办税优化服务浅析

导语：办税优化服务浅析一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

纳税评估作为一项寓分析比对于涉税资料之中，纳监控评价于日常管理中的新型税收管理模式，不仅在提升税收征管科学化、精细化水平上意义深远，而且在优化办税服务，提升诚信纳税意识等方面展现了其独特的优势。目前，纳税评估就基层来说还处于起步阶段，尚有许多需要完善的地方，本文仅就通过开展纳税评估，来进一步优化办税服务提出几点浅见。

一、开展纳税评估对于深化办税服务的意义

按目前的征管发展模式来看，纳税评估正逐步成为基层税收管理员日常管理工作的主要手段之一。通过开展纳税评估，建立预警服务体系，有利于推动税企之间良性互动平台的构建，推进税收工作重心由“执法管理型”向“法治导向型”的转变。

通过开展纳税评估，推行预警服务，可以体现税收管理工作的人性化。从税务机关开展纳税评估的出发点来看，纳税评估其实是一种涉税风险的“预警”，很重要的一点就是通过纳税评估在税企之间建立起“缓冲带”，在征管和稽查之间设置“过滤网”。这充分体现了税务行政执法教育与惩戒相结合的原则，使税收工作更具“人情味”。对评估中发现的涉税疑点，可以采取《纳税评估建议书》的形式建议企业自行更正，补足申报，缴纳税款和滞纳金，而不进行涉税处罚。从这个层面上来说，评估工作是一种“柔性”的管理，其主要目的在于辅导纳税人及时纠正错误，进行正常的税收经济活动，充分体现了税收管理中的人性化理念。

通过开展纳税评估，进行经常性的监督，可以提高纳税人依法纳税的自觉性。从严管理、依法治税以创造公平的税收执法环境，其本身就是对纳税人最好的服务。目前由于个别财务人员素质不高、纳税意识淡薄，作假账、账外设账的情况时有发生。通过经常性的纳税评估分析，可以使纳税人明白偷税的花招伎俩难逃税官的火眼金睛，从而自觉依法诚信纳税。

通过开展纳税评估，推行约谈预警，可以为纳税人提供更深层次的服务。纳税评估从评估企业的收入、成本费用的关联性和钩稽关系入手，采集成本费用率、管理费用变动率、成本费用利润率等相关指标值，与预警值对比以发现疑点问题，再针对疑点问题及时对纳税人进行约谈，并进行实地核查。评估过程既是对企业纳税优劣的一个认定，同时也是对纳税人生产经营管理水平的一次考量。因此，通过纳税评估可以帮助纳税人找出经营管理、生产工艺等方面存在的漏洞和差距，提供降低成本的渠道，提高财务管理和账务核算水平。同时，将税收及相关政策宣传辅导到位。这无疑是纳税人所需要的，同时税务部门深化服务层次的很好体现。

通过开展纳税评估，实现稽查科学选案，可以为纳税人提供更加公平的纳税环境。纳税评估不是一项独立的工作，它是对征管工作的补充和延伸，是稽查工作的源头。通过建立将纳税评估与稽查选案结合的联动工作机制，一方面，可以用过纳税评估分析，发现疑点，直接为税务稽查提供案源，避免稽查选案环节的随意性和盲目性；另一方面，可以防止对有些纳税人长期不查，而对有些纳税人检查次数过多，减少诚信纳税企业进入稽查环节的频率，以体现税收的合法性、公平、公正性，起到服务纳税人、优化税收执法的目的。

二、以纳税评估为契机深化办税服务应注意的几个问题

纳税评估作为一种新型的税收管理手段，在基层实施过程中尚存在着定位不明、有效信息来源渠道狭窄、评估人员综合素质不高、先进纳税评估软件开发滞后等方面的问题。这些问题，必将随着评估工作的逐步深入完善，最终得以解决。随着纳税评估水平的不断提高，由其延伸的办税服务必将日益深化。那么，作为基层税收管理人员，应如何以纳税评估为契机，最大限度地发挥其在提高纳税服务水平方面的优势呢？笔者认为应把握好以下方面：

一是注意转变思想，准确定位，强化服务意识。纳税评估是税收管理员的工作职能，是日常税收管理的一种手段，是一种深层次的管理行为。通过对纳税人信息(数据)的分析，并在此基础上进行有针对性的辅导、纠错，组织纳税人自查自纠，可大大降低纳税人非故意违法造成的纳税风险。纳税评估发挥日常监控服务作用，充分考虑到了广大纳税人的实际情况与利益，受到纳税人的广泛欢迎，显现出巨大的发展潜力。因此，为了充分发挥纳税评估的服务职能，需要转变部分税收管理人员作为执法者高高在上的思想，使其明白，搞纳税评估的目的就是帮助企业更加透彻地理解税法，及时地纠正涉税问题，督促企业更好地履行纳税义务。从而引导税收管理员自觉树立通过纳税评估搞好服务的意识，在工作中注意避免将纳税评估变为纳税检查。

二是注意不能将补税多少作为衡量评估成效的主要指标。纳税评估作为一种管理手段，不能以补税多少作为主要指标考核、衡量评估成效。评估的目的不是仅仅为了增加收入，它还提供一种新的管理服务形式，既能提高监控能力，又能提高服务水平。补缴税款多少一定程度上反映了评估辅导的成效，但不能把补税作为评估的主要目的。以补税多少论英雄现象，偏离了工作目的，应引起我们重视和警惕。

三是注意将日常管理与纳税评估合一，降低纳税评估给纳税人带来的负担。目前，由于信息准确性、完整性不够，在评估时常常需要纳税人提供资料并进行说明，增加了纳税人的成本。因此，税收管理员在日常下企业辅导时应注意采集纳税评估所需的信息资料，减少纳税人上门说明，减轻纳税人负担。同时，通过专门数据分析，能更深发现问题；在数据分析的基础上进行纳税辅导，也更有针对性、更有效，对纳税人更有说服力。

四是注意将评估结果与纳税信誉等级评定相结合。纳税评估能为纳税信誉等级评定提供全面的信息来源，要有效利用评估结果，对纳税人按照国家税务总局有关标准进行纳税信誉等级评定。并在此基础上对纳税人提供差异化的纳税服务，为高等级的纳税人提供最佳纳税服务；对信誉等级低的纳税人加强培训和辅导，提高其办税能力；对有意偷税的移送稽查，加大稽查打击力度，严格依法处理，形成良好的激励机制，营造依法纳税、诚信纳税的税收环境。

五是注意做好纳税评估成果的延伸。对通过纳税评估发现问题的纳税人，要在其自查补税后监督、协助做好账务调整；对移送稽查部门的稽查的纳税人要做好事后跟踪，加强依法纳税意识的教育引导；对因管理不善而使相关指标达到或超过预警值的纳税人，要帮助分析原因，发挥税务人员接触面广，对相关行业有一定了解的优势，为企业改善经营管理提供合理化建议。

六是注意提高纳税评估人员的业务技能。工欲善其事，必先利其器。纳税评估工作要求管理员既熟谙税法，又通晓财会；既会使用计算机，又具有约谈技巧；既熟悉企业的经营特点、产品工艺流程，又能根据各种涉税资料进行定性、定量分析。而目前基层同时具备上述各项素质的优秀管理员还不多。为了更好地完成纳税评估工作，实现服务职能，基层税收管理员要注意在评估中学习，在学习中实践，尽快地提高业务水平。