国税创新理念报告
时间：2022-09-06 03:49:00
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在新世纪新阶段各级税务管理机关必须进一步转变工作作风，创建为民服务的现代管理理念，全面推动基层国税工作再上新台阶。
一、税收管理的现状
税务系统基层建设取得了明显成效的同时，也应当看到基层建设中还存在一些问题和差距。主要表现为，一是少数干部对基础工作重要性的认识不到位，造成工作不实，解决问题不力；二是理论联系实践不到位，造成有些规定和措施的制定缺少可操作性；三是观念转变不到位，造成一些深层次问题（如改进等级制管理，提高行政管理效能，降低征纳税成本，处理执法与服务关系等），得不到改革和解决；四是全局发展方向把握不到位，造成有的地区盲目改革，浪费人财物；五是少数基层干部的责任性不到位,造成有些工作不能及时准确地贯彻落实。
总的指导思想是：以“三个代表”重要思想为指针，全面落实科学发展观，运用公共行政管理和学习型组织理论，调整思维方式，转变机关职能，强化基层意识和为民意识，改现行等级制的检查审批式的传统管理模式，为扁平化的引导服务式的现代管理模式，帮助基层干部提高工作能力、服务技能和工作积极性，引导纳税人增强依法纳税的观念和自觉性，从而实现基层国税工作质量的全面提升。创建现代管理模式的具体设想：
（一）推行人性化管理，形成共同愿景
各级税务管理机关必须树立基层观、群众观，全面推行预警提醒服务，并在税务机关与纳税人之间、各级税务管理机关与基层干部之间，建立共同愿景目标----依法办事、规范操作、依法享受权利义务、人人都对法律负责。
首先，创新管理理念，转变机关职能，当好基层和群众顾问。税收管理的主要任务和职能，就是执法和服务，并做到在执法中服务、在服务中执法。这里的服务包括两个层面，一是为下级和基层服务，二是为社会成员和市场主体服务。也就是把基层和纳税人的需求作为工作的出发点，把职能变成责任，并转向帮助基层单位保护税务干部，提高干部的整体素质、工作能力、工作水平和服务经济的技能，调动其工作积极性，确保其依法行政；引导纳税人增强依法纳税观念，同时也确保纳税人依法享受相关权利和政策优惠。
其次，坚持与时俱进，调整工作思路，制定符合实际的规定、办法和目标。各级税务机关在制定各项管理办法、操作规程和工作目标时，要考虑基层和广大纳税人的需求。
同时，还要制定公开透明的违反税收法规应承担的法律责任和刑事责任，在事前告之、预警提醒的基础上，对违法者就可依法处置，以理服人。
（二）打造“阳光税务”，营造公平竞争的市场环境
全面推行政务公开，打造零距离的“阳光税务”，规范透明基层工作标准和办税指南，为基层执法人员和纳税人营造公平竞争的市场环境。
首先，规范细化工作规程，透明基层工作标准。即对现行岗位职责和工作规程进行规范细化为基层干部的作业手册，也就是把要求市县级国税局及其职能部门和分局贯彻实施的所有税收执法、行政管理和其它工作，比照会计科目设置原理，进行统一工作事项名称，并对每个工作事项细化工作标准和要求、明确过错责任追究，使该体系充分体现总局税收工作指导思想和基层建设总体要求、以及“两权”监督、执法责任制和征管质量考核等的要求，形成一套市县级国税系统通用的“基层国税工作科目体系”，并在日常工作中由各级税务机关按发文权限及时补充、修订、完善工作事项及其标准。然后，由市县局、分局把工作内容层层分解落实到有关的分局、科股所以及责任人。使该体系不仅作为基层分局及岗位责任人贯彻落实和开展工作学习的参照依据，又可作为上级对下级实施各类考核、检查的依据。同时还可解决替代长期以来难于全国统一的现行岗责体系。也就是现行岗位职责只需明确每个岗位应负责的工作事项名称，从而可适应机构职能的不断调整变化。
其次，建立网上“税务超市”，规范透明咨询服务内容。即在现行“一窗式”管理服务的基础上进行深化完善，一是扩大服务对象和内容；二是服务场所由地面办税服务厅扩大到空中网上“税务超市”，实行零距离的咨询服务；三是规范透明咨询服务内容，尤其是各级制定的与纳税人权利和义务有关的税收法律、政策规定和管理办法等要按不同服务对象进行多种形式的归类，以方便不同性质的纳税人和社会成员进行学习查找。从而使纳税人能够随时随地准确了解或办理有关涉税事项，接受全社会对办税效能的监督。
（三）强化责任意识，形成不想不敢不能违法的监督制约机制
通过宣传教育、培训辅导等形式，在系统内外全面强化责任意识和自我保护意识，加大执法检查和纳税检查的力度，形成一个能让基层执法人员和纳税人不想、不能、不敢违法的预警提醒和违法严惩的监督制约机制。
首先，在系统内部强化领导责任、部门责任、岗位责任。全面推行执法责任制、党风廉政建设责任制，利用培训教育、预警监控、执法监察、执法检查、过程责任追究等手段，以提高税务干部的学习力、竞争力、创造力，增强执法人员的风险意识、服务意识、廉政意识、团队意识。
其次，对纳税人要强化纳税责任、守法责任。全面推行纳税信誉等级管理制度，通过税法宣传、提醒服务、纳税评估、信誉评比、违法严惩等手段，保护广大纳税人的合法权益，增强纳税人依法纳税观念和自我保护意识，取得社会各界对依法治税的理解和支持。
三、实行现代管理模式的配套改革
1、推行干部管理逐级制和工作贯彻零距离的扁平化管理。不能把扁平化管理简单理解为管理层次越少越好，要收缩中国现行五级税收管理层次，必须围绕提高效能、减少扯皮、方便纳税，考虑整个社会治税环境、纳税人的办税条件和经济承受能力，以及税务自身的现代科技运用水平。其实，当前管理机构的改革，首先应放在合理设置各级机关的内设机构，科学划分各职能部门和分局的职责，实行执法事项的实体化管理，以大大减少相互扯皮，提高工作效率。同时，现阶段保留分局名称，既有利于对外开展工作，减少社会阻力，又可增加干部个人价值实现的渠道，调动干部积极性。
2、改文件会议贯彻制为公告培训贯彻制，提高信息传递和反馈速度。即凡是与纳税人的权利义务有关的政策法规和管理办法等规定，又能明确执行时间和范围的，应由制定机关直接公告执行，以确保贯彻的及时性和准确性。并在实施过程中及时掌握基层信息，解决实际问题，定期进行业务培训和研讨。
3、强化税务稽查，促进依法纳税。目前稽查局可按税务分局管户多少派设稽查科所，负责辖地的日常检查，人员从税务分局抽调，并实行税务分局与稽查局的双重领导，。从而理顺稽查业务，增强打击力度，促进纳税人依法纳税。
待条件成熟后再全面实行稽查外分离，并垂直到省局（或先垂直到省辖市局），同时赋予执法监察、执法检查和纳税检查职能，以便内外结合、信息共享、真正实现以查促管。因为，监督职能是行政执法体系中的一个重要部分，从体制上保障监督的有效性是提高执法质量的一个前提条件，而现行政府职能部门融决策、管理、执行、监督为一体，自定规则、自己执行、自我监督，事实上形成权力垄断，对职能部门行政行为的监督弱化。
4、创新有效激励机制，扩大个人价值的实现形式。在现有物质奖励和精神奖励的基础上，创新和完善基层干部能力水平的公认机制，健全个人价值实现的多项式。如完善干部提拔任用制度，适当增加非领导职数，体现能上能下，为老中青各层次创造公平机遇；恢复公务员技术职称考评制度；完善税务能级考评制度等。
5、创新发票网上查询办法，逐渐推行纳税人自制发票。发票是中国税收管理的重点之一，也是基层工作的难点。因此，建议利用现有国税系统金税工程网络，建立国地税发票领用信息查询系统，形成发票印、领、开、缴环形链条。以供基层和纳税人的查询，从而既可从源头上遏制虚开代开、假票真开、真票假开等违法行为的发生，又可帮助纳税人避免不必要的损失。同时可把增值税专用发票改为普通印制，以减轻治税成本。
待条件成熟后，可改现行增值税凭票抵扣制，为凭销货方已申报的销项抵扣；然后把查询系统推向互联网查询，最终取消税务机关统一印制发票改由纳税人自制发票，税务机关只负责对每个纳税人定期发放全国唯一的发票字轨号码。
6、改进纳税评估机制，推行集中评税选户、分级约谈调查。整合税源分析和各税种评估等软件，创建责任区管户工作监控台帐，并把纳税评估工作中的数据剖析、异常户的确定，集中到县（市）局以上税务机关，再与稽查选案、重点税源户监控合并进行，以提高选案的准确率；而对确定的异常户则根据不同情况，分别交给相应的税务分局组织中老年同志约谈调查或交给稽查局日常检查。若税务分局在调查中发现有重大偷税问题者，应及时移交稽查局立案检查。
7、加快研制实行网上抄税，逐渐扩大到所有销售发票。增值税从手工管理转向科技管理后，销项的网上抄税是基础和前提，应优先于进项的网上认证，并从增值税专用发票扩大到普通货物销售发票和营业税发票。同时把抄税期限从按月逐渐缩为按旬或按日。