税收建立信息化报告

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随着信息技术的迅速发展,信息化以一种无法想象的速度席卷着世界,它冲击着各行各业旧有的行为模式,在这种经济环境下,税收信息化已成为不可逆转的趋势。税收信息是有关税收的经济行为、状态、效果的各种资料、数据、消息和情报的统称，它的运动过程包括了信息的输入、输出和反馈。从其具体运动过程可以看出，它始终着眼于信息，把税收征管的有关活动抽象为一个信息交换、传输和使用过程。通过信息的正常流动，特别是税收征管反馈信息的存在，使税收征管工作不断完善，税收征管效率不断提高，税收征管法制不断健全。

一、目前信息化建设在税收征管中的应用现状

税收信息化经过多年的发展,已经取得了很大成绩,计算机在征管中的普及，对提高征管质量和效率起到了较大的作用，但从目前来看,还存在一些问题亟待解决:

1、税收业务基础和规范化管理工作比较薄弱,对信息化全面建设和应用造成困难。信息输入环节是信息化发展的首要环节，因此信息输入的准确性至关重要，但由于受诸多主客观因素的制约,征管工作不规范、征管资料不全、资料传递不到位、资料录入垃圾数据多等现象大量存在,影响着信息化建设的深入发展。

2、缺乏既懂计算机技术,又懂税收业务的复合型人才。计算机专业技术人才对税收业务接触不多,而税务人员的计算机水平又亟需进一步提高,目前在国税系统中既懂计算机技术,又懂税收业务的复合型人才严重缺乏，使得征管软件无法发挥应有的效果。

3、计算机使用水平低，大多税务人员仅限于以电脑代替手工劳动，发挥其数据输入及表证单书的生成功能，而其信息共享、管理监控、决策分析功能却远远没有发挥出来。

4、全国没有建立起“以计算机网络为依托”的统一征管模式。各地在软件开发上各自为政，且层次低、投入高、浪费大，缺乏统一的开发推广。

二、我国现行征管格局存在的问题

我国税收征管的发展方向和目标，与世界性征管改革的趋势是一致的，且经历了一个不断演进的过程。改革开放以来，第一次征管改革取消了基层税务机关对个别企业减免税的权力，减少了执法的随意性和由此造成的税收不公；第二次征管改革取消了专管员管户制度，代之以“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的模式。应该说，第二次征管改革是征管史上的一次革命，它标志着我国税收征管由传统的粗放式管理向现代集约化、规范化管理的转变，基本上包涵了自行申报纳税、优化服务、征管信息化等一系列具有现代征管意义的内容。几年来的征管实践证明，这一次征管改革是符合我国社会主义市场经济格局和行政管理要求的，对保证收入、发挥税收的宏观调控作用及加强税收队伍建设起到了较大作用。但现行征管中仍存在许多问题：

一是具体做法上的不统一，造成管理上的混乱和执法的随意性并未从根本上消除。由于对征管的理解不同以及各地环境条件的差异，各地在操作方法上不统一，管理的侧重点也各不相同，形成“各自为政”的局面。加之传统的强调完成计划收入任务思想的影响，执法不规范现象依然不同程度地存在。

二是由于片面地将“自行申报”理解为纳税人主动上门缴税，“集中征收、分类管理”理解为人员、场所的高度集中，征收、管理机构的分离，带来三个问题：第一，在目前税务机关和纳税人之间“面对面办税”的现实情况下，征收场所的集中必然增加企业办税成本。纳税人从发生到终止纳税义务，要办理开业税务登记，频繁地领购发票，每月申报缴税等一系列涉税业务。而目前大多数涉税业务都需要纳税人到税务机关办理，而且一项业务可能需要往返几次，如果实行税务征收场所的过度集中，给纳税人带来的不方便是显而易见的；第二，对税收信息的集中及分析利用重视不够，对纳税人经营管理和财务状况的监控转为对大量表证单书的管理，从而降低了税源动态情况控管能力。

三是税收征管质量不高。主要表现在：第一，税收征管基础资料不规范、不完善，不能为税务管理、税源监控和税务稽查提供可靠的信息资料。第二，税收征管信息化程度不高，监控网络不健全，不能为专业化税收征管提供信息保障。第三，专业化税收管理中征管查分工不明确，衔接不严密，税收管理、监控不到位。第四，纳税申报多元化体系不够完善。

四是税务人员的综合素质不高。目前税务人员受教育程度不高，专业人员少，税收服务质量有待进一步提高。据有关资料显示：我国国税系统税务人员研究生以上仅占0.08％，全日制大学文化程度占4％，大中专文化程度占57％，高中以下的占38％。

由此可见，征管中存在的一系列问题已严重制约了税收工作的顺利开展，影响了依法治税的进程。

三、国外依托信息化建立征管机制的现状

世界性的税收征管改革是经济全球化不断推进、知识经济和信息技术不断发展的必然结果。综观各国征管改革的历程，不论改革的具体细节有何种差异，其形成的征管格局是一致的，即在不断完善的法律法规前提下，纳税人自行申报缴纳，计算机网络监控，管理、稽查与服务相配合，形成税务机关——纳税人——社会相互制约的现代税收征管机制。

一方面，各国都把计算机网络建设摆在了税收征管的重要位置，大大提高了征管质量与效率。如美国在国内收入局设立了1个电脑中心，全国设立了9个服务中心，将征管的各个环节都纳入计算机网络管理，每年处理10亿份以上的申报表。再如属于发展中国家的阿根廷，在统一网络系统的基础上，针对不同的纳税行为建立不同的网络子系统：比如针对重点税源的“2000计划系统”，针对进出口税收管理的“玛利亚系统”，以及强化稽查的“奥赛里系统”等。此外，德国、日本、法国、加拿大等国，都实现了全国联网，征管业务全部由电脑完成。另一方面，与税收征管网络化相适应，申报方式也呈现出多样化。如美国建立了联邦税款电子付款系统，受理各类电子申报纳税。在德国，绝大多数纳税人都通过电子邮件申报纳税。澳大利亚70%以上的纳税人采取电子申报纳税。现代化征管手段使征管质量和效率不断提高。

四、加速信息化建设对建立科学的税收征管格局意义重大

信息化是当今世界经济和社会发展的大趋势。税收信息化是国民经济和社会信息化的重要组成部分，但是，在目前税收系统中，信息化建设还远不能满足需要。信息化建设发展不平衡、应用软件开发管理不规范、应用缺乏整体性与系统性、信息共享和利用水平较低等问题都有待进一步解决。在此情况下，集征管查于一身的全职能基层征管机构仍大量存在；税收执法和行政管理的权力分散、缺乏制约，税收执法中仍然存在随意性，对纳税人的管理和服务水平有待进一步提高。这些都要求通过加速信息化建设来解决，因此，笔者认为，税收信息化绝不是把税收工作由以前的手工操作简单的移植到计算机上,而是税收征管的一场革命，它涉及到权力结构的调整和工作方式的改变,对税务干部的素质也提出了更高的要求。也就是说,税收信息化不是用信息化来适应现在的工作方式,而是要用信息化来改造目前的工作。加速税收信息化对建立科学的征管格局、推进依法治税、加强税务系统内部监督和外部监控，提高税收公共服务水平都意义重大。

（一）信息化解决了信息快速准确集中这个征管中的关键问题，使集中征收、专业管理和重点稽查成为可能。

1、现有征管模式实行的是专业化征管，其中纳税人自行申报缴纳税款仍是集中征收的基础。如何解决集中征收给纳税人带来的困难，途径就是建立统一集中的网络系统，让纳税人面对征收网络系统，以各种灵活的方式申报纳税，从而实现集中征收，由场所的集中转变为信息的集中，这样既解决了场所集中条件下纳税人申报的困难，又实现了信息快速准确地传输与交流。为进行有效的专业管理和稽查创造了信息条件。

2、专业化管理，也必须是信息的专业化。以有限的税务人员面对日益增加的纳税人，即使建立了专业管理局，要实现对纳税过程的全面监控，首先应该是对纳税信息的监控，只有通过计算机网络将各类纳税人的信息及时准确地输入、检索、分类，并对其变化进行动态分析，才能针对不同情况制定相应的管理办法与措施，使管理深化。

3、税源监控信息和征收信息的集中与分析，为设置多种选案模型、筛选案源进行日常检查和重点稽查提供了基础，所以，信息化也是专业稽查的重要条件。

（二）信息化解决了“信息不对称”这个管理难题，实现了信息共享与透明，为防止执法随意性和治理征管中的腐败打下了基础。

执法随意性和税务腐败现象大多数情况下源于信息的不对称。在电脑网络信息系统的支持下，纳税人的初始信息即为几个相互独立的专业部门所掌握和共享，且在征管环节上分解了管理人员的信息处理权，这就使得信息更透明且为多个部门相互控制，从而堵塞了由于信息不对称造成的漏洞，从机制上消除了执法的随意性与税务腐败问题。而且实行税收征管电子化后,由于申报管理、发票管理等都实现了程序化、制度化,并且每一项业务操作都将被计算机自动进行记录和保存,以便随时查询和核实。通过计算机应用,建立起一套以机器管人的新机制,不仅便于检查和考评,而且能增强对干部执法的约束力,促进征管行为的规范化和透明化,客观上为廉政制约机制提供了有力的保障，可以有效地避免关系税、人情税和随意延缓减免税等不良现象的发生。

（三）信息化解决了人工管理带来的效率低下、随意性大的问题，提高了服务质量。

首先，信息化使税收征管过程中形成了以信息为纽带的内部严密控制和外部多种申报方式相结合的征纳关系，办事效率的提高，时间的缩短，误差的减少，即简便、快捷、高效将是这种征纳关系的特点，当然它也是优化服务的首要目标。其次，信息化为准确掌握与核实纳税人的情况提供了基础，对合理确定税负，创造公平的税收环境提供了依据。这是提高服务质量的核心内容，也只有在高度信息化的基础上才能实现。

（四）信息化是降低征收成本的主要途径。

税收成本分为两部分,一是政府收税所须建立征收机构及场所、支付税务人员工资以及办公费用等构成的征管费用;二是纳税人进行做帐、申报、咨询等所构成的缴纳成本。在税收总量既定的前提下,税收成本的高低决定了税收征管效率。有关资料显示，发展中国家的税收成本大大高于发达国家，如1996年美国的征收成本率为0.6%，日本为0.8%，加拿大为1.6%，而中国则为4.73%（这只是统计数字，实际情况可能要比这个数字更大一些）。我国在1998年加大征收力度、规范执法行为以来，征收成本更有所上升。这其中，信息化程度低是主要原因。因为要获得同样的信息发展中国家往往要投入更多的人力、物力。只有加速实现信息化，才可以大大提高数据的处理速度和准确性,减少征纳双方在人、财、物和时间方面的耗费,进一步缩小效率与成本之间的比例，税务部门可把更多的精力充实到管理和稽查系列,加大征管力度,提高征收管理效率。

（五）信息化可加大税源监控能力,为领导决策提供依据和支持。开展税收信息化建设,使用计算机并建立网络系统后,各级税务机关将对相关信息系统所采集的数据进行挖掘、汇总的基础上,建立起集中管理、相互依存、数据规范、安全可靠的综合信息库,内容涵盖征收管理、税收法规、文书档案、稽查信息等内容,各级税务部门可在同一数据库里,按照自己的权限和业务要求产生不同的应用,如综合查询、税源分析、稽查选案等,及时监控税源变动情况,为科学决策提供依据。

五、依托信息化建设并建立科学的税收征管格局

依托信息化建设建立科学的税收征管格局应包括两部分，即内部征管控制系统信息化和外部申报系统多元化。内部征管控制系统信息化是指在全国范围内推行统一的征管信息化系统软件，建立高层次技术支持系统，包括网络、数据库、服务器及平台。实行统一代码和运作机制，实现从基层征管到高层决策的信息共享与功能相联。而多元化申报方式诸如电子申报、网上申报、电话申报、银行储蓄申报等，使纳税人不受纳税场所的束缚，只要将信息集中到征收机构的服务器上即可实现申报，扩大了申报空间，缩短了时间，集中征收和专业化管理才算真正实现。最终达到的效果应该是建立符合信息技术要求的、统一规范的业务规程、流程及表证单书,并在此基础上建立一个科学严密的岗位衔接体系,既要重视征收、管理、稽查之间的衔接,又不能忽视其内部各个岗位之间以及人与人之间的衔接;既要能规范业务操作,提高工作效率,又要尽可能地优化人员配置,节约人力资源,使各项税收业务都按预定的、规范的、制度化的工作流程开展。

笔者认为，要想加速信息化建设，首先应增强三个观念：一是服务观念。税收征管信息化建设必须面向税收业务，为提高依法治税水平服务；面向社会，切实创造条件为纳税人提供优质、便捷、高效的纳税服务；面向基层，为广大的税务干部服务。二是效率观念。税收征管信息化建设要讲究成本和效率观念。对内，要有利于简化广大税务干部日常繁琐劳动，节约时间，提高工作效率，提高税收征收率，降低征税成本；对外，要有利于纳税人节省办税费用，降低纳税成本。三是应用观念。税收征管信息化建设的目的在于应用，对今后一段时期而言，应用水平的高低将决定税收信息化水平的高低，影响到税收管理信息化工作的持续发展。

那么，如何通过加速税务征管信息化建设，达到数据集中、数据共享、数据的高效利用，从而建立科学的征管格局呢﹖

首先，重视税收业务的基础工作，建立严密、科学、规范、统一的管理制度。税收征管的基础工作是实现信息化的前提，所以，税务机关应强化日常征管，不断提高税务登记率、纳税申报率、税款入库率、违章处罚率、滞纳金加收率、稽查选案准确率等征管质量指标；税务信息化涉及税务内部的多部门、多岗位和多环节，因此，部门的协调配合、人员的细化分工、岗位的定职定责、环节间的有效衔接，都需要有严密科学的管理制度和管理措施，保证统一性、规范性和可操作性。

其次，加强网络建设，提高信息的集中化程度。税务部门的信息化建设开展得比较早，发展比较快，大大小小的信息化数据库建了不少，这些数据库也发挥了一定的作用。但是，如何更好地规范、统一这些系统和数据，实现信息共享，已经成为一个紧迫的任务。应在现有的基础上，提高数据集中程度，建立一个直达总局的数据库。

第三，整合各个管理系统为全国统一的税收征收管理系统。税收信息化在建设过程中，迄今为止没有规范的系统应用平台，导致信息不能共享。据不完全统计，目前全国共有大大小小30多个各类征管应用软件，这些软件大都自成系统，这需要有关主管部门本着“统一领导、统一规划、统一标准、分步实施”的原则，构筑一个统一规范的应用系统平台，在此基础上，将各类管理系统整合为一个全国统一的税收征收管理系统，达到数据的集中、共享。

第四，加快建立规范的纳税信息服务体系。纳税信息服务应当包括三个体系：（一）税收公共服务体系。这是一个基于互联网的税收公共服务平台。纳税人在这个税收公共服务平台上应能够查询到各级税务机关的组织结构，各种涉税事宜的办理指南，各类税收法律、法规和最新的税收政策，以及税务公告和通知，增值税专用发票开具、作废、丢失信息，纳税人关心的各种涉税统计信息，各种证照审批结果，纳税人信誉等级信息等等，根据权限还可以得到个性化的资料、信息和相关的各种服务。（二）税收征收管理服务体系。这个应用平台应与税务机关后台涉税业务数据库相连接，为纳税人提供税收征管全程的网上业务服务，即建设完善的“网上税务局”。“网上税务局”是为纳税人提供多功能、方便、快捷的“智能化”纳税服务的技术平台，过去的税务网站，大多只是宣传税务机关形象方面的内容，随着税收征管信息化的不断发展，现在建设税务网站必须做好纳税服务工作。一方面，税务网站不仅要有各种涉税资料，而且应该实现网上“自助报税”。另一方面，税务机关可以通过网站通知，纳税人可以在网络上完成办理证照、待批文书的审批等事宜。（三）面向纳税人的呼叫中心体系。在这个应用平台上，纳税人可以得到税务人员实时在线的服务和帮助，及时解决纳税人提出的各类涉税问题。

第五，强化税收征管信息采集与共享。建立一个规范、严密、准确、及时、丰富的税收征管数据仓库，是为纳税人提供优质服务的前提条件。各级税务机关在实施税收征管信息化时，不仅要满足前台征管业务的需求，而且要着眼于管理服务，把充分运用信息资料提升管理服务水平作为根本目标。与此相适应，纳税人在数据采集源头就要扎扎实实地做好基础工作，税务部门则要注重在实现前台业务操作计算机化的同时，建设好基础数据源，将管理服务的理念贯穿于数据资源的挖掘利用之中。

最后，实现税收信息与社会相关部门的信息交换和网络互联。税务部门与社会各有关部门的信息交换，是指税务部门通过网络互联，实现与其他部门之间的信息共享，同时丰富税务机关的数据信息。新《税收征管法》已经明确：“建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。”笔者认为，这个制度应该包括以下五个方面的内容：一是与工商、技术监督部门实现办理工商登记和全国企事业单位机构编码系统的信息共享，从源头控制漏征漏管户，追查失踪业户；二是与金融部门联网，掌握企业开立银行账户情况和资金流动情况；三是与海关、外汇管理部门实现进出口报关、外汇结算等信息的交流，与“金关工程”衔接，重点控制企业的进出口信息，有效打击出口骗税行为；四是国地税机关联网，交流相关税种申报缴纳和企业经营状况指标情况以及交叉管户企业办理登记情况；五是与公安部门实现人员户籍、人员情况的共享，对纳税人的主要经营人员进行了解，并为查处“非正常户”提供线索。

目前,税收信息化的发展仍面临着许多挑战,但有理由相信,随着各级领导的不断重视和加大投入，必将推进税收信息化建设的进一步深入,使其为税收征管工作提供更加强有力的支撑。