是否按时贯彻落实到位，以及有无违规减征、少征税款和违规办理免税、退税问题。做到不因收入任务紧张而松动减税政策执行力度，认真贯彻各项税收优惠政策，增强企业发展潜力。

2、做好税收调研预测。从点到面，关注经济税源发展趋势，结合执行结构性减税政策带来的税收减收情况及加强征管评估稽查带来的增收情况，做好各阶段税收调研和收入预测工作，把握组织收入工作主动权。

3、夯实税收征管基础。认真贯彻国家税务总局发出的《关于进一步做好税收征管工作的通知》，进一步落实税收管理员制度，深入企业掌握经济税源第一手资料，努力通过加强税源控管、加大评估稽查力度增加税收收入。

4、探索新的管理模式。为加强对全市重点税源的监控，将年纳税千万元以上、占全市税收44%比重的7户企业由税源管理科集中管理，通过探索加强龙头企业的管理方法，对组织收入工作起到保障作用。

（二）强化税收服务，帮助企业用足、用好税收政策

1、立足扶持企业发展，将国家出台的结构性减税政策及时传达给相关企业，帮助企业用足、用好政策，提高产品附加值和生产效率；用政策带来的一定时期内税收收入的减少换取企业更大的发展空间，争创品牌、名牌，做大做强，为将来财政收入的增长做好储备。如国家出台的增值税转型政策，对企业购买更新设备起到很好的推动作用，以购买金额5000万元的设备为例，可抵扣税款726万元，节约资金726万元，因此企业对需要改造的设备应尽快进行，增加企业的发展潜力。

2、加强与政府部门的沟通交流，将国家出台的各项税收优惠政策及时汇报给政府部门，以便统筹安排，及时调整产业结构，大力发展国家重点扶持、给予税收减免优惠的相关产业，如公共基础设施项目的投资经营、农产品初加工、资源综合利用、环境保护与节能节水专用设备等，最大限度地增加地方财政收入，从而更好的实现调结构、扩内需、保增长、惠民生的经济发展目标；加大地方级分成比例高的产业支持力度，积极发展缴纳营业税的企业，尤其是涉及民生、国家出台住房税收优惠政策的房地产企业，全市旅游业、饮食业、娱乐业等第三产业的发展步伐与其他县市区相比还没有跃居前列，还有较大的发展空间，因而相关部门研究、制定对这些行业的扶持发展措施，促进这些行业的发展将有助于地方财政收入的增加。

（三）积极培植税源，服务、推进全市项目建设活动

项目建设工作的成败对税收和地方财政收入增长具有重大影响，必须常抓不懈，抓“项目大建设”、“大项目建设”，促“企业大发展”“促大企业发展”。尤其是加强预期税收收入、财政贡献大的项目建设力度，将对地方财政收入的增加产生积极的促进作用。有关部门应及时将全市大项目储备信息传递给税务部门，在项目论证、立项、审批的同时，税务、财政部门提前介入，共同分析项目可能带来的税收收入和财政贡献情况，也有利于税务部门及时加强对新上项目的税收控管，使新上项目尽早、尽快发挥效益。加大招商引资财税贡献情况的考核力度，减少项目引进的盲目性，提高项目的经济、社会效益。同时，积极引导企业按照国家确定的投资方向上项目，努力争取国家和省无偿资金、政策性贷款。有关部门加强协调配合，对筛选上报的项目及时完善用地、环评等审核手续，落实好配套条件，争取早日批复做好基础工作；已得到批复的项目，积极协调落实好土地和地方配套资金，确保项目运作符合国家要求；加快推进项目建设进度，对已上报项目，无论省和国家资金是否到位，都要加快建设进度；对国家资金已经到位的项目，确保资金专款专用。合理安排项目的开工与资金到位的关系；充分把握当前基建材料价格低的有利时机，有效降低企业建设成本。

（四）优化产业结构和税源结构，增加地方财政收入

税收作为政府调控经济的重要手段和市场利益分配的主要形式，在县域经济发展中扮演着越来越重要的角色。国税部门应积极服务地方经济发展，为政府部门出谋划策，做大做强税收总量，不断增加地方税收比重。一方面，落实各项扶持发展政策。落实全市“千亿工程”、“393”工程等激励政策，发挥好财政资金引导乘数作用；积极探索贷款财政贴息、收费减免等措施，引导加大对重点领域和薄弱环节的资金支持；鼓励和引导主导产业和骨干企业抢抓机遇，扩大规模，做优做强。另一方面，调整优化产业结构，努力拓展地方税源。全面提升服务业发展水平，提高三产对经济发展的贡献率，尽快形成“大商贸、大旅游、大物流”的发展格局，增强其对经济发展和财源建设的带动作用，增加地方税收的比重；完善考核奖惩机制，促进财政收入合理增长。

（五）部门齐心协力，进一步优化全市经济发展环境

1、充分利用国家放宽投资主体资格限制、融资限制和延期出资限制的政策，吸引各类合法投资主体来企业投资，积极化解资金不足的矛盾，实现互利互惠，共同发展；充分利用放宽企业注册资本金条件、放宽经营方式的政策，积极发展中小企业和个体工商户，实现全市市场主体总量的大幅度增加；外资企业充分利用放宽名称登记条件、放宽经营方式范围限制的政策，通过扩大域名以及合理表述经营范围的方式，实现自身的发展壮大。

2、积极优化信贷结构，加大对民生工程、“三农”发展的支持力度，积极满足农业产业化和科技先导型龙头企业的信贷需求；继续强化面向中小、民营企业的信贷创新，完善与信用担保机构的合作机制，促进民营经济和中小企业发展壮大；加大对重点项目和骨干企业、节能减排和自主创新企业、外向型经济和服务业的信贷支持力度。设立多层次中小企业贷款担保基金和担保机构，加强中小企业金融政策扶持。

3、结合海关关税政策的调整，用足历年已批外资项目下的设备购置外汇额度，进口用于企业生产、符合免征关税、增值税的设备；对去年新批项目项下的进口设备，在今年有效时间内及时备案并全额进口，尽最大限度地利用好国家的关税政策；对已向海关申报的进口货物，在享受政策的时限内全部进口到位。

4、结合对外贸易政策调整，进出口企业应重视信誉建设、质量建设，争取能够享受到海关及商务部门的政策；大量进口原材料的企业如利奥橡胶、金宝电子、针织厂要充分利用好保税库政策；农产品企业应加强技术平台建设，争创国家及省级技术平台；加强出口自主品牌建设，如争创出口创新基地、省级国家级出口品牌、在产品出口进行商标等产权注册保护并争取有关政策资金的扶持；加强企业内部专业队伍建设，对于进出口业务量大的企业，成立专门的外经贸部门。一方面开展本企业的对外贸易，另一方面专门研究国家及省里的对外贸易政策，及时把握动向，并积极争取。

5、结合走出去政策调整，加大走出去的步伐，矿山企业应利用自身优势到境外从事矿产资源的开发；建立境外研发机构、境外原材料基地；进行跨国并购、收购、参股。