个体餐饮业税收征管调查报告

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随着人们生活水平的提高，个体餐饮业得到了蓬勃发展。但由于其规模较小、建帐不规范、发票使用混乱、实际经营收入难以掌握，如何使个体餐饮业税源转变成税收，成为摆在我们面前急需破解的征管难题。近几年，区地税局通过强化五项措施，使个体餐饮业税收征管逐步走向规范，税收收入从2011年的423万元增长到2012年的956万元，4年时间翻了一番多，实现了个体餐饮业税收的较快增长。

一、建立综合治理机制，发挥各方协管作用

1、落实片管。税收管理员实行片区（路段）管理责任制，把征管质量考核和执法责任追究有机结合起来，按照行政区划和税源分布情况对税源进行划片管理，对城区范围内的每一路段、每一业户都确定了相应的税收管理员，做到责任到人。

2、健全巡查。建立健全三级巡查制度，税收管理员对自己所管区域的业户每月至少巡查二次，每次巡查面不得少于50%；分局每季组织税收管理员交叉巡查；区局每年至少组织两次专项巡查（检查），既实地巡查，也检查税收管理员、分局的各项巡查记录，确保巡查制度落到实处。

3、完善协管。地税收入是街道财政收入的主要来源，我们充分发挥街道、居委会的协税护税作用，落实代征代管责任，完善协管办法，组织街道、居委会协税员参与巡查巡管，既起到了拾遗补漏的作用，又对税收管理员的工作起到了一定的监督作用。

二、健全税源监控办法，提升税源管理质量

1、分级监控。健全重点税源监控机制，分局、区局按照税源规模分别建立税源监控台帐，年纳税1万元以上的纳入分局监控，年纳税5万元以上的纳入区局监控，每月对比分析其税收变化情况，出现异常情况，即实施纳税评估或上门实地巡查，确保重点税源监控到位。

2、分类监控。对未达起征点户、税收优惠户、正常纳税户，按不同侧重点进行管理。起征点以下户重点监管其核定营业额是否与实际经营情况相符，密切注意其发票使用情况；对税收优惠户注意其经营人是否发生变换，杜绝假优惠、骗惠出现；对正常户重点做好纳税服务工作，发票使用情况的检查，确保潜在税源监控到位。

3、分片监控。城区7个街道划分成3个片区，实行片长负责制，片长通过调配片区内征管力量，有针对性的加强对餐饮业集中路段、区域的监管，对漏征漏管户集中清理整治，消除钉子户、游击户。建立街道、居委会联控机制，定期召开税收管理员、协税员联席会议交换征管情况，确保零散税源监控到位。

三、规范税负核定程序，定额核定阳光透明

1、参数科学。利用计算机参数定税软件，根据不同路段、装修档次、商誉等因素，设定参数系数，由计算机自动计算出纳税人税负。参数定税的关键是参数设定，我们通过抽查典型户的酒水单、点菜单、点心记录单、结算单等记载客人消费的原始记录凭证等方式，来设定不同酒店的定税参数，提高参数定税的准确性。

2、程序规范。税负核定严格按照法定程序进行，遵循业户自报员工人数、经营面积、各项费用支出、收入预测等数据，税收管理员核实，计算机通过参数定税软件自动计算定额，民主评税领导小组审定后张榜公示，公示期满后经区局审批下达定额。规范的核定程序，确保了税负核实的公平、公正、合理。

3、监管有力。多数个体餐饮业户经营规模都不是很大，而且经营状况变化快，在税负核定后，没有一定了之，加强了日常监管。税收管理员定期开展巡查，及时掌握经营动态，分析税源变动情况，对连续三个月发票用量超出定额的，适时调整定额；对发票领用量明显不足的，分析原因跟进管理；公布举报电话，接受社会监督。

四、创新以票控税手段，堵塞税收跑冒滴漏

1、普遍用票。为使有奖发票顺利推行，规定个体饮食业户必须全部使用发票，为确保发票的及时发售，节假日安排了专人值班，必要时实行送票上门；在推行有奖发票之初，区政府组织力量对饮食业户的用票情况进行检查，发现饮食业户未使用发票的，将对税务机关进行经济处罚，确保符合规定的个体饮食业户能方便快捷的领用到发票。

2、索票有奖。从2012年10月1日起，在餐饮业推行有奖发票，每期设特等奖2个每个奖金5000元，一等奖200个每个奖金500元，二等奖1000个每个奖金50元，三等奖80000个每个奖金5元，中二等奖以上的实行二次摇奖，每期累加奖项81222个，奖金金额60万元，中奖面为8%。有奖发票的推行，极大地调动了广大消费者索取发票的积极性，发票用量明显增加。

3、联合查处。由区政府牵头，从国税、地税、财政、公安、工商、纪检监察等部门抽调人员，成立发票违章违法案件举报查处中心，专门受理、查处发票违章违法举报，举报案件查实后，按照补税罚款的一定比例对举报人给予奖励，举报有奖极大的调动了消费者索取发票和公民举报发票违章违法行为的积极性。

五、强化违章处罚力度，严厉打击违法行为

1、处罚有据。我们根据《征管法》和《发票管理办法》的规定，制定了具体明确的发票违章违法行为处罚标准、处理程序，并通过广播、电视、通告等形式向社会公布，并以通知书的形式告知每一餐饮业户；在收银台张贴提醒消费者索取发票的告示和发票违章举报电话，鼓励消费者正当行使权利，主动索取发票。

2、查处及时。举报中心实行24小时值班，接报后15分钟内到达现场，及时处理发票违章案件。仅2012年就查处发票违章341起，查处假发票案件3起，收缴假发票5.1万份，票面金额960万元，收缴假防伪标志8.6万枚，假发票专用章8枚，追缴税款50.1万元、滞纳金3.6万元、罚款36.3万元，4名犯罪分子被移送司法机关追究刑事责任。

3、治理说情。为有效治理发票违章违法行为查处过程中的说情歪风，由一名区政协副主席专职负责举报中心的工作，明确了工作纪律，规范了查处程序，接报、调查、处理各环节相互分开，纪检监察全程监督，处理结果全面公开，接受社会监督，较好的杜绝了说情歪风，强化了发票违章违法行为的查处力度。