地税局两区战略调查报告

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市委、市政府于2008年作出主攻项目、决战“两区”、跨越发展的战略决策，在“十二五”开局之年再次高擎科学发展大旗，提出了深入推进“主攻项目、决战‘两区’、做大总量、加快集聚”的重点战略，把决战“两区”战略推向纵深。决战“两区”对进位赶超加速崛起作用巨大影响深远。如何立足实际，把握这一重大发展机遇，将地税工作融入到决战“两区”战略中去思考与谋划，更好地发挥地税职能作用，助推科学发展进位赶超，是地税部门面临的一个重要课题。本文就全市地税部门服务决战“两区”的现状、制约因素和积极融入决战“两区”的对策建议谈点看法，以求抛研引玉。

一、我市地税部门助推决战“两区”战略中的有益探索

面对决战“两区”战略实施带来的前所未有的机遇和挑战，近年来，全市地税部门充分发挥地税职能，主动融入、积极参与，为助推“两区”建设创造良好的条件。

（一）地税收入增长快，为助推决战“两区”提供了坚实的财力保障。经济发展与财政收入职能息息相关，而地方税收是地方财政收入的重要来源，取之于地方，用之与地方。近年来，全市地税部门紧紧围绕市政府确定的组织收入目标，克服基数高、任务重、税源紧等诸多困难，成功战胜金融危机和自然灾害对税收工作带来的挑战，通过强化征管、清欠堵漏、培植税源等举措，实现了地税收入规模、增收额和增幅创新高，继2009年跨越20亿元大关后，2010年再次突破30亿元，为我市决战两区战略实施提供了坚实财力保障。

（二）服务发展力度大，为助推决战“两区”提供了坚实的政策保障。全市地税部门紧紧围绕服务地方经济社会发展大局，主动跟进鄱阳湖生态经济区建设，积极融入“决战两区”战略，全力参与吉泰走廊建设，充分发挥地税职能，全面落实国家和省局出台的各项税收优惠政策和服务举措，从实际出发创造性地用活、用足、用好税收政策，出台了服务“推进项目建设，破解发展难题”10条具体举措、服务“吉泰走廊”20条措施，制定了《市地税局支持服务市委、市政府“主攻项目、决战‘两区’，做大总量、加快集聚”战略100条》，为全市城镇化建设、高新技术发展、产业结构升级、保护生态环境、促进创业就业发挥了重要作用，助推了经济进位赶超，2008年以来，全市地税部门依法减免地方税收累计3.69亿元（见表二）。

（三）纳税服务机制好，为助推决战“两区”提供了坚实的环境保障。以纳税服务文化建设为重点，深入推进纳税服务体系建设，进一步完善了办税服务厅规范化建设，着力打造三个服务平台，全面构建“大服务、一体化、大格局”的纳税服务体系；积极融入决战“两区”大局，建立和完善了30多项纳税服务制度，出台了“一挂四助”、“税收管理员上户服务管理”、“服务重点企业重大项目和重点工程税企业联络员”等特色服务制度，对全市重点项目落实了市、县局领导挂点责任分工制，形成了快捷高效的税企联动帮扶机制；深入推进“两集中两到位”行政审批制度，市本级税务行政许可项目缩减70%，审批时限缩短30%，窗口业务完全实现了“一审一核”模式；率先在市直部门推出了较完备的政务公开体系，大力推行个性化、差异化服务，为投资创业营造了良好的地税服务环境；在全市打造了“无现金”办税服务厅、税费“一票通”、“网上报税”等纳税服务平台，为投资创业营造了良好的政务环境。

（四）建言献策质量高，为助推决战“两区”提供了坚实的服务保障。全市地税上下紧紧围绕服务决战“两区”战略，就如何培植壮大地税收入蛋糕、落实税收优惠政策、优化税收环境、引进或限制产业项目、扶持物流业发展等问题积极组织精干力量，开展专题调研活动，有关发展物流业、旅游业、加强工业园区城镇土地使用税和车船使用税征管的调研报告受到市委、市政府主要领导肯定，并促进了相关文件的出台，推动了地方税收的大幅增长。特别是加大物流业帮扶力度，促进市政府在2009年出台了《关于进一步加快推进全市汽车货运产业发展实施意见》，推动了全市交通物流业健康快速发展，使物流业成为我市经济超常发展一支不可忽视的力量，交通运输业税收成倍增长，总量在2007年8205万元的基础上，于2010年迈上2亿元新台阶，增幅持续保持高位增长（见表三）。我们还积极为全市各级政府引进重大项目牵线搭桥，对政府引进的重大项目，在引进前做好税收政策的研究和预测，及时将最新的税收政策法规以及与企业发展密切相关的经济信息等内容传递给投资人。

二、我市地税在助推决战“两区”中存在的制约因素

（一）区域经济发展不平衡，地税收入总量不大。在规模上，近几年全市地税收入增长较快，地税收入由2007年的13.23亿元增长到2010年的30.80亿元，年均增长32.73%。但从总体规模来看，总量仍然偏小，2008年我市地税收入总额为全省地税收入的6.59%，2009年我市地税收入总额为全省地税收入的6.56%，2010年我市地税收入总额为全省地税收入的7.08%，与这样的大市不相符。由于区域经济发展不平衡，各县（市）地方税收增幅相差悬殊，2010年地税收入增幅最高的达52.3%，最低增幅为25.9%，相差达26.4个百分点，这对我市决战“两区”战略保障能力产生一定的影响。当前，大力实施决战“两区”战略，无论是其庞大的基础设施建设还是产业结构的转型，都需要强大的财力作为支撑，而作为地方财政主要来源的地税收入，目前规模总量偏小的现状成为制约决战“两区”战略的一个重要因素。

（二）产业结构不平衡，税源结构不尽合理。从2010年我市地税收入情况看，来自第三产业的税收占总收入的53.69%，第三产业税收高于第一产业和第二产业总和，第三产业是地税收入的增长点。可见，加快第三产业的发展是培植地方税源的现实选择。但目前我市第三产业快速增长的亮点是交通物流业，交通运输业税收占整个第三产业税收的15.85%，在第三产业中推动“两区”发展的文化娱乐、旅游会展、创意动漫等现代服务业所占比重较低，第三产业税源结构不尽合理。和第三产业相比，第二产业税收结构也不尽合理，其中房地产业税收就占第二产业税收的49.53%，数据表明，我市房地产行业对地税收入任务的完成起着至关重要作用，而工业生产发展不够，发展后劲不足，影响了全市地税收入快速发展。税源结构不尽合理等问题和现状，依然是当前制约我市地税部门在助推决战“两区”中发挥更大作用的一个瓶颈。

（三）依法治税有待进一步加强，防范执法风险的能力仍需加强。近几年，全市各级地税部门始终坚持依法治税问题，严格执行了省局“三个严禁”的规定，加大了执法检查和收入质量的考核力度。但依法治税工作仍存在薄弱环节。主要表现在少数地方园区以税收优惠为招商引资条件，税收政策难以执行到位，特别是工业园区城镇土地使用税征管还存在较多情况，2010年工业园区征收2848万元，与工业园区调查的总税源7193万元相差4345万元；执法队伍整素质有待进一步提高，少数干部法律意识、责任意识、风险意识不强，导致执法行为不规范，执法程序不到位的问题仍然存在，地税执法人员防范和化解执法风险的能力仍需加强；税收救济和应急管理制度不够健全，执法监督制约机制不够科学完善，导致税收执法监督体系作用发挥不够充分；税收宣传不够深入，导致一些部门对地税工作支持配合不够，一些纳税人税法遵从意识不强。

（四）税收调控职能有待进一步发挥，纳税服务水平有待提高。近几年来，全市地税各级部门牢固树立“落实税收优惠政策不到位也是收过头税”的观念，认真贯彻落实了国家和省局出台的一系统列税收优惠政策和帮扶措施，地税环境不断优化。但与市委市政府和纳税人的要求仍有差距，主要表现为税收优惠政策宣传的力度和广度有待于进一步拓展，优惠政策调节经济结构、引导产业，促进决战“两区”战略的导向作用还没有充分发挥，为纳税人提供的纳税申报服务手段不够多，部分地方自助查询的信息平台还不能满足纳税人需求。

（五）服务“两区”意识有待加强，地税干部服务能力仍需提升。极少部分地税干部认为推进项目建设是党委、政府的事，地税部门要参与也是领导的事，地税干部只要收好税就行，对抓好项目建设缺乏全面、正确的认知，因而对推进项目建设的大局漠不关心，参与热情不高，服务意识依然不强。有的地税干部对市情、县情认识不深，对市场经济知识了解不多，税收业务不精，政策掌握不全，在助推决战“两区”战略中，反应不快，动作不大，破解难题的办法不多，对招商引资、项目建设、税收政策执行等工作中出现的新情况、新问题若明若暗、一知半解，对新时期投资创业者所思所想、所盼所感知之不全、知之不深、知之不透，致使做工作缺乏针对性，不能有的放矢。

三、充分发挥税收职能助推决战“两区”战略发展的对策

加快决战“两区”战略是全市当前乃至今后一段时间经济社会发展的重中之重，能否顺利完成决战“两区”的各项目标任务，促进全市经济社会跨越式发展，关键取决于决战“两区”战略的水平和质量。市地税局作为政府的重要经济职能部门，必须深入解放思想，贯彻落实科学发展观，敢想敢为，善谋实干，充分发挥税收职能，不断提高服务发展能力和水平，为决战“两区”营造良好发展氛围。

（一）切实履行组织收入职能，为决战“两区”提供更有力的财力保障

加快决战“两区”战略最首要、最紧迫的任务是做大总量、进位赶超。一方面大力推进决战“两区”建设，必将给地税部门带来丰富而稳定的税源，为做大做强地税收入“蛋糕”提供千载难逢的机遇；另一方面大力实施主攻项目、决战“两区”战略，必将安排了一大批重大工程项目，这又需要大量的资金。依法组织收入是地税部门的中心工作，是地税部门责无旁贷的任务。地税部门既要营造宽松税收环境，又要确保平稳增收；既要扩大税收收入总量，又要优化税收收入结构，不断增强税收收入增长的稳定性、均衡性和可持续性，为助推决战“两区”战略提供可靠财力保障。

1、加强税源分析预测和监控。正确处理支持企业与税收增长的关系，认真落实好各项税收优惠政策，大力支持全民创业，坚持不收“过头税”。进一步加强组织收入的分析、预测、监督工作，重点做好房地产税收分析，税收新政策实施效应分析，重点行业、重点税源企业税收分析，增强组织收入工作的前瞻性和主动性；高度重视地税收入增长的可持续性，关注组织收入工作中的不利因素，居安思危、未雨绸缪，防止地税收入出现大起大落、畸高畸低；突出做好重点税源的管理和监控工作，树立“重点项目就是重点税源”的观念，及时跟踪、主动跟进区域内重点建设项目工程进度，切实掌握税源动态，认真开展重点税源调查分析，进一步挖掘税源潜力，算好税源账，将经济发展的成果最大可能地反映到税收上来，保持地税收入持续稳定增长。

2、大力涵养培植税源。立足实际，发挥比较优势，善于在危机中寻找和把握机遇，科学确定税源建设重点和方向，大力扶持支柱性产业，不断壮大骨干税源，想方设法培植新兴税源。各级地税部门应当充分发挥税收政策的调节和扶持功能，认真研究解决工业园区企业出现的生产经营问题，发挥地税人员懂财务、接触面广的优势，帮助企业搞好财务管理，并为企业生产经营提供各种信息，为企业决策出谋划策，使企业尽快摆脱困境，走上发展的快车道。在处理税收问题时，应把原则性和灵活性结合起来，促进企业的良性发展。大力扶持货运物流业健康发展。地处中部，是沿海通往内地的必经之地，具有四通八达的区位优势和陆路、铁路、航空、水路的立体交通体系，发展货运物流业基础很好。各地政府要围绕“吉泰走廊”区域产品和原材料进出量的增加，大力发展商贸流通服务业，引进大型物流公司，重点扶持物流业发展，壮大交通运输业税源；地税部门要为货运物流业提供优质服务，做大物流业税收总量，为地税收入稳定增长提供更多的税源。大力扶扶楼宇经济、总部经济、旅游信息等新兴产业加快发展，不断提升第三产业的规模和档次，积极开辟新兴税源。

3、提高信息管税水平。进一步夯实征管基础，完善以票控税、以电控税，做到以税收分析指导纳税评估和税务稽查、以税务稽查促进税源监控和税收征管，确保应收尽收。加强财政、国税、地税等部门协作机制，合力调度，均衡入库。深入推进税源专业化管理，努力构建税源专业化管理新体系。大力推进信息管税，全面推广个人所得税信息管理系统和“两业”管理系统，推广房地产评估软件，加强统一数据分析平台建设与征管业务数据报告库的开发和管理。扎实做好征管“三化”建设工作，完善行业税源分类管理，加强纳税评估工作，探索推进建立我市行业纳税评估模型，进一步规范重点税源和交通物流业管理，做好土地增值税的清算和园区土地使用税的征收工作。科学合理地采集纳税人涉税信息数据，构建基础数据库，整合涉税信息综合应用平台，加强涉税信息的分析应用，及时消除存在的税收风险隐患。

（二）积极发挥地税调控职能，全力助推决战“两区”战略顺利实施

当前，面对决战“两区”新一轮发展高潮，要推动全市经济结构调整，就要正确处理好决战“两区”战略的内在关系，加快转变经济发展方式，正确处理好经济发展与生态保护的关系，这就要求我们地税部门必须充分发挥税收职能作用，认真落实省局出台税收优惠政策和服务举措，创造性地用足、用活、用好国家税收优惠政策，努力发挥税收在调整经济结构、转变经济发展方式、促进改善民生等方面的重要杠杆作用，全力支持决战“两区”更好更快发展。

1、严格执行现有税收优惠政策。强化“不落实税收优惠政策也是收过头税”的理念，继续贯彻落实好《支持鄱阳湖生态经济区建设税收优惠政策和服务措施60条》、《支持服务市委、市政府“主攻项目、决战‘两区’，做大总量、加快集聚”战略100条》等税收优惠政策，多渠道、多形式、多角度宣传现有税收优惠政策，鼓励基层地税干部通过各种方式将税收优惠策送给每一位纳税人，并帮助他们了解、掌握、运用，使政策更加透明，最大限度地避免纳税人的误解、曲解。建立更加规范、灵活税收优惠政策审批程序，压缩不必要的部门、环节的周转时间和周转程序，大力消减不必要的资料，将审批重点放在是否符合优惠条件的审查核实上，减少纳税人办手续的周折，切实提高审批效率。建立更具约束的责任机制，对享受优惠策的每一户纳税人都要做好详细的调查、核实、登记，对每一项优惠策的落实情况都要按性质、项目、金额建立台帐，实行备案登记和公开公示，由社会各界进行全方位监督。加强税收政策执行情况的监督检查，分别建立政策跟踪问效制度，及时了解、分析政策执行效果，提出政策改进建议。

2、全力助推经济结构转型与升级。市第三次党代会提出要加快推进产业集聚和结构升级，着力构建以工业为核心的现代产业体系。为此，我们必须立足地税工作实际，紧紧围绕“做大总量、加快集聚”的总体要求，充分发挥税收职能，全力助推全市经济结构转型与升级。坚持以支持工业化、城镇化建设、重大项目建设、县域经济、非公有制经济、园区经济等发展为突破口，找准着力点，落实好各项地方税收优惠政策，全力支持产业结构调整。充分发挥税收政策的产业导向功能，引导资金等生产要素向环境友好型产业体系合理流动，全面提升全市经济产业层次和综合竞争力，认真研究和解决支持重大项目、科技创新、生态环保、民生工程、全民创业等重大税收优惠政策落实中易出现的一些问题，突出重点，强化措施，确保政策贯彻落实到位。积极运用税杠杆保护生态环境，建立支持发展高效生态农业绿色税收政策，建立支持创新型工业体系绿色税收政策，建立支持中小企业发展绿色税收政策，建立支持现代服务业发展绿色税收政策，完善落实支持中小企业发展的税收优惠政策，重点发展节能环保、生态旅游、特色文化、商贸物流、金融保险、邮政电信等服务业，积极承接国内外产业转移，促进项目集聚、产业集群，形成科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少的新型工业体系，增强地方经济可持续发展能力，全面构资源节约型、环境友好型社会。

3、积极参与构建秀美幸福新。市第三次党代会，提出了要努力建设开放繁荣秀美幸福新的目标。大力改善和服务民生、全力构建和谐社会是贯彻落实市三次党的代会精神的具体体现，也是我们地税部门义不容辞的职责。地税部门积极参与构建秀美幸福新，就要充分发挥税收在缩小收入差距、缓解收入分配不公、维护社会公平正义方面的积极作用，当前要积极做好新的个人所得税政策宣传落实工作，加强对高收入人群的个税征管力度，努力缩小收入差距、缓解收入分配不公、维护社会公平正义；同时及时全面的调整降低个体户定额，减轻中低收入纳税群体的负担，让广大纳税人切实体会到个税新政策所带来的实惠。地税部门积极参与构建秀美幸福新，就要大力宣传捐赠公益事业的税收政策扣除规定，进一步简化慈善捐赠的税收减免程序，给纳税人以更多的方便，从而鼓励企业和富人慈善捐赠。地税部门积极参与构建秀美幸福新，就要全力支持保障和改善民生，落实好就业创业税收优惠政策，支持下岗失业人员、高校毕业生、农民工、就业困难人员等就业，促进全民创业，为地方经济社会发展营造和谐稳定的社会环境。地税部门积极参与构建秀美幸福新，就要继续加大对保障性住房建设的税收优惠和廉租住房保障力度和支持工矿棚户区改造，切实支持解决城市低收入家庭住房困难，为实现“居者有其屋”迈出坚实步伐。

（三）积极为项目建设排扰解难，努力当好决战“两区”战略发展参媒助手

加快决战“两区”是今后一个时期的重要工作任务，市第三次党代会提出了“昂起井开区龙头、挺起吉泰走廊脊梁、立起县域经济支点”的发展思路，这必将安排大批重大工程建设项目。作为重要的经济执法单位，地税部门要以深入推动“创先争优”和“发展提升年”活动为抓手，帮助推动重大项目早启动、早建设、早竣工，全力帮扶重大项目排扰解难。

1、构建服务重大项目长效机制。深入企业、项目工地走访调研，加强与企业、项目建设方的沟通联系，对重大建设项目筹备、建设、投产等各阶段实行“一条龙”全过程跟踪服务。在项目筹备阶段，要提前介入，按需服务；项目建设阶段要全程跟踪，主动服务；项目投产后要密切关注，帮扶服务。定期召开跟踪服务分析会，结合辖区内重点工程中所遇到的问题和困难，一一列表排查，制定解决办法，建立起一套完善、有效的税源管理服务体系，做到税源建设与服务管理同步。牢固树立“抓项目促发展”意识，建立完善市、县局领导挂点帮扶、重大项目税企联络、税收管理员上户服务管理制度，建立税企联系卡，定期组织地税干部深入全市各重大项目现场走访调研，扎实为项目建设提供配套服务，及时将最新的税收政策法规以及与企业发展密切相关的经济信息等内容传递给投资人。

2、全力做好招商引资服务工作。加强与政府相关部门的联系沟通，建议政府在本地特别是在城南新区设立法人机构或总部机构，这样使企业所得税得以在我市缴纳，提高税收贡献率。建议政府在中心城区发展楼宇经济，使之成为今后我市重要的经济增长亮点，促进全市财税收入迅猛增长。建议各级政府对工业园区土地使用上采取“有保有压”的灵活政策，对投资快，效益好，税费贡献大的项目，制定相应财税激励办法和土地出让金返还奖励办法。通过财政建立园区企业发展基金，激励企业做大、做强，既规避了违法减免风险，又使企业得到了实惠和发展。对于只“圈地”不投资或投资不能按时到位、“大征小用”的企业，政府应积极支持税务部门严格按标准征收土地使用税，促使合理节约用地，提高土地使用效益，达到政策引领项目，项目促进发展，使我市招商引资形成良性发展态势。

3、当好决战“两区”战略参谋助手。积极开展决战“两区”税收研究，成立专门机构，配置专门力量，就如何提供税收政策保障等方面进行研究，给投资者增加投资的信心；定期召开税务机关协调协作会，相互交流，积累经验，形成合力，为促进环决战“两区”战略保驾护航。认真分析研究国家税收政策对重大建设项目及地方经济社会发展的影响，加强与有关部门的信息交流和共享，及时向地方党委、政府和项目单位提出建设性意见和建议，强化部门协作，加强护税协税。大力扶持物流产业发展，加强物流业行业调研，积极主动为地方政府发展现代物流业建言献策，使交通物流业税收成为全市第三产业地方税收增长的新亮点，为地方财政提供充足税源。积极争取服务高新开发区建设的税收优惠政策，建议高新开发区充分利用政治资源优势，积极靠拢鄱阳湖生态经济区，享受西部大开发和鄱阳湖生态经济区各项国家及省里的扶持政策，积极争取环境保护、资源节约利用、生态农林发展、旅游产业、人才引进、民生就业的税收政策支持。

（四）深入推进纳税服务文化建设，为决战“两区”战略提供最优发展税收环境

地税部门服务决战“两区”战略，就是要立足本职、胸怀全局，牢固树立以纳税人为中心的服务理念，不断提升纳税服务水平，努力营造投资创业最优环境，使“两区”建设项目引得进、留得住、发展好。

1、不断提高纳税服务效能。要牢固树立征纳关系平等的服务理念，深入推进纳税服务文化建设，加强纳税服务平台建设，稳步推进12366纳税服务热线建设，优化网上办税平台，不断规范办税服务厅建设。不断优化税收服务制度，形成以税收宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、考核评价为核心的税收服务制度体系。进一步强化税收服务持续改进机制，不断总结税收服务的经验和规律，改进和创新服务方式，推进税收服务工作向纵深开展。加强税法宣传和纳税辅导，在地税网站、地税专刊和办税厅设置服务决战“两区”战略宣传专栏，重点开展税收热点难点问题宣传和纳税人权益宣传，引导纳税人依法纳税、诚信纳税，帮助企业了解和运用好税收政策，助推企业发展。健全纳税服务机构和保障机制，落实纳税服务投诉管理办法，加大纳税人监督评议地税工作的力度，逐步提高纳税服务标准化、专业化、信息化和集约化水平。继续抓好税费“一票通”、“无现金”办税，节约征纳成本，进一步提升全社会纳税遵从度。

2、深入推进政务公开和行政审批制度改革。深入推进政务公开和信息公开，充分尊重纳税人的知情权，除依法免予公开之外，凡与经济、社会管理和公共服务相关的政府信息，均予以公开或者依照公民、法人和其它组织的申请予以提供，积极打造阳光地税。继续深化“两集中两到位”行政审批制度改革，进一步精简行政审批项目，下放审批权限，规范和优化审批程序，提高办税服务效率，不断减轻纳税人的负担，努力为创业者提供“零障碍、低成本、高效率”的服务。大力营造服务创业的浓厚氛围，健全税收政策执行反馈机制，及时解决税收政策落实过程中存在的问题，确保各项税收政策全面落实到位。抓好《纳税人权利与义务》的宣传，不断畅通投诉渠道、规范投诉管理，使税收行政权力在阳光下运行，切实保护纳税人的合法权益。

3、切实加强机关作风建设。深入推进“发展提升年”活动，进一步改进工作作风，巩固效能建设成果。要进一步动员广大地税干部“深入纳税户访税情、帮助解决服务需求，深入基层地税访实情、帮助解决合理诉求，深入帮扶点访民情、帮助解决实际困难”，促进干部下基层工作常态化、制度化、规范化。在全市地税系统广泛开展“亮身份、亮职责、亮承诺，比技能、比作风、比业绩，争当优质服务标兵、争创优质服务品牌和争创群众满意窗口”的“三亮三比三争”活动，激发基层党组织和广大党员创先争优的内生动力。继续加强政治理论学习和廉政教育，进一步加大以廉能管理为重点的预防腐败体系建设，围绕征、管、查，减、免、罚，人、财、物“九个节点”，全面推进新一轮风险查找、防范措施更新，严惩各类违法违纪行为，督促干部廉洁自律，正确行使权力，提高办税效率。

服务决战“两区”战略，地税部门义不容辞。在推进发展提升年活动中，地税部门要着力转变工作中不适应、不符合科学发展、进位赶超的思想观念，进一步增强广大干部的进取意识、大局意识、创新意识和责任意识，努力营造决战“两区”战略发展最优投资创业税收环境。