区国库集中支付改革调研报告

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行政事业单位国库集中支付制是指以国库单一账户体系为基础，资金拨付以国库集中支付为主要形式，所有财政性资金都通过国库单一账户体系进行拨付、结算的一种财政资金管理制度。它实现了从预算分配、资金拨付、资金使用、银行清算直至资金到达商品和劳务者账户的全过程监控。

一、目前我区实行国库集中支付的现状

我区从20*年7月开始全面推行国库集中支付改革以来，在减少拨款层次、集中资金、提高资金使用效率等方面取得了良好的成效，但至今教育系统、司法系统、环卫处、景区等部分单位尚未纳入国库集中支付改革。

（一）国库集中支付岗位设置情况

按照《*区财政国库集中收付制度改革试行方案》的规定，以及国库支付规范化流程对岗位设置的要求，在会计结算中心设置了用款计划的录入岗，并设专人负责对各项财政资金的支付业务。在国库科内，设置用款计划的初审岗、用款计划的终审岗，负责审核批复预算单位分月用款计划，确定预算单位财政直接支付的款项和额度，合理调度资金，对财政性资金实行集中统一管理、拨付。

（二）国库集中支付管理办法制定情况

在国库支付体系制度建设方面，按照省、市有关规定，结合我区实际，在《*区财政国库管理制度改革试行方案》（*政办发[20*]36号）、《关于在区会计结算中心管理单位实行国库集中支付改革试点的通知》（崇财发[20*]34号）、《关于在区级财政国库集中支付试点单位试行公务卡的通知》（崇财发[20*]35号）等与改革相配套的规章制度和管理办法基础上，2009年先后出台了《*区政府采购资金申请及拨付管理办法》、《*区财政局国库工作内部管理制度》，进一步制定并规范资金拨付、核算内部工作流程，强化完善内部制约机制，确保国库资金安全。

（三）我区实行国库集中支付执行取得的成效

——提高了财政资金的使用效率

实行国库集中支付后，预算支出所需资金由财政账户直接拨付，减少了中间环节，使预算资金到位及时，从而有效地降低资金划拨支付成本，提高了预算资金的使用效率。同时也改变了资金由预算单位层层转拨、环节多、在途时间长、工作效率低下的局面。既有利于财政对资金加强统一调度和管理，增强财政宏观调控能力，又能有效降低资金划拨支付成本，提高财政资金的使用效益和效率。

——确保了财政资金的安全

实行国库集中支付制度后，由于财政资金拨入预算单位银行账户，预算单位就存在挤占、挪用和截留财政资金的可能，在一定程度上增加了国家的财政负担。实行国库集中支付制度后，财政资金不拨入单位银行账户，这不仅可以降低资金运行成本，而且还可能有效的防止单位挤占、挪用和截留财政资金，确保财政资金的安全。

——强化了预算执行与监督

在预算资金管理方面，现在建立起了统一、高效、规范的预算资金申请与拨付体系，进一步对预算资金的管理、使用进行监督约束；在预算的执行和监督方面，树立了依法执行预算观念。国库集中支付额度是严格按部门预算执行的，部门预算是经全国人大和各级人大审议批准的，所以任何机构和个人必须严格按此执行，否则即是违法。对于预算支出中需要调整的项目、内容都必须按程序报经原批准单位批准后才能执行，否则也是违规。此外，部门预算还强化了预算单位建立“先有预算，后有支出”及有多少钱办多少事的观念和办事原则。

二、我区国库集中支付改革存在的问题

（一）国库集中支付制度改革认识淡薄

一些预算单位负责人和财务人员对国库集中支付制度认识不到位，他们认为实行国库集中支付制度是削弱了单位的财权，在资金的使用上受限制，不利于本单位的业务开展，因此主动性不强，甚至有抵触情绪。

（二）财政国库集中支付管理信息系统建设相对滞后

以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，有些工作必须通过手工进行操作，不仅耗费大量的人力和时间，还容易出错，因此，无法很好地满足各方面的要求。

（三）财政资金清算环节多，影响支付效率

我区实行的财政直接支付，均采取先由银行垫付，然后再统一与人行国库清算，清算环节必须经过银行零余额账户的过渡。清算环节越多，资金在各账户周转的手续越多，资金支付速度就越慢，出现差错的可能性也越大。

三、解决我区国库集中支付改革存在问题的对策

（一）增强国库支付改革意识和会计责任意识

我区现在除了纳入结算中心的单位实行了国库集中支付，还有包括教育系统在内的62家预算单位未实行国库集中支付，财政部门应该要加大对该项改革的宣传力度，通过各种途径使预算单位和相关人员特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义，特别增强单位负责人的国库支付改革意识和会计责任意识，强化预算单位的财务管理，让更多的人重视财会工作，让报账员更加熟悉相关政策、程序，使预算单位提高认识、转变观念，争取预算单位的理解和支持。有关财政审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行情况、国有资产的安全、完整和财政资金的有效运用等方面定期进行考核验收及检查监督。

（二）完善国库集中支付制度的配套改革

为了加快国库集中支付制度改革步伐，需要做好相关的配套工作。一方面要实行财政预算改革，逐细化部门预算编制工作，完善政府采购预算增强预算的约束力，为国库集中支付制度推行提供可靠的保障；另一方面要建立支付中心业务结算系统、信息反馈系统，为国库集中支付推行提供必要的运行条件。

（三）加强对财务人员的业务技能培训

由于改革前和改革后预算单位账务处理都有很大的变化，各单位财务人员要及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法，强化财会人员的操作技能，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求财会人员不仅要做财务核算员，还要做掌握全局的预算员。此外，应加强单位财务人员专业知识的培训；建立起单位财务人员业绩考评机制。对业绩突出的，由财政部门给予表彰，使其积极性、创造性得到充分地发挥，业务素质得到较好地提高。

（四）逐步完善财政集中支付管理信息系统

国库支付系统软件有待提升信息系统是改革不可或缺的技术支撑。目前，国库集中支付用款计划申报审批、资金申请审核支付、国库总账核算和记录以及资金监控跟踪，都以信息系统作为操作平台。但目前与国库集中支付相配套的现代化信息系统建设还相对滞后，财、税、库、行之间尚未实现横向计算机联网，银行资金清算不能及时到位；税收收入数据还未能实现电子化传输；现行财政与单位、单位与银行通过电话线传输信息，运转速度缓慢，工作效率较低，单位、财政、银行等多方面对账工作量较大。