增值税纳税评估工作研究

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随着税收征管改革的不断深入，增值税纳税评估工作得到了全面加强。实践证明，增值税纳税评估工作对提高征管质量，加强税源监控，有效遏制偷逃税大要案的发生发挥了积极的作用。但同时我们也应看到，增值税纳税评估工作是一项较为复杂且技术含量较高的系统工程，涉及到组织机构的设立、评估人员的配备、数据信息平台的建立、有效评估指标的确立、评估软件的开发运用等方方面面。因此，如何提高增值税纳税评估工作实效，充分发挥其应有的作用，便成为当前迫切需要研究解决的重要课题。本文就增值税纳税评估需要进一步研究的组织形式、软件开发、指标确立、各税统评及绩效考核等问题作些粗浅的探讨。

一、关于建立纳税评估合理有效的组织形式问题

纳税评估工作组织形式，是指根据本地区、本部门征收管理实际，设置专职评估或兼职评估机构，确定适合本部门的纳税评估组织形式。专职评估机构是指设置专门从事纳税评估的机构，配备专职评估人员，其优点是评估开展有保证，评估工作专业化，评估重点突出，评估具有质量和深度，评估成效明显；其缺点是评估力量有限，评估范围和对象有所侧重，评估数量难以保证。兼职评估机构是指赋予税源管理部门和税收管理员纳税评估职责，其优点是评估范围宽泛，评估人员对具体评估对象的经营情况和涉税信息有一定程度的掌握，评估针对性强；其缺点是评估质量和深度不够，评估质效差，以评促管的有效作用没有充分发挥。

目前系统内评估工作的组织形式，一是设置专职纳税评估工作机构。专职纳税评估工作机构设在某部门（通常为计划统计科），配备评估管理人员和2—3名专职评估人员，专司本局纳税评估工作的组织开展和评估实施。二是专职评估与兼职评估并存。专职纳税评估工作机构设在某部门（通常为计划统计科），负责评估工作的组织开展、扎口管理和对重点户、重点行业的专职评估；兼职评估工作由税源管理科承担，评估职能和职责较单一，税收管理员为评估人员，主要负责评估分析和评估实施。三是评估扎口部门和税源管理部门分别设置专职评估岗，负责对本局和本部门重点评估对象的纳税评估；兼职评估人员由税收管理员承担，既保证重点纳税评估又兼顾面上纳税评估，将评估工作作为日常征管的重要手段，使评估工作更好的与税源管理工作相融合。

因机构和人员问题，目前除个别区局采取第三种评估组织形式外，大部分区局采取的是第一种或第二种评估组织形式。其存在的主要问题有：

一是评估组织机构职能难以正常发挥。目前评估组织机构均设置在计统科内，设一名专职或兼职纳税评估管理人员。由于计统科职能庞大，重点工作多，工作事项繁杂，纳税评估工作作为部门诸多工作中的一项，其中心地位和主导作用体现不明显，部门对评估工作的重视程度也不够，评估工作计划往往被其他突击性工作所冲消，使评估工作在组织落实上难以得到有效保证。

二是评估人员配备存在数量和质量问题。从数量上看，目前各区局专职评估人员配备大致在1—2名，由于人员配备较少，严重影响到对重点评估对象评估工作的开展；而税收管理员作为兼职评估人员，人数较多，但因为身兼数职，日常工作量大，往往将纳税评估当作一项弹性工作，作为日常税收管理的一项附带工作；加上现阶段纳税评估既没有软件支撑，造成体外循环，缺乏制约机制，致使评估工作受其他工作的干扰而难以按期保质完成。从质量上看，专职人员业务素质较好，有一定的评估工作经验积累，能够熟练掌握和运用评估方法，评估工作开展有质量有深度；而兼职评估人员业务素质则参差不齐，缺乏评估经验，评估方法和技巧运用程度差，不善于从已掌握的涉税信息中找出蛛丝马迹，挖掘深层次问题，易使评估工作流于形式，停留在看看表、翻翻账、对对数的浅层次上，评估工作的监督作用没有充分发挥。

建立纳税评估合理有效的组织形式，是提高增值税纳税评估工作实效，促使纳税评估工作走上良性循环轨道的重要保证。我们认为，在现有的机构模式下，应从以下几个方面入手：

一是建立分级管理机制。市局负责制定评估规程、建立指标体系、确立评估范围、评估绩效考核等事项，对跨区域经营的重点企业或关联企业，可牵头组织相关县（区）局共同组织和实施纳税评估。在目前的机构设置下，各县（区）局应在计划统计科设立纳税评估管理岗，负责本局评估工作的组织开展、扎口管理。

二是强化专业评估机构职能。纳税评估工作的深入开展，要以专业化组织机构设置为保证。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、人员素质要求高的工作特点，建议在各县（区）局设立专门的纳税评估科，负责评估工作扎口管理和对重（难）点对象的纳税评估实施工作。在目前机构设置未调整前，各县（区）局应在计划统计科成立评估小组，配备评估管理人员和2—3名专职评估人员。

三是评估实施岗的设置应采取专职评估和兼职评估相结合方式。各县（区）局基层分局、税源管理科应采取专职评估岗与片管纳税评估相结合的评估模式，各税源管理科应抽调业务骨干至少1人专人负责本科纳税评估的具体实施工作,专职评估实施岗负责重（难）点对象、集中专项、综合性评估工作的开展，片管员则结合日常税收管理中掌握的情况，配合专业评估岗实施评估工作，完成日常评估任务。

四是实施有效的评估协作体系。纳税评估作为税收监控的重要手段贯穿于税收征管的始终，需要各部门、各环节的共同参与和协作配合，因此有必要建立管理机制以明确各部门、各环节间的工作职责、工作分工、工作步骤及信息传递、信息反馈等工作要求，约束岗位间的工作衔接，促进部门间的协调配合，从而形成密切协作的循环系统，最大限度的发挥纳税评估的职能作用。

二、关于增值税纳税评估的软件开发问题

增值税纳税评估单靠手工操作无法满足实际工作需要。计算机软件的开发应用，不仅能提高纳税评估的工作效率和质量，而且能够最大限度地减少税收管理中的人为因素，使评估结论能够更加准确、全面地反映问题。从对省局纳税评估软件运用情况看，软件功能设置仍存在一些问题，对工作开展造成不同程度的影响。首先，目前省局纳税评估软件没有设置分析模块。无法对征管系统中多年来长期收集的各类涉税数据进行分析运用，对税源活动情况也无法进行动态跟踪分析。纳税评估还处于层次较浅的手工操作状况，主要依靠评估人员手工收集相关数据信息资料进行分析和判断，无法运用计算机将评估对象纳税动态和行业状态进行对照分析。同时，目前筛选评估对象运用的指标也比较简单，确定的对象范围较广，疑点单一，问题指向性差，往往经评估后，不能发现问题，从而浪费了大量的人力，影响了评估成效。

其次，税务机关信息来源渠道受限制，信息量不足且准确性差。从情况看，一是申报资料数据质量不高，基础资料信息来源不准确。其原因：一方面企业提供的资料有错填、漏填、不填的情况；另一方面目前税务机关对上门申报的资料采取手工录入方式，录入过程中往往有录入遗漏或错录的现象，使指标的可信度下降。以此计算的评估指标，参考价值不高，也使评估的质量难以提高。二是征管软件、稽查软件、金税软件等税务软件与评税软件的信息不兼容，资料不能共享，造成资源浪费。三是受条条影响较大，信息数据不能统一共享。国税、地税之间缺乏交流，税务部门与商业银行、海关、工商、质量技术监督等部门的横向联系不够，许多必要的相关资料没有得到收集和确认，信息不能充分共享，缺乏统一的“税务数据仓库”。因此，评估所需信息没有系统性和整体性。评估人员对报表和税负等面上问题有的虽有怀疑，但由于信息不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析出来，不仅评估效率低，而且评估误差大。

为保证纳税评估成为具有高科技含量的集约型管理方式，必须坚持以计算机网络为依托，发挥计算机系统计算数值快，精密度高，以及逻辑分析能力、判断能力方面的优势，尤其是重点发挥网络资源的威力，为纳税评估的监控、决策提供优越的技术支持和保障。一是以多元化电子申报为切入点，提高信息的加工能力和利用效率，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；二是引入国际上先进的数据仓库技术，构建税务数据仓库。通过运用计算机网络技术，将纳税人分散于CTAIS税收征管系统、金税工程系统、外贸进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、海关、质量技术监督局、经贸局、商业银行等内部、外部系统的纳税人涉税信息进行共享、抽取和多角度的对比分析，实现对纳税人的经营情况、纳税情况、资金运用情况等各类涉税信息的全面掌握。保证评估人员在海量数据中筛选出有用的信息，用以实施有效评估管理。三是要不断优化完善纳税评估软件，增加评析指标分析功能。纳税评估工作的性质决定了其必须借助于科学的技术手段和方法。对涉税信息的采集、加工、分析和处理，要以计算机现代化手段为依托，智能化分析为手段，才能有效发挥纳税评估的特有功能。根据评估工作主要是在内部进行数据信息处理和系统指标分析对比这一特点，对现已设立的评估分析指标和拟开发的评估分析软件进行有效整合，使之与目前运行的税收征管系统配套对接，计算机通过预先设定的计算公式、预先设定的预警值计算、判断确定企业的疑点。另外，在分析软件的功能设置上应尽量设置一些贴进实际、简便易行的共性指标和分行业、分类别的个性指标分析功能，同时要便于数据信息的采集，避免过份的繁琐与深奥。

三、关于建立科学实用的增值税纳税评估基础指标和分析模型问题

目前我市增值税纳税评估工作存在的评税深度不够、分析方法单一、待查对象准确率较差的问题，很大程度上与没有建立一套科学有效的评估指标体系和分析模型有关，这已成为制约评估工作深入开展的瓶颈。虽然总局、省局已陆续下发了一些评估分析指标和模型，但从其科学性、实用性、操作性来看，还显得不够完善。

一是纳税评估指标存在一定局限性。设置的分析公式不能直观、准确反映企业具体的涉税问题，尤其是一些变动率计算公式，评估人员往往知道有点问题，但问题具体出在何处不得而知。现行的纳税评估指标体系是确定行业内平均值，实际上是企业真实纳税标准的一种假设，一般这种评估指标的测算结果都直接与行业正常值进行比较，也就是说该企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内，就被认为已真实申报，实际上，评估对象的规模大小，企业产品类似多少等因素都对“行业峰值”产生较大影响。另外，单凭评估指标测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性，企业还经常受到所处的环境、面临的风险、资金的流向等诸多因素的影响。纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的效果和开展方向。

二是评估工作方法规范化程度比较差。评估方法单一，资料分析和数据核算停留在表面上。客观上是评估人员还仅习惯于就表核表的思维方式，只能机械地套用公式核算数据的逻辑关系和勾稽关系，不善于利用信息资料各指标参数显露的关联，去作深入剖析，鲜能透过现象看本质。评估人员在评估操作中大多存在方法简单的问题，评估中目标单一唯税负而评的现象比较普遍。主要原因是，评估人员在分析中取数的多少，分析的方法、路径没有必不可少的程式要求，各部门和相关人员在评估方法上各行其是，致使评估的质量难以提高。

为了保证增值税纳税评估工作的正常运转，我们从工作实际出发，对建立科学实用的增值税纳税评估指标体系提出以下设想：

（一）建立科学的选案指标，提高待评对象的准确率。税务部门可借助信息化技术，采用数学模型等先进计算方法，测算有关指标（如行业税负率指标、零负申报指标、财务比率指标、财务项目分析指标等）峰值，建立指标警戒体系，并运用复合条件进行筛选，实施系统自动跟踪，自动预警。根据事先确定的计分标准，由电脑公正地评分，然后根据评分高低加以确定待评对象。

（二）建立科学的基础指标和分析模型，提高评估效益。纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断。因此，科学实用地建立增值税纳税评估基础指标和分析模型是目前亟待解决的问题。首先，在设置指标体系后，应当合理确定峰值和警戒值，及同一指标的区间上下限数值。其次设置层级递进分析指标。当某类指标出现异常时，应选择相关联的层级递进分析指标。以生产企业为例，当一类指标出现异常时，可选择相关联的二类指标进行审核分析，当二类指标出现异常时，则再选择相关联的三类指标并结合其生产能力，原材料、燃料、动力等耗用情况等进行原因分析，从而对企业整个生产和经营状况做指标的递进分析。第三，对历年评估中涉案企业有关数据进行定量分析，为评估提供数据支撑。可采集所有涉案企业，尤其是关联企业相关财务数据，分析各类指标异常度。评估人员需及时对稽查结果与评估报告反映的涉税疑点和涉税金额进行对比分析，总结评估疏漏点，从而改进评估方法，优化评估指标，提高评估准确性。第四，设计电子图表，提高评估指标的易操作性。为了提高评估人员对增值税纳税评估指标的直观化、可操作化，可将分析指标作成电子图表格式，以曲线图的形式表现出来，简单明了，便于评估人员操作。电子表格分为两部分，一部分设计出必须采集的基本数据信息和行业特征的数据信息，另一部分则是根据采集的基本数据信息和行业特征的数据信息自动生成该个体样本的基础性分析指标和行业特征分析指标。对图表中波动幅度大的月份重点突破，发现疑点。

另外评估分析模型所采用的方法较为多样，对不同指标可以采取不同的分析方法，如比较法、趋势分析法、结构分析法、比率分析法、因素分析法等，有时也可以对以上方法加以综合运用。具体可以运用3种评估分析方法：

（1）关键物件测算法：是指根据企业生产产品耗用的关键性外购半成品及主要零部件数量来测算产量的一种方法，主要适用于主要原材料容易控制，且原材料投入与产品产量有固定关系的行业。如车辆改装厂，购进的每台发动机对应一辆车，发动机的耗用数量与车辆的产量是一对一的直线关系。又如纺织配件行业产品多达上千种，单位产品的电费和工资很难核定，但通过分析发现，企业投入生铁与产出铸铁，铸铁加工成纺织配件两环节中除正常损耗外，投入产出的重量比例与生产的产成品量存在着固定关系，因此选择投入的生铁和铸铁作为计算产成品的参数，可以计算出企业实际生产量。此外，化工行业、塑料生产行业也适用此法。

（2）单位产品耗能测算法：是指根据企业生产过程中耗用的燃油、煤炭、水电等的数量和单位产品能源耗用标准，来计算产品产量的一种方法。如：产品耗电量与产品的数量之间存在固定关系。

（3）计件工资测算法：是指根据企业职工人数、计件工资标准、工资发放数额等指标来测算产品产量的一种方法。主要适用于采用计件工资方法发放工资的企业，如服装加工等行业。

四、关于实施增值税行业纳税评估的有效方法问题

行业评估是以行业异常户为评估对象而实施的纳税评估。当前企业偷漏税收行为呈现出明显的行业性特征。开展行业性评估，从个案延伸到全行业，由点及面，通过行业性纳税评估进行数据的横向比较分析，认真研究并掌握行业税收违法规律，发现行业存在的整体性问题，并找出行业税收管理上出现的漏洞，对症下药，强化征管。因此，加强行业评估是提升评估实效的重要手段。

开展行业纳税评估，必须在深入调查和了解行业特性的基础上，确立有效的评估方法，辅以行业性的评估分析指标和分析模型，抓住行业的关键环节和关键要素，才能够取得较为理想的行业评估成效。首先，要开展典型性调查。对同行业企业进行典型性调查，收集整理与企业生产经营相关的信息，综合分析，总结行业规律，形成行业信息档案，找准行业评估的切入点。只有掌握了行业经营特点，才能把握行业违法规律，开展有方向的评估。其次，建立和运用分行业的税收评估指标体系和分析模型。第三，注重“两个结合”。一是将重点评估与全面评估相结合。通过个案评估，能够发现各评估对象存在的具体问题和了解相关的指标值，对行业评估则能掌握共性指标，利于对个性问题作出合理分析判断，起到参考作用。通过行业评估，发现的问题和了解的相关指标值又反过来验证了个案评估的准确度。二是将共性分析与具体评估相结合。找出企业可能存在或容易产生问题的环节，并对以往征管过程中掌握的动态信息、数据加以考虑，带着问题评估，从而提高了工作效率。第四，发现行业征管漏洞，提高征管质量。通过行业评估，不仅暴露出企业带行业共性的税收违法问题，也暴露出税务机关对各行业税收管理存在的薄弱环节。在行业评估中，针对行业税收执法存在的种种问题，在行业评估完成之后，剖析问题，举一反三，认真整改，有效提高行业税收征管质量和水平。

五、关于做好增值税纳税评估与其他税种纳税评估的结合问题

所谓多税种联评，就是对同一纳税评估对象一定时期内，就其涉及的有关应在国税申报缴纳的所有税种进行评估。

税收评估工作从严格意义上来讲是一项业务性、技术性较强的细致性工作，而且各税种之间也具有较强的关联性，例如：主营业务毛利率与增值税负率之间、应税销售额与应税所得额之间、存货变动率与资金周转率之间、增值税税款增长率与应税所得率之间、实行核定征收方式下增值税应税销售额的增减与应补征所得税额之间等都存在着紧密的联系，增值税上面出现了问题必然涉及到所得税问题。

从纳税评估开展情况看，一旦对某纳税人实施了增值税纳税评估，就需要纳税人提供许多方面的与纳税相关资料信息，评估人员对其也进行了多项涉税指标的分析对比和归纳，征纳双方都化费了很大的精力和时间，如不加以充分利用实际上也是一种资源浪费，也影响纳税评估作用的充分发挥和税收征管工作效率的提高。就其工作方式而言，可以减少对同一纳税人的评估次数，并且由于进行多税种联评，有关税种其所运用的评估指标存在着一定的联系，可以相互辅正，提高纳税评估的效能，发挥税收管理的合力，实现对纳税人纳税情况的全面监控。

因此，将单税种的纳税评估改革为多税种的综合评估显得尤为重要，应作为纳税评估改革的方向。我们认为，应建立多税种联评制度，以提高工作效率。首先，市局要有一个部门负责协调处理好各业务处室的筛选评估对象的业务需求，保持各税种纳税评估工作开展布置的同步性、衔接性（如评估所属期、评估案源的选取下发、信息数据的口经一致性等），而不是简单的转置、合并报表资料。其次在开展某税种专项纳税评估时，应强调以该税种为主、其他税种兼顾的全面纳税评估（应是国税部门征管的税种），尤其是在进行增值税纳税评估过程时，对该企业所得税要一并评估，评估过程中发现有应税收入或视同销售增减调整的纳税人，其必定涉及到所得税的问题，从税收执法的角度来讲，也应当一并处理。第三，在各税种纳税评估指标体系的运用上，可分别设计出评估分析软件和特定的分析表，但纳税评估的分析数据采集、评估文书制作、评估问题处理和业务工作规程应保持共享性、整体性和一致性，实际上可以借鉴综合稽查模式。

六、关于加强增值税纳税评估与税务稽查工作的衔接问题

纳税评估与税务稽查虽然在征管工作中属于不同的系列，发挥着不同的作用，但是它们又是相互联系、相互影响、相互支撑的。但从我市目前实际情况看，由于种种原因，导致纳税评估与税务稽查两张皮的现象还非常严重。一是纳税评估环节形成的案源在实际工作中得不到应有的重视。现在稽查部门对人民来信等举报线索很重视，件件落实，但对纳税评估发现的疑点线索重视不够。据统计，2006年1-10月，全市对纳税评估移送户批准列入稽查计划户数仅为75户。二是评估有问题户转税务稽查的界限模糊。文件规定都为粗线条的，操作性不强，不利于基层评估人员对涉税问题处理的把握，加上在运作过程中与稽查部门的观点也缺乏一致，双方对问题的理解不同，造成在工作衔接、资料传递等环节的不畅。三是纳税评估与税务稽查之间未建立起有效的信息沟通渠道和机制。往往是，纳税评估部门将有问题户移送稽查后就算完事，不向稽查介绍评估环节所掌握的纳税人情况；而稽查也是在接到纳税评估所移送的户后，不向纳税评估部门了解任何情况就直接下户检查。这种互不通气、信息不共享的做法，造成征管资源的极大浪费，导致工作效率低下。四是评估部门按时移送的案源得不到及时检查。《纳税评估工作规程》规定：市、区县局稽查局均应在90日内，填写《纳税评估转办反馈单》，向移送单位反馈“立案”案件检查处理情况以及“暂时不予立案”案件的原因。但实际工作中，由于案件检查中的诸多情况，稽查结果反馈往往显得滞后，弱化了对评估成果的有效使用，使纳税评估人员的工作积极性受到挫伤。五是稽查和评估相互“碰车”，目前评估对象的确定与稽查案源的选定是相分离的，评估选案往往与稽查选案撞车，加上稽查外分，易造成多头布置，出现已评估对象又派发检查、或已检查户又作为评估对象的现象，造成税务机关多头进户的现象。

我们认为，应建立纳税评估和税务稽查互动机制，构建信息共享、良性互动、有机统一的工作格局和运行机制。一是市局应尽快出台纳税评估与税务稽查工作衔接制度。明确两个环节的问题处理权限、处罚原则、移送标准及程序，明确稽查环节对评估移送案源处置期限和查处情况反馈期限。纳税评估部门在确定评估对象时，要与稽查部门联系，在检查的时间跨度、前次检查结果、纳税人执行结果等内容上逐一甄别，防止出现部分纳税人长期不查、部分纳税人检查次数过多的问题。同时也有效避免稽查和评估相互“碰车”，避免税务机关多头进户的矛盾。纳税评估部门移交案件必须有详细的数据分析步骤，并明确提出需解决的问题疑点。稽查结案后，稽查部门要通过剖析案例，提出强化征管的建议，征管部门再根据稽查建议完善管理制度和流程，从而实现征、管、查各个部门的互动协作，使税收征管成为一个完整的过程。

二是建立稽查与评估的内部网络平台，将纳税评估与税务稽查信息共享制度化。定期评估对象、稽查案源信息；将评估和稽查中发现的违法事实整理归纳，通报案例分析情况，进行案例交流，提出管理建议，以有效提高税收征管质量与效率。

七、关于建立科学的纳税评估考核机制问题

纳税评估作为税收征管体系的一个重要组成部分，与征管各个环节有着密不可分的联系，但其本身又是一个相对独立的工作环节，因此建立一套健全、有效的评估考核机制是促进纳税评估协调运行的客观要求。

如何对纳税评估工作进行评价，直接取决于纳税评估工作的总体目标。评估工作的考核应以促进税收征管质量提高为目的，使考核真正成为检验日常评估工作的有效手段。因此，应量化考核指标，力求考核内容全面，考核方法易于操作。我们认为，纳税评估业绩体系考核机制的建立，应遵循以下几个原则：（1）规范为先的原则。应对纳税评估的规范运行方面进行考核，以防止运行中的不规范行为；（2）数量与质量相统一的原则。纳税评估在构建业绩评价体系时，应当引导评估工作向广度与深度相结合、点与面相结合的方向发展。对评估的考核分数量和质量两方面，评估数量考核主要看作为必评户的预警信息评估和市局、分局的评估任务的完成面；对评估质量考核主要通过复评方式，按照一定比例定期对已评估企业进行复评，通过差错率的考核来进一步提升评估的质量；（3）效率与效果相统一的原则。在纳税评估工作中如何以最小的投入，最少的时间花费取得最好的效果，是评估工作面临的一个问题，因此在考核中，在注重效果的同时也要关注效率，促使纳税评估工作在有效率的运行中赢得效果。（4）突出重点，兼顾一般的原则。应分清主次，讲究层次，对重点环节实行重点考核。所以，纳税评估业绩评价体系应当建立以规范运作为前提，以评估数量为基础，以评估效果为中心，内部绩效为主，兼顾外部的业绩评价体系。

评估管理考核应作为税务责任区管理考核和目标责任制考核的重要内容。除此之外，执法责任的追究制度应当纳入评估工作的考核内容。考核应包括定性和定量两部分内容。定性考核内容可包括：（1）对是否能定期做到对相关行业税收负担水平进行跟踪测试，对平均税负离散度高的企业重点分析，客观评价企业差异程度，找出征管中的薄弱环节，进行考核。（2）对是否能对税负变动差异大的纳税人特别是税源大户实施税收监控，把税收变动与企业的生产经营和财务状况紧密联系起来，为税务机关把握税源、分析税收提供依据，进行考核。（3）对是否能够通过本区域评估，提供对某行业、某企业纳税情况样、本、量分析，为上级机关进行税收研究，调整征管策略或确定诚信成度提供依据，进行考核。

可建立的定量考核指标有：（1）评估工作量按期完成率=已按期完成评估户/当期应按期完成评估户；（2）评估发现问题率=经评估发现存在问题户/当期全部评估户；（3）重大案件发现（移送）率=达到规定数额标准发现（移送）户/当期全部评估户；（4）评估资料差错（不合格）退审率=上报的评估案件资料差错（不合格）退审户/当期全部上报的评估案件资料户；（5）复评发现（明显）问题率=复评发现问题户/经确定当期抽查复评户；（6）评估重大案件发现（移送）回复率=评估重大案件发现（移送）回复户/当期评估重大案件发现（移送）户。