税收完善征收服务几点思考

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纳税服务是税收征管工作的重要基础。如何搞好纳税服务工作是当前国税工作的重中之重，各级国税部门应着力减轻基层税务机关额外的工作负担和减轻纳税人不必要的办税负担，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以流程为导向，充分依托信息化手段，改进纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系，做到执法规范、成本降低、社会满意，不断提高税收征管质量和效率。本文主要从如何完善税收征管机制提升纳税服务质量谈谈自己的粗浅认识。

一、当前基层税收征管机制对纳税服务质量的影响

（一）征管力量薄弱，导致服务力度不够。近几年来，各地国税部门为适应当前形势，对各自的征管机构进行了大幅度的精简，通过精简机构，大部分工作人员收缩到城区办公，虽然节约了大量的人力资源和办公经费，但从管理和为纳税人服务的角度上看，监控力度大大降低，由于税收管理员忙于琐碎繁杂的日常事务管理中，根本没有精力对纳税人进行深层次的调查了解和宣传辅导，管理员在日常巡查的次数上远远低于从前，对纳税人在征管和生产经营过程中遇到的问题知之甚少，影响了管理和服务效能。其次是管理人员年龄层次不合理，一些基层单位管理员平均年龄在40岁以上，35岁以下人员占不到5%，税收业务知识及素质的层次不齐导致税收管理员在为纳税人服务过程中不知道服务什么，如何服务，制约了税收管理和服务质量。

（二）管理手段落后，影响纳税服务效果。从实际情况来看，我国的税收信息化建设还处于起步阶段，税收征管仍处于由传统手段向信息化、程序化、科学化转换的过程中，信息传递、反馈、共享的速度和程度较低，税收征管仍然依靠纸质手工作业，征管方式未能从根本上脱开“粗放式”和“人海战术”的鞠绊。纳税人在办证、申报缴税等过程中，还存在诸多的不便，既影响了税务机关的办税效率，又挫伤了纳税人的积极性。

（三）考评体系缺乏，服务工作流于形式。税收管理员制度明确规定，基层税务机关要通过加强对税收管理员工作业绩的考核，其中为纳税人提供优质的纳税服务就是非常重要的一项工作，我们必须对纳税服务工作的考核更加细化，每一项纳税服务工作都要有具体指标，通过严格的考核制度，考核到事，考核到单位，考核到人，不能只停留在口头上、停留在纸质上。通过考核，真正使每一名领导和管理人员放在心上，落实在行动上，实现考核“收入”与考核“服务”并重。

二、对完善税收征管机制提升纳税服务质量的几点建议

（一）优化资源配置，健全服务体系

一是科学设置机构和职能。人力资源配置要向基层倾斜，按照人尽其才、人事相依的原则，根据管辖区域、管户数量、税源规模和人员编制对管理员进行定岗定编，实现分类管理，发挥人才优势和潜能。细化分解岗位职能，制定统一的工作标准、行为规则和规范的业务流程，推进税收管理的标准化建设，为纳税人提供优质的税收服务，在机制上起到良好的保证作用。二是加强税收业务及纳税服务的教育培训。根据新时期的要求，对税收管理员开展业务技能和综合素质培训，在注重提高税收管理员财会水平、数据分析能力和相关知识的掌握的同时，把为纳税人服务的相关要求进行重点讲解，让每名税收管理员掌握一些基本的服务知识。

（二）简化流程环节，规范纳税报表

一是简化办税环节，规范涉税文书。对已经纳入CTAIS并可在网上直接审批的，取消纸质文书的审批。二是统筹安排税收调查和日常检查等工作。避免多头重复安排内容相同的调查和检查事项。如对于税务登记、税种认定、减免税资格认定、一般纳税人资格认定等涉税调查事项，实行一次下户、调查办结。对于纳税评估，应针对纳税人申报缴纳的各个税种进行综合评估，国、地税联合评估，一年1次，避免多次下户，多头评估。三是规范报表。加强报表的归口管理，建立报表管理和使用长效机制，统一填报口径，实现报表资源共享，避免同一类报表要求下级重复上报；对报表进行认真清理，取消重复、失效的报表；充分利用数据集中的优势，凡CTAIS系统能够自动生成或经过加工可以生成的报表、数据，不再要求下级机关报送。其次对纳税人的涉税资料进行规范。对已存入CTAIS系统按照“一户式”电子档案管理要求采集的各项基础信息，在纳税人办理登记类、认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件；税务机关在开展税收分析、税负调查等工作时，不得要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息。对于长期选择电子申报方式报送涉税资料，且数据质量比较高的纳税人，可确定报送纸质资料的时限。如增值税、消费税的纸质申报资料采取年度报送，企业所得税季（月）度预缴申报采用电子申报方式，年度申报采用电子申报和纸质资料报送方式。

（三）创新征管方式，提高服务效能

一是加强部门协作。国、地税机关要联合办理税务登记，联合设立“12366”，联合评定纳税信用等级，联合开展税务检查和税收调查。要落实国、地税联系会议制度，加强信息沟通。加强分析比对，保证数据的真实、准确、完整，努力实现信息共享，提高服务质量与效率。同时要加强与工商、财政、金融、质监、海关、统计等部门的沟通和合作。大力开展外部信息交换，提高信息采集质量。逐步实现联网，实行资源共享，形成社会合力，有助于提前发现问题，堵塞征管漏洞。

二是整合信息服务平台。优化税务网站的服务功能，积极推行网上申报、网上下载税务表格等服务措施，提供发票真伪鉴别、有奖发票等服务事项的网上查询。积极利用短信开展催报催缴、申报提醒、办税通知等涉税事项。

三是强化纳税咨询辅导。一要加大对新办纳税人的辅导力度，二要加大对新出台的税收政策的辅导力度，帮助纳税人准确掌握税法知识。定期整理“12366”和税务网站受理的问题解答，提高涉税事项答复准确率。

四是完善征管软件功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发与应用，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。

五是建立良性互动机制。征、管、查在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查工作中要进一步建立良性互动机制，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。

六是坚持办税公开。完善公开程序，拓展公开内容，规范公开形式，强化监督制约。按照纳税人办税流程，明确涉税事项的类别、实施依据、公开形式、公开范围、公开时间以及承办部门等；做好纳税信用等级评定工作，明确标准，完善制度，健全机制。国、地税机关要严格评定，确保评定的客观性、准确性、公平性。充分运用评定结果，积极推行分类管理和服务。

（四）建立考核机制，落实服务效果

一是强化考核监督。建立纳税服务责任制、考核制和奖惩制，坚持“三个结合”，即定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，内部考核与社会评议相结合。

二是开展社会评议。一要在办税服务厅内设置“服务评价器”，由纳税人现场对税务人员的具体服务行为进行评价。二要采取问卷调查、税企座谈会、定期回访纳税人等形式开展评价与监督。

三是严格责任追究。确保分工明确、责任到人、措施到位，奖勤罚懒，奖优罚劣。

纳税服务工作是国税部门根据当前税收征管工作实际部署的一项重要工作，是一项长期工程。各级国税部门只有转变观念，做到“以人为本”，努力拓宽思路，深入开展调查研究，采取各项有力措施，倾心服务纳税人，通过完善税收征管机制来促进纳税服务质量的不断提升。