地税局职能作用调研报告

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由美国次贷危机引发的金融危机愈演愈烈，迅速从局部发展到全球，从发达国家传导到新兴市场国家和发展中国家，从金融领域扩散到实体经济领域，酿成了一场历史罕见、冲击力极强、自上世纪大萧条以来最严重的国际金融危机。目前，国际金融危机已经给全球经济带来了不可估量的影响，且没有见底的迹象，也给我国的经济社会发展带来严峻的挑战和考验。税收作为经济的“晴雨表”，企业生产不景气，则会直接表现为税源的萎缩、组织收入难度的增大和税收收入的下滑。

如何发挥地税职能作用，变压力为动力、化危机为生机、变经济波动期为发展的机遇期，扶持企业采取积极措施应对金融危机，促进地方经济社会可持续发展，是摆在我们面前的严峻课题。

一、准确把握我国经济运行形势和当前企业发展现状，牢固树立必胜的信心

“民生为本，企业为基”。据有关部门统计，目前我国的中小企业占全国企业总数的99%以上，对GDP的贡献率超过60%，对税收的贡献率超过50%，提供了80%以上的城镇就业岗位，国有企业下岗失业人员80%在中小企业实现了再就业。但是，受全球金融危机影响，我国部分地区和行业的中小企业停产倒闭现象增多，吸纳就业减少，特别是对我国外向型经济冲击更大，而且有进一步蔓延的趋势。随着返乡农民工的大量增加和大学生就业形势的严峻，可提供的就业岗位相对减少，对我国经济发展和社会稳定必将产生重大影响。

从我市地税收入形势分析，金融危机的影响逐渐显现，一是房地产市场持续低迷，房地产税收大幅回落，2008年增幅比上年回落65个百分点；二是重点纳税企业税源出现了萎缩，且主导作用不明显，年纳税1000万元重点纳税户的纳税总额仅点整个地方税收的12.7%，对地方税收增收贡献率为25.7%；三是税源结构趋向单一，抵御风险能力较差，建筑业、房地产业和交通运输三个传统行业对地税的增收贡献率达到47.3%，高出全省9.8个百分点，这些行业具有较大的政策性和不确定性，机械制造业和服务业支撑力比较脆弱等等。

总书记指出，今年是应对国际金融危机冲击、保持中国经济平稳较快发展的关键一年。切实做好保增长、保民生、保稳定各项工作，对于维护改革发展稳定大局，推进全面建设小康社会进程，具有十分重要的意义。

总理在十届人大二次会议记者招待会上说，面对全球金融危机我们要树立坚定信心，他指出“信心要比黄金和货币还要重要”，并用“莫道今年春将尽，明年春色倍还人。我期待着明年中国和世界都会变得更好”来增加大家的信心。

在全球金融危机日益加深的情况下，我们地税部门一定要把思想和行动统一到党中央的决策部署上来、统一到科学发展观的全面落实上来，发扬伟大民族精神，坚定信心、同心同德，迎难而上、共克时艰。面对新的形势、新的挑战，关键是坚定信心，关键是事在人为，关键是真抓实干，把我们自己的事做好，不仅要确保很好地完成组织各项税费收入任务，还要充分发挥税收职能作用，不折不扣落实中央和省支持企业发展的税收优惠政策，千方百计为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，与企业并肩作战应对各种困难和挑战。

二、营造宽松的税收环境，紧紧围绕经济中心扶持和服务好企业发展

面对严峻考验，关键在于做到扩内需保增长、抓项目促发展，调结构上水平，强改革增后劲，重民生稳社会，变压力为动力，化危机为生机，变经济波动期为发展机遇期，千方百计保持经济平衡较快发展。作为经济发展的细胞的企业自当以“树品牌、讲信用，抓改革、促创新，攻项目、稳就业，降能耗、重节约”等措施来加以应对。

作为地税部门，如何发挥职能作用，帮助企业应对全球金融危机度过难关，促进地方经济健康稳定发展？笔者拟谈一些粗浅的看法。

1、加强国家宏观政策的研究，为企业发展和财源建设建言献计

针对当前经济形势，着重抓好三个方面的调查研究：一是国家和省出台的应对金融危机、扩大内需、投资拉动、促进增长等宏观政策和措施的研究；二是各级党政及有关部门为推动当地经济又好又快发展出台的有关配套政策、措施和重点建设项目的研究；三是有关税收政策的研究，特别要在如何用好用足各项税收优惠政策上作文章。在加强这三个方面研究的基础上形成强大的宣传攻势，立足于企业发展、税收增收，找准税收政策与地方经济建设的结合点，有针对性地提出发展经济、调整结构、扩大内需、引导投资、培植财源的建设性意见和建议，为党委政府科学决策提供参考。

2、加强税收优惠政策的宣传，充分发挥政策的引导扶持作用

开展好针对企业和广大纳税人的税收政策宣传，可实行分类整理编发涉及农业发展、中小企业振兴、基础设施建设、生态环境保护、新农村建设、发展现代服务业等税收优惠政策、扶持政策，利用好各种宣传工具，举办免费政策宣讲会和培训班，抓好对企业的整体辅导；积极搞好社会舆论宣传，通过地税网站、行风热线和新闻媒体等途径、载体，结合实际，利用各种有效形式，进行广泛的宣传，确保将税收优惠政策宣传解释到位，使广大纳税人及时了解和掌握税收优惠政策，及时调整经营策略，促进健康发展。

在认真宣传落实国家各项税收优惠政策的同时，进一步了解掌握影响税收优惠政策落实的环节和主要问题，突出解决执行力的问题。切实解决税收优惠的管理程序、相关制度、办理手续等过于复杂、审批权限过于集中的问题；切实解决存在个别地方囿于财政承受能力、税收任务压力，对企业该享受的税收优惠政策不及时兑现的问题；切实解决由于企业税收筹划工作不到位而影响税收优惠政策落实问题等。

3、规范税收执法，加强行政审批事项管理，创造良好税收环境

牢固树立税收法治观念，牢牢把握依法治税这一根本指导思想，越是在组织收入压力大、企业生产经营困难的情况下，越是要坚持依法征收、依法检查，为企业生产经营提供良好的税收环境。要坚持公开、公正、公平执法，严格依法办事，对所有企业在适用税收政策上一视同仁，促进企业良性竞争。要进一步健全集体审批制度，对减免缓税、定税等重大涉税事项实行集体研究、集体审批，以公开为原则、不公开为特例，切实做到该公开的全面完整公开，自觉接受内外监督。

梳理行政许可和非许可审批项目的事项、内容、政策依据等，进一步明确审批权限、审批时限、工作流程、责任单位和人员，并对外公开，接受社会各界的监督。对纳税人的税收优惠申请及各类税收减免等审批事项，凡是符合规定条件的，要保证最大限度、最快速度、最佳时机地予以办理、审批，不得超期审批和随意延长审批期限，保护纳税人的合法权益。各级各单位要严格把关，严格按照规范性文件管理办法的规定，坚决做到在没有法律法规规章和上级规范性文件的前提下，不得擅自增加和变相增加审批项目、羁束性和义务性规定。

4、强化服务措施，加强与企业的联系沟通，拓宽服务渠道

积极推进网络报税、直接申报纳税、邮寄申报等多元化申报方式，以多样化的申报方式和信息化支撑下的网络申报方式方便纳税人；进一步整合业务流程和征管资源，在各办税服务厅推行一站式服务、首问负责制、预约服务、延时服务、假日服务等形式，以满足纳税人的需求为导向，逐步实现“前台受理、内部流转、限时办结、统一出件”，避免纳税人“多次办理、重复办理”的现象，力所能及地为纳税人提供一些个性服务。针对纳税人办税过程中容易出现疏漏的环节，开展纳税提醒服务，运用书面、电话、短信、网络等方式，通知纳税人有关纳税事项，避免因可能税收违法而带来的行政处罚和企业信用降低等问题。

定时组织开展税企恳谈会，及时了解企业的生产经营状况和面临的困难，征求企业对税收工作的意见，有针对性地提出帮扶企业的合理化建议，帮助企业解决具体困难。充分发挥政策熟、信息多、接触面广的优势，为企业发展出谋划策。对重大建设项目要提前介入，及时了解进展情况，主动提供帮助。加强对企业的会计核算服务，在日常的税收管理检查中，对企业财务核算中不正确的做法及时给予纠正，并提出改正建议，避免因错误的核算而导致多缴税款或受到税收处罚。同时通过强化财务指导，提升企业的财务核算水平，促进其经营管理水平和企业效益的提高。

5、加强作风建设和技能培训，提升工作效能

把效能建设和党风廉政建设作为干部队伍建设的生命线，不断加强政治素质、宗旨意识、组织纪律、作风形象的教育，加强制度建设和监督，建立健全教育、制度、监督并重的惩防体系，坚持廉洁从税，踏踏实实办事、干干净净做人、明明白白收税，坚决杜绝侵害纳税人权益问题的发生。

完善业务学习制度，制定好培训方案，明确培训内容，保证培训时间，开展全员培训，熟练掌握办税程序和企业账务处理、税收理和与企业实务、会计利润和企业应税所得等相关知识，不断提高干部职工的业务技能。在严格落实服务承诺、简化办事环节上下功夫，在政策法规规定的时间内，进一步缩短审批办理时限，提升办事质量和效率，以热情的态度、优良的作风、娴熟的技能服务纳税人。

6、加强组织领导，确保督导调度到位卓有成效

把为企业发展服务作为当前的一项重要事项，贯穿于整个地税工作全过程，按照“项目化、时间表、责任人”的要求，把各单位扶持企业发展的工作情况纳入年度目标管理考核内容，通过执法检查（监察），听取党委政府、有关部门和纳税人意见，日常考核和重点考核相结合等方式，进行工作评价。要深化税收执法监督，对涉及纳税人合法权益的事项进行重点检查，利用信息化手段进行网上评查，确保国家出台的推动企业技术创新、节能降耗、现代服务业、新农村建设和支持弱势群体就业等扶持民生的税收优惠政策执行到位。

对扶持工作要明确目标，分解任务，确定专人，定期进行督导和调度，定期汇总扶持工作的开展情况和工作成效。各部门也要按照自己的工作分工，切实增进与企业的感情联系、工作联系，围绕企业关心的问题，进一步研究细化服务措施，加强协调配合，为企业帮忙而不添乱，为企业减负而不增负，把服务工作落实在日常工作中、体现在企业的发展和税源的不断壮大中，为地方经济平稳较快发展、圆满完成各项税收任务做出积极的贡献。