地方税收和谐建设调研报告

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践行科学发展观，促进地方税收和谐建设，对于实现地税又好又快发展战略，实践好“三个服务”，实现“和谐聚力，诚信服务，争做第一”地税文化核心理念，达到“比重提高，位置前移，形象更新”工作目标，建设好“和谐地税，温馨家园”都具有十分重要的意义。

一、税收和谐内涵

践行科学发展观是党的十七大作出的一项重大战略部署，得到了广大党员干部的广泛赞同。报告指出，科学发展和社会和谐是内在的统一，没有科学发展就没有社会和谐，没有社会和谐也难以实现科学发展。

税收和谐就是税务机关为促进和谐建设，通过不断完善技术手段和改善税收征纳关系，实现征税公平与效率的税收环境。和谐税收包含三层内涵：税务机关与纳税人的和谐；税收政策与经济社会的和谐；税务机关内部管理和谐。

第一，严格征管，优化税收服务，构建和谐的征纳关系。构建和谐的征纳关系是“聚财兴赣，执法为民”的客观要求。和谐征纳关系的建立既有利于税务部门进行征管，又方便纳税人纳税、降低税收成本、提高对税法的遵从度。

第二、依法治税，服务地方经济社会，构建和谐的税收职能体系。要依法行政，做到有法必依、执法必严，不断提高税法强制力和遵从度。提高政策执行力，在制度执行上不打折扣。

第三、以人为本，创新机制体制，构建和谐工作氛围。税收和谐建设离不开和谐工作氛围的营造。坚持以人为本，加强地税文化建设，营造有序、和谐、宽松的工作环境，全面提升税务人员的内在素质和工作能力。通过长效的、充满活力的激励机制，促进人尽其能，调动干部的积极性和创造性，促进各项工作质量与效率的不断提高。

二、地方税收和谐建设的做法与挑战

(一)县地税局税收和谐建设的成功做法

近年来，县地税局努力践行科学发展观和省地税局提出的“三个服务”理念，结合实际，按照“和谐聚力，诚信服务，争做第一”地税文化核心理念，初步形成了“人的价值高于物的价值，团体价值高于个体价值，社会价值高于部门价值”的核心价值观，各项工作取得了一些成果，为建设税收和谐打下了坚实的基础。

1.以纳税人为中心，纳税服务体系全面提升

(1)现代纳税服务理念已经形成。2003年，省地税局提出“三个服务”，并出台了“三个服务100条措施”。2004年，提出“支持全民创业100条措施”，直接支持全民参与创业。2005年，提出“六个坚持”工作理念。2006年，提出“和谐聚力，诚信服务，争做第一”地税文化核心理念。2007年，在地税文化建设和规范化建设中，提出了一系列的行为规范要求，进一步完善了“三个服务100条”和“支持全民创业100条措施”。2008年，制订出台了支持灾后重建16条优惠政策。

(2)组建专业化的纳税服务机构。为加强纳税服务的理念，本着集约化、扁平化和专业化原则，该局组建起了一个直接为纳税人服务的副科级单位办税服务厅，具体负责对纳税人的服务工作。办税厅的成立，为开展纳税服务工作提供了组织保障。

(3)创新服务手段。我们着力抓好县城“一窗式”、农村“一站式”的纳税服务体系建设。县局办税服务大厅里添置了电子触摸屏、显示屏、简易药箱、报刊杂志、公用电话以及真皮沙发等一系列便民服务设施。

2．推进科学化、精细化管理，征管质量显著提高。

(1)革新征管理念与模式。地税根据新时期、新阶段的要求，积极参与全省征管改革，成功运行了新的征管软件。

(2)完善征管制度。良好的税收环境建立在完善的税收征管制度基础上。地税从成立以来，为适应经济建设的需要，不断对税收征管工作进行深入探索，全力以赴完善征管制度。同时，部门协调不断加强，一是与工商建立起每季一次信息互换；二是起与公安建立起每季一次联席会议制度；三是起与国税建立起每月一次信息合作。目前，已形成了信息互通、资源共享、合作多赢的局面。

(3)深化税政管理工作。税政管理是税收实体法有效执行的基础和保障。地税积极运用税收优惠政策支持全民创业，支持下岗工人、复员军人、高校毕业生和刑满释放人员再就业工作，努力优化投资环境，培育和促进市场经济体制完善。

(4)积极推动建筑业税收和车辆税收的精细化管理。成立建筑业税收管理所和车辆税收管理所。二手房交易税收减免审批由原来10个工作日缩短到5个工作日完成，提高了征管效率，得到了纳税人的好评。2006年，成功培育出了一家自开票纳税人，壮大了税源，从而使车辆税收持续下降趋势得到扭转，2007年实现车辆税收360余万元，比上年增长近200万元；目前，又有二家纳税人正在申报办理自开票纳税人。

（二）县地税局税收和谐建设面临的挑战

目前，地税建设发展到了新的阶段，面临着很多新形势、新情况、新任务和新课题。从税收实践来看，税收在调节收入和促进发展的职能作用仍显不足，在某个层面上来说还存在税收与经济、社会不协调、不和谐的矛盾。

1．新一轮税制改革已经启动，要践行好符合科学发展观的税收政策更加迫切，但税收调节职能在一定程度上仍显欠缺。目前税收对高收入、暴利收入的调节力度明显不足；房地产市场、固定资产投资快速增长，各类矿产资源开采尽显税收调节的失衡和缺位。

2．税收增长速度与经济增长速度不尽和谐。从2004年以来，地税的收入增长速度一直保持20%以上的环比增长，而经济增长速度一直在10%以下，税收收入与经济增长不和谐。

3．税收征纳环境不尽和谐。目前，征纳双方仍然存在某些不和谐的因素，与构建和谐社会要求不相适应。主要表现在：

(1)发展不尽和谐。税收征纳关系在整体上向和谐文明方向推进的同时，在不同的层面都具有一定的不均衡性，有的仍然存在明显的差距，个别区域税收征纳关系还有摩擦出现。作为税收征纳主体的税务机关，我们所要求的税收精细管理、规范服务、严格执法在税收征管中的某些环节还没完全到位。同时，作为纳税主体的纳税人，自觉纳税、诚信纳税、遵从税法的意识还没有完全形成，税收环境还有待进一步优化。

(2)意识不尽和谐。少数干部服务意识不强，主动性不够，缺少沟通意识，还不能正确看待所处的位置和工作职责，在思想上没有做到与时俱进，依法治税的思想意识不牢固，造成纳税人对税务机关还有不满意之处，对税收工作缺乏全面理解和支持，降低了征管的质量和效率。作为纳税人，对税收的重要作用认识不够，纳税意识比较淡薄，或多或少存在偷逃税收的侥幸心理。征管主体的不和谐，势必造成征纳双方共同构建和谐社会的进程。

(3)行为不尽和谐。税务机关和纳税人在征纳过程中均存在某些不规范的行为。在税务机关征税的过程中，某些环节还不同程度地存在收“人情税”、“关系税”等现象；税务机关提供的服务有的只是重形式、轻实质；少数税务干部执法简单，以言代法。同时，征纳双方税收信息不对称，税务干部对税源情况掌握不全面，不系统，还不同程度存在漏征漏管户。

三、地方税收和谐建设的措施

（一）完善管理机制，和谐征纳关系，推动税收事业和谐发展。和谐社会建设需要政府提供更好的公共物品和公共服务，满足社会公共需求，因此，税收和谐建设的一个重方面就是建立科学的税收管理机制，做到依法治税，应收尽收，为政府履行职能提供财力保障。一是完善信息系统，提高征管的科学性。在地税目前的户籍管理制度和税收管理员制度为依托获取纳税人信息的基础上，尽快实现税务部门与银行、工商、审计、公安等门的联网，获取更多纳税人的信用信息，进一步完善信息库，实现对纳税人信息的动态管理。二是运用信息手段对纳税人信息进行分析，进一步完善纳税评估制度。完善对不同纳税人的分级分类管理，将分级管理与税务稽查相联系，建立案件移送、稽查结果反馈和内部监督与责任追究制度。三是完善司法救济制度，维护纳税人的权益。在完善目前以行政复议、行政诉讼为主的司法救济制度的基础上，进一步完善法律援助制度，扩大纳税服务范围，提高服务质量。

（二）落实税收优惠政策，推进经济社会和谐发展。地方税收和谐建设，旨在促进地方经济社会发展，因此，要不折不扣的落实国家和省制订的各项税收优惠政策，积极支持和鼓励全民创新创业，促进和谐发展。

（三）构建和谐地税文化，促进地税机关和谐发展。按照“和谐聚力，诚信服务，争做第一”地税文化核心理念要求，地税在营造和谐建设工作中，形式上注重从五个方面引导干部职工。一是从培养干部对地税的归属感入手，引导干部增强人与人之间的互助友爱，让职工得到自我尊重和外部尊重。二是从认可、赞赏与提升入手，引导干部最大限度地发挥出自身的潜能，实现个人的理想、抱负，完成自己能力相称的事情。三是从物质奖励入手，引导干部行为，以减少直到取消与地税精神相抵触的行为。四是从教育培训职工入手，引导干部在团队中互相促进，实现工作与学习的良性互动。五是从地税工作本身入手，引导干部的行为归化，实现和谐地税。在具体内容上，对内，做到“六必访”，凝聚和谐动力。对外，注重多形式的开展纳税人评地税活动，如“人大代表、政协委员地税行”，“向纳税人述职”、“纳税人代表评地税干部”等，主动请纳税人为地税工作“把脉”，查找存在的问题。在征管查上，做到公平、公开、公正“民主评定税负”和“阳光稽查”。