地税职能经济建设调研报告

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随着进贤经济的不断发展，政府对经济进行调控和各项建设越来越依靠不断增长的财政收入来实现，另一方面，随着对经济调控职能认识的深入，政府需要越来越多地运用税收积极调控经济活动，如何协调税收的财政职能和对经济的调控职能，使其既为城市建设提供较为丰厚的物质基础，又能对经济总量和经济结构进行适度调节，从而保持经济稳定协调发展，是摆在我们面前的一项重要课题。

一、税收职能作用的发挥对县域经济发展具有重要影响

（一）税收组织收入职能，为县域经济发展提供有力的财力保障

税收作为财政收入的最主要来源，是政府实现其管理职能的物质保证，也是构建社会主义和谐社会的重要物质基础。近年来，全县地税部门始终坚持依法治税、应收尽收的原则，实现了地税收入的稳步增长。19*年－20*年全县地税系统税收收入累积达到8.77亿元，以年均21.9%的速度高速增长。20*年全县地税总收入达到1.708亿元，同比增收4386万元,同比增长34.2％，地税收入占全县财政收入的70.8%，地方税收收入增幅超过全县GDP增长速度10%高出19.6个百分点。地方税收收入的连年超额完成为支持全县经济建设，保证稳定，促进文化事业发展，提高人民生活水平，提供了充足的财力保障。

（二）认真落实各项税收政策，发挥直接调节作用

国家的税收政策体现了国家经济发展的投资方向和事物发展的客观要求，要有利于建立促进经济发展的激励机制和约束机制，在经济发展的过程中，充分发挥税收职能作用，全面促进地方经济又好又快发展。近年来，全县地税系统充分发挥税收调节经济、调节分配的职能作用，积极搞好经济税收比对分析，认真研究运用税收政策拓宽税基，壮大财力，有效地促进了地方经济的协调发展和社会的安全稳定。合理的税收政策的调整，不仅拓宽了税基，调节了经济，而且对促进县域经济稳步发展发挥了重要的作用。同时认真地贯彻落实国家税务总局和省地税局出台的促进下岗失业人员再就业、提高营业税起征点、福利企业减免等税收优惠政策，减轻了纳税人负担，培育了后续税源。

（三）加强税收科学化、精细化管理，充分发挥税收调控职能

一是因地制宜研究税源管理新途径。税收征管始终是潜在经济税源转化为现实税收的基础和前提，加强税收征管和提高纳税人自觉纳税的遵从度，又是实现税收收入超税基增长的主观动因。近年来，全县地税系统根据科学发展观的基本要求，大力推进科学化、精细化管理，狠抓征管基础工作，加强税源管理，大力清理欠税，加大税务稽查力度，堵漏增收，税收征管的质量和效率不断提高，增加了地方的财政收入。二是优化纳税服务，把优化服务体现到依法治税之中，最大限度地维护纳税人的合法权益，营造良好的税收环境。近年来，全县地税系统正在推行网上申报、“税银一体化”；实行约谈制度，推行纳税信用等级管理，加大对成长型企业的扶持力度，；建立局长接待日制度，认真落实文明办税“六公开”，大力推行“阳光作业”，推行“一窗式”管理，“一站式”、“温馨导税”和规范化礼仪服务，受到纳税人的普遍欢迎，使纳税人能够积极履行纳税义务。

二、当前地方税收职能作用发挥中存在的问题

（一）税源结构不合理

税收来源于经济，税源结构的变化体现了经济结构的变化。从地税收入的视角来审视分析当前进贤县地方经济税收状况，还存在一些不利因素。

我县是一个农业大县，工业基础薄弱，第二产业所占GDP比重呈下降趋势，而第三产业所占比重呈上升趋势。主要原因是我县从近几年开始大规模的旧城改造以及2005年开展文明、花园城市创建，进行了大量的基本建设和重点项目建设，拉动了建筑业的飞速增长，而之后我县进入经济结构调整期，固定资产投资力度逐年减少。随着近几年房地产业的急速增温，拉动了第三产业的飞速增长，使得全县整体经济仍然保持了较高的增长速度。

从20*年税收收入分产业情况来看，制造业税收入库1201万元，但所占税收总额的比重仅占7%；建筑业税收入库6439万元，但所占税收总额的比重却占37.7％；金融保险业税收入库830万元，所占税收总额的比重占4.8%；房地产业税收入4*4万元，所占税收总额的比重占29％，邮电通信业税收入库791万元，占税收总额的4.6%,商业税收入库331万元,占税收总额2%,服务业(包括饮食业)税收入库1282万元,占税收总额的7.5%,其他税收入库1262万元,占税收总额7.4%。

从以上我县地方税收的产业结构和行业结构的数据可以看出20*年以来我县经济结构调整的趋势，建筑业、房地产业税收所占比重很大，达到全年税收总额的66.7%,而制造业税收却只占7%,服务业税收也逐年增长,达到税收总额的7.5%,商业税收所占比重不大,仅达到税收总额的2%,税源结构不合理、缺乏有力及稳定的税源增长点仍将继续困扰我县的地方税收工作。

（二）一些税收征管措施还不适宜经济发展要求，削弱了税收调控功能。主要体现在征管手段落后。尽管近年来税务系统不断加大对计算机硬件的投入，实现了从纳税登记、税款征收到税款划解全过程的计算机管理，但目前税源的管理工作基本上还处于手工操作阶段，许多信息没有实现共享,导致对税源的发展状况不能运用大量的信息数据库进行调研、预测、分析和监控。

（三）税收执法环境不够协调，影响了税收调控功能的发挥

在税收调控过程中，一方面，一些政府相关部门配合还不够默契，涉税信息的共享度比较低，影响了税收管理质量和效率的进一步提高。另一方面，一些纳税人的税收遵从意识不够强，税收法制建设还存在很多不足之处，偷逃骗税现象客观存在。

三、如何发挥地方税收职能作用，促进县域经济发展的基本思路

（一）牢固树立经济税收观，推进税收与经济协调发展。经济决定税收，税收对经济发展具有重要的反作用。经济与税收的辩证关系要求我们要牢固树立经济税收观，充分发挥地方税收的职能作用，积极支持促进县域经济的健康发展。当前的税收基数中，含有不少特殊因素，在此基础上按一定比例确定税收收入计划，难免使税收收入计划与经济增长之间发生脱节。因而，在处理税收与经济的关系，评估各乡镇税收规模与征管绩效差异时，要遵循“经济－税源－税收”的思路，税收分析不仅要关注收入总量增减变化，更要分析各税种收入与相关经济指标的关系，分析宏观税负和税收弹性变化的原因，要切实转变以往将GDP总量、增速与地方税收规模、增幅简单挂钩的思维方式。要逐步创造条件，根据税收与GDP的内在关系，建立科学合理的税收分析和预测模型，对税收收入进行科学预测，按照经济规律和税收法规征税，确保税收持续、稳定、合理地增长，实现税收增长与经济增长的良性互动。

（二）优化经济结构，培植壮大税源

要充分认识税源经济是改革、发展、稳定的坚强支撑。积极涵养税源，逐步建立新老税源交替，大小税源并举，支柱税源多元化的多层次地方税源体系，是确保税收与经济持续协调发展的基础。财源建设的实质是发展经济，它体现了经济发展与增强财政实力的辩证统一，体现了政府行为与企业行为的有机结合。新财税体系，对中央与地方税作了明确划分，财力分配关系更加明确，今后的格局是哪个地方经济发展快结构协调，运行质量高，哪个地方财力就多。因此，我们要树立“围绕经济抓税收，围绕税收促经济”的大税收观念，把发展经济培植税源促进经济结构的调整作为税务部门的一项重要工作。

1、应着力进行产业结构的调整，要摆脱只依托烟花、医疗器械、钢结构等行业，这种靠资源累积滚动的增长方式不是一个地区科学发展和持续发展的长久之路。要加大招商引资力度，走资源转换、产品深加工、延长产业链、发展高附加值产业的路子是实现经济又好又快发展的根本之路。

2、继续做大做强工业经济。围绕发展烟花、医疗器械、钢结构、文化产业及其深加工产品一体化特色经济，进一步做大优势企业，做强烟花、医疗器械、建材、钢结构、文化产业五个优势产业集群，拓宽发展领域，推动经济增长方式和经济结构的战略性调整。

3、进一步加快第三产业发展，优化经济结构。由于地方税收与第三产业相关度最高，因此第三产业权重越高，越有利与地方税收增长。近年来我县三次产业结构的变化趋势也反映出第三产业的优势，因此现阶段我县的产业结构是有利于地方税收发展的。为此，应围绕构建“新城区”服务中心，加大对轻工业、房地产、服务业等非资源型产业的扶持力度，大力引进高新技术项目，发展新兴替代产业和接续产业，实现非资源型产业规模化，这样必将会加快第三产业的持续发展，第三产业地方税收的增长比例会逐年增加。

（三）强化税收政策支持，充分发挥税收职能作用

1、由于废铜是可再生的资源，因此，管好、用好废铜资源也是我县可持续发展的重要问题。要提高资源的回收率，其次还应调整企业所得税的相关政策，在企业所得税政策中按政策规定调增计税工资成本，认真落实福利企业的各项税收优惠，对废铜冶炼技术创新、延伸产业链、提高环境治理和安全生产起到积极的促进作用。

2、近年我县房地产行业市场火爆，价格不断盘升，利润大但税负较轻，应适度的调高该行业的税负，对增加财政收入及给房价降温都会起到溢滞的作用。

3、扶持中小企业发展。进贤县中小企业特别是民营经济是一个重要的中坚力量，属于税源培植的重要方面。如何促进中小企业的发展，蓄积经济增长后劲，税收政策应起到主要引导作用。比如针对中小企业融资难的问题，可取消按国家银行贷款利率标准列支利息的限制，对不违反现行法规的融资利息支出，应按实准予税前扣除；对投资者提供技术的收入可减征或免征所得税。允许个人独资企业和合伙企业在企业所得税和个人所得税之间进行选择，避免重复征税。通过税收政策调控，引导中小企业产业结构调整，提高中小企业的综合竞争能力。

（四）加强税源管理，实现县域税收与县域经济的良性发展。

一是完善税收计划管理办法，建立县域地税收入稳定增长的机制，实现县域税收与县域经济的良性发展。要坚持从经济到税收的原则，依法治税，应收尽收，坚决不收“过头税”的工作方针，科学下达税收计划，达到营造环境、涵养税源的目的。

二是以税收信息化为依托，逐步实现全面税源监控。税源监控是对税收来源状况、发展及变化趋势进行有效监督与控制，是做好税收预测、提高均衡入库水平的前提。要按照“总体规划、集中数据、方便查询、全面监控”的原则，在新的征管软件系统平台上，依托税务系统计算机广域网，争取在较短的时间内，建立一个集数据采集、信息处理为一体的，功能齐全、传输及时、反应迅速、监控严密、安全稳定的税源实时监控体系，全面、深入地了解和掌握纳税人的生产经营、资金运用、财务核算等环节的情况。同时，要建立重点税源监控分析系统，通过对各类重点税源户的生产经营与税收征收情况的对比分析，及时发现税收管理中存在的问题，对征收、管理、稽查等环节进行有效监督。要对重点税源企业进行纳税能力估算，研究各产业、各行业的重点税源企业收入规模与相关的国内生产总值、行业销售收入、销售成本、实现利润等经济指标的关系，分析测算各产业、各行业重点税源企业提供税收收入的能力和税负状况，适时监控重点税源企业收入增减变化情况，为实施精细化税源管理提供数据和决策支持。

三是进一步实行简政放权，规范税收管理权限。我们要拓宽地税工作新思路，实现地税工作重心向税收征管、向基层转移，以继续深化征管改革为运行平台，进一步规范税收管理权限，同时，要进一步加强对基层工作的领导和监督，促进县域经济和税收的良性互动发展。

（五）打好“服务牌”，全力优化税收环境

1、用足用活各项税收优惠政策，积极涵养税源，增强县域经济发展后劲。首先，要认真疏理新办企业、中外合资企业和下岗失业人员再就业税收优惠政策，增加政策的透明度，同时抓好纳税辅导，让纳税人不但了解政策，而且要用足政策；要强化对税收优惠政执行情况的执法检查，保证基层地税机关不折不扣地将优惠政策执行到位，决不允许因税收任务而不执行或不及时落实已有的各项税收优惠政策，同时，要加强执法检查，防止税收优惠政策的滥用。

2、扎实做好组织收入工作，为加快县域经济发展提供尽可能多的财力支持。地税机关要始终坚持科学发展观和江西地税工作理念，依法治税，应收尽收，扎实做好组织收入工作。一方面要全面加强税源变化的动态监控，建立起相应的监控机制，及时把潜在的税源转化为现实的税收收入；另一方面要努力挖掘税收新的增长点，加强重点行业、重点税源征管，加强地方小税种征管，同时，继续推进工会经费、残疾人保障金、防洪保安资金的征缴，为社会经济稳定发展做出贡献。

3、执法与服务并举，营造良好的税收环境

要以提高依法治税水平和增强税法遵从度为目标，进一步改善税收硬软环境、内外环境。具体来讲,第一要坚持依法行政，严格税收执法，将各项税收法律、法规真正落实到位，增强执法刚性，加大执法力度。要切实加强税收执法监督，进一步完善行政执法责任制，强化执法过错责任追究，提高广大税务干部的法制意识，规范执法行为。第二严厉打击各种涉税违法行为，整顿和规范税收经济秩序。第三应健全纳税服务机制，拓宽纳税服务领域，畅通纳税信息传递渠道，使纳税服务的方式和内容更具针对性，从而提升纳税遵从度，优化税收法治环境。