和谐税收调研报告
时间：2022-09-05 10:53:00
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党的十六届四中全会《决定》提出：“要坚持最广泛最充分地调动一切积极因素，不断提高构建和谐社会的能力”。正确理解和谐税收，不仅要全面领会和谐社会的内涵，还要正确理解税收在经济社会事业发展中的地位和作用。具体来讲，有以下三个方面：
一是税务部门内部管理的和谐与效率。建设和谐税收首先要坚持“以人为本”，从严治队，不断提高税务队伍的素质。通过强化教育管理和业务培训，大力弘扬“爱岗敬业、公正执法、文明服务、廉洁奉公”的税务职业道德风范，以依法诚信征税和尊重纳税人合法权益的实际行动，去赢得广大纳税人的理解支持；在不断提高国税干部文化层次和业务技能的基础上，努力实现“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”的税收征管目标，以充分发挥税收在建设小康社会和构建和谐社会中的职能作用。
二是税务部门与社会、纳税人之间的和谐与融洽。大力宣传我国社会主义税收“取之于民、用之于民”的本质特征，为建设和谐税收奠定良好基础。其关键在于：一要加强税收宣传和纳税辅导，使广大群众理解法定权利与义务的一致性，从而自觉树立“依法纳税光荣、偷税逃税可耻”的荣辱意识。二要坚持“依法征税，依法减免，应收尽收，不收过头税”的税收公平原则，做到量能负担、征收适度，使社会各界理解税收、支持税收，形成覆盖面广、监督有效的护税协税机制。三要遵循税收经济观，用好用足税收优惠政策，积极发挥税务人才智力优势，为政府当好参谋，为纳税人出谋献策，促进税收与经济良性循环。以此化解税收过程中的不和谐因素，形成水乳交融的征纳关系。
三是税收法律法规与经济社会发展的和谐互动。税收法律法规是税收政策的具体体现。就基层国税部门而言，必须坚持用科学发展观指导税收工作，既要严格执法，规范管理，妥善处理税收与经济的关系；又要着眼于税收服务经济社会，在征收实践中不断加强调查研究，及时反映税收政策执行中的存在问题，积极提出改革完善税收制度的措施建议，以形成经济涵养税源、税收促进经济的和谐互动。
二、构建和谐税收的基本途径
（一）坚持科学发展观，实现税收与经济社会的和谐和共赢
科学发展观强调的是发展，和谐社会突出的是和谐，在和谐中追求发展，在发展中实现和谐，二者才能相辅相成。我们应在这种认知的基础上，放眼全局，立足本职，建设和谐税收，促进社会和谐。
1、在发展中追求和谐。构建社会主义和谐社会，实现经济持续发展、社会全面进步、人民安居乐业，需要强大的财力作保障。这就要求国税工作树立从经济到税收的指导思想，坚持依法治税与优化纳税服务相结合的原则，多谋挖潜增收之策，多思加强征管之计，着力建设保证税收收入稳定增长的长效机制，为构建和谐社会提供坚实的资金保证。在为国聚财的同时，还要统筹国税事业与经济社会发展的关系，多谋培植税源之道，多开生财致富之门，善于发挥税收政策的导向作用，促进经济结构调整，鼓励高新技术产业发展和自主资源综合利用，扶持再就业工程，努力使税收收入规模、速度、结构与经济发展相适应，实现税收效率与社会效益最大化。
2、在和谐中追求发展。我国社会主义税收取之于民、用之于民，决定了和谐税收的基本目标是落实富民政策。这一方面要求我们维权尽责，依法重效，严格按照税收征管法及其实施细则的规定，明确征税人的权利和义务，在积极履行征税职责的同时，切实维护纳税人合法权益，进一步提高税收执法的透明度，为各类市场主体公平充分营造统一、规范、有序的税收环境，促使经济资源得到有效配置，经济运行质量和效率得到不断提高；另一方面要求我们立足地方特点，因地制宜，因势利导，因情施策，用准、用足、用好税收优惠政策，通过合理调节收入分配，关注社会弱势群体，缩小城乡收入差距，进而维护社会的公平和稳定。
（二）改进工作思路，实现税务机关与纳税人的和谐与融洽
1、优化纳税服务，形成征纳互动和谐。实现征纳双方和谐融洽，关键在于税务部门优化纳税服务。广大纳税人是社会财富的创造者，也是国家税收的贡献者，国税部门理应视纳税人为“顾客”，向纳税人提供文明优质服务。因此，我们要在管理理念上克服“居高临下，我管你从”的陈旧意识，树立管理与服务并重，在税法面前人人平等的全新观念，要相信纳税人，尊重纳税人，对纳税人一时不理解而产生的不遵从行为，也要重疏导，通过耐心的说服教育，使其知错能改，努力营造温馨的服务氛围。在税收征管活动中，要注重方便纳税人，以纳税人满意为目标，建立多层次、多渠道、方便快捷的纳税服务平台，对特殊的纳税群体提供个性化服务，在沟通与理解的基础上，增强征纳双方的良性互动。
2、普及税收宣传，提高纳税认同感。我们常说“理解万岁”，有理解才能形成合力，体现和谐。因此，国税部门要进一步普及税收知识和税收法规的宣传，用现实的数据和生动的事例讲清税收的目的意义，使纳税人真正懂得依法纳税是爱祖国、爱人民、守诚信、遵法纪的具体表现；同时要通过表彰诚信纳税典型，实施纳税信誉等级管理，在全社会树立依法纳税光荣的良好风尚。我们还要向社会各界大力宣传税收，向各级党政汇报税收工作，争取他们的关心和支持。要加强与地税、财政、工商、政法、金融、新闻等部门的协调与配合，为税收工作顺利开展创造良好条件，为共建小康社会、和谐社会齐作贡献。
3、注重方式方法，妥善处理各种关系。在市场经济环境下，税收工作中偷漏税与反偷漏税的斗争将会长期存在，对这种不和谐因素，我们必须研究新方法和新途径，着力化解矛盾。首先要正确处理好惩治与教育的关系，明确惩治违法行为是必要手段，但教育转化是最终目的。因此，我们要严格区分违法是否构成犯罪，达到犯罪标准的应按法定程序移送司法机关追究刑事责任，对较轻微的违法行为，则要以教育为主，给予适当的经济处罚，防止有失公正，激化矛盾的现象发生。对那些因为理解错误，操作不当造成的偷漏税更要具体问题具体分析，区别对待，这样才能树立起符合法律原则和广大民意愿的执法形象。其次要正确处理原则性与灵活性的关系。要深入排查税收征管中潜在的不和谐因素和可能产生矛盾的方面，认真对待税务争议，听取纳税人的陈述和申诉，力争把问题解决在基层，解决在萌芽状态。再次要正确处理查处和预防的关系。我们要把更多的精力转向前瞻性的预警预测，用敏锐的洞察力发现带有倾向性、苗头性的问题，分析其对全局可能造成的影响甚至危害，及早采取措施加以解决，做到“防患于未然”，体现对纳税人的关怀和保护，促使税收工作平稳发展。
（三）突出以人为本，实现税务内部的和谐与效率
1、内部规范协调。一是要根据深化征管改革的要求，按照扁平化、集约化原则设置税务机构，建立起分工协作、高效运转的征管机制。二是要完善职责体系建设，在税源分析、税款征收、税务管理、纳税评估、税务稽查等各个环节，明确职责分工，规范业务流程，细化衔接制约，加强协调配合，实现科学化、精细化管理。三是要按照税收信息共享的要求，推进税收征管系统、多元化申报和税银一体化系统以及各种电子政务系统的有效整合，使各项税收工作置于信息化管理的监控之下，全面提高税收征管的质量和效率。
2、推进民主管理。推进民主管理，是充分调动广大国税干部积极性与创造性的动力之源，因此，要进一步完善重大决策民主化的规则和程序，通过多种渠道和形式广泛集中民智、集思广益，使决策真正建立在科学、合理的基础上，进而成为税务干部自觉行动和追求目标。对涉及经济社会发展全局的重大事项，要向各级党政部门和社会各界广泛征询意见，进行充分协商和协调，取得社会的共识。对涉及干部群众切身利益的重大事项，要在广泛调研的基础上，做出符合群众根本利益的决策。
3、促进团结和睦。首先要加强各级领导班子的团结，“一把手”要有容人容事、不计恩怨的雅量，班子成员要有相互谅解、坦诚相见的气度，整个班子要有闻过则喜、从谏如流的胸襟。其次要坚持民主集中制，充分听取群众的意见和建议。班子副职要站在全局的高度，摆正自己的位置，增强补位意识和助手意识，对分管范围内的问题则要大胆负责，放手实干。做到配合不越位，补台不拆台。再次要加强干部队伍的团结。干群之间要做到相互关爱，相互信任，对组织要忠心，对同志要诚心，对事业要用心，树立“我为人人、人人为我”的理念，不断营造团结和睦、心情舒畅、奋发向上的氛围，促进国税事业的和谐发展。