依法治税调研报告

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坚持以人为本，树立和落实全面、协调、可持续的科学发展观，对于我国建立完善社会主义市场经济体制，实现全面建设小康社会和现代化宏伟目标，具有重大而深远的意义。如何学习贯彻科学的发展观，落实到我们税收工作中，重要的一条就是要在组织税收收入、执行国家税收政策、服务地方经济等各项税收工作中坚持依法治税。

一、落实科学发展观，充分发挥税收职能作用，必须坚持依法治税

税收是国家财政收入的主要来源和重要经济杠杆。依法治税是税收工作的灵魂和基础，是依法治国的一个重要方面，也是新时期我国税收本质的、根本的需要。落实科学发展观，必须坚持依法治税。首先依法治税是发展经济的必然要求。发展经济是我们党执政兴国的第一要务，按照树立和落实科学发展观的要求，税收工作必须服从和服务于经济建设大局。市场经济需要公平竞争的税收环境，税务机关只有公开、公平、公正地执行好税法，依法保护好纳税人的合法权益，严厉打击各类税收违法行为，才能维护市场公平竞争秩序，为经济的发展创造良好环境。?改革开放20多年来，全市经济持续高速增长，人民生活水平显著提高，离不开税收提供的强大财力保障，离不开税收职能作用的持续、有效发挥。南京作为省会城市，市场化程度和对外开放度都比较高，法制化进程进一步加快，税收工作要与地方经济发展相适应，就必须坚持依法治税，提高依法治税的水平。其次坚持依法治税有利于国家宏观调控。完善的市场经济体系必然要求一个包括税收杠杆在内的健全的宏观经济调控体系。税收杠杆作用发挥得如何，税收调控职能履行得怎样，直接关系到市场经济体制的完善程度，直接关系到促进经济社会全面、协调、可持续发展的实现。市场经济条件下的宏观管理与调控必须严格依据法律授权来进行，税收通过参与社会总收入分配和调节经济，运用税种、税目开征与停征，税率的高低和增税、减税、免税等体现国家产业政策，引导经济结构调整，促进经济稳定、协调发展。当前，我国市场经济发展已处在一个重要关口，在保持良好发展的同时，在经济运行中也出现了一些矛盾和问题，对此中央审时度势，更加注重宏观调控，更加注重统筹兼顾，更加注重以人为本和改革创新。近一个时期，税收与财政、金融、建设、社会保障等部门就解决“三农”问题、扩大就业、完善社会保障、改善困难群众生活及生态建设和环境保护，相继出台了一系列重要举措。坚持依法治税，落实这些措施充分体现了“统筹兼顾、协调发展”的新思路，充分体现了科学发展观的新要求。再次坚持依法治税是税收本身发展的需要。税收工作的重点与难点在依法治税，税收事业发展的机遇与出路也在依法治税。近几年，我局依法治税不断取得新的进展，但仍存在一些执法思想上与行动上不到位问题。税收工作只有纳入法制化轨道，才能保证党和国家路线、方针、政策在税收领域得到贯彻实施，才能从根本上为各类市场主体公平竞争创造良好的税收环境，促进市场经济健康快速发展。年初，总理对全国税务工作会议作出的重要批示中也指出，在新的一年里，各级税务部门要坚持依法治税，加强税收立法，规范税收执法。为此，我们要坚决贯彻总理的指示，坚持“内外并举，重在治内，以内促外，综合治理”的依法治税指导方针，通过多种途径，大力提高执法人员的法律素质，提高执法水平，做到治标又治本，确保有法可依、有法必依、执法必严、违法必纠。同时在执法中要正确处理好中央利益与地方利益、组织收入与服务经济、严格执法与优化服务的辨证关系，既不能为了加快实现“法治”而损害了经济发展，又不能为了服务经济发展而损害了法治的权威性和稳定性。

二、依法组织税收收入，发挥税收筹集财政收入的基本职能，促进税收与经济的同步增长

国税机关要实践科学发展观，硬指标在于组织收入。要坚持“依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，坚决制止和防止越权减免税”的组织收入原则不动摇，切实加强税收管理，不折不扣地执行税法和税收政策，发挥税收筹集财政收入的基本职能，保持税收收入的稳定增长，为落实科学发展观提供强大的财力保障。一要加强收入的预测与监控，做好同行业、重点税源税负分析，优化现有监控程序，及时掌握收入情况，做好区域结构分析，尤其是加大市、区两级结构收入的分析精确度，增强收入预测的前瞻性；推行市、县征管质量计算机自动考核，确保各项收入级次与减免提退符合政策规定。二要更加注重税源、税户基础管理。认真吸取“铁本”事件经验教训，积极开展税收分析工作，注重掌握重点行业、重点企业的税源变动情况；全面推进主体税种纳税评估工作，加强对经营收入与用票大户而税负低、纳税少企业的纳税评估，防止特大偷逃税案件的发生。积极转变传统的税收管理理念，建立健全核查、评估、调查和稽查“四位一体”的税收管理体系，依职权加强税基管理。深化税户责任区和“一户式”信息管理办法，运用信息化手段和绩效考核办法提高管理质量，切实解决“梳于管理、淡化责任”问题。加强主体税种征管力度，继续抓好金税工程正常的运行，突出抓好“一四六小”管理，以增值税纳税申报“一窗式”管理为重点加强增值税管理，全面推行“一窗一人一机”模式，加强对票表稽核比对结果的分析运用，抓好增值税纳税新申报办法的推广使用；认真做好总局关于加强货运发票管理、农副产品、废旧物资收购发票和进口海关完税凭证管理四种票管理项措施的落实工作；提高防伪税控开票系统、认证抄报税系统、稽核系统、协查系统、申报系统和会统系统六个软件系统的运用；提高小规模纳税人的管理质量和水平。进一步加大内外资企业所得税的征管力度；全面组织涉外税务审计工作；积极抓好中央出台的新政策的贯彻落实，重点做好出口退税政策调整的落实。三要突出抓好重点税源户的管理，实行管理前移，坚持在管理中服务，在服务中管理，完善83个重点税源岗，及时为全市394户大型企业、重点税源服务。四是深化纳税评估，深化管理、强化服务、挖潜增收，重点抓好销售大户的纳税评估，实施约谈制，突出对税收政策执行的监督与提醒，防止和减少违法犯罪，特别是大案的发生。五是加强稽查，规范整顿税收秩序，坚决打击涉税违法犯罪行为，堵塞税收流失的漏洞，确保各项收入应收尽收。

三、依法落实各项税收政策，更加注重发挥税收调节经济调节分配功能，促进经济社会的全面、协调、可持续发展

依法优化纳税服务是新《征管法》的要求。国税系统的垂直管理要求较高，市一级国税机关没有税收政策的制定权，只能出台具体的执行措施。而税收政策的全面落实到位是促进企业技术更新、产业结构调整和发挥税收调控作用的重要环节，也是为各类纳税人营造公平、公正的税收执法环境。国税部门要从服务经济建设的大局出发，在维护税收法规、政策统一的前提下，重点宣传落实好各项税收优惠政策，支持促进全市各类经济发展。突出树立“工业发展第一方略”和“工业强市”的兴税观，注重发挥税收对经济的调控作用，集中力量做好“活老”、“扶新”、“强大”、“促外”、“壮民”五篇文章。“活老”就是以建立现代企业制度为重点盘活老企业，重点落实对市工业企业“三联动”改革工作有关税收问题的处理意见，切实帮助改制企业办理好有关手续。帮助企业用好、用足技术改造国产设备投资抵免企业所得税、固定资产加速折旧等税收政策，使老工业焕发生机，增加企业所得税。“扶新”就是以产业结构调整为重点帮大“新经济”。南京是教育、科技和人才大市，要积极落实支持高新技术产业税收优惠政策，大力推进科技创新，加快新技术、新工艺、新材料的引进和推广应用，积极扶持开发电子信息技术、生物技术以及新医药、绿色生命工程技术、新材料技术和先进制造技术等，促进“新”经济的建设和发展，加速科技优势向经济优势和现实税源的转化。“强大”就是以培植骨干税源为重点，加强重点税源与地方经济发展的调研，为落实工业发展第一方略提供积极有效的政策服务，把发展以电子、汽车、化工、烟草等为支柱产业的大产业、大税源做强，通过做大“两税”增加中央财政返还份额。“促外”就是要用好现有涉外税收政策，加大政策扶持力度。如外资企业再投资退税、技术开发费抵免所得税以及出口退税等政策，优化外商投资环境，促进外向型经济的发展。“壮民”，就是要鼓励支持和壮大民营经济发展，改进对民营经济的服务与管理，落实再就业和新办企业等税收优惠政策，不断提高其整体素质和创税能力，促进富民强市。尤其是下岗职工再就业税收优惠政策，是对弱势群体的态度问题，是涉及到群众利益的问题，群众利益无小事，要以“执法为民”的严谨态度抓好落实。

四、依法维护纳税人的权益，更加注重以人为本和改革创新，为实现“两个率先”服务

党的十六届三中全会明确指出：要加快转变政府职能，切实把政府经济管理职能转到主要为市场主体服务和创造良好发展环境上来。新《征管法》也要求，税务部门要加强纳税服务。为此，转变传统的治税思想、观念、方式，牢固树立“以纳税人为中心”的新型执法理念，做到以职能性服务为根本、权益性服务为重点、程序性服务为基础，规范执法，公正执法，切实尊重和保护纳税人的合法权益。要站在纳税人的角度考虑问题、分析问题、解决问题，提升为纳税人服务的水平和质量。首先要加强法制教育，认真学习《征管法》和《行政许可法》，重点转变干部执法观念，确立只要违法，都要受到追究的观念；加强内部法制建设，建立和完善行政执法责任制度，坚决落实领导、岗位、执法责任追究制度，防止干部渎职侵权，确保纳税人在同样的税收环境下开展公平竞争。其次，必须依法保护好纳税人的合法权益，按照新《征管法》及其实施细则的要求，维护好纳税人的知情权、保密权、申请减免退税权、陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼权、请求赔偿权、控告检举权。即税务部门既要把所有的政策落实到位，同时又要学会善于倾听纳税人的呼声，充分体现保障纳税人合法权利的诚信服务原则。第三，不断提升为纳税人服务的水平和质量。近几年来，我局采取多种形式大力开展依法诚信服务，努力建设服务型税务机关。一是全面引入ISO质量管理体系，将先进的管理理念与国税工作有机结合，过程控制，持续改进，不断提高我们的业务管理水平。从纳税人的视角来实施税收业务流程与组织机构的再造，改革和完善征管机构服务功能，由过去的以满足征管需求为主向以服务纳税人为主转变，实现从职能性组织到流程性组织的转变，让纳税人享受到一体化的税务服务。二是积极运用先进的科技手段，提高办税效率。从便民、为民、利民的实际需要出发，在内部，抓好金税工程和税收征管信息系统的运用，并及时解决软件运行中存在的问题；在外部，抓好“南京国税”互联网站，建立和完善“网上政策公示”制度，把所有将要执行的政策全部在网络上公开，逐步做到凡是网上未公示的政策就不予执行，以方便纳税人，接受社会监督。三是提高服务能力。这是提高办税效率的基础和保证。要以开展创建学习型组织和学习型个人活动为载体，促进干部业务水平和服务能力的提高，提高执法水平。四是优化服务程序。这是提高办税效率的重要途径，也是广大纳税人关注的热点和焦点。我们深切地感到，纳税人到国税局来办税，希望得到“微笑服务”，但最希望得到的是“高效服务”，尤其是对我们国税系统来说，统一管理要求比较高，审核程序比较严格，纳税人对“高效服务”的呼声较高。我们要本着“既符合法律，又提高效率”的原则，对主要办税流程进行合并和简化，重点实行增值税“一窗式服务”和“全程办税服务”，使所有涉税事项在一个大厅办理，同一事项在一个窗口接单，内部循环承办，承诺限期办结。同时开展个性化服务，促进外资、民资、国资投资和各类经济发展，营造不同所有制经济公平发展的宽松环境。五是转变观念，打破条框束缚，加强与地税之间的横向合作，在联合办理税务登记，联合建立“南京市12366税收咨询投诉中心”，联合评定A级纳税信誉等级企业工作“三联合”的基础上，进一步扩大合作的领域，努力实践以纳税人为中心的税务执法理念，为南京加快“两个率先”实现步伐作出积极的贡献。