国税和谐建设问题调研报告

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和谐是中华民族传统文化的精髓。“君子和而不同”，和谐不是完全同一，而是强调在事物多样性、矛盾性的情况下达到辨证统一的状态。我们党根据我国社会发展的实际，创造性地提出了构建“民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处”的社会主义和谐社会的新概念，这是中华民族传统文化精神与我们党治国理政的完美结合。和谐国税建设是构建和谐社会的重要组成部分，对于国税部门来说，只有加强和谐国税建设，才能更好地发挥税收的职能作用，推动和促进社会的和谐发展。

一、和谐国税建设的主要内涵及其基本原则

（一）和谐国税建设的主要内涵

建设和谐国税，既包括税收与社会的和谐、征纳之间的和谐，又包括国税机关内部的和谐。建设和谐国税，就是要按照“公正执法、诚信服务、科学管理、廉洁奉公、团结奋进”的基本要求，实现税收收入稳步增长，管理体制顺畅，税收法治环境优化，诚信纳税的氛围浓厚，干部队伍富于活力和创造力，税收事业与经济社会协调稳定发展。国税内部和谐是和谐国税的核心内容，是促进社会和谐的基础和前提。实现内部和谐，必须是内部队伍稳定，上下级之间协调相处，国税干部各尽其能，各个工作岗位各负其责，国税工作人员的聪明才智、创造力得到充分发挥和全面发展，人人心态健康，和睦相处，全局充满生机和活力。

1.公正执法是和谐国税的核心要义。要求国税机关深入贯彻依法治税基本思想，坚持依法行政，全面落实各项税收政策，充分发挥税收职能作用，规范税收执法行为，加强税收执法监督，营造有利于公平竞争的税收法治环境。

2.诚信服务是和谐国税的重要基础。要求国税机关转变服务观念，形成以满足纳税人需求和提高纳税人税法遵从度为导向的纳税服务体系，全面落实“两个减负”，不断提高服务纳税人、服务基层的水平，营造依法诚信纳税的服务环境。

3.科学管理是和谐国税的有效途径。要求国税机关遵循税收管理的客观规律，大力实施管理创新，健全工作制度，优化工作流程，完善岗责体系，强化信息化管理手段，逐步实现税收管理的科学化，营造规范高效有序的制度环境。

4.廉洁奉公是和谐国税的有力保障。要求国税机关进一步完善符合新时期税收工作实际，教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，加强反腐倡廉建设和精神文明建设，树立勤廉兼优典型，营造风清气正、透明高效的政务环境。

5.团结奋进是和谐国税的动力之源。要求国税机关把和谐理念、和谐精神作为国税干部的价值追求，激发干部创造活力，促进国税事业与国税人员素质的全面发展，营造爱岗敬业、内和外顺、奋发进取的人文环境。

（二）和谐国税建设的原则

依照上述内容，建设和谐国税应坚持以下五项原则：

1.以人为本的原则。人是和谐国税建设的决定性因素，以人为本是和谐国税建设的出发点和最终归宿。要牢固树立“人力资源是第一资源”的理念，合理配置人力资源，合理设置工作岗位、工作流程，使资源流动通畅、工作协调，同时大力发展和谐国税文化，不断提高国税人员的思想道德素质、文化业务素质和身体心理素质，不断增强国税人员的幸福感。

2.科学发展的原则。科学发展观是各项事业发展的根本要求。国税和谐在很大程度上取决于国税事业发展的全面性、协调性和可持续性。必须统筹税收与经济协调发展，统筹税收与社会共同发展，统筹依法治税与优质服务均衡发展，统筹国税事业与人员素质全面发展，在推动科学发展中建设和谐国税，在建设和谐国税中实现科学发展。

3.依法行政的原则。依法治税是税收工作的灵魂，是依法治国基本方略在税收领域的具体体现。推进和谐国税建设，要实现执法理念、执法程序、执法手段、执法服务和执法形象高度统一，权力运行公开、透明，税收执法文明严格，税收权利监督严密，违法追究严格有度，法治工作制度规范，纳税人依法诚信纳税。

4.改革创新的原则。以改革促进和谐，以创新发展和谐。坚持改革创新，就是要用新的眼光审视形势任务，用新的理念谋划发展思路，用新的思维研究整体布局，用新的举措构建和谐局面，在深入实践的基础上继续推进税收管理理念、体制、机制、制度和手段创新。

5.共建共享的原则。推进和谐国税建设，必须动员全体国税人员共同参与，发挥其主观能动性和首创精神。既要坚持求真务实，为国税干部职工办实事、办好事，使国税人员共同享受发展成果；更要以促进改善民生为己任，为改善民生提供财力保障和政策服务，真正做到在共建中共享，在共享中共建。

二、我省国税系统和谐状况分析

长期以来，尤其是自进入新世纪以来，我省国税始终坚持以人为本，积极践行科学发展观，多措并举，为促进和谐国税建设做了大量工作。一是大规模开展干部教育培训，加强各级领导班子建设，着力提高干部素质和增加各级领导班子的凝聚力和战斗力。二是广泛开展经常性的思想教育活动，努力提升干部的精神境界，着力培养干部讲党性负责任的思想品德。三是从健全内部管理制度入手，强化对制度执行情况的监督检查，加大日常管理力度，提高干部的办事效率。四是通过严格税收执法、认真落实税收执法责任制、严厉查处偷骗税行为，以及进一步完善纳税服务体系，加大征管检查督促力度，不断提高依法征管水平。五是加大国税文化建设力度，大力创建学习型税务机关，不断丰富和提高国税文化建设的内容和效果。

从实践来看，我省在和谐国税建设方面所取得的成效是显著的，国税部门形象得以明显改善，国税从业人员的集体归属感明显增强，社会各界对国税的满意度明显提升。但与此同时，我们从近期对我省国税和谐状况的调查中也感觉到，国税团队也同样反映出一些影响国税和谐建设与和谐发展的因素。

（一）我省国税和谐状况反映的主要特点

从调查的情况来看，和谐是当前我省国税系统的主流，干部队伍整体状况稳定，纳税人和社会各界对国税系统和谐度的认同较高。并呈现以下三个特点：

1、外部评价高于内部评价。统计结果显示，外部全部调查项目的平均满意率为79.1%，内部全部调查项目的平均满意率为73.1%；再从具体调查项目来看，外部对国税系统政风行风的调查满意率为86.6%。内部调查中国税机关与党政及社会各界关系的满意率为80.4%，是内部调查项目中满意率最高的一项。这些数据充分说明，近几年我省国税系统狠抓政风行风评议评价、精神文明建设、政务公开等工作确实取得成效，促进了和谐征纳关系和良好社会形象的形成。

（二）和谐国税建设中反映的突出问题及其主要原因

从调查情况看，虽然社会各界及广大纳税人对我省国税的和谐状况总体上评价较高，但从上述特点中我们也不难看出，无论是国税部门内部，还是国税所处的外部社会环境，都还明显反映出一些影响和谐国税建设的突出问题。

当前，从国税部门内部来说，制约国税事业发展，影响国税人际之间、部门之间及上下级之间关系和谐的现实问题依然存在。这些问题，概括起来，主要表现在：一是税收执法需进一步规范，依法治税水平有待提高。部分国税人员的法治观念不够强，存在随意性执法、选择性执法的现象。二是内部行政管理需进一步加强。目前，基层经费保障越来越困难、硬件设施日趋陈旧、医疗保障体制不健全等问题反映突出，表明一些基层单位在行政管理方面制度还不健全，或者有制度不能严格执行，一些基层领导干部的领导力和基层干部的执行力亟待提高。三是税收服务及税收业务流程尚需进一步优化。基层国税部门内设机构之间协调难度较大，基层单位需要报送的报表、迎接的检查仍然偏多，部分税收征管流程、管理措施仍然较繁杂，基层国税机关和纳税人的办税负担尚需进一步减轻，部分考核指标，比如工商业宏观税负率的考核等，设置不合理、执行难的问题依然存在等；另外现行各类管理软件和信息不兼容、不共享，也极大地影响了国税部门的工作效率和税收服务水平。四是国税人员思想道德素质有待提升，部门和单位对干部的激励机制也亟需进一步健全与完善。从调查中，我们感到，有的国税人员“爱岗不敬业、索取不奉献、偏执不豁达、粗俗不文明”，素质急待提高；但同时也反映出有的部门和单位对基层干部的激励方面，也还存在“晋升渠道少、干部动力不足、激励手段单一”等实际困难和问题。

从与国税相关的外部关系来说，影响和谐国税建设的主要问题突出表现在依法治税的外部环境还需进一步加以改善。一方面，纳税人依法诚信纳税意识有待提高，偷骗税时有发生；另一方面，行政干预税收执法现象依然存在，有的地方为追求“超常规”发展，不仅在组织税收收入上对国税部门提出不切实际的高指标，而且为保护引进企业利益，营造“宽松”的招商环境，甚至不惜直接干预税收执法，要求国税部门在税收执法上给予“关照”。另外，公安、工商、地税等司法和经济管理部门对国税部门税收执法的协调配合不是非常有力和有效，也是影响税收执法和国税和谐的一个重要方面。

探究上述问题产生和形成的原因，可能是多方面的，我们在下面所谈到的几点，当然不是其全部，但是对于国税部门的领导者和决策者来说，在今后的和谐国税建设中，这些方面的原因应该是尤为值得重视和关注的。一是目前国家在某些方面的政策规定，同基层国税实际及基层国税从业人员的合理需求之间存有一定差异，进而引发了一些不和谐因素。比如非领导职务管理规定中对基层非领导职数的限制，公务员法规定公务员必须通过考试录用程序，退伍战士属于工人编制不属于公务员序列，经费多年零增长，现行医疗保障、住房管理政策存在不和谐的问题等等。致使在实际操作中，要切实解决干部的实际困难难度极大。二是畸形政绩观对税收执法行为的扭曲，加剧了促进地方经济发展同依法治税之间的矛盾。这类问题主要集中在与外部协调方面，如在有的年份国税部门难以完成地方下达的组织收入计划；由于缺乏有效的工作联系机制和法律依据，国税部门同工商、地税、公安等相关部门的协调困难，以及纳税人对某些纳税服务项目、服务方式、服务手段不满意等等。三是税收改革发展的客观需要对税务干部素质提出了新的更高的要求，但部分国税人员的素质同事业改革发展的这种要求之间存有较大差距。在税收业务管理中所反映出来的一些问题，比如有些考核指标的制定不合理、网上申报与认证不规范、多元化申报比例的确定，以及内外部门之间、单位之间协调困难等等，从客观上看都是管理不到位的问题，但在实质上却是人员素质的问题。当前国税从业人员年龄结构不合理、自我加压的意识不强，对国税人员的思想教育方式方法落后，以及鼓励干部干事创业的激励机制不健全等，使干部缺乏自我发展的动力，进而成为制约国税和谐发展的一个重要原因。

三、推进和谐国税建设的对策建议

构建和谐国税不仅是一个不断化解矛盾的过程，同时也是一个长期而艰巨的系统工程。省局周广仁局长强调指出，推进和谐国税建设的关键，是要在坚持“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨前提下，按照“公正执法、诚信服务、科学管理、廉洁奉公、团结奋进”的基本要求，“建设和谐文化，规范税收执法，提升服务水平，健全管理机制，提高行政能力”。因此，根据国税和谐状况的调查情况，我们要推进和谐国税建设，就必须按照和谐国税建设的总体要求，正确处理整体推进与重点突破的关系，并着重在以下几方面作出切实努力。

（一）培育和谐文化，实现税收与社会的良性互动。江西国税和谐文化是全省国税系统围绕和谐国税建设所形成的价值观念、道德规范、行为准则的总和，是一种从属于税务文化又自成体系、结构缜密、特色鲜明的税务文化子系统。建设和发展江西国税和谐文化，是推进和谐国税建设的核心战略和基础工作。一是制定和谐文化建设发展规划。按照文化建设的客观规律，确定和谐文化建设的指导思想、基本目标、主要内容、方法步骤及考核办法等，将发展规划作为开展和谐文化建设的行动指南，指导和谐文化建设有条不紊地深入开展。二是制定《江西省国税系统和谐文化体系纲要》，重点阐明国税机关的共同愿景、税务精神、职业道德、和谐理念以及国税人员的道德、行为规范和世界观、人生观、价值观等。三是开展丰富多彩的和谐文化创建活动。开展创建和谐机关、和谐家庭等活动，与廉政文化建设系列活动结合起来，广泛吸引全员参与，大力宣传自觉实践和谐文化的先进典型，掀起和谐文化建设的高潮。和谐国税的构建，既要重视硬件建设，更要重视软件建设，要始终坚持以人为本，大力倡导和谐理念，培育和谐精神，塑造和谐心态，遗稿强大的精神支柱和文化形态，在系统内形成人人崇尚和谐、维护和谐、追求和谐的浓厚氛围。

（二）坚持依法治税，实现税收与经济的协调发展。一是全面落实税收政策。要按照党的十七大关于“实行促进科学发展的税收制度”的要求，重点是落实好支持符合产业政策的重点产业、项目、企业；支持循环经济、资源能源节约、生态环境保护；支持科、教、文、卫、体等社会事业；支持下岗再就业、残疾人就业、扶贫开发等税收政策。二是坚持依法组织收入。贯彻落实“坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”组织收入原则，应收尽收，既不“寅吃卯粮”收“过头税”，也不“藏富于民”有税不收，努力实现税收工作与经济发展的良性互动和协调发展。三是提高“两个比重”。我省财政收入占GDP的比重和税收收入占财政收入比重偏低的现状，既有经济发展与税制调整的因素，也有税收管理能力的因素。需要我们通过提高“两个比重”，减少税收与税源之间的差距来提升收入质量，使税收增长与经济社会发展相协调。四是提高宏观税负水平。宏观税负水平是一个国家或地区的总体税收负担水平，一般通过税收占GDP的比重来反映。从我省国税的情况来看，江西国税的总体税负、重点税种税负、重点行业税负均普遍低于全国水平，影响宏观税负偏低的因素中也与我们的征管水平密不可分的，需要我们通过推进税收管理科学化、精细化，强化税源监控，加强税收经济分析等方法来提高宏观税负水平，把经济发展的成果客观及时地反映到税收的增长上来。

（三）优化税收服务，实现管理与服务的有机统一。一是深入推进“两个减负”。减轻纳税人在办税过程中的不必要负担，是税务机关应尽的义务；减轻基层税务机关额外的工作负担，是上级税务机关的责任。我们要以解决纳税人和基层最直接、最关心、最迫切的问题为出发点和落脚点，通过简化办事流程、合理简并有关报表资料、精简会议文件等方法，使“两个减负”落到实处。二是规范办税服务厅建设。办税服务厅是税务机关为纳税人办理各种涉税事项和提供纳税服务的主要场所，是纳税人检验税务机关服务质量和工作效率的窗口，也是征纳双方直接沟通的重要枢纽，抓好办税服务厅建设意义重大。我们要通过推进办税服务厅标准化建设，完善办税服务厅服务功能，理顺办税服务厅与业务部门之间的关系等，实现税收管理前、后台之间的信息共享，提高办税效率。三是构建网上税收服务平台。税务网站是政府网站的重要组成部分，是税务部门推行政务公开的重要渠道、开展税法宣传的重要载体、提供纳税服务的重要平台。当前重点是要加强网站省级集中建设，建设一个统一规范的门户网站管理系统，切实增强网站服务功能，逐步实现涉税行政审批和内部管理事项在线办理，积极推进网上实时办税和网上互动办公，为基层和纳税人提供方便、快捷、高效的税收服务。

（四）健全激励机制，实现人员素质与国税事业的共同发展。一是科学选人用人。认真贯彻公务员法，坚持“凡进必考”制度，努力创造条件为基层国税机关补充新鲜血液，逐步改善基层干部队伍年龄、知识结构。进一步深化干部人事制度改革，规范竞争上岗办法。加强基层单位非领导职务任职情况调研分析，在政策许可范围内改进非领导职务管理。二是加大干部培养力度。继续实行“上挂下派”制度，加强机关与基层人员的良性互动。继续完善后备干部管理制度，形成规模适度、结构合理、素质优良的人才梯队。大力实施人才兴税战略，以坚定理想信念、增强执政本领、提高科学发展的能力为重点，以促进税收工作科学化、专业化和精细化发展为主线，联系实际创新路，加强培训求实效，改进方式方法，健全制度机制，大幅度提高干部队伍素质，掀起新一轮大规模干部培训的热潮。三是改进干部激励方式方法。完善基层国税人员能级管理，健全国税人员工作绩效考核评价体系。规范干部记功嘉奖管理办法，大力营造学习先进、崇尚先进、赶超先进的良好氛围。四是加强对干部的监督。以构建惩治和预防腐败体系为抓手，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，把教育、制度、监督统一于惩防体系之中，使之相互促进，共同发挥作用。

（五）加强组织领导，实现科学发展与和谐发展的同步推进。一是加强领导。各级国税机关务必统一思想，提高认识，将和谐国税建设贯穿到各项工作的始终。要明确领导责任，讲究领导方法。要发挥表率作用，身体力行，以身作则，以实际行动影响并引领各项工作落到实处。二是强化保障。要加强财务、资产、接待等管理，进一步完善和实行基层基本支出经费最低保障线制度，落实省局机关基本支出不高于全省平均水平的2倍，设区市局机关基本支出不高于本地区平均水平的1.5倍的规定。要继续开展建设节约型机关活动，反对铺张浪费，促进节能减排，树立勤俭节俭的风气。三是狠抓落实。要发扬求真务实精神，把心思用在干事业上，把精力投到抓落实中。改革越是向前推进，触及的矛盾就越深，遇到的阻力就越大，也就越需要各级国税机关和领导干部坚持与时俱进、改革创新，在深入调研、把握规律的基础上，研究新情况，采取新措施，解决新问题，创造新业绩。