地税局税务风险防范调查报告

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党的十七大报告指出：“在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，拓展从源头上防治腐败工作领域。”建立健全惩治和预防腐败体系，是我们党深刻总结反腐倡廉实践经验、准确把握我国现阶段反腐倡廉形势得出的科学结论，是从提高党的执政能力、保持和发展党的先进性的全局高度作出的重大决策。为深入贯彻落实党的十七大和十七届四中、五中全会精神，推动地税系统党风廉政建设和反腐败工作的深入发展，省市局、区纪委审时度事、高屋建瓴提出了加强风险防范管理，推进内控机制建设，进一步强化源头治腐工作力度，努力构建地税系统惩防体系，为地税事业的健康发展奠定了坚实的基础。

一、机制建设及取得成效

一年来，我们金台区局认真贯彻落实省市局、区纪委《加强廉政风险防范工作实施意见》精神，把风险管理的理念、方法、机制应用于税收征管全过程，对可能产生的廉政风险实施精细化管理和有效防范，规范权力运行，从源头上有效预防了在税收执法过程中可能发生的违法违纪行为，取得了明显成效。一是精心部署，严密组织。成立了领导小组、健全了工作机制，制订了风险防范工作实施方案，做好组织发动，统一思想、明确认识，在风险防范上，形成党组统一领导，班子齐抓共管，科所各负其责，风险点动态监控，分级管理、权责明确的风险防范管理内控机制，有效促进了反腐倡廉建设。二是重点突出，扎实推进。在风险防控中，查实找准风险点是关键。我们坚持全员参与、重点突出，源头治理、查漏补缺的原则，紧密结合税收工作实际，查实找准在行政管理权、税收执法权和自由裁量权行使中可能出现的不廉洁行为。采取了岗位人员自查、关联环节互查、主管领导评查和领导小组汇总核查等形式，对全局行政管理和税收执法44个岗位进行了拉网式排查，逐个确认权力行使的依据、界限和责任，经梳理归类，局务会审定，确定风险点为53个。对排查出的风险点按照发生的机率和危害程度的大小，科学评估风险等级，建立风险防控台账，明确重点部位、重点环节、重点岗位的风险点，并对责任人、监控人及相关责任进行了公示，让干部职工明白那些岗位权责是什么，那些环节容易出问题，便于干部自律和群众监督。通过全员参与、人人查找，使税务干部看到了日常工作中存在着潜在的风险，树立了有岗位就有风险、有权力就有责任，风险防范人人有责的意识，增强了责任感和使命感。三是完善制度，强化监督。针对实际工作中容易出现漏洞的薄弱点和产生腐败问题的关键点，按照廉洁自律各项规定和省局《税收征管业务规程》，我们对人员岗位职责、工作规程、执法程序和监督制约等规定进一步明确和细化，针对税务行政审核审批、发票管理、票证管理、税务检查、税额核定、税款征收、纳税评估、税源监控、清缴欠税、税务行政处罚等重点环节的风险点修订完善了16项防范措施；针对人员管理和干部选拔任用环节，修订完善了6项防范措施；针对经费使用、资产管理环节，修订完善了5项防范措施；为提高班子民主科学决策水平，防止出现一言堂问题，完善了党组会、局长办公会议事规则和流程，制定了《“一把手”末位表态发言制实施办法》；针对部分中层干部在人员管理上不敢碰硬、怕得罪人，个别人员又不服从管理，大错不犯、小错不断的问题，我们制定了《“有错无为”问责制实施意见》和具体的操作规程，加大了对不作为、乱作为，有令不行、有禁不止行为的整治和查处，强化制度的执行力；针对个别税务人员廉洁意识不强、服务质量差等问题，我们在七个基层所全面推行了《面对面三公开制度》既向辖区服务对象公开述勤述廉、公开服务承诺落实情况、公开接受群众质询和评议，强化社会监督。通过完善制度、程序约束、机制保障，从源头上强化了对行政管理权、税收执法权和自由裁量权的分解、制衡和监控，加大对重点岗位、重点环节的监督制约力度，规范权力运行，最大限度化解风险，排除隐患。形成以岗位为点，以流程为线，以制度为支撑的监控防范体系。四是强化考核、循环推进。在风险防范管理中，我们对各工作环节风险点，实施动态监控、分级负责，建立了风险防控预警机制，明确了监管权限和监管责任，编制了区局《廉政风险防范备忘录》人手一册，对人员岗位职责、工作规程、防范措施及相关制度进一步明确和细化，让每位税务人员清楚的知道本职岗位的职责和权限有哪些？那些事能做、做到什么程度，那些事不能做，违反规定要承担的责任和后果等信息都一目了然，做到岗位职责明确化，权力运行公开化。并加大了对重点岗位和重点环节的监督检查，将风险防范管理纳入目责考核内容，各基层所每月开展一次职岗自查，区局每季度进行一次检查考核，及时查找纠正工作中的漏洞，调整修正风险点、完善防控措施，做到循环推进。对风险防范管理工作落实不力，防控措施不到位的，依据规定追究主管领导和当事人的责任，强化制度的落实力，确保权力运行到哪里，风险防控措施就要跟进到哪里。构建了执法有依据，岗位有标准、操作有程序，过程有监控，责任有追究的廉政风险防控模式，从源头上有效预防了在税收执法过程中可能发生的违法违纪行为，推动党风廉政建设工作深入发展。区局风险防范管理工作得到了市、区纪委的认可，并在全区廉政风险防范工作会议上做了经验介绍，省纪委先后两次到我局调研，并给予了肯定。

二、推进内控机制有效运行的几点建议

税务工作的性质决定了它是一个高风险行业，这种廉政风险是客观存在，不以人的主观意志为转移。近年来，地税系统所披露的各种案件或问题及检察院将税务机关列为查案重点单位，也证实了廉政风险的客观存在，不容置疑。因此，加强风险防范是税务部门行业特性的必然要求，具有极端重要性和迫切性，同时也是一项长期而艰巨的任务。如何保证风险防范内控机制建设取得实效，不流于形式，做表面文章或当成应时性的手段，笔者认为关键在于执行与落实，只有将风险防范管理具体化、细致化，才能保证廉政风险防范管理的常规性和长效性。

1、加强廉政教育，提高风险认识。风险防范管理能否落实及内控机制能否有效运行，关键在党组及各级领导干部。在新的形势下，必须清醒认识到抓好党风廉政建设及反腐败工作的重要性、迫切性、必要性，风险防范管理的有效实施是各级领导尽职尽责搞好党风廉政建设的关键，也是自身素质的需要，更是工作能力的体现。因此，要加强对党员干部特别是各级领导干部的岗位廉政教育和风险防范教育，提高自觉接受监督、主动参与监督和积极化解廉政风险的意识，促使各级领导干部忠实履行“一岗双责”职责和“带好队、收好税”的神圣使命，将党风廉政建设同税收工作等同起来，克服一手软、一手硬的思想，改变以往税收任务完成了，其它自然就一好百好的旧传统意识和误区，坚决纠正在部分干部身上存在的重视税收任务完成，轻视党风廉政建设，把风险防范管理当成务虚或阶段性工作，消除廉政风险防范管理的思想阻力与障碍。要加强对风险防范内控机制建设的特点、方法、步骤、程序、内容等内在联系和规律性研究，通过实践与探索，进一步丰富其科学内涵，提供有力指导和理论支撑。同时，要加大对不同层次、不同岗位人员宣传教育力度，要在创新教育形式，丰富教育内容，完善教育长效机制上下功夫，用同龄人教育同龄人，用系统内外及身边发生的正反面案例引导人、教育人，增强教育的针对和性说服力，切实筑牢税务人员思想道德防线，坚决纠正风险防范管理是领导的事与己无关的片面认识，通过岗位自查、关联互查、人人参与，进一步增强全体人员风险防范人人有责的意识，消除思想误区，变被动为主动，积极防控，不断提高抵御风险的能力。

2、强化监督考核，促进机制运行。制度建设是做好反腐倡廉工作的根本保证。制度的生命力在于执行，再好的制度如果不去执行，也会形同虚设，起不到有效遏制廉政风险演变为腐败问题的目的。因此，在风险防范管理中，我们不仅要注重各项制度的建立与完善，而且更要注重抓好制度的落实与监督，彻底改变税收征管与廉政风险防范“两张皮”的问题。切实让防控机制有效运行，发挥功效。一是将风险防范管理与执法监察和效能监察相结合。近年来，随着市场经济多元化发展，在利益关系、分配方式和生活方式也日益多样化，这些都严重影响并冲击着税务人员的思维方式和价值观念，特别是在别有用心的纳税人糖衣炮弹的“攻关”下，个别税务人员的价值取向发生了偏离，法制意识淡化，工作责任心缺乏，在税收执法中产生“人情税”、“关系税”等现象，甚至用权力为自己和亲友谋取不法利益，“吃拿卡要报”屡禁不绝，严重违背了权力运作的法律初衷，损害了国家和纳税人的利益，这种主观上存在失职渎职隐患，既催生了权力腐败，又加大了廉政风险。因此，在加大岗位廉政教育、风险防范教育的同时，必须加大监督检查力度，超前防范。要围绕领导干部权力运行“七项监督”重点，税收工作“四大执法环节”和“五类案件”查办，将廉政风险防范与执法监察和效能监察进行有机结合，把领导干部遵守《廉政准则》、三重一大事项决策、经费使用、票证管理、税收执法、干部选拔任用、优化发展环境作为主要监察项目，健全完善党内监督、行政监督、群众监督、社会监督和舆情网络监督机制，加大对8小时内外全方位监控。对内，通过监督检查、诫勉谈话、述职述廉、民主评议、明察暗访、召开形势分析会、听取群众监督小组汇报等手段扩大权力运行的公开化和透明度。对外，通过加强与纪委、检察院及相关部门的联系；聘请辖区党政领导、人大代表、政协委员、企业和个体工商户代表为特邀监察员，建立联席会议制度；与辖区执法环境监测点企业建立信息反馈机制；定期召开特邀监察员恳谈会和纳税人座谈会，定期对《税企廉政公约》签约单位进行回访；聘请第三方对政风行风情况明察暗访等有效途径，加大预警信息的采集、预测和评估，让税收执法权始终处于有效的监督之下，及时掌握违法违纪的行迹和苗头，修正防控措施，堵塞漏洞，把违纪现象遏制在萌芽状态。二是将风险防范管理与目责检查考核相结合。目标责任制考核是地税系统唯一一项综合性考核，它不仅涵盖着所有税务工作，而且衡量着一个单位综合工作的成效，占有举足轻重的地位。因此，要将风险防范管理纳入目标责任制考核范围，同安排、同检查、同考核，通过硬化考核指标，突出考核重点，严格内部检查等手段，强化各项制度落实和关键部位、关键环节的监督检查。近年来，目责考核虽在治理“慵懒散”方面起到了一定成效，但由于受考核指标太粗不具体、量化标准不统一、检查面宽时间紧、考核人员素质参差不齐及人情面子等诸多因素影响，致使检查考核流于形式，监督检查整体效果不佳。尤其是决策权和监督权的一体化，使监督主体和客体时常错位，以致对权力的监督难以实施。整体监督的乏力，给以权谋私、以税谋私者带来可乘之机，也使廉政风险居高不下。因此，要将班子建设、队伍管理、风险防范、制度落实作为对基层班子主要考核内容，在行政管理权方面：要加强对三重一大事项决策、干部任用、经费使用、资产管理、大宗物品采购、基建维修等重点工作的监督。加大对重大事项集体研究决定、相关制度落实、局务所务公开等情况的监督检查力度，以考核促进执行，并将考核结果作为干部选拔、任用的重要依据。促使各级领导干部认真履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”。对风险防范工作落实不力的，年终取消评先资格，对拒不落实风险防范管理或单位出现廉政问题的实行一票否决制，并对责任人和单位领导进行责任追究。从而切实发挥出制度的效力。三是将风险防范管理与季度执法责任制考核相结合。要将风险防范管理理念融入税收征管业务系统，按照“制度+科技”的要求，科学地分解和设置权限，用计算机对税收执法行为进行全程监督和实时监控，以实现“人机结合、机控人防”，最大限度地减少人为因素干扰，确保税收执法权规范、透明运行。在税收执法权和自由裁量权方面：重点抓好对税务行政处罚、延期申报、延期缴纳税款、减免税事项、核定应纳税额、发票领用、税前扣除项目审核、税款征收等重点岗位的监督。加大对税收管理员的税收征管行为、税收政策执行、日常办税程序等环节的计算机考核和人工考核，对税收管理员下户检查坚持两人以上，对双定户的税款核定、是否达到起征点的认定等要由所务会集体讨论决定，对税务行政处罚、个税双定、延期申报、延期缴纳税款、减免税事项的审核审批，实施局所两级负责制，要严格落实减免税集体审批制度和重大税务案件集体审理制度，加强对各项税收政策特别是税收优惠政策执行情况的监督检查，健全完善各项工作程序和规则，严格局所两级在法定权限和程序下行使职权，杜绝越级、越权执法可能导致的渎职、失职及以税谋私问题。四是将风险防范管理与税收专项检查相结合。要围绕税额核定、税款征收、发票管理、行政处罚等税收执法环节加强监督，通过纳税评估、执法检查和集中开展专项检查活动，加大对辖区税收执法环境的整治，严厉打击偷漏税行为，查找税收征管工作漏洞，了解规范执法情况，杜绝不按程序和规定办事，随意执法及以权谋私损害纳税人利益的问题；要围绕税收优惠政策落实、减免税、所得税税前列支等审核、审批环节加强监督，通过各单位互查或委托第三方（注册会计师、注册税务师事务所）对辖区管户随机抽查，进行纳税评估、汇算检查、税负调查，数据比对的形式，检验各单位税收征管质量，对出入较大的严格实行问责制，进一步强化税收管理员的责任意识和风险意识，杜绝失职渎职及违法违纪问题发生。

3、严格责任追究，强化制度落实。在惩防体系建设中，教育、预防、监督、惩治是基本原则，相互促进，缺一不可，没有惩治的教育是空头的教育，再好的制度，如果缺少监督手段不执行，也会形同虚设，只有严肃惩治那些有令不行、有禁不止、随意变通、恶意规避等破坏制度的行为，才能突显教育的效果，维护制度的严肃性。近年来，由于受干部管理权限及出口的制约，我们在对个别税务人员出现的违规违纪问题处理上，“失之于宽、失之于软”，对一些屡教不改的也只能是批评教育，以经济处罚代替行政处理，致使不廉洁的成本过小，无法起到惩戒的作用。还有部分领导本位主义思想严重，怕本单位暴露问题太多，破坏形象，影响政绩，对税务人员出的问题多倾向于内部处理，即便查处违法违纪行为也是关起门来低调处理，该深究的不深究，该立案的不立案，该移送的不移送。长此以往，不仅造成个别税务人员法制意识淡薄，而且潜移默化影响着其他人员的价值取向，对原本错误的东西见怪不怪，犯错不知错，司空见惯，最终导致因主观过失引发失职渎职，造成小错酿大祸。因此，在对待违规违纪问题的处理上绝不能碍于情面、心慈手软。要通过定期通报、警示提醒、诫勉谈话、行政处理等手段，加大对有令不行、有禁不止及以权谋私损害纳税人利益问题的查处。加大自办案件查办力度，严肃查处在审核审批、税额核定、纳税评估、征收管理等关键环节徇私舞弊、失职渎职的案件；严肃查处在重大涉税案件中玩忽职守、滥用职权的案件；严肃查处和纠正“慵懒散”不作为、乱作为及“吃拿卡要报”侵害纳税人利益等不正之风。通过严厉打击违规违纪行为，达到查处一个，教育一片的目的。同时要把握好责任追究的尺度和原则。正确区分适度从轻和从重处理的界定，以达到汲取教训，教育干部，促使干部自觉抵御风险、廉洁从税。

4、创新管理水平，稳步持续推进。风险防范管理是一项长期的基础工作，也是一项复杂的系统工程。随着我国各个领域体制的改革和完善，腐败的蔓延不断出现新的特点，廉政风险也会出现在新的领域、表现出新的形式。因此，必须紧跟时代脉搏，顺应腐败发展的趋势，结合地税工作实际，不断总结经验、把握规律，探索新的方式方法，寻求新的平台与模式。要积极探索风险防范管理的有效方法和措施，在综合运用现有防控手段的基础上，按照“制度+科技”的要求，大力加强科技防腐，充分利用“秦税工程”二期开发时机，积极建设地税内控机制信息管理系统，实现监测数据自动分析、评估和风险预警，由制度管人、管事向计算机和信息技术管理的发展和延伸，从而提高风险防范管理的质量和水平。同时要创新体制机制，强化风险点动态监控，分级管理，切实让各项制度有效运行起来，发挥功效，形成环环相扣，步步推进，从而在预防腐败的关口真真切切地发挥作用。促使干部职工在税收征管过程中不犯或少犯错误。达到从根本上保护税务干部和国家税款双安全的目的。