信息化科学服务调研报告

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内容提要：随着征管改革的进一步深化，我们的税收征管体系越来越依靠强大的网络支持。本文通过指出我市地税征管系统在信息化应用当中存在的一些亟待解决的问题，发表了笔者的意见和建议，旨在呼吁有关机构应当进一步提高信息化应用水平，使信息化更科学更有效地服务于税收征管。

二十一世纪，全球进入了信息化时代。以信息技术为代表的高新技术迅猛发展，有力地推动着经济和社会前进的步伐。在新形势下，国家税务总局提出了“科技兴税”、“大力发展税收电子化”的战略方针，强调税收管理信息化，即实施“金税工程”建设。新的《税收征管法》在总则中指出：“国家有计划地用现代化信息技术装备各级税务机关，加强税收征管信息系统的现代化建设”，这使信息化应用服务于税收征管的思想在法律上得以确立。

一、信息化应用在税收征管中的意义与作用。坚定不移地以信息化建设为突破口，敏锐把握信息革命发展的大趋势，让信息化应用更科学地服务于税收征管意义重大。

第一、营造了“依法治税”的纳税环境。首先，纳税人可通过互联网了解或掌握税收政策和纳税流程，使其增强依法纳税的遵从度，更能与税务部门建立起和谐的征纳关系。其次，税务机关通过网络可以更好地监管纳税人的生产经营活动（如纳税人在开户银行的资金流转情况，纳税申报情况等），以此更好地约束、规范纳税人的行为。再次，许多执法过程都要通过电脑完成，从而减少乃至消除了税务执法人员的自由裁量权，对遏制“关系税”、“人情税”等执法随意性起着较大的作用。

第二、提高了征管效率，降低了征纳成本。税收征管信息化的应用，使税务征管工作方式产生了质的变化，税收数据的存放高度集中，打破了部门界限，实现资源与信息的高度共享，不仅提高了征管效率，同时也降低了征纳成本。主要表现为：（1）纳税人随时随地可通过电脑直接向税务机关申报、纳税，办理涉税事宜快捷而方便。（2）税款的征收和划解从手工化、纸面化操作向电子化、无纸化转变，电子票据代替了纸质票据，必然降低征税成本。（3）税务信息资料的存档实施电子化，保证了税收资料的系统和完整，方便税务人员按不同的需要进行查阅。同时，数据的集中存放与处理也充分节约了软硬件资源。

第三、有利于税务部门决策的科学化、民主化。税务机关是国民经济济运行的重要职能部门，承担着大量经济分析与决策的任务。信息化技术的运用，使税务机关的决策更加科学，更加民主。首先，互联网的应用极大地拓宽了税务部门获取信息资源的渠道，使税务机关掌握更详尽的税源情况，做到心中有数，应收尽收。其次，税收征管信息系统的运行，涉及到行政管理、税收业务、信息技术各个层面。因而，不能各自为阵，必须依靠各部门的协调配合，形成合力，才能保障各项工作的圆满完成。再次，互联网为税务部门与社会公众提供了相互交流的平台，有利于税务部门集思广益、听取民众呼声，从而作出更加科学的决策，减少决策的盲目性和随意性。

第四、进一步规范了税收执法行为。计算机技术作为一种先进的管理手段，它的广泛运用必然与现代化的管理体制相匹配，而现代化的税收征管流程的主要特点就是将各项工作规范化、标准化、程序化、统一化。科学先进的征管软件系统彻底改变了各自为阵的局面，消除了各自信息的人为孤立，实现了由人管人到制度管人、程序管人的跨越，进一步规范了税收执法行为。

第五、提高了为纳税人服务的效率和水平。税务部门推进信息化建设，其意义不仅在于网络，而且还在于政务。一方面，税收申报方式的改革，纳税人可通过网上申报、电话申报、银行自动划卡扣税等多元化方式申报纳税，实现“足不出户，办完税务”的理想境界，节约了纳税时间，提高了办事效率。另一方面，税务部门利用网络技术和信息手段，促进了工作机制的创新与工作作风的转变。党的十六大报告提出：要进一步转变政府职能，改进管理方式，推行电子政务，提高行政效率，形成行为规范、公正透明、廉洁高效的行政管理体制。这为推进税收信息化建设指明了发展的方向。

二、目前我市地税征管系统在信息化应用方面存在的一些不足。

从20*年下半年开始，建成了以省局为中心的省局、市局、区（县）局、基层分局四级网络结构，实现了办公自动化和视频会议的正常召开，形势喜人。但由于受多方面因素的制约，笔者在基层征管实践中体验到：现有的信息化服务水平还较低，满足不了征管改革的需要，还存在一些深层次的矛盾和问题，主要表现在以下几方面：

第一、计算机的依托作用不能充分发挥。现行征管模式是依托计算机进行税收管理的，而随着一体化建设步子的加快，我们综合利用信息化技术的能力却还不够强，应用水平还比较低，信息化很大程度上仍模拟手工操作，信息传输仍有相当比例是纸质传送，造成征管各环节信息不畅。同时，先进的系统停留在浅层面的运用上，局限于一般性的数据处理，缺乏对数据库信息资源的分析整理和有效利用，征管和办公一体化软件的巨大潜能无法充分地发挥，造成设备资源的极大浪费。

第二、信息资源不能在更大范围内得到共享和使用。在系统内部由于各应用软件数据结构不一致、采集标准不统一，运行平台不兼容等，从而产生所谓的“孤岛信息”。例如：许多报表还得靠基层管理员估计加统计来编制，结果往往同一项内容反映给计会科与税政科的数据却不相同。在地税系统外部，征管软件系统没有与国税、财政、银行、工商等相关部门实现网络对接，使软件的外延功能无法释放，涉税信息的采集不充分，不及时，根本体现不出现代化信息技术的优势。

第三、信息化应用的专业人才和技术力量严重不足。信息化征管需要大量能够熟练操作计算机系统的税务人员，而目前在我们的干部队伍中，具有较高电脑办公水平的人才并不多，既精通计算机网络应用又熟悉税收政策的复合型人才则更少，这大大制约了税收信息化建设的进程。此外，有限的信息技术人员一般集中在机关的信息中心，基层技术人员非常匮乏，造成机关与基层信息化运用的不平衡，对税收征管改革带来重大的影响。

第四、税源监控管理缺乏力度。征管上线、集中征收后，基层管理员与纳税户之间的直接接触大大减少，基本上处于被动受理状态。而目前的税务信息化程度偏低，又不能与其他相关部门实现信息共享，信息采集来源渠道有限，使税务部门对纳税人的基本情况、经营状况、税源结构及发展变化等要素缺乏了解，弱化了税收征管。

第五、征管质量考核反映不了实际征管水平。在我们地税系统，征管质量考核体系缺乏科学性，有些考核标准制定过高，超越了基层工作的实际，有的考核指标对促进征管意义不大。于是乎，基层管理部门只能整天疲于应付各种考核。大家为了取得较好的考核成绩，往往对有考核的工作内容比较重视，而对未列入考核的内容则不予理睬。当税收任务压力过大时，许多管理员不得不做些表面性工作，甚至弄虚作假来应对上级的考核。比如：上级部门特别强调考核“纳税申报率”，而不注重抓好“申报准确率”。结果往往导致“申报率”上升，税负率却反而下降的现象发生。显然，“申报率”高根本反映不出申报内容的真实性，仅抓“申报率”而不重视抓好“申报准确率”几乎是在作无用功。

第六、网络运行安全有时得不到保障。现代化税务征管以强大的网络为依托，如果网络运行没有安全保证，征管工作就难以开展。在实际操作中，时常遇到省局网络系统调试或维修的情况，基层税务人员只好被迫暂停手上的工作耐心等待。这时，一线税务人员往往只能面对纳税人催促办税的诉求干着急，掉眼泪。最可怕的是，前几年电脑还出现过资料失真的情况，屏幕上的汉字变成了乱七八糟的酷似“韩国文字”的东西。

三、进一步提高信息化应用水平，使其更科学地服务于税收征管。

鉴于上述信息化运用中存在的阻碍税收征管的种种弊端，笔者提出几点参考建议，欲以求得问题的解决。

第一、转变观念，向深层次管理职能扩展。推进税收信息化建设，如果不实现征管软件的顺利运行，就失去了信息化建设的意义。因此，各级机关必须转变观念，加强学习，改变传统的手工劳动，适应政务办公的电子化、自动化、网络化，扩大计算机应用领域，从浅层次管理职能向分析、预测、决策辅助等深层次管理职能扩展，做到人尽其才，物尽其用。提高地税部门的管理能力，决策能力，应急处理能力和公共服务能力。

第二、坚持以人为本的原则，强化信息化专业队伍的建设。税收信息化建设，人才是关键。电子税务属于高科技的范畴，不仅需要组织高、精、尖的信息技术人才攻关，而且需要全体税务人员具有良好的信息技术素质。目前我们税务人员队伍现状与人才的要求尚有不少距离。大量引进人才不太现实，只有加强对本系统干部职工的计算机应用知识的培训，制定科学的培训计划，全员参与，将领导干部、专业技术人员和操作运用人员分层培训，才能满足不同岗位的工作需要。

第三、加强信息交换，发挥共享作用。在加速国、地税信息交换的基础上，有步骤地实现与工商、金融、财政等有关部门信息联网，实现信息共享，使税收征管实行全方位的监控，提高税款征收、税收稽查等环节的质量和效率。同时，加强与政府部门和社会护税协税网络的沟通，把计算机信息处理的优势与人工信息采集的优势有机地结合起来，确保征管资料的准确性。

第四、认真调研，制订出更加科学的考核机制，优化网络资源的配置。领导干部必须本着务实、高效、节约的原则，深入基层，认真调研，制订出更加切合实际的目标考核办法。不盲目追求考核的高、精、尖，宗旨在于促进税收征管，提高设备资源和人才资源的利用率。

第五、建立一个“服务型”的税收管理信息系统。所谓服务，包括地税机关为基层服务和地税干部为纳税人服务。一方面，地税机关要树立方便基层的理念，要提高网络数据传输能力，使基层单位能及时地使用税收数据信息；上级部门应改变以往各种报表，数据都层层向基层索要的习惯，最好通过征管系统自行获取数据，切实减轻基层负担。另一方面，税务机关要为广大纳税人提供高效、优质的税收服务。为了使纳税人依法自觉纳税，可建立税收服务电子网络，其功能不仅可使纳税人在线申报与网上纳税，还可供纳税人查阅税收政策法规和办税指南；通过税务网站，解答纳税人的提问，进行税收执法公示等。

第六、采取有效措施，确保信息系统的安全性。随着网络的深入，信息化应用水平的不断提高，信息设备的增加，网络系统的扩展，需要进一步加强对网络系统和数据安全的管理，制定严格的工作纪律。采取身份认证、密码签名、访问控制、防火墙的使用、数据备份等手段，确保纳税信息的安全和计算机网络的长期畅通。