地税局税收执法责任制调研报告

导语：地税局税收执法责任制调研报告一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

税收执法责任制是规范和监督税务机关依法行政的一项重要制度，是实现税收管理科学化、精细化的有效措施，也是加强干部队伍建设和构建和谐征纳关系、树立良好地税形象的必由之路。*县地方税务局自被市局确定为全市地税系统税收执法责任制试点单位以来，立足地税工作实际，精心组织，周密安排，扎实稳步推进税收执法责任制。按照省市局税收执法责任制相关文件的要求，合理配置岗位，细化岗位职责，明确工作规程，量化考核标准，建立严密岗责体系，严格过错追究，健全完善考核机制。目前，已在全局建立起了岗位职责明确、各项制度健全、执法程序规范、考核评议科学、过错责任追究到位的税收执法责任运行机制，并已取得显著成效。

一、推行税收执法责任制的具体做法

㈠统一思想认识，强化培训，筑牢根基

为了确保税收执法责任制扎实稳步推行，局党组高度重视，将此项工作列入重要的议事日程，并采取了一系列切实可行的措施。一是加强组织领导，为税收执法责任制考核实施工作提供坚强的组织保障。成立了由局长任组长，副局长及相关股室负责人为成员的*县地方税务局税收执法责任制工作实施领导小组。领导小组多次召开专门会议，研究部署执法责任制推行具体工作，真正把执法责任制放在心中，拿在手中，有部署安排，有监督检查，有解决问题的办法和措施。二是进一步解放干部的思想，拓宽干部的视野，提高干部的思想认识。层层召开动员会，详细讲解推行税收执法责任制的重大意义，认真组织干部学习税收执法责任制相关材料，消除各种模糊认识和顾虑情绪，提高广大干部对推行税收执法责任制必要性和紧迫性的认识，将干部职工的思想迅速统一到市局对试点工作的部署要求上来。三是结合县局工作实际，研究制定实施方案。在认真学习市局税收执法责任制相关文件的基础上，确立了“结合当前征管模式，依托征管质量考核经验，建立公正高效的执法责任监控、考核和追究体系”的工作思路。在这一工作思路指引下，经过调查研究和反复讨论，制定出*县地方税务局税收执法责任制工作规程及岗位职责、评议考核办法、过错责任追究办法和实施方案。四是加强税收法律知识的培训。对全局执法人员进行了全面系统的培训，培训内容包括“秦税工程”征管业务系统流程、执法责任制岗位职责、执法责任制计算机考核系统具体操作及考核指、执法责任制考核评议办法、过错责任追究办法等。为了提高学习培训效果，要求各单位既要采取灵活多样的自学方式，还要进行集中学习和讨论，通过自学和集中学习讨论，使每一个执法人员都能熟练掌握本部门和自身岗位以及相关岗位的职责、工作规程等执法考核相关内容，为推行执法责任制奠定坚实基础。

㈡创新思路，积极探索，实施科学考核

推行税收执法责任制，必须依据一套完整的制度体系和科学的考核方式来保障，具体包括税收执法岗位设置、岗位职责和工作规程、考核评议办法、责任追究实施办法、考核手段、考核方式。为了强化制度建设，促进考核方式更加科学，我们创新思路，进行了积极有益的探索。

一是科学设置执法岗位。岗位设置严格按照市局相关文件要求，结合我局征管机构现状，设置26个独立执法岗位。其中：县局设置18个岗位，基层设置7个岗位。在具体岗位设置上充分考虑各单位业务实际，按需设置。如在办税服务厅设置申报征收岗3个、发票发售岗2个、综合管理岗2个、税务登记岗2个，在市场所、药王洞所等管户相对集中的税务所各设置申报征收岗2个。同时，为便于有效加强发票集中统一管理，各所（分局）取消发票发售岗，由县局统一在办税服务厅发售发票。

二是细化岗位职责和工作规程。岗位职责及工作规程将所有执法权层层分解，实现了岗、责、权的统一。我们充分考虑岗位之间的工作衔接、工作量的大小、工作的复杂程度，做到岗位与人员的合理分配。岗位设置体现了以事定岗，以岗定人，以岗定责，以责考核，实现了制度、机构、岗位、人员的有机结合，形成了科学、严密的岗责体系。

三是强化制度建设。我局把制度建设作为推行税收执法责任制的重中之重来抓，不断建立和完善各项制度。印发了《*县地方税务局推行税收执法责任制考核系统实施方案》、《*县地方税务局税收执法责任制考核评议实施办法》、《*县地方税务局税收执法过错责任追究办法》，从执法责任制的实施、考核，到过错责任的追究，进行全面系统的工作规范和制度要求，为执法责任制实施提供可靠的制度保障。

四是严格考核评议和责任追究。税收执法责任制考核和评议的对象是各执法人员的执法行为。为实施有效考核，实现执法行为的可视化，我们注重抓好四个环节。首先是精心设计了税收执法责任制考核手册。《考核手册》涵盖税源管理、征管质量考核、执法日志、执法考核、过错追究、过错整改、执法行为综合分析评价、执法行为备忘录等内容，真实反映执法考核工作的完整过程，形成了个人执法行为综合分析评价机制。其次是完善考核方式。采取计算机自动考核、人工检查考核和外部评议考核三种形式,建立起“内外结合、人机结合、奖惩结合”的评议考核机制。计算机自动考核由执法责任制考核系统根据人员执法情况随时自动完成考核。人工考核按季进行，对经考核确认的过错行为，在执法责任制计算机考核系统中按期进行录入，实现机考与人考的有机结合。在内部考核（包括计算机自动考核和人工检查考核）中，要求执法人员认真填写执法日志、过错记录、过错申辩、过错整改、过错追究记录等，定期自查自纠，及时改正过错行为；在外部考核评议中，基层执法岗位由纳税人和社会各界参与考核评议，局机关执法岗位由各所、分局和稽查局人员对其进行考核评议，考核评议实行100分制，考核占70%、评议占30%。县局按季评议考核各单位，向纳税人发放《执法评议表》，征求、收集纳税人的意见，定期检查、抽查基层单位，监督基层单位和个人的执法行为，了解和掌握基层单位的执法情况和水平。考评办公室对全局各岗位执法情况按年分两次（上半年一次，下半年一次）进行全面考核。第三坚持考核结果公开。县局制作了执法责任制考核公开栏，将考核结果细化到岗，具体到人到所，并将考核结果定期张榜公开，使干部的执法行为置于全局上下监督之中。第四坚持奖优罚劣，严格过错追究。按照纳税人评议及考核得分，评选先进执法单位及执法先进个人并予以奖励，对评议考核发现问题的，经调查落实责任，给予相应处罚。按照考核结果，每扣一分，扣发责任人岗位津贴一元。并将月考核结果以扣分形式上墙公布，充分体现考核处罚只是手段，其目的是为了提高整体执法水平，促进规范执法。

五是推行三级监控、三级提醒服务。为降低税务干部执法风险，有效避免过错行为发生，我局积极探索，创新工作思路，推行三级监控、三级提醒服务。一是各执法岗位如实记好《执法日志》，详细记载执法事由、执法经过、执法期限、上报时限，作为执法过错申辩的依据：二是局长、股长、所长做好《监控（提醒）记录》，实行三级监控、三级提醒服务。各级定期查询下属各岗执法操作情况，对临界过错的执法行为提前介入，及时提醒告知，督促其依岗责程序处理，避免同一岗位同一过错行为再次发生。三是考核办加强考核监督，对执法过错行为及提醒服务内容反馈情况等做到日登记、月考核、季通报讲评。通过提醒和监督，减少执法过错行为，有效降低执法风险。

二、推行税收执法责任制取得的成效

全面推行税收执法责任制以来，我局坚持有错必纠、过错必改。4-9月份共发生考核过错行为31项，其中：未按规定办理非正常户认定8项，未按规定上解（缴）税款、罚款10项，未按规定对逾期未申报的行为进行税务处理6项，未按规定对逾期未申报的纳税人责令限期改正的6项，未按规定对逾期设立登记的纳税人进行税务处理1项，涉及执法人员12人，涉及基层税务所6个。由于强化了执法责任和三级监控，过错行为大幅减少，执法过错数量在全市最低。4月份过错行为6项，5月份过错行为9项，6月份过错行为1项，7月份过错行为12项，8月份过错行为3项，9月份首次实现零过错。通过对执法行为综合评价分析，目前过错主要由客观因素所致。在试点阶段，我局对过错行为只进行考核纠错，不进行经济处罚，从三季度开始实施责任追究，按季将考核结果在全局进行通报处理。税收执法责任制的实施，在规范税收执法行为、提高征管质量和队伍素质、优化税收服务等方面都收到了一定成效，全县依法治税工作有了新的进展。

㈠更新了干部思想观念，提高干部队伍素质。过去干部由于对政策把握不准、理解不透，在执法中就会产生以错纠错的过错行为，并会由此受到经济惩戒或行政处理。执法责任制推行后，干部对税收业务知识的学习热情剧增，由过去的“要我学”变为现在的“我要学”，全局普遍树立了“只有学得好、才能做得好，只有做得好、才能罚得少”的意识，同志们刻苦钻研税收业务知识，努力提高执法水平，努力避免或减少责任追究，一个“比业务、比技能、比执法水平”的比学赶帮风气和“税收执法无小事”的谨慎执法作风正在全局悄然形成。

㈡加大了监督制约力度，规范了干部执法行为。执法责任制使税收执法岗位职责明确，执法工作有章可循，规范化的管理代替了过去的随意性执法，使税收逐步走向法治化的轨道。对执法考核中发现的过错行为落实责任追究，促使广大税务干部在严格规范执法的同时,积极堵塞各种税收漏洞,消除税收死角，征管质量与效率明显提高。通过明确规定和落实每个岗位的权限、程序、时限、标准、责任等，理顺了内部工作关系，有效地遏制了遇事推诿、办事拖拉、责任淡化等现象，营造了干部人人“思想有压力，工作有动力”的良好氛围。各岗位间的业务衔接、信息资料反馈等工作实现了相互促进和相互监督，特别通过按月考核按季通报，最大限度减少了过去执法不严、违法不究、“疏于管理、淡化责任”等问题。形成了“内外结合，上下结合”的监督体系。

㈢进一步优化了纳税服务,提升了地税部门的社会形象。税收执法责任制的落实，实现了执法工作监督的透明化，纳税人参与对税务机关和工作人员的评议考核与监督，促使税务人员根本改善服务态度，转变服务理念。特别是改变了过去重实体、轻程序的错误认识，实现了由重权力向重责任的转变，建立起严格按法定程序和时限办理税收业务的责任意识，促使税务干部规范执法，公正执法，廉洁执法，文明执法，急纳税人之所急，想纳税人之所想，帮纳税人之所需，不断提高纳税服务的水平，树立起了良好的社会形象。

㈣提高了征管质量和效率，促进了税收征管的科学化和精细化。“税收执法无小事”。执法责任制的实施，引起广大税干的高度重视，使大家牢固树立“勿以善小而不为，勿以恶小而为之”的强烈责任意识，在日常征收管理上，促进每名执法人员静下心来，认真负起责来，抓好每个征管细节，抓好每个征管环节。“细节决定成败”，细节管理水平的提升，带来了整体征管质量和效率的提升，今年1至9月份，我县累计入库地方税收4943万元，同比增收1817万元，增长58％，创历史最高水平。

三、推行税收执法责任制引发的思考

㈠推行税收执法责任制是国家政府官员问责制在税务机关的具体落实和延伸，具有重大的现实意义和深远的历史意义。

进入新世纪以来，随着改革开放的不断深入，党中央、国务院逐步推出政府官员问责制。党的十七大以后，特别是近段时间以来，党中央进一步加大了党风廉政建设的力度，官员问责制台风越刮越猛，山西省省长孟学农、国家质量技术监督总局局长李长江、河北省委常委、石家庄市委书记吴显国等一大批政府官员，由于在重大事故发生时严重渎职、行政不作为，被免职或引咎辞职。这场官员问责风暴，绝不是政治表演，绝不是做给媒体和广大人民群众看的，而是对官员的失职行为进行惩戒问责。

税务干部作为掌握税收执法权的国家公务员，既是公共利益的捍卫者，也是公共服务的提供者，还是社会公平正义的维护者。过去，我们对税务干部如何正确行使执法权利？如何正确履行职责？执法发生过错如何追究责任？由于缺少明确的制度规范，既不利于干部队伍建设，也不利于科学化、精细化税收征管。总理告诫我们：“有权必有责，用权受监督，侵权受赔偿”。国外一位政治家指出：“人类千万年的历史，最为珍贵的不是令人眩目的科技，不是浩瀚的大师们的经典著作，而是以健全的机制约束权力，实现了将权力关进笼子的梦想”。推行税收执法责任制，就是要具体落实总理的“有权必有责，用权受监督，侵权受赔偿”，就是要将税务干部的税收执法权关进笼子，使干部违规必追究，失职必问责。

㈡推行税收执法责任制是一项重大的征管体制和机制改革创新。

创新是一个国家和民族兴旺发达的不竭动力。*局在税收征管中历来敢于创新，敢于试验。率先开征私有房地产税收，率先实施征管质量“四轮方略”考核，率先在全市推行税收管理员制度，率先推出“千分千元”目标责任考核办法，率先开发出目标责任制电子考核系统。通过前几次的改革创新，*局干部队伍素质进一步提高，征管制度更加完善，征管方式更加科学精细。这次，*局又率先推行税收执法责任制试点，这更是一个有根有形的征管制度创新。说它有根，是因为这个制度是生长的、发展的;说它有形，是因为它是渗透到税干的具体执法行为当中的。因此，推行试点之初，遇到了不少困难和阻力。一些股所长担心推行税收执法责任制会给征管工作带来压力，怕完不成税收任务;一些税干认为推行税收执法责任制会束缚工作手脚，让税干执法心有余悸。在这些困难和阻力面前，局党组没有丝毫犹豫，更没有丝毫退缩，而是以“敢闯、敢冒、敢于试验”的信心和勇气，坚持改革创新不动摇，坚定不移推行税收执法责任制，终于使这些制度创新得以稳步推进，还使全局的税收征管取得了优异的成绩，全年的税费征收任务提前3个月超额完成。

㈢推行税收执法责任制，关键要提高每个税干的执法风险意识，要教育引导税干人人重视执法风险，积极应对执法风险。

税务干部在执法中，存在各种各样的执法风险。“失之毫厘，缪之千里。”他们的思想认识只要出现一点点偏差，执法行为都会失之偏颇。既可招来纳税人的暴力抗税，也可诱发纳税人的行贿;他们既面临人身可能受到伤害的困扰，也经受着由于自己思想不坚定而索贿受贿的考验。所以，处在执法风口浪尖的税务干部，随时随地都要保持清醒头脑，牢固树立执法风险意识。每个税务干部在执法时首先想一想：我是为谁在执法？我执法的目的是什么？我该如何正确执法？一旦执法发生过错，我该怎样面对？要让税干明白，执法风险无时不在，无处不在，我们既不能因害怕发生风险而放弃执法，不敢执法，如果那样做我们就是最大的失职;但我们也不能对执法风险熟视无睹，把它不放在心上，如果那样做我们迟早会被执法风险击中。正确的方法应是人人注重执法风险，积极防范执法风险，妥善应对执法风险，千方百计减少和避免执法风险。